Kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Ba Vì, Hà Nội : Luận văn ThS. Kinh doanh và quản lý: 60 34 02 01

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - PHÙNG THỊ THANH THÙY KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC BA VÌ, HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - PHÙNG THỊ THANH THÙY KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC BA VÌ, HÀ NỘI Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ HƢƠNG LIÊN XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2015 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chƣơng trình học tập luận văn tốt nghiệp thạc sỹ kinh tế chuyên ngành tài chính- ngân hàng Tôi xin chân thành trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu, Khoa đào tạo sau đại học, Khoa tài chính- ngân hàng, Q thầy Trƣờng Đại học Kinh tế- Đại học Quốc gia Hà Nội tận tình giảng dạy, hƣớng dẫn giúp đỡ tơi thời gian học tập Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn trân trọng ghi nhận giúp đỡ, hƣớng dẫn nhiệt tình TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên - Trƣờng Đại học Kinh tế- Đại học Quốc gia Hà Nội Xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, tổ chuyên môn Kho bạc Nhà nƣớc huyện Ba Vì tạo điều kiện giúp đỡ tơi cơng tác thu thập số liệu để hồn chỉnh luận văn tốt nghiệp Cuối xin cảm ơn ngƣời thân, bạn bè, đồng nghiệp động viên tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ suốt q trình học tập hồn thành luận văn tốt nghiệp./ MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC .5 QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC 1.1 Tổng quan nghiên cứu .5 1.2 Cơ sở lý luận kiểm soát chi đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn NSNN qua Kho bạc nhà nƣớc 1.2.1 Vốn đầu tư XDCB từ NSNN 1.2.2 Kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ NSNN qua KBNN 10 1.2.3 Bộ máy kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước Kho bạc nhà nước huyện 13 1.2.4 Cơng cụ kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước Kho bạc nhà nước huyện 14 1.2.5 Quy trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước Kho bạc nhà nước huyện 15 1.2.6 Nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN 255 1.3 Kinh nghiệm kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng từ NSNN qua KBNN 28 1.3.1 Kinh nghiệm KBNN huyện Tam Đảo tỉnh Vĩnh Phúc 28 1.3.2 Kinh nghiệm KBNN quận Liên Chiểu, thành phố Đà Nẵng 29 1.3.3 Kinh nghiệm KBNN huyện Sóc Sơn, thành phố Hà Nội 300 1.3.4 Bài học kinh nghiệm cho KBNN Ba Vì cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ NSNN 311 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 333 2.1 Phƣơng pháp phân tích tổng hợp 333 2.1.1 Nội dung phương pháp 333 2.1.2 Mục đích sử dụng phương pháp 333 2.1.3 Cách thức sử dụng phương pháp 333 2.2 Phƣơng pháp thống kê 355 2.2.1 Nội dung phương pháp 355 2.2.2 Mục đích sử dụng phương pháp 355 2.2.3 Cách thức sử dụng phương pháp 355 2.3 Phƣơng pháp so sánh 366 2.3.1 Nội dung phương pháp 366 2.3.2 Mục đích sử dụng phương pháp 366 2.3.3 Cách thức sử dụng phương pháp 366 2.4 Phƣơng