Hoàn thiện công tác kiểm tra thuế tại thành phố hà giang

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HÀ THANH TÙNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA THUẾ TẠI THÀNH PHỐ HÀ GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HÀ THANH TÙNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA THUẾ TẠI THÀNH PHỐ HÀ GIANG Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN ANH TÀI XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2015 Lêi cam ®oan Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực Những kết luận khoa học luận văn ch-a đ-ợc công bố công trình LI CM N hon thành chƣơng trình cao học viết luận văn này, nhận đƣợc hƣớng dẫn, giúp đỡ góp ý nhiệt tình q thầy Trƣờng Đại học Kinh tế - Đa ̣i ho ̣c Quố c gia Hà Nô ̣i Trƣớc hết, xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô trƣờng Đại học Kinh tế, tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ cho tơi quá trình học tập Tơi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Trần Anh Tài dành nhiều thời gian tâm huyết hƣớng dẫn nghiên cứu giúp tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Mặc dù tơi có nhiều cố gắng nỗ lực, tìm tịi, nghiên cứu để hồn thiện luận văn, nhiên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đƣợc đóng góp tận tình quý thầy các bạn TĨM TẮT LUẬN VĂN Tên luận văn: Hồn thiện cơng tác Kiể m tra th́ ta ̣i thành phố Hà Giang Tác giả: Hà Thanh Tùng Chuyên ngành: Quản lý Kinh tế Bảo vệ năm: 2015 Giáo viên hƣớng dẫn: PGS.TS Trần Anh Tài Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu: Mục đích nghiên cứu: Tìm kiếm các giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Kiể m tra thuế ta ̣i thành phố Hà Giang thời gian tới Nhiệm vụ nghiên cứu - Hê ̣ thố ng hóa vàlàm rõ lý luận kiểm tra nói chung ngành thuế nói riêng Khẳng định cần thiết khách quan việc phải tăng cƣờng hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế NNT TP Hà Giang Chi cục Thuế quản lý - Nghiên cứu vấn đề công tác kiểm tra thuế TP Hà Giang giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2013 (5 năm) Dựa khung lý thuyết để đánh giá kết thực công tác kiểm tra thuế, tồn tại, hạn chế nguyên nhân Qua đƣa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế TP Hà Giang thời gian tới Những đóng góp luận văn: Luận văn hệ thống hóa, phân tích làm rõ số vấn đề lý luận kiểm tra thuế, hiệu kiểm tra thuế Luận văn nêu rõ các vai trò, nguyên tắc hoạt động kiểm thuế: nhấn mạnh việc kiểm tra thuế cần tuân theo pháp luật, quy trình phải đảm bảo hiệu Luận văn đánh giá thực trạng công tác kiểm tra thuế Chi cục giai đoạn 2009 – 2013, nêu lên kết đạt đƣợc nhƣ hành vi sai phạm ngƣời nộp thuế, các biện pháp xử lý thời gian qua Luận văn đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu kiểm tra Chi cục thuế thời gian tới Đổi công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra; nâng cao biện pháp nghiệp vụ kiểm tra, chất lƣợng đội ngũ công chức; đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kiểm tra tổ chức tốt công tác xử lý sau kiểm tra; xây dựng sở sở liệu tập trung ngƣời nộp thuế Các giải pháp có sở lý luận thực tiễn tƣơng đối phù hợp với điều kiện thực tiễn Chi cục thuế thời gian tới MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG ii DANH MỤC HÌNH VẼ iii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1.1 Nhóm luận văn nghiên cứu đổi công tác kiểm tra, tra thuế 1.1.2 Nhóm luận văn nghiên cứu quản lý rủi ro kiểm tra, tra thuế.4 1.1.3 Nhóm báo cáo nghiên cứu hiệu công tác tra, kiểm tra thuế theo đạo Tổng cục Thuế 1.2 Khái niệm, nguyên tắc, vai trị cơng tác kiểm tra thuế 1.2.1 Khái niệm kiểm tra thuế 1.2.2 Nguyên tắc kiểm tra thuế 1.2.3 Vai trò kiểm tra thuế 10 1.2.4 Mục tiêu kiểm tra thuế 11 1.3 Các hình thức, phƣơng pháp nội dụng kiểm tra thuế 12 1.3.1 Các hình thức kiểm tra thuế 12 1.3.2 Các phương pháp sử dụng nghiệp vụ kiểm tra thuế 16 1.3.3 Nội dung kiểm tra thuế 25 1.3.4 Quy trình kiểm tra thuế 27 1.3.