Xây dựng các chỉ tiêu đo lường tổng thể trong đánh giá kết quả hoạt động theo bốn phương diện của thẻ điểm cân bằng tại Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Cần Thơ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ************ LÊ MAI PHƯƠNG XÂY DỰNG CÁC CHỈ TIÊU ĐO LƯỜNG TỔNG THỂ TRONG ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG THEO BỐN PHƯƠNG DIỆN CỦA THẺ ĐIỂM CÂN BẰNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN CẦN THƠ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ************ LÊ MAI PHƯƠNG XÂY DỰNG CÁC CHỈ TIÊU ĐO LƯỜNG TỔNG THỂ TRONG ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG THEO BỐN PHƯƠNG DIỆN CỦA THẺ ĐIỂM CÂN BẰNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN CẦN THƠ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh (Hướng ứng dụng) Mã số: 60340102 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS TRẦN THỊ KIM DUNG TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ kinh tế “Xây dựng tiêu đo lƣờng tổng thể đánh giá kết hoạt động theo bốn phƣơng diện thẻ điểm cân Công ty Cổ phần xuất nhập thủy sản Cần Thơ” kết nghiên cứu cá nhân tôi, dƣới hƣớng dẫn PGS.TS Trần Thị Kim Dung Các số liệu trung thực, hồn tồn chịu trách nhiệm tính trung thực đề tài nghiên cứu Cần Thơ, Ngày…….Tháng…….Năm… Tác giả luận văn Lê Mai Phƣơng MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC HÌNH VẼ MỞ ĐẦU 1 Mục tiêu nghiên cứu 2 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Dữ liệu phƣơng pháp nghiên cứu .3 Cấu trúc luận văn Ý nghĩa thực tiễn đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ ÁP DỤNG THẺ ĐIỂM CÂN BẰNG TRONG ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan lý thuyết Thẻ điểm cân (BSC) 1.1.1 Nguồn gốc phát triển BSC 1.1.2 Khái niệm .6 1.1.3 Cấu trúc thẻ điểm cân 1.1.4 Bản đồ chiến lƣợc 11 1.1.5 Vai trò BSC 13 1.1.6 Sự cần thiết sử dụng Thẻ điểm cân công tác đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp 14 1.2 Thẻ điểm cân công ty chế biến – xuất nhập thủy sản .17 1.2.1 Các kinh nghiệm xây dựng áp dụng BSC doanh nghiệp chế biến thủy sản 18 1.2.2 Đặc trƣng hoạt động xuất thủy sản Việt Nam 17 1.2.3 Bản đồ chiến lƣợc áp dụng cho doanh nghiệp chế biến – xuất nhập thủy sản 27 TÓM TẮT CHƢƠNG 34 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN CẦN THƠ 35 2.1 Tổng quan Caseamex 35 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 35 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty 36 2.1.3 Chức năng, vai trò, nhiệm vụ quyền hạn Công ty 37 2.2 Cơ cấu tổ chức Công ty .38 2.3 Thực trạng đo lƣờng kết hoạt động Công ty Cổ Phần Xuất nhập thủy sản Cần Thơ .39 2.4 Khả áp dụng Bảng cân điểm Caseamex 44 2.4.1 Khảo sát điều kiện áp dụng Bảng cân điểm Caseamex 44 2.4.2 Kết khảo sát khả áp dụng Bảng điểm cân Caseamex .45 TÓM