pháp nghiên cứu tình điển hình 377 2.5 Phƣơng pháp thu thập liệu sơ cấp thông qua điều tra, khảo sát .388 2.6 Quy trình nghiên cứu 39 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC BA VÌ 411 3.1 Khái quát Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì 411 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 411 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ KBNN huyện Ba Vì 422 3.1.3 Cơ cấu tổ chức KBNN huyện Ba Vì giai đoạn 2011-2014 444 3.2 Thực trạng kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng qua hệ thống kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì giai đoạn 2011-2014 488 3.2.1 Thực trạng máy kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước Ba Vì 488 3.2.2 Thực trạng cơng cụ kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ NSNN KBNN Ba Vì 500 3.2.3 Thực trạng thực quy trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước Kho bạc nhà nước Ba Vì 500 3.3 Đánh giá kết cơng tác kiểm sốt chi vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN qua Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì giai đoạn 2011-2014 633 3.3.1 Kết đạt 644 3.3.2 Hạn chế cơng tác kiểm sốt chi vốn đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Ba Vì 677 3.3.3 Nguyên nhân hạn chế 744 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC BA VÌ 800 4.1 Mục tiêu, định hƣớng kiểm soát chi đầu tƣ XDCB từ NSNN 800 4.1.1 Mục tiêu kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước 800 4.1.2 Định hướng kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước đến năm 2020 822 4.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác kiểm sốt chi vốn đầu tƣ xây dựng từ NSNN qua Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì 833 4.2.1 Giải pháp hồn thiện máy kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước Ba Vì 833 4.2.2 Giải pháp hồn thiện cơng cụ kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước Ba Vì 855 4.2.3 Giải pháp hồn thiện quy trình kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước Ba Vì 89 4.2.4 Các giải pháp hỗ trợ khác 944 4.3 Kiến nghị .988 4.3.1 Kiến nghị Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước 988 4.3.2 Kiến nghị Sở, Ban, ngành địa phương 98 4.3.3 Kiến nghị chủ đầu tư, ban quản lý dự án 99 KẾT LUẬN 1022 TÀI LIỆU THAM KHẢO .1044 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa BQLDA CĐT ĐTKB Đầu tƣ Kho bạc GPMB Giải phóng mặt KBNN Kho bạc Nhà nƣớc KLHT Khối lƣợng hoàn thành KLTH Khối lƣợng thực NSĐP Ngân sách địa phƣơng 10 NSNN Ngân sách Nhà nƣớc NSTW Ngân sách Trung ƣơng 11 TBKHV 12 TC 13 THBC 14 TTVĐT 15 TW 16 UBND Ủy ban nhân dân 17 XDCB Xây dựng Ban quản lý dự án Chủ đầu tƣ Thông báo kế hoạch vốn Tài Tổng hợp báo cáo Thanh tốn vốn đầu tƣ Trung ƣơng i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung Bảng 2.1 Bảng tổng hợp đối tƣợng điều tra 40 Bảng 3.1 Trình độ cán Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì 49 Bảng 3.2 Số lƣợng, trình độ cán kiểm sốt chi đầu tƣ 50 Trang XDCB KBNN Ba Vì Bảng 3.3 Kê hoạch vốn đầu tƣ XDCB địa bàn huyện Ba 53 Vì giai đoạn 2011-2014 Bảng 