Hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Cơ khí Ngân hàng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - LÊ THỊ THANH HUỆ HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ NGÂN HÀNG Chun ngành: Kế toán (hướng ứng dụng) Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HUỲNH ĐỨC LỘNG TP Hồ Chí Minh - Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan luận văn “Hồn thiện dự tốn ngân sách Cơng ty Cổ phần Cơ khí Ngân hàng” cơng trình nghiên cứu độc lập cá nhân tác giả hướng dẫn PGS.TS Huỳnh Đức Lộng Luận văn có trích dẫn ý kiến, quan điểm khoa học số tác giả dựa nguồn rõ ràng kiểm chứng Các số liệu, thông tin sử dụng luận văn hoàn toàn khách quan, trung thực Những kết luận văn chưa cơng bố cơng trình khoa học khác Tác giả Lê Thị Thanh Huệ MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG TÓM TẮT ABSTRACT NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ PHẦN MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Ý NGHĨA THỰC TIỄN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ BMC VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC DTNS TẠI CƠNG TY 1.1 KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY BMC 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty BMC 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty BMC 1.1.3 Tổ chức máy quản lý 1.1.4 Quy mô công ty 1.1.5 Một số tiêu phản ánh kết hoạt động kinh doanh Công ty BMC 1.1.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 10 1.1.7 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty BMC 12 1.2 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC DTNS .13 1.2.1 Vai trị cơng tác dự toán ngân sách doanh nghiệp 13 1.2.2 Nhận định công tác dự tốn ngân sách cơng ty 14 1.2.3 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác dự toán ngân sách 15 KẾT LUẬN CHƯƠNG 17 CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI .18 2.1 CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU TRONG NƯỚC 18 Nguyễn Thị Liêm, 2018 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác dự tốn ngân sách doanh nghiệp thương mại TP Hồ Chí Minh 18 Trần Thị Ngọc Dun, 2017 Hồn thiện dự tốn ngân sách Công ty Cổ phần PHAVI 19 Nguyễn Thị Hải, 2017 Các nhân tố tác động đến cơng tác lập dự tốn ngân sách doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn tỉnh Bình Phước 20 Trần Thị Hiền, 2016 Hồn thiện dự tốn ngân sách Công ty Cổ phần Beton 20 Chế Hồng Hải, 2016 Hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách Tổng Cơng ty Phân bón Hóa chất Dầu khí (PVFCCo) 21 Nguyễn Thúy Hằng, 2012 Xác lập mơ hình dự tốn báo cáo dự tốn ngân sách cho loại hình doanh nghiệp Khu cơng nghiệp Biên Hòa 21 2.2 CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU Ở NƯỚC NGỒI .22 Frow N Marginson D & Ogden S., 2010 ‘‘Continuous” budgeting: Reconciling budget flexibility with budgetary control Accounting Organizations and Society Volume 35 pp 444-461 22 Lueg R & Lu S., 2013 How to Improve Efficiency in Budgeting - The Case of Business Intelligence in SMEs European Journal of Management pp 109-120 24 Orlando J., 2009 Turning Budgeting Pain into Budgeting Gain Strategic Finance Volume March 2009 pp 47-51 25 2.3 XÁC ĐỊNH VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 29 CHƯƠNG 3: KIỂM CHỨNG VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN – TÁC ĐỘNG 30 3.1 KIỂM CHỨNG VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT .30 3.1.1 Phương pháp nghiên cứu chung 30 3.1.2 Phương pháp nghiên cứu cụ thể 30 3.1.3 Kết nghiên cứu 31 3.1.4 Đánh giá ưu, nhược điểm công tác dự tốn ngân sách Cơng ty BMC 39 3.2 DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN - TÁC ĐỘNG 44 3.2.1 Những nguyên nhân dẫn đến nhược điểm 44 3.2.2 Tác động nhược điểm đến kết hiệu hoạt động Công ty BMC 45 KẾT LUẬN CHƯƠNG 46 CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY BMC 47 4.1 KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN 47 4.