Hoàn thiện dự toán ngân sách tại công ty xuất nhập khẩu An Giang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH HUỲNH THỊ ĐĂNG KHOA HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU AN GIANG CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HUỲNH ĐỨC LỘNG TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2009 MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ Mở đầu CHƯƠNG 1: Tổng quan dự toán ngân sách 1.1 Các vấn đề lý luận chung dự toán ngân sách 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Mục đích, chức 1.2 Phân loại dự toán ngân sách 1.2.1 Phân loại theo chức 1.2.2 Phân loại theo phương pháp lập 1.2.3 Phân loại theo thời gian 1.2.4 Phân loại theo mức độ phân tích 1.3 Các mơ hình lập dự tốn ngân sách, quy trình lập dự tốn ngân sách 1.3.1 Các mơ hình dự tốn ngân sách 1.3.2 Quy trình dự tốn ngân sách 13 1.4 Mối quan hệ dự toán hệ thống dự toán 15 1.5 Yếu tố người dự toán 17 KẾT LUẬN CHƯƠNG 19 CHƯƠNG 2:Thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách cơng ty Angimex 20 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty 20 2.1.1 Lược sử hình thành phát triển công ty 20 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 20 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 21 2.1.4 Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh công ty 25 2.1.5 Phân tích thuận lợi, khó khăn cơng ty 26 2.1.6 Phương hướng phát triển 27 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 28 2.2.1 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế tốn 28 2.2.2 Tổ chức máy kế toán 29 2.3 Thực trạng công tác dự tốn cơng ty 31 2.3.1 Thực trạng công tác dự toán ngân sách 31 2.3.2 Đánh giá thực trạng dự toán ngân sách công ty 56 KẾT LUẬN CHƯƠNG 63 CHƯƠNG 3: Hoàn thiện cơng tác dự tốn ngân sách cơng ty Angimex 65 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện cơng tác dự tốn ngân sách cơng ty ANGIMEX 65 3.2 Quan điểm, mục tiêu nguyên tắc hoàn thiện 65 3.2.1 Quan điểm hoàn thiện 65 3.2.2 Mục tiêu hoàn thiện 66 3.2.3 Các nguyên tắc cần tuân thủ hoàn thiện 66 3.3 Hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách cơng ty ANGIMEX 67 3.3.1 Hồn thiện mơ hình dự tốn ngân sách 67 3.3.2 Hồn thiện quy trình lập dự toán ngân sách 68 3.3.3 Hệ thống báo cáo dự toán ngân sách 71 3.3.4 Hồn thiện báo cáo dự tốn 73 3.4 Các giải pháp hoàn thiện khác 93 3.4.1 Tổ chức máy kế toán quản trị 93 3.4.2 Tổ chức nguồn nhân lực việc thực dự toán 95 3.4.3 Đầu tư trang thiết bị kỹ thuật đại 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG 96 KẾT LUẬN 97 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT HĐQT: Hội đồng quản trị TP.HCM: Thành phố Hồ Chí Minh SXKD: Sản xuất kinh doanh GTGT: Giá trị gia tăng TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TNCN: Thu nhập cá nhân TSCĐ: Tài sản cố định CCDC: Công cụ dụng cụ SL: Số lượng ĐGBQ: Đơn giá bình qn CPSXC: Chi phí sản xuất chung KTQT: Kế toán quản trị KQKD: Kết kinh doanh DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống Sơ đồ 1.2: Mơ hình