Tổ chức công tác lập dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Cơ khí Việt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  NGUYỄN THỊ THÚY HẰNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  NGUYỄN THỊ THÚY HẰNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Chun ngành: Kế tốn (Hƣớng ứng dụng) Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH TP Hồ Chí Minh - Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Tổ chức công tác lập dự tốn ngân sách Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt” cơng trình nghiên cứu tơi dƣới hƣớng dẫn PGS.TS Hà Xuân Thạch Các thông tin, số liệu tài liệu tham khảo có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng, trung thực Kết nghiên cứu luận văn chƣa đƣợc công bố cơng trình khác Ngƣời cam đoan Nguyễn Thị Thúy Hằng MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG TÓM TẮT ABSTRACT PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý lựa chọn đề tài: .1 Mục tiêu nghiên cứu: 2.1 Mục tiêu nghiên cứu chung: 2.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể: Câu hỏi nghiên cứu: .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 4.1 Đối tượng nghiên cứu: 4.2 Phạm vi nghiên cứu: 4.2.1 Về không gian: 4.2.2 Về thời gian: Phương pháp nghiên cứu: Ý nghĩa thực tiễn đề tài: Kết cấu đề tài: CHƢƠNG SỰ CẦN THIẾT XÂY DỰNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT 1.1 Tổng quan Công Ty TNHH Cơ Khí Việt: 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 1.1.2 Cơ cấu tổ chức ngành nghề hoạt động Công Ty TNHH Cơ Khí Việt: 1.1.2.1 Ngành nghề hoạt động chính: 1.1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty: .6 1.1.2.3 Cơ cấu tổ chức Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: .8 1.1.3 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty: 10 1.2 Bối cảnh ngành khí – gia cơng khí: 12 1.3 Vấn đề cần giải Công Ty TNHH Cơ Khí Việt: .14 1.3.1 Những thuận lợi có: .14 1.3.2 Những khó khăn tồn tại: 14 1.3.3 Lý cơng tác lập dự tốn ngân sách chưa thực Công ty trước đây: 15 KẾT LUẬN CHƢƠNG .16 CHƢƠNG 17 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 17 2.1 Khái niệm dự toán ngân sách: .17 2.2 Các mơ hình lập dự tốn ngân sách: 17 2.2.1 Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống: 17 2.2.2 Mơ hình thơng tin phản hồi: 18 2.2.3 Mơ hình thơng tin từ lên: .19 2.3 Quy trình lập dự tốn ngân sách: 21 2.4 Nội dung dự toán ngân sách: 22 2.4.1 Dự toán tiêu thụ sản phẩm: 22 2.4.2 Dự toán sản xuất: 23 2.4.3 Dự tốn chi phí NVL trực tiếp: .23 2.4.4 Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp: .24 2.4.5 Dự toán chi phí SXC: 25 2.4.6 Dự toán tồn kho thành phẩm cuối kỳ: 25 2.4.7 Dự tốn chi phí bán hàng chi phí QLDN: 26 2.4.8 Dự toán kết hoạt động kinh doanh: 26 2.4.9 Dự toán tiền: 27 2.4.10 Dự toán bảng cân đối kế toán: 27 2.5 Tổng quan vấn đề nghiên cứu dự toán ngân sách: 28 2.5.1 Tổng quan nghiên cứu nước: 28 2.5.2 Tổng quan nghiên cứu nước ngoài: 29 2.5.3 Khe hỏng nghiên cứu: .29 KẾT LUẬN CHƢƠNG 31 CHƢƠNG 32 KIỂM CHỨNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC TỔ CHỨC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN – KẾT QUẢ 32 3.1 Phương pháp nghiên cứu: 32 3.2 Khảo sát thực trạng cơng tác tổ chức lập dự tốn ngân sách: .32 3.3 Khảo sát thực trạng nội dung lập dự toán ngân sách: 34 3.3.1 Kế hoạch sản xuất kinh doanh: 34 3.3.1.1 Kế hoạch tiêu thụ .34 3.3.1.2 Kế hoạch lợi nhuận: 35 3.3.2 Kế hoạch thu chi: 35 3.4 Đánh giá kết dự đoán nguyên nhân từ thực trạng công tác tổ chức lập dự toán ngân sách: 36 3.4.1 Đánh giá kết từ thực trạng: .36 3.4.1.1 Về phạm vi thông tin sử dụng: 36 3.4.1.2 Về mơ hình tổ chức thơng tin kế tốn: .37 3.4.1.3 Về quy trình: 37 3.4.1.4 Về hệ thống báo cáo cách lập: .37 3.4.1.5 Về tổ chức nhân sự: 38 3.4.1.6 Tổ chức thông tin: 38 3.4.2 Dự đoán nguyên nhân: 38 KẾT LUẬN CHƢƠNG 40 CHƢƠNG 41 KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN NHẰM TRIỂN KHAI CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT 41 4.1 Phương pháp nghiên cứu: 41 4.2 Kiểm chứng nguyên nhân dự đoán: .41 4.2.1 Kiểm chứng ngun nhân thơng qua phân tích số tài chính: 41 4.2.2 Kiểm chứng nguyên nhân phương pháp vấn sâu việc chưa tổ chức công tác lập DTNS theo mơ hình biến phí định phí: .45 4.2.3 Xác định nguyên nhân thực tồn tại: 49 4.3 Xác định nhu cầu xây dựng mơ hình lập dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 50 4.3.1 Phương pháp nghiên cứu: 50 4.3.2 Nội dung vấn: 50 4.3.3 Kết luận nhu cầu sử dụng mơ hình lập dự toán ngân sách: 56 KẾT LUẬN CHƢƠNG 58 CHƢƠNG 59 XÂY DỰNG KẾ HOẠCH TRIỂN KHAI NHẰM TỔ CHỨC CÔNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT .59 5.1 Quan điểm xây dựng mơ hình dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 59 5.1.1 Thuận lợi, khó khăn việc tổ chức xây dựng mơ hình dự tốn ngân sách: 59 5.1.2 Quan điểm xây dựng mơ hình DTNS: .60 5.2 Giải pháp triển khai tổ chức lập dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 61 5.2.1 Giải pháp cơng tác tổ chức lập dự tốn ngân sách: 61 5.2.1.1 Mục tiêu xây dựng dự toán ngân sách: .61 5.2.1.2 Xây dựng mơ hình dự tốn ngân sách: .62 5.2.1.3 Xây dựng quy trình dự tốn ngân sách: 63 5.2.1.4 Xây dựng hệ thống dự toán ngân sách: .65 5.2.2 Giải pháp nội dung cơng tác lập dự tốn ngân sách: 66 5.2.2.1 Dự toán tiêu thụ sản phẩm: 66 5.2.2.2 Dự toán sản xuất: 67 5.2.2.3 Dự tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 67 5.2.2.4 Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp: 69 5.2.2.5 Dự toán chi phí sản xuất chung: 70 5.2.2.6 Dự toán tồn kho thành phẩm cuối kỳ: 71 5.2.2.7 Dự tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: 72 5.2.2.8 Dự toán tiền: 73 5.2.2.9 Dự toán kết hoạt động kinh doanh: 74 5.2.2.10 Bảng cân đối kế toán dự toán: 74 5.3 Lộ trình kế hoạch hành động giải pháp vận dụng hệ thống lập dự toán ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: .74 5.2.1 Lộ trình thưc hiện: 75 5.2.2 Kế hoạch hành động: 75 KẾT LUẬN CHƢƠNG 82 PHẦN KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 1 Bảng tổng hợp tình hình hoạt động kinh doanh từ 2016-2018 Bảng Kế hoạch thu chi .36 Bảng Bảng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 42 Bảng Bảng thống kê tổng số lao động từ năm 2016-2018 44 Bảng Bảng thống kê mô tả nhu cầu lập dự toán ngân sách tỷ lệ tán thành 55 Bảng Các loại nguyên vật liệu đƣợc sử dụng sản xuất sản phẩm 68 Bảng Các bƣớc triển khai xây dựng hệ thống dự toán ngân sách 75 DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ Hình 1 Biểu