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC DTNS 48 4.2.1 Mục tiêu hồn thiện cơng tác DTNS cơng ty BMC 48 4.2.2 Quan điểm hồn thiện cơng tác DTNS 48 4.2.3 Hồn thiện mơ hình dự toán ngân sách 49 4.2.4 Hồn thiện quy trình lập dự toán ngân sách 51 4.2.5 Hồn thiện dự tốn ngân sách 55 4.2.6 Hồn thiện tổ chức máy kế tốn 63 4.2.7 Đầu tư sở vật chất kỹ thuật, trang thiết bị đại cho cơng tác dự tốn ngân sách 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 66 CHƯƠNG 5: KẾ HOẠCH THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC DỰ TỐN NGÂN SÁCH 67 5.1 KẾ HOẠCH THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 67 5.1.1 Phân công nhiệm vụ thực 67 5.1.2 Các công việc cụ thể phải làm 67 5.1.3 Thời gian tiến độ thực 68 5.2 ĐÁNH GIÁ TÍNH KHẢ THI CỦA KẾ HOẠCH THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 71 KẾT LUẬN 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 1.1: Quy mô tài sản Công ty BMC Bảng 1.2: Quy mô phận Công ty BMC Bảng 1.3: Quy mô lao động Công ty BMC Bảng 1.4: Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh BMC 10 Bảng 3.1: Bảng dự toán tiêu thụ Két sắt NH-650 năm 2019 33 Bảng 3.2: Bảng dự toán sản xuất Két sắt NH-650 năm 2019 34 Bảng 3.3: Bảng dự toán mua hàng Két sắt NH-650 năm 2019 35 Bảng 3.4: Bảng dự toán CP NCTT cho SP Két sắt NH-650 37 Bảng 5.1: Phân công thực giải pháp 66 Bảng 5.2: Tiến độ thực giải pháp 68 DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 13 Sơ đồ 2.1: Mơ hình cải thiện hiệu việc lập ngân sách 26 Sơ đồ 4.1 : Mơ hình lập dự toán ngân sách đề xuất 49 Sơ đồ 4.2: Tổ chức máy kế toán đề xuất 63 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG Từ viết tắt Nội dung BMC Cơng ty Cổ phần Cơ khí Ngân hàng BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BTGĐ Ban Tổng Giám đốc CĐKT Cân đối kế toán CP Cổ phần CP BH Chi phí Bán hàng CP NVLTT Chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp CP NCTT Chi phí Nhân cơng trực tiếp CP QLDN Chi phí Quản lý doanh nghiệp CP TP tồn kho Chi phí Thành phẩm tồn kho CPTPP Hiệp định Đối tác Toàn diện Tiến xun Thái Bình Dương DT Doanh thu DTNS Dự tốn ngân sách DV Dịch vụ ĐKKD Đăng ký kinh doanh ĐVT Đơn vị tính KH ĐT Kế hoạch Đầu tư KH Kế hoạch KPCĐ Kinh phí cơng đồn KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh KTQT Kế toán quản trị NC Nhân công NHNN Ngân hàng Nhà nước NVL Nguyên vật liệu TH Thực Từ viết tắt Nội dung TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh TT KD-TT Trung tâm Kinh doanh – Tiếp thị TT KT-CL Trung tâm Kỹ thuật – Chất lượng TSCĐ Tài sản cố định PEP Quy trình Hiệu suất xuất sắc (Performance Excellence Process) ROS Tỷ số lợi nhuận doanh thu (Return on sales) ROA Tỷ số lợi nhuận tài sản (Return on Assets) ROE Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu (Return On Equity) SME Doanh nghiệp vừa nhỏ (Small to Medium Enterprise) SP Sản phẩm SXC Sản xuất chung SXKD Sản xuất kinh doanh XN Xí nghiệp XD-TBAT Xây dựng – Thiết bị an tồn TĨM TẮT Trước thách thức từ môi trường kinh doanh yếu tố nội