Quản trị rủi ro thanh khoản tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM TRẦN THỊ HUYỀN PHƢƠNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.Hồ Chí Minh -Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM TRẦN THỊ HUYỀN PHƢƠNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU Chuyên ngành: Tài - ngân hàng Mã số : 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS.VŨ THỊ THÚY NGA TP.Hồ Chí Minh – Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN Nội dung số liệu phân tích luận văn kết nghiên cứu độc lập học viên chưa cơng bố cơng trình khoa học Tác giả Trần Thị Huyền Phƣơng MỤC LỤC Lời cam đoan Mục lục Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng biểu Danh mục hình vẽ, đồ thị Trang Mở đầu Chƣơng 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan quản trị rủi ro khoản NHTM 1.1.1 Tổng quan hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.2 Khái niệm khoản rủi ro khoản 1.1.3 Khái niệm quản trị rủi ro quản trị rủi ro khoản 1.1.4 Tầm quan trọng quản trị rủi ro khoản NHTM 1.1.5 Các số đo lường rủi ro khoản .9 1.1.6 Các chiến lược quản trị rủi ro khoản 15 1.1.7 Các phương pháp quản trị rủi ro khoản .19 1.1.8 Quy trình quản trị rủi ro khoản 22 1.2 Bài học kinh nghiệm quản trị rủi ro khoản số NHTM 24 1.2.1 Bài học kinh nghiệm từ NHTM nước 24 1.2.2 Bài học kinh nghiệm từ NHTM nước 27 1.2.3 Bài học cho Ngân hàng TMCP Á Châu 30 Kết luận Chƣơng 30 Chƣơng : THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 33 2.1 Tổng quan ACB .33 2.2 Thực trạng quản trị rủi ro khoản ACB 36 2.2.1 Cơ sở pháp lý chi phối hoạt động quản trị rủi ro khoản NHTM 36 2.2.2 Quy định hoạt động quản trị rủi ro khoản ACB 39 2.2.3 Tình hình khoản quản trị rủi ro khoản ACB 42 2.3 Đánh giá chung hoạt động quản trị rủi ro khoản ACB 60 2.3.1 Những mặt làm 60 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 61 Kết luận Chƣơng 66 Chƣơng 3: GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU .67 3.1 Định hƣớng chiến lƣợc hoạt động ACB đến năm 2015 67 3.1.1 Định hướng phát triển ACB đến năm 2015 67 3.1.2 Định hướng quản trị rủi ro khoản ACB .70 3.2 Giải pháp quản trị rủi ro khoản ACB .70 3.2.1 Xây dựng sách quản trị rủi ro khoản 71 3.2.2 Xây dựng mơ hình tổ chức quản trị rủi ro khoản .79 3.2.3 Xây dựng quy trình nội quản trị rủi ro khoản 81 3.2.4 Đào tạo nguồn nhân lực 82 3.2.5 Phát triển công nghệ ngân hàng đại 83 3.2.6 Tăng cường kiểm sốt nội cơng tác quản trị rủi ro khoản 84 3.3 Giải pháp hỗ trợ từ phủ NHNN Việt Nam 85 3.3.1 Kiến nghị với Chính Phủ 85 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 86 Kết luận chƣơng .93 Kết luận 94 Tài liệu tham khảo 95 Phụ lục 96 Phụ lục 99 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT  NHTM : Ngân hàng Thương mại  NHNN : Ngân hàng nhà nước  ACB: Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu  NPL: Trạng thái khoản rịng  TCTD: Tổ chức tín dụng  TMCP: Thương mại cổ phần  CAR (Capital Adequacy Ratio): Hệ số an toàn vốn  H1: Vốn tự có/Tổng nguồn vốn huy động  H2: Vốn tự có/Tổng tài sản “Có”  H3: (Tiền mặt+Tiền gửi TCTD)/Tổng tài sản “Có”  H4 (Chỉ số lực cho vay):Dư nợ/Tổng tài sản “Có”  H5: Dư nợ/Tiền gửi khách hàng  H7: Tiền gửi cho vay TCTD/Tiền gửi vay từ TCTD  H8: (Tiền mặt+Tiền gửi TCTD)/Tiền gửi khách hàng  DTBB : Dự trữ bắt buộc  ALCO (Asset - Liability Management Committee) : Ủy ban Quản Lý Tài sản Nợ - Tài sản Có  PL1: Phụ lục  PL2: Phụ lục  CV: Chuyên viên  NV: Nhân viên  P.KDV : Phòng Kinh doanh Vốn  CIC (Credit Information Center) : Trung tâm thơng tin tín dụng  NLP (Net Liquidity Position): Trạng thái khoản ròng  NPL (non-performing loans): Tỷ lệ nợ xấu  GDP (Gross Domestic Produc): Tổng sản phẩm quốc nội DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh ACB từ 2007 đến 2011 33 Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản, dư nợ huy động ACB giai đoạn 2007-2011 33 Biểu đồ 2.2: Lợi nhuận sau thuế thu từ dịch vụ ACB giai đoạn 2007-2011 34 Bảng 2.2 :Tình hình hoạt động tín dụng ACB từ 2007-2011 34 Bảng 2.3 :Tình hình huy động vốn ACB từ 2007-2011 36 Bảng 2.4 : Trạng thái khoản ACB năm 2007-2011 49 Bảng 2.5: Hệ số H1 H2 ACB từ 2007-2011 50 Bảng 2.6: Hệ số H3 ACB từ 2007-2011 51 Bảng 2.7: Hệ số H4 H5 ACB từ 2007-2011 52 Bảng 