đồ tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu giai đoạn từ 2016-2018 Hình Sơ đồ tổ chức máy quản lý Hình Sơ đồ tổ chức máy kế toán 10 Hình Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống 17 Hình 2 Mơ hình thơng tin phản hồi (Nguồn: (CIMA, 2008)) 18 Hình Mơ hình thông tin từ dƣới lên (Nguồn:(CIMA, 2008)) 19 Hình Sơ đồ dự tốn ngân sách doanh nghiệp 21 Hình Mơ hình dự tốn ngân sách đề xuất 63 Hình Quy trình lập dự toán đề xuất 64 Hình Sơ đồ hệ thống báo cáo dự toán ngân sách đề xuất 66 Hình Quy trình lập dự tốn theo giai đoạn 78 STT Nguyên vật liệu SX sản phẩm Định mức NVL Đơn giá bình quân (đồng) Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm d Phốt phát 0,01 29.090 4.076.590 5.897.343 6.354.024 5.127.779 21.455.735 e Bulon 0,03 586 246.331 356.351 383.947 309.850 1.296.479 f Tắc kê 0,15 1.767 3.713.507 5.372.095 5.788.101 4.671.072 19.544.774 g Vít 0,02 5.420 1.519.190 2.197.715 2.367.902 1.910.928 7.995.734 h Long đền 0,03 18.199 7.650.938 11.068.125 11.925.222 9.623.808 40.268.093 i Tán 0,5 151 1.061.236 1.535.223 1.654.108 1.334.887 5.585.454 k Bánh xe 0,01 22.576 3.163.699 4.576.722 4.931.135 3.979.490 16.651.045 l Vòng bi 0,01 69.172 9.693.587 14.023.097 15.109.022 12.193.175 51.018.881 m Bạc đạn 0,1 2.345 3.286.216 4.753.960 5.122.099 4.133.600 17.295.876 n Đai ốc 0,1 461 645.861 934.326 1.006.678 812.402 3.399.267 o Ván gỗ 0,01 103.450 14.497.189 20.972.162 22.596.211 18.235.434 76.300.996 8.980.290.359 2.991.215.131 3.997.233.098 1.295.947.514 47.264.686.102 Tổng chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Giám đốc Kế toán trƣởng … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập PHỤ LỤC 5.19 Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp minh họa năm 2019 CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Bộ phận: … DỰ TỐN CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP TÊN SẢN PHẨM: KỆ CÁC LOẠI ĐVT: đồng STT Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm A Kệ tải trọng nặng Số lƣợng sản phẩm cần sản xuất (kệ) 1.800 2.274 2.559 2.843 9.476 Định mức thời gian lao động (giờ/sp) 36,00 36,00 36,00 36,00 144 Tổng nhu cầu thời gian lao động (3)=(1)*(2) 64.816 81.873 92.107 102.341 341.136 Đơn giá lao động trực tiếp (đồng/ giờ) 20.279 18.279 18.279 18.279 75.116 STT Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV 1.314.400.419 1.496.549.987 1.683.618.735 1.870.687.483 Cả năm Tổng chi phí nhân cơng trực tiếp: (5)=(3)x(4) B Kệ tải trọng trung bình Số lƣợng sản phẩm cần sản xuất (kệ) 2.119 3.122 3.345 2.565 11.150 Định mức thời gian lao động (giờ/sp) 12,00 12,00 12,00 12,00 48 Tổng nhu cầu thời gian lao động (3)=(1)*(2) 25.423 37.465 40.141 30.775 133.805 Đơn giá lao động trực tiếp (đồng/ giờ) 18.279 18.279 18.279 18.279 73.116 Tổng chi phí nhân cơng trực tiếp: (5)=(3)x(4) 464.705.408 684.829.023 733.745.382 562.538.126 B Kệ tải trọng nhẹ Số lƣợng sản phẩm cần sản xuất (kệ) 10.095 14.876 15.939 12.220 Định mức thời gian lao động (giờ/sp) 3,00 3,00 3,00 3,00 Tổng nhu cầu thời gian lao động (3)=(1)*(2) 30.284 44.629 47.817 36.660 159.390 Đơn giá lao động trực tiếp (đồng/ giờ) 18.279 18.279 18.279 18.279 73.116 6.365.256.624 2.445.817.939 53.130 12 STT Chỉ tiêu Tổng chi phí nhân cơng