tại, định hướng phát triển linh hoạt, phù hợp vấn đề trọng yếu BMC Tuy nhiên, cơng tác dự tốn ngân sách cơng ty cịn nhiều hạn chế: mơ hình dự tốn khơng phù hợp, báo cáo dự toán thiếu đầy đủ chưa xác Với phương pháp nghiên cứu định tính, mà cụ thể vấn chuyên gia thu thập, so sánh, phân tích liệu, kết nghiên cứu cho thấy cơng tác dự tốn ngân sách thiếu quan tâm, tham gia ban lãnh đạo toàn thể nhân viên; xác định chưa chắn; nội dung sơ lược, phức tạp chưa tính tốn đến ảnh hưởng điều kiện khách quan thực tế Nhằm góp phần cải thiện cơng tác dự tốn ngân sách BMC, giúp ban lãnh đạo cơng ty có sở xác để đưa định điều hành kịp thời, tác giả đề xuất áp dụng mơ hình thơng tin phản hồi; bổ sung dự toán bảng cân đối kế toán; điều chỉnh xác định tiêu báo cáo dự toán; thành lập phận kế toán quản trị; đào tạo nâng cao trình độ chun mơn đội ngũ nhân lập dự toán đầu tư phần mềm dự tốn ngân sách phù hợp điều kiện kinh phí, đặc điểm doanh nghiệp Từ khóa: hồn thiện, ngân sách, dự tốn … PHỤ LỤC 3.10: DỰ TỐN KQHĐKD NĂM 2019 ĐVT: Đồng STT 10 11 Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH cung cấp DV Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Q Quý Quý Quý Cả năm 8.462.689.907 10.103.665.202 7.799.572.554 8.553.477.687 34.919.405.349 6.950.497.145 8.520.362.664 6.134.433.984 7.228.776.468 28.834.070.260 1.512.192.762 1.583.302.538 1.665.138.570 1.324.701.219 6.085.335.089 30.466.162 26.266.564 24.612.027 31.465.611 112.810.364 3.276.971 2.967.000 3.864.920 2.068.523 12.177.414 156.842.181 152.657.459 150.816.797 157.183.764 617.500.200 854.904.661 1.030.884.031 1.001.199.235 924.101.576 3.811.089.501 527.635.111 423.060.613 533.869.646 272.812.968 1.757.378.338 45.346.000 64.460.395 55.430.000 57.190.150 222.426.545 572.981.111 487.521.008 589.299.646 330.003.118 1.979.804.883 Ngày Tháng Năm Người lập biểu Phòng TC-KT BTGĐ Duyệt Kế toán trưởng Tổng Giám đốc PHỤ LỤC 4.1: BẢNG BIỂU MẪU DỰ TOÁN STT Tên Biểu mẫu Ký hiệu Dự toán tiêu thụ 01DT-TT Dự toán sản xuất 02DT-SX Dự toán mua hàng 03DT-MH Dự toán CP NVL trực tiếp 04DT-NVL Dự toán CP NC trực tiếp 05DT-NC Dự toán CP SXC 06DT-SXC Dự toán CP TP tồn kho cuối kỳ 07DT-TP Dự toán CP BH CP QLDN 08DT-BH Dự toán tiền 09DT-TIEN 10DTKQHDKD 11DT-CDKT 10 Dự toán Báo cáo KQHĐKD 11 Dự toán Bảng CĐKT Bộ phận lập Trung tâm Kinh doanh – Tiếp thị Phịng Tài – Kế tốn Xí nghiệp Cơ khí Trung tâm Kỹ thuật – Chất lượng Phịng Tài – Kế toán Trung tâm Kinh doanh – Tiếp thị Phịng Tài – Kế tốn Trung tâm Kỹ thuật – Chất lượng Phịng Tài – Kế tốn Xí nghiệp Cơ khí Xí nghiệp Xây dựng – Thiết bị an toàn Trung tâm Kỹ thuật – Chất lượng Phịng Tài – Kế tốn Xí nghiệp Cơ khí Xí nghiệp Xây dựng – Thiết bị an tồn Phịng Hành – Nhân Trung tâm Kỹ thuật – Chất lượng Phịng Tài – Kế tốn Xí nghiệp Cơ khí Xí nghiệp Xây dựng – Thiết bị an tồn Trung tâm Kỹ thuật – Chất lượng Phịng Tài – Kế tốn Tất phận cơng ty Phịng Tài – Kế tốn Phịng Tài – Kế tốn Phịng Tài – Kế tốn Ngày Tháng Năm Người lập biểu Phòng TC-KT BTGĐ Duyệt Kế toán trưởng Tổng Giám đốc PHỤ LỤC 4.2: DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2019 STT Tên SP Mã SP I ĐÃ CÓ ĐƠN HÀNG HYC A MIỀN BẮC NH BĐLV CN Hà Nội HĐ0493 Tủ an tồn cánh có gương … PNJ CH Hoàn Kiếm Hộp đựng vàng miếng 100 lượng (85 x 300 x 150)mm Đơn giá (đồng) Quý SL (cái) DT (đồng) 775.900.000 Quý SL (cái) DT (đồng) Quý SL (cái) 469.350.000 NHNN Quảng Ngãi HĐ0506 HĐ0318 Hộc két sắt NH-161 … C MIỀN NAM NHNo CN Tân Phú HĐ0860 Cửa chấn song Mũi khoan máy đóng chứng