Giải pháp hạn chế rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP á châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - DƯƠNG THỊ PHƯƠNG LOAN GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2008 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - DƯƠNG THỊ PHƯƠNG LOAN GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU Chuyên ngành: Kinh Tế Tài Chính-Ngân Hàng Mã số : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS HOÀNG ĐỨC TP HỒ CHÍNH MINH – NĂM 2008 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi thực hồn thành Đồng thời tơi xin cam kết số liệu luận văn hồn tồn trung thực Tp Hồ Chí Minh, tháng 12 năm 2008 DƯƠNG THỊ PHƯƠNG LOAN MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU VÀ HÌNH VẼ DANH MỤC PHỤ LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: RỦI RO VÀ Ý NGHĨA CỦA VIỆC HẠN CHẾ RỦI RO KHI SỬ DỤNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Các điều kiện toán quốc tế 1.1.3 Các phương thức tốn quốc tế thơng dụng 1.1.4 Vai trò hoạt động toán quốc tế 1.2 PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Quy trình thực phương thức tín dụng chứng từ 1.3 RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.3.1 Khái niệm rủi ro .6 1.3.2 Rủi ro toán quốc tế 1.3.2.1 Rủi ro quốc gia 1.3.2.2 Rủi ro quản lý hối đoái .8 1.3.2.3 Rủi ro đối tác 1.3.3 Rủi ro phương thức tín dụng chứng từ 1.3.3.1 Rủi ro ngân hàng phát hành thư tín dụng 10 1.3.3.2 Rủi ro ngân hàng xác nhận thư tín dụng 13 1.3.3.3 Rủi ro ngân hàng chiết khấu thư tín dụng .14 1.3.3.4 Rủi ro ngân hàng thơng báo thư tín dụng 17 1.4 Ý NGHĨA CỦA VIỆC HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC TDCT 17 1.4.1 Ý nghĩa việc hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ 17 1.4.2 Kinh nghiệm số ngân hàng giới hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ 18 1.4.2.1 Phân loại khách hàng 18 1.4.2.2 Sử dụng thỏa thuận hợp đồng, cam kết mẫu biểu 19 1.4.2.3 Phịng quan hệ quốc tế có chức thông tin cảnh báo 19 1.4.2.4 Áp dụng công nghệ cao đào tạo người 19 1.4.2.5 Trung tâm tài trợ thương mại 20 KẾT LUẬN CHƯƠNG 21 CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 22 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU .22 2.1.1 Quá trình hình thành 22 2.1.2 Quá trình phát triển .22 2.1.2.1 Những cột mốc đáng nhớ 22 2.1.2.2 Thành tích ghi nhận 23 2.1.3 Cơ cấu tổ chức nhân 24 2.1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức ACB đến ngày 31/12/2007 24 2.1.3.2 Nhân 24 2.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU TỪ 2005-2008 24 2.2.1 Về huy động vốn 24 2.2.2 Về sử dụng vốn 24 2.2.3 Các hoạt động dịch vụ 25 2.2.4 Thị phần mạng lưới hoạt động 27 2.2.5 Kết hoạt động kinh doanh 27 2.3 KẾT QUẢ THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ TDCT TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU TỪ 2004-2008 28 2.3.1 Sự phát triển nghiệp vụ toán quốc tế Ngân hàng TMCP Á Châu 28 2.3.2 Kết thực nghiệp vụ toán quốc tế Ngân hàng TMCP Á Châu từ 2004-2008 29 2.3.2.1 Doanh số toán quốc tế 29 2.3.2.2 Phí dịch vụ toán quốc tế 31 2.3.2.3 Doanh số phí phương thức tín dụng chứng từ 31 2.3.3 Nhận xét 33 2.4 NHỮNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 33 2.4.1 Rủi ro ACB ngân hàng phát hành thư tín dụng 38 2.4.1.1 Rủi ro ACB