TẮT CHƢƠNG 47 CHƢƠNG XÂY DỰNG CÁC CHỈ TIÊU ĐO LƢỜNG TỔNG THỂ THEO BỐN PHƢƠNG DIỆN CỦA THẺ ĐIỂM CÂN BẰNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT KHẨU THỦY SẢN CẦN THƠ .48 3.1 Quy trình xây dựng triển khai áp dụng BSC 48 3.2 Tầm nhìn chiến lƣợc Cơng ty Cổ phần xuất Thủy sản Cần Thơ 49 3.3 Xây dựng bảng cân điểm để đo lƣờngthành hoạt động Công ty Xuất nhập Thủy sản Cần Thơ 50 3.3.1 Xây dựng mục tiêu cho phƣơng diện bảng cân điểm Công ty Cổ phần Xuất nhập Thủy sản Cần Thơ 50 3.3.2 Xây dựng đồ chiến lƣợc mục tiêu bảng cân điểm Công ty Cổ phần Xuất thủy sản Cần Thơ .54 3.3.3 Xây dựng thƣớc đo tiêu cho phƣơng diện bảng cân điểm Công ty Cổ phần xuất thủy sản Cần Thơ .57 3.4 Xác định trọng số thƣớc đo .70 3.5 Triển khai áp dụng Bảng cân điểm để đo lƣờng thành hoạt động Công ty Cổ phần Xuất nhập Thủy sản Cần Thơ .75 TÓM TẮT CHƢƠNG 78 KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ASEAN: Hiệp hội nƣớc Đông Nam Á BRC 2005: Tiêu chuẩn Hiệp hội nhà bán lẻ Anh BSC: Thẻ điểm cân CASEAMEX: Công ty Cổ phần xuất nhập thủy sản Cần Thơ CPTO: tôm lột vỏ, chừa đốt đuôi EU: Cộng đồng liên minh Châu Âu HACCP: hệ thống phân tích mối nguy kiểm sốt điểm tới hạn nhằm đảm bảo an toàn thực phẩm HLSO: bỏ đầu nhƣng phần vỏ thân đuôi để nguyên HOSO: tôm nguyên ISO 9001-2000: Hệ thống quản lý chất lƣợng KHASPEXCO: Công ty TNHH MTV Xuất thủy sản tỉnh Khánh Hòa KPI: Chỉ số đo lƣờng hiệu suất cốt yếu KRI: số kết cốt yếu PD: tôm lột vỏ, lấy lƣng PI: số hiệu suất PUD: tôm lột hết vỏ nhƣng không rút ROE: Lợi nhuận vốn chủ sở hữu SQF 2000: Hệ thống quản lý phịng ngừa rủi ro an tồn chất lƣợng thực phẩm DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Các thƣớc đo cho Doanh nghiệp thủy sản có chiến lƣợc hƣớng theo tiêu chuẩn khách hàng mục tiêu Bảng 1.2 Mục tiêu thƣớc đo phƣơng diện tài doanh nghiệp thủy sản Bảng 1.3 Mục tiêu thƣớc đo phƣơng diện khách hàng doanh nghiệp thủy sản Bảng 1.4 Mục tiêu thƣớc đo phƣơng diện quy trình nội doanh nghiệp thủy sản Bảng 1.5 Mục tiêu thƣớc đo phƣơng diện học hỏi phát triển doanh nghiệp thủy sản Bảng 3.1 Dự thảo bố cục mục tiêu chiến lƣợc CASEAMEX Bảng 3.2 Danh mục thƣớc đo đề xuất với nhà quản lý Bảng 3.3 – Mục tiêu thƣớc đo phƣơng diện tài CASEAMEX Bảng 3.4 – Mục tiêu thƣớc đo phƣơng diện khách hàng CASEAMEX Bảng 3.5 – Mục tiêu thƣớc đo phƣơng diện quy trình nội CASEAMEX Bảng 3.6 – Mục tiêu thƣớc đo phƣơng diện học hỏi phát triển CASEAMEX Bảng 3.7 Tổng hợp kết xây dựng trọng số cho KPI DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Quy trình bƣớc phƣơng pháp chuyên gia Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Sơ đồ 3.1: Bản đồ chiến lƣợc Công ty Cổ phần xuất nhập thủy sản Cần Thơ DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1.1: Mơ hình thẻ điểm cân với bốn phƣơng diện Hình 