từ 10 DT (đồng) 440.750.000 … MIỀN TRUNG SL (cái) 687.450.000 Hộp đựng vàng miếng 500 lượng (120 x 590 x 150)mm B DT (đồng) Quý Cả năm 2019 SL (cái) DT (đồng) 2.373.450.000 PHỤ LỤC 4.2: DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2019 STT Tên SP Mã SP Đơn giá (đồng) Quý SL (cái) Quý DT (đồng) SL (cái) Quý DT (đồng) SL (cái) Cả năm 2019 Quý DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) … KBNN Q7 - hđ 0770 HĐ0770 Két sắt cánh đặc biệt … NHNN Vĩnh Long HĐ0269 Két sắt đặc biệt sợi thủy tinh … D XUẤT KHẨU Thùng sắt bảo quản tiền kim loại HĐ0421 10 Két sắt Slopping … II CHƯA CÓ ĐƠN HÀNG A MIỀN BẮC HT 2.378.515.000 3.262.365.000 3.133.160.000 3.218.880.000 186.965.000 229.850.000 293.550.000 230.600.000 11.992.920.000 Két sắt NH-550 NH-550 7.500.000 7.500.000 15.000.000 7.500.000 7.500.000 37.500.000 Két sắt NH-650 NH-650 10.800.000 10.800.000 - - 32.400.000 43.200.000 86.400.000 Két sắt NH-700 NH-700 9.500.000 19.000.000 - - - - - - 19.000.000 Két sắt NH-850 12.000.000 - - 12.000.000 12.000.000 12.000.000 36.000.000 Két sắt NH-1000 NH-850 NH1000 12.500.000 - - 12.500.000 - - 25.000.000 37.500.000 PHỤ LỤC 4.2: DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2019 STT Tên SP Mã SP Đơn giá (đồng) Quý Quý Quý Cả năm 2019 Quý SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) 14.500.000 16.675.000 29.000.000 33.350.000 14.500.000 93.525.000 16.300.000 37.490.000 - - 16.300.000 - - 53.790.000 17.600.000 17.600.000 - - - - 17.600.000 35.200.000 Két sắt NH-1200 Két sắt NH-1400 Két sắt NH-161 NH1200 NH1400 NH-161 Két sắt NH-162 NH-162 23.000.000 - - - - 23.000.000 - - 23.000.000 10 Két sắt NH-163 NH-163 24.200.000 - - 48.400.000 121.000.000 24.200.000 193.600.000 11 Két sắt VP-320 VP-320 7.100.000 14.200.000 14.200.000 14.200.000 7.100.000 49.700.000 12 Két sắt VP-440 VP-440 7.300.000 7.300.000 36.500.000 - - - - 43.800.000 13 Két sắt VP-650 19.400.000 9.700.000 - - - - 29.100.000 14 Két sắt VP-1000 - - - - - - 36.000.000 36.000.000 15 Tủ sắt cửa - - 10.600.000 5.300.000 - - 15.900.000 16 Tủ sắt cửa - - 10.000.000 - - 10.000.000 20.000.000 17 Cửa GĐ W1200 VP-650 9.700.000 VP12.000.000 1000 TC045.300.000 192 TC025.000.000 192 CKD-12 10.450.000 - - 10.450.000 - - - - 10.450.000 18 Cửa GĐ W1000 CKD-10 9.500.000 19.000.000 9.500.000 28.500.000 9.500.000 66.500.000 19 Khung thơng gió KTG-03 1.200.000 15 18.000.000 10 12.000.000 - - 20 24.000.000 45 54.000.000 B MIỀN TRUNG 45.050.000 19.650.000 147.800.000 70.125.000 282.625.000 Két sắt NH-550 NH-550 7.350.000 - - 7.350.000 - - 14.700.000 22.050.000 Két sắt NH-650 NH-650 10.500.000 10.500.000 - - 10.500.000 - - 21.000.000 Két sắt NH-850 11.650.000 11.650.000 - - - - - - 11.650.000 Két sắt NH-1000 NH-850 NH1000 12.300.000 - - 12.300.000 - - - - 12.300.000 PHỤ LỤC 4.2: DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2019 STT Tên SP Mã SP Đơn giá (đồng) Quý Quý Quý Cả năm 2019 Quý SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) 14.250.000 - - - - 14.250.000 14.250.000 28.500.000 16.175.000 - - - - - - 16.175.000 16.175.000 17.200.000 - - - - 17.200.000 - - 17.200.000 Két sắt NH-1200 Két sắt NH-1400 Két sắt NH-161 NH1200 NH1400 NH-161 Két sắt NH-162 NH-162 22.900.000 22.900.000 - - 91.600.000 - - 114.500.000 Két sắt NH-163 NH-163 25.000.000 - - - - - - 25.000.000 25.000.000 10 Máy đóng chứng từ DS 2.850.000 - - - - 14.250.000 - - 14.250.000 C MIỀN NAM 2.146.500.000 3.012.865.000 2.691.810.000 2.918.155.000 