Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM  NGUYỄN THỊ PHỤNG HIỆP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP HCM – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM  NGUYỄN THỊ PHỤNG HIỆP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS BÙI KIM YẾN TP HCM – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tơi, có hỗ trợ từ PGS.TS Bùi Kim Yến Số liệu nêu luận văn trung thực, phân tích đánh giá tơi chưa cơng bố cơng trình TP.HCM, ngày 22 tháng 10 năm 2013 Người cam đoan Nguyễn Thị Phụng Hiệp MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan xếp hạng tín dụng 1.1.1 Khái niệm xếp hạng tín dụng 1.1.2 Quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp NHTM 1.1.3 Ý nghĩa việc sử dụng hệ thống XHTD DN NHTM 1.1.4 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống XHTD DN NHTM Việt Nam 1.1.5 Các phương pháp xếp hạng tín dụng 1.1.5.1 Phương pháp thống kê 1.1.5.2 Phương pháp chuyên gia 10 1.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến xếp hạng tín dụng 12 1.1.6.1 Chất lượng thông tin, liệu 12 1.1.6.2 Trình độ cơng nghệ 12 1.1.6.3 Năng lực trình độ cán thực XHTD 12 1.1.6.4 Mơ hình hoạt động tổ chức XHTD/bộ phận XHTD 13 1.1.6.5 Những thay đổi thủ tục, chế sách 13 1.2 Một số nghiên cứu kinh nghiệm xếp hạng tín dụng giới 13 1.2.1 Phương pháp xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Fitch 13 1.2.2 Phương pháp xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp S&P 16 1.2.3 Phương pháp xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Moody's 17 1.2.4 Xếp hạng tín dụng – phương pháp đo lường rủi ro tín dụng theo Basel 20 1.3 Kinh nghiệm việc xây dựng hệ thống XHTD doanh nghiệp cho tổ chức tín dụng Việt Nam 22 1.3.1 Xây dựng hệ thống XHTD riêng NHTM 22 1.3.2 Xây dựng tổ chức xếp hạng tín dụng độc lập 23 Kết luận chương 24 CHƢƠNG 2: HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP NGÂN TẠI HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM (VIETINBANK) 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 25 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển 25 2.1.2 Mạng lưới hoạt động 27 2.1.3 Tình hình hoạt động Vietinbank 28 2.1.3.1 Tình hình tài kết hoạt động kinh doanh 28 2.1.3.2 Tình hình hoạt động tín dụng 29 2.2 Giới thiệu hệ thống xếp hạng tín dụng năm Vietinbank 31 2.2.1 Tiến trình cải cách hệ thống XHTD doanh nghiệp Vietinbank 31 2.2.2 Nguyên tắc chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng 31 2.2.3 Tần suất chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng 32 2.2.4 Quy trình XHTD doanh nghiệp Vietinbank 33 2.2.4.1 Tại ngân hàng cấp tín dụng 33 2.2.4.2 Tại trụ sở 37 2.2.5 Bộ tiêu chấm điểm thang xếp hạng KHDN 38 2.2.5.1 Bộ tiêu chấm điểm 38 2.2.5.2 Thang xếp hạng 39 2.3 So sánh hệ thống XHTD Ngân hàng Công Thương Việt Nam với hệ thống xếp hạng tín dụng số ngân hàng Việt Nam 41 2.3.1 Hệ thống XHTD Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam 41 2.3.2 Hệ thống XHTD Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 