1.2: Cấu trúc thẻ điểm cân Hình 1.3: Mối quan hệ nhân phƣơng diện BSC Hình 1.4 Thẻ điểm cân nhƣ khung chiến lƣợc cho hành động Hình 1.5: Tình hình sử dụng khuôn mẫu lý thuyết vào việc đo lƣờng thành hoạt động tổ chức giới Hình 1.6 Bản đồ chiến lƣợc doanh nghiệp có chiến lƣợc phát triển sản phẩm có giá trị gia tăng cao Hình 1.7 Bản đồ chiến lƣợc doanh nghiệp có chiến lƣợc dẫn đầu chi phí gia cơng quốc tế Hình 1.8 Bản đồ chiến lƣợc doanh nghiệp có chiến lƣợc hƣớng theo tiêu chuẩn khách hàng mục tiêu Hình 1.8 Quy trình triển khai BSC Hình 1.9 Triển khai chiến lƣợc từ Cơng ty xuống phòng ban MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Xu hƣớng hội nhập toàn cầu phát triển nhƣ vũ bão tác động mạnh mẽ đến kinh tế Việt Nam nói chung doanh nghiệp Việt Nam nói riêng, đặc biệt tổ chức ngành xuất nhập Điều mang đến nhiều hội phát triển thị trƣờng nhƣng đặt khơng thách thức, địi hỏi tổ chức cần sáng suốt việc lựa chọn giải pháp, chiến lƣợc phát triển nhƣ xây dựng hệ thống đánh giá kết hoạt động hiệu Từ đầu năm 90 kỉ XX, Robert S Kaplan David P Norton phát triển Hệ thống thẻ điểm cân (Balanced scordcared), giúp tổ chức chuyển tầm nhìn chiến lƣợc thành mục tiêu thƣớc đo hành động cụ thể thông qua bốn phƣơng diện Tài chính, Khách Hàng, Quy trình nội Đào tạo phát triển để đánh giá kết hoạt động tổ chức Thẻ điểm cân có liên quan tới việc tạo chiến lƣợc để chuyển hƣớng tƣơng lai, xây dựng mối liên kết nhân quả, đồng thời có tính đến nguồn lực tài phi tài định thành công hay thất bại chiến lƣợc kinh doanh công ty (Kaplan Norton, 2001) Công ty Cổ phần xuất nhập thủy sản Cần Thơ (CASEAMEX) nhiều doanh nghiệp cổ phần tách từ doanh nghiệp nhà nƣớc gặp nhiều khó khăn quản lý định hƣớng phát triển Nguyên nhân bắt nguồn từ việc công ty sử dụng thức đo lƣờng truyền thống, chủ yếu phƣơng diện tài Các phƣơng diện lại BSC chƣa đƣợc quan tâm, kiểm soát việc đánh giá kết Các mục tiêu thƣớc đo chƣa xuất phát từ tầm nhìn chiến lƣợc Cơng ty chiến lƣợc Cơng ty Cụ thể, Phƣơng diện khách hàng, Phòng kinh doanh gửi khảo sát ý kiến đến khách hàng sau hoàn tất hợp đồng Ở Phƣơng diện quy trình nội Phƣơng diện học hỏi phát triển, hoạt động đƣợc thực vận hành theo thói quen có nhu cầu phát sinh mà ko có mục tiêu hay thƣớc đo cụ thể để hƣớng đến Do đó, cơng ty cần hệ thống đo lƣờng kết hoạt động kết hợp thƣớc đo tài phi tài PHỤ LỤC 14 CHỨC NĂNG , NHIỆM VỤ CÁC PHÕNG BAN CÔNG TY CASEAMEX  Đại Hội đồng cổ đơng Đại Hội đồng cổ đơng quan có thẩm quyền cao Công ty, Đại hội đồng cổ đơng thƣờng niên có quyền thảo luận thơng qua: - Báo cáo tài kiểm tốn hàng năm; - Báo cáo Ban kiểm soát; - Báo cáo Hội đồng quản trị; - Kế hoạch phát triển ngắn hạn dài hạn Công ty - Thông qua báo cáo tài hàng năm; - Mức cổ tức toán hàng năm cho loại cổ phần phù hợp với Luật Doanh nghiệp quyền gắn liền với loại cổ phần Mức cổ tức không cao mức mà Hội đồng quản trị đề nghị sau tham khảo ý kiến cổ đông Đại hội đồng cổ đông; - Số lƣợng thành viên Hội đồng quản trị; - Lựa chọn cơng ty kiểm tốn; - Bầu, bãi miễn thay thành viên Hội đồng quản trị Ban kiểm soát phê chuẩn việc Hội đồng quản trị bổ nhiệm Tổng Giám đốc; - Bổ sung sửa đổi Điều lệ Công ty; - Kiểm tra xử lý vi phạm Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt gây thiệt hại cho Cơng ty cổ đông Công ty; - Các vấn đề khác theo quy định Điều lệ quy chế khác Công ty;  Hội đồng quản trị công ty - Hoạt động kinh doanh công việc Công ty phải chịu quản lý đạo thực Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị quan có đầy đủ quyền hạn để thực tất quyền nhân danh Công ty trừ thẩm quyền thuộc Đại hội đồng cổ đông - Quyết định kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh ngân sách hàng năm; - Xác định mục tiêu hoạt động sở mục tiêu chiến lƣợc đƣợc Đại hội đồng cổ đông thông qua; - Bổ nhiệm bãi nhiệm cán quản lý công ty theo đề nghị Tổng Giám đốc định mức lƣơng họ; - Quyết định cấu tổ chức Công ty; - Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Tổng Giám đốc hay cán quản lý ngƣời đại diện Công ty Hội đồng quản trị cho lợi ích tối cao Cơng ty Việc bãi nhiệm nói khơng đƣợc trái với quyền theo hợp đồng lao động ngƣời bị bãi nhiệm (nếu có); - Đề xuất mức cổ tức hàng năm xác định mức cổ tức tạm thời; tổ chức việc chi trả cổ tức; - Việc vay nợ việc thực khoản chấp, bảo đảm, bảo lãnh bồi thƣờng Công ty; - Hội đồng quản trị phải báo cáo Đại hội đồng cổ đơng hoạt động mình, cụ thể việc giám sát Hội đồng quản trị Tổng Giám đốc cán quản lý khác năm tài Trƣờng hợp Hội đồng quản trị khơng trình báo cáo cho Đại hội đồng cổ đơng, báo cáo tài hàng năm Cơng ty bị coi khơng có giá trị chƣa đƣợc Hội đồng quản trị thông qua  Ban kiểm sốt cơng ty Ban kiểm sốt gồm thành viên có quyền hạn nghĩa vụ nhƣ sau: - Đề xuất lựa chọn cơng ty kiểm tốn độc lập, mức phí kiểm tốn vấn đề liên quan đến rút lui hay bãi nhiệm công ty kiểm toán độc lập; - Thảo luận với kiểm toán viên độc lập tính chất phạm vi kiểm tốn trƣớc bắt đầu việc kiểm toán; - Xin ý kiến tƣ vấn chuyên nghiệp độc lập tƣ vấn pháp lý đảm bảo tham gia chun gia bên ngồi cơng ty với kinh nghiệm trình độ chun mơn phù hợp vào cơng việc công ty thấy cần thiết; - Kiểm tra báo cáo tài hàng năm, sáu tháng hàng quý trƣớc đệ trình Hội đồng quản trị; - Thảo luận vấn đề khó khăn tồn phát từ kết kiểm toán kỳ cuối kỳ nhƣ vấn đề mà kiểm toán viên độc lập muốn bàn bạc; - Xem xét thƣ quản lý kiểm toán viên độc lập ý kiến phản hồi Ban Điều hành công ty; - Xem xét báo cáo Công ty hệ thống kiểm soát nội trƣớc Hội đồng quản trị chấp thuận; - Xem xét kết điều tra nội ý kiến phản hồi Ban Điều hành  Ban Tổng Giám đốc có quyền