XÁC LẬP MÔ HÌNH DỰ TOÁN VÀ BÁO CÁO DỰ TOÁN NGÂN SÁCH CHO CÁC LOẠI HÌNH DOANH NGHIỆP TRONG KHU CÔNG NGHIỆP BIÊN HÒA 2

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp HCM Y Z NGUYỄN THÚY HẰNG XÁC LẬP MƠ HÌNH DỰ TỐN VÀ BÁO CÁO DỰ TỐN NGÂN SÁCH CHO CÁC LOẠI HÌNH DOANH NGHIỆP TRONG KHU CƠNG NGHIỆP BIÊN HỊA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp HCM Y Z NGUYỄN THÚY HẰNG XÁC LẬP MƠ HÌNH DỰ TOÁN VÀ BÁO CÁO DỰ TOÁN NGÂN SÁCH CHO CÁC LOẠI HÌNH DOANH NGHIỆP TRONG KHU CƠNG NGHIỆP BIÊN HỊA Chuyên ngành: Kế Toán – Kiểm Toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS PHẠM VĂN DƯỢC TP Hồ Chí Minh - Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN YWXZ Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tôi, thực sở nghiên cứu lý thuyết, khảo sát hướng dẫn khoa học PGS.TS Phạm Văn Dược Các số liệu kết luận văn trung thực, chưa công bố công trình nghiên cứu Tác giả luận văn Nguyễn Thúy Hằng LỜI CẢM ƠN YWXZ Tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS.Phạm Văn Dược, người hướng dẫn khoa học, tận tình hướng dẫn, góp ý, động viên hỗ trợ tác giả suốt trình thực luận văn Tác giả xin bày tỏ lịng cảm ơn sâu sắc đến Ơng Nguyễn Hữu Nghĩa, Chánh văn phịng ban quản lý Khu cơng nghiệp Đống Nai, tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả thực khảo sát Tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến quý đồng nghiệp, bạn bè chia sẻ, giúp đỡ tác giả hoàn thành luận văn Tác giả luận văn Nguyễn Thúy Hằng LỜI CẢM ƠN YWXZ Tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS.Phạm Văn Dược, người hướng dẫn khoa học, tận tình hướng dẫn, góp ý, động viên hỗ trợ tác giả suốt trình thực luận văn Tác giả xin bày tỏ lịng cảm ơn sâu sắc đến Ơng Nguyễn Hữu Nghĩa, Chánh văn phịng ban quản lý Khu cơng nghiệp Đồng Nai, tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả thực khảo sát Tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến quý đồng nghiệp, bạn bè chia sẻ, giúp đỡ tác giả hoàn thành luận văn Tác giả luận văn Nguyễn Thúy Hằng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT YWXZ BLĐ Ban lãnh đạo CK Cuối kỳ CP Chi phí DN Doanh nghiệp KCN Khu công nghiệp NVL Nguyên vật liệu SP Sản phẩm SX Sản xuất TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT YWXZ BLĐ Ban lãnh đạo CK Cuối kỳ CP Chi phí DN Doanh nghiệp KCN Khu công nghiệp NVL Nguyên vật liệu SP Sản phẩm SX Sản xuất TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Loại hình hoạt động doanh nghiệp KCN Biên Hòa Bảng 2.2 Chức kinh doanh Bảng 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bảng 2.4 Quy mô hoạt động doanh nghiệp Bảng 2.5 Kiểm định Cronbach Alpha Bảng 2.6 Kiểm định KMO Bartlett biến độc lập Bảng 2.7 Hệ số Eigenvalue phương sai trích Bảng 2.8 Ma trận xoay thành phần Bảng 2.9 Kiểm định Cronbach Alpha biến phụ thuộc Bảng 2.10 Kiểm định KMO Barlett biến phụ thuộc Bảng 2.11 Hệ số Eigenvalue phương sai trích Bảng 2.12 Hệ số tải nhân tố biến phụ thuộc Bảng 2.13 Ma trận hệ số tương quan Bảng 2.14 Tóm tắt mẫu Bảng 2.15 Anova Bảng 2.16 Hệ số Bảng 2.17 Tầm quan trọng biến độc lập tác động lên biến phụ thuộc Bảng 2.18 Bảng thống kê số lượng DN khơng lập dự tốn ngân sách DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ ĐỒ THỊ YWXZ • Danh mục sơ đồ Sơ đồ 1.1 Quy trình lập dự tốn ngân sách Stephen Brookson Sơ đồ 1.2: Trình tự lập dự tốn từ xuống Sơ đồ 1.3 Mơ hình thơng tin phản hồi Sơ đồ 1.4 Trình tự lập dự tốn từ lên Sơ đồ 3.1 Hệ thống dự toán doanh nghiệp sản xuất Sơ đồ 3.2 Hệ thống dự toán doanh nghiệp thương mại dịch vụ Sơ đồ 3.3 Hệ thống dự tốn doanh nghiệp dịch vụ • Danh mục đồ thị Đồ thị 2.1 Phân loại DN theo chức kinh doanh DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Loại hình hoạt động doanh nghiệp KCN Biên Hòa Bảng 2.2 Chức kinh doanh Bảng 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bảng 2.4 Quy mô hoạt động doanh nghiệp Bảng 2.5 Kiểm định Cronbach Alpha Bảng 2.6 Kiểm định KMO Bartlett biến độc lập Bảng 2.7 Hệ số Eigenvalue phương sai trích Bảng 2.8 Ma trận xoay thành phần Bảng 2.9 Kiểm định Cronbach Alpha biến phụ thuộc Bảng 2.10 Kiểm định KMO Barlett biến phụ thuộc Bảng 2.11 Hệ số Eigenvalue phương sai trích Bảng 2.12 Hệ số tải nhân tố biến phụ thuộc Bảng 2.13 Ma trận hệ số tương quan Bảng 2.14 Tóm tắt mẫu Bảng 2.15 Anova Bảng 2.16 Hệ số Bảng 2.17 Tầm quan trọng biến độc lập tác động lên biến phụ thuộc Bảng 2.18 Bảng thống kê số lượng DN khơng lập dự tốn ngân sách Phần mềm Access Phần mềm khác, … Câu 15: Khi lập dự toán, doanh nghiệp vào yếu tố nào? Yếu tố bên (dữ liệu khứ) Yếu tố bên (trượt giá, thay đổi tỷ giá hối đoái, thị phần, thị hiếu, sách pháp luật) Yếu tố bên bên Ý kiến khác, ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… Câu 16: Báo cáo dự toán doanh nghiệp lập theo: Tháng Quý Năm Khác, là……………………………………………………………………………………… Câu 17: Xin Anh/chị trả lời cách khoanh tròn số dòng Những số thể mức độ anh/chị đánh giá tốt hay không tốt phát biểu sau đây: Rất Kém Bình thường Doanh nghiệp trang bị phần mềm, hệ thống mạng nội Tốt Rất tốt 5 Nơi làm việc khang trang đầy đủ tiện nghi Nhân viên lập dự toán nhiều kinh nghiệm 5 Kỹ làm việc nhân viên tốt Ý thức nhân viên tầm quan trọng dự toán cao Công tác lập dự tốn tốn nhiều thời gian cơng sức Cơng việc dự tốn không gây áp lực cho nhân viên Ảnh hưởng chế độ kế toán đến báo cáo dự toán 10 Ảnh hưởng hình thức kế tốn đến báo cáo dự toán 11 Ảnh hưởng sách thuế có tác động đến báo cáo dự 5 13 Tổ chức máy kế toán thuận lợi cho lập dự toán 14 Hình thức kế tốn doanh nghiệp áp dụng phù hợp 15 Chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng phù hợp phục vụ cơng tác dự tốn tốt Hệ thống máy tính đại theo kịp với phần mềm nhân viên doanh nghiệp toán 12 Ảnh hưởng lạm phát đến báo cáo dự tốn doanh nghiệp 16 Cơng tác kế tốn quản trị trọng 17 Hoạt động kế toán quản trị doanh nghiệp có hiệu 18 Quy trình lập dự tốn thiết lập chi tiết, rõ ràng 19 Ban lãnh đạo doanh nghiệp phân công cụ thể cá nhân chịu trách nhiệm lập dự tốn ngân sách phận 20 Quy trình lập dự toán doanh nghiệp phù hợp với quy mơ doanh nghiệp 21 Quy trình lập dự tốn tiện cho việc theo dõi so sánh với thực tế 22 Doanh nghiệp thường xuyên theo dõi, so sánh thực tế với tiêu dự toán 23 Dự toán doanh nghiệp thực tốt 24 Báo cáo dự tốn mang lại lợi ích lớn việc kiểm sốt chi phí 25 Dự tốn doanh nghiệp đánh giá kết thực mục tiêu đề 1 2 3 4 5 5 1 2 3 4 5 Câu 18: Theo Anh/chị báo cáo dự toán hiệu quả? ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… Phần 3: Xin vui lịng cho biết đơi nét thơng tin cá nhân Anh/chị: Giới tính Nam Nữ Độ tuổi Dưới 22 tuổi Từ 28 Ỉ 35 tuổi Từ 22 Ỉ 27 tuổi Trên 35 tuổi Trình độ Trung cấp Đại học Cao đẳng Trên đại học Chức vụ Kế toán viên Giám đốc tài Kế tốn trưởng Khác, …… Thời gian cơng tác Dưới năm Ỉ 10 năm Trên 10 năm Xin chân thành cảm ơn hợp tác Anh/chị PHỤ LỤC DỰ TOÁN DOANH THU NĂM… Chỉ tiêu I Quý II III IV Quý II III IV Cả năm Số lượng sản phẩm tiêu thu Đơn giá tiêu thụ Doanh thu bán hàng DỰ TOÁN SẢN XUẤT NĂM… Chỉ tiêu I Cả năm Số lượng sản phẩm tiêu thu Tồn kho cuối kỳ Nhu cầu sản phẩm Tồn kho đầu kỳ Số lượng sản xuất kỳ DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TiẾP NĂM… Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm sản xuất kỳ Định mức lượng tiêu hao NVL Tổng mức tiêu hao NVL Tồn kho NVL cuối kỳ Nhu cầu NVL trực tiếp Tồn kho NVL đầu kỳ Lượng NVL mua vào Định mức giá NVL trực tiếp Trị giá mua NVL trực tiếp I Quý II III IV Cả năm DỰ TỐN CHI PHÍ NGUN VẬT LIỆU TRỰC TiẾP NĂM… Chỉ tiêu I Quý II III IV Cả năm Tồn kho NVL đầu kỳ - Số lượng - Giá trị NVL nhập kỳ - Số lượng - Giá trị NVL tồn kho cuối kỳ - Số lượng - Giá trị Chi phí NVL kỳ - Số lượng - Giá trị DỰ TỐN NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP NĂM… Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm sản xuất Định mức công Tổng công Định mức giá nhân cơng Chi phí nhân cơng trực tiếp I Q II III IV Cả năm DỰ TỐN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP NĂM… Chỉ tiêu I Quý II III IV Cả năm Biến phí sản xuất chung - Giờ công nhân công trực tiếp - Đơn giá phân bổ - Biến phí sản xuất chung Định mức sản xuất chung - Giờ công nhân công trực tiếp - Đơn giá phân bổ - Định mức sản xuất chung Tổng chi phí sản xuất chung Trong đó: Chi tiền DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG NĂM… Chỉ tiêu Biến phí bán hàng - Số lượng sản phẩm sản xuất - Đơn giá phân bổ - Biến phí bán hàng Định phí bán hàng - Số lượng sản phẩm sản xuất - Đơn giá phân bổ - Định phí bán hàng Tổng chi phí bán hàng Trong đó: Chi tiền I Quý II III IV Cả năm DỰ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP NĂM… Chỉ tiêu I Quý II III IV Quý II III IV Cả năm Biến phí quản lý doanh nghiệp - Số lượng sản phẩm bán - Đơn giá phân bổ - Biến phí quản lý doanh nghiệp Định phí quản lý doanh nghiệp - Số lượng sản phẩm bán - Đơn giá phân bổ - Định phí quản lý doanh nghiệp Tổng quản lý doanh nghiệp Trong đó: Chi tiền DỰ TỐN THU TIỀN NĂM… Chỉ tiêu Tổng doanh thu Thu tiền bán hàng kỳ Thu nợ khách hàng Tổng tiền thu kỳ I Cả năm DỰ TOÁN CHI TIỀN NĂM… Chỉ tiêu I Quý II III IV Cả năm Chi mua NVL Chi trả nợ Chi phí - Chi phí nhân cơng trực tiếp - Chi phí SX chung - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng chi tiền DỰ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM… Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lãi gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí lãi vay Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận ròng sau thuế I Quý II III IV Cả năm DỰ TOÁN CÂN ĐỐI THU - CHI NĂM… Chỉ tiêu