46 2.3.3 Hệ thống XHTD Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông Thôn Việt nam 49 2.3.4 So sánh hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Vietinbank với số ngân hàng thương mại 52 2.4 Thành công hạn chế hệ thống XHTD doanh nghiệp Vietinbank 54 2.4.1 Thành công 54 2.4.1.1 Nâng cao khả phịng ngừa rủi ro tín dụng 54 2.4.1.2 Hỗ trợ việc cấp tín dụng cho khách hàng 54 2.4.1.3 Hệ thống XHTD khách hàng doanh nghiệp thực tự động 55 2.4.1.4 Các liệu, kết chấm điểm truy cập toàn hệ thống 55 2.4.1.5 Chọn lọc số tiêu phân tích tương đối phù hợp với thơng lệ quốc tế 55 2.4.2 Hạn chế hệ thống XHTD Vietinbank 56 2.4.2.1 Kết XHTD chưa áp dụng để phân loại nợ trích lập dự phịng 56 2.4.2.2 Nguồn thơng tin phục vụ cho q trình phân tích, đánh giá XHTD doanh nghiệp khơng đầy đủ, kịp thời thiếu 56 2.4.2.3 Nhóm tiêu khả trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ chưa phản ánh khả quản trị dòng tiền doanh nghiệp 57 2.4.2.4 Chỉ tiêu tài khơng đề cập đến nhóm tiêu tăng trưởng doanh nghiệp nhóm tiêu giá trị thị trường DN cổ phần hóa 57 2.4.2.5 Độ tin cậy tính xác thơng tin từ nguồn báo cáo tài doanh nghiệp chưa cao 57 2.4.2.6 Chưa trọng mức việc đào tạo kiến thức XHTD cho nhân viên 58 2.4.2.7 Nhiều trường hợp XHTD mang tính hình thức, không tuân thủ quy định XHTD khách hàng 58 2.4.2.8 Vietinbank chưa giám sát việc thực chấm điểm 59 2.5 Nguyên nhân 59 2.5.1 Bộ phận phân tích, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp chưa độc lập 59 2.5.2 Trình độ cán tín dụng cịn non yếu văn hóa tn thủ chưa tốt 59 2.5.3 Khung pháp lý cho hoạt động XHTD chưa thiết lập 60 2.5.4 Báo cáo tài DN khơng bắt buộc phải kiểm toán 60 2.5.5 Tổng cục thống kê chưa cập nhật kịp thời số liệu ngành 61 2.5.6 Việt Nam chưa có nhiều cơng ty xếp hạng doanh nghiệp độc lập 61 2.5.7 Hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng CIC chưa hiệu việc cung cấp thơng tin tín dụng cho ngân hàng 61 2.5.8 Chế độ kế tốn cịn nhiều điểm chưa phù hợp với thông lệ quốc tế 62 2.5.9 Nhiều doanh nghiệp chưa tuân thủ quy định pháp luật kế toán 62 Kết luận chương 62 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI VIETINBANK 3.1 Định hướng phát triển Vietinbank 64 3.1.1 Chiến lược tài sản vốn 64 3.1.2 Chiến lược tín dụng đầu tư 64 3.1.3 Chiến lược dịch vụ 64 3.1.4 Chiến lược nguồn nhân lực 64 3.1.5 Chiến lược công nghệ 64 3.1.6 Chiến lược máy tổ chức điều hành 65 3.2 Định hướng hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Vietinbank thời gian 65 3.3 Các đề xuất hoàn thiện hệ thống XHTD doanh nghiệp Vietinbank 66 3.3.1 Giải pháp Vietinbank 66 3.3.1.1 Nhóm giải pháp mặt quản lý, điều hành 66 3.3.1.2 Hồn thiện quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 69 3.3.1.3 Hoàn thiện tiêu để đánh giá xếp hạng 71 3.3.2 Kiến nghị quan nhà nước 75 3.3.2.1 Hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động XHTD 75 3.3.2.2 Tạo môi trường cho tổ chức XHTD độc lập phát triển 75 3.3.2.3 Hồn thiện hệ thống kế tốn theo chuẩn