hạn trách nhiệm sau - Thực nghị Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông, kế hoạch kinh doanh kế hoạch đầu tƣ Công ty đƣợc Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông thông qua; - Quyết định tất vấn đề không cần phải có nghị Hội đồng quản trị - Kiến nghị số lƣợng loại cán quản lý mà công ty cần thuê để Hội đồng quản trị bổ nhiệm miễn nhiệm cần thiết nhằm áp dụng hoạt động nhƣ cấu quản lý tốt Hội đồng quản trị đề xuất, tƣ vấn để Hội đồng quản trị định mức lƣơng, thù lao, lợi ích điều khoản khác hợp đồng lao động cán quản lý; - Tham khảo ý kiến Hội đồng quản trị để định số lƣợng ngƣời lao động, mức lƣơng, trợ cấp, lợi ích, việc bổ nhiệm, miễn nhiệm điều khoản khác liên quan đến hợp đồng lao động họ; - Vào ngày 30 tháng 11 hàng năm, Tổng Giám đốc phải trình Hội đồng quản trị phê chuẩn kế hoạch kinh doanh chi tiết cho năm tài sở đáp ứng yêu cầu ngân sách phù hợp nhƣ kế hoạch tài năm năm - Thực thi kế hoạch kinh doanh hàng năm đƣợc Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị thông qua; - Đề xuất biện pháp nâng cao hoạt động quản lý Công ty; - Chuẩn bị dự toán dài hạn, hàng năm hàng tháng Công ty - Thực tất hoạt động khác theo quy định Điều lệ quy chế Công ty, Nghị Hội đồng quản trị, hợp đồng lao động Tổng Giám đốc pháp luật - Đƣợc quyền định biện pháp vƣợt thẩm quyền trƣờng hợp khẩn cấp nhƣ thiên tai, dịch họa, hỏa hoạn, cố chịu trách nhiệm định này, sau phải báo cáo cho Hội đồng quản trị  Phịng tổ chức hành chánh: có nhiệm vụ - Lập kế hoạch tổ chức tuyển dụng đào tạo cán kỹ thuật nghiệp vụ công nhân phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty - Lập hợp đồng lao động với cán công nhân viên, ký hợp đồng lao động đối tƣợng nhân viên công nhân Công ty theo mẫu quy định, ký ƣớc lao động tập thể với đại diện ngƣời lao động (Chủ tịch cơng đồn Cơng ty) - Nghiên cứu chế độ quản lý kỹ luật lao động, định mức lao động tiền lƣơng, tiền thƣởng, khoản phụ cấp sách, chế độ ngƣời lao động, phúc lợi cơng ích sở pháp luật sở pháp luật nhằm thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển đạt hiệu cao Tổng hợp kết lao động (ngày, công nhóm lao động) tốn tiền lƣơng hàng tháng theo phƣơng án lƣơng Công ty - Thực cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nghiêm ngặt phịng chống cháy - nổ, an tồn cho sản xuất, cho ngƣời, cho tài sản Công ty - Mua cung cấp vật tƣ hành chánh theo kế hoạch tháng - Thực báo cáo định kỳ cơng tác nghiệp vụ Phịng theo quy - định Cơng ty  Phịng kinh doanh xuất nhập Tổ chức nghiên cứu tiếp cận thị trƣờng để làm sở cho việc tổ chức, cung ứng khai thác nguồn hàng Đồng thời có nhiệm vụ giao dịch với khách hàng để từ soạn thảo thủ tục chuẩn bị ký kết hợp đồng kinh tế, theo dõi tình hình thực hợp đồng Thực hoạt động xuất nhập loại sản phẩm Công ty quản lý hồ sơ xuất nhập Công ty, tiến hành xúc tiến thƣơng mại để mở rộng thị trƣờng Thống kê báo cáo định kỳ công tác nghiệp vụ phịng theo qui định Cơng ty  Phịng kế tốn tài vụ Phân tích hoạt động tài chính, báo cáo kim ngạch xuất nhập cho Công ty, Bộ Thƣơng Mại, Cơ quan thuế Lập báo cáo toán hàng tháng, hàng quý toán năm tài Tổ chức thực tồn cơng tác tài kế tốn thơng tin tài Công ty theo qui định hành giúp cho Ban Tổng giám đốc quản lý, theo dõi vốn, nguồn vốn tồn tài sản Cơng ty mặt giá trị sổ sách, đồng thời theo dõi thu toán tiền cho khách hàng nhƣ lƣơng hàng tháng Cán cơng nhân viên  Phịng kỹ thuật vi sinh Kiểm tra vệ sinh nhà xƣởng, vật tƣ máy móc cơng cụ dụng cụ thiết bị liên quan đến trình sản xuất trƣớc đƣa vào vận hành sản xuất sử dụng, kiểm tra vi sinh, kháng sinh nguyên liệu trƣớc đƣa vào sản xuất Nghiên cứu phân tích ƣu nhƣợc điểm sản phẩm trình sản xuất bảo quản, xây dựng tiêu chuẩn định mức sản xuất cho loại sản phẩm thị trƣờng Kiểm tra chất lƣợng hàng hóa thành phẩm qui định chất lƣợng mẫu mả trƣớc xuất xƣởng đƣa thị trƣờng xuất  Phòng cung ứng Xây dựng hệ thống thơng tin, nắm sát tình hình ngun liệu mùa vụ, sản lƣợng, giá … Thƣờng xuyên theo dõi tình hình ngun liệu Cơng ty báo cáo hàng ngày cho Ban Tổng giám đốc số lƣợng cá nguyên liệu đạt yêu cầu sản xuất, tổ chức thu mua vận chuyển cá từ nơi mua đến Nhà máy đảm bảo chất lƣợng xuất số lƣợng khơng để thất thốt, Tổ chức đào tạo cán thu mua nguyên liệu cho Công ty nhạy bép kịp thời đáp ứng nhu cầu Công ty Quản lý mặt chuyên môn kỹ thuật trại nuôi nhƣ trạm thu mua Cơng ty  Phịng Cơ điện lạnh: - Quản lý, sử dụng trang thiết bị, máy móc điện, nƣớc Cơng ty theo quy trình vận hành, bảo trì loại máy móc, thiết bị đƣợc huấn luyện, hƣớng dẫn đảm bảo khai thác đạt hiệu cao - Tổ chức vận hành thiết bị máy móc phục vụ cho sản xuất; kiểm tra - thực nghiêm ngặt chế độ an toàn lao động việc sử dụng thiết bị máy móc - Thực cơng tác phịng cháy chữa cháy an toàn cho sản xuất, cho ngƣời, cho tài sản Cơng ty theo luật phịng cháy chữa cháy - Thực nghiên cứu cải tiến kỹ thuật, hợp lý hố quy trình vận hành bảo trì nhằm tạo điều kiện khai thác tối đa cơng suất máy móc, thiết bị, điện, nƣớc Công ty - Thực báo cáo định kỳ cơng việc phát sinh phịng cho Tổng Giám đốc Cơng ty  Ban quản đốc Cơng ty Có nhiệm vụ điều hành hoạt động sản xuất Công ty, xếp lực lƣợng lao động, giấc làm việc công nhân, theo dõi đơn hàng để có kế hoạch sản xuất tiến độ kế hoạch xuất hàng cho khách hàng kịp thời giải vấn đề tồn sản xuất Báo cáo với Ban Tổng giám đốc Công ty tình hình sản xuất hàng hóa Cơng ty Nhìn chung, Cơng ty có cấu tổ chức đơn giản Tổng giám đốc trực tiếp kiểm tra tồn Cơng ty cách thuận tiện, phó tổng giám đốc nhƣ trƣởng phòng, Ban quản đốc báo cáo kết trực tiếp đến Ban lãnh đạo Cơng ty Vì việc xử lý vấn đề ln đƣợc nhanh chóng, hiệu Tuy nhiên Công ty chƣa xây dựng bảng mô tả công việc cho tất nhân viên nên việc phân công công việc nhƣ quyền hạn trách nhiệm cho ngƣời chƣa rõ ràng Có số nhân viên đảm nhận nhiều việc khác nhau, mức độ chuyên mơn hóa cơng việc chƣa cao Một cơng việc mà có nhiều phận thực lúc dẫn đến đùn đẩy trách nhiệm cho nhau, không bên thực làm chậm tiến độ tồn Cơng ty PHỤ LỤC 15: MỘT SỐ CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH KINH TẾ TÀI CHÍNH CỦA CASEAMEX 2017 STT 10 CHỈ TIÊU Doanh thu Kim ngạch xuất Lợi nhuận trƣớc thuế Khấu hao TSCĐ Năng lực sản xuất Sản lƣợng tiêu thu Chi phí hoạt động/Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Tổng Cán nhân viên Thu nhập bình quân ĐVT Triệu đồng USD Triệu đồng Triệu đồng Tấn Tấn % Triệu đồng Ngƣời Nghìn đồng KẾ HOẠCH 2017 750.000 28619 15.000 13.260 11.050 11.050 6,55% 12.975 850 6.284 PHỤ LỤC 16: TỔNG HỢP KẾT QUẢ PHỎNG VẤN CÁC NHÀ QUẢN LÝ VỀ CHỈ SỐ MONG MUỐN ĐỐI VỚI CÁC THƢỚC ĐO SỬ DỤNG ĐỂ ĐO LƢỜNG THÀNH QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT KHẨU THỦY SẢN CẦN THƠ 2017 Ngày: Số phiếu: Kính gửi Q Ơng/ Bà! Tôi tên Lê mai Phƣơng, học viên Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Hiện tơi thực đề tài nghiên cứu “Xây dựng bảng cân điểm (Balanced Scorecard – BSC) để phục vụ cho việc đo lƣờng thành hoạt động Công ty Cổ phần xuất nhập thủy sản Cần Thơ” Ơng/Bà vui lịng cho biết ý kiến câu hỏi tiêu mong muốn thƣớc đođƣợc trình bày sau Đối với thƣớc đo, đối tƣợng vấn chọn phƣơng án 1) Tốc độ giảm Chi phí hoạt động/Doanh thu Phƣơng án 3,5% Số ý kiến 2) Tỷ lệ % tăng doanh thu 4,8% 5,3% 6% Phƣơng án 10% 15% Số ý kiến 3) Tốc độ tăng lợi nhuận hoạt động 20% 25% Phƣơng án Số ý kiến ROE 170% 230% Phƣơng án 4% 5,7% Số ý kiến 4) Tỷ lệ % doanh thu từ khách hàng cũ 6,5% 7,8% Phƣơng án Số ý kiến 85% 90%% 100% 70% 120% 75% 5) Tỷ lệ % doanh thu từ khách hàng Phƣơng án Số ý kiến 10% 15% 20% 30% Phƣơng án Số ý kiến 7) Tỷ lệ đáp ứng đủ đơn hàng Phƣơng án 90% 95% Số ý kiến 0 8) Số lần phàn nàn khách hàng 97% 100% Phƣơng án lần lần Số ý kiến 9) Tổng khối lƣợng thành phẩm tồn kho lần lần Phƣơng án Số ý kiến 10) Tỷ lệ nguyên liệu hƣ hỏng 3,5 tấn 6) Thời gian giao hàng trễ so với cam kết 2,5 Phƣơng án 80 85% 90% Số ý kiến 11) Tỷ lệ % nhân viên đƣợc đào tạo theo kế hoạch 95% Phƣơng án 60% Số ý kiến 12) Tỷ lệ nhân viên nghỉ việc 80% 85% Phƣơng án 5% 7% Số ý kiến 13) Tỷ lệ % công nhân đƣợc nâng bậc lƣơng 8% 10% Phƣơng án Số ý kiến 65% 70% 40% 70% 50% PHỤ LỤC 17: PHIẾU KHẢO SÁT Ý KIẾN CÁC NHÀ QUẢN LÝ VỀ MỨC ĐỘ QUAN TRỌNG CỦA CÁC THƢỚC ĐO VÀ KẾT QUẢ TÍNH TỐN TRỌNG SỐ CỦA TỪNG THƢỚC ĐO Ngày: Số phiếu: Kính gửi Q Ơng/ Bà! Tơi tên Lê mai Phƣơng, học viên Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Hiện tơi thực đề tài nghiên cứu “Xây dựng