10.769.330.000 Két sắt NH-550 NH-550 7.200.000 64.800.000 10 72.000.000 17 122.400.000 7.200.000 37 266.400.000 Két sắt NH-650 NH-650 10.300.000 41.200.000 82.400.000 10 103.000.000 72.100.000 29 298.700.000 Két sắt NH-700 NH-700 9.300.000 27.900.000 18.600.000 46.500.000 27.900.000 13 120.900.000 Két sắt NH-850 11.400.000 22.800.000 45.600.000 79.800.000 22.800.000 15 171.000.000 Két sắt NH-1000 12.200.000 - - 48.800.000 12.200.000 73.200.000 11 134.200.000 Két sắt NH-1200 14.100.000 14.100.000 28.200.000 28.200.000 14.100.000 84.600.000 Két sắt NH-1400 16.000.000 32.000.000 16.000.000 32.000.000 - - 80.000.000 Két sắt NH-161 NH-850 NH1000 NH1200 NH1400 NH-161 17.100.000 34.200.000 51.300.000 34.200.000 - - 119.700.000 Két sắt NH-162 NH-162 22.800.000 136.800.000 91.200.000 205.200.000 - - 19 433.200.000 10 Két sắt NH-163 NH-163 24.000.000 48.000.000 96.000.000 168.000.000 120.000.000 18 432.000.000 11 Két sắt VP-320 VP-320 6.800.000 61.200.000 6.800.000 14 95.200.000 6.800.000 25 170.000.000 12 Két sắt VP-440 VP-440 7.000.000 35.000.000 35.000.000 21.000.000 - - 13 91.000.000 PHỤ LỤC 4.2: DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2019 STT Tên SP 13 Két sắt VP-650 14 Két sắt VP-1000 15 Tủ sắt cửa 16 Tủ sắt cửa 17 Kệ sắt ngăn 18 Kệ sắt ngăn 19 Tủ sắt mặt lưới 20 Thùng tôn W450 21 Thùng tôn W650 22 Thùng tôn W750 23 Thùng inox H180 24 Thùng inox H250 25 Hộp tơn khóa 26 Hộp inox khóa 27 Cửa inox W1400 Mã SP Đơn giá (đồng) VP-650 9.400.000 VP11.500.000 1000 TC044.800.000 192 TC024.700.000 192 KE042.750.000 200 KE053.050.000 200 TL047.050.000 200 TT451.200.000 030 TT651.500.000 035 TT752.000.000 040 TI331.300.000 018 TI601.900.000 025 HK18250.000 008 HK20470.000 010 CKA-14 59.900.000 Quý Quý Quý Cả năm 2019 Quý SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) 28.200.000 37.600.000 - - - - 65.800.000 11.500.000 - - - - - - 11.500.000 12 57.600.000 9.600.000 43.200.000 - - 23 110.400.000 10 47.000.000 9.400.000 37.600.000 9.400.000 22 103.400.000 22 60.500.000 24.750.000 - - 8.250.000 34 93.500.000 55 167.750.000 20 61.000.000 34 103.700.000 24 73.200.000 133 405.650.000 35.250.000 21.150.000 21.150.000 42.300.000 17 119.850.000 10.800.000 12 14.400.000 10.800.000 8.400.000 37 44.400.000 11 16.500.000 15 22.500.000 17 25.500.000 10 15.000.000 53 79.500.000 8.000.000 16.000.000 2.000.000 4.000.000 15 30.000.000 22 28.600.000 25 32.500.000 24 31.200.000 14 18.200.000 85 110.500.000 10 19.000.000 16 30.400.000 7.600.000 3.800.000 32 60.800.000 25 6.250.000 35 8.750.000 33 8.250.000 26 6.500.000 119 29.750.000 20 9.400.000 30 14.100.000 37 17.390.000 14 6.580.000 101 47.470.000 59.900.000 - - - - 119.800.000 179.700.000 PHỤ LỤC 4.2: DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2019 STT Tên SP Mã SP Đơn giá (đồng) Quý Quý Quý Cả năm 2019 Quý SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) 28 Cửa inox W1200 CKA-12 55.700.000 55.700.000 222.800.000 55.700.000 - - 334.200.000 29 Cửa inox W1000 CKA-10 52.400.000 157.200.000 104.800.000 314.400.000 - - 11 576.400.000 30 Cửa kho W1400 CKB-14 52.400.000 - - - - - - - - - - 31 Cửa kho W1200 CKB-12 47.300.000 47.300.000 - - 47.300.000 236.500.000 331.100.000 32 Cửa kho W1000 CKB-10 41.500.000 - - 83.000.000 249.000.000 83.000.000 10 415.000.000 33 Cửa PGD W800 CKC-08 34.200.000 205.200.000 136.800.000 205.200.000 102.600.000 19 649.800.000 34 Cửa GĐ W1200 CKD-12 10.200.000 10.200.000 10.200.000 10.200.000 - - 30.600.000 35 