mực quốc tế 76 3.3.2.4 Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng CIC 76 3.3.2.5 Xây dựng cơng bố định kỳ tiêu trung bình ngành 77 3.3.2.6 Xây dựng hệ thống thơng tin đầy đủ, xác đáng tin cậy 77 Kết luận chương 78 KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 PHỤ LỤC PHỤ LỤC - HỆ THỐNG THANG ĐO PHÂN LOẠI TÍN DỤNG CỦA CÁC TỔ CHỨC XHTD TRÊN THẾ GIỚI PHỤ LỤC - LƯU ĐỒ QUY TRÌNH XHTD TẠI VIETINBANK PHỤ LỤC - DANH SÁCH CÁC NGÀNH KINH TẾ PHỤ LỤC - CÁC TRƯỜNG HỢP SỬ DỤNG HẠNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG ĐỂ QUYẾT ĐỊNH MỨC CẤP TÍN DỤNG TỐI ĐA SO VỚI GIÁ TRỊ ĐỊNH GIÁ PHỤ LỤC VÍ DỤ XHTD NỘI BỘ CTY TNHH TM SX NHỰA TÍN THÀNH DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Diễn giải  Agribank – Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam  BIDV – Bank for Investment and Development of Vietnam: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam  BCTC Báo cáo tài  CBCĐ Cán chấm điểm  CBTD Cán tín dụng  CĐTD Chấm điểm tín dụng  CIC – Credit Information Center: Trung tâm Thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước  DN Doanh nghiệp  ĐGXH Đánh giá xếp hạng  GHTD Giới hạn tín dụng  KH Khách hàng  NHCT Ngân hàng Cơng Thương  NHCTD Ngân hàng cấp tín dụng  NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt nam  NHTM Ngân hàng thương mại  PGD Phòng giao dịch  S&P: Tổ chức xếp hạng tín dụng Mỹ Standard & Poor's  TCTD Tổ chức tín dụng  TMCP Thương mại cổ phần  XHTD Xếp hạng tín dụng  VCB – Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam: Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam  Vietinbank - Viet Nam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade: Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Giá trị định Mức cấp tín dụng tối đa so với giá trị giá tối đa TSBĐ Loại hàng hóa Hạng KH: Hạng KH: A, Hạng KH: AA, AAA BBB từ BB trở xuống Dược phẩm; Phân bón; Gạo; Gỗ quý, gỗ tự nhiên (dưới dạng gỗ tròn gỗ xẻ hộp, khơng phải gỗ dăm) Hóa chất; nơng sản khác; hàng hóa đơng lạnh xuất nhập khẩu; loại gỗ khác; sản phẩm dệt may; phương tiện vận tải Không vượt 50% giá thực tế mua bán, chuyển nhượng thị trường tài 45% sản/hoặc tài sản tương tự tài thời điểm định giá 40% 25% 35% 25% 40% 30% 20% Hàng hóa khác Tỷ lệ dƣ nợ có bảo đảm hàng hóa/tổng dƣ nợ có bảo đảm khách hàng: Hạng khách hàng Hạng AAA KH: AA, Hạng KH: A, BBB Hạng KH: từ BB trở xuống Hạng chi nhánh Loại 50% 40% 30% Loai 2, 40% 30% 20% Loại 30% 20% PHỤ LỤC VÍ DỤ XHTD NỘI BỘ CTY TNHH TM SX NHỰA TÍN THÀNH 2.5.10.Giới thiệu 1.1 Tóm tắt thơng tin chung: Cơng ty TNHH TM SX Nhựa EPS Tín Thành (gọi tắt Cơng ty Tín Thành) thành lập vào tháng 07/2011, trụ sở ấp 10, xã Lương Hòa, huyện Bến Lức, tỉnh Long An Tiền thân Cơng ty Tín Thành Cơ sở sản xuất Mốp xốp Liêu Dũng huyện Bình Chánh Năm 2006, Cơ sở sản xuất Mốp xốp Liêu Dũng đổi tên thành Cơ sở Nhựa xốp Tín Thành dời ấp 10, xã Lương Hịa, huyện Bến Lức, tỉnh Long An Năm 2007 nhu cầu thị trường tăng cao, sở vật chất khơng cịn đáp ứng đủ quy mơ, cơng