3.4 Số vốn từ chối chi thông qua công tác kiểm soát 55 toán vốn đầu tƣ XDCB qua Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì giai đoạn 2011-2014 Bảng 3.5 Số dƣ tạm ứng vốn đầu tƣ XDCB qua Kho bạc 57 Nhà nƣớc Ba Vì giai đoạn 2011-2014 Bảng 3.6 Số vốn đầu tƣ xây dựng qua Kho bạc 60 Nhà nƣớc kiểm soát toán giai đoạn 20112014 Bảng 3.7 Tình hình thực kế hoạch kiểm sốt chi vốn 61 đầu tƣ XDCB qua Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì giai đoạn 2011-2014 Bảng 3.8 Tổng hợp kết khảo sát đánh giá thực trạng kiểm soát chi đầu tƣ XDCB từ NSNN qua KBNN Ba Vì ii 64 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Nội dung Trang Sơ đồ 1.1 Quy trình kiểm sốt chi đầu tƣ theo chế cửa 16 Sơ đồ 1.2 Quy trình thơng báo kế hoạch vốn hàng năm 18 Sơ đồ 3.1 Mơ hình tổ chức KBNN huyện Ba Vì 46 Sơ đồ 3.2 Quy trình kiểm sốt chi đầu tƣ XDCB qua KBNN 52 Ba Vì Sơ đồ 4.1 Quy trình cửa kiểm soát toán vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN Ba Vì iii 92 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vốn đầu tƣ xây dựng từ Ngân sách Nhà nƣớc nguồn tài quan trọng quốc gia phát triển kinh tế- xã hội nƣớc nhƣ địa phƣơng Nguồn vốn khơng góp phần quan trọng tạo lập sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế, mà có tính định hƣớng đầu tƣ, góp phần đắc lực cho việc thực vấn đề xã hội bảo vệ môi trƣờng Thực công đổi đất nƣớc, hàng năm Nhà nƣớc dành lƣợng vốn lớn chi Ngân sách Nhà nƣớc cho đầu tƣ phát triển bao gồm nguồn vốn Ngân sách trung ƣơng Ngân sách địa phƣơng Do nguồn vốn đầu tƣ xây dựng có vai trị quan trọng, thời gian qua kiểm soát vốn đầu tƣ xây dựng từ Ngân sách Nhà nƣớc đƣợc trọng đặc biệt Nhiều nội dung kiểm soát nguồn vốn đƣợc hình thành từ việc ban hành pháp luật, xây dựng thực chế sách quản lý đến việc xây dựng quy trình kiểm sốt tốn Việc bố trí vốn hàng năm cho dự án sở thực khối lƣợng hồn thành tính cấp thiết dự án, theo xu hƣớng tăng dần qua năm, có nghĩa số vốn đƣợc kiểm soát toán qua hệ thống Kho bạc tăng lên Hệ thống Kho bạc Nhà nƣớc nói chung Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì nói riêng thực chức kiểm sốt chi vốn đầu tƣ xây dựng thuộc nguồn vốn Ngân sách Nhà nƣớc Trong năm qua Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì thực tốt vai trị mình, hàng năm qua kiểm sốt tốn tiết kiệm cho ngân sách địa bàn hàng tỷ đồng từ việc phát từ chối toán khoản chi không chế độ Tuy nhiên công tác kiểm sốt chi nói chung, chi đầu tƣ xây dựng nói riêng qua Kho bạc Nhà nƣớc bộc lộ hạn chế nhƣ: chế sách chƣa đồng bộ, tình trạng lãng phí, thất đầu tƣ xây dựng nhiều, gây lãng phí hiệu đầu tƣ xây dựng Trong điều kiện nƣớc đẩy mạnh cải cách hành chính, đổi quản lý chi tiêu công, thực hành tiết kiệm chống thất thốt, lãng phí việc nâng cao nhiều vấn đề thơng thầu trƣờng hợp đơn vị thi công biết đƣợc thông tin dự án khơng thể có sức thƣơng thuyết với tất nhà thầu muốn tham dự mặt khác sử dụng kinh phí để thƣơng thuyết hiệu kinh doanh khơng đáp ứng đƣợc chi phí tiêu cực phải bỏ - Các Chủ đầu tƣ nên thực đấu thầu sở thiết kế: Chuyển hƣớng chế đấu thầu sở khối lƣợng chế