thơng tin phản hồi Sơ đồ 1.3: Mơ hình thơng tin từ lên Sơ đồ 1.4: Sơ đồ quy trình dự tốn ngân sách Sơ đồ 1.5: Sơ đồ mối quan hệ báo cáo dự toán ngân sách Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Bảng 2.1: Bảng tiêu kết kinh doanh Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 3.1: Mối quan hệ báo cáo dự toán ngân sách Sơ đồ 3.2: Sơ đồ máy kế toán LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Công Ty xuất nhập An Giang công ty cổ phần vừa chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước nên bước đầu cịn gặp nhiều khó khăn Để đứng vững kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt địi hỏi cơng ty xuất nhập An Giang phải không ngừng đổi nâng cao trình độ quản lý, đổi hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách giữ vị trí vơ quan trọng Thật vậy, dự tốn ngân sách cơng cụ quản lý khoa học, giúp nhà quản lý dự đốn trước tình hình kinh doanh để hướng hoạt động kinh doanh theo mục tiêu định Tuy nhiên, dự toán ngân sách chưa doanh nghiệp quan tâm mức Một số doanh nghiệp có lập dự tốn số liệu dự tốn thường khơng phản ánh tiềm thực tế doanh nghiệp nên không phát huy vai trị, cơng dụng dự tốn mà cịn gây lãng phí cho doanh nghiệp Cơng ty xuất nhập An Giang sớm nhận vai trò dự tốn ngân sách cơng tác quản lý nên cơng tác dự tốn thực cơng ty Tuy nhiên cơng tác dự tốn cơng ty cịn nhiều khiếm khuyết Từ việc nhận thức cần thiết công tác lập dự tốn ngân sách cơng ty giai đoạn nay, tác giả chọn đề tài “ Hồn thiện dự tốn ngân sách cơng ty xuất nhập An Giang” làm luận văn thạc sĩ với mong muốn đóng góp số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách để góp phần nâng cao hiệu họat động nâng lực cạnh tranh công ty Mục tiêu đề tài Luận văn tập trung vào mục tiêu sau đây: - Hệ thống hoá vấn đề lý luận dự toán ngân sách - Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác dự tốn cơng ty Angimex - Đề giải pháp hồn thiện cơng tác lập dự tốn cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề dự toán ngân sách chủ yếu nghiên cứu dự toán ngân sách ngắn hạn công ty Angimex Phương pháp nghiên cứu Luận văn nghiên cứu sở phương pháp biện chứng vật, ngồi cịn sử dụng phương pháp nghiên cứu khác như: phương pháp tiếp cận, quan sát, phương pháp tổng hợp, phân tích, so sánh, thống kê… Kết cấu luận văn Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận dự toán ngân sách Chương 2: Thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách cơng ty Angimex Chương 3: Hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách cơng ty Angimex Ngồi luận văn cịn có thêm phần phụ lục trình bày báo cáo dự tốn thực tế cơng ty xuất nhập An Giang để chứng minh cho vấn đề thực tế công ty đề cập luận văn báo cáo dự toán ngân sách hoàn thiện theo quan điểm tác giả CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 1.1 Các vấn đề lý luận chung dự toán ngân sách 1.1.1 Khái niệm Dự toán: tính tốn, dự kiến, cách tồn diện mục tiêu mà tổ chức cần đạt đồng thời rõ cách thức huy động nguồn lực để thực mục tiêu mà tổ chức đặt Dự toán xác định hệ thống tiêu số lượng giá trị cho khoảng thời gian xác định tương lai Dự toán sở trung tâm kế hoạch tiền đề cho việc dự toán dự báo Hoạt động doanh nghiệp hoạt động có định hướng thông qua kế hoạch dài hạn, kế hoạch ngắn hạn Kế hoạch dài hạn nhằm thực mục tiêu dài hạn doanh nghiệp sống còn, thị phần, lợi nhuận lâu dài doanh nghiệp, thỏa mãn khách hàng…Những mục tiêu dài hạn thực giai đoạn nối tiếp thông qua kế hoạch ngắn hạn Kế hoạch ngắn hạn cụ thể hóa mục tiêu dài hạn thành tiêu cần đạt thời gian ngắn Để thực mục tiêu cần thiết phải có nguồn lực tài chính, nghĩa cần thiết phải lập dự toán ngân sách Dự toán ngân sách: tính tốn, dự kiến cách tồn diện mục tiêu kinh tế, tài mà doanh nghiệp cần đạt kỳ hoạt động, đồng thời rõ cách thức huy động, sử dụng vốn nguồn lực khác để thực mục tiêu doanh nghiệp Dự toán ngân sách hệ thống gồm nhiều dự toán như: dự toán tiêu thụ, dự toán sản xuất, dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp, dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp, dự tốn chi phí sản xuất chung, dự tốn chi phí bán hàng, dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp, dự toán giá vốn hàng bán, dự toán vốn đầu tư, dự toán tiền, dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh, dự toán bảng cân đối kế toán Dự toán ngân sách sở để đánh giá thành hoạt động phận, cá nhân phụ trách phận, từ xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm phận nhằm phục vụ tốt cho trình tổ chức hoạch định 1.1.2 Mục đích, chức dự tốn ngân sách 1.1.2.1 Mục đích dự tốn ngân sách Dự tốn có năm mục đích cụ thể:  Dự toán ngân sách giúp nhà quản trị cụ thể hóa mục tiêu doanh nghiệp số liệu  Dự toán ngân sách cung cấp cho nhà quản trị doanh nghiệp tồn thơng tin kế hoạch sản xuất kinh doanh thời gian cụ thể trình sản xuất kinh doanh  Dự toán ngân sách để đánh giá tình hình thực kế hoạch, tình hình thực mục tiêu, nhiệm vụ Trên sở đề giải pháp để thực mục tiêu, nhiệm vụ theo tiến độ  Dự toán ngân sách giúp nhà quản trị kiểm sốt q trình hoạt động doanh nghiệp đánh giá trách nhiệm quản lý phận, cá nhân tổ chức  Dự toán ngân sách để khai thác khả tiềm tàng nguồn lực nhằm nâng cao khả cạnh tranh 1.1.2.2 Chức dự toán ngân sách  Chức dự báo Chức đề cập đến việc dự báo tác động từ bên đến hoạt động doanh nghiệp Một vài phận dự tốn khơng khác dự báo thực tế dự tốn sử dụng cho kiểm sốt đơi lại khơng thể có yếu tố khách quan khơng thể kiểm sốt Có thể nói dự tốn trường hợp mang tính chất dự báo mà  Chức hoạch định Chức hoạch định dự toán ngân sách thể việc hoạch định mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể hoạch định sản lượng tiêu thụ, sản xuất, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng … dự tốn ngân sách xem cơng cụ để lượng hóa kế hoạch nhà quản trị  Chức điều phối Chức điều phối dự toán ngân sách thể việc huy động phân phối nguồn lực để thực mục tiêu nhà quản trị Nhà quản trị kết hợp hoạch định mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể việc đánh giá lực sản xuất kinh doanh thực tế phận để điều phối nguồn lực doanh nghiệp tới phận cho việc sử dụng đạt hiệu cao  Chức kiểm soát Chức kiểm soát thể việc dự toán ngân sách xem sở, thước đo chuẩn để so sánh, đối chiếu với số liệu thực tế đạt công ty thông qua báo cáo kế tốn quản trị Thơng qua vai trị kiểm tra, kiểm sốt, dự tốn ngân sách quan sát việc thực kế hoạch chiến lược, đánh giá mức độ thành công trường hợp cần thiết có phương án sửa chữa, khắc phục yếu điểm  Chức thông tin Chức thơng tin thể chỗ dự tốn ngân sách văn cụ thể, súc tích truyền đạt mục tiêu, chiến lược kinh doanh doanh nghiệp đến nhà quản lý phận, phịng ban Thơng qua số báo cáo dự toán nhà quản trị truyền thông điệp hoạt động cho phận phận xem tiêu kim nam cho hoạt động ngày  Chức lường, đánh giá Chức đo lường, đánh giá dự toán ngân sách thể việc dự toán ngân sách cung cấp thước đo chuẩn để đánh giá hiệu nhà quản lý việc đạt mục tiêu đặt CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.12 DỰ TOÁN TIỀN NĂM 2009 Hoạt động sản xuất kinh doanh ĐVT: Tr đ STT Chỉ tiêu I II III IV Tiền tồn đầu kỳ Khoản phải thu năm trước ước thu kỳ Dự kiến tiền thu kỳ Khoản thu từ xuất Khoản thu từ nội địa Tổng tiền dự kiến thu kỳ I III 3 Khoản năm trước ước chi kỳ Dự kiến chi tiền kỳ Chi mua nguyên liệu Chi mua thành phẩm kho Chi mua thành phẩm bao xuất Chi bán hàng Chi quản lý doanh nghiệp Tổng tiền dự kiến chi kỳ Cân đối thu chi Tổng tiền tồn cuối kỳ IV V VI Quý Quý Quý PHẦN THU TIỀN 50,000 0.00 365,871 628,027 274,421 467,532 91,451 160,495 415,871 628,027 PHẦN CHI TỀN 120,000 392,948.32 446,472.06 354,938 347,447 13,476 47,668 9,720 25,150 12,588 22,566 2,226 3,641 512,948.32 446,472.06 -97,077.05 181,555.03 -97,077.05 181,555.03 Quý Quý 181,555.03 263,559.24 416,143 321,796 94,347 597,698 334,138.72 247,539 52,903 15,180 15,831 2,686 334,138.72 263,559.24 263,559.24 215,893 139,710 76,182 479,452 Cả năm 1,625,934 1,203,459 422,475 1,625,934 94,297.71 1,267,856.81 82,671 1,032,595 515 114,562 50,050 9,346 60,331 1,766 10,319 94,297.71 1,267,856.81 385,154.19 358,077.14 385,154.19 733,191.42 CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.13 DỰ TỐN CHI PHÍ LÃI VAY NĂM 2009 Đvt: Trđ Tiêu đề Tổng tiền vay quý Lãi suất Lãi vay Qui 97,077.05 0.03 2,912.31 Qui 0.03 - Qui 0.03 - Qui 0.03 - Tổng cộng 97,077.05 2,912.31 CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.14 DỰ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2009 Hoạt động sản xuất kinh doanh ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lãi vay Lợi nhuận trước thuế TNDN Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Quý Quý 365,871.276 304,074.556 61,796.720 12,588.360 2,225.794 2,912.311 44,070.255 11,017.564 33,052.691 Quý 628,027.091 514,728.777 113,298.314 22,565.560 3,641.394 87,091.360 21,772.840 65,318.520 Quý 416,142.932 341,348.721 74,794.211 15,830.950 2,685.864 56,277.397 14,069.349 42,208.048 Quý 215,892.651 176,999.992 38,892.659 9,345.770 1,765.724 27,781.165 6,945.291 20,835.874 Năm 2008 1,625,933.950 1,337,152.046 288,781.904 60,330.640 10,318.776 2,912.311 215,220.177 53,805.044 161,415.133 CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.4 DỰ TOÁN ĐẦU TƯ NĂM 2009 ĐVT: Đồng STT HẠNG MỤC I PX Long Xuyên - CNLT Angimex Long Xuyên Nâng cấp máy tách màu gạo Cải tạo lò sấy Cải tạo dây chuyền sản xuất II PX Bình Khánh - CNLT Angimex Long Xuyên Cải tạo dây chuyền sản xuất III PX Thoại Sơn - CNLT Angimex Thoại Sơn Lắp thêm dây chuyền sản xuất IV PX Châu Đốc - CNLT Angimex Thoại Sơn Cải tạo máy xát trắng BVN V Phòng kế tốn tài Mua sắm tài sản VI Cửa hàng phân bón Chi mua tài sản VII Cửa hàng Honda Chi mua tài sản Tổng Vốn Đầu Tư Vốn Khấu Hao Quỹ Đầu Tư Hiện Có Vốn vay trung hạn VCB SỐ TIỀN 2,500,000,000 200,000,000 600,000,000 1,500,000,000 2,500,000,000 200,000,000 50,000,000 80,000,000 90,000,000 7,720,000,000 5,500,000,000 2,220,000,000 CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.5 DỰ TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2009 TÀI SẢN A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Tiền mặt Các khoản phải thu Thành phẩm B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Nguyên giá Giá trị hao mòn TSCĐ TỔNG CỘNG Số đầu năm 250,000.00 5,000.00 56,000.00 2,000.00 575.00 313,575.00 Số cuối năm NGUỒN VỐN Số đầu năm A NỢ PHẢI TRẢ 751,201.32 Phải trả khác 150,000.00 37,148.90 Vay ngân hàng 25,023.00 222,312.95 B NGUỒN VỐN CSH 9,720.00 Vôn kinh doanh 91,502.00 2,805.00 Lợi nhuận chưa phân phối 47,050.00 1,023,188.17 TỔNG CỘNG 313,575.00 Số đầu năm số liệu bảng cân đối kế toán năm 2008 Số cuối năm Tiền mặt: lấy từ cột năm phụ lục 3.1.7 + phu luc 3.2.12 Các khoản phải thu Số đầu năm Số phải thu năm Số thu năm Số phải thu cuối năm Thành phẩm Tồn đầu năm Nhập năm Xuất bán năm Tồn kho cuối năm TSCĐ Đầu năm Tăng năm Số cuối năm Hao mòn TSCĐ Đầu năm ĐVT: Triệu đồng Số cuối năm 537,000.00 123,819.23 139,528.83 222,840.11 1,023,188.17 751,201.32 5,000.00 1,923,416.73 (phu luc 3.1.1 + phu luc 3.2.1) 1,891,267.83 (Phụ luc 3.1.7 + phụ lục 3.2.12) 37,148.90 56,000.00 1,751,805.67 ( Phân bón, Honda, Điện Thoại, Lương thực) 1,585,492.71 (Phu lục 3.1.3 + phu luc 3.2.9) 222,312.95 2,000.00 7,720.00 (Phụ lục 3.4) 9,720.00 575.00 Tăng năm Hao mòn lũy kế cuối năm Phải trả khác Đầu năm Tăng năm Đã trả năm Phải trả cuối năm Vay ngân hàng Đầu năm Vay năm Vay cuối năm Vốn kinh doanh Đầu năm Tăng năm Vốn cuối năm Lợi nhuận chưa pp Đầu năm Tăng năm Cuối năm 2,230.00 2,805.00 150,000.00 550,000.00 163,000.00 537,000.00 25,023.00 98,796.23 (Phụ lục 3.1.8 + phụ lục 3.2.13) 123,819.23 91,502.00 48,026.83 139,528.83 47,050.00 175,790.11 (Phụ lục 3.1.9 + phụ lục 3.2.14) 222,840.11 CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.1 DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2009 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH đvt: Triệu đồng Khoản mục I Doanh thu Xuất Khẩu + UT Tổng sản lượng Kim ngạch xuất Doanh thu Gạo 5% Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Gạo 15% Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Gạo 25% Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Tấm Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Gạo nếp Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Quý Quý Quý 43,000 16,190,000 274,421 72,300 27,501,900 467,532 52,500 18,985,000 321,796 22,200 8,242,500 139,710 190,000 70,919,400 1,203,459 Tấn USD Trđ 10,000 390 66,105 27,700 387 182,238 20,000 373 126,447 9,300 380 59,901 67,000 Tấn USD Trđ 6,000 375 38,138 24,000 375 153,000 15,000 360 91,530 7,000 365 43,307 Tấn USD Trđ 26,000 370 163,059 17,000 370 106,930 10,000 355 60,173 4,000 360 24,408 Tấn USD Trđ 340 0 330 4,000 315 21357 330 Tấn USD 800 425 2,600 420 2,500 370 1,100 365 Đvt Tấn USD Trđ Quý Cả năm 434,692 52,000 325,975 57,000 354,570 4,000 21,357 7,000 Khoản mục Doanh thu Jasmine Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu II Doanh thu nội địa Tổng doanh thu nội địa Tổng sản lượng nội địa Gạo 5% Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Gạo 15% Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Gạo 25% Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Tấm Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Phụ phẩm Doanh thu Tổng sản lượng Tổng doanh thu Đvt Quý Quý Quý Quý Cả năm Trđ 5,763 18,564 15,679 6,805 46,811 Tấn USD Trđ 200 400 1,356 1,000 400 6,800 1,000 390 6,611 800 390 5,288 3,000 20,055 Trđ Tấn 91,451 2,000 160,495 12,700 94,347 5,500 76,182 9,800 422,475 30,000 Tấn 1.000đ Trđ 500 6,236 3,118 500 6,237 3,119 1,000 5,985 5,985 3,000 6,104 18,311 5,000 Tấn 1.000đ Trđ 1,000 5,983 5,983 3,700 5,976 22,112 2,500 5,719 14,298 2,500 5,883 14,707 Tấn 1.000đ Trđ 500 5,866 2,933 5,500 5,871 32,291 2,000 5,681 11,363 2,000 5,760 11,519 Tấn 1.000đ Trđ 5,427 3,000 5,200 15,601 5,012 2,300 5,022 11,550 79,417 45,000 365,871 87,372 85,000 628,027 62,702 58,000 416,143 20,095 32,000 215,893 Trđ Tấn Trđ 30,533 9,700 57,100 10,000 58,106 5,300 27,151 249,585 220,000 1,625,934 CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.2 DỰ TOÁN NHU CẦU GẠO THÀNH PHẨM NĂM 2009 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH đvt: Tấn Quí Quí Trong Tồn đầu kỳ Chỉ tiêu Gạo 5% 15% 25% Tấm Gạo nếp Jasmine Tổng cộng Tồn cuối kỳ Tổng nhu cầu Mua TP SX từ chưa gạo đóng gói Trong Mua TP đóng gói 6,600 12,500 16,400 16,400 2,850 Tồn cuối kỳ 710 2,000 1,700 -1,150 Q Trong Tổng Tồn Mua cuối nhu SX Mua cầu từ gạo TP bao kỳ xuất 12,000 27,700 24,700 1,750 12,000 17,250 17,250 1,500 10,000 35,000 24,040 Quí Tổng nhu cầu Mua TP SX chưa từ gạo đóng gói 3,000 12,000 21,000 18,000 Trong Mua TP đóng gói Tồn cuối kỳ Mua Tổng Mua TP nhu SX TP cầu từ gạo chưa đóng đóng gói gói 3,000 4,000 4,300 4,300 6,000 21,700 17,700 2,000 2,000 7,000 18,500 16,500 2,000 4,000 6,500 6,500 6,000 18,500 11,155 2,720 7,000 13,000 6,970 6,030 4,000 3,000 3,000 3,600 4,900 3,750 4,150 2,500 1,050 270 1,000 1,530 1,530 1,500 3,100 3,100 1,300 2,300 2,300 250 50 50 440 500 260 260 1,000 1,500 1,500 1,000 1,000 1,000 250 50 50 13,410 37,700 69,290 57,690 2,500 2,000 30,100 77,400 53,555 9,320 5,000 32,050 59,950 41,470 11,330 3,000 15,000 14,950 13,800 100 CTY XNK AN GIANG ĐỊNH MỨC SẢN XUẤT NL Sản xuất Gạo NL Lúa NL Gạo Thơm TP thu hồi - 5% - 10% - 15% - 20% - 25% - 5% - 10% - 15% - 20% - 25% Gạo Thơm Tỉ lệ TP 61% 65% 71% 75% 80% 48% 51% 54% 60% 61% 63% Tấm 18% 15% 9% 5% 0% 13.0% 10.0% 7.0% 1.0% 0.0% 16.0% Tỉ lệ phụ phẩm thu hồi Tấm Cám 3% 16% 3% 16% 3% 15% 3% 16% 3% 16% 2.0% 13.0% 2.0% 13.0% 3.0% 12.0% 3.0% 12.0% 3.0% 12.0% 3.0% 16.0% Trấu 0% 0% 0% 0% 0% 21.0% 21.0% 21.0% 21.0% 21.0% 0.0% Tỉ lệ hao hụt 2.0% 1.9% 1.9% 1.8% 1.9% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 2.0% CTY XNK AN GIANG ĐƠN GIÁ MUA NGUYÊN LIỆU Gạo NL - 5% - 10% - 15% - 20% - 25% QUÍ 4,400 4,400 4,350 4,350 4,340 QUÍ 4,400 4,400 4,350 4,350 4,350 QUÍ 4,050 4,050 4,000 4,000 4,000 đvt: 1000đ/Tấn QUÍ 4,200 4,200 4,100 4,100 4,100 ĐƠN GIÁ MUA THÀNH PHẨM đvt: 1000đ/Tấn Loại - 5% - 15% - 25% - Tấm - Gạo Nếp - Jasmine Quí TP kho Bao xuất 5,050 5,110 4,850 4,910 4,800 4,860 4,300 4,360 5,680 5,740 5,300 5,360 Qúi TP kho Bao xuất 5,050 5,110 4,850 4,910 4,800 4,860 4,200 4,260 5,520 5,580 5,200 5,260 Quí TP kho Bao xuất 5,000 5,060 4,800 4,860 4,750 4,810 4,250 4,310 4,200 4,260 5,000 5,060 Quí TP kho Bao xuất 5,150 5,210 4,850 4,910 4,800 4,860 4,000 4,060 5,300 5,360 5,000 5,060 ĐƠN GIÁ BÁN THÀNH PHẨM đvt: 1000đ/Tấn Loại - 5% - 15% - 25% - Tấm - Gạo Nếp - Jasmine Quí XK+UT 390 375 370 340 425 400 Quí CƯ 6,236 5,983 5,866 5,427 6,793 6,737 XK+UT 387 375 370 330 420 400 CƯ 6,237 5,976 5,871 5,200 6,665 6,364 Quí XK+UT 373 360 355 315 370 390 CƯ 5,985 5,719 5,681 5,012 5,681 6,182 Quí XK+UT 380 365 360 330 365 390 CƯ 6,104 5,883 5,760 5,022 5,707 6,173 - Riêng gạo XK, UT USD/tấn với dự kiến tỷ sau: Quí 16,950 ĐƠN GIÁ BÁN PHỤ PHẨM Chỉ tiêu Tấm Tấm Cám Trấu Q1 Q2 Q3 đvt: 1000đ/Tấn Q4 4,350 4,000 3,100 50 4,300 3,900 3,000 50 4,100 3,500 2,700 50 4,200 3,800 2,900 50 Quí 17,000 Quí 16,950 Quí 16,950 CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.3 DỰ TOÁN NGUYÊN LIỆU CHO SẢN XUẤT NĂM 2009 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH đvt: Tên NL Gạo 5% Gạo 15% Gạo 25% Tổng cộng Quí SL Trị giá Quí SL Trị giá Quí SL Trị giá Quí SL Trị giá Tấn Triệu đồg Cả Năm SL Trị giá 26,797 24,433 30,125 117,908 106,285 130,744 40,359 25,071 13,979 177,582 109,058 60,807 29,412 23,371 8,734 119,118 93,484 34,937 7,026 9,207 3,759 29,510 37,748 15,414 103,595 82,082 56,598 444,118 346,576 241,902 81,356 354,938 79,409 347,447 61,517 247,539 19,992 82,671 242,275 1,032,595 CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.4 DỰ TỐN MUA THÀNH PHẨM CHƯA ĐĨNG GÓI NĂM 2009 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH đvt: Loại Gạo 15% Gạo 25% Gạo nếp Jasmine Tổng cộng Quí Quí Quí SL Trị giá SL Trị giá SL Trị giá 710 1,530 260 2,500 3,408 8,690 1,378 13,476 2,000 2,720 3,100 1,500 9,320 9,700 13,056 17,112 7,800 47,668 2,000 6,030 2,300 1,000 11,330 9,600 28,643 9,660 5,000 52,903 SL 50 50 100 Quí Trị giá 265 250 515 SL Tấn Triệu đồg Cả Năm Trị giá 