Cửa GĐ W1000 CKD-10 9.200.000 36.800.000 9.200.000 55.200.000 9.200.000 12 110.400.000 36 Khung thơng gió KTG-03 1.000.000 37 37.000.000 20 20.000.000 38 38.000.000 23 23.000.000 118 118.000.000 37 Máy hút ẩm E7R ED-7R 8.240.000 8.240.000 8.240.000 - - 49.440.000 65.920.000 38 Máy hút ẩm E12 ED-12B 4.950.000 - - 9.900.000 - - 9.900.000 19.800.000 39 Máy hút ẩm E16 ED-16B 6.770.000 13.540.000 20.310.000 6.770.000 6.770.000 47.390.000 40 Máy hút ẩm H45 11.420.000 - - 11.420.000 - - 11.420.000 22.840.000 41 Máy hút ẩm H100 26.820.000 - - 134.100.000 26.820.000 134.100.000 11 295.020.000 42 Máy hút ẩm H150 25.770.000 25.770.000 25.770.000 25.770.000 154.620.000 231.930.000 43 Máy hút ẩm H192 45.360.000 45.360.000 90.720.000 - - 136.080.000 272.160.000 44 Máy hút ẩm H504 89.820.000 - - 89.820.000 - - 269.460.000 359.280.000 45 Máy hủy giấy C30 HD-45B HD100B HD150B HD192B HD504B BG C30 3.660.000 - - 32.940.000 - - 25.620.000 16 58.560.000 46 Máy hủy giấy C32 BG C32 4.950.000 4.950.000 14.850.000 24.750.000 9.900.000 11 54.450.000 47 Máy hủy giấy C35 BG C35 5.160.000 - - - - - - 15.480.000 15.480.000 PHỤ LỤC 4.2: DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2019 STT Tên SP Mã SP 48 Máy hủy CD 27L 49 Máy hủy CD 53L 50 Máy đếm tiền 2019 51 Máy đếm tiền 9900 52 Máy đếm tiền 9699 53 Máy đếm tiền 2990 54 Máy đếm tiền 9500 55 Máy đếm tiền 8899 56 Máy đếm tiền 5500 57 Máy đếm tiền 3900 58 Máy đếm tiền 5200 59 Máy đếm tiền 6900 60 Máy soi ngoại tệ HT 61 Máy soi ngoại tệ D1 BG Elegant BG 168 OD 2019A OD 9900A OD 9699W OD 2990 OD 9500A OD 8899A OD 5500C OD 3900C OD 5200C OD 6900A HT106A D-106 62 Máy soi ngoại tệ D9 DP-976 Đơn giá (đồng) Quý Quý Quý Cả năm 2019 Quý SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) 7.920.000 31.680.000 10 79.200.000 - - 63.360.000 22 174.240.000 24.150.000 - - 48.300.000 - - 24.150.000 72.450.000 3.250.000 37 120.250.000 45 146.250.000 29 94.250.000 51 165.750.000 162 526.500.000 6.700.000 - - 26.800.000 - - 20.100.000 46.900.000 6.900.000 34.500.000 48.300.000 27.600.000 17 117.300.000 33 227.700.000 5.840.000 35.040.000 11.680.000 - - 11.680.000 10 58.400.000 5.900.000 - - 41.300.000 - - 35.400.000 13 76.700.000 5.650.000 - - 11.300.000 - - 5.650.000 16.950.000 2.900.000 - - 14.500.000 - - 14.500.000 10 29.000.000 2.200.000 - - - - 4.400.000 2.200.000 6.600.000 2.900.000 - - 23.200.000 - - 17.400.000 14 40.600.000 2.900.000 - - - - 2.900.000 2.900.000 5.800.000 4.500.000 9.000.000 22.500.000 - - 18.000.000 11 49.500.000 5.100.000 - - 25.500.000 5.100.000 15.300.000 45.900.000 6.550.000 19.650.000 39.300.000 - - 13.100.000 11 72.050.000 PHỤ LỤC 4.2: DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2019 STT Tên SP Mã SP Đơn giá (đồng) Quý Quý Quý Cả năm 2019 Quý SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) 63 Máy bó tiền 100 tờ LD-A 3.350.000 6.700.000 30.150.000 - - 16.750.000 16 53.600.000 64 Máy bó tiền 1000 tờ ZD-93 3.450.000 27.600.000 14 48.300.000 20.700.000 27.600.000 36 124.200.000 65 Máy đóng chứng từ DS 2.550.000 7.650.000 17 43.350.000 14 35.700.000 15 38.250.000 49 124.950.000 66 Xe đẩy PRE 150 kg NB-101 2.100.000 10.500.000 16.800.000 12.600.000 10.500.000 24 50.400.000 67 Xe đẩy PRE 300 kg 3.950.000 - - 15.800.000 3.950.000 7.900.000 27.650.000 68 Xe đẩy PRE 500 kg 8.500.000 - - 8.500.000 17.000.000 25.500.000 51.000.000 69 Xe đẩy JUM 170 kg NF-301 NG401/8 HL-110 1.750.000 - - 1.750.000 1.750.000 1.750.000 5.250.000 70 Xe đẩy