Đẩy Mạnh Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính tại CTy Cho Thuê Tài Chính II Ngân hàng nông nhiệp và phát triển nông thôn Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM BÙI THỊ HIỀN ANH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2001 Lời MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Để phát triển kinh tế, thiết phải có đầu tư thích đáng vào ngành sản xuất kinh doanh Tuy nhiên ngành sản xuất kinh doanh nữa, để đầu tư, yếu tố cần có vốn Nhất kinh tế Việt Nam sản xuất lạc hậu, lỗi thời, để phát triển, giai đoạn đầu phải tập trung nhiều vào việc đổi công nghệ, trang bị trang thiết bị đại… Do nhu cầu vốn đầu tư định tốc độ tăng trưởng kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng Vốn hình thành từ nhiều nguồn khác nhau: vốn tích tụ, tập trung giai đoạn trước, vốn huy động từ nhân dân, vốn vay từ ngân hàng tổ chức tài tín dụng khác, vốn viện trợ… vốn cung ứng từ nghiệp vụ cho thuê tài hình thành có bước phát triển mạnh năm cuối thập niên 80 giới năm cuối thập niên 90 Việt Nam đóng góp không nhỏ cho nhu cầu vốn doanh nghiệp Cho thuê tài phương tiện, công cụ hỗ trợ cho doanh nghiệp khuyếch trương hoạt động doanh nghiệp điều kiện nguồn vốn chủ sở hữu có giới hạn, doanh nghiệp vừa nhỏ, doanh nghiệp doanh nghiệp nhà nước… doanh nghiệp có hạn chế định việc đáp ứng điều kiện vay, nhận tài trợ ngân hàng Cho thuê tài có số ưu đãi định cho doanh nghiệp phải kể tài trợ tín dụng trung dài hạn, không cần tài sản chấp, thủ tục đơn giản, gọn nhẹ, lónh vực rộng… ưu đãi định mà cho thuê tài xuất thị trường Việt nam chưa lâu có chỗ đứng định có tiềm phát triển lớn Tuy nhiên nay, hoạt động thị trường cho thuê tài Việt Nam giai đoạn đầu hình thành Hơn nghiệp vụ cho thuê tài mẻ chưa phổ biến cách rộng rãi toàn cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam, mặt khác thói quen, tập quán doanh nghiệp bó gọn việc tiếp xúc với nguồn vốn truyền thống, huy động vốn nhàn rỗi, tiếp xúc với ngân hàng… mà họ chưa biết chưa hiểu rõ cho thuê tài Bên cạnh hệ thống luật lệ, môi trường pháp lý, sách hỗ trợ Nhà nước, tầm quản lý vó mô chưa thực tạo điều kiện cho nghiệp vụ mẻ hoạt động phát huy tối đa hiệu Chính nên định thực đề tài tốt nghiệp : “CHO THUÊ TÀI CHÍNH – MỘT BỘ PHẬN CỦA TÀI TR TÍN DỤNG - MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH II - NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM” Mục đích nghiên cứu: - Thứ nhất: Giúp hiểu rõ sâu nghiệp vụ cho thuê tài chính, nghiệp vụ tương đối Việt nam nói chung Thành phố Hồ Chí Minh nói riêng, từ có sở để phổ biến rộng rãi lý luận Cho thuê tài - Thứ hai: Qua đề tài này, phân tích, đánh giá số khó khăn tồn hoạt động cho thuê tài Chính Công ty Cho thuê tài II – Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt nam - ALC II - Thứ ba: Từ tồn khó khăn thực tế, tảng lý luận cho thuê tài đề số giải pháp kiến nghị nhằm thúc đẩy hoạt động cho thuê tài Công ty Cho thuê tài II – NHNo & PTNT Việt nam nhằm tận dụng lợi phát huy hiệu cho thuê tài đồng thời tạo điều kiện để Cho thuê tài phù hợp với tình hình thực tế địa bàn Giới hạn phạm vi: trang Do điều kiện giới hạn thời gian, điều kiện công tác, nhằm phân tích sâu vào quản lý hoạt động cho thuê tài nên phạm vi đề tài gói gọn việc nghiên cứu thực tế Công ty Cho thuê tài II – Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt nam từ lúc thành lập, năm 1998 đến nay, có điều kiện, mở rộng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu: Để thực đề tài này, kinh nghiệm thân, cố gắng tham khảo tài liệu có liên quan, sử dụng phương pháp nghiên cứu như: Tổng hợp, Phân tích, Thống kê, Điều tra Xin ý kiến chuyên gia Điểm đề tài: Nghiệp vụ cho thuê nghiệp vụ xuất Việt nam, sách tài liệu nghiệp vụ ít, Trước có môt số luận văn viết nghiệp vụ chưa đề cập việc áp dụng nghiệp vụ vào thực tế Luận văn nghiên cứu cách hệ thống toàn sở lý luận nghiệp vụ cho thuê tài giới điều kiện áp dụng Việt Nam nay, điều kiện sở pháp lý chưa hoàn thiện Tại khoa Thương mại – Du lịch, luận văn nghiên cứu sở lý luận thực tiễn áp dụng công ty Cho thuê tài cụ thể Bố cục luận văn: Luận văn bao gồm 65 trang, 05bảng, 11 sơ đồ, biểu đồ chia thành chương nội dung chủ yếu: Chương I: Một số vấn đề lý luận nghiệp vụ cho thuê tài Trong chương này, đề cập đến nghiệp vụ Cho thuê tài cụ thể lợi ích hạn chế nghiệp vụ, loại hợp đồng cho thuê tài chính, kỹ như định giá tài sản thuê, phương pháp tính tiền thuê rủi ro cho thuê tài Chương II: Nghiệp vụ cho thuê tài Công ty Cho thuê tài II – Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt nam (ALC II) Chương II chương cụ thể hóa nghiệp vụ cho thuê tài vào doanh nghiệp cụ thể địa bàn thành phố Hồ Chí Minh – Công ty Cho thuê tài II Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (ALC II) Trong chương II sâu vào phân tích thời đe dọa cho hoạt động cho thuê tài ALC II, đồng thời nêu lên đểm mạnh, điểm yếu tồn ảnh hưởng đến ALCII Chính từ yếu tố trên, thiết lập ma trận SWOT số kết hợp nhằm phát huy sức mạnh nội để chiếm lónh thời cơ, vượt qua khó khăn, đe dọa Chương III: Một số giải pháp kiến nghị Chương III nêu rõ nhóm biện pháp số kiến nghị cụ thể Các giải pháp chia thành nhóm chủ yếu gồm: Thứ : Nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, nghiệp vụ quản lý Thứ hai : Khuyếch trương hoạt động cho thuê tài ALC II Thứ ba Ngoài có : Phòng ngừa giảm thiểu rủi ro Lời mở đầu, Kết luận, Tài liệu tham khảo Phụ trang lục CHƯƠNG MỘT: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CĂN BẢN VỀ NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.1 GIAO DỊCH THUÊ MUA – KHÁI NIỆM CHO THUÊ TÀI CHÍNH: 1.1.1 Giao dịch thuê mua: (leasing) Thuê mua hoạt động giao tài sản cho người khác sử dụng khoảng thời gian định, đổi lại người thuê phải trả cho người cho thuê khoản tiền định tương xứng với việc họ sử dụng tài sản Hiện có hai hình thức thuê mua thông dụng thuê vận hành thuê tài Thuê vận hành có thời hạn thuê ngắn so với toàn đời sống hữu ích tài sản, để chấm dứt hợp đồng thuê, người thuê cần báo trước cho người cho thuê thời gian ngắn Mặt khác giao dịch thuê vận hành, người cho thuê phải chịu chi phí rủ ro phát sinh trình vận hành tài sản Quyền sử dụng tài sản Người cho thuê Người thuê Thanh toán tiền thuê Sơ đồ 1: Sơ đồ nghiệp vụ cho thuê vận hành 1.1.2 Khái niệm cho thuê tài chính: (financial leasing) Cho thuê tài hoạt động tài trợ tín dụng trung, dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị động sản khác Bên cho thuê cam kết mua máy móc thiết bị động sản theo yêu cầu bên thuê nắm quyền sở hữu với tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn cho thuê mà hai bên thoả thuận không hủy bỏ hợp đồng trước thời hạn (ngoại trừ có thoả thuận thống hai bên) Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê chuyển quyền sở hữu, mua lại tiếp tục