Thuế giá trị gia tăng hoàn chỉnh

Thuế giá trị gia tăng hoàn chỉnh

Bài tập 10:Thuế GTGT đầu vào :SPA : 500 x 110.000 x 10% = 5.500.000 đSPB : 600 x 85.000 x 10% = 5.100.000 đSPC : 800 x 21.000 x 10% = 1.680.000 đSPD : 100 x 20.000 x 10% = 200.000đDịch vụ : x 10% = 5.000.000đHóa đơn bán hàng không được khấu trừ.Tổng thuế GTGT đầu vào : 5.500.000 + 5.100.000 + 1.680.000 +200.000 + 5.000.000 = 17.480.000đThuế GTGT đầu ra : SPA : 520 x 150.000 x 10% = 7.800.000đSPB : 630 x 120.000 x 10% = 7.560.000đSPC : 840 x 40.000 x 10% = 3.360.000đSPD : 110 x 35.000 x10% = 385.000đTổng thuế GTGT đầu ra là :7.800.000 + 7.560.000 + 3.360.000 + 385.000 = 19.105.000đVậy số thuế mà công ty phải nộp là : 19.105.000 ─ 17.480.000 = 1.625.000đBài 11:- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đối với:+ Hàng hóa: (200x60000+300x62000+250x25000)x10% = 3.685.000 VND+ Dịch vụ và TSCĐ : (44 triệu+33 triệu)/(1+10%) x 10% + 15 triệu x 10% = 8.500.000 VND Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là : 12.185.000 VND- Thuế GTGT đầu ra :(100 + 500 ) x 160000x10% = 9.600.000VNDVì thuế GTGT đầu ra < thuế GTGT đầu vào nền doanh nghiệp không phải nộp thuế, số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ được tính vào kì sau là 2.585.000 VNDBài tập 12 : I. Tình hình sản xuất và tiêu thụ: tự đánh bắt được 100 tấn thủy sản:_Dùng 50 tấn sx nước chấm và bán hết: kg khấu trừ TGTGT đầu vàoThuế GTGT đầu ra = 500.000.000 x 10% = 50.000.000đ_ Dùng 30 tấn chế biến thành sản phẩm thủy sản ăn liền và bán: kg khấu trừ TGTGT đầu vào Thuế GTGT đầu ra = 600.000.000 x 10% = 60.000.000đ_ Dùng 20 tấn phơi khô và XK: kg khấu trừ TGTGT đầu vào, thuế suất TGTGT hàng XK là 0% Thuế GTGT đầu ra = 0 đ=> Tổng thuế GTGT đầu ra là : 50.000.000 + 60.000.000 = 110.000.000đII. Tình hình hàng hóa, dịch vụ mua vào: _Phục vụ sx nước chấm : được khấu trừ TGTGT đầu vào:Thuế GTGT đầu vào = 200.000.000 x 10% = 20.000.000đ_Phục vụ sx thủy sản ăn liền: được khấu trừ TGTGT đầu vào:Thuế GTGT đầu vào = 220.000.000 x 10% = 22.000.000đ_Phục vụ XK: được khấu trừ TGTGT đầu vào:Thuế GTGT đầu vào = 140.000.000 x 10% = 14.000.000đ_ Các dv mua vào dùng chung cho 3 hđ trên đều được khấu trừ TGTGT đàu vàoThuế GTGT đầu vào = 100.000.000 x 10% = 10.000.000đ=> Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là :20.000.000 + 22.000.000 + 14.000.000 + 10.000.000 = 66.000.000đVậy tổng số thuế mà công ty phải nộp là :110.000.000 ─ 66.000.000 = 44.000.000đBài 13 : I. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: + TH1: Nhập khẩu ô tô: 400 triệu x(1+83%)x(1+50%)x 10% = 109.8 triệu VND (thuế suất TTĐB áp dụng mức thuế suất trong bài 7, tr22)+ TH2: 300 x 12 triệu x10% = 360 triệu VND+ TH 3 là đối tượng không chịu thuế GTGT. TH4 không được khấu trừ+ TH5 : 200 triệu x 10% = 20 triệu VND Tổng thuế GTGT đầu vào được khầu trừ 489,8 triệu VNDII. Thuế GTGT đầu ra :+ TH1, TH2, TH4 chịu mức thuế suất 0%+ TH3 : 3500 x 15000 x 10% = 5.250.000 VNDThuế GTGT đầu ra < thuế GTGT đầu vào nên doanh nghiệp không phải nộp thuế trong tháng này , đồng thời số thuế chưa được khấu trừ còn lại là 484.550.000 VND , do vậy doanh nghiệp được hoàn số thuế GTGT chưa được khấu trừ theo tháng.Bài 14 : I. Tình hình hàng hóa, dv mua vào :Thuế GTGT đầu vào : 1. Mua 70.000 SPB : 70.000 x 15.000 x 10% = 105.000.000đ2. mua 40.000 SPC : 40.000 x 8.000 x 10% = 32.000.000đ3. Mua 70.000 SPA từ KCN: 70.000 x 10.000 x 10% = 70.000.000đ 4. NK 1 TSCĐ : [300.000.000 x (1 + 20% )] x 10% = 36.000.000đ5. Mua vật tư với HĐBH : kg tính thuế GTGT đầu vào.6. Mua dv : 80.000.000 x 10% = 8.000.000đ• Hóa đơn GTGT ngày 14/3/200n bị bỏ sót không được khấu trừ bổ sung vì đã quá hạn 6 tháng.=> Tổng thuế GTGT đầu vào là :105.000.000+32.000.000+70.000.000+36.000.000+8.000.000 =251.000.000đII. Tình hình tiêu thụ sp :Thuế GTGT đầu ra : 1. Bán 32.000 sp E, bị trả lại 2.000 sp, đã được thanh toán 20.000 sp:(32.000─2000) x 60.000 x 10% =180.000.000 đ2. Giao cho đại lý 40.000 sp E , chi tiêu thụ được 90%, hoa hồng cho đại lý là 5% trên giá chưa TGTGT: chỉ tính thuế GTGT đầu ra trên lượng hàng đã tiêu thụ với giá chưa thuế GTGT và kg có hoa hồng, phần hoa hồng trả đại lý kg được khấu trừ TGTGT đầu vào ( 90% x 40.000 ) x 70.000 x 10% = 252.000.000đ3. XK 20.000 sp E : Thuế suất TGTGT hàng XK là 0% => Thuế GTGT là 0đ4. Bán lẻ 10.000 sp E : 10.000 x 69.000 x 10% = 69.000.000đ=> Tổng thuế GTGT đầu ra :180.000.000+252.000.000 +69.000.000 = 519.000.000đVậy tổng thuế GTGT mà công ty phải nộp là :519.000.000 ─ 251.000.000 = 268.000.000đBài 15 1. NK thép: Thuế NK thép = 6.600.000.000 * 5% = 330.000.000 (đồng)Thuế GTGT của thép đầu vào : 6.600.000 * (1+50%) * 10% = 990.000 đ• Bán cho C.ty Hồng Hà 20 chiếc khung ô tô → thuế giá trị gia tăng đầu ra = 20 * 120.000.000 * 10% = 240.000.000 (đồng)• 80 khung xe còn lại lắp ráp thành 80 chiếc ô tô 12 chỗ hoàn chỉnh và đưa vào tiêu thụ: ♦ Bán cho Cty thương mại Bến Thành 30 chiếc.→thuế GTGT đầu ra = 30 * 900.000.000 * 10% = 2.700.000.000 (đồng).→ thuế TTĐB = (3 0 * 900.000.000 * 30%) /( 1+30%) = 6.230.769.231 ( đồng).♦ Xuất khẩu 25 chiếc ô tô.