2.8: Hệ số H6 ACB từ 2007-2011 53 Bảng 2.9: Tình hình huy động cho vay ngoại tệ vàng ACB giai đoạn từ 2007-2011 54 Bảng 2.10: Hệ số H7 H8 ACB từ 2007-2011 55 Bảng 2.11: Tài sản dự trữ khoản huy động ACB từ 2007-2011 56 Bảng 2.12 :Tình hình khoản ACB từ 2007-2011 59 Bảng PL2 Bảng cân đối kế toán quý ACB 99 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Hình vẽ 1.1: Quy trình quản trị rủi ro khoản NHTM 23 Hình vẽ 2.1 Quy trình quản lý khoản 42 Hình vẽ PL1: Cơ cấu tổ chức Phịng Kinh doanh vốn ACB 96 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Ngày với phát triển vượt bậc kinh tế xã hội, chế kinh tế mở tình hình kinh tế xã hội biến động phức tạp, hoạt động tín dụng Việt Nam có tính cạnh tranh, quy mô khối lượng giao dịch ngày lớn , yêu cầu chất lượng dịch vụ ngân hàng ngày cao Chính nguy rủi ro hoạt động ngân hàng tăng cao hết Thêm vào đặc thù kinh doanh ngành ngân hàng nên tất loại rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM, nói rủi ro khoản rủi ro trung tâm, loại rủi ro thường xuyên nguyên nhân dẫn đến phá sản ngân hàng dù lớn hay nhỏ toàn giới Rủi ro khoản ln tồn suốt q trình hoạt động kinh doanh NHTM Một rủi ro khoản xảy ra, tùy vào mức độ sức lan truyền, làm ngưng trệ hoạt động hay nhiều ngân hàng, kéo theo cỗ máy tài hay nhiều nước Chính ảnh hưởng lớn,vừa mang tính cục vừa mang tính tồn cầu loại rủi ro này, quản trị rủi ro khoản trở thành vấn đề thường trực mang tính sống cịn cho ngành ngân hàng kinh tế Xây dựng hệ thống quản trị rủi ro khoản hiệu quan trọng NHTM Hoạt động quản trị rủi ro khoản hoạt động thường xuyên cần quan tâm mực nhà quản trị ngân hàng Trong thập kỉ qua, phát triển thị trường tài bùng nổ thị trường xuyên quốc gia dần làm chuyển hóa chất rủi ro khoản ngành ngân hàng với xu hướng ngày phức tạp nguy hiểm Khủng hoảng khoản hệ thống TCTD nhiều nước giới bắt nguồn từ gia tăng nợ xấu khoản cho vay chấp chuẩn Mỹ 2007-2008 dóng lên hồi chng báo động cho chế quản trị rủi ro khoản bị xem nhẹ Từ đến nay, loạt sách, quy chuẩn ban hành nhằm đổi thắt chặt an tồn cơng tác quản trị rủi ro khoản ngân hàng toàn giới Còn Việt Nam, căng thẳng khoản năm 2008, với diễn biến thị trường nửa cuối 2010 cho thấy tầm quan trọng quản trị rủi ro khoản NHTM Việc tăng cường nhận thức, đổi phát triển hệ thống quản trị rủi ro nói chung rủi ro khoản nói riêng trở nên vơ cấp bách ACB NHTM lớn Việt Nam, có hệ thống mạng lưới rộng khắp nước Là ngân hàng động ACB đầu hoạt động cung ứng sản phẩm dịch vụ cho khách hàng, nắm bắt hội phát triển Chính ACB phải đối mặt với nhiều rủi ro hoạt động kinh doanh Đặc biệt đặc điểm nguồn huy động ACB nói riêng NHTM Việt Nam nói chung phần lớn nguồn vốn huy động ngắn hạn, nhu cầu vốn dân cư tổ chức kinh tế phần lớn trung dài hạn Chính vấn đề đảm bảo khoản ln vấn đề tối quan trọng mà ACB đặt lên hàng đầu trình phát triển bền vững Làm để tối đa hóa lợi nhuận kinh doanh đảm bảo khoản giảm thiểu loại rủi ro khác tốn khó mà nhà quản trị ACB nhà quản trị NHTM khác cần giải đáp Bởi có quản trị tốt khoản NHTM bền vững, có bền vững tồn phát triển Chính tính cấp thiết vấn đề học viên định thực luận văn “Quản trị rủi ro khoản Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Á Châu” Qua luận văn học viên đánh giá tình hình khoản Ngân hàng TMCP Á Châu kiến nghị số giải pháp nhằm quản trị tốt khoản NHTM nói chung ACB nói riêng Mục đích nghiên cứu: Luận văn làm rõ vấn đề lý luận liên quan đến công tác quản trị rủi ro khoản, phân tích đánh giá thực trạng tình hình quản trị rủi ro khoản ACB từ đưa giải pháp nâng cao hoạt động quản trị rủi ro khoản ngân hàng Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: 89 đa dạng hóa cơng cụ tốn, tín dụng thị trường liên ngân hàng để tạo thuận lợi hoạt động giao dịch ngân hàng 3.3.2.3 Tái cấu lại hệ thống ngân hàng Cơ cấu lại TCTD theo hướng tăng hợp lý quy mô, tăng hiệu hoạt động, quản lý sử dụng vốn Các ngân hàng yếu sáp nhập vào ngân hàng mạnh loại bỏ nguy cơ, tăng sức cạnh tranh cho hệ thống ngân hàng, ngân hàng thành viên hưởng lợi, từ góp phần ổn định phát triển kinh tế đất nước Không nên đánh giá việc sáp nhập thâu tóm, chiếm lĩnh hay xóa sổ ngân hàng mà tổ chức, xếp định hướng lại dòng vốn, thống đầu mối để quản lý, điều hành hiệu Tuy