suất, Ông Liêu Dũng – Chủ sở mạnh dạn đầu tư xây dựng nhà xưởng diện tích gần Với nhu cầu mở rộng thị trường ngày lớn năm 2011 Cơng ty Tín Thành thành lập với hai thành viên góp vốn Ông Liêu Dũng Bà Nguyễn Hồ Huỳnh Ny Công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất sản phẩm mốp xốp EPS loại Quy mô hoạt động Cơng ty Tín Thành gồm nhà xưởng, kho tọa lạc diện tích gần ha, dây chuyền sản xuất đại đồng nhập từ nước tiên tiến như: EU, Nhật, Hàn Quốc, Đài Loan Tổng số lao động công ty 180 người bao gồm: khối văn phòng, quản lý 40 người, khối sản xuất 140 người 1.2 Tình hình hoạt động: - Đầu vào, nhà cung cấp: Nguyên liệu sản xuất hạt Nhựa EPS mua nước nhập Nhập khẩu: chiếm 90% nguyên liệu hạt Nhựa EPS dùng cho sản xuất Các đối tác truyền thống Ming Dih Industrial Co., LTD – Đài Loan, Orking Co., Ltd – Đài Loan Thời gian toán L/C từ 60 ngày đến 90 ngày kể từ ngày vận đơn Trong nước: chiếm 10% nguyên liệu EPS dùng cho sản xuất Các đối tác truyền thống DNTN SX TM Đại Lập Thành, Công ty TNHH TM SX Châu Phú, Công ty TNHH TM SX Nhựa Xốp Nam Phương, Công ty TNHH TB CN Thăng Uy Phương thức toán: toán tiền nhận hàng - Thị trường, hệ thống phân phối: sản phẩm tiêu thụ nước xuất Một số khách hàng lớn công ty là: Cty TNHH MaBuChi Motor Việt Nam, JuKi Việt Nam Co., Ltd, Cty TNHH Nhà Nước Một Thành Viên Yến Sào Khánh Hòa, Cty TNHH Điện Máy Haier Việt Nam, CN Cty CP Pin Ắc Quy Miền Nam… - Môi trường kinh doanh, rủi ro ngành: có nhiều doanh nghiệp hoạt động ngành, mức độ cạnh tranh cao Ngành sản xuất kinh doanh cơng ty ngành mà ngun liệu sản xuất có nguồn gốc từ dầu thô phần lớn nhập chịu ảnh hưởng trực tiếp từ giá dầu giới, biến động tỷ giá làm cho sản phẩm đầu bị biến động lớn từ làm ảnh hưởng hiệu họat động kinh doanh 2.5.11.Kết xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp THƠNG TIN KHÁCH HÀNG Tên khách hàng: Tên ngƣời đại diện khách hàng (nếu có): CTY TNHH TM SX NHUA EPS TIN THANH Giấy đăng ký kinh doanh/doanh nghiệp: Địa khách hàng: Số CIF: Khách hàng cũ/mới: Kỳ chấm Tháng: điểm: Cấp phê duyêt cao nhất: Quy trình chấm điểm 300159915 Năm: 2013 LDDGXH Tham quyen TSC Kết chấm điểm tín dụng - Tổng điểm tài - Tổng điểm phi tài - Tổng số điểm Hạng KH: - Hạng hệ thống - Hạng điều chỉnh - Hạng cuối Tổng dƣ nợ: Nhóm nợ: 82.2 92.7 84.91 AA AA THÔNG TIN XÁC ĐỊNH QUY MÔ Quy mô - Vốn chủ sở hữu - Doanh thu - Tổng tài sản - Số lƣợng lao động THƠNG TIN TÀI CHÍNH (đồng) (đồng) (đồng) (người) 19,797,181,228.00 61,851,098,690.00 55,221,901,970.00 180 Được kiểm tốn/Khơng kiểm tốn Khơng BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Mã Tên tiêu tiêu A.TÀI SẢN NGẮN HẠN C002 I Tiền khoản tƣơng C003 đƣơng tiền C004 Tiền C005 Các khoản tương đương tiền C006 II.Các khoản đầu tƣ tài Cuối kỳ (đơn vị: đồng) Đầu kỳ (đơn vị: đồng) 22,828,392,512.00 11,757,856,769.00 3,668,113,843.00 3,668,113,843.00 0.00 0.00 2,835,945,044.00 2,835,945,044.00 0.00 0.00 C007 C008 C009 C010 C011 C012 C013 C014 C015 C016 C017 C018 C019 C020 C021 C022 C023 C024 C025 C026 C027 C028 C029 C030 C031 C032 C033 C034 C035 C036 C037 C038 ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III.Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch … Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV.Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B.TÀI SẢN DÀI HẠN I.Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II.Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình 0.00 0.00 0.00 0.00 7,243,402,937.00 5,446,798,667.00 1,601,732,000.00 0.00 0.00 194,872,270.00 5,402,487,666.00 4,997,906,873.00 135,827,093.00 0.00 0.00 268,753,700.00 0.00 9,805,249,738.00 9,805,249,738.00 0.00 2,961,127,265.00 2,961,127,265.00 0.00 2,111,625,994.00 478,589,278.00 271,024,009.00 0.00 558,296,794.00 0.00 558,296,794.00 1,362,012,707.00 0.00 32,393,509,458.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,127,699,661.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 32,393,509,458.00 26,609,808,316.00 28,543,622,036.00 -1,933,813,720.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,127,699,661.00 5,127,699,661.00 5,262,968,302.00 -135,268,641.00 0.00 0.00 0.00 0.00 C039 C040 C041 C042 C043 C044 C045 C046 C047 C048 C049 C050 C051 C052 C053 C054 C055 C056 C057 C058 C059 C060 C061 C062 C063 C064 C065 C066 C067 C068 C069 C070 C071 C072 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III.Bất động sản đầu tƣ - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV.Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V.Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Lợi thương mại TỔNG CỘNG TÀI SẢN C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch … Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác 0.00 0.00 5,783,701,142.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 55,221,901,970.00 35,424,720,742.00 8,309,802,074.00 1,787,500,000.00 6,334,726,142.00 49,720,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 16,885,556,430.00 5,966,708,428.00 533,284,334.00 0.00 477,681,045.00 13,178,000.00 -10,290,068.00 127,672,800.00 0.00 0.00 0.00 13,636,756.00 28,788,533.00 0.00 0.00 0.00 20,473,200.00 0.00 0.00 27,114,918,668.00 0.00 19,753,415,956.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,433,424,094.00 0.00 3,450,000,000.00 0.00 C073 C074 C075 C076 C077 C078 C079 C080 C081 C082 C083 C084 C085 C086 C087 C088 C089 C090 C091 C092 C093 C095 C096 C097 C098 Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đối Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐƠNG THIỂU SỐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 7,361,502,712.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,983,424,094.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 19,797,181,228.00 19,797,181,228.00 15,680,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10,918,848,002.00 10,918,848,002.00 10,000,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,117,181,228.00 0.00 0.00 0.00 0.00 918,848,002.