đấu thầu sở thiết kế Đấu thầu sở thiết kế việc bên mời thầu đƣa vẽ thiết kế cịn việc xác định khối lƣợng chi tiết giá bên dự thầu tính tốn, sở đảm bảo chất lƣợng giá hợp lý Lâu tồn quốc nói chung Hà Nơ ̣i nói riêng , việc đấu thầu hồn tồn vào khối lƣợng mà bên mời thầu đƣa sở nhà thầu chào thầu theo giá loại vật liệu, chi phí nhân cơng, chi phí máy thi cơng… mà loại giá khơng nhà thầu định, việc đƣa giá vào giá dự thầu việc làm khơng mang tính tích cực nhà thầu Thực đƣợc nhƣ tất thông tin mở, tạo điều kiện cho nhà thầu cạnh tranh lành mạnh liệt, đem lại hiệu đích thực cho kinh tế - Các chủ đầu tƣ cần có biện pháp ngăn chặn thơng tin rị rỉ thơng thầu trình đấu thầu: Đây vấn đề thuộc ý thức ngƣời nên khó phát ngăn chặn biện pháp cụ thể, nhƣng góc độ hạn chế biện pháp nhƣ: Phê duyệt dự tốn gói thầu giá gói thầu thời điểm mở thầu, để hạn chế bớt lƣợng thơng tin bị rị rỉ; nâng cao vai trò trách nhiệm cấp Ủy Đảng, quyền nhằm giáo dục tốt cán tham gia thực hiện; thực chế đƣa thông tin đấu thầu lên trang web địa phƣơng kết nối với toàn quốc, nhằm đƣa lên trang thông tin nhà thầu nhƣ khai thác thông tin nhà thầu vi phạm trình đấu thầu - Các Chủ đầu tƣ, BQLDA cần phải xây dựng quy trình nghiệm thu khối lƣợng hồn thành, có kết hợp chủ đầu tƣ - nhà thầu - giám sát thi công 100 cách khoa học sở thống thời điểm nghiệm thu từ lúc chƣa thi cơng Cơng việc muốn thực tốt trƣớc việc thi công với thiết kế, khối lƣợng nghiệm thu phải phù hợp với khối lƣợng thực tế thi công trƣờng - Các chủ đầu tƣ (đơn vị sử dụng ngân sách), đơn vị tƣ vấn, nhà thầu trình quản lý, thực dự án đầu tƣ phải chấp hành nghiêm chỉnh chế độ, sách, quy định, quy phạm kỹ thuật xây dựng cơng trình Khi dự án, cơng trình hồn thành phải khẩn trƣơng lập báo cáo tốn vón đầu tƣ trình cấp có thẩm quyền phê duyệt 101 KẾT LUẬN Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì thực nhiệm vụ kiểm soát chi vốn đầu tƣ xây dựng từ ngân sách nhà nƣớc đạt đƣợc kết đáng khích lệ Nhằm bƣớc hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi vốn đầu tƣ xây dựng Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì, hƣớng tới mục tiêu nâng cao chất lƣợng công tác kiểm soát chi, đảm bảo toán vốn đầu tƣ kịp thời, đầy đủ, quy định Nhà nƣớc Với yêu cầu đó, luận văn sâu nghiên cứu làm sáng tỏ số nội dung sau: - Thứ nhất: Đã hệ thống hoá trình bày tổng quan nội dung vốn đầu tƣ XDCB, đồng thời sâu phân tích nội dung liên quan đến kiểm soát chi đầu tƣ vốn XDCB hệ thống Kho bạc Nhà nƣớc Trên tảng này, đề tài tiếp tục mạch tƣ hệ thống vấn đề - Thứ hai: Phân tích tồn diện sát thực thực trạng cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ vốn XDCB KBNN Ba Vì giai đoạn 2011- 2014 để có đánh giá điểm mạnh, điểm yếu nguyên nhân thuộc yếu tố khách quan nhƣ chủ quan để tìm giải pháp phù hợp - Thứ ba: dựa phân tích, chuyên đề đƣa số giải pháp nhƣ số kiến nghị cá nhân việc hồn thiện cơng tác, nhiệm vụ toán vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN Đây đề tài khó, mang nhiều yếu tố phức tạp nhậy cảm, nhƣng với tinh thần tâm, cộng với lịng say mê nghề nghiệp, học viên hồn