nhiên, quan trọng phải thận trọng giải tốn hậu sáp nhập Bởi vì, cho dù sáp nhập mức độ quy mô nào, xét cho cùng, sản phẩm tạo lại ngân hàng Cho nên, sáp nhập thao tác đầu cho trình vận hành cỗ máy lắp ráp nhiều “linh kiện cũ” 3.3.2.4 Tiếp tục hoàn thiện quy chế quản trị rủi ro mà cụ thể quản trị rủi ro khoản Sự đời thông tư 13/2010/TT-NHNN bước chuyển nỗ lực xây dựng hệ thống sách, văn hướng tới chuẩn hóa tiêu chuẩn, quy trình an tồn hoạt động TCTD nói chung NHTM nói riêng Việt Nam sở học hỏi chọn lọc từ thông lệ, chuẩn mực sử dụng giới, cụ thể Basel Trong thời gian gần đây, mối lo rủi ro khoản trở nên thường trực hệ thống ngân hàng đề tài nóng nhắc đến nhiều báo chí Trước tình hình này, NHNN nên tiếp tục xem xét việc ban hành thông tư liên quan đến việc hướng dẫn cụ thể thực quản trị rủi ro khoản NHTM theo hướng học hỏi, tiếp thu chuẩn mực, thông lệ quốc tế khác 3.3.2.5 Hỗ trợ khoản cho NHTM hiệu hợp lý 90 NHNN cần xây phương án hỗ trợ NHTM NHTM xảy tình trạng khủng hoảng khoản như: Cho NHTM gặp khó khăn vay vốn, yêu cầu NHTM mua bảo hiểm tiền gửi, hỗ trợ cho tổ chức bảo hiểm tiền gửi phát triển, nâng cao khả bảo hiểm phát huy vai trò tổ chức Khi NHTM gặp vấn đề khó khăn khoản hỗ trợ cho vay từ NHNN cần thiết Thứ hỗ trợ khoản cho NHTM thực gặp khó khăn khoản, thứ hai tránh gây tình trạng khủng hoảng lan truyền Tuy nhiên việc hỗ trợ khoản NHNN cho NHTM chưa thực hợp lý, nguồn vốn hỗ trợ khoản NHNN chưa thực phát huy hết hiệu hỗ trợ chưa phân phối cho đối tượng thật cần hỗ trợ Để tăng cường hiệu việc hỗ trợ , NHNN cần phải phân loại NHTM theo mức độ thiếu hụt khoản khác nhau, tiếp cân nhắc thực hỗ trợ đối tượng, mà khơng có phân biệt NHTM cổ phần NHTM quốc doanh Có đồng vốn hỗ trợ NHNN sử dụng mục đích, đảm bảo cơng 3.3.2.6 Có sách khuyến khích huy động vốn sách đảm bảo hoạt động trung thực an toàn hoạt động Thông tư 19/2012/TT- NHNN quy định mức lãi suất tối đa huy động mức 9% Thống đốc NHNN nhằm ổn định lãi suất thị trường, chặn đứng chạy đua lãi suất ngân hàng lại đem đến mối lo Trong tình hình lạm phát cao, sốt vàng USD chưa hoàn toàn thuyên giảm, người dân doanh nghiệp không mặn mà với chuyện gửi tiền, lại khơng muốn gửi tiền kì hạn dài Để thu hút khách gửi tiền ngân hàng mình, nhiều ngân hàng sử dụng sản phẩm huy động cho phép rút tiền trước hạn với lãi suất cao, tạo nguồn vốn vô bất ổn Theo đó, NHNN nên xem xét, đánh giá tính hiệu ý kiến nêu để có giải pháp hợp lý mà tạo điều kiện cho ngân hàng tăng huy động vốn Ngoài ra, cần tiếp tục có sách thơng tư 04/2011/TT-NHNN quy định áp lãi suất thấp (không kỳ hạn) khoản tiền gửi rút trước 91 hạn để hạn chế tối đa việc hình thành nguồn vốn không ổn định Hiệp hội ngân hàng nên kiến nghị NHNN xem xét việc linh hoạt trần lãi suất huy động, với mức cố định trên, tình trạng huy động vốn khó khăn, dẫn đến hoạt động ngầm, không minh bạch để huy động nguồn vốn nóng, tạo nên hệ thống ngân hàng không lành mạnh, nhạy cảm với rủi ro khoản 3.3.2.7 Tăng cƣờng nâng cao hiệu công tác giám sát từ xa hoạt động NHTM Công tác giám sát từ xa NHNN tỉnh, thành phố thực Nhưng tính xác thực báo cáo giám sát để phục vụ cho công tác quản lý vĩ mô chưa cao, chưa phản ánh trung thực tình trạng hoạt động nói chung tình trạng khoản nói riêng NHTM Để thực việc này, cần nâng cao vai trò chức quan tra, giám sát ngân hàng Tuy nhiên công tác tra, kiểm tra tra ngân hàng cịn có tượng tra, kiểm tra tràn lan, chưa thực vào trọng tâm, trọng điểm, thiên số lượng tra, kiểm tra số đơn vị tra, kiểm tra; có tra can thiệp sâu vào hoạt động kinh doanh TCTD; số kết luận tra thiếu trung thực, đầy đủ sai phạm đối tượng tra; có trường hợp kết luận tra cịn chung chung khơng thuyết phục đối tượng tra dẫn đến hiệu tra thấp; chưa thường xuyên theo dõi, đôn đốc việc chỉnh sửa sau tra TCTD; thiếu kiên việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng; số cán tra có biểu lợi dụng chức vụ, quyền hạn sách nhiễu TCTD nhằm mưu lợi cá nhân Để tăng cường hiệu lực, hiệu công tác tra:  Cần triển khai chương trình cơng tác tra vào tình hình thực tế địa phương đặc thù loại hình TCTD, sở đề cương hướng dẫn chung tra NHNN để lựa chọn nội dung tra trọng tâm, phù hợp nhằm đảm bảo mục tiêu hoạt động tra ngân hàng an toàn 92 TCTD; xử lý