Tiền mặt tồn đầu kỳ Thu kỳ từ hoạt động kinh doanh Chi kỳ cho hoạt động kinh doanh Chi nộp thuế TNDN Chi đầu tư Cộng khoản chi Cân đối Tài trợ - Vay ngắn hạn - Trả nợ gốc - Trả lãi vay Tiền mặt cuối kỳ I II Quý III IV Cả năm PHỤ LỤC BÁO CÁO DỰ TỐN Q NĂM 2011 Cơng ty TNHH Nuplex Resins DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM Qúy STT Chỉ tiêu Cả quý 211,896.00 233,085.60 256,394.16 701,375.76 Đơn giá (usd) 0.1903 0.1903 0.1903 0.1903 Tổng doanh thu (usd) 40,315.84 44,347.42 48,782.17 133,445.43 Khối lượng sản phẩm tiêu thụ (m2) SỐ TIỀN DỰ KIẾN THU ĐƯỢC QUA CÁC THÁNG Năm trước chuyển sang (usd) Tiền thu tháng (usd) Tiền thu tháng (usd) Tiền thu tháng (usd) Tổng cộng tiền thu (usd) 15,000.00 32,252.67 15,000.00 8,063.17 35,477.94 47,252.67 43,541.11 40,315.84 8,869.48 44,347.42 39,025.73 39,025.73 47,895.22 138,689.00 BÁO CÁO DỰ TOÁN QUÝ NĂM 2011 Cơng ty TNHH Nuplex Resins DỰ TỐN SẢN PHẨM STT Chỉ tiêu Khối lượng tiêu thụ kế hoạch (m2) Qúy 1 Cả quý 211,896.00 233,085.60 256,394.16 701,375.76 Tồn kho cuối kỳ (m2) 23,308.56 25,639.42 27,970.27 76,918.25 Tổng số yêu cầu (m2) 235,204.56 258,725.02 284,364.43 778,294.01 Tồn kho thành phẩm đầu kỳ (m2) Khối lượng sản phẩm cần sản xuất (m2) 21,189.60 23,308.56 25,639.42 70,137.58 214,014.96 235,416.46 258,725.02 708,156.43 BÁO CÁO DỰ TỐN Q NĂM 2011 Cơng ty TNHH Nuplex Resins DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Qúy STT Chỉ tiêu 10 Khối lượng sản phẩm cần sản xuất (kg) Định mức tiêu hao nguyên vật liệu (kg) Nhu cầu vật liệu cho sản xuất (kg) Yêu cầu tồn kho vật liệu cuối kỳ (kg) Tổng cộng nhu cầu vật liệu (kg) Tồn kho vật liệu đầu kỳ (kg) Vật liệu cần mua vào kỳ (kg) Định mức giá nguyên vật liệu (usd/kg) Giá trị mua vật liệu (usd) Chi phí nguyên vật liệu (usd) Cả quý 211,896.00 233,085.60 256,394.16 701,375.76 1.03 1.03 1.03 1.03 218,252.88 240,078.17 264,085.98 722,417.03 24,007.82 26,408.60 28,809.38 79,225.80 242,260.70 266,486.77 292,895.36 801,642.83 21,825.29 24,007.82 26,408.60 72,241.70 220,435.41 242,478.95 266,486.77 729,401.12 0.02 0.02 0.02 0.02 4,408.71 4,849.58 5,329.74 14,588.02 4,365.06 4,801.56 5,281.72 14,448.34 SỐ TIỀN DỰ KIẾN CHI RA QUA CÁC THÁNG Khoản nợ năm chuyển sang (usd) trước 500.00 500.00 Chi mua tháng (usd) Chi mua tháng (usd) Chi mua tháng (usd) Tổng chi tiền mặt (usd) 2,619.03 1,746.02 2,880.94 3,119.03 4,626.96 4,365.06 1,920.63 4,801.56 3,169.03 3,169.03 5,089.66 12,835.65 DỰ TỐN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP STT Khối lượng sản phẩm cần sản xuất (m2) Định mức công (giờ) Qúy Chỉ tiêu Tổng nhu cầu thời gian lao động trực tiếp (giờ) Đơn giá công (usd/giờ) Cả quý 211,896.00 233,085.60 256,394.16 701,375.76 0.0003 0.0003 0.0003 0.0003 56.51 62.16 68.37 187.03 0.28 0.28 0.28 0.28 15.82 17.40 19.14 52.37 Tổng chi phí nhân cơng trực tiếp (usd) DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG STT Chỉ tiêu Tổng thời gian lao động trực tiếp (giờ) Hệ số chi phí sản xuất chung khả biến (usd/giờ) Chi phí sản xuất chung khả biến Qúy Cả quý 56.51 62.16 68.37 187.04 0.20 0.20 0.20 0.20 (usd) 11.30 12.43 13.67 37.41 Chi phí sản xuất chung bất biến (usd) 32.00 32.00 32.00 32.00 