thuê tài sản theo điều kiện thoả thuận hợp đồng cho thuê Nghiệp vụ thể qua sơ đồ Hợp đồng cho thuê tài Người cho thuê Người thuê Quyền sử dụng tài sản Thanh toán tiền thuê Hợp đồng mua bán tài sản Quyền sở hữu tài sản Thanh toán tiền mua tài sản Giao tài sản Bảo trì phụ tùng thay Thanh toán cho bảo trì phụ tùng trang Nhà cung ứng tài sản Sơ đồ 2: Sơ đồ nghiệp vụ cho thuê tài 1.1.3 So sánh cho thuê vận hành cho thuê tài chính: Những điểm giống nhau: - Tài sản thuộc quyền sở hữu người cho thuê quyền sử dụng tài sản người cho thuê giao lại cho người thuê khai thác Tức có tách biệt quyền sở hữu tài sản quyền sử dụng tài sản - Theo thông lệ quốc tế, loại tài sản đối tượng cho thuê vận hành cho thuê tài giống nhau, động sản hay bất động sản Những điểm khác nhau: (Bảng 1) Bảng 1: Những điểm khác thuê vận hành thuê tài Nội dung Thuê vận hành Thuê tài Thời hạn thuê Thường ngắn so với thời gian sống hữu ích T.sản Thường từ 60% đời sống hữu ích tài sản Quyền huỷ ngang hợp đồng Được quyền huỷ ngang hợp đồng, cần báo trước thời gian ngắn Hợp đồng không huỷ ngang suốt thời gian thực hợp đồng, ngoại trừ hai bên thống với Các rủi ro tài sản Người cho thuê chịu rủi ro tổn thất tài sản Người thuê chịu rủi ro tổn thất tài sản Chi phí bảo trì chi phí bảo hiểm cho tài sản Người cho thuê chịu Người thuê chịu Cung ứng tài sản thuê Người cho thuê thường nhà cung ứng Người thuê lựa chọn tài sản nhà cung ứng theo ý tự chịu trách nhiệm vấn đề liên quan đến tài sản Giá bán tài sản Người cho thuê hưởng toàn khoản tiền bán tài sản thuê mà có Thông thường tài sản bán với giá tượng trưng cho người thuê Trong trường hợp giá bán tài sản lớn nhiều so với giá bán tượng trưng, người thuê quyền hưởng trọn khoản chênh lệch Khi kết thúc hợp đồng Tài sản thuộc quyền sở hữu Người thuê có quyền chọn mua tài sản với giá tượng trưng trang cho thuê Bên cho thuê chuyển quyền sở hữu tài sản, quyền thuê tiếp tài sản phụ lục hợp đồng 1.2 MỘT SỐ LI ÍCH VÀ HẠN CHẾ CỦA HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH: 1.2.1 Lợi ích: Lợi ích kinh tế: - Cho thuê tài góp phần thu hút vốn đầu tư cho kinh tế: Nghiệp vụ cho thuê tài có mức độ rủi ro không cao, phạm vi tài trợ tương đối rộng hình thức tài trợ khác Điều có tác dụng lớn việc khuyến khích đầu tư Ngày với công ty cho thuê tài đa quốc gia, hoạt động cho thuê tài kênh chuyển vốn quan trọng, theo hoạt động góp phần thu hút vốn đầu tư nước - Cho thuê tài góp phần thúc đẩy đổi công nghệ, thiết bị, cải tiến khoa học kỹ thuật: nước có có sản xuất lạc hậu, phát triển, rõ ràng hoạt động cho thuê tài khuyến khích nhà nhà sản xuất mua máy móc trang thiết bị mới, tiên tiến để phục vụ sản xuất, góp phần nâng cao trình độ công nghệ toàn cục xã hội điều kiện doanh nghiệp có giới hạn vốn đầu tư Tuy nhiên mặt cần trọng đến biện pháp kiểm soát, quản lý chặt chẽ để tránh tình trạng đầu tư máy móc thiết bị lạc hậu, lỗi thời, gây ô nhiễm môi trường Tình trạng làm lãng phí nguồn ngoại tệ vốn hoi đất nước Đối với người cho thuê: - Cho thuê tài hình thức tài trợ tín dụng trung dài hạn có mức độ an toàn cao hình thức tài trợ khác: Trong trình thực hợp đồng cho thuê tài chính, quyền sở hữu tài sản thuộc người cho thuê, người thuê nắm quyền sử dụng tài sản Bất lúc xảy rủi ro, công ty cho thuê tài có toàn quyền thu hồi tài sản quyền luật pháp quyền công nhận Trong trình thực hợp đồng cho thuê tài chính, người cho thuê có quyền kiểm tra định kỳ kiểm tra đột xuất tài sản cho thuê, người cho thuê có điều kiện theo sát tài sản, nắm rõ việc sử dụng tài sản mục đích để tạo lợi nhuận toán tiền thuê Đối với người thuê: - Người thuê gia tăng lực sản xuất điều kiện hạn chế nguồn vốn đầu tư: Như đề cập, doanh nghiệp, doanh nghiệp vừa nhỏ thường hay gặp nhiều khó khăn nguồn vốn trung dài hạn Thuê tài khắc phục khó khăn - Cho thuê tài giúp cho doanh nghiệp thiếu điều kiện để vay vốn tổ chức tài tín dụng khác nhận tài trợ tín dụng: Vì cho thuê tài có đủ sở để mở rộng phạm vi đối tượng tài trợ nên doanh nghiệp thiếu điều kiện vay (phải có tài sản chấp chẳng hạn) tài trợ thông qua tín dụng thuê mua tài Nguyên nhân nghiệp vụ cho thuê tài nghiệp vụ tài trợ tín dụng tương đối an toàn kết hợp việc thực quyền trực tiếp kiểm tra, kiểm soát việc sử dụng tài sản thuê tình hình kinh doanh người thuê cách hợp pháp - Cho thuê tài giúp doanh nghiệp không bị ứ đọng vốn tài sản cố định: Điều thể rõ ràng loại hợp đồng bán thuê lại Khi thực bán thuê lại tài sản, có nghiã doanh nghiệp phần chuyển vốn từ tài sản cố định sang tài sản lưu động Không phải bán tài sản cố định mà có vốn lưu động để kinh doanh điều kiện tài sản cố định trì hoạt động trang - Cho thuê tài phương thức có đủ điều kiện để rút ngắn thời gian triển khai dự án đầu tư, đáp ứng kịp thời hội kinh doanh: Lợi điểm hoàn toàn xuất phát từ tính an toàn tương đối, rủi ro thấp nên thủ tục điều kiện để tài trợ cho doanh nghiệp giảm đi, đơn giản - Thuê tài giúp người thuê có điều kiện đại hóa sản xuất, theo kịp tốc độ phát triển công nghệ mới, nâng cao lực cạnh tranh - Thuê tài cho phép doanh nghiệp Việt nam thu hút vốn nước thông qua công ty cho thuê tài quốc tế - Thuê tài cho phép doanh nghiệp tạm thời hoãn thuế: Khi thuê tài chính, theo quy định hành, thời hạn thuê thấp thời gian khấu hao đến 40%, thực tế thời hạn thuê ngắn nhiều, khoản toán tiền thuê hoàn toàn đưa vào chi phí doanh nghiệp Chi phí tăng, lợi nhuận giảm, thể trước mắt thuế thu nhập doanh nghiệp giảm 1.2.2 Hạn chế: - Phí tài trợ cho thuê tài thường cao lãi suất vay ngân hàng - Nhiều trường hợp doanh nghiệp thuê tài không hưởng khoản chiết khấu, giảm mua tiền mặt - Khi hợp đồng thuê tài có thêm khoản ký quỹ (ký cược) để đảm bảo thực nghóa vụ hợp đồng, khoản làm tăng thêm phí cho thuê, trường hợp khoản ký cược hoàn toàn không tính khoản lãi tiền gửi - Trong giai đoạn cuối hợp đồng thuê tài chính, dù người thuê trả gần đủ hết số tiền thuê họ chưa có quyền sở hữu tài sản họ chưa sử dụng tài sản vào mục đích khác CÁC LOẠI HP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH: 1.3 Có nhiều tiêu thức để vào phân loại hợp đồng cho thuê tài chính: - Căn vào tổng số tiền mà người cho thuê nhận lại thời hạn thuê gồm có hợp đồng thuê mua hoàn trả toàn hợp đồng thuê mua hoàn trả phần - Căn theo tính chất giao dịch thuê mua: - Nếu tiếp cận từ phương diện người cho thuê gồm có hợp đồng thuê mua liên kết, hợp đồng thuê mua tài trợ trực tiếp hợp đồng thuê mua bắc cầu - Nếu tiếp cận từ phương diện người thuê có hợp đồng bán tái thuê, hợp đồng thuê mua giáp lưng, hợp đồng thuê mua trả góp 1.3.1 Hợp đồng cho thuê hoàn trả toàn bộ: Kết thúc thời hạn cho thuê, người thuê toán đủ toàn chi phí mua sắm tài sản, chi phí khác liên quan (nếu có) lãi tiền thuê cho người cho thuê 1.3.2 Hợp đồng cho thuê hoàn trả phần: Kết thúc thời hạn cho thuê, tổng số