triệt để TCTD có nhiều vấn đề, có vụ việc cộm hoạt động hiệu  Chấn chỉnh việc thực qui định qui trình thủ tục tiến hành tra Nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động tra ngân hàng qua việc kết luận xác xử lý kiên sai phạm sau tra TCTD  Xử lý thích đáng tập thể cá nhân gây thiệt hại cho TCTD Trường hợp nghiêm trọng, có dấu hiệu cấu thành tội phạm phải kiên chuyển hồ sơ sang quan điều tra để truy cứu trách nhiệm hình theo qui định pháp luật  Đẩy mạnh trình chấn chỉnh, củng cố TCTD nói chung, cần đặc biệt quan tâm, theo dõi chặt chẽ việc chấn chỉnh, củng cố ngân hàng TMCP hệ thống quĩ tín dụng nhân dân Chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố phải thường xuyên báo cáo, phản ảnh NHNN (qua tra NHNN) tình hình thực việc chấn chỉnh củng cố TCTD địa bàn; nghiêm túc thực chế độ báo cáo tra theo qui định hành  Phối hợp chặt chẽ với kiểm soát nội TCTD để hồn thành chương trình cơng tác tra; phối hợp với tổ chức tra nhà nước cấp, quan bảo vệ pháp luật để tránh chồng chéo trình tra, kiểm tra TCTD 3.3.2.8 Kết hợp thực mục tiêu kinh tế quản trị rủi ro khoản cách phù hợp Để hỗ trợ chủ thể kinh tế đặc biệt cá nhân, doanh nghiệp vừa nhỏ NHNN cần có quy định nhằm giảm lãi suất huy động lãi suất cho vay Động thái làm giảm khả khoản NHTM làm giảm lượng tiền gửi vào ngân hàng tăng nhu cầu giải ngân vay vốn NHNN cần có quy định khuyến khích sử phương tiện tốn qua tài khoản nhằm tránh làm tăng lượng tiền mặt rút khỏi ngân hàng tăng lên, đồng thời giúp nguồn tiền ngân 93 hàng tài trợ vay vốn sử dụng mục đích Từ làm giảm rủi ro tín dụng, giảm nợ xấu tăng khả khoản cho NHTM Kết luận chƣơng Trên sở thành tựu hạn chế trình bày chương trước, chương nêu số đề xuất, ý kiến mang tính xây dựng, nhằm nâng cao chất lượng hiệu quản trị rủi ro khoản ACB, với việc đưa số kiến nghị với phủ NHNN nhằm hỗ trợ ACB nói riêng NHTM Việt Nam nói chung cơng tác quản trị rủi ro khoản 94 KẾT LUẬN Trên sở kết hợp lý thuyết học Đại học Kinh tế TPHCM với số liệu thông tin thực tế, luận văn thực ba nội dung sau: Thứ nhất, trình bày tổng quan khái niệm nội dung rủi ro khoản quản trị rủi ro khoản ngân hàng Thứ hai, đánh giá công tác quản trị rủi ro khoản nguy rủi ro khoản ACB giai đoạn 2007-2011, từ thành tựu, hạn chế nguyên nhân Thứ ba, gợi ý số giải pháp, đưa số đề xuất, kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro khoản ACB thời gian tới Hệ thống ngân hàng Việt Nam đà phát triển hướng đến gia nhập nhiều vào thị trường giới, ngày nhạy cảm với rủi ro khoản Do đó, liên tục nghiên cứu áp dụng thông lệ quản trị an toàn rủi ro khoản điều tối cần thiết, mà để thực đòi hỏi nhận thức phối hợp nhịp nhàng NHNN NHTM, đó, ý thức chủ động ngân hàng phải đóng vai trị chủ đạo ACB với tư cách mắt xích quan trọng hệ thống NHTM Việt Nam, cần chủ động linh hoạt phát triển hoàn thiện chế quản trị rủi ro khoản, tạo lớp chắn an toàn bền vững trước biến động khó lường nguy rủi ro khoản, để bảo vệ không thân ngân hàng, mà hệ thống NHTM Việt Nam kinh tế Luận văn thực với mong muốn đóng góp phần nhỏ bé vào vấn đề cấp thiết nêu 95 Tài liệu tham khảo Tiếng Việt Nguyễn Đăng Dờn (2009) , Tiền tệ ngân hàng, Nxb Đại học Quốc gia TPHCM , Thành phố Hồ Chí Minh Trần Huy Hồng (2007), Quản trị ngân hàng thương mại, Nxb Lao động xã hội Hà Nội Nguyễn Minh Kiều(2007), Nghiệp vụ ngân hàng đại, Nxb thống kê, Hà Nội Nguyễn Duy Sinh (2009), “Nâng cao hiệu quản trị rủi ro khoản ngân hàng thương mại Việt Nam”, Luận văn tốt nghiệp, thành phố Hồ Chí Minh Phạm Toàn Thiện (2008), “Khủng hoảng cho vay chấp chuẩn Mỹ: Bài học số kiến nghị”, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN (25), pp 39-55 Nguyễn Văn Tiến (2005), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nxb thống kê, Hà Nội Nguyễn Thị Ngọc Trang (2007), Quản trị rủi ro tài chính, Nxb thống kê, TP Hồ Chí Minh Ngân hàng TMCP Á Châu (2007, 2008, 2009, 2011), Báo cáo thường niên Website http://www.acb.com.vn/ http://www.sbv.gov.vn/ 10 http://vietnamnet.vn/ 11 http://www.vneconomy.vn/ 96 PHỤ LỤC CƠ CẤU VÀ CHỨC NĂNG PHÒNG KINH DOANH VỐN CỦA ACB Cơ cấu tổ chức Phòng Kinh doanh vốn sau: Giám đốc Khối Ngân quỹ Trưởng Phòng Kinh doanh Vốn Bộ phận Kinh doanh vốn Việt Nam Bộ phận Kinh doanh vốn ngoại tệ Bộ phận