bảng cân điểm (Balanced Scorecard – BSC) để phục vụ cho việc đo lƣờng thành hoạt động Công ty Cổ phần xuất nhập thủy sản Cần Thơ” Ông/Bà vui lòng cho biết ý kiến câu hỏi đƣợc trình bày bảng với mức độ nhƣ sau: -Rất không đồng ý: điểm -Không đồng ý: điểm -Khơng có ý kiến: điểm -Đồng ý: điểm -Rất đồng ý: điểm Kết khảo sát phục vụ cho mục đích nghiên cứu khoa học, tác giả cam kết không sử dụng bảng khảo sát cho mục đích khác TT Mã số TC1 TC2 Tốc độ giảm Chi phí hoạt động/Doanh thu TC3 Tốc độ tăng lợi nhuận hoạt động TC4 KH1 KH2 KH3 KH4 ROE Tỷ lệ % doanh thu từ khách hàng cũ Tỷ lệ % doanh thu từ khách hàng Mức độ hài lòng khách hàng thông qua bảng khảo sát KH5 Tỷ lệ đáp ứng đủ đơn hàng 10 KH6 11 12 QT1 QT2 Số lần phàn nàn khách hàng chất lƣợng lô hàng xuất Tổng khối lƣợng thành phẩm tồn kho Tỷ lệ nguyên liệu hƣ hỏng 13 QT3 Số sản phẩm đƣợc chấp nhận 14 HT1 NỘI DUNG Tỷ lệ % doanh thu tăng thêm Thời gian giao hàng trễ so với cam kết Mức độ hài lịng nhân viên thơng qua bảng khảo sát 15 HT2 Tỷ lệ % nhân viên đƣợc đào tạo theo kế hoạch 16 HT3 Tốc độ thay nhân viên dài hạn 17 HT4 Tỷ lệ % công nhân đƣợc nâng bậc lƣơng Mức độ quan trọng Mã số KPI NỘI DUNG Tầm quan trọng KPI theo chuyên gia (di) Trung Tổng Tổng bình điểm điểm cộng nhóm Trọng số KPI theo nhóm KRI Trọng số Điểm KRI KRI (%) Trọng số BSC (%) Trọng số KPI trực tiếp (%) 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 TC1 TC1.0 TC2 TC2.0 TC3 TC3.1 TC3.2 KH1.1 KH1.2 KH1 KH1.3 KH2.1 KH2 KH2.2 KH3 KH3.0 Tốc độ giảm Chi phí hoạt động/Doanh thu Tỷ lệ % doanh thu tăng thêm Tốc độ tăng lợi nhuận hoạt động ROE Tỷ lệ % doanh thu từ khách hàng cũ Tỷ lệ % doanh thu từ khách hàng Mức độ hài lòng khách hàng thông qua bảng khảo sát Thời gian giao hàng trễ so với cam kết Tỷ lệ đáp ứng đủ đơn hàng Số lần phàn nàn khách hàng chất lƣợng lô hàng xuất 4 4 40 4,00 4,00 1,00 4,00 9,80 5 5 5 5 49 4,90 4,90 1,00 4,90 12,01 5 5 5 5 5 50 5,00 4,65 11,39 5 5 4 43 4,30 0,50 5,70 5 5 4 45 4,50 0,40 4,37 4 4 5 39 3,90 5 4 5 5 47 4,70 0,40 4 5 4 5 45 4,50 0,55 9,30 13,10 0,50 0,20 9,10 5 5 5 46 4,60 5 5 5 45 4,50 4,46 12,01 5,70 2,19 4,37 32,98 4,50 1,00 33,20 10,93 6,06 11,03 0,45 4,50 9,80 4,96 4,50 11,03 11,03 QT1 QT1.0 QT2 QT2.0 QT3 QT3.0 HT1.1 HT1.2 HT1.3 HT1 HT1.4 Tổng khối lƣợng thành phẩm tồn kho Tỷ lệ nguyên liệu hƣ hỏng Số sản phẩm đƣợc chấp nhận Mức độ hài lịng nhân viên thơng qua bảng khảo sát Tỷ lệ % nhân viên đƣợc đào tạo theo kế hoạch Tốc độ thay nhân viên dài hạn Tỷ lệ % công nhân đƣợc nâng bậc lƣơng CỘNG TRUNG BÌNH 4 4 3 38 3,80 3,80 1,00 3,80 9,31 4 3 35 3,50 3,50 1,00 3,50 8,58 3 3 3 30 3,00 3,00 1,00 3,00 7,35 4 4 4 36 3,60 2 3 28 2,80 4 2 3 30 3,00 0,20 1,72 4 4 42 4,20 0,30 2,57 68,80 9,31 25,24 7,35 0,30 13,60 68,80 0,20 8,58 2,57 3,50 40,8 8,58 100,00 10 8,58 100 1,72 100 5,88