Hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính tại công ty truyền tải điện 4

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM DƯƠNG THỊ MỸ LÂM HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN Chuyên ngành: Kinh tế tài – Ngân hàng Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN MINH TUẤN TP Hồ Chí Minh – Năm 2007 MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỀU DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Bản chất Tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp 1.1.1.2 Chức Tài doanh nghiệp 1.1.2 Vị trí Tài doanh nghiệp 1.2 CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Quản lý vốn tài sản 1.2.1.1 Quản lý vốn cố định - tài sản cố định 1.2.1.2 Quản lý vốn lưu động - tài sản lưu động 1.2.1.3 Cơ chế quản lý vốn công ty nhà nước 10 1.2.2 Quản lý doanh thu, chi phí phân phối lợi nhuận công ty nhà nước13 1.2.2.1 Quản lý doanh thu 13 1.2.2.2 Quản lý chi phí 13 1.2.2.3 Lợi nhuận thực 15 1.2.2.4 Phân phối lợi nhuận 16 Kết luận chương CHƯƠNG CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH HIỆN HÀNH TẠI CƠNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 2.1 CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TẬP ĐOÀN ĐIỆN LỰC VIỆT NAM 19 2.2 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 21 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển 21 2.2.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 23 2.3 CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH HIỆN HÀNH CỦA CƠNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 27 2.3.1 Tình hình quản lý, sử dụng vốn tài sản 28 2.3.1.1 Quy mô vốn tài sản 28 2.3.1.2 Tình hình quản lý sử dụng vốn 28 2.3.1.3 Tình hình quản lý sử dụng tài sản cố định 29 2.3.1.4 Tình hình quản lý sử dụng nguyên liệu, vật liệu (gọi chung vật tư) 30 2.3.2 Tình hình quản lý doanh thu chi phí 31 2.3.2.1 Tình hình quản lý doanh thu 31 2.3.2.2 Tình hình quản lý chi phí 31 2.3.2.3 Tình hình phân phối lợi nhuận trích lập quỹ 32 2.4 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC 33 2.4.1 Hoàn thành nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Tập đoàn Điện lực Việt Nam 33 2.4.2 Đóng góp đáng kể cho ngân sách nhà nước 35 2.4.3 Cơ chế tài hành tạo điều kiện thuận lợi cho đơn vị trực thuộc Công ty Truyền tải điện 35 2.5 NHỮNG HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN 36 2.5.1 Cơ chế khốn chi phí Tập đồn Điện lực Việt Nam Công ty 36 2.5.2 Những tồn trình sử dụng vốn tài sản 39 2.5.3 Những tồn trình quản lý doanh thu chi phí 41 2.5.4 Những tồn phân phối lợi nhuận 42 Kết luận chương CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 3.1 NHỮNG GIẢI PHÁP CHÍNH ĐỂ HỒN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 44 3.1.1 Hoàn thiện cấu tổ chức hoạt động Tập đoàn Điện lực Việt Nam 44 3.1.2 Hoàn thiện chế quản lý tài Tập đồn Điện lực Việt Nam 45 3.1.3 Hoàn thiện chế quản lý vốn tài sản 50 3.1.4 Hoàn thiện chế quản lý doanh thu chi phí 55 3.1.5 Hồn thiện chế khốn chi phí 57 3.1.6 Chiến lược phát triển nguồn nhân lực 64 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 65 3.2.1 Đối với Quốc hội, Chính phủ 65 3.2.2 Đối với Tập đoàn Điện lực Việt Nam 70 Kết luận chương KẾT LUẬN CHUNG DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT EVN : Tập đoàn Điện lực Việt Nam (Electricity of Vietnam) NPTC : Công ty Truyền tải điện quốc gia (National Power of Transmission Company) PTC4 : Công ty Truyền tải điện (Power of Transmission Company 4) SCL : Sửa chữa lớn TCDN : Tài doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Trang Bảng 2.1 : Khung thời gian sử dụng TSCĐ theo quy định EVN 29 Bảng 2.2 : Tình hình nộp ngân sách nhà nước từ năm 2004 – 2006 35 Bảng 3.1 : Chi phí SCL 58 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Trang Hình 2.1 : Tỷ trọng khối lượng quản lý vận hành cơng ty truyền tải điện 23 Hình 2.2 : Tình hình giao nhận điện từ năm 2001 – 2006 34 Sơ đồ 2.1 : Qui trình giao nhận điện Cơng ty Truyền tải điện 22 Sơ đồ 2.2 : Cơ cấu tổ chức Công ty Truyền tải điện 25 Sơ đồ 3.1 : Mơ hình cơng ty Truyền tải điện quốc gia 69 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Ở Việt Nam, ngành điện ngành cơng nghiệp lớn có vai trị vơ quan trọng thúc đẩy q trình phát triển kinh tế – xã hội; góp phần khơng nhỏ cơng xóa đói giảm nghèo; đẩy nhanh tiến độ cơng nghiệp hóa, đại hóa; đảm bảo an ninh quốc phòng đất nước Sản phẩm ngành điện coi huyết mạch kinh tế đại Sau hiệp Giơ - ne - vơ năm 1954, Miền Bắc tiến lên xây dựng Chủ nghĩa xã hội, lúc ngành điện có giống báo cáo chuyên gia Xô - viết “Kết (sau kháng chiến thành công), Chính phủ Việt Nam Dân Chủ Cộng Hịa nhận (từ người Pháp) kinh tế bị tàn phá thực tế khơng có sở Điện Lực” Sau đại thắng mùa xuân năm 1975, đất nước hoàn toàn thống nhất, ngành điện thực bắt đầu có bước kiến thiết phát triển mạnh mẽ Từ số sở nhỏ ngày trước, ngành điện Việt Nam phát triển thành Tập đoàn Điện lực Việt Nam với 50 đơn vị thành viên trải dài khắp miền đất nước Mô hình ngành điện Việt Nam vận hành với khâu chính: sản xuất, truyền tải phân phối Cùng với khâu sản xuất điện, khâu truyền tải điện có vai trò to lớn đảm bảo cung cấp điện cho kinh tế Công ty Truyền tải điện đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam với chức nhiệm vụ truyền tải điện Trong năm gần Công ty truyền tải khoảng 30 tỷ kWh/năm, chiếm 50% sản lượng điện truyền tải hàng năm nước Công ty đơn vị quản lý khối lượng vốn tài sản lớn Tập đoàn Điện lực Việt Nam Sự trưởng thành phát triển bền vững Cơng ty góp phần khơng nhỏ vào ổn định phát triển ngành điện Việt Nam Với nguồn lực hữu hạn năm qua Tập đoàn Điện lực Việt Nam dành đầu tư lớn sở vật chất cho công ty truyền tải điện Thêm vào hoạt động truyền tải điện có tính chất độc quyền tự nhiên nên không bị áp lực cạnh tranh gay gắt so với cơng ty khác P Trích báo cáo ngày tháng năm 1959, Trưởng đoàn khảo sát Viện thiết kế điện khí hóa nơng nghiệp Liên Xô (cũ) V.I.Pho-ran-cu-li-an Tức sau năm Miền Bắc nỗ lực để vực dậy ngành điện ngành Chính mà việc quản lý tài Cơng ty Tập đồn Điện lực Việt Nam đặt biệt quan tâm năm gần Thế mơ hình hoạt động Cơng ty cịn tồn nhiều bất cập vướng mắc, số có chế quản lý tài Cơng ty chưa có quyền tự chủ tài chính, tự chủ kinh doanh nên tồn chế xin – cho, đồng thời giảm tính động sản xuất kinh doanh Chính điều cản trở phát triển ổn định bền vững Công ty Mặc khác bối cảnh nay, ngành điện có bước cải cách lớn nên cần đòi hỏi chế quản lý phù hợp Đề tài “Hoàn thiện chế quản lý tài Cơng ty Truyền tải điện 4” với kỳ vọng giải số vấn đề chế quản lý tài cho Cơng ty, giúp Công ty phá bỏ chế cũ vốn khơng cịn phù hợp thích ứng với tình hình Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu luận văn là: - Làm rõ sở lý luận tài doanh nghiệp - Cho thấy thay đổi to lớn ngành điện - Trình bày thực trạng chế quản lý tài hành Công ty Truyền tải điện thành tựu đạt - Nêu hạn chế nguyên nhân hạn chế chế quản lý tài hành Cơng ty Truyền tải điện - Xuất phát từ lý luận tài doanh nghiệp, sách, chế độ quản lý tài hành, thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty Truyền tải điện định hướng phát triển ngành điện để nêu lên giải pháp nhằm hoàn thiện chế quản lý tài cho Cơng ty tương lai Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài Công ty Truyền tải điện 4, đơn vị thành viên Tập đoàn Điện lực Việt Nam (khơng bao gồm cơng ty Truyền tải điện cịn lại trực thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam) Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu xuyên suốt đề tài sử dụng phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp với phương pháp thống kê, phân tích dự báo trình nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu Trong bối cảnh Việt Nam gia nhập WTO, đòi hỏi doanh nghiệp phải hoạt động hiệu Ngành điện bước đổi để hướng đến thị trường điện cạnh tranh Các công ty phát điện phân phối điện bước xã hội hóa để tham gia vào thị trường điện Việt Nam ngày động Trong hoạt động truyền tải điện Nhà nước nắm giữ 100% vốn chủ sở hữu Tuy nhiên với chế quản lý tài hành Công ty Truyền tải điện làm hạn chế tính chủ động sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng đến việc vận hành an toàn liên tục hệ thống lưới truyền tải điện, khó đạt mục tiêu kinh tế xã hội Nội dung luận văn trình bày đề tài nóng bỏng quan tâm Công ty Những nhà quản lý Cơng ty cần nghiên cứu có liên quan nhằm giúp họ hoàn thiện dần chế quản lý tài chính, đưa Cơng ty ngày lên Những điểm bật luận văn Luận văn nghiên cứu Công ty cụ thể, mang tính đặc thù riêng ngành điện Lĩnh vực truyền tải điện có vai trị quan trọng hệ thống điện quốc gia, song có nghiên cứu nhằm hoàn thiện hoạt động khâu Luận văn mặt giải trở ngại chế quản lý tài hành Công ty Truyền tải điện 4, mặt khác mạnh dạn đề xuất mơ hình cho khối truyền tải điện xây dựng chế quản lý tài tương lai cho mơ hình 81 Kết luận chương Hoàn thiện chế quản lý tài PTC4 giúp Cơng ty thực tốt cơng tác tài đơn vị phù hợp với đổi chế quản lý tài Tập đồn Điện lực Việt Nam Từ có biện pháp tích cực việc giảm giá thành truyền tải điện, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Chính mà việc hồn thiện chế quản lý tài cần phải quan tâm thực giai đoạn Trước hết phải giải tồn chế khốn chi phí Ngồi định mức khốn chi phí SCL, vật liệu, chi phí mua ngồi, chi phí tiền khác có phân biệt tuyến đường dây mạch đơn mạch kép, EVN cần phải vào thời gian sử dụng TSCĐ, mức độ khai thác, trình độ cơng nghệ, số CPI để có chế khốn thuyết phục, khoa học hợp lý Ngồi cơng tác quản lý vốn tài sản, quản lý doanh thu, chi phí phân phối lợi nhuận PTC4 phải tự hoàn thiện ngày tốt Trong tương lai, PTC4 với công ty truyền tải điện khác cần sáp nhập thành NPTC hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - công ty để tham gia vào thị trường điện cạnh tranh Nhiệm vụ NPTC truyền tải điện Nhưng để có độc lập tương công ty sản xuất phân phối điện cần tách NPTC khỏi EVN Các đơn vị tham gia vào hoạt động điện năng, đáp ứng đủ yêu cầu kỹ thuật đấu nối chi trả phí truyền tải Phí phải đảm bảo thu hồi vốn đầu tư mang lại mức lãi hợp lý cho NPTC Các công ty NPTC không bao gồm công ty truyền tải điện 1, 2, 3, mà hình thành thêm công ty cổ phần hoạt động lĩnh vực sửa chữa, thí nghiệm điện dịch vụ khác Các công ty hoạt động dạng công ty cổ phần 82 KẾT LUẬN Trong bối cảnh ngành điện xã hội hóa để hướng tới thị trường điện cạnh tranh nhằm nâng cao hiệu hoạt động EVN doanh nghiệp kinh doanh điện khác Cùng với phát triển kinh tế hội nhập quốc tế đất nước, ngành điện “chuyển mình” theo, PTC4 công ty truyền tải điện lớn nước khơng ngoại lệ phải tự hồn thiện chế quản lý tài để thích ứng với thay đổi ngành Đây trình lâu dài bền bỉ, bên cạnh nỗ lực PTC4 cịn địi hỏi phải có hỗ trợ tích cực từ phía EVN Nhà nước Tuy nhiên, với tồn nay, thiếu đồng chế sách, bước chuyển đổi hồn tồn khơng đơn giản, địi hỏi phải nhiều thời gian, công sức, tiền phải thận trọng định cho giai đoạn không muốn trả giá đắt Nói khơng phải khơng thực được, có đồng thuận từ nhiều phía đạt mục đích Với hạn chế trình độ thời gian, chắn luận văn cịn nhiều thiếu sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp q báu Thầy Cơ, bạn bè, đồng nghiệp quan tâm đến đề tài nhằm giúp tơi rút kinh nghiệm có điều kiện nghiên cứu sâu thêm Xin chân thành cám ơn 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Hữu Phước, TS Lê Thị Lanh, TS Lại Tiến Dĩnh, TS Phan Thị Nhi Hiếu (2005), Tài Chính Doanh Nghiệp, NXB Lao Động Xã hội PGS TS Trần Kim Dung (2006), Quản trị nguồn nhân lực, NXB Thống kê, Hà Nội Công ty Truyền tải điện 4, Báo cáo tài năm 2004, 2005, 2006 Cơng ty Truyền tải điện 4, Báo cáo thống kê năm 2004, 2005, 2006 Chỉ thị số 36/2006/CT-TTg ngày 15/11/2006 việc thực chương trình hành động phủ đẩy mạnh xếp, đổi mới, phát triển nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nước giai đoạn 2006-2010 Luật Điện Lực ngày 14/12/2004 Luật Doanh Nghiệp ngày 29/11/2005 Nghị định số 199/2004/NĐ-CP ngày 03/12/2004 Chính phủ ban hành Quy chế quản lý tài cơng ty nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác Nghị định số 110/2007/NĐ-CP ngày 26/06/2007 sách người lao động dôi dư xếp lại công ty nhà nước 10 Nghị định số 111/2007/NĐ-CP ngày 26/06/2007 tổ chức, quản lý tổng công ty nhà nước chuyển đổi tổng công ty nhà nước, công ty nhà nước độc lập, công ty mẹ công ty nhà nước theo hình thức cơng ty mẹ - công ty hoạt động theo Luật doanh nghiệp 11.Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC Bộ Tài ban hành Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ 12.Quyết định 176/2004/QĐ-TTg ngày 05/10/2004 Phê duyệt Chiến lược phát triển ngành Điện Việt Nam giai đoạn 2004 - 2010, định hướng đến 2020 13 Quyết định 104/QĐ-EVN-HĐQT Hội đồng quản trị Tổng công ty Điện lực Việt Nam ngày 16/03/2005 ban hành Quy chế khốn chi phí truyền tải điện 84 áp dụng cho Công ty Truyền tải điện thuộc Tổng công ty Điện lực Việt Nam 14.Quyết định số 26/2006/QĐ-TTg ngày 26/01/2006 việc phê duyệt lộ trình, điều kiện hình thành phát triển cấp độ thị trường điện lực Việt Nam 15 Quyết định 178/QĐ-EVN-HĐQT Hội đồng quản trị Tổng công ty Điện lực Việt Nam ngày 13/04/2006 ban hành Quy chế quản lý tài hạch tốn kinh doanh Tổng Công ty Điện lực Việt Nam 16 Quyết định số 148/2006/QĐ-TTg ngày 22/06/2006 việc phê duyệt Đề án thí điểm hình thành Tập đồn Điện lực Việt Nam 17 Quyết định 110/2007/Qđ-TTg ngày 18/07/2007 Phê duyệt Quy hoạch phát triển điện lực quốc gia giai đoạn 2006 - 2015 có xét đến năm 2025 18 Website Tập đoàn Điện lực Việt Nam www.icon.com.vn 19 Website Tập đoàn Điện lực Việt Nam www.evn.com.vn 20 Website Bộ Tài Việt Nam www.mof.gov.vn 21 Website Bộ Thương mại www.mot.gov.vn 22 Website Công ty Truyền tải điện www.ptc4.com.vn 85 PHỤ LC BảNG CÂN Đối kế TOáN Đơn vị: VNĐ Năm 2004 ti sản A- Ti sản ngắn hạn Năm 2005 Năm 2006 648,241,810,318 1,275,229,302,536 1,312,426,436,516 4,052,206,388 9,640,197,218 16,933,559,313 4,052,206,388 9,640,197,218 16,933,559,313 464,647,168,209 1,111,912,393,758 1,122,593,304,552 Phải thu khách hng 19,821,279,338 7,567,620,349 28,074,079,450 Trả trớc cho ngời bán 76,371,322,115 65,230,204,793 2,358,942,098 Phải thu nội ngắn hạn 361,707,082,914 1,032,551,060,151 991,952,114,857 Các khoản phải thu khác 6,747,483,842 6,563,508,465 100,208,168,147 III- Hμng tån kho 177,232,589,111 151,772,116,117 171,550,010,523 Hμng tån kho 177,232,589,111 151,772,116,117 171,550,010,523 2,309,846,610 1,904,595,443 1,349,562,128 1,661,344,940 1,471,728,294 1,081,452,228 648,501,670 432,867,149 268,109,900 B- Ti sản di hạn 4,174,897,976,332 5,527,634,967,630 5,110,908,157,627 I Ti sản cố định 4,174,897,976,332 5,527,634,967,630 5,110,908,157,627 4,136,534,984,652 5,494,843,026,601 5,083,098,627,381 - Nguyên giá 7,057,372,226,819 9,155,759,638,841 9,572,655,440,784 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2,920,837,242,167 101,600,870 (3,660,916,612,240) (4,489,556,813,403) 75,416,678 49,232,486 106,246,452 106,246,452 106,246,452 -4,645,582 (30,829,774) (57,013,966) 38,261,390,810 32,716,524,351 27,760,297,760 4,823,139,786,650 6,802,864,270,166 6,423,334,594,143 I- TiÒn TiÒn II- Các khoản phải thu ngắn hạn IV- Ti sản ngắn hạn khác Chi phí trả trớc ngắn hạn Ti sản ngắn hạn khác Ti sản cố định hữu hình Ti sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang Tổng cộng ti sản BảNG CÂN Đối kế TOáN (Tiếp theo) NGUN VN Năm 2004 Năm 2005 Đơn vị: VNĐ Năm 2006 86 A- Nợ phải trả 4,371,697,181,087 6,217,618,712,768 6,272,589,390,461 I- Nợ ngắn hạn 4,302,905,596,990 6,098,794,410,059 5,803,258,245,726 Vay v nợ ngắn hạn 22,473,734,695 36,684,233,937 59,448,972,265 Phải trả ngời bán 13,728,556,672 17,820,826,970 19,462,907,033 733,706,499 701,802,151 227,855,928 1,001,585,915 592,901,011 2,175,616,942 Phải trả ngời lao động 31,856,651,379 44,408,321,614 41,812,356,733 Chi phÝ ph¶i tr¶ 35,486,369,301 30,760,136,065 26,324,545,404 4,015,222,873,977 5,565,916,606,285 5,439,554,754,444 182,402,118,552 401,909,582,026 214,251,236,977 68,791,584,097 118,824,302,709 469,331,144,735 68,791,584,097 118,800,147,580 469,413,185,981 Dù phòng trợ cấp việc lm 24,155,129 (82,041,246) B- Vèn chđ së h÷u (400=410+430) 451,442,605,563 585,245,557,398 150,745,203,682 I- Vèn chủ sở hữu 437,497,076,182 560,054,541,036 133,586,739,734 Vốn đầu t chủ sở hữu 261,950,061,416 449,834,379,266 69,968,254,069 Vốn khác cđa chđ së h÷u 0 12,450,566,953 174,976,971,409 110,138,046,567 50,926,238,518 570,043,357 82,115,203 241,680,194 II- Nguån kinh phÝ vμ quü kh¸c 13,945,529,381 25,191,016,362 17,158,463,948 Q khen thëng, lỵi 13,945,529,381 25,191,016,362 17,158,463,948 4,823,139,786,650 6,802,864,270,166 6,423,334,594,143 Ngêi mua tr¶ tiỊn trớc Thuế v khoản phải nộp nh nớc Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II- Nợ di hạn Vay v nợ di hạn Quỹ đầu t phát triĨn Q dù phßng tμi chÝnh Tỉng céng ngn vèn 87 PHỤ LỤC Tổng chi phí truyền tải điện năm kế hoạch ∑CP.TTĐ=CP.CĐ + CP.TL +CP.SCL + CP.BĐ Trong đó: * CP.TTĐ: Là tồn chi phí giao khoán dùng cho truyền tải điện năm * CP.CĐ: Là tổng chi phí cố định dùng cho truyền tải điện Bao gồm chi phí chủ yếu sau: o Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho truyền tải điện o Chi phí trả tiền thuê, thuế đất dùng cho truyền tải điện phải trả hàng năm o Chi phí lãi vay cho cơng trình đầu tư TSCĐ mới, dùng cho truyền tải điện o Chi phí cố định khác (như chi phí ăn ca, thưởng vận hành an toàn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí cơng đồn…) * CP.TL: Là quỹ lương kế hoạch * CP.SCL: Là chi phí sửa chữa lớn TSCĐ giao khoán theo định mức * CP.BĐ: Là khoản chi phí biến đổi giao khốn theo định mức xác định theo km đường dây, trạm biến áp kVA theo cấp điện áp bao gồm: o Chi phí vật liệu o Chi phí dịch vụ mua ngồi o Chi phí tiền khác Cách xác định khốn chi phí sửa chữa lớn TSCĐ CP.SCLn=∑ NG TSCĐ (n-3) x Tscl Trong đó: CP.SCLn: Là chi phí SCL giao khốn năm thứ n 88 - NG TSCĐ (n-3) : Là nguyên giá TSCĐ năm thứ n trừ - Tscl: Là tỷ lệ giao khoán xác định nguyên giá TSCĐ - Tscl = 0,9%/ năm theo nguyên giá TSCĐ năm thứ n-3 Xác định chi phí biến đổi giao khốn CPBĐ = CPvl +CPmn +CPbtk - CPBĐ: Là chi phí biến đổi giao khốn - CPvl: Chi phí vật liệu - CPmn: Chi phí dịch vụ mua ngồi - CPbtk: Chi phí tiền khác Xác định chi phí khốn vật liệu CPvl = ∑(SKMĐi*ĐMvlĐi)+∑(SKMKi*ĐMvlKi) +∑(SKVAi*ĐMvlti) - CPvl: Là chi phí khốn vật liệu theo định mức - SKMĐi: Là số km đường dây mạch đơn theo cấp điện áp i - ĐMvlĐi: Là định mức vật liệu cho km đường dây mạch đơn theo cấp điện áp i - SKMKi: Là số km đường dây mạch kép theo cấp điện áp i - ĐMvlKi: Là định mức vật liệu cho km đường dây mạch kép theo cấp điện áp i - SKVAi: Là số kVA theo cấp điện áp i - ĐMvlti: Là định mức vật liệu cho kVA trạm theo cấp điện áp i Xác định chi phí khốn dịch vụ mua ngồi CPmn = ∑(SKMĐi*ĐMmnĐi) + ∑(STrami*ĐMmnti) + ∑( SKVAi*ĐMmni) ∑(SKMKi*ĐMmnKi) - CPmn: Chi phí khốn dịch vụ mua - SKMĐi: Là số km đường dây mạch đơn theo cấp điện áp i + 89 - ĐMmnĐi: Là định mức dịch vụ mua cho km đường dây mạch đơn theo cấp điện áp i - SKMKi: Số km đường dây mạch kép theo cấp điện áp i - ĐMmnKi: Là định mức dịch vụ mua cho km đường dây mạch kép theo cấp điện áp i - STrami: Là số trạm biến áp theo cấp điện áp i - ĐMmnti: Định mức chi phí mua ngồi trạm biến áp cấp điện áp i - SKVAi: Là số kVA theo cấp điện áp i - ĐMmni: Là định mức dịch vụ mua cho kVA trạm theo cấp điện áp i Xác định chi phí khốn chi phí tiền khác CPbtk = ∑(SKMĐi*ĐMbtkĐi) + (SKMKi*ĐMbtkKi) + ∑(STram i * ĐMbtkđi) + ∑(SKVAi*ĐMbtki) - CPbtk: Chi phí khốn chi phí tiền khác theo định mức - SKMĐi: Là số km đường dây mạch đơn theo cấp điện áp i - ĐMbtkĐi: Là định mức tiền khác cho km đường dây mạch đơn theo cấp điện áp i - SKMKi: Là số km đường dây mạch kép theo cấp điện áp i - ĐMbtkKi: Là định mức tiền khác cho km đường dây mạch kép theo cấp điện áp i - STrami: Là số trạm biến áp theo cấp điện áp i - ĐMbtkđi: Định mức chi phí tiền khác trạm biến áp cấp điện áp i - SKVAi: Là số kVA theo cấp điện áp i - ĐMbtki: Là định mức tiền khác cho kVA trạm theo cấp điện áp i 91 BẢNG TÍNH ĐỊNH MỨC CHI PHÍ TRUYỀN TẢI ĐIỆN ĐỊNH MỨC ĐƯỜNG DÂY Đơn vị tính : đồng Định mức km đường dây mạch đơn STT YẾU TỐ CHI PHÍ Vật liệu Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Định mức km đường dây mạch kép 110kv 220kv 500kv 110kv 220kv 500kv 1.608.849 2.224.680 3.272.339 3.217.698 4.449.360 6.544.678 386.097 477.187 745.212 424.707 524.906 819.733 1.787.527 2.184.756 4.507.168 1.966.280 2.403.232 4.957.885 2- ĐỊNH MỨC TRẠM BIẾN ÁP Đơn vị tính : đồng Định mức trạm biến áp STT YẾU TỐ CHI PHÍ 110kv 220kv Định mức KVA 500kv 110kv 220kv 500kv 977 1.195 1.388 Vật liệu Chi phí dịch vụ mua 10.753.652 38.830.784 167.494.771 62 54 44 Chi phí tiền khác 62.206.248 190.326.889 841.608.720 361 271 216 Ghi chú: Định mức đường dây & trạm biến áp tính cho vùng đồng với hệ số Chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác, vùng đồi & trung du tính hệ số 1,1; vùng núi, vùng sâu vùng xa tính hệ số 1,2 (nếu có) 92 Đánh giá kết thực khốn chi phí truyền tải điện Xác định mức tiết kiệm chi phí cơng ty: Mức tiết kiệm chi phí cơng ty xác định sở tổng chi phí thực khốn gồm: Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, chi phí vật liệu, dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác với tổng chi phí thực tế thực (của yếu tố trên) năm công ty truyền tải ∑CP TTĐ t/k = ∑CPK.TTĐs - ∑CP.TTĐ t/h CP.TTĐ t/k : Là chi phí truyền tải điện tiết kiệm năm thực hiện, bội chi số âm (-) CPK.TTĐs : Là toàn chi phí khốn dùng cho truyền tải điện năm gồm: chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, chi phí vật liệu, dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác CP.TTĐ t/h: Là tổng chi phí truyền tải điện thực tế thực gồm chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, chi phí vật liệu, dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác Cơ sở tốn lương Kết thực khốn chi phí quan trọng toán tiền lương công ty truyền tải, quỹ tiền lương năm thực phụ thuộc vào mức độ tiết kiệm chi phí giao khốn Việc đánh giá kết thực khốn chi phí gắn liền với tốn tiền lương thực sau: Vhqki= 7%Vđgki x HhqixHkd Vhqki: Quỹ tiền lương cịn lại tính theo hiệu SXKD điện Tập đồn duyệt phân phối cho cơng ty truyền tải điện thứ i Vđgki: Quỹ lương đơn vị để tính hiệu SXKD điện Tập đồn thẩm định Cơng ty truyền tải điện thứ i Hkd: Hệ số chênh lệch tổng quỹ tiền lương (7%Vđgk) lại đơn vị khối hạch tốn tập trung Tập đồn duyệt tổng quỹ tiền lương lại (∑ 7%Vđgk) đơn vị Tập đoàn thẩm định Hệ số Hkd xác định sau: 93 Hệ số hiệu Công ty truyền tải điện thứ i xác định sau Hhqi=(1+Hcpi) x (1+ Htti) Htti: Hệ số giảm tổn thất điện Công ty truyền tải điện thứ i Hcpi: Hệ số tiết kiệm chi phí thực so với định mức khốn Tập đồn giao Công ty truyền tải điện thứ i Hệ số tiết kiệm chi phí hệ số tăng thêm (giảm bớt) tiền lương việc tiết kiệm (chi vượt) chi phí so với tổng định mức khốn chi phí truyền tải Tập đồn giao Hệ số tiết kiệm chi phí xác định sau: Trường hợp chi phí thực tế thực thấp tổng định mức khoán chi phí Tập đồn giao Hệ số tiết kiệm chi phí Hcpi xác định quy chế ban hành Trường hợp chi phí thực tế thực cao tổng định mức khốn chi phí Tập đồn giao Hệ số tiết kiệm chi phí Hcpi xác định quy chế ban hành Khi xác định hệ số tiết kiệm chi phí Tập đồn xem xét có loại trừ yếu tố khách quan làm tăng (giảm) chi phí thực đột biến 94 chØ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Doanh thu bán hng v cung cấp dịch vụ Giá vèn hμng b¸n 19,335,549,379 15,599,374,697 7,806,995,350 17,839,110,757 14,759,633,316 7,391,152,881 Lợi nhuận gộp bán hng v cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động ti 1,496,438,622 839,741,381 415,842,469 - - - Chi phÝ tμi chÝnh - - - Chi phÝ b¸n hμng - - - 49,084,610 - 7,752,875 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp Lợi nhuận từ hoạt động KD Thu nhËp kh¸c 10 Chi phÝ kh¸c 1,447,354,012 839,741,381 408,089,594 2,512,694,462 903,449,887 2,062,134,467 792,710,361 602,702,338 254,043,629 11 Lợi nhuận khác 1,719,984,101 300,747,549 1,808,090,838 12 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 3,167,338,113 1,140,488,930 2,216,180,432 886,854,672 319,336,900 620,530,521 13 Chi phÝ thuÕ TNDN hiƯn hμnh 14 Chi phÝ th TNDN ho·n l¹i 15 Lỵi nhn sau th thu nhËp doanh nghiƯp - 2,280,483,441 821,152,030 1,595,649,911 Ghi chú: Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh thể kết kinh doanh hoạt động sản xuất khác hoạt động sản xuất kinh doanh điện Là đơn vị hạch toán phụ thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam, khoản chi phí truyền tải điện phát sinh Cơng ty khơng thể báo cáo Kết hoạt động kinh doanh này, mà kết chuyển để ghi nhận báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Tập đoàn Điện lực Việt Nam 95