Kinh doanh vốn vàng Bộ phận phái sinh vốn Hình vẽ PL1: Cơ cấu tổ chức Phịng Kinh doanh vốn ACB Phịng Kinh doanh vốn có chức sau:  Quản lý khoản hệ thống ACB cho tất loại tiền tệ Việt Nam chuyển khoản Đầu tư phần thừa vốn hay phần thiếu hụt vốn từ thị trường liên ngân hàng, khách hàng quy mô lớn qua cơng cụ giấy tờ có giá  Thực kinh doanh lệch kỳ hạn lãi suất tạo lợi nhuận kinh doanh vốn theo tiêu giao theo hệ thống mức khoản lãi suất theo đạo Giám đốc Khối Hội đồng ALCO thời kỳ  Đề xuất trình Tổng Giám Đốc thay đổi lãi suất huy động từ công chúng dựa thay đổi thị trường  Quản lý đảm bảo dự trữ bắt buộc ACB NHNN  Kinh doanh sản phẩm phái sinh vốn để bảo hiểm tự doanh 97 Trên sở chức nói Phòng Kinh Doanh Vốn thực nhiệm vụ sau :  Hàng ngày cung cấp giá vốn nội cho tồn hệ thống theo sách, quy trình mua bán vốn nội ACB, làm sở hạch toán nội ACB, làm sở hạch toán lợi nhuận huy động cho vay  Sử dụng vốn hiệu giác độ không lãng phí vốn , khơng để vốn thừa, đầu tư với lãi suất cao có vay với nguồn rẻ có từ thị trường  Đảm bảo tiêu lợi nhuận phân bổ hàng tháng, hàng năm  Tuân thủ có trách nhiệm điều chỉnh trạng thái ngân hàng (gap) phù hợp với hạn mức khoản lãi suất qua giao dịch thị trường liên ngân hàng giao dịch với khách hàng có quy mơ lớn  Quản lý khoản tiền mặt (VND, ngoại tệ vàng )  Hạn mức tồn quỹ tiền mặt vàng vật chất hạn mức khoản thuộc hệ thống hạn mức khoản mà Phòng kinh doanh vốn phải tuân thủ  Đối với khu vực Thành phố Hồ Chí Minh, Phịng Kinh Doanh Vốn chịu trách nhiệm quản lý trì số dư tồn quỹ tiền mặt vàng vật chất chi nhánh, phòng giao dịch địa bàn hội sở  Đối với chi nhánh địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, số dư tiền mặt hàng ngày phân bổ theo hạn mức khoản tiền mặt ngân hàng Phòng Kinh doanh Vốn hàng ngày kiểm tra số dư tiền mặt chi nhánh, yêu cầu chi nhánh nộp phần thừa thành chuyển khoản cho phòng sử dụng Chi nhánh tự chịu trách nhiệm rút tiền mặt theo hạn mức phân bổ,  Yêu cầu rút nộp tiền mặt cần thiết với NHNN định chế tài khác địa bàn thành phố Hồ Chí Minh  Yêu cầu xuất nhập ngoại tệ, vàng cần thiết,  Thực báo cáo thu chi tiền mặt theo quy định NHNN  Quản lý khoản tiền chuyển khoản: 98  Quản lý số dư tài khoản nostro toàn hệ thống ACB phù hợp với hạn mức khoản yêu cầu dự trữ bắt buộc NHNN  Cân đối vốn hệ thống chuyển từ nơi thừa nơi thiếu số dư nhu cầu toán ngày báo cáo đáo hạn tài sản  Tự định đầu tư phần thừa rịng hệ thống với quy mơ kỳ hạn phù hợp với hạn mức khoản, hạn mức rủi ro lãi suất hạn mức đối tác  Chịu trách nhiệm vay phần thiếu ròng hệ thống hay sử dụng công cụ giấy tờ có giá với kỳ hạn phù hợp với hạn mức khoản hạn mức rủi ro lãi suất,  Phối hợp với Phòng Kinh doanh ngoại hối thực nghiệp vụ hoán đổi tiền tệ (FX SWAP) để đáp ứng nhu cầu khoản cho ACB  Nghiên cứu soạn thảo quy trình thủ tục liên quan đến hoạt động kinh doanh vốn cho toàn hệ thống theo quy định NHNN ACB  Thực nhiệm vụ khác Giám đốc Khối phân cơng 99 PHỤ LỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH ACB NĂM 2007-2011 Bảng PL2: Bảng cân đối kế toán quý ACB Đơn vị tính : Triệu đồng Chỉ tiêu Tiền mặt, vàng bạc, đá quý Quý 3-2006 Quý 4-2006 1.965.001 Tiền gửi NHNN Việt Nam Tiền gửi ngân hàng cho vay TCTD khác - 1.562.926 - Chứng khoán kinh doanh - 641.769 - 6.285.662 Quý 2-2007 19.203.133 9.094.459 4.202.556 20.688.187 17.482.080 - - - - (1.574) - - 1.057 4.157.711 - - 7.215.721 17.014.419 9.588.810 12.413.342 25.147.580 (56.207) - - - Trừ dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác 56.949 Trừ dự phịng rủi ro cho vay - - Quý 3-2007 7.152.444 - 27.417.850 16.401.829 Trừ: dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác Cho vay khách hàng Quý 1-2007 2.284.848 214.051 - Chứng khoán đầu tƣ Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán - 11.061 - Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn - 4.217.560 - - Trừ: Dự phòng giảm giá chứng khốn đầu tư - - - - Góp vốn đầu tƣ trung, dài hạn - - - - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác 841.933 Trừ: Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn - 130.964 - 312.494 764.515 - - 4.168.606 500.000 4.239.563 1.499.109 - - 1.275.951 - - Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 370.068 Tài sản