JUM 300 kg HB-210 2.750.000 2.750.000 5.500.000 - - 2.750.000 11.000.000 71 Xe đẩy JUM 500 kg 6.050.000 - - 24.200.000 - - 6.050.000 30.250.000 72 Xe đẩy SUM 4.350.000 - - 17.400.000 21.750.000 8.700.000 11 47.850.000 73 Xe đẩy SUM có lưới 4.800.000 4.800.000 9.600.000 - - 4.800.000 19.200.000 74 Tủ hồ sơ 21 hộc kéo HG-310 HL120D HL120M VP-118 4.410.000 19 83.790.000 14 61.740.000 16 70.560.000 11 48.510.000 60 264.600.000 75 Tủ hồ sơ khóa số VP-088 2.630.000 - - 15.780.000 2.630.000 5.260.000 23.670.000 76 Tủ cá nhân 12 hộc VP-12H 4.310.000 8.620.000 15 64.650.000 25.860.000 10 43.100.000 33 142.230.000 77 Tủ cá nhân 18 hộc VP-18H 5.080.000 - - 20 101.600.000 - - 25 127.000.000 45 228.600.000 78 Bàn rộng 1.2m VP-12R 1.850.000 - - 12.950.000 3.700.000 5.550.000 12 22.200.000 79 Bàn rộng 1.4m VP-14R 1.950.000 - - 9.750.000 - - 1.950.000 11.700.000 80 Bàn rộng 1.6m VP-16R 2.050.000 - - 12 24.600.000 10.250.000 17 34.850.000 34 69.700.000 81 Bàn rộng 1.8m VP-18R 2.350.000 - - 9.400.000 - - 11.750.000 21.150.000 82 Tủ di động VP-040 1.330.000 - - 14 18.620.000 1.330.000 11.970.000 24 31.920.000 PHỤ LỤC 4.2: DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2019 STT Tên SP Mã SP Đơn giá (đồng) Quý Quý Quý Cả năm 2019 Quý SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) SL (cái) DT (đồng) 400 5.000 2.000.000 4.000 1.600.000 5.000 2.000.000 7.000 2.800.000 21.000 8.400.000 83 Giấy lót niêm phong GLNP 84 Bao đựng tiền BT 25.000 50.000 25 625.000 10 250.000 25 625.000 62 1.550.000 85 Giấy nhiệt bó tiền GNB 36.000 35 1.260.000 75 2.700.000 40 1.440.000 80 2.880.000 230 8.280.000 86 Dây cột tiền DC 90.000 70 6.300.000 50 4.500.000 55 4.950.000 50 4.500.000 225 20.250.000 87 Dây đóng chứng từ DCT 95.000 30 2.850.000 50 4.750.000 60 5.700.000 30 2.850.000 170 16.150.000 88 Chì niêm phong CNP 120.000 - - 10 1.200.000 240.000 600.000 17 2.040.000 D XUẤT KHẨU TỔNG CỘNG 3.154.415.000 3.731.715.000 3.820.610.000 3.659.630.000 Ngày Tháng Năm Trung tâm KD-TT Người lập biểu Giám đốc TT Phòng TC-KT BP KTQT Kế toán trưởng BTGĐ Duyệt Tổng Giám đốc 14.366.370.000 PHỤ LỤC 4.3: DỰ TOÁN CP SX CHUNG NĂM 2019 ĐVT: Đồng STT Khoản mục chi phí I Tổng CP SX chung XNCK A Định phí SXC Khấu hao TSCĐ CP nhân viên quản lý SX CP Thuê nhà xưởng B Biến phí SXC CP điện nước CP vật tư phục vụ SX CP khác II Tổng CP SX chung TBAT A Định phí SXC Khấu hao TSCĐ CP nhân viên quản lý SX B Biến phí SXC CP xăng gửi xe CP cước điện thoại CP vật tư phục vụ SX Chi phí khác Tổng CP SXC tồn cơng ty Q 775.456.307 158.724.397 61.644.397 97.080.000 84.000.000 616.731.910 351.271.711 214.562.158 50.898.041 1.243.462.526 108.733.448 18.373.448 90.360.000 1.134.729.078 7.631.242 3.250.796 1.039.284.522 84.562.518 2.018.918.832 Quý 848.436.703 158.724.397 61.644.397 97.080.000 84.000.000 689.712.306 389.583.685 245.324.621 54.804.000 1.439.572.318 108.733.448 18.373.448 90.360.000 1.330.838.870 5.963.858 2.184.546 1.229.874.718 92.815.748 2.288.009.020 Quý 960.547.864 158.724.397 61.644.397 97.080.000 84.000.000 801.823.467 411.762.655 336.068.729 53.992.083 1.064.403.738 108.733.448 18.373.448 90.360.000 955.670.290 5.283.000 2.050.148 869.296.930 79.040.212 2.024.951.601 Cả năm 3.403.140.415 634.897.586 246.577.586 388.320.000 336.000.000 2.768.242.829 1.536.280.191 1.021.201.382 210.761.256 5.112.946.404 434.933.791 73.493.791 361.440.000 4.678.012.613 23.985.100 9.414.200 4.302.792.362 341.820.951 8.516.086.819 Quý 818.699.543 158.724.397 