tiền toán nợ gốc tiền thuê chưa bù đắp đủ tất chi phí ban đầu bỏ để mua sắm tài sản cho thuê Tuy nhiên để tăng tính an toàn cho hoạt động cho thuê này, người cho thuê thường đàm phán ký hợp đồng cho thuê thu hồi phần lớn chi phí bỏ (giá trị lại tài sản chưa toán tương đối nhỏ) trang 1.3.3 Hợp đồng cho thuê tài trợ trực tiếp: Người cho thuê sử dụng tài sản, máy móc, thiết bị họ có sẵn trực tiếp tài trợ cho người thuê (không có tham gia nhà cung ứng) 1.3.4 Hợp đồng cho thuê liên kết: Là loại hợp đồng gồm nhiều bên tài trợ cho người thuê Trong trường hợp giá trị tài sản lớn, nhiều công ty cho thuê tài công ty cho thuê tài kết hợp nhà cung cấp, hợp tác với để tài trợ cho người thuê tạo nên liên kết theo chiều ngang Trong trường hợp công ty cho thuê tài hay nhà cung cấp giao tài sản cho chi nhánh họ tài trợ cho khách hàng hình thành liên kết theo chiều dọc 1.3.5 Hợp đồng cho thuê bắc cầu: Đây hình thức đặc biệt xuất phát từ thực tế công ty cho thuê tài có hạn chế nguồn vốn, không đủ khả tự tài trợ cho khách hàng Hình thức thuê mua mở rộng khả tài trợ khỏi phạm vi nguồn vốn người cho thuê Hình thức thường hay áp dụng với khoản thuê có giá trị lớn Công ty cho thuê vay để mua tài sản cho thuê, vật chấp cho khoản vay quyền sở hữu tài sản cho thuê khoản tiền thuê mà người thuê trả tương lai kết hợp với uy tín thân công ty cho thuê tài Việc toán tiền thuê theo thứ tự toán cho khoản vay trước, chấm dứt toán cho công ty cho thuê 1.3.6 Hợp đồng bán tái thuê: Là hợp đồng thuê tài mà bên thuê bán tài sản hợp pháp, giá trị sử dụng hữu ích cho công ty cho thuê tài chính, sau thuê lại từ công ty cho thuê tài chính tài sản mà họ vừa bán để tiếp tục sử dụng phục vụ sản xuất kinh doanh Loạïi hợp đồng thuê mua giúp cho doanh nghiệp có vốn kinh doanh đồng thời trì việc sử dụng tài sản phục vụ cho sản xuất kinh doanh 1.3.7 Hợp đồng cho thuê giáp lưng: Là hợp đồng thuê mua có chuyển giao nghóa vụ thực hợp đồng từ người thuê thứ sang người thuê thứ hai người cho thuê chấp nhận Khi hợp đồng thuê mua ký kết có hiệu lực, nghóa vụ, quyền lợi tài sản chuyển giao từ người thuê thứ sang người thuê thứ hai 1.3.8 Hợp đồng cho thuê trả góp: Đây hình thức tương đồng với thuê tài Tuy nhiên loại hợp đồng phí thường cao chút so với loại hợp đồng thuê mua khác có khác biệt chuyển giao quyền sở hữu tài sản cho người mua sau quan hệ mua trả góp có hiệu lực Nghiệp vụ cho thuê tài nghiệp vụ tài trợ tín dụng trung dài hạn tài sản, không giống hoạt động ngân hàng, Công ty Cho thuê tài phải mua tài sản để giao lại cho doanh nghiệp thuê Công ty Cho thuê tài cần phải xác định xác giá trị tài sản 1.4 ĐỊNH GIÁ TÀI SẢN: Định giá tài sản tốt giúp người cho thuê: - Hạn chế rủi ro: Nếu định giá giá trị tài sản, công ty cho thuê tài tránh rủi ro trường hợp nhà cung ứng kết hợp với người thuê nâng giá tài sản Đối với người thuê, nhờ định giá tài sản, họ giảm bớt thiệt hại - Phát triển nghiệp vụ tư vấn: Với công tác định giá tốt, công ty cho thuê tài thực nghiệp vụ tư vấn cho khách hàng việc lựa chọn tài sản với giá trị Nghiệp vụ tư vấn giúp công ty cho thuê tài nâng cao uy tín mình, chí thu phí - Lôi kéo khách hàng: Với công tác định giá xác, công ty cho thuê tài tự tạo cho lợi thế, công tác có ý nghóa quan rọng việc tạo cho khách hàng dịch vụ chất lượng cao hơn, điều thu hút khách hàng mới, trì khách hàng cũ trang Nghiệp vụ định giá cần thiết quan trọng, khâu thiếu quy trình nghiệp vụ Vậy để thực tốt công tác định giá tài sản phải cần có yêu cầu gì? Để định giá tốt cần: - Xác định đúng, xác phận cấu thành giá tài sản Tuy nhiên công việc đơn giản dễ dàng - Nâng cao lực cán nghiệp vụ, tham gia tìm thông tin qua quan hệ với đa dạng nhà cung cấp, tìm thông tin qua mạng - Nhất thiết tài sản qua sử dụng phải cần tới nhà định giá chuyên nghiệp Tuy nhiên chi phí định giá thông thường hay quy định khách hàng thuê tài phải chịu Bên cạnh công tác định giá tài sản cho thuê, loại hợp đồng cho thuê, khách hàng có uy tín tín dụng khác nhau, với sách lãi suất cụ thể có phương pháp tính tiền thuê cụ thể nhằm đặt yêu cầu nâng cao hiệu cho thuê cho công ty cho thuê tài 1.5 MỘT SỐ PHƯƠNG PHÁP TÍNH TIỀN THUÊ CĂN BẢN: Có nhiều phương pháp tính tiền thuê như: - Trả tiền thuê vào đầu (cuối) kỳ, số tiền nhau: phương pháp thường sử dụng trường hợp áp dụng mức phí cố định Với phương pháp này, người thuê chủ động dự toán dòng tiền doanh nghiệp chủ động việc lập kế hoạch thu chi hợp lý - Trả tiền thuê giảm tuyến tính, thu đầu (cuối) kỳ: Đây hình thức hữu hiệu để giảm rủi ro dự án có độ rủi ro cao Đối với dự án thường có xu hướng thu hồi vốn nhanh phương pháp tính tiền thuê giảm tuyến tính đáp ứng - Trả tiền thuê tăng tuyến tính, thu đầu (cuối) kỳ: Trường hợp khách hàng có uy tín tín dụng cao, khách hàng truyền thống, để tạo điều kiện cho khách hàng giai đoạn đầu thực dự án, doanh thu chưa cao, phương pháp tính tiền thuê tăng tuyến tính sử dụng - Trả tiền thuê đầu (cuối) kỳ với số vốn gốc nhau: Phương pháp thuận tiện việc tính toán lịch toán tiền thuê áp dụng mức phí thả Giả sử cuối thời hạn thuê, giá trị lại tài sản không lúc có phương pháp tính tiền thuê sau: Tiền thuê trả vào cuối kỳ với số tiền nhau: P: Tổng số tiền tài trợ n: Số kỳ toán i: Phí tài trợ u: Số tiền toán kỳ u * [(1+i)n –1] P= i * (1+i)n Suy ra: P * i * (1+i)n u= (1+i)n -1 Tiền thuê trả vào đầu kỳ với số tiền nhau: trang Suy P: Tổng số tiền tài trợ n: Số kỳ toán i: Phí tài trợ u: Số tiền toán kỳ u * [(1+i)n+1 -1] P= i * (1+i)n u= P * i * (1+i)n (1+i)n+1 - Phương pháp tính tiền thuê giảm tuyến tính thu đầu kỳ: P: Tổng số tiền tài trợ n: Tổng số kỳ toán i: Phí tiền thuê L0, L1, … Ln: Các khoản tiền trả kỳ G: Số tiền giảm kỳ liên tiếp (1+i)n+1 - – (n+1) * i (1+i)n+1 - - G P = L0 i * (1+i)n i2 * (1+i)n Suy (1+i)n+1 - – (n+1)i P+G i2 (1+i)n L0 = (1+i)n+1 - i(1+i)n Phương pháp tính tiền thuê giảm tuyến tính thu tiền cuối kỳ: P: Tổng số tiền tài trợ n: Tổng số kỳ toán i: Phí tiền thuê L1, … Ln: Các khoản tiền trả kỳ G: Số tiền giảm kỳ liên tiếp P = L1 Suy (1+i)n - i * (1+i)n P+G L1 = (1+I)n - – n * i -G i2 (1+i)n (1+i)n - – n * i i2 (1+i)n (1+i)n - i * (1+i)n Phương pháp tính tiền thuê tăng tuyến tính thu tiền cuối kỳ: P: Tổng số tiền tài trợ n: Tổng số kỳ toán trang Ma trận SWOT: SWOT MATRIX Điểm mạnh: S1: Hệ thống mạng lưới rộng khắp S2: Thủ tục thuận tiện cho doanh nghiệp (không TS chấp) S3: Chủ động kinh doanh S4: ALCII hoạt động tốt, có uy tín S5: Quan hệ tốt với nhà cung ứng (cả nhà sản xuất lẫn đại lý) S6: Tập thể đoàn kết, động, ham học hỏi Điểm yếu: W1: Hạn chế số & chất lượng Nviên W2: Chưa mang tính chuyên nghiệp W3: Chất lượng quản lý công việc thấp W4: Quy trình ngh.vụ chưa hoàn thiện W5: Chưa coi trọng công tác Marketing W6: Ch lược đào tạo lâu dài chưa tốt W7: Chủng loại tài sản chưa đa dạng W8: Thông tin phòng