cố định vơ hình Tài sản khác Tổng tài sản 164.154 38.031.676 574.440 400.627 17.133 - - 9.955.397 12.230.285 1.537.475 44.650.194 50.355.855 449.105 495.803 - 58.377.920 8.251.030 71.126.231 NỢ PHẢI TRẢ VỐN CHỦ SỞ HỮU Các khoản nợ phủ NHNN Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng 49.000 941.286 2.676.664 3.249.941 4.229.484 29.394.703 39.505.492 29.229.109 Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro Trái phiếu chứng từ có giá - - - 338.231 288.532 - 56.000 4.817.625 7.440.709 44.999.019 47.867.340 - - - - 317.872 3.705.280 5.861.379 1.931.421 881.893 Các khoản nợ khác 260.712 3.217.838 2.677.128 3.499.484 8.404.523 2.495.495 Tổng nợ phải trả 36.258.996 42.953.679 48.343.525 54.198.021 66.581.939 VỐN VÀ CÁC QUỸ Vốn điều lệ 1.098.336 1.100.047 1.103.023 Các quỹ dự trữ 249.783 187.727 489.140 Lợi nhuận chưa phân phối 424.561 366.213 420.167 42.528 - Lợi ích cổ đơng thiểu số TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU - 38.031.676 44.650.194 50.355.855 2.539.209 818.732 2.530.106 819.198 821.958 1.194.868 - - 58.377.920 71.126.111 Tài sản có 38.031.676 44.650.194 50.355.855 58.377.920 Vốn tự có 1.772.680 1.696.515 2.012.330 4.179.899 4.544.172 Tổng nguồn vốn huy động 35.949.284 38.794.555 45.666.397 50.698.537 64.030.444 71.126.111 H1 4,93% 4,37% 4,41% 8,24% 7,10% H2 4,66% 3,80% 4,00% 7,16% 6,39% H3 77% 45% 51% 48% 43% H4 18,97% 38,11% 19,04% 21,26% 35,36% H5 24,69% 57,69% 24,27% 27,59% 52,54% H6 0,00% 1,46% 0,00% 7,14% 1,00% H7 10,24 5,05 4,54 4,29 2,35 H8 101% 64% 65% 62% 56% 100 Chỉ tiêu Quý 4-2007 Quý 1-2008 Quý 2-2008 Quý 3-2008 Quý - 2008 Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 4.926.850 7.032.037 10.374.210 7.484.047 Tiền gửi NHNN Việt Nam 5.144.737 5.182.453 4.177.863 6.157.310 2.121.155 29.164.968 31.304.737 21.437.562 28.539.669 26.187.911 Tiền gửi ngân hàng cho vay TCTD khác Trừ: dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác Chứng khốn kinh doanh Trừ dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác Cho vay khách hàng Trừ dự phòng rủi ro cho vay - 9.308.613 - - - - 504.006 - - - 370.031 (2.713) - - - (143.602) 9.973 - 31.810.857 2.500.000 40.564.029 42.003.545 - 36.497.471 - 38.247 34.832.700 (134.537) - (228.623) Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 1.658.481 9.543.626 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 7.474.348 - - - 23.938.739 (213.070) Chứng khốn đầu tƣ Trừ: Dự phịng giảm giá chứng khoán đầu tư - 12.179.538 15.281.787 715.837 - - - Góp vốn đầu tƣ trung, dài hạn 195.358 - - - - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 567.111 - - - 205.143 Đầu tư dài hạn khác - 836.971 688.010 673.657 1.108.166 Trừ: Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn - - - - (135.177) 739.729 Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 514.409 652.654 668.656 697.936 Tài sản cố định vơ hình 40.638 - - - Tài sản khác 3.517.495 Tổng tài sản 85.391.981 4.292.081 99.408.588 9.029.252 103.058.636 15.333.701 110.665.578 49.305 6.411.026 105.306.130 NỢ PHẢI TRẢ VỐN CHỦ SỞ HỮU Các khoản nợ phủ NHNN Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro Trái phiếu chứng từ có giá 654.630 49.000 2.097.435 6.994.030 2.812.413 6.258.539 5.617.304 9.901.891 55.283.104 61.957.749 60.940.817 64.044.505 64.216.949 - 507 - - - - - 322.512 322.801 348.971 318.837 298.865 16.755.825 11.688.796 15.920.937 17.436.285 17.882.417 Các khoản nợ khác 4.190.760 11.682.176 8.937.992 15.456.166 Tổng nợ phải trả 79.133.832 92.745.583 96.020.039 103.319.229 6.366.132 97.539.662 VỐN VÀ CÁC QUỸ Vốn điều lệ 2.630.060 Các quỹ dự trữ 2.192.037 Lợi nhuận chưa phân phối 1.435.752 Lợi ích cổ đơng thiểu số - 2.630.060 3.583.224 2.630.060 3.502.670 2.630.060 3.511.988 1.204.301 6.355.813 713.555 449.721 905.867 - - - 697.100 - 103.058.636 110.665.578 105.306.130 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU 85.391.681 99.408.588 Tài sản có 85.391.681 99.408.588 103.058.636 110.665.578 Vốn tự có 6.257.849 6.663.005 7.038.597 7.346.349 7.766.468 74.288.442 81.014.407 84.984.612 87.863.063 91.173.530 Tổng nguồn vốn huy động 105.306.130 H1 8,42% 8,22% 8,28% 8,36% 8,52% H2 7,33% 6,70% 6,83% 6,64% 7,38% H3 46% 44% 35% 38% 36% H4 37,25% 