61.644.397 97.080.000 84.000.000 659.975.146 383.662.140 225.245.874 51.067.132 1.365.507.823 108.733.448 18.373.448 90.360.000 1.256.774.375 5.107.000 1.928.710 1.164.336.192 85.402.473 2.184.207.365 Ngày Tháng Năm Trung tâm KT-CL Người lập biểu Giám đốc TT Phịng TC-KT BP KTQT Kế tốn trưởng BTGĐ Duyệt Tổng Giám đốc PHỤ LỤC 4.4: BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH ĐƠN VỊ Tên sản phẩm: Két sắt NH-550 Mã sản phẩm: NH-550 Số lượng sản xuất kỳ: 10 Giá bán sản phẩm: 7.200.000 đồng STT Nhóm chi phí I CP NVL trực tiếp Tole 1x1250x2500 Tole 1.2x1250x2500 Tole 1.5x1250x2500 Tole 2x1250x2500 Tole 3x1250x2500 Tole 6x1500x6000 Inox 1mm Sắt tròn Ø10 Sắt tròn Ø14 Sắt tròn Ø20 Sắt tròn Ø26 Mastic Daltol Sơn KH 613 ( Vert) Sơn KH 618 ( Xám) Sơn đen Bạc dẻo Chống rỉ PU2K II CP NC trực tiếp Cắt dập uốn Hàn ráp Cơ khí Lắp ráp khóa Sơn III CP SXC Tổng cộng Định mức Đơn giá Giá trị ĐVSP 1.5 13 22 25.5 11.5 0.45 0.05 0.15 0.95 0.1 0.18 0.35 0.03 0.02 0.007 0.32 18.363 20.909 19.236 18.221 18.505 17.877 62.790 16.445 28.750 20.845 17.341 66.943 191.528 126.500 106.525 184.000 91.463 27.545 167.274 250.069 400.853 471.869 205.583 28.256 822 4.313 19.803 1.734 12.050 67.035 3.795 2.130 1.288 29.268 1 1 130.000 132.000 16.000 127.000 128.000 2.792.302 260.000 132.000 16.000 127.000 128.000 2.792.302 5.148.987 Ngày Tháng Năm Người lập biểu Phịng TC-KT BTGĐ Duyệt Kế tốn trưởng Tổng Giám đốc PHỤ LỤC 4.5: DỰ TOÁN CP BÁN HÀNG NĂM 2019 ĐVT: Đồng STT Khoản mục chi phí Quý Quý Quý Quý Cả năm A Định phí BH 31.676.084 31.844.266 31.476.084 32.221.537 127.217.970 24.831.000 24.831.000 24.831.000 24.831.000 99.324.000 200.000 368.182 745.453 1.313.635 6.645.084 6.645.084 6.645.084 6.645.084 26.580.335 Chi phí quảng cáo CP tiếp khách cơng tác phí Chi phí bảo hành CP nhân viên bán hàng 104.840.360 104.840.360 104.840.360 104.840.361 419.361.441 B Biến phí BH 146.756.030 143.680.399 132.895.889 141.843.638 565.175.956 CP điện thoại 3.592.899 3.957.953 3.387.453 3.201.826 14.140.131 CP vận chuyển bốc xếp 1.601.546 1.440.000 553.636 1.120.000 4.715.182 Chi phí tiền khác 36.721.225 33.442.086 24.114.440 32.681.451 126.959.202 178.432.114 175.524.665 164.371.973 174.065.175 692.393.926 Tổng CP BH tồn cơng ty Ngày Tháng Năm Trung tâm KD-TT Người lập biểu Giám đốc TT Phòng TC-KT BP KTQT Kế toán trưởng BTGĐ duyệt Tổng Giám đốc PHỤ LỤC 4.6: DỰ TOÁN CP QLDN NĂM 2019 ĐVT: Đồng STT A B Khoản mục chi phí Định phí QLDN Chi phí KH TSCĐ Chi phí cho nhân viên QLDN Chi phí bảo trì hệ thống máy tính Chi phí điện thoại Biến phí QLDN Chi phí văn phịng phẩm Chi phí điện nước Chi phí điện thoại Chi phí quản lý cấp Chi phí khác Tổng CPQLDN tồn cơng ty Q 535.904.577 37.025.158 472.090.214 24.708.000 2.081.205 400.335.546 19.453.202 25.401.785 7.533.673 80.500.000 267.446.886 936.240.123 Quý 536.033.528 37.025.158 472.090.214 24.708.000 2.210.156 433.379.164 23.674.000 28.247.873 5.045.823 80.500.000 295.911.468 969.412.692 Quý 537.111.349 37.025.158 472.090.214 24.708.000 3.287.977 414.475.001 27.566.500 23.562.145 7.727.273 80.500.000 275.119.083 951.586.350 Quý 536.008.011 37.025.158 472.090.214 24.708.000 2.184.639 437.470.041 22.275.000 27.034.199 6.909.091 80.500.000 300.751.751 973.478.052 Cả năm 2.145.057.463 148.100.630 1.888.360.856 98.832.000 9.763.977 1.685.659.752 92.968.702 104.246.002 27.215.860 322.000.000 1.139.229.188 3.830.717.215 Ngày Tháng Năm Người lập Phòng TC-KT BTGĐ duyệt Kế toán trưởng Tổng Giám đốc