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm tra thuế 36 1.4 Tiêu chuẩn đánh giá 41 1.5 Một số kinh nghiệp kiểm tra thuế nƣớc thế giới 42 1.5.1 Kinh nghiệm kiểm tra thuế người nộp thuế thế giới 42 1.5.2 Kinh nghiệm kiểm tra thuế NNT số địa phương nước 46 1.6 Bài học rút từ kinh nghiệm Quốc tế số tỉnh đƣợc tham khảo 48 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 50 2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu 50 2.1.1 Cơ sở phương pháp luận: 50 Cơ sở phương pháp luận sử dụng đề tài chủ nghĩa vật biện chứng vật lịch sử 50 2.1.2 Phương pháp thu thập số liệu: 50 2.1.3 Phương pháp tổng hợp số liệu: 51 2.2 Hiệu hoạt động kiểm tra thuế 51 2.3 Hệ thống các tiêu nghiên cứu 52 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ TẠI THÀNH PHỐ HÀ GIANG 53 3.1 Khái quát điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội TP Hà Giang 53 3.1.1 Khái quát đặc điểm tự nhiên 53 3.1.2 Tình hình kinh tế- xã hội 53 3.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Chi cục Thuế thành phố Hà Giang 57 3.2.1 Chức nhiệm vụ Chi cục thuế thành phố Hà Giang 57 3.2.2 Chức nhiệm vụ Đội kiểm tra 59 3.3 Thực trạng công tác kiểm tra thuế thành phố Hà Giang 62 3.3.1 Quy trình kiểm tra 66 3.3.2 Công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra 67 3.3.3 Kết đạt 68 3.3.4 Tổ chức kiểm tra 81 3.4 Một số nhận xét công tác kiểm tra thuế thành phố Hà Giang năm 2009- 2013 82 3.4.1 Những kết đạt 82 3.4.2 Những hạn chế 85 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế 89 CHƢƠNG ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ TẠI TP HÀ GIANG 94 4.1 Định hƣớng công tác kiểm tra thành phố Hà Giang 94 4.2 Các giải pháp nâng cao hiệu kiểm tra thuế 96 4.2.1 Nhóm giải pháp cải cách thể chế 96 4.2.2 Nhóm giải pháp đổi tăng cường lực công tác kiểm tra người nộp thuế 98 4.2.3 Nhóm giải pháp cơng nghệ thơng tin phối hợp quản lý thuế 109 4.2.4 Nhóm giải pháp tuyên truyền hỗ trợ NNT 111 KẾT LUẬN 113 TÀI LIỆU THAM KHẢO 116 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa CNTT Công nghệ thông tin CQT Cơ quan thuế ĐTNT Đối tƣợng nộp thuế GTGT Giá trị gia tăng KTTT Kinh tế thị trƣờng NNT Ngƣời nộp thuế NQD Ngoài quốc doanh NSNN Ngân sách nhà nƣớc SXKD Sản xuất kinh doanh 10 TNCN Thu nhập cá nhân 11 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 12 TPHG Thành phố Hà Giang 13 TTHT NNT Tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế i ... cục thuế thành phố Hà Giang 57 3.2.2 Chức nhiệm vụ Đội kiểm tra 59 3.3 Thực trạng công tác kiểm tra thuế thành phố Hà Giang 62 3.3.1 Quy trình kiểm tra 66 3.3.2 Công tác. .. trạng công tác kiểm tra thuế thành phố Hà Giang Chƣơng 4: Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế thành phố Hà Giang CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC... GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA THUẾ TẠI TP HÀ GIANG 94 4.1 Định hƣớng công tác kiểm tra thành phố Hà Giang 94 4.2 Các giải pháp nâng cao hiệu kiểm tra thuế 96 4.2.1