40,81% 40,76% 32,98% 33,08% H5 57,30% 65,47% 68,93% 56,99% 53,89% H6 2,53% 9,60% 11,82% 13,81% 3,43 5,08 H7 H8 4,17 62% 11,13 62% 52% 56% 1,03% 2,64 55% 101 Chỉ tiêu Tiền mặt, vàng bạc, đá quý Tiền gửi NHNN Việt Nam Tiền gửi ngân hàng cho vay TCTD khác Trừ: dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh Quý 1-2009 5.848.095 Cho vay khách hàng 2.224.043 1.824.493 1.741.755 1.943.803 22.431.328 28.838.003 36.699.495 27.606.455 - - (1.191) - - - 739.126 620.250 - 209.552- - - (100.252) - - - - 37.085.762- 50.755.334 61.347.744 62.357.978 57.918.471 - - (501.994) - 34.788.651 38.755.539 299.755 43.118.728 - - 31.981.845 - - - - (114.674) - - - - - - - - 1.129 - 1.296.423- 1.363.283 1.338.603 1.217.219 1.286.757 - - (21.000) - 816.527 846.881 824.574 934.695 - - 48.060 - - Chứng khoán đầu tƣ 22.572.867 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Trừ: Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư Góp vốn đầu tƣ trung, dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Trừ: Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn - Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình Q 1-2010 10.204.546 1.916.987 Trừ dự phịng rủi ro cho vay Chứng khốn đầu tư sẵn sàng để bán Quý 3-2009 Quý 4-2009 3.497.119 6.757.572 24.920.857 Trừ dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác Quý 2-2009 6.166.227 840.200 Tài sản khác 41.870.839- 11.242.757 33.064.283 25.951.650 29.007.596 Tổng tài sản 136.561.582 129.788.150 169.512.665 167.881.047 172.641.301 - 5.621.711 10.256.943 9.390.499 1.706.254- 2.708.170 2.235.918 10.449.828 11.331.648 74.787.641 90.612.959 101.023.362 86.919.196 89.999.380 33.540 - - 23.351 38.130 269.455 267.258 264.747 270.304 282.041 Trái phiếu chứng từ có giá 15.551.791 16.912.693 18.584.898 26.582.588 28.067.086 Các khoản nợ khác 36.680.700 11.706.260 31.929.497 23.272.550 24.189.929 Tổng nợ phải trả 129.029.381 122.207.340 159.660.133 157.774.760 163.298.713 NỢ PHẢI TRẢ VỐN CHỦ SỞ HỮU Các khoản nợ phủ NHNN Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro VỐN VÀ CÁC QUỸ 6.355.813 6.355.813 7.705.744 7.814.138 7.814.138 Các quỹ dự trữ 678.709 729.765 1.155.087 952.949 922.719 Lợi nhuận chưa phân phối 497.677 495.232 991.701 1.339.200 605.741 - - - Vốn điều lệ Lợi ích cổ đơng thiểu số TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU Tài sản có Vốn tự có Tổng nguồn vốn huy động 136.561.580 - 129.788.150 136.561.580 129.788.150 169.512.665 167.881.047 172.641.311 169.512.665 167.881.047 7.580.810 9.852.532 10.106.287 9.342.598 92.348.681 110.501.080 122.108.925 124.245.267 129.718.285 7.532.199 172.641.311 H1 8,16% 6,86% 8,07% 8,13% 7,20% H2 5,52% 5,84% 5,81% 6,02% 5,41% H3 24% 24% 20% 27% 23% H4 27,16% 39,11% 36,19% 37,14% 33,55% H5 49,59% 56,01% 60,73% 71,16% 64,35% H6 16,68% 26,80% 22,86% 0,62% 25,34% H7 14,61 3,51 2,44 H8 41% 8,28 32% 12,90 32% 50% 42% 102 Chỉ tiêu Quý 2-2010 Quý 3-2010 Quý -2010 Quý 1-2011 Quý 2-2011 Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 7.087.740 6.906.095 10.884.762 14.475.373 Tiền gửi NHNN Việt Nam 1.470.299 1.707.253 2.914.353 2.366.373 2.066.911 27.692.229 18.963.531 33.962.149 55.492.805 54.997.103 Tiền gửi ngân hàng cho vay TCTD khác Trừ: dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác Chứng khốn kinh doanh Trừ dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác Cho vay khách hàng Trừ dự phòng rủi ro cho vay 434.952 - (899) 421.485 1.167.950 - 6.155.093 - 1.132.578 - - (189.595) 9.788 - 78.172 656.188 661.791 87.195.105 90.858.407 101.555.676 71.786.685 - 80.233.269 - (716.697) - 1.067.522 - - - Chứng khoán đầu tƣ Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 48.636.963 55.647.089 2.153.484 29.343.180 37.751.757 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn - - 46.169.161 - - Trừ: Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư - - (120.374) - - Góp vốn đầu tƣ trung, dài hạn - - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - - Đầu tư dài hạn khác Trừ: Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 2.335.636 - 1.363 2.449.409 - 3.035.841 (33.196) - - - - 2.907.506 - 3.309.945 - Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình 943.454 - 1.020.211 - 1.014.780 39.922 