→thuế xuất khẩu tính cho mặt hàng xuất khẩu ô tô là: = 25 * (980.000.000 – 10% * 980.000.000) * 1% = 220.500.000 ( đồng).Thuế nhập khẩu được hoàn ( do nhập khẩu linh kiện, vật liệu về sản xuất mặt hàng để xuất khẩu). = (5% * 6.600.000.000) / 100 * 25 = 82.500.000 (đồng). 2. Nhập khẩu 200 chiếc ô tô 4 chỗ.→ thuế nhập khẩu ô tô 4 chỗ được tính: 200 * ( 600.000.000 + 15% * 600.000.000) * 83% = 114.540.000.000 (đồng).→ thuế TTĐB:=200 * [ (600.000.000+ 600.000.000 * 15%) * (1+83%)] * 50 = 126.270.000.000 (đồng)→ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:= {[200 * (600.000.000+ 600.000.000 * 15%)] +114.540.000.000 + 126.270.000.000)} *10% =37.881.000.000 (đồng)• Bán 120 chiếc ô tô nhập khẩu này cho công ty thương mại An Đông :Thuế GTGT đầu ra = 120 * 1.800.000.000 * 10% = 21.600.000.000 (đồng).Như vậy:Tổng thuế nhập khẩu cần phải nộp:= 330.000.000 + 114.540.000.000 = 114.870.000.000 đTổng thuế xuất khẩu cần phải nộp:= 220.500.000 (đồng).Tổng thuế TT ĐB cần phải nộp:= 6.230.769.231 + 126.270.000.000 = 132.500.769.200 ( đồng).Tổng thuế GTGT đầu ra := 2.700.000.000 + 240.000.000 + 21.600.000.000 = 24.540.000.000 đBài 16 :1. Nhập khẩu các loại hương liệu để sx rượu:Thuế NK : 500.000.000 x 6% = 30.000.000đThuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 500.000.000 x (1 + 6%) x 10% = 53.000.000đ2. Mua tron nước :_ Hóa chất tẩy trắng đường : Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 4.500.000đ_ Hương liệu pha chế nước chấm thanh toán bằng tiền mặt với giá thanh toán > 20 tr -> không được khấu trừ TGTGT đầu vào_ các loại bao bì: + bao bì cho đường có HĐBH -> ko đc khấu trừ TGTGT đầu vào + Hộp giấy cho muối -> ko đc khấu trừ do muối iốt là mặt hàng ko chịu TGTGT + Chai rượu, chai đựng nước chấm có HĐBH -> ko đc khấu trừ TGTGT đầu vào_ Mua mía của nông dân, mua muối của người làm muối iốt -> đây là mặt hàng ko chịu TGTGT -> ko đc khấu trừ TGTGT đầu vào_ Trả tiền điện, điện thoại, văn phòng phẩm : Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: x 10% = 1.272.272đ=> Qua nghiệp vụ 2, tổng thuế đầu vào được khấu trừ là : 4.500.000 + 1.272.272 = 5.772.272 đ3. Tiêu thụ hàng hóa :_ Xuất khẩu : + 10.000 chai nước chấm: Thuế XK: 10.000 x 20.000/1.1 x 1% = 1.818.181,818 đ Thuế GTGT có TS là 0% + 100.000 hộp muối iốt: Thuế XK : 100.000 x 2.000 x 1% = 2.000.000đ Đây là mặt hàng ko chịu TGTGTTổng thuế xuất khẩu là : 1.818.181,818 + 2.000.000 = 3.818.181,818đ_ Bán trong nước : + 1.200 chai rượu : Thuế TTĐB của rượu là : 1.200 x x 20% = 8.000.000đ Thuế GTGT