trực tiếp: (5)=(3)x(4) Tổng chi phí nhân cơng trực tiếp Giám đốc Quý I Quý II Quý III Quý IV 553.563.064 815.777.147 874.046.943 670.102.656 2.332.668.892 2.997.156.156 3.291.411.060 3.103.328.266 Kế toán trƣởng … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập Cả năm 2.913.489.810 11.724.564.373 PHỤ LỤC 5.20 Dự tốn chi phí sản xuất chung minh họa năm 2019 CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Bộ phận: … DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG TÊN SẢN PHẨM: KỆ CÁC LOẠI ĐVT: … STT Chỉ tiêu Biến phí sản xuất chung: (1.1)+(1.2)+… Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm 1.888.616.433 2.073.492.082 708.982.100 5.355.196.044 10.026.286.659 1.1 Chi phí vật liệu 769.476.827 837.233.952 444.821.213 186.806.313 2.238.338.306 1.2 Chi phí dụng cụ 335.627.910 393.976.703 209.527.210 20.060.139 959.191.962 1.3 Chi phí dịch vụ mua ngồi 783.511.696 842.281.427 54.633.677 5.148.329.592 6.828.756.392 Định phí sản xuất chung: (2.1)+(2.2)+… 1.668.511.187 1.717.837.006 1.547.198.879 2.582.916.542 7.516.463.614 2.1 Chi phí nhân viên phân xƣởng 289.810.401 315.008.030 464.916.296 212.646.000 1.282.380.727 2.2 Chi phí khấu hao TSCĐ 175.306.460 175.306.460 175.306.460 175.306.460 701.225.840 STT Chỉ tiêu 2.3 Chi phí tiền khác 2.4 Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm 54.369.327 23.022.000 15.213.000 10.973.137 103.577.464 Chi phí vật liệu 546.302.677 594.086.014 613.190.034 274.914.771 2.028.493.495 2.5 Chi phí dụng cụ 287.182.430 306.632.028 245.148.863 181.993.173 1.020.956.494 2.6 Chi phí dịch vụ mua ngồi 315.539.892 303.782.476 33.424.226 1.727.083.001 2.379.829.595 Tổng chi phí sản xuất chung (1)+(2)+(3) 3.557.127.621 3.791.329.088 2.256.180.979 7.938.112.586 17.542.750.273 Tổng sản phẩm hoàn thành: (5.1)+(5.2)+… 14.014 20.273 21.843 17.627 73.756 5.1 Sản phẩm: Kệ tải trọng nặng 1.800 2.274 2.559 2.843 9.476 5.2 Sản phẩm: Kệ tải trọng trung bình 2.119 3.122 3.345 2.565 11.150 5.3 Sản phẩm: Kệ tải trọng nhẹ 10.095 14.876 15.939 12.220 53.130 Đơn giá phân bổ chi phí sản xuất chung: (4)/(5) 253.832 187.016 103.293 450.331 994.471 Chi phí sản xuất chung phân bổ cho sản phẩm 3.557.127.621 3.791.329.088 2.256.180.979 7.938.112.586 17.542.750.273 7.1 Sản phẩm: (5.1)x(6) 457.009.037 425.319.279 264.275.937 1.280.200.411 2.426.804.664 7.2 Sản phẩm: (5.2)x(6) 537.762.090 583.884.913 345.525.821 1.154.914.778 2.622.087.602 7.3 Sản phẩm: (5.3)x(6) 2.562.356.494 2.782.124.896 1.646.379.221 5.502.997.397 12.493.858.007 Chỉ tiêu STT 8.1 Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm Tổng chi phí sản xuất chung khơng tiền: (8.1)+… 289.810.401 315.008.030 464.916.296 212.646.000 1.282.380.727 Chi phí khấu hao TSCĐ 289.810.401 315.008.030 464.916.296 212.646.000 1.282.380.727 … - Tổng chi phí sản xuất chung tiền: (7)-(8) Giám đốc 3.267.317.220 3.476.321.059 Kế toán trƣởng 1.791.264.683 7.725.466.586 16.260.369.547 … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập PHỤ LỤC 5.21 Dự tốn chi phí bán hàng minh họa năm 2019 CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Bộ phận: … DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG ĐVT: … Chỉ tiêu STT Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm Biến