ngừa r.ro chưa tốt W9: Bị động khâu nguồn vốn, nguồn vốn đầu vào đắt, khó cạnh tranh Cơ hội: O1: Kinh tế trị xã hội ổn định O2: Ch.trương, Ch.sách kh.khích đ.tư O3: Các ban ngành hỗ trợ phát triển O4: Khách hàng tiềm nhiều O5: Môi trường cạnh tranh chưa gay gắt S – O: phát huy điểm mạnh, để chớp lấy thời cơ, mục đích chiếm lónh thị trường S3, S4, S5 – O4: Thiết lập nghiệp vụ làm đại lý bán bàng cho nhà sản xuất nhằèm đa dạng hoá nghiệp vụ, góp phần chiếm lónh thị trường W – O: khắc phục yếu điểm để tận dụng thời Không chủ quan với hội mà quên việc khắc phục yếu điểm O3 – W6, W9: Tận dụng hội ban ngành chức quan tâm để khắc phục điểm yếu, gửi cán đào tạo, Kêu gọi, kiến nghị phân bổ nguồn vốn rẻ Đe dọa: T1: Ch.sách, p.luật chưa r.ràng, cụ thể T2: Cung khó gặp cầu T3: Nguy cạnh tranh tiềm ẩn T4: Thiếu đào tạo chuyên nghiệp T5: Hệ thống thông tin yếu T6: Chưa có đủ công cụ tài đa chức S1 – T2: Gia tăng mối quan hệ nội hệ thống ngân hàng mẹ, thường xuyên tổ chức lớp bồi dưỡng kiến thức CTTC cho cán cho thuê đơn vị uỷ thác… nhằm gia tăng thị phần S6 – T3: Hoàn thiện nội nhằm đáp ứng tối đa công tác phục vụ khách hàng, tạo vị cao cạnh tranh W1, W2, W4, W8 - T1, T4, T5, T6: Đứng kêu gọi thiết lập hiệp hội cho thuê tài liên kết công ty Cho thuê tài để kiến nghị với cấp quản lý vi mô tạo mội trường tốt hơn, trao đổi kinh nghiệm, nâng cao kiến thức… W5 – T2, T3: Xây dựng đội ngũ marketing chuyên nghiệp, tăng cường quảng cáo tuyên truyền để chiếm lónh thị trường W7 – T3: Mạnh dạn đầu tư, chấp nhận rủi ro sở tính toán khoa học để thu hút nhu cầu đa dạng , chiếm lónh thị trường trang 34 KẾT LUẬN CHƯƠNG II: Công ty cho thuê tài II thành lập kết hoạt động khả quan So với quy trình nghiệp vụ chung, bước quy trình ALC II nhiều thay đổi, bước cụ thể hóa mà Công ty cho thuê tài II nhận diện số rủi ro xác định rủi ro điều tránh mà hạn chế bớt mà Qua trình hoạt động, tiếp cận xín ý kiến chuyên gia khảo sát số khách hàng, rút thời đe dọa từ môi trường bên điểm mạnh, điểm yếu nội tại công ty Chúng thiết lập ma trận SWOT đưa số kết hợp Chính từ thời cơ, đe dọa, điểm mạnh, điểm yếu, từ kết hợp ma trận SWOT, đề số giải pháp nhằm khắc phục tồn tại, phát huy ưu điểm có kiến nghị để hoạt động cho thuê tài ALC II trở nên tốt cụ thể chương III trang 35 CHƯƠNG III: NHỮNG GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 GIẢI PHÁP: 3.1.1 Nhóm giải pháp nâng cao chất lượng nghiệp vụ chất lượng quản lý: Mục tiêu: Nhằm khắc phục yếu nội công ty phát huy cao độ điểm mạnh để nắm bắt hội, vượt qua đe dọa Chúng nhận thấy điểm yếu nghiệp vụ cho thuê, quy trình quản lý khắc phục cách triệt để tạo hội cho ALC II thực tế nghiệp vụ cho thuê tài mẻ, yếu điểm ALC II yếu điểm chung công ty cho thuê tài Vấn đề quan trọng công ty cải tiến trước mà Duy trì vị cạnh tranh ALC II thị trường thành phố Hồ Chí Minh tỉnh Miền nam chất lượng phong cách phục vụ khách hàng hiệu quả, nhanh chóng Chất lượng phong cách phục vụ khách hàng hình thành từ chất lượng trình nghiệp vụ trình quản lý Tạo tảng vững cho xu hướng phát triển tương lai Theo “Tài liệu hội nghị triển khai công tác năm 2002” Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, mục tiêu chiến lược Ngân hàng Nông nghiệp Phá triển Nông thông Việt Nam, dư nợ cho thuê tài hai công ty cho thuê tài hệ thống NHNo & PTNT VN đến năm 2010 phải đạt số 12.000 đến 15.000 tỷ đồng Vậy tốc độ tăng trưởng dư nợ ALC II phải tăng trưởng vượt bậc đảm bảo đạt kế hoạch Với mức tốc độ tăng trưởng kế hoạch cao vậy, sở vật chất, kỹ thuật, người, quản lý phải hoàn thiện có khả đáp ứng Các giải pháp: 3.1.1.1 Nâng cao chất lượng cán nghiệp vụ: Xác định hướng đào tạo chuyên sâu, tiến tới bước phát triển thêm nghiệp vụ hoạt động cho thuê tài Đào tạo cho cán kỹ kỹ thuật nghiệp vụ cho thuê tài mà trọng đào tạo số mặt khác tiếp nhận dự báo thông tin, pháp luật kinh doanh, tâm lý học quản lý, quản trị kinh doanh, kinh nghiệm tiếp cận giao tiếp quốc tế, ngoại ngữ, tin học… đặc biệt tạo khả làm việc độc lập tốt Nâng cao suất lao động cán trực tiếp gián tiếp, gốc vấn đề lực cán cần phải đào tạo để hoàn thiện Tuy nhiên lên vấn đề hoàn thiện hệ thống chương trình vi tính quản lý hồ sơ cho thuê, hồ sơ kế toán, hồ sơ bảo hiểm… Khuyến khích động viên cán công nhân viên tự học thêm, học nâng cao nghiệp vụ Công ty có chế độ, sách ưu đãi Định kỳ tổ chức học tập, tập huấn lại phổ biến vấn đề mang tính chất thời ảnh hưởng đến công tác cho thuê Phân công cán có kinh nghiệm kèm cặp, giúp đỡ cán mới, giới thiệu phổ biến kinh nghiệm công tác Thực công tác luân chuyển cán để đảm bảo nguyên tắc vừa hồng vừa chuyên “hồng hồng thắm, chuyên chuyên sâu” Cán nắm rõ công việc công ty, đặt đâu có trang 36 khả làm việc tốt Tuy nhiên cán có lực sở trường riêng, bố trí công tác phù hợp nhất, nghệ thuật khâu bố trí nhân Bên cạnh cần phải đặc biệt ý đến công tác đào tạo cán quản lý, Công tác đào tạo cán quản lý phải công tác đào tạo cán quản lý đại, hiệu Cán quản lý nghệ thuật quản lý bẩm sinh sẵn có, cần phải bổ sung thêm yếu tố khoa học Cán quản lý không người điều hành mà phải người tác nghiệp cụ thể nào, đâu, sử dụng thành thạo công cụ quản lý thô sơ hay đại Cán quản lý khả quản lý mà cần phải có trình độ chuyên môn thành thạo 3.1.1.2 Phân cấp quản lý để đạt hiệu tối đa: Hiện chi nhánh Đà Nẵng có 01 phó giám đốc kiêm giám đốc chi nhánh phụ trách, lâu dài, giám đốc Chi nhánh phải người xứ, Phó Giám đốc ALC II trở hội sở Tương tự với chi nhánh Cần Thơ Như vậy, tương lai gần hội sở có Phó Giám đốc, làm kinh doanh, phân chia công việc điều tất yếu, nên chia việc theo hướng phân cấp, phân địa bàn… công việc hiệu Mặt khác, theo dự đoán thân, nghó nghiệp vụ cho thuê tài ALC II phát triển nhanh, việc quản lý dư nợ không dừng lại số vài trăm tỷ, số lượng khách hàng không dùng lại số vài trăm, lúc khối lượng công việc nhiều, không phân cấp quản lý khó đảm bảo thích ứng với xu hướng phát triển 3.1.1.3 Hoàn thiện quy trình nghiệp vụ: Tập trung nghiên cứu, rút kinh nghiệm, đưa quy trình làm việc nhanh gọn, không trùng lắp, không chồng chéo Tăng cường phối hợp nhịp nhàng phòng ban nhằm đưa hiệu công việc lên cao nhất, nâng cao suất lao động Một điều quan trọng thiết lập phận chuyên trách hệ thống máy tính, phần mềm Cán làm khâu cần phải có kiến thức tin học tin học ứng dụng mà phải thông thạo nghiệp vụ cho thuê tài chính, có có điều kiện để công tác vi tính hoá triệt để, không nửa vời Ở lại liên quan mậât thiết đến công tác đào tạo, đầu tư chất xám lâu dài Chuyên môn hóa nhằm đưa suất lao động lên cao Tạo chặt chẽ quy trình Xây dựng phận chuyên trách nhập thiết bị nhằm giảm bớt chi phí nhập ủy thác cho khách hàng thuê Điều có lợi xu hướng nhu cầu thuê loại tài sản có công nghệ cao, đại mà hầu hết phải nhập ngày nhiều Với việc nhập uỷ thác nhận thấy phí uỷ thác khoản chi phí đáng kể mà doanh nghiệp thuê phải chịu Nếu ALCII nhập trực tiếp khoản phí tiết kiệm cho doanh nghiệp nhỏ Bên cạnh đơn vị nhận uỷ thác thường đòi hỏi làm dịch vụ nhận hàng với chi phí cao mức bình thường Và việc xin miễn giảm thuế VAT, Công ty cho thuê tài II phải thực hiện, điều gây tốn thời gian công sức nhiều, bên nhận uỷ thác phải tiến hành thực Để giải vướng mắc trên, việc xây dựng đội ngũ chuyên trách xuất nhập khẩu, ALC II cần có văn thức với thương mại để xác định rõ mức độ thời hạn ảnh hưởng định 91/TTg Bên cạnh việc xin miễn giảm thuế VAT, có thực tế hàng cảng Khánh hội thủ tục thuận tiện nhiều so với hàng Tân cảng, điều thể thể cho thống nhất, đồng đạo nội ngành Hải quan, cán thẩm định cần có kinh nghiệm để tránh khó khăn trang 37 3.1.1.4 Trang bị phương tiện, công cụ phù hợp với quy trình nghiệp vụ đại: Hiện đại hóa quy trình làm việc cách trang bị công cụ đại máy tính, thiết lập địa giao dịch cho cán internet Hiện việc tiết kiệm chi phí, cán nhân viên không khai thác trao đổi, tiếp cận thông tin, khách hàng qua mạng Thật hướng tiết kiệm hợp lý chưa? Theo ý kiến cá nhân chúng tôi, nghó giao dịch, thoả thuận, hồ sơ đề nghị thuê tài chính… trao đổi qua đường e-mail tiết kiệm dùng Fax gặp gỡ trực tiếp Hiện khâu toán, khách hàng hay yêu cầu cán đến thu tiền tận nhà, tận sở doanh nghiệp Việc thu tiền điều khó khăn việc đảm bảo an toàn cho cán cho tài sản nhà nước quan trọng, thiết nghó ALC II nên trang bị phương tiện để đáp ứng nghiệp vụ Đây hướng nhằm nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng nhằm tạo thêm khả chiếm lónh thị trường 3.1.1.5 Thực phương thức tuyển dụng theo chuẩn mực: ALC II ý thức công tác tuyển dụng nhân viên quan trọng để phát triển nguồn nhân lực, có cách thức tuyển dụng khoa học, gắt gao Tuy nhiên với yêu cầu cao đặt tuyển dụng, so với quyền lợi hưởng rõ ràng trước mắt lương, thưởng, đào tạo… số lượng nhân viên ALC II thức tuyển qua tuyển dụng công khai, nói, đầu ngón tay, phần lại tuyển dụng đường khác quen biết, gửi gắm… mà chất lượng chưa mong muốn Nếu xây dựng quy định chuẩn mực để tuyển dụng có lẽ sớm chuẩn mực cao công ty đặt ra, với chuẩn mực cao có người chấp nhận vào làm việc với quyền lợi không tương xứng Vì biện pháp mang tính đột phá cao khó thực hiện, phải kiến nghị với tầm quản lý vó mô Để khắc phục phần nhược điểm trên, thay đổi phương thức tuyển dụng, kiến nghị tăng quyền lợi cho nhân viên theo hiệu công việc ALC II phải có sách đào tạo thật cụ thể cho nhân viên cũ nhằm nâng cao mặt trình độ nhân viên toàn công ty Đây trách nhiệm cụ thể trước mắt 3.1.2 Nhóm giải pháp khuyếch trương hoạt động ALC II: Mục tiêu: Chiếm lónh thị trường Tạo đứng, tạo uy tín bật Công ty địa bàn Tăng cao lực cạnh tranh, nâng cao khả chiếm lónh thị trường Xây dựng kế hoạch tồn tại, phát triển lâu dài, đáp ứng kế hoạch tăng trưởng Ngân hàng chủ quản đề Các giải pháp: 3.1.2.1 Thực công tác quảng bá, quảng cáo nhằm thu hút khách hàng tốt nhất: Hoàn thiện prochure quảng cáo công ty, thiết lập hai loại prochure tiếng Anh prochure tiếng Việt để phục vụ khách hàng phong phú, đa dạng Tham gia chương trình triển lãm prochure doanh nghiệp Thời báo kinh tế Sài gòn để tạo điều kiện giới thiệu cho công chúng biết nghiệp vụ cho thuê tài thông tin công ty cho thuê tài II trang 38 Đưa thông tin công ty lên mạng, thiết lập trang WEB công ty với thông tin thủ tục cần thiết, quy trình nghiệp vụ, điều kiện tài trợ, phạm vi hoạt động… Trên trang WEB nên tạo siêu liên kết nhà cung ứng thiết bị, trước mắt để tạo tính cập nhật, hấp dẫn cho thân trang web, sau thu phí quảng cáo, đóng góp cho thu nhập công ty Hiện chưa có khả tạo tương tác trang web, xây dựng trang mang tính giới thiệu chủ yếu, trang web thông tin tạm thời đáp ứng yêu cầu Sau này, điều kiện cho phép kết hợp thiết lập trang thông tin với trang tương tác, trang tác vụ để ký hợp đồng cho thuê qua mạng, toán qua mạng, thăm dò ý kiến khách hàng qua mạng… Công tác quảng cáo thông qua phương tiện truyền thông đại chúng báo, đài, ti vi cần thiết Loại hình quảng cáo chi phí lớn hiệu lại cao Chú trọng đến công tác quảng cáo tiếp thị cách truyền miệng, kênh quảng cáo hữu hiệu, chi phí vừa phải Chính thân phong cách phục vụ, chất lượng dịch vụ yếu tố “quảng cáo phi quảng cáo” đạt hiệu cao, có tác dụng giữ chân khách hàng cũ mà hiệu việc lôi kéo khách hàng mới, điều kiện kinh doanh cạnh tranh Năng lực phẩm chất tốt cán nghiệp vụ nói riêng, cán tất khâu nói chung góp phần nâng đứng công ty Mạnh dạn đầu tư sở có khoa học, tính toá kỹ lưỡng hiệu cách tiếp cận thu hút khách hàng 3.1.2.2 Thành lập phận marketing chuyên nghiệp công ty: Tiến hành thành lập phòng Marketing hay phận marketing, bên cạnh phải có hướng đào tạo bồi dưỡng cho cán để họ thực công tác marketing chuyên nghiệp Muốn thực điều này, cần phải cung cấp kinh phí đầây đủ để phận marketing hoạt động tốt Phải có kế hoạch xây dựng chiến lược marketing lâu dài, phải ý thức phận marketing phận chuyên nghiệp, thiếu được, xây dựng phận marketing công tác cần làm trước mắt hiệu trước mắt lâu dài vô lớn Trong thời gian tới, theo thiết lập phận marketing nằm phòng kinh doanh, nhân cần đến người thời gian tới lượng khách tiềm nhiều, công ty Cho thuê tài ít, cán marketing phận làm tảng, sở để xây dựng phòng marketing riêng biệt Tuy nhiên kế hoạch dài lâu, phận marketing phải phận riêng biệt 3.1.2.3 Phát huy tốt lợi công ty thành viên NHNo & PTNT VN: Tận dụng tốt mạng lưới hệ thống rộng khắp NHNo&PTNT Việt nam để quảng bá nghiệp vụ Chấp nhận tốn chi phí để tổ chức hội nghị khách hàng, để tổ chức hội thảo chuyên đề, hướng dẫn nghiệp vụ cho cán ngân hàng chuyên trách cho thuê Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh làm đại lý uỷ thác cho thuê 3.1.3 Nhóm giải pháp phòng ngừa rủi ro để nâng cao hiệu nghiệp vụ: Mục tiêu: trang 39 Phòng tránh hiệu rủi ro xảy trình tiến hành cho thuê Phòng ngừa rủi ro phương thức tốt nhầm đảm bảo an toàn vốn Phòng ngừa rủi ro phương pháp hiệu để tránh phải giải rủi ro Phối hợp đơn vị bạn nhận diện giải rủi ro hiệu Giải ngân xong hoàn thành giai đọan đầu trình Chính giai đọa lại tốn nhiều công sức, thời gian chi phí Để giảm bớt nguy hao tốn sức lực giải hậu quả, cách tốt có biện pháp phòng tránh cách hiệu trước Các giải pháp: 3.1.3.1 Tăng cường biện pháp nghiệp vụ mang lại hiệu cao, độ an toàn lớn cho hoạt động cho thuê: Chiến lược phân tán rủi ro: Tương tự tổ chức tín dụng, công ty Cho thuê tài phải có chiến lược phân tán rủi ro, cụ thể không tập trung vốn đầu tư nhiều vào khách hàng Tuy nhiên theo nghị định 16/CP quy định mức dư nợ tối đa doanh nghiệp không vượt 30% vốn tự có Công ty Cho thuê tài Đây ngưỡng tối đa, ngưỡng tối đa này, Công ty Cho thuê tài cần có cân nhắc để đảm bảo đầu tư an toàn Chính rủi ro này, nảy sinh nghiệp vụ giới thiệu, môi giới để hưởng hoa hồng Đối với dự án lớn, khả Công ty Cho thuê tài chính, Công ty giới thiệu cho định chế tài lớn để hưởng hoa hồng môi giới, không nên chạy theo dự án lớn khả công ty có giới hạn Thực nghiêm túc việc trích lập quỹ rủi ro tín dụng theo quy định cụ thể.Phải có phận kế hoạch để tính toán cụ thể nhằm cân cân đối nguồn vốn tài trợ, tránh tình trạng cân đối nguồn vốn sử dụng vốn Tăng cường biện pháp đảm bảo: p dụng biện pháp bảo đảm cho giao dịch thuê mua gia tăng khoản ký cược, đặt cọc (dó nhiên giới hạn định mà bên cho thuê lẫn bên thuê chấp nhận được) Thực tế ALC II tổng mức đặt cọc, ký cược biến động khoảng từ 15% đến 50% tuỳ dự án tuỳ khách hàng cụ thể Trong trường hợp cần thiết phải yêu cầu có bảo lãnh bên thứ ba có đầy đủ lực Sử dụng phương pháp tính tiền thuê giảm dần: Trong nghiệp vụ cụ thể khâu toán, gia tăng việc thu hồi nhanh vốn tài trợ cách yêu cầu người thuê phải toán với giá trị lớn kỳ hạn đầu, số tiền toán giảm dần Chia sẻ rủi ro với đối tác: Tại công ty Cho thuê tài II, khâu nhập máy móc thiết bị, ALCII phải toán cho nhà cung ứng ngoại tệ, theo quy định, giao dịch cho thuê tài lại diễn tiền đồng Việt Nam theo tỷ giá cố định ngày hạch toán Thời gian qua tỷ giá ngoại tệ liên tục biến động theo xu hướng tăng ALCII chưa có phương án khả thi để giải rủi ro chênh lệch tỷ giá Biện pháp kiến nghị phép giao dịch theo đồng ngoại tệ quy đổi thành VND theo tỷ giá ngày toán Tuy nhiên biện pháp ảnh hưởng quy định, sách cấp quản lý vó mô Vì thoả thuận, đàm phán ký hợp đồng cho thuê, có thể, nên thoản thuận để doanh nghiệp chia xẻ rủi ro với Công ty Cho thuê tài Ví dụ giới hạn biến động tỷ giá từ –20% đến +20% công ty Cho thuê tài giữ nguyên tỷ giá, Trong khoảng biến động cao doanh nghiệp công ty Cho thuê tài chia đôi rủi ro… Thực nghiêm túc quy định mua bảo hiểm vật chất cho tài sản: Trong vấn đề giảm thiểu rủi ro khách quan ảnh hưởng tới tài sản cho thuê, thiết tất tài sản cho thuê tài cần phải mua bảo hiểm vật chất công ty Bảo hiểm có uy tín người cho thuê lựa chọn Công tác trang 40 bảo hiểm cho tài sản cho thuê thực tốt đến đâu công tác phòng ngừa rủi ro đạt hiệu cao đến đó, an toàn cho người cho thuê mà an toàn cho người thuê 3.1.3.2 Tham gia tốt chương trình quản lý thông tin phòng ngừa rủi ro: Tham gia nghóa quan hệ hai chiều, vừa khai thác thông tin, vừa cung cấp đầy đủ, chi tiết nắm cho trung tâm biết Cử cán trực tiếp nhận truyền thông tin xử lý thông tin kịp thời Không tham gia vào hệ thống thông tin phòng ngừa rủi ro trung tâm phòng ngừa rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt nam mà phải tham gia vào hệ thống thông tin phòng ngừa rủi ro Ngân hàng Nhà nước Việt nam để đảm bảo nguồn thông tin tham khảo mang tính xác cao Trong điều kiện mở rộng chi nhánh Đà Nẵng, Cần Thơ… Công ty nên thành lập phòng vi tính để thực triệt để việc vi tính hóa toàn công ty chi nhánh 3.1.3.3 Xây dựng phổ biến hệ thống thông tin nội bộ: Trong công ty phải thông tin đầy đủ tình huống, trường hợp cho toàn thể cán nhân viên nắm Phổ biến kinh nghiệm giải rủi ro buổi họp phổ biến kinh nghiệm nhận biết rủi ro giải rủi ro theo định kỳ có phát sinh Trang bị công cụ, phương tiện làm việc hữu hiệu: Công tác phòng ngừa rủi ro hiệu khâu thẩm định khách hàng nâng cao lực cán bộ, tạo điều kiện để cán nhân viên tiếp cận nguồn thông tin, lại quay trở ngược lại giải pháp đào tạo nguồn nhân lực trang bị công cụ, dụng cụ, phương tiện cho cán nhân viên 3.2 NHỮNG KIẾN NGHỊ: 3.2.1 Nâng cao trình độ dân trí: Người dân chưa biết chưa hiểu nghiệp vụ cho thuê tài dẫn đến hiểu lầm gây thiệt thòi cho khách hàng Mặt khác người biết đến nghiệp vụ cho thuê tài trực tiếp làm giảm lượng khách hàng tiếp cận với nghiệp vụ Kiến nghị: Trong chương trình học bậc đại học, nên có sâu vào chuyên môn nghiệp vụ Bên cạnh đó, kiến nghị cấp quản lý vó mô Ngân hàng nhà nước, nên có sách cụ thể để hoàn chỉnh hóa nghiệp vụ cho thuê tài cho cán nhân viên công ty cho thuê tài thông qua khoá huấn luyện, chương trình… 3.2.2 Điều chỉnh hệ thống văn pháp quy nghiệp vụ cho thuê tài đơn vị chủ quản – Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt nam: - Kiến nghị: bỏ Khoản Điều Quyết định số 135/1998/HĐQT-QĐ “Bên thuê có kết kinh doanh lãi 02 năm liền kề” Lợi điểm cho thuê tài tương đối an toàn, mở rộng phạm vi đối tượng tài trợ Tuy nhiên theo quy định Khoản Điều Quyết định số 135/1998/HĐQT-QĐ “Bên thuê có kết kinh doanh lãi 02 năm liền kề” doanh nghiệp thành lập không đủ điều kiện thuê, vô tình tự từ bỏ lợi điểm doanh nghiệp thành lập có phương án đầu tư hiệu Mặt khác mục đích hoạt động cho thuê tài nhằm trang bị máy móc, thiết bị cho doanh nghiệp trang 41 có nhu cầu đổi công nghệ mở rộng sản xuất kinh doanh nhằm khắc phục tình trạng lạc hậu công nghệ, kinh doanh thua lỗ… Hơn nữa, đặc điểm hoạt động cho thuê tài xem xét giải độc lập dự án xin thuê (đầu tư theo hình thức tài trợ dự án) Trên sở hiệu quả, an toàn khả sinh lời từ kết thẩm định dự án, Công ty Cho thuê tài định cho thuê không cho thuê Vì việc xem xét lịch sử hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần thiết mang tính chất tham khảo, không nên đặt điều kiện để xét cho thuê Và có phù hợp với thực tế hoạt động thị trường cho thuê Việt Nam thông lệ quốc tế hoạt động cho thuê tài Các Công ty Cho thuê tài khác không bị ràng buộc điều kiện thu hút nhiều khách hàng thuộc loại Nhiều doanh nghiệp thành lập thời gian đầu hoạt động nên bị lỗ, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước (vốn đầu tư hàng chục triệu USD) có nhu cầu thuê với khả đặt cọc, ký cược tới 25% -30% chí 40% thuê xe ô tô trị giá 300 triệu đồng vướng điều kiện mà cho thuê Ngoài ra, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngày nhiều với mức vốn đầu tư ngày lớn Việt nam, hầu hết thành lập không đủ năm hoạt động có lãi, lại doanh nghiệp quen với hoạt động cho thuê tài chính, có lực tài lớn, đặc biệt khả cạnh tranh chiếm lónh thị trường cao, nguồn khách hàng lớn đảm bảo có hiệu cao Theo Quyết định 284/2000/NHNN1 ngày 25/8/2000 NH Nhà nước Việt nam quy chế cho vay tổ chức tín dụng không coi số liệu lịch sử kết tài điều kiện cho vay Công ty Cho thuê tài II cho thuê thử nghiệm số trường hợp: Doanh nghiệp mời thành lập (Công ty cổ phần nhựa T.T): doanh nghiệp thành lập năm 2000, cổ đông sáng lập người có 18 năm nghề thực tế chứng minh đến thiết bị hoạt động liên tục, mang lại hiệu tốt trả nợ qui định Doanh nghiệp có kết kinh doanh lỗ (Công ty liên doanh Đ.N): từ thành lập 1994 đến 1997 kinh doanh lỗ, năm 1998 1999 kinh doanh lãi lỗ lũy kế, đến tháng 4/2000 lãi lũy kế, đến hoạt động có lãi đặn, thiết bị thuê phát huy hiệu tốt, trả nợ qui định - Kiến nghị: bỏ điều định 135/1998/HĐQT-QĐ: “Đối tượng cho thuê tài sản phục vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu lónh vực sản xuất nông lâm ngư diêm nghiệp” Về đối tượng cho thuê định 135 có quy định điều 6: “Đối tượng cho thuê tài sản phục vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu lónh vực sản xuất nông lâm ngư diêm nghiệp” Tuy nhiên lãi suất cho thuê tài cao lãi suất cho vay bình thường, phù hợp với ngành, lónh vực có khả sinh lời tương đối trở lên Trong nước ta nguồn vốn dành cho lónh vực nông lâm ngư diêm nghiệp nhiều với lãi suất thường thấp mức lãi suất cho vay trung bình đọng vốn không đầu tư (như chương trình cho vay đánh bắt hải sản xa bờ, chương trình đầu tư phát triển nông nghiệp, chương trình nâng cao lực chế biến nông hải sản…) Qui định bó hẹp thị trường, giảm sức cạnh tranh, chiếm lónh thị trường Công ty Cho thuê tài II không phù hợp với chủ trương phát triển kinh doanh đa NHNo & PTNT Việt nam - Kiến nghị: cho phép cho thuê sở kinh doanh có đăng ký kinh doanh Ủy ban Nhân dân quận, huyện cấp cho thuê cá nhân theo luật tổ chức tín dụng Nghị định 16 Chính phủ Hiện nhu cầu thuê tài cá nhân lớn, theo định 135/1998/HĐQT-QĐ có pháp nhân đủ điều kiện nhận tài trợ, điều làm giới hạn khả hoạt động Công ty cho thuê tài II Luật tổ chức tín dụng cho phép thực cho thuê tài tất trang 42 loại hình doanh nghiệp cá nhân, mà Cơ sở sản xuất dạng kinh doanh cá thể có đăng ký kinh doanh theo Luật doanh nghiệp, phân cấp cho Ủy ban Nhân dân quận, huyện cấp Mặt khác, TP HCM, loại hình sở sản xuất kinh doanh phổ biến nhiều sở có qui mô đầu tư hoạt động lớn (hàng chục tỉ đồng), có điều kiện riêng biệt thuế, đầu tư địa phương nên không muốn nâng lên thành doanh nghiệp Nếu phép đầu tư, nguồn khách hàng đáng kể có hiệu Các Công ty Cho thuê tài khác TP HCM đầu tư loại hình nhiều có hiệu cao Công ty Cho thuê tài II đầu tư thử nghiệm sở dệt (Cơ sở L.T) có qui mô vốn đầu tư thực có khoảng 8-10 tỉ, trước thuê tài Công ty Cho thuê tài Quốc tế có nhu cầu đầu tư mới, thấy Công ty Cho thuê tài II có mức phí cho thuê thấp hơn, chuyển sang thuê Công ty Cho thuê tài II Đến trả gần 50% tiền thuê, thời hạn qui định Tuy nhiên doanh nghiệp tư nhân với chất cá nhân kinh doanh, nằm đối tượng tài trợ, hiểu bước thử nghiệm cho thuê cá nhân cho sau - Kiến nghị: Trong dự án có khoản ký cược, nên toán lãi theo lãi suất tiền gửi cho khách hàng, trường hợp đặt cọc an toàn, bỏ khoản ký cược Trong thuê tài chính, khách hàng phải nộp khoản ký cược vào công ty cho thuê tài để đảm bảo thực nghóa vụ hợp đồng Bản chất khoản ký cược làm tăng phí tiền thuê (tăng lãi suất) làm cho người thuê thiệt Chính khoản ký cược mà khách hàng từ chối nghiệp vụ cho thuê tài dẫn đến giảm phần lượng khách hàng - Kiến nghị: bỏ khoản điều định 135/1998/HĐQT-QĐ: “thời gian thuê tối đa tài sản 100% 10 năm tối thiểu phải 60% thời gian khấu hao cần thiết Tài quy định” Trong điều kiện hội nhập, Việt nam hội nhập kinh tế vùng, hội nhập kinh tế giới… Lúc thuế suất xuất nhập bắt buộc phải giảm xuống dẫn đến trường hợp thiết bị nhập có giá rẻ tương đối so với thiết bị công ty cho thuê rủi ro lớn khiến hợp đồng cho thuê tài công ty cho thuê tài II bị phá vỡ, lúc công ty cho thuê tài II bị thiệt hại nhiều Mặt khác Hiện có nhiều ngành, lónh vực có nhu cầu trang bị máy móc thiết bị muốn khấu hao nhanh để đổi công nghệ, nâng sức cạnh tranh Do buộc tối thiểu phải 60% thời gian khấu hao hạn chế đối tượng khách hàng, thu hẹp thị trường Công ty Cho thuê tài - Kiến nghị: Cho phép Công ty Cho thuê tài II đầu tư trực tiếp cho doanh nghiệp nằm địa bàn Công ty quản lý địa dư Thành phố Hồ Chí Minh Hiện theo quy định, Công ty cho thuê tài II muốn cho thuê doanh nghiệp địa bàn Công ty Cho thuê tài II quản lý địa dư thành phố Hồ Chí Minh bắt buộc phải thông qua đơn vị uỷ thác cho thuê , tức phải uỷ thác cho Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Tỉnh tương ứng, điều có nhiều nhược điểm: Các chi nhánh NHNo & PTNT Việt Nam chủ yếu cho vay hộ nên thiếu cán Nghiệp vụ cho thuê tài nghiệp vụ đòi hỏi phải có thời gian trao đổi học tập, Quyết định 135/HĐBT-QĐ đòi hỏi chi nhánh NHNo & PTNT Việt Nam nhận ủy thác phải có cán am hiểu chuyên trách cho thuê tài Đây điều gần thực trang 43 Các doanh nghiệp thuộc địa phương có liên hệ với Công ty Cho thuê tài II qua chi nhánh NHNo & PTNT Việt Nam hầu hết không đủ điều kiện vay có vướng mắc định, phải thẩm định thật trước cho thuê Việc buộc phải cho thuê ủy thác doanh nghiệp địa dư thành phố Hồ Chí Minh dẫn đến người định chịu trách nhiệm (Công ty cho thuê tài chính) lại phụ thuộc vào đồng ý người quyền định không chịu trách nhiệm việc cho thuê (các chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Tỉnh) Đây điều bất hợp lý làm cho quan hệ ủy thác khó thực - Kiến nghị: bỏ chế độ Hội đồng tư vấn cho thuê theo Khoản Điều 13 định 135 Thành lập Hội đồng cho thuê Giám đốc Công ty làm Chủ tịch Giám đốc phép ủy quyền văn cho Phó giám đốc làm Chủ tịch Hội đồng cho thuê phạm vi quyền phán cho thuê Giám đốc Các thành viên Hội đồng cho thuê gồm có: + Kế toán trưởng; + Trưởng phòng kinh doanh (Trưởng phòng cho thuê); + Một số thành viên khác Giám đốc Công ty định Theo Khoản Điều 13 Quyết định số 135/ 1998/ HĐQT-QĐ: Hội đồng tư vấn cho thuê tài chính: có nhiệm vụ tư vấn cho Giám đốc trước Giám đốc định cuối dự án vay vốn dự án cho thuê tài Thực tế cho thấy hoạt động Hội đồng tư vấn cho thuê có mặt tích cực, song bộc lộ nhiều hạn chế: Kéo dài thời gian xử lý hồ sơ cho thuê phần lớn dự án cho thuê phải qua Hội đồng tư vấn cho thuê; rườm rà thêm qui trình nghiệp vụ ảnh hưởng đến cạnh tranh kinh doanh Hội đồng tư vấn cho thuê không định việc cho thuê không cho thuê Trách nhiệm thành viên Hội đồng tư vấn cho thuê đề cập không rõ ràng làm nhiệm vụ tư vấn Hơn nữa, việc Thành lập Hội đồng cho thuê phù hợp với Quy định số 2663/NHNo-03 ngày 8/12/1997 Tổng Giám đốc Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam “Quy định tổ chức hoạt đồng Hội đồng tín dụng hệ thống ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” - Kiến nghị: Bỏ qui định quyền phán Qui định 136/1998HĐQT-QĐ ngày 15/10/1998 cho phép Công ty thực đầu tư theo mức cho thuê theo qui định Nghị định 16/CP (tối đa 30% vốn tự có Công ty) Hiện nay, với mức vốn điều lệ Công ty 55 tỉ, phép cho thuê theo Nghị định 16/CP tối đa 16,5 tỉ, chưa mức phán Giám đốc chi nhánh NHNo & PTNT hạng Hơn với mức đầu tư trung dài hạn máy móc thiết bị mức tối đa16,5 tỉ lớn so với nhu cầu đổi công nghệ Hạn chế quyền phán theo Quyết định 136/HĐAT-QĐ làm giảm sức cạnh tranh Công ty Cho thuê tài II, Công ty Cho thuê tài khác Việt Nam không bị hạn chế (chỉ hạn chế theo qui định Nghị định 16/CP) có điều kiện chiếm lónh thị trường thuận lợi Trong quy định Nghị định 16/CP, Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Quy định nghiệp vụ cho thuê tài HĐQT NHNo & PTNT VN ban hành theo Quyết định 135/HĐQT – QĐ cho phép thực mức đầu tư