đầu ra : 1.200 x 40.000 x 10% = 4.800.000đ + 5.000 hộp muối Iốt : Thuế GTGT đầu ra : 5.000 x 1.200 x 10% = 600.000đ + 10.000 chai nước chấm : Thuế GTGT đầu ra : 10.000 x 5.000 x 10% = 5.000.000đThuế TTĐB là : 8.000.000đTổng thuế GTGT đầu ra là : 4.800.000 + 600.000 + 5.000.000 = 10.400.000đ=> Qua nghiệp vụ 3:Thuế XK là : 3.818.181,818 đThuế tiêu thụ đặc biệt : 8.000.000đThuế GTGT đầu ra là : 10.400.000đTổng kết :Thuế NK : 30.000.000 đThuế XK : 3.818.181,818 đThuế tiêu thụ đặc biệt : 8.000.000đThuế GTGT còn phải nộp : 10.400.000 ─ ( 53.000.000 + 5.772.272 ) = - 48.372.272 đ Vậy dn ko phải nộp thuế GTGT tháng này và đc khấu trừ vào tháng tiếp theo 48.372.272 đBài tập 17 I. Thuế GTGT đầu ra được tính:1. Bán cho cty T/T 10.000 sp A:Thuế GTGT = 10.000 * 100.000 * 10% =100.000.000 (đồng).2. Bán cho hệ thống siêu thị 30.000 sp A:Thuế GTGT = 30.000 * 105.000 * 10% = 315.000.000 ( đồng). 3. Giao cho hệ thống đại lý 30.000 spA, 35.000 sp B ; đại lý tiêu thụ 90% spA, 95% spB:Thuế GTGT tính cho sp A = 30.000 *100.000 *90% *10% = 270.000.000 (đồng).Thuế GTGT tính cho sp B = 35.000 * 150.000 * 95% *10% = 498.750.000 (đồng)4. Bán lẻ qua hệ thống của hàng 50.000 spA, 55.000 spB ; trao đổi 1000 sp AThuế GTGT tính cho Sp A = 50.000 * 110.000 *10% = 550.000.000 (đồng).Thuế GTGT tính cho Sp B = 55.000 * 160.000 * 10% = 880.000.000 ( đồng)Thuế GTGT tính cho lượng sp A xuất kho để trao đổi nguyên liệu :1000 * 110.000 * 10% = 11.000.000 ( đồng) 5. Do ủy thác xuất khẩu nên thuế suất thuế GTGT là 0%6. Bán cho doanh nghiệp chế xuất để doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động sx nên thuế suất là 0%7. Bán 10.000 spB, giảm giá 10% theo giá đã có thuế:Thuế GTGT = 10.000 * [(90% * 165.000) /(1+10%) ] * 10% = 135.000.000 ( đồng) 8. Bán 10.000 spB, bị trả lại 100 sp:Thuế GTGT = (10.000 – 100)* 150.000 * 10% = 148.500.000 (đồng). 9. Bán trả chậm 6 tháng với giá đã bao gồm lãi và thuế GTGT:Thuế GTGT = 1.000 * [186.560 / (1+ 6*1%) / ( 1+ 10%)] * 10% = 16.000.000 (đồng).10. Nhận gia công 10.000 spC :Thuế GTGT = 10.000 * 5.000 * 10% = 5.000.000 ( đồng) 11. Sản phẩm D không chịu thuế GTGT. Tổng thuế GTGT đầu ra = 2.929.250.000 đII. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:1. NK 10.000 spA theo gia CIF:Thuế GTGT= 10.000 * 50.000 *( 1+30% )= 650.000.000 đ (a)2. NK 2 TSCĐ phục vụ sx, có 1 TSCĐ dùng sx spD và 1 TSCĐ dùng sx sp khác :Thuế GTGT = 1 * 1.000.000.000 * ( 1+30%) = 130.000.000 đ (b)3. Vì sản phẩm D là sản phẩm không chịu thuế GTGT nên 20% phần nguyên liệu được dùng để sản xuất ra sản phẩm D sẽ không được khấu trừ phần thuế GTGT đầu vào. Chỉ có 80% nguyên liệu dùng để sản xuất các sản phẩm khác sẽ được khấu trừ vào phần thuế GTGT đầu vào. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là: =80% * 12.500.000.000 * 10% = 1.000.000.000 đ (c)4. Dv mua trg môi trường nội địa :Thuế GTGT được khấu trừ được tính như sau: số thuế GTGT đầu vào * (doanh thu từ sản phẩm chịu thuế GTGT / tổng doanh thu từ tất cả các sản phẩm )_Tính doanh thu:Th1 = 10.000 * 100.000 = 1000.000.000 (đồng)Th2 = 30.000 * 105.000 = 3.150.000.000 (đồng)Th3 = 30.000 * 100.000 * 90% + 35.000 * 150.000 * 95% = 7.687.500.000 (đồng)Th4 = (50.000 *110.000 +55.000 *160.000) + 1000 * 110.000 =14.410.000.000 (đồng) Th5 = 10.000 * 120.000 =1200.000.000 (đồng)Th6 = 10.000 * 170.000 = 1700.000.000 (đồng)Th7 = 10.000 * (165.000 – 10% * 165.000)/ (1+ 10%) = 1.350.000.000 (đồng)Th8 = (10.000 – 100) * 150.000 = 1.485.000.000 (đồng)Th9 = 1000 * 186.560 /1.1 = 169.600.000 (đồng)Th10 = 10.000 * 5.000 = 50.000.000 (đồng)Th11 = 20.000 * 80.000 = 1.600.000.000 (đồng) (sản phẩm không chịu thuế GTGT).Tổng doanh thu từ những hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT là:33.802.100.000 đTổng doanh thu chịu thuế GTGT là : 33.802.100.000 -1.600.000.000 = 32.202.100.000 đ_Các hóa đơn ( bao gồm hóa đơn bán hàng thông thường, không có hóa đơn) thì không được khấu trừ thuế GTGT.Thuế GTGT được khấu trừ trên hóa đơn GTGT là : = 10% * 2.000.000.000= 200.000.000 (đồng) Thuế GTGT được khấu trừ trên hóa đơn đặc thù là: = 10% * 55.000.000 / (1+10%) = 5.000.000 ( đồng) Tổng thuế GTGT của dịch vụ đầu vào : = 200.000.000 + 5.000.000 = 205.000.000 ( đồng) _ Số thuế GTGT dịch vụ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào: 205.000.000 * 32.202.100.000 / 33.802.100.000 = 195.296.460,9 đ (d)=> Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: (a) + (b) + (c) + (d) = 1.975.296.461 đNhư vậy: Vậy, tổng thuế GTGT cần phải nộp của công ty X là:= Tổng thuế GTGT đầu ra - Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ= 2.929.250.000 - 1.975.296.461 = 953.953.539,1 đBÀI 18:1)Bán cho hệ thống siêu thị 10.000 chai rượu, xuất 3000 chai rượu để đổi lấy nguyên liệu:Thuế GTGT đầu ra:10.000*30.000*10%=30.000.000 VND3000*30.000*10%=9.000.000 VNDThue TTDB :10.000*(30.000)/(1+45%)*45% = 93.103.448 VNĐ3.000*(30.000)/(1+45%)*45% = 27.931.034 VNĐ2)Bán cho khu công nghiệp 2000 chai rượu, 50 chai bị trả lại Thuế GTGT đầu ra:(2000-50)*28.000*10%=5.460.000 VNDThue TTDB :(2000-50)*28.000/(1+45%)*45%=16.944.827 VNĐ3)Xuất khẩu->TS=0%4)Bán cho khu chế xuất->TS=0%5)Giao cho hệ thống đại lý 100.000 chai rượu, đại lý tiêu thụ được 90% số lượng:Thuế GTGT đầu ra:(100.000 * 90%) * 28.000 * 10% = 252.000.000 VNDThuế TTĐB :(100.000 * 90%) * (28.000) / (1+45%) * 45% = 782.068.966 VNĐ6)Bán lẻ 200.000 chai rượu :Thuế GTGT đầu ra:200.000*40.000*10%=800.000.000 VNDThuế TTĐB :200.000*(40.000)/(1+45%)*45%=2.482.758.621 VNĐ7) Bán cho hệ thống siêu thị 20.000 thùng bia lonThuế GTGT đầu ra:20.000*80.000*10%=160.000.000 VNDThuế TTĐB :20.000*(80.000)/(1+75%)*75%=685.714.285 VNĐ 8) Bán cho CTTNHH A 30.000 thùng bia lon: Thuế GTGT đầu ra:30.000*78.000*10%=234.000.000 VNDThuế TTĐB :30.000*(78.000)/(1+75%)*75%=964.285.714 VNĐ9) Bán lẻ 50.000 thùng bia lon :Thuế GTGT đầu ra:50.000*90.000*10%=450.000.000 VNDThuế TTĐB :50.000*(90.000)/(1+75%)*75%=1.928.571.429 VNĐ10) Bán cho cty B 20.000 cây thuốc lá điếu:Thuế GTGT đầu ra:20.000*70.000*10%=140.000.000 VNDThuế TTĐB :20.000*(70.000)/(1+65%)*65%=551.515.151 VNĐ11) Tiêu thụ qua hệ thống bán buôn 30.000 cây thuốc lá điếu:Thuế GTGT đầu ra:30.000*68.000*10%=204.000.000 VNDThuế TTĐB :30.000 * 68.000 / (1+ 65%) *65% = 803.636.363,6 đ12) Bán công ty xuất nhập khẩu:Thuế GTGT đầu ra: 20.000 x 70.000 x 10% = 140.000.000 VND13) Nhận gia công thuốc lá điểu cho cty sản xuất thuốc lá CThuế GTGT đầu ra:10.000*30.000*10%=30.000.000 VNDThuế TTĐB :10.000*(59.400)/ /(1+65%)*65%=234.000.000 VNĐ14) Bán lẻ 50.000 cây thuốc lá điếu :Thuế GTGT đầu ra:50.000*80.000*10%=400.000.000 VNDThuế TTĐB :50.000*(80.000) /(1+65%)*65%=1.575.757.576 VNĐNhư vậy , qua 14 nghiệp vụ:Tổng thuế TTĐB phải nộp : 10.146.287.410 đTổng thuế GTGT đầu ra : 2.854.460.000 đTài liệu bổ sung:@ NK 400.000 l rượu nguyên liệu sx ra 400.000 chai rượu C/O:++ Tính TGTGT :Thuế GTGT đầu vào : 400.000*5000*10%= 200.000.000 VNĐ++ Tính TTTĐB :_ TTTĐB fải chịu khi nhập khẩu 400.000l rượu nguyên liệu phục vụ cho sản xuất:400.000*[5000* (1+25%)]*45%=1.125.000.000 VNĐ_ Khấu trừ TTTĐB rượu nguyên liệu ở nghiệp vụ (1),(2),(5),(6) :Số lượng chai rượu đã tiêu thụ được: (10.000+3000)+(2000-50)+(100.000*90%) +200.000 = 304.950 chaiTTTĐB rượu nguyên liệu được khấu trừ :304.950 * [5000 * (1+25%)] * 45% = 857.671.875 VNĐ_ Hoàn lại TTTĐB rượu nguyên liệu ở nghiệp vụ (3),(4) :Số lượng chai rượu đã tiêu thụ được: 20.000 + 10.000 = 30.000 chaiTTTĐB rượu nguyên liệu được hoàn lại :30.000 * [5000 * (1+25%)] * 45% = 84.375.000 VNĐ_ TTTĐB còn phải nộp cho 400.000 l rượu nguyên liệu NK:1.125.000.000 - 857.671.875 = 267.328.125 đ@ NK 2 TSCĐ phục vụ cho sản xuất: chỉ có TGTGTThuế GTGT đầu vào : 2 * 200.000.000 * 10% = 40.000.000 VNĐ@ Hàng hoá, dvụ mua vào trong nước có HĐ GTGT:Thuế GTGT đầu vào : 1.000.000.000*10%=100.000.000 VNĐ@ Hàng hoá, dvụ mua vào trog nước có HĐ bán hàng -> ko được khấu trừ@ Hàng hoá mua vào trong nước có HĐ đặc thù: Thuế GTGT đầu vào : (22.000.000)/(1+10%)*10%=2.000.000 VNĐ@ Hàng hoá,dvụ mua vào trong nước không có hoá đơn->ko được khấu trừNhư vậy, qua phần tài liệu bổ sung:Tổng thuế TTĐB phải nộp là : 267.328.125 đTổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là:200.000.000 + 40.000.000 + 100.000.000 + 2.000.000 = 342.000.000 đTổng kết 2 phần :Thuế TTĐB phải nộp : 267.328.125 + 10.146.287.410 = 10.413.615.535 đ Thuế GTGT phải nộp = Tổng thuế GTGT đầu ra - Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ= 2.854.460.000 - 342.000.000 = 2.512.460.000 đBài 19: 1. Xuất khẩu :_ 200.000 l rượu trái cây :Thuế XK: 200.000 x 56.200 x 1% = 112.400.000 đThuế GTGT có TS là 0%_ Vải thổ cẩm :Thuế XK: 150.000 x 89.600/(1+0.1) x 1% = 122.181.818,2 đThuế GTGT có TS là 0%2. Nhập khẩu :_ 400 bộ đồ chơi trẻ con:Thuế NK : 400.000 x 48.200/(1-0.1) x 20% = 4.284.444.444 đThuế GTGT đầu vào : 400.000 x [48.200/(1-0.1) x (1+ 20%)] x 10% = 2.570.666.667 đ_ 600.000 lon bia :Thuế NK : 600.000 x 2420 x 40% = 4.865.244.800 đThuế TTĐB : 600.000 x 2420 x (1+40%) x 75% = 1.524.600.000 đ Thuế GTGT đầu vào : 600.000 x 2420 x (1+40%) x (1+75%) x 10% = 355.740.000 đ3. Mua, bán hàng trong nước :_ Bán hàng :Thuế GTGT đầu ra : 50 triệu + 64 triệu + 32 triệu + 110 triệu + 81 triệu +[220 triệu x 10%] = 359.000.000 đ_ Mua hàng :Thuế GTGT đầu vào : 40 triệu + 6 triệu + 120 triệu + 80 triệu +[ 210 triệu/(1+10%) ] x 0.1 = 265.090.909 đTổng kết :Thuế XK : 112.400.000 + 122.181.818,2 = Thuế NK : 4.284.444.444 + 4.865.244.800 = Thuế TTĐB : 1.524.600.000 đ [...].. .Thuế GTGT còn phải nộp : 359.000.000 – (2.570.666.667 + 355.740.000 + 265.090.909 ) = - 2.832.497.576 đ  Thuế GTGT đầu ra < thuế GTGT đầu vào nên doanh nghiệp không phải nộp thuế trong tháng này, đồng thời số thuế chưa được khấu trừ còn lại là 2.832.497.576 VND ( > 200 tr) , do vậy doanh nghiệp được hoàn lại số thuế GTGT chưa được khấu trừ theo tháng . tô → thuế giá trị gia tăng đầu ra = 20 * 120.000.000 * 10% = 240.000.000 (đồng)• 80 khung xe còn lại lắp ráp thành 80 chiếc ô tô 12 chỗ hoàn chỉnh và. nghiệp vụ 3 :Thuế XK là : 3.818.181,818 Thuế tiêu thụ đặc biệt : 8.000.000 Thuế GTGT đầu ra là : 10.400.000đTổng kết :Thuế NK : 30.000.000 Thuế XK : 3.818.181,818