phí bán hàng: (1.1)+(1.2)+… 873.924.284 884.188.246 728.143.954 761.889.757 3.248.146.241 1.1 Chi phí DV mua ngồi 873.924.284 884.188.246 728.143.954 761.889.757 3.248.146.241 1.2 … - … - Định phí bán hàng: (2.1)+(2.2)+… 566.556.015 882.107.169 1.454.521.517 626.517.000 3.529.701.700 2.1 Chi phí nhân viên bán hàng 566.556.015 882.107.169 1.450.691.517 626.517.000 3.525.871.700 2.2 Chi phí dịch vụ - - 3.830.000 - 3.830.000 2.3 Chi phí khấu hao TSCĐ 101.677.747 101.677.747 101.677.747 101.677.747 406.710.987 2.4 Chi phí tiền khác 344.885.600 105.768.000 980.000 - 451.633.600 Chỉ tiêu STT Quý I Quý II Quý III Cả năm Quý IV 2.5 Chi phí vật liệu, bao bì 70.000 - - - 2.6 Chi phí DV mua ngồi 291.308.095 294.729.415 242.714.651 253.963.252 Tổng chi phí bán hàng: (1)+(2)+(3) 1.440.480.299 1.766.295.415 2.182.665.470 1.388.406.757 6.777.847.941 Tổng chi phí bán hàng khơng tiền: (5.1)+(5.2)+… 101.677.747 101.677.747 101.677.747 101.677.747 406.710.987 4.1 Chi phí khấu hao TSCĐ 101.677.747 101.677.747 101.677.747 101.677.747 406.710.987 4.2 … 70.000 - Tổng chi phí bán hàng tiền: (4)-(5) Giám đốc 1.338.802.552 1.664.617.668 Kế toán trƣởng 2.080.987.723 1.286.729.010 6.371.136.954 … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập PHỤ LỤC 5.22 Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp minh họa năm 2019 CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Bộ phận: … DỰ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP ĐVT: … STT Chỉ tiêu Biến phí QLDN: (1.1)+(1.2)+… 1.1 Chi phí dịch vụ mua ngồi 1.2 … Q I Cả năm Quý II Quý III Quý IV 153.321.782 290.448.448 497.096.307 140.108.762 1.080.975.299 153.321.782 290.448.448 497.096.307 140.108.762 1.080.975.299 - Định phí QLDN: (2.1)+(2.2)+… 1.450.350.573 1.163.603.670 1.582.328.521 503.277.200 4.699.559.965 2.1 Chi phí nhân viên quản lý 1.450.350.573 1.163.603.670 1.582.328.521 503.277.200 4.699.559.965 2.2 Chi phí vật liệu - - - - - 2.3 Chi phí dụng cụ văn phịng 20.422.080 16.602.430 77.216.403 4.503.020 118.743.933 2.4 Chi phí KHTSCĐ 31.555.163 31.555.163 31.555.163 31.555.163 126.220.651 2.5 Chi phí tiền khác 139.071.857 60.085.185 117.835.534 9.974.000 326.966.576 2.6 Phí, lệ phí 4.000.000 - - - 4.000.000 Chỉ tiêu STT 2.7 Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí hỗn hợp: (3.1)+(3.2)+… 3.1 Phí, lệ phí 3.2 Chi phí dịch vụ mua ngồi 3.3 … Quý I Quý II Quý III Cả năm Quý IV 51.107.261 96.816.149 165.698.769 46.702.921 360.325.100 208.429.043 387.264.598 662.795.076 186.811.682 1.445.300.399 4.000.000 - - - 4.000.000 204.429.043 387.264.598 662.795.076 186.811.682 1.441.300.399 - - - - - 1.812.101.398 1.841.316.716 2.742.219.905 830.197.644 7.225.835.663 Tổng chi phí QLDN: (1)+(2)+(3) Tổng chi phí QLDN không tiền: (5.1)+(5.2)+… 31.555.163 31.555.163 31.555.163 31.555.163 126.220.651 5.1 Chi phí khấu hao TSCĐ 31.555.163 31.555.163 31.555.163 31.555.163 126.220.651 5.2 … - Tổng chi phí QLDN tiền: (3)-(4) Giám đốc 1.780.546.235 1.809.761.554 Kế toán trƣởng 2.710.664.742 798.642.481 7.099.615.012 … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập PHỤ LỤC 5.23 Dự toán tiền minh họa năm 2019 CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Bộ phận: … DỰ TOÁN TIỀN ĐVT: đồng STT Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm Tiền tồn đầu kỳ 6.797.322.551 1.359.464.510 3.398.661.276 4.078.393.531 15.633.841.867 Số thu vào kỳ 2.345.432.100 469.086.420 1.172.716.050 1.641.802.470 5.629.037.040 Tổng số tiền (1)+(2) 9.142.754.651 1.828.550.930 4.571.377.326 5.720.196.001 21.262.878.907 Số chi kỳ (4.1)+….