4,000 9,460 6,980 2,810 23,250 19,300 45,107 35,727 14,428 114,562 CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.5 DỰ TỐN MUA THÀNH PHẨM ĐÃ ĐĨNG GĨI NĂM 2009 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH đvt: Loại Gạo 5% Gạo 15% Gạo 25% Tổng cộng Quí Quí SL Trị giá 2,000 2,000 9,720 9,720 SL 3,000 2,000 5,000 Quí Trị giá SL Trị giá SL 15,330 9,820 25,150 3,000 3,000 15,180 15,180 - Quí Trị giá - SL Tấn Triệu đồg Cả Năm Trị giá 6,000 2,000 2,000 10,000 30,510 9,820 9,720 50,050 CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.6 DỰ TOÁN PHỤ PHẨM THU HỒI NĂM 2009 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Đvt: Tấn Triệu đồng Tên phụ phẩm Tấm Tấm Cám Tổng cộng Quí SL Trị giá 7,052 2,328 12,720 22,099 30,676 9,310 39,431 79,417 Quí SL Trị giá 9,551 2,268 12,485 24,305 41,070 8,846 37,455 87,372 Quí SL Trị giá 7,426 1,765 9,659 18,850 30,445 6,178 26,079 62,702 Quí SL Trị giá 2,104 578 3,125 5,807 8,838 2,195 9,062 20,095 Cả năm SL Trị giá 26,133 6,938 37,988 71,060 111,029 26,529 112,027 249,585 CTY XNK AN GIANG BẢNG PHÂN LOẠI CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Hoạt động sản xuất kinh doanh Định phí sản xuất chung STT Cộng Chỉ tiêu Tiền lương khoản trích theo lương Chi phí khấu hao Chi phí cơng cụ dụng cụ Chi phí tiếp khách Chi phí tiền khác ĐVT: 1.000đ 2,522,040 1,464,410 81,356 81,356 244,068 4,393,231 Quý 2,461,679 1,429,362 79,409 79,409 317,636 4,367,495 2,522,205 1,476,413 61,517 79,409 307,586 4,447,131 2,618,997 1,539,410 99,962 79,969 339,870 4,678,208 Cả năm 10,124,921 5,909,595 322,244 320,143 1,209,160 17,886,064 Biến phí sản xuất chung cho đơn vị nguyên vật liệu (năm 2009) Loại chi phí Chi phí mua dây may bao Chi phí mua bao PP Chi phí nhiên liệu Chi phí điện sản xuất 29 Chi phí điện thoại Chi phí bốc xếp 26 Chi phí sửa chữa thiết bị Chi phí vận chuyển Chi phí th ngồi khác Cộng 69 Biến phí sản xuất chung STT Chỉ tiêu Số lượng thành phẩm sản xuất (tấn) (1) Biến phí sản xuất chung 1đv TP (2) Biến phí sản xuất chung (3) = (1)x(2) Quý 57,690 69 3,980,610 53,555 69 3,695,295 41,470 69 2,861,430 13,800 69 952,200 Cả năm 166,515 69 11,489,535 CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.7 DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG NĂM 2009 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Chỉ tiêu Chi phí sản xuất chung cho 1kg NL(đ/kg) 1.Số lượng thành phẩm sx (Tấn) Biến phí sản xuất chung (1.000đ) Định phí sản xuất chung (1.000đ) Tổng chi phí sản xuất chung (1.000đ) Qui 145 57,690 3,980,610 4,393,231 8,373,841 Qui 151 53,555 3,695,295 4,367,495 8,062,790 Qui 176 41,470 2,861,430 4,447,131 7,308,561 Qui 408 13,800 952,200 4,678,208 5,630,408 CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.8 BẢNG GIÁ THÀNH SẢN XUẤT HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH đvt: 1000đ/Tấn SX từ Gạo NL - 5% - 10% - 15% - 20% - 25% QUÍ 5,155 5,088 4,959 4,919 4,877 QUÍ 5,209 5,135 4,999 4,954 4,919 QUÍ 4,835 4,771 4,684 4,612 4,585 QUÍ 5,363 5,274 5,049 4,994 4,952