43.30 44.43 45.67 69.41 1.50 1.50 1.50 1.50 Tổng chi phí sản xuất chung dự kiến (usd) Trừ khấu hao (usd) Chi tiền mặt cho chi phí sản xuất chung (usd) 41.80 42.93 44.17 67.91 DỰ TOÁN TỒN KHO THÀNH PHẨM STT Chỉ tiêu Gía thành sản xuất đơn vị Số lượng Tổng cộng 0.0291 usd Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí 1.03 kg 0.02 usd 0.0206 usd Chi phí nhân cơng trực tiếp 0.016 phút 0.28 usd 0.0045 usd Chi phí sản xuất chung 0.016 phút 0.25 usd 0.0040 usd Thành phẩm tồn kho cuối kỳ 23,308.56 m2 677.813 usd DỰ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP STT Chỉ tiêu Quý 211,896.00 233,085.60 256,394.16 701,375.76 0.01 0.01 0.01 0.01 2,118.96 2,330.86 2,307.55 6,312.38 1,650.00 1,650.00 1,650.00 4,950.00 Quảng cáo 300.00 300.00 300.00 900.00 Lương 850.00 850.00 850.00 2,550.00 Bảo hiểm 500.00 500.00 500.00 1,500.00 3,768.96 3,980.86 3,957.55 11,262.38 Khối lượng tiêu thụ dự kiến (m2) Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp (usd/m2) Tổng chi phí khả biến dự kiến (usd) Chi phí BH QL bất biến (usd) Tổng chi phí dự kiến (usd) Cả quý DỰ TOÁN TIỀN ĐVT : USD Nguồn Chỉ tiêu Qúy số liệu lấy từ Cả quý 35,420.00 30,000.00 30,000.00 35,420.00 47,252.67 43,541.11 47,895.22 138,689.00 82,672.67 73,541.11 77,895.22 174,109.00 4.3 3,119.03 4,626.96 5,089.66 12,835.65 4.4 15.82 17.40 19.14 52.37 Chi phí sản xuất chung 4.5 41.80 42.93 44.17 128.90 Chi phí BH QLDN 4.7 3,768.96 3,980.86 3,957.55 11,262.38 Thuế TNDN 4.9 35.00 38.00 37.00 110.00 100.00 120.00 115.00 335.00 Tổng chi 7,080.61 8,826.15 9,262.52 24,724.30 IV Cân đối thu chi 75,592.06 64,714.96 68,632.70 149,384.70 biểu I Tiền tồn đầu kỳ II Tiền thu vào kỳ Thu từ bán hàng 4.1 Tiền mặt có kỳ III Tiền chi kỳ Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Mua trang thiết bị V Vay ngân hàng Nhu cầu cần vay kỳ Trả nợ vay VI Tiền tồn cuối kỳ (68,511.45) (55,888.81) (59,370.18) (124,660.40) - - - - 500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 DỰ TOÁN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT : USD Nguồn số liệu STT Chỉ tiêu Doanh thu ( 701375.76m2 * 0.1903usd) lấy từ biểu Giá vốn hàng bán (701375.76 m2 * 0.0291 usd) 4.1 133,445.43 4.6 20,410.03 Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Số liệu 113,035.39 4.7 11,262.38 Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 101,773.01 Thuế thu nhập doanh nghiệp 25,443.25 Lợi nhuận sau thuế 76,329.76 Lợi nhuận chưa phân phối 76,329.76 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN DỰ TOÁN ĐVT : USD TÀI SẢN SỐ TIỀN A Tài sản ngắn hạn Tiền mặt 500,000.00 Phải thu khách hàng 8,511.36 Nguyên vật liệu tồn kho 21,510.75 Thành phẩm tồn kho 20,514.35 Dự phòng 6,235,010.00 B Tài sản cố định đầu tư dài hạn Tài sản cố định hữu hình Hao mịn Tài sản cố định vơ hình Hao mịn Bất động sản đầu tư 4,234,516.35 (2,563,501.12) 325,411.35 (125,411.64) 157,841.32 Hao mòn Góp vốn liên doanh (12,514.35) 145,612.56 Tổng cộng tài sản 8,947,500.93 NGUỒN VỐN SỐ TIỀN A Nợ phải trả Phải trả cho người bán 4,913,598.31 Vay ngắn hạn 1,228,399.58 B Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh 2,104,127.28 Lãi chưa phân phối 701,375.76 Tổng cộng nguồn vốn 8,947,500.93