+(4.7) 17.709.625.259 22.949.071.568 23.881.561.306 24.220.113.856 88.760.371.988 4.1 Chi mua NVL trực tiếp 8.980.290.359 12.991.215.131 13.997.233.098 11.295.947.514 47.264.686.102 4.2 Chi chi phí nhân cơng trực tiếp 2.332.668.892 2.997.156.156 3.291.411.060 3.103.328.266 11.724.564.373 4.3 Chi chi phí sản xuất chung 3.267.317.220 3.476.321.059 1.791.264.683 7.725.466.586 16.260.369.547 4.4 Chi chi phí bán hàng 1.338.802.552 1.664.617.668 2.080.987.723 1.286.729.010 6.371.136.954 STT Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Cả năm Quý IV 4.5 Chi chi phí QLDN 1.780.546.235 1.809.761.554 2.710.664.742 798.642.481 7.099.615.012 4.6 Chi mua hàng hóa - - - - - 4.7 Chi tạm nộp thuế TNDN 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 40.000.000 26.852.379.910 24.777.622.498 28.452.938.631 29.940.309.857 (5.568.379.756) 3.082.810.118 (1.664.354.887) 1.253.797.980 4.976.088.305 497.608.831 12.461.739.515 Cân đối thu chi (3)+(4) Thu chi hoạt động tài 5.403.722.505 6.1 Tiền thu từ vay ngân hàng 6.988.042.379 6.2 Chi tiền trả lãi vay 6.3 Chi trả nợ vay Tồn quỹ cuối kỳ (5)+(6) 110.023.250.896 48.727.008 115.930.243 17.525.282 117.205.476 299.388.009 1.535.592.866 5.452.449.513 1.875.752.905 2.044.758.242 10.908.553.526 32.256.102.415 19.209.242.742 31.535.748.749 28.275.954.970 111.277.048.876 Ghi chú: Dòng tiền thu ghi dương (+), dòng tiền chi ghi âm (-) Giám đốc Kế toán trƣởng … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập PHỤ LỤC 5.24 Dự toán kết hoạt động kinh doanh minh họa năm 2019 CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Bộ phận: … DỰ TOÁN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: … Chỉ tiêu STT Quý I Quý II Quý III Cả năm Doanh thu cung cấp dịch vụ 22.866.500.000 31.898.000.000 34.755.000.000 120.350.000.000 Biến phí SXKD 14.580.276.471 19.464.692.346 19.079.908.840 75.249.620.022 Số dƣ đảm phí: (1)-(2) 8.286.223.529 12.433.307.654 15.675.091.160 45.100.379.978 Định phí SXKD 3.685.417.775 3.763.547.846 4.584.048.917 15.745.725.279 4.1 Định phí sản xuất 1.668.511.187 1.717.837.006 1.547.198.879 7.516.463.614 4.2 Định phí bán hàng 566.556.015 882.107.169 1.454.521.517 3.529.701.700 4.3 Định phí quản lý doanh nghiệp 1.450.350.573 1.163.603.670 1.582.328.521 4.699.559.965 Lợi nhuận sản xuất kinh doanh (3)-(4) 4.600.805.754 8.669.759.808 11.091.042.243 29.354.654.699 Chi phí lãi vay 48.727.008 115.930.243 17.525.282 299.388.009 Lợi nhuận sau chi phí lãi vay (5)-(6) 4.552.078.746 8.553.829.565 11.073.516.961 29.055.266.690 STT Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Cả năm Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 910.415.749 1.710.765.913 2.214.703.392 5.811.053.338 Lợi nhuận sau chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (7)-(8) 3.641.662.997 6.843.063.652 8.858.813.569 23.244.213.352 Giám đốc Kế toán trƣởng … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập