Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu thuế
5/6/20101TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNGKHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNGTÓM TẮT BÀI GIẢNGMÔN THUẾChương 1: Tổng quan về thuếChương 2: Thuế xuấtkhẩu, thuế nhập khẩuGIỚI THIỆU CHƯƠNG TRÌNH MÔN HỌCg , ậpChương 3 : Thuế Tiêu thụđặcbiệtChương 4.: Thuế Giá trị gia tăngChương 5: Thuế Thu nhập doanh nghiệpChương 6: Thuế Thu nhập cá nhânChương 7: LuậtquảnlýthuếChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 5/6/20102CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ1.Nguồngốcvàbảnchấtcủathuế1.1. NguồngốcrađờiTh ế đời ắ ới tồ t i ủ Nhà ớ- Thuế ra đời gắnvới sự tồn tại của Nhà nước-Hìnhthứcnộpthuếđầutiênlàbằng hiệnvật,sau phát triển thành hình thứcnộplàtiền.1.2. BảnchấtcủathuếThuế mang tính bắt buộc- Thuế mang tính bắt buộc-Thuế là khoản thu không bồi hoàn-Thuế gắnchặtvớisự tồntạicủaNhànướcCHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ2. Hệ thống thuế hiệnhành- Hệ thống thuếởViệtNamlàmộthệ thốngthuế gồm khoảng 8 loại thuế và khoảng hơnthuế gồm khoảng 8 loại thuế và khoảng hơn100 loại phí và lệ phí đượcquảnlýtập trung.- Danh sách các loạithuế, phí và lệ phí.3. Phân loạithuế3.1. Thuế trực thu3.1. Thuế trực thu- Khái niệm- Đặc điểmChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 5/6/20103CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ3.2. Thuế gián thu- Khái niệmĐặ điể- Đặc điểm4. Cơ cấu thu ngân sách-Thutừ thuế-Thutừ phí-Thutừ lệ phí5. Lý thuyếttrọng cung6. Lý thuyếttrọng cầuCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU1. Khái niệm và tác dụng của thuế nhập khẩu (thuế NK), thuế xuất khẩu (thuế XK)-Căn cứ pháp luật của thuế XK, thuế NKppậ ,- Khái niệm và tác dụng của thuế XK, NK2. Các mặt hàng thuộc diện chịu thuế1. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt nam2. Hàng hóa đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và ngược lại.3. Hàng hóa mua bán, trao đổi khác được coi là hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 5/6/20104CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU3. Hàng hóa không thuộc diện chịu thuế XK, NK1. Hàng hóa vận chuyển quá cảnh2. Hàng hóa viện trợ3. Hàng hóa từ KCX xuất khẩu ra nước ngoài và ngược lại4. Hàng hóa là dầu khí thuộc thuế tài nguyên của Nhà nước khi xuất khẩuCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU4. Đối tượng nộp thuế XK, NK1. Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩug , ập2. Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập khẩu3. Cá nhân có hàng hóa xuấtkhẩu, nhậpkhẩukhi xuấtcảnh, nhậpcảnh, hoặcgửi hàng hóa quacửakhẩu, biên giớiViệtNamố ề4. Đối tượng được ủy quyềnbảo lãnh: Bưu điện,công ty chuyển phát nhanh, đạilýuwyquyềnlàmthủ tụchải quan, các tổ chức tín dụngChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 5/6/20105CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU5. Cách tính thuế XK, thuế NK51 Phương pháp tính thuế5.1. Phương pháp tính thuếSố thuế XK, thuế NK phải=SL đơn vị từng mặt hàng thực tế XK, NK ghi trong Tờ xTrị giá tính thuế tính trên một đơn vị hàng hóaxThuế suất của từng mặt hàngNK phải nộpggkhai hải quanặ gCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU5.2. Trị giá tính thuế Đốivới hàng hoá xuấtkhẩu:trị giátínhthuế làgiá bán tạicửakhẩuxuất giá FOB (Free Ong g (Board), giá DAF (Delivered At Frontier) khôngbao gồmphíbảohiểmquốctế I (Insurance) vàphí vậntảiquốctế F (Freight). Đối với hàng hoá nhập khẩu: trị giá tính thuế là Đối với hàng hoá nhập khẩu: trị giá tính thuế làgiá thựctế phảitrả tính đếncửakhẩunhập đầutiên và đượcxácđịnh bằng cách áp dụng tuầntựsáu phương pháp xác định trị giá tính thuế.Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 5/6/20106CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU6phương pháp tính trị giá tính thuếđốivớihàng hóa nhậpkhẩu:PP1: Xác định trịgiá tính thuế theo trị giá giao dịchg g gPP2: Xác định trị giátínhthuế theo trị giá giao dịchcủa hàng hoá nhậpkhẩugiống hệtPP3: Xác định trị giátínhthuế theo trị giá giao dịchcủa hàng hoá nhậpkhẩutương tựPP4: Xác định trị giá tính thuế theo trị giá khấu trừPP4: Xác định trị giá tính thuế theo trị giá khấu trừPP5: Xác định trị giá tính thuế theo trị giá tính toánPP6: Xác định trị giátínhthuế theo phương phápsuy luậnCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU6. Thuế suất6.1. Thuế suấtthuế xuấtkhẩu6 2 Thuế suất thuế thuế nhập khẩu6.2. Thuế suất thuế thuế nhập khẩu-Thuế suất ưu đãi-Thuế suất ưu đãi đặcbiệt-Thuế suất thông thường6 3 Thuế tuyệt đối6.3. Thuế tuyệt đốiChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 5/6/20107CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU7. Thời điểmnộpthuế và thờihạnnộpthuế7.1.Thời điểmtínhthuế và thờihạnnộpthuế XKThời điểm tính thuế- Thời điểm tính thuế-Thờihạnnộpthuế7.2.Thời điểmtínhthuế và thờihạnnộpthuế NK- Đối với hàng hoá nhập khẩu là hàng tiêu dùngThờihạnnộpthuế nhậpkhẩu đốivớitrường hợp- Thời hạn nộp thuế nhập khẩu đối với trường hợp người nộp thuế chấp hành tốt pháp luật thuế.-Thời hạn nộp thuế nhập khẩu đối với trường hợp người nộp thuế chưa chấp hành tốt pháp luật thuếCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU-Hànghoánhậpkhẩuphụcvụ trựctiếpchoan ninh, quốc phòng, nghiên cứukhoahọcvàgiáo dục đào tạogiáo dục đào tạo-Thờihạnnộpthuếđốivới hàng hoá xuấtkhẩu, nhậpkhẩu trong các trường hợp khác-Thờihạnnộpthuếđốivớitrường hợpcơquan hải quan ấn định thuếChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 5/6/20108CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU8. Hoàn lạithuế NK8.1. Các trường hợp hoàn thuế NK Trường hợp 1: Hàng hoá nhập khẩu đã nộp Trường hợp 1: Hàng hoá nhập khẩu đã nộpthuế nhậpkhẩunhưng còn lưukho,lưu bãi tạicửakhẩuvàđang chịusự giám sát củacơquan hải quan, đượctáixuấtranước ngoài. Trường hợp2:Hàng hoá xuấtkhẩu, nhậpkhẩu đã nộp thuế xuất khẩu thuế nhập khẩukhẩu đã nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩunhưng không xuấtkhẩu, nhậpkhẩu. Trường hợp3:Hàng hoá đãnộpthuế xuấtkhẩu, thuế nhậpkhẩunhưng thựctế xuấtkhẩuhoặcnhậpkhẩuíthơn.CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU Trường hợp4:Hàng hoá nhậpkhẩu để giao,bán hàng cho nước ngoài thông qua các đạilýtạiViệt Nam; Hàng hóa nhậpkhẩu để bán chocác phương tiệncủa các hãng nước ngoài trêncác tuyến đường quốctế qua cảng ViệtNamvà các phương tiệncủaViệt Nam trên cáctuyến đường quốctế theo qui định của Chínhphủ.T ờ h 5 Hà há hậ khẩ đã ộ Trường hợp 5: Hàng hoá nhập khẩu đã nộpthuế nhậpkhẩu để sảnxuất hàng hoá xuấtkhẩu được hoàn thuế tương ứng vớitỷ lệ sảnphẩmthựctế xuấtkhẩu.Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 5/6/20109CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU Trường hợp6:Hàng hoá tạmnhậpkhẩu đểtái xuấtkhẩuhoặc hàng hoá tạmxuấtkhẩu đểtái nhậpkhẩutheophương thức kinh doanhhàng hoá tạm nhập tái xuất; hàng hoá tạmhàng hoá tạm nhập, tái xuất; hàng hoá tạmxuất, tái nhập và hàng hoá nhậpkhẩuuỷ tháccho phía nước ngoài sau đótáixuất. Trường hợp7:Sảnphẩmsảnxuấttừ nguyênliệu, vậttư nhậpkhẩucủa doanh nghiệplàmộtt hữ hi tiết li h kiệ ủ bộ li h kiệtrong những chi tiết, linh kiệncủa bộ linh kiệnxuấtkhẩu. Trường hợp8:Hàng hoá nhậpkhẩunhưngphảitáixuấttrả lạichủ hàng nước ngoài hoặctái xuất sang nướcthứ baCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU Trường hợp9:Máy móc, thiếtbị,dụng cụ,phương tiệnvận chuyểncủacáctổ chức, cánhân được phép tạmnhập, tái xuất (bao gồmcảmượn tái xuất) để thực hiện các dự án đầu tưmượn tái xuất) để thực hiện các dự án đầu tư,thi công xây dựng, lắp đặt công trình, phụcvụ sx. Trường hợp 10: Hàng hoá XK, NK gửitừ tổchức, cá nhân ở nước ngoài cho tổ chức, cánhân ở Việt Nam thông qua dịch vụ bưu chính vàdịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế và ngược lại;dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế và ngược lại;DN cung cấpdịch vụđãnộpthuế nhưng khônggiao được cho ngườinhận hàng hóa, phảitáixuất, tái nhậphoặcbị tịch thu, tiêu hủy theo quyđịnh của pháp luật.Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] 5/6/201010CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU Trường hợp11:Trường hợpcósự nhầmlẫntrong kê khai, tính thuế,nộpthuế . Trường hợp 12: Các tổ chức, cá nhân có hànghá ấ khẩ hậ khẩ ó i h áhoá xuất khẩu, nhập khẩucó vi phạmcác quyđịnh trong lĩnh vựchải quan Trường hợp13:Hàng hóa XK, NK đãnộpthuếnhưng sau đó đượcmiễnthuế theo quyết địnhcủacơ quan Nhà nướccóthẩm quyền Trường hợp 14: Hàng hoá XK NK còn nằm Trường hợp 14: Hàng hoá XK, NK còn nằmtrong sự giám sát, quảnlýcủacơ quan hải quan,nếu đãmở Tờ khai hải quan hàng hoá XK, NKnhưng khi cơ quan hải quan kiểm tra cho thôngquan phát hiệncóviphạmbuộcphảitiêuhuỷCHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU9. Thể thức khai báo và nộpthuế9.1. Thể thức khai báo thuế-Thủ tục khai báo Hải quan-Yêucầuvề khai báo Hải quan và tính thuế9.2. Thể thứcnộpthuế-Thờihạnnộpthuế-Bảo lãnh thuế-Giahạnnộpthuế-Phạtchậmnộp- Địa điểm, hình thứcnộp10. Hoàn thiệnluậtthuế XK, thuế NKChia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ]Chia se tu http://Clubtaichinh.net [ Click ] [...]... kiểm tra thuế, thanh tra thuế CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 5.2 Kiểm tra thuế - Kiểm tra thuế tại trụ sở cơ quan quản lý thuế - Kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế - Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế - Nhiệm vụ, quyền hạn của thủ trưởng cơ quan quản lý thuế ra quyết định kiểm tra thuế và công ý y g chức quản lý thuế trong việc kiểm tra thuế 25... thuế - Giá tính thuế hàng do cơ sở SXKD bán ra g - Giá tính thuế của hàng nhập khẩu - Giá tính thuế của một số hàng hóa sử dụng trong một số trường hợp đặc biệt 4.2 Thuế suất - Thuế suất 0% ế ấ - Thuế suất 5% - Thuế suất 10% CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 5 Phương pháp tính thuế 5.1 Phương pháp khấu trừ thuế - Đối tượng áp dụng g p g - Phương pháp xác định số thuế phải nộp - Điều kiện cho thuế GTGT đầu... http://Clubtaichinh.net Click 5/6/2010 CHƯƠNG 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT 5 Phương pháp tính thuế - Phương pháp tính thuế - Một số ví dụ 6 Hoàn thuế TTĐB - Các trường hợp hoàn thuế TTĐB - Các ví dụ minh họa - Khấu trừ thuế TTĐB 7 Miễn giảm thuế TTĐB - Các trường hợp miễn giảm thuế - Thủ tục miễn giảm thuế 8 Hoàn thiện luật thuế TTĐB CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1 Khái niệm và tác dụng của thuế giá trị gia tăng (GTGT)... lý thuế 2.3 Các chủ thể khác - Trách nhiệm của Bộ Tài chính - Trách nhiệm của Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân các cấp p - Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn - Các cơ quan khác của Nhà nước CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 3 Quy định kê khai, nộp thuế 3.1 Quy định kê khai thuế - Nguyên tắc khai thuế và tính thuế - Hồ sơ khai thuế - Thời hạn, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế - Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế. .. khai thuế - Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế trong việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế 23 Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click 5/6/2010 CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 3.2 Quy định nộp thuế - Thời hạn nộp thuế - Đồng tiền nộp thuế - Địa điểm và hình thức nộp thuế - Thứ tự thanh toán tiền thuế, tiền phạt - Xác định ngày đã nộp thuế. .. tiền thuế nộp thừa - Nộp thuế trong thời gian giải quyết khiếu nại, khởi kiện CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ - Gia hạn nộp thuế - Thẩm quyền gia hạn nộp thuế - Hồ sơ gia hạn nộp thuế - Tiếp nhận và xử lý hồ sơ gia hạn nộp thuế 4 Quy định về hệ thống thông tin người nộp thuế hệ thuế - Khái niệm “hệ thống thông tin người nộp thuế - Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin về người nộp thuế. .. QUẢN LÝ THUẾ - Trách nhiệm của người nộp thuế trong việc cung cấp thông tin - Trách nhiệm của tổ chức cá nhân có liên quan chức, trong việc cung cấp thông tin về người nộp thuế - Bảo mật thông tin của người nộp thuế - Công khai thông tin vi phạm pháp luật về thuế 5 Quy định về kiểm tra thuế, thanh tra thuế y 5.1 Quy định chung về kiểm tra thuế, thanh tra thuế - Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế. .. pháp tính - Thuế suất thống nhất 25% - Xác lập quỹ khoa học và công nghệ - Xác định số thuế TNDN phải nộp 18 Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click 5/6/2010 CHƯƠNG 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 5 Khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế 5.1 Khai thuế - Nơi kinh doanh khai thuế - Biểu mẫu 5.2 Nộp thuế - Tạm nộp thuế - Biểu mẫu 5.3 Quyết toán thuế - Thời... CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 5.3 Thanh tra thuế - Các trường hợp thanh tra thuế - Quyết định thanh tra thuế - Thời hạn thanh tra thuế - Nhiệm vụ, quyền hạn của người ra quyết định thanh tra thuế - Nhiệm vụ quyền hạn của trưởng đoàn thanh tra vụ, thuế, thành viên đoàn thanh tra thuế - Nghĩa vụ và quyền của đối tượng thanh tra thuế - Kết luận thanh tra thuế CHƯƠNG 7: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 6 Quy định cưỡng... 5/6/2010 CHƯƠNG 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 3 Ưu đãi thuế 3.1 Ưu đãi thuế suất - Đối tượng - Mức thuế suất ưu đãi 3.2 Ưu đãi thời gian miễn giảm thuế - Đối tượng áp dung - Thời gian miễn giảm thuế 3.3 Các trường hợp miễn giảm khác CHƯƠNG 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 4 Căn cứ nộp thuế 4.1 Thu nhập tính thuế - Công thức tính g - Doanh thu - Chi phí được trừ - Thu nhập khác - Thu nhập miễn thuế 4.2 Phương . xuấtkhẩu6 2 Thuế suất thuế thuế nhập khẩu6.2. Thuế suất thuế thuế nhập khẩu -Thuế suất ưu đãi -Thuế suất ưu đãi đặcbiệt -Thuế suất thông thường6 3 Thuế tuyệt. ] 5/6/20105CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU5. Cách tính thuế XK, thuế NK51 Phương pháp tính thuế5 .1. Phương pháp tính thuếSố thuế XK, thuế NK phải=SL