tối đa 30% vốn tự có trang 44 Theo quy định 136/1998/HĐQT (điểm điều ) xác định người định cuối việc cho thuê hay không cho thuê Giám đốc Công ty cho thuê tài dù dự án thuê trình Tổng giám đốc NHNo & PTNT VN cho phép không cho phép không phù hợp 3.2.3 Công tác nhập L/C nhập khẩu: Kiến nghị: Đề nghị NHNo & PTNT Việt Nam có chế hỗ trợ ngoại tệ để Công ty Cho thuê tài II toán L/C nhập thiết bị thuê ký q mở L/C trả trả chậm chi nhánh NHNo & PTNT Việt Nam Trường hợp NHNo & PTNT Việt Nam không cân đối ngoại tệ, cho phép Công ty Cho thuê tài II mở L/C ngân hàng khác NHNo & PTNT Việt Nam Bên cạnh đó, cấp quản lý vó mô cần tạo môi trường thuận tiện để Công ty Cho thuê tài II nói riêng, doanh nghiệp nói chung, sử dụng công cụ tài đa chức để giúp xử lý hạn chế rủi ro tỷ giá hối đoái thương mại quốc tế có điều kiện để mở rộng nghiệp vụ đầu tư thị trường tiền tệ thị trường vốn Việc nhập máy móc thiết bị có công nghệ tiên tiến thuê nhu cầu tất yếu mà Công ty Cho thuê tài muốn tồn phát triển phải thực khả sản xuất máy móc thiết bị có công nghệ đại nước hạn chế đòi hỏi phải có thời gian dài dần thực Qua năm hoạt động, doanh số nhập thuê đạt 115 tỉ lợi không nhỏ Công ty Cho thuê tài II, nhiên vấn đề cung ứng ngoại tệ để toán vấn đề khó khăn, lý thiếu ngoại tệ để lợi thiệt thòi lớn thị trường cho Công ty Cho thuê tài II NHNo & PTNT Việt Nam Vấn đề ký quỹ để mở L/C: Công ty Cho thuê tài II hoạt động hoàn toàn nguốn vốn vay NHNo & PTNT Việt Nam theo hạn mức Tổng Giám đốc chấp thuận Trong việc ký q mở L/C chủ yếu để đảm bảo khả toán L/C doanh nghiệp Do việc ký q Công ty Cho thuê tài II không ý nghóa Việc Công ty Cho thuê tài II đàm phán với nhà cung cấp nước để trả chậm phần tiền thiết bị nhằm đảm bảo trách nhiệm bên bán máy vào hoạt động đảm bảo bảo hành, đồng thời để tạo nguồn vốn toán Đây việc tạo hiệu đáng kể kinh doanh, buộc Công ty Cho thuê tài II phải ký q 100% số tiền trả chậm L/C doanh nghiệp khác không phù hợp làm giảm hiệu kinh doanh Công ty Trong việc nhập thiết bị, công ty cho thuê tài phải toán cho đối tác ngoại tệ quy định đồng tiền cho thuê tiền đồng Việt nam, điều ảnh hưởng nghiêm trọng đến công tác bảo toàn vốn cho công ty cho thuê tài lẽ tình hình tỷ giá biến động có xu hướng tăng Mặt khác tỷ giá biến động theo xu hướng tăng, công ty cho thuê tài II chưa có điều kiện dùng nghiệp vụ forward để hạn chế rủi ro tỷ giá toán 3.2.4 Cho phép công ty cho thuê tài mở rộng hoạt động lónh vực bất động sản, đất đai nhà cửa… : Hoạt động Cho thuê tài chủ yếu tài trợ cho doanh nghiệp vừa nhỏ, doanh nghiệp có mức độ an toàn tín dụng không cao nhiên Ngân hàng mở rộng vươn dài hoạt động tài trợ cho doanh nghiệp với điều kiện gần giống cho thuê tài (chủ yếu tài trợ mua xe ô tô trả chậm, tham gia vốn 30%, thời gian tối đa 36 tháng…) vấn đề bó gọn loại tài sản cho thuê tài động sản làm hạn chế tính cạnh tranh Công ty cho thuê tài nghiệp vụ tín dụng truyền thống Ngân hàng – có nhiều lợi điểm để phát triển trang 45 3.2.5 Lành mạnh hóa hệ thống số liệu kế toán tài doanh nghiệp thông qua kiểm toán toàn diện: Nhà nước ban ngành chức có liên quan phải có sách, quy định việc kiểm toán cho tất doanh nghiệp, doanh nghiệp không thực nghiêm túc, phải có chế tài cụ thể Ở lại nảy sinh vấn đề chi phí kiểm toán cao, nhà nước nên có sách hỗ trợ định cho doanh nghiệp vấn đề kiểm toán Mặt khác đề nghị quan phận có chức nghiên cứu, xây dựng phần mềm chuyên để thẩm định dự án phù hợp với tình hình Việt nam Kiến nghị thực chất kiến nghị cho tương lai không gần muốn thực tất điều kiện môi trường khác phải hoàn chỉnh Trong công tác thẩm định dự án thuê tài chính, có thực tế cách thức quản lý quan quản lýù có thẩm quyền, doanh nghiệp có báo cáo kế toán không thực có – hệ thống sổ sách kế toán, cán thẩm định vào số liệu kế toán chưa chất tình hình doanh nghiệp, thẩm định yếu tố cảm tính có tỷ trọng tương đối cao Mặt khác cán thẩm định chưa thể sử dụng công cụ phân tích, thẩm định, đánh giá thông qua máy tính 3.2.6 Ngân hàng chủ quản công ty Cho thuê tài II tạo điều kiện để Công ty Cho thuê tài II trả lương thích đáng, kích thích thành viên công tác tốt Tuy đơn vị hạch toán độc lập công ty cho thuê tài II chuyển lợi nhuận trung tâm điều hành Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Điều hợp lý để bù đắp cho đơn vị thành viên khác hoạt động chưa có hiệu Tuy nhiên, vấn đề chi lương, chi thưởng công ty bị bó buộc, công ty hoạt động có hiệu quả, kinh doanh có lãi, có điều tiết lợi nhuận Về trung tâm điều hành lương nhân viên thấp, điều chưa có tác dụng động viên tinh thần cho cán công nhân viên công ty có so sánh với công ty Cho thuê tài liên doanh địa bàn TP Hồ Chí Minh, kết hoạt động không cao ALC II lương nhân viên thử việc chí gấp đôi lương nhân viên ALC II trang 46 TÓM TẮT CHƯƠNG III: Qua trình công tác thực tế, nhận thấy hoạt động cho thuê tài công ty Cho thuê tài II thực có hiệu Với tinh thần làm việc hết mình, tập thể cán nhân viên công ty góp sức tạo nên thành tốt đẹp Trong công tác, bên cạnh việc nhìn thấy điểm mạnh, điểm yếu mình, quan trọng phải phát huy hết tác dụng mặt mạnh, khắc phục tối đa điểm yếu Thấy khó khăn thuận lợi để nắm bắt thời hạn chế nguy Với tồn điều kiện bên ngoài, bên trong, nêu lên nhóm giải pháp chủ yếu là: Nhóm giải pháp nâng cao chất lượng nghiệp vụ chất lượng quản lý Nhóm giải pháp khuyếch trương hoạt động cho thuê ALC II Nhóm giải pháp phòng ngừa rủi ro Với khó khăn khả giải nội công ty, đề xuất kiến nghị cụ thể để giải khó khăn cho ban ngành có liên quan cho đơn vị chủ quản Trong thực tế, khó khăn, tồn mang tính tương đối, tồn giải rốt lại trở tạo nên mạnh, thời không nắm bắt kịp thời lại trở thành khó khăn trang 47 KẾT LUẬN Nghiệp vụ cho thuê tài giới phổ biến Việt nam nói chung Thành phố Hồ Chí Minh nói riêng nghiệp vụ xuất Tuy xuất thị trường rộng mở, tiềm dễ phát triển thời kỳ này, thời kỳ công nghiệp hóa – đại hóa đất nước, đại hóa sản xuất nước Công ty cho thuê tài II Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt nam công ty cho thuê tài thị trường thành phố Hồ Chí Minh, Công ty cho thuê tài II đời sớm nhất, chí nói đời tương đối muộn, kết hoạt động công ty cho thuê tài II thật đáng kích lệ Để đạt kết thân thành viên công ty phải cố gắng, nỗ lực nhiều Tuy nhiên nói công ty cho thuê tài II tồn gặp khó khăn hoạt động Điều phải nhìn thấy tồn để thay đổi, hoàn thiện, nhìn thấy khó khăn để kiến nghị khắc phục Với đề tài này, mong muốn góp sức để đẩy mạnh nghiệp vụ cho thuê tài nói chung, cho thuê tài công ty cho thuê tài II nói riêng Tuy nhiên với trình độ khả cho phép, thời gian có giới hạn, chắn luận văn nhiều sơ sót, hạn chế chưa đủ sâu sắc Chúng kính mong Quý Thầy Cô cho ý kiến đóng góp để tạo điều kiện thuận lợi cho hoàn thiện nội dung, chất lượng mở rộng phạm vi nghiên cứu có điều kiện trang 48