thành mục tiêu nghiên cứu đề tài Mặc dù vậy, nội dung đề tài không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Học viên mong muốn nhận đƣợc đóng góp q báu thầy đồng nghiệp để đề tài nghiên cứu khoa học đƣợc hoàn thiện hơn, đồng thời mong nhận đƣợc cảm thơng chia sẻ với khó khăn vất vả hoạt động nghiệp vụ kiểm soát TTVĐT cán TTVĐT toàn hệ thống Kho bạc Nhà nƣớc Đây đề tài mang nhiều yếu tố phức tạp nhạy cảm, liên quan đến nhiều ngành, nhiều cấp nhiều vấn đề tầm vĩ mô Mặt khác thời gian nghiên cứu thực tiễn có hạn, kinh nghiệm hạn chế, nội dung đề tài khơng tránh 102 khỏi thiếu sót hạn chế Học viên mong muốn nhận đƣợc đóng góp quý báu thầy cô đồng nghiệp để đề tài nghiên cứu khoa học đƣợc hoàn thiện hơn, đồng thời mong nhận đƣợc cảm thông chia sẻ với khó khăn vất vả hoạt động nghiệp vụ kiểm soát chi đầu tƣ vốn XDCB cán tốn vốn đầu tƣ tồn hệ thống Kho bạc Nhà nƣớc 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ Tài chính, 2007 Thơng tư số 107/2007/TT-BTC ngày 07/09/2007 Bộ tài Chính quản lý tốn, tốn vốn đầu tư dự án giải phóng mặt bằng, tái định cư sử dụng vốn ngân sách nhà nước Hà Nội Bộ Tài chính, 2008 Thơng tư số 113/2008/TT-BTC ngày 27/11/2008 Bộ Tài Chính việc Hướng dẫn quản lý kiểm soát cam kết chi NSNN qua KBNN Hà Nội Bộ Tài Chính, 2011 Thơng tư 86/2011/TT-BTC ngày 17/06/2011 Bộ tài quản lý, toán vốn đầu tư nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước Hà Nội Chính phủ, Nghị định 48/2010/NĐ- CP hợp đồng hoạt động xây dựng Nguyễn Thị Hiền, 2011 Hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư XDCB Kho bạc Nhà nước Hà Nội, Luận văn thạc sĩ Trƣờng Đại học kinh tế quốc dân Kho bạc Nhà nƣớc, 2012 Quyết định 282/QĐ- KBNN ngày 20/4/2012 quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì, 2011-2014 Báo cáo toán năm Hà Nội Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì, 2011-2014 Báo cáo chi năm Hà Nội Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì, 2011-2014 Báo cáo tạm ứng năm Hà Nội 10 Đoàn Kim Khuyên, 2012 Hồn thiện cơng tác tốn vốn đầu tư XDCB KBNN Đà Nẵng Luận văn thạc sĩ Trƣờng ĐH Kinh tế 11 Ngơ Thành Linh, 2014 Hồn thiện cơng tác kiểm soát chi đầu tư XDCB qua Kho bạc Nhà nước huyện Phú Lương tỉnh Thái Nguyên Luận văn thạc sĩ Trƣờng Đại học kinh tế quản trị kinh doanh 12 Nguyễn Văn Quang Hà Xuân Hoài , 2010 Tích hợp quy trình kiểm sốt cam kết chi kiểm soát chi NSNN qua KBNN phù hợp với lộ trình triển khai chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 Đề tài nghiên cứu khoa học KBNN 13 Quốc hội, 2002 Luật Ngân sách Nhà nước 14 Quốc hội, 2003 Luật xây dựng 104 15 Quốc hội, 2005 Luật đấu thầu 16 Dƣơng Cao Sơn, 2008 Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt chi vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN Luận văn thạc sĩ Học viện Tài 17 Thủ tƣớng Chính phủ, 2007 Quyết định số 138/QĐ-TTg ngày 21 tháng năm 2007 Về việc phê duyệt Chiến lược phát triển Kho bạc Nhà nước đến năm 2020 mục tiêu tổng quát Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 Hà Nội 18 Dƣơng Thị Ánh Tiên, 2012 Tăng cường kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB qua Kho bạc tỉnh Quảng Ngãi Luận văn thạc sĩ Trƣờng ĐH Kinh tế Website 19 Website Bộ Kế hoạch Đầu tƣ, http://www.mpi.gov.vn 20 Website Bộ Tài chính, http://www.mof.gov.vn 21 Website Bộ xây dựng , http://www.xaydung.gov.vn 22 Website Chính phủ, http:// www.chinhphu.vn 105 PHỤ LỤC 01 - PHIẾU KHẢO SÁT VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XDCB TỪ NSNN QUA KBNN BA VÌ Xin chào Anh/Chị ! Tôi học viên Khoa sau Đại học, Đại học Kinh tế - ĐHQGHN thực đề tài nghiên cứu khoa học “ Kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng từ Ngân sách Nhà nƣớc qua Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì, Hà Nội” Tơi mong nhận đƣợc giúp đỡ Anh/Chị thông qua việc trả lời Phiếu khảo sát dƣới Tất thông tin Phiếu khảo sát đƣợc sử dụng vào mục đích nghiên cứu Tơi cam kết không công khai thông tin mà Anh/Chị cung cấp cho mục đích khác Phiếu trả lời Anh/Chị đóng góp vơ q giá tôi! Xin chân thành cảm ơn Anh/Chị! I Thông tin cá nhân Họ tên: Đơn vị công tác: Chức vụ:……………………………………………………………………………… Điện thoại: ………Email: ………………… II Xin Anh/Chị cho biết mức độ đồng ý Anh/Chị với tiêu chí sau, cách khoanh trịn vào tƣơng ứng Đánh giá thực trạng kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng từ ngân sách nhà nƣớc qua Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì Nội dung Về Bộ máy kiểm soát chi 1.1 Cơ cấu tổ chức máy thực kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng hoàn toàn hợp lý đảm bảo chức quyền hạn phận không bị chồng chéo hay bỏ trống, tạo khả kiểm tra kiểm sốt lẫn Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Bình thƣờng Đồng ý Hồn tồn đồng ý 1.2 Số lƣợng trình độ cán làm cơng tác kiểm sốt chi vốn đầu tƣ xây dựng hoàn toàn hợp lý Về Cơng cụ kiểm sốt chi 2.1 Các văn bản, chế độ Nhà nƣớc ban hành đƣợc cập nhật kịp thời, đầy đủ có hƣớng dẫn cụ thể 2.2 Các chứng từ toán theo mẫu thống Bộ tài ban hành 2.3 Hệ thống mạng nội đảm bảo thông suốt, tình trạng lỗi mạng gây ảnh hƣởng đến việc tốn cho chủ đầu tƣ Về quy trình kiểm soát chi 3.1 Việc thực chế cửa kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng hoàn toàn hợp lý Giúp cho khách hàng thuận lợi, nhanh chóng giao dịch đạt hiệu cao 3.2 Việc phân bố kế hoạch vốn hàng năm nhanh Điều chỉnh kế hoạch vốn năm hợp lý 3.3 Thực tốt việc tiếp nhận hồ sơ kiểm tra hồ sơ ban đầu 3.4 Mức tạm ứng vốn đầu tƣ đƣợc quy định cụ thể văn bản, chế độ Khơng có tình trạng chủ đầu tƣ kho bạc không thống với mức tạm ứng 3.5 Hồ sơ tốn khối lƣợng hồn thành đơn giản, thống với cách điền thông tin Bảng xác định khối lƣợng công việc hoàn thành theo hợp đồng (Phụ lục 03) 3.6 Việc triển khai thực cam kết chi hoàn toàn hợp lý 5 5 5 5 5 Anh/Chị đánh giá nhƣ tính hiệu cơng tác kiếm sốt chi đầu tƣ xây dựng từ Ngân sách Nhà nƣớc qua Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì? (Xin Anh/Chị đánh dấu vào lựa chọn)  Rất tốt  Tốt  Đạt yêu cầu  Không đạt yêu cầu  Yếu kém, có sai sót nghiêm trọng Anh/Chị có đề xuất để hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ xây dựng từ ngân sách nhà nƣớc qua Kho bạc Nhà nƣớc Ba Vì thời gian tới? XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! PHỤ LỤC 02- CĂN CỨ KIỂM SOÁT CHI Căn kiểm soát chi đầu tƣ XDCB từ ngân sách nhà nƣớc văn chế độ nhà nƣớc ban hành Cụ thể nhƣ sau : Văn Quốc hội ban hành: - Luật xây dựng- Số văn 16/2003/ QH 11 ban hành ngày 26/11/2003 - Luật đấu thầu- Số văn 61/2005/ QH 11 ban hành ngày 29/11/2005 - Luật đấu thầu- Số văn 43/2013/ QH 13 ban hành ngày 26/11/2013 Văn Chính phủ ban hành: - Nghị định 16/2005/NĐ-CP- NĐ quản lý dự án đầu tƣ xây dựng (hƣớng dẫn Luật XD) - Nghị định 112/2009/NĐ –CP ngày 14/12/2009 quản lý chi phí đầu tƣ xây dựng cơng trình - Nghị định 48/2010/NĐ –CP ngày 07/5/2010 hợp đồng hoạt động xây dựng - Nghị định 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 quy định chi tiết thi hành số điều Luật đầu thầu lựa chọn nhà thầu - Nghị định 37/2015/NĐ- CP ngày 22/4/2015 Quy định chi tiết hợp đồng xây dựng Văn Bộ ban hành: - Thông tƣ 86/2011/TT – BTC ngày 17/6/2011 quy định quản lý, toán vốn đầu tƣ vốn nghiệp có tính chất đầu tƣ thuộc nguồn ngân sách Nhà nƣớc - Thông tƣ 19/2011/TT – BTC ngày 14/2/2011 quy định toán dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nƣớc - Thơng tƣ 10/2011/TT – BTC ngày 26/01/2011 quy định quản lý, sử dụng chi phí quản lý dự án dự án đầu tƣ xây dựng sử dụng vốn ngân sách Nhà nƣớc - Thông tƣ 210/2010/TT – BTC ngày 21/4/2010 quy định việc toán vốn đầu tƣ xây dựng thuộc nguồn ngân sách Nhà nƣớc theo niên độ ngân sách hàng năm Văn KBNN ban hành: - QĐ 686/QĐ – KBNN ngày 18/8/2009 quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tƣ vốn nghiệp có tính chất đầu tƣ xây dựng nƣớc qua hệ thống KBNN - QĐ 25/QĐ – KBNN ngày 14/1/2008 Tổng giám đốc KBNN quy trình tốn vốn đầu tƣ ngồi nƣớc - QĐ 282/QĐ – KBNN ngày 20/4/2012 quy trình kiểm soát toán vốn đầu tƣ vốn nghiệp có tính chất đầu tƣ nƣớc qua hệ thống KBNN PHỤ LỤC 03: MƠ HÌNH CƠ CẤU BỘ MÁY KIỂM SỐT CHI - Mơ hình cấu tổ chức theo đối tƣợng dự án BAN GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ TỐN Các dự án giao thơng PHỊNG TỔNG HỢP HÀNH CHÍNH Các dự án y tế Các dự án giáo dục PHÒNG KHO QUỸ Các dự án khác Sơ đồ 1: Mơ hình cấu tổ chức theo đối tƣợng dự án - Mô hình cấu tổ chức theo đối tƣợng chủ đầu tƣ BAN GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ TỐN Ban quản lý dự án A PHỊNG TỔNG HỢP HÀNH CHÍNH Ban quản lý dự án B Ban quản lý dự án C PHÒNG KHO QUỸ Các chủ đầu tƣ khác Sơ đồ 2: Mơ hình cấu tổ chức theo đối tƣợng chủ đầu tƣ - Mơ hình cấu tổ chức theo nguồn vốn ( Trung ƣơng, địa phƣơng, trái phiếu phủ ) BAN GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ TỐN Nguốn vốn trung ƣơng PHỊNG TỔNG HỢP HÀNH CHÍNH Nguồn vốn địa phƣơng Nguồn vốn trái phiếu phủ PHỊNG KHO QUỸ Nguồn vốn khác Sơ đồ 3: Mơ hình cấu tổ chức theo nguồn vốn - Mơ hình cấu tổ chức theo chức ( Theo quy trình tốn vốn đầu tƣ: kiểm sốt hồ sơ ban đầu, toán lần cuối, toán) BAN GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ TỐN Kiểm sốt hồ sơ ban đầu PHỊNG TỔNG HỢP HÀNH CHÍNH Tạm ứng tốn lần Thanh tốn lần cuối PHỊNG KHO QUỸ Quyết tốn Sơ đồ 4: Mơ hình cấu tổ chức theo chức