phát hành thư tín dụng 38 2.4.1.1.1 Các rủi ro xảy ACB 38 2.4.1.1.2 Các rủi ro có khả xảy 41 2.4.1.1.3 Các rủi ro có khả xảy thấp thấp 41 2.4.1.2 Rủi ro ACB tốn thư tín dụng 42 2.4.1.2.1 Các rủi ro có khả xảy 42 2.4.1.2.2 Các rủi ro có khả xảy thấp thấp 44 2.4.2 Rủi ro ACB xác nhận thư tín dụng 44 2.4.2.1 Các rủi ro có khả xảy 45 2.4.2.2 Các rủi ro có khả xảy thấp thấp 45 2.4.3 Rủi ro ACB ngân hàng chiết khấu 46 2.4.3.1 Các rủi ro xảy ACB .47 2.4.3.2 Các rủi ro có khả xảy 48 2.4.3.3 Các rủi ro có khả xảy thấp thấp 49 2.4.4 Rủi ro ACB ngân hàng thông báo 51 2.4.4.1 Các rủi ro có khả xảy 51 2.4.4.2 Các rủi ro khả xảy thấp thấp 52 KẾT LUẬN CHƯƠNG 54 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 55 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA ACB ĐẾN NĂM 2015 .55 3.2 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ TDCT CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU ĐẾN NĂM 2015 56 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 58 3.3.1 Nhóm giải pháp cấp độ vĩ mơ .58 3.3.1.1 Kiến nghị Chính Phủ 58 3.3.1.2 Các giải pháp ngành ngân hàng 59 3.3.2 Nhóm giải pháp cấp độ vi mơ .61 3.3.2.1 Tổ chức tốt Bộ phận TTQT chi nhánh thực giải pháp hạn chế rủi ro vai trò cụ thể 61 3.3.2.1.1 Các giải pháp hạn chế rủi ro ACB NHPH TTD 62 3.3.2.1.2 Các giải pháp hạn chế rủi ro ACB NHXN TTD 70 3.3.2.1.3 Các giải pháp hạn chế rủi ro ACB NHCK TTD 72 3.3.2.1.4 Các giải pháp hạn chế rủi ro ACB NHTB TTD 75 3.3.2.2 Đào tạo người để phục vụ nghiệp vụ TTQT 77 3.3.2.3 Hồn thiện chương trình cơng nghệ phục vụ TTQT 78 3.3.2.4 Đối với đơn vị có liên quan phương thức TDCT 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG 80 KẾT LUẬN CHUNG TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NHCK : Ngân hàng chiết khấu NHNN : Ngân hàng nhà nước NHPH : Ngân hàng phát hành NHTB : Ngân hàng thông báo NHTM : Ngân hàng thương mại NHXN : Ngân hàng xác nhận PTTT : Phương thức tốn TDCT : Tín dụng chứng từ TTD (L/C) : Thư tín dụng TTQT : Thanh tốn quốc tế UCP : Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ) ISBP : International Standard Banking Practice (Tập quán ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế) DANH MỤC BẢNG, BIỂU VÀ HÌNH VẼ Trang BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Rủi ro xảy phương thức tốn Bảng 2.1: Doanh số phí dịch vụ TTQT từ năm 2004-2008 30 Bảng 2.2: Doanh số phí TTQT phương thức tín dụng chứng từ 32 Bảng 2.3: Thiết kế nội dung bảng câu hỏi 35 Bảng 2.4: Thang điểm cho câu hỏi 36 Bảng 2.5: Thang điểm đánh giá 36 HÌNH VẼ Hình 1.1: Quy trình thực phương thức tín dụng chứng từ Hình 2.1: Tình hình huy động vốn ACB 24 Hình 2.2: Biểu đồ tăng trưởng tín dụng 25 Hình 2.3: Tăng trưởng phí dịch vụ ACB qua năm 25 Hinh 2.4: Tổng tài sản ACB 28 Hình 2.5: Lợi nhuận trước thuế ACB 28 Hình 2.6: Biểu đồ phí TTQT tổng phí dịch vụ .31 Hình 2.7: Doanh số tốn L/C tổng doanh số TTQT 32 Hình 2.8: Phí tốn L/C tổng phí TTQT 32 Hình 2.9: Khả xảy rủi ro PTTT 37 Hình 2.10: Khả xảy rủi ro nghiệp vụ toán TDCT 37 Hình 2.11: Khả xảy rủi ro ACB phát hành TTD 38 Hình 2.12: Khả xảy rủi ro ACB tốn TTD 42 Hình 2.13: Khả xảy rủi ro ACB xác nhận TTD 45 Hình 2.14: Khả xảy rủi ro ACB chiết khấu TTD 46 Hình 2.15: Khả xảy rủi ro ACB thông báo TTD 51 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Các phương thức tốn quốc tế thơng dụng Phụ lục 2: Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ Phụ lục 3: Các loại thư tín dụng Phụ lục 4: Sơ đồ cấu tổ chức ACB Phụ lục 5: Thủ tục nghiệp vụ TDCT không hủy ngang Phụ lục 6: Sự ghi nhận nghiệp vụ TTQT tổ chức tài quốc tế ACB Phụ lục 7: Nội dung bảng câu hỏi vấn Phụ lục 8: Kết khảo sát $% " & ' ( )* 1\ O $D !\ _> & , += Y Y) &3 F - _> & $% F ! d F ) M e ! K8` + ( ) * 0! + ' %& !" 67 \ZZ $ O , ! 2\ \ Z 2\ : & ( )* ( \# [ 6\ R * & $( ) ! * ! S ! 22 () + ! 6Z \8 b & + () E YS $% PQ8 $+ g b >+ [ < A &B ! \ ; ? =/ c $% PQ8 A * Y ? h (V ( + () E ! 2\ fA , = E 5 = + 6Z 20 Z ! , %& !" 67 2\ 6\ 2\02 6\! 6\ 6\1! \!2 \ \ ! \6Z Rủi ro ACB tốn thư tín dụng Bị quyền từ chối chứng từ ngân hàng xuất trình bác bỏ điểm không phù hợp Tổng Điểm số chi nhánh đánh giá Điểm đánh số chi giá thực tế Điểm nhánh trung cho bình điểm 80 55 13 12 2.46 Điểm trung bình 2.73 Câu 7: Rủi ro ACB xác nhận thư tín dụng: Rủi ro ACB xác nhận Tổng Điểm số chi nhánh đánh giá Điểm đánh thư tín dụng số chi giá thực tế Điểm nhánh trung cho bình điểm Điểm trung bình Ngân hàng phát hành phá sản, khả toán 80 19 37 24 2.06 1.53 Chiết khấu chứng từ không hợp lệ mà không nêu rõ cho người thụ hưởng khoản tốn thư tín dụng 80 37 34 1.68 1.34 Bất đồng điểm không phù hợp chứng từ với ngân hàng phát hành 80 62 15 3.15 2.08 Xác nhận không ủy quyền nên không kiện ngân hàng phát hành rủi ro xảy 80 51 26 1.40 1.20 Câu 8: Rủi ro ACB chiết khấu thư tín dụng: Rủi ro ACB chiết khấu thư tín dụng Tổng Điểm số chi nhánh đánh giá Điểm đánh số chi giá thực tế Điểm nhánh trung cho bình điểm Điểm trung bình Ngân hàng phát hành 80 15 57 2.93 1.96 Bất đồng với ngân hàng phát hành diễn giải UCP ISBP 80 16 52 3.00 3.00 Do bất khả kháng 80 20 44 10 2.03 1.51 Do người mua 80 3.03 3.01 Chiết khấu khơng truy địi 80 73 1.09 1.04 Do người thụ hưởng 80 57 16 1.30 1.65 Do kiểm tra chứng từ 80 18 41 14 3.13 3.56 Chiết khấu chứng từ không phù hợp 80 20 47 13 3.91 3.96 Rủi ro khác: khơng kiểm sốt tu chỉnh 40 1.29 1.14 18 47 10 22 13 Câu 9: Rủi ro ACB thơng báo thư tín dụng: Rủi ro ACB thơng báo thư tín dụng Thơng báo thư tín dụng khơng xác thực Tổng Điểm số chi nhánh đánh giá Điểm đánh số chi giá thực tế Điểm nhánh trung cho bình điểm 80 37 34 1.65 Điểm trung bình 1.33 Rủi ro ACB thơng báo thư tín dụng Tổng Điểm số chi nhánh đánh giá Điểm đánh số chi giá thực tế Điểm nhánh trung cho bình điểm Điểm trung bình Thơng báo chậm trễ 80 18 39 17 2.14 2.07 Thông báo thiếu nội dung thư tín dụng 80 21 38 16 2.26 1.63 Người nhận L/C không ủy quyền 80 32 46 1.63 1.31 Không xem xét kỹ nội dung thư tín dụng tư vấn cho khách hàng 0.45 1.23 ... tế hạn chế rủi ro phát sinh cho ngân hàng tham gia, đề tài tập trung vào nghiên cứu rủi ro phát sinh toán phương thức TDCT giải pháp hạn chế rủi ro phát sinh 1.3.3 Rủi ro phương thức tín dụng chứng. .. tài Các rủi ro xảy phương thức TDCT ngân hàng giải pháp hạn chế rủi ro Phạm vi nghiên cứu đề tài Đề tài nghiên cứu rủi ro xảy Ngân hàng TMCP Á Châu với bốn vai trị ngân hàng phát hành thư tín dụng, ... nhánh thực giải pháp hạn chế rủi ro vai trò cụ thể 61 3.3.2.1.1 Các giải pháp hạn chế rủi ro ACB NHPH TTD 62 3.3.2.1.2 Các giải pháp hạn chế rủi ro ACB NHXN TTD 70 3.3.2.1.3 Các giải