1.097.038 - 1.229.458 - Tài sản khác 16.602.079 10.595.672 17.546.669 10.514.629 24.467.564 Tổng tài sản 176.999.825 177.944.014 205.102.950 208.844.077 233.262.820 NỢ PHẢI TRẢ VỐN CHỦ SỞ HỮU Các khoản nợ phủ NHNN 9.898.308 10.458.220 9.451.667 4.719.785 Tiền gửi vay TCTD khác 21.234.012 17.176.208 28.129.963 34.465.887 36.786.937 Tiền gửi khách hàng 98.407.478 106.787.166 106.936.611 110.295.564 141.439.033 - 676.045 277.234 315.127 379.768 486.908 350.381 27.435.604 28.871.334 38.234.151 40.633.295 35.826.335 9.782.472 3.280.878 9.170.023 4.274.548 6.777.013 167.035.108 167.564.978 193.726.193 194.875.987 221.179.699 Vốn điều lệ 7.814.138 7.814.138 9.376.965 9.376.965 9.376.965 Các quỹ dự trữ 1.072.523 1.008.164 1.209.552 1.231.649 1.503.669 Lợi nhuận chưa phân phối 1.078.056 1.556.734 790.240 1.426.409 1.202.487 Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro Trái phiếu chứng từ có giá Các khoản nợ khác Tổng nợ phải trả - - - - VỐN VÀ CÁC QUỸ Lợi ích cổ đơng thiểu số - - - - - TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU 76.999.825 177.944.014 205.102.950 206.911.010 233.262.820 Tài sản có 176.999.825 177.944.014 205.102.950 206.911.010 233.262.820 Vốn tự có 9.964.717 10.379.036 11.376.757 12.035.023 12.083.121 147.354.328 153.825.880 173.680.493 185.881.654 214.402.686 Tổng nguồn vốn huy động H1 6,76% 6,75% 6,55% 6,47% 5,64% H2 5,63% 5,83% 5,55% 5,82% 5,18% H3 20% 15% 23% 35% 27% H4 40,56% 45,09% 42,46% 43,91% 43,54% H5 72,95% 75,13% 80,87% 82,38% 71,80% H6 27,72% 31,51% 1,62% 14,73% 16,64% H7 1,30 1,10 1,21 1,61 1,50 H8 35% 24% 42% 63% 43% 103 Chỉ tiêu Tiền mặt, vàng bạc, đá quý Tiền gửi NHNN Việt Nam Tiền gửi ngân hàng cho vay TCTD khác Trừ: dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh Quý 3-2011 Quý 4-2011 10.104.203 8.709.990 3.534.526 5.075.817 69.631.366 81.283.660 - (9.639) 1.348.057 1.048.787 Trừ dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh - (198.328) Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác 746.286 1.016.447 99.326.697 102.809.156 Cho vay khách hàng Trừ dự phòng rủi ro cho vay - (986.436) Chứng khoán đầu tƣ Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 32.678.800 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn - Trừ: Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư - Góp vốn đầu tƣ trung, dài hạn - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Trừ: Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 329.006 25.795.128 (35.064) - - 1.455 3.101.446 3.601.912 - (49.366) Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 1.244.720 Tài sản cố định vơ hình 1.207.683 - 29.304 Tài sản khác 42.284.036 51.389.807 Tổng tài sản 264.000.137 281.019.319 NỢ PHẢI TRẢ VỐN CHỦ SỞ HỮU Các khoản nợ phủ NHNN Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng 2.779.602 6.530.305 33.590.442 34.714.041 148.380.054 142.218.091 Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác - Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro 315.119 332.318 45.787.264 50.708.499 Trái phiếu chứng từ có giá - Các khoản nợ khác 20.659.242 34.556.973 Tổng nợ phải trả 251.511.723 269.060.227 Vốn điều lệ 9.376.965 9.376.965 Các quỹ dự trữ 1.250.299 1.753.237 Lợi nhuận chưa phân phối 1.861.150 VỐN VÀ CÁC QUỸ Lợi ích cổ đông thiểu số - 828.890 - TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU 264.000.137 281.019.319 Tài sản có 264.000.137 281.019.319 Vốn tự có 12.488.414 11.959.092 228.072.879 227.972.949 H1 5,48% 5,25% H2 4,73% 4,26% H3 32% 34% H4 37,62% 36,55% H5 66,94% 71,60% H6 12,89% 0,49% H7 2,07 2,34 H8 (Nguồn báo cáo tài ACB từ 2006-2011) 54% 63% Tổng nguồn vốn huy động ... THANH KHOẢN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI Chƣơng 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU Chƣơng 3: GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 4 Chƣơng... động quản trị rủi ro khoản ACB 2.2.2.1 Tổ chức hoạt động quản trị rủi ro khoản Rủi ro khoản rủi ro quan trọng hoạt động ngân hàng Do rủi ro khoản ngân hàng quan tâm đặc biệt Quản trị rủi ro khoản. .. Khái niệm quản trị rủi ro quản trị rủi ro khoản 1.1.4 Tầm quan trọng quản trị rủi ro khoản NHTM 1.1.5 Các số đo lường rủi ro khoản .9 1.1.6 Các chiến lược quản trị rủi ro khoản