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 55,221,901,970.00 0.00 16,885,556,430.00 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mã tiêu C099 C100 C101 Tên tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm (đơn vị: đồng) Năm trƣớc (đơn vị: đồng) 61,851,098,690.00 0.00 14,080,173,988.00 0.00 61,851,098,690.00 14,080,173,988.00 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng C103 cung cấp dịch vụ C104 Doanh thu hoạt động tài C105 Chi phí tài C106 - Trong đó: Chi phí lãi vay C107 Chi phí bán hàng C108 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động C109 kinh doanh C110 Thu nhập khác C111 Chi phí khác C112 Lợi nhuận khác Phần lãi/lỗ công ty liên doanh C113 liên kết Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc C114 thuế C115 Chi phí thuế TNDN hành C116 Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập C117 doanh nghiệp C118 Lợi ích cổ đơng thiểu số LNST thuộc cổ đông C119 công ty mẹ C120 Lãi cổ phiếu (*) BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ C102 Mã tiêu C121 C122 C123 C124 C125 C126 C127 C128 52,286,237,909.00 11,844,068,955.00 9,564,860,781.00 101,627,687.00 769,344,564.00 514,011,182.00 2,182,270,800.00 2,415,956,222.00 2,236,105,033.00 31,848,850.00 128,244,379.00 17,606,385.00 452,757,370.00 575,767,588.00 4,298,916,882.00 30,198,246.00 64,670,827.00 -34,472,581.00 1,111,184,546.00 2,569,760.00 0.00 2,569,760.00 0.00 0.00 4,264,444,301.00 1,066,111,075.00 0.00 1,113,754,306.00 194,906,004.00 0.00 3,198,333,226.00 0.00 918,848,302.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Tên tiêu I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Năm (đơn vị: đồng) 64,925,168,776.00 -56,672,350,070.00 -3,274,532,256.00 -526,833,521.00 -193,326,050.00 52,950,984,166.00 -53,951,753,261.00 3,257,357,784.00 C139 C140 C141 C142 II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu C143 C144 C145 C146 C147 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ C129 C130 C131 C132 C133 C134 C135 C136 C137 C138 Bộ lọc I001 Kiểm tra hệ số toán ngắn hạn I002 Kiểm tra hệ số tự tài trợ I003 Kiểm tra lợi nhuận (Lỗ vƣợt VCSH) I004 Kiểm tra lợi nhuận (Lỗ lũy kế vƣợt VCSH) Kiểm tra điều kiện Bộ lọc (Code) Thông tin xác định quy mô Quy mô 0.00 30,198,246.00 0.00 0.00 0.00 0.00 100,807,003.00 131,005,249.00 0.00 0.00 0.00 -2,556,194,234.00 0.00 0.00 -2,556,194,234.00 832,168,799.00 2,835,945,044.00 0.00 3,668,113,843.00 Giá trị Đạt Đạt Đạt Đạt Đạt - Vốn chủ sở hữu 19.797.181.228.00 (đồng) - Doanh thu 61.851.098.690.00 (đồng) - Tổng tài sản 55.221.901.970.00 (đồng) - Số lƣợng lao động 180 (người) Báo cáo tài khơng kiểm tốn Chi tiêu tài Mã Tên tiêu Giá trị tiêu Chỉ tiêu khoản E002 1.Khả toán ngắn hạn 2.75 E004 Khả toán tức thời 0.44 Chỉ tiêu hoạt động E006 Vòng quay vốn lưu động 3.58 E007 Vòng quay hàng tồn kho 8.19 E008 Vòng quay khoản phải thu 9.78 Chỉ tiêu cân nợ E019 Hệ số tự tài trợ 35.85% E012 Nợ dài dạn/Vốn CSH 136.96% Chỉ tiêu thu nhập E014 Lợi nhuận gộp/Doanh thu 15.46% Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu E015 8.03% E016 10 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình qn 20.83% E018 11 EBIT/Chi phí lãi vay 930.00% Chỉ tiêu phi tài Nhóm Mã chỉ tiêu tiêu Tên tiêu Giá trị tiêu Đánh giá khả trả nợ khách hàng A001 P001 A001 P002 Khả trả nợ gốc Từ 1.3 lần đến 1.5 lần Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền Dòng tiền kỳ>0 tệ năm tài gần & dịng tiền SXKD>0 Trình độ quản lý mơi trƣờng nội Kinh nghiệm quản lý ngành A002 P003 chủ sở hữu, chủ tịch Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên và/hoặc người điều hành DN A002 P004 A002 P005 A002 P006 Từ năm trở lên Lý lịch tư pháp người trực tiếp Chưa có tiền án tiền điều hành DN có bạc, lừa đạo Trình độ học vấn người trực tiếp điều hành DN Đại học/Trên đại học Cơ chế quản lý tài tổ Cơ chế quản lý tài đầy chức hệ thống kế toán đủ, hệ thống kế toán rõ ràng Mơ hình rõ rang, đủ A002 P007 Mơ hình tổ chức phịng ban chức năng, nhiệm vụ phòng ban phân định rõ ràng A002 P008 Thiết lập quy trình hoạt động Được thiết lập, cập nhật & quy trình kiểm sốt nội kiểm tra thường xuyên Mục tiêu kế hoạch kinh doanh Có mục tiêu kế hoạch A002 P009 doanh nghiệp giai đoạn kinh doanh rõ ràng từ đến năm tới Quan hệ với Ngân hàng năm tới Số lần cấu lại nợ chuyển nợ A003 P010 hạn Vietinbank (bao gồm gốc và/hoặc lãi) 12 tháng vừa qua lần Tỷ trọng nợ (nợ gốc) cấu lại A003 P011 tổng dư nợ (gốc) Vietinbank thời điểm đánh giá A003 P012 0.00 Tình hình nợ hạn dư nợ Vietinbank Không có nợ hạn Tỷ trọng nợ hạn thực tế A003 P013 (không bao gồm nợ cấu hạn)/tổng dư nợ thời điểm đánh giá Vietinbank 0.00 Tình hình quan hệ cam NHCT chưa lần phải A003 P014 kết ngoại bảng (thư tín dụng, bảo thực thay nghĩa vụ lãnh, cam kết tốn cho KH KH khơng có khác…) vịng 12 tháng qua giao dịch ngoại bảng Tích cực cung cấp thơng tin A003 P015 Tình hình cung cấp thơng tin đầy đủ, hạn theo yêu khách hàng theo yêu cầu cầu, tích cực việc Vietinbank 12 tháng qua A003 P016 A003 P017 cung cấp thông tin Thời gian quan hệ tín dụng với Vietinbank Từ năm đến năm Tình trạng nợ ngân hàng khác 12 tháng qua Ln có nợ nhóm Thực nghĩa vụ phải trả (với A003 P018 quan Nhà nước, lương, bạn Ln đóng thuế đầy đủ, hàng) hạn Tỷ trọng doanh số tiền tài khoản NHCT (không bao gồm A003 P019 số tiền giải ngân cho vay) so với doanh số cho vay NHCT (trong 12 tháng qua) (Đơn vị %) Trên 120 % Các nhân tố ảnh hƣởng đến ngành A004 P020 A004 P021 A004 P022 Triển vọng ngành thời điểm đánh giá Ổn định Rào cản gia nhập ngành doanh nghiệp Bình thường Mức độ cạnh tranh doanh nghiệp ngành Cao Đánh giá yếu tố ảnh hƣởng đến hoạt động DN Dễ dàng tìm kiếm A005 P023 Đánh giá cách thức tổ chức đầu nhà cung cấp, hưởng vào sách tốn ưu đãi Số lượng KH lớn, đa dạng A005 P024 DN có quyền định giá, Đánh giá cách thức tổ chức tiêu phương thụ thức bán hàng, tốn Rất khó, chưa có sản phẩm P025 Khả sản phẩm bị thay thay vịng năm tới/khơng có sản phẩm thay Tốc độ tăng trưởng doanh thu bình A005 P026 quân năm DN năm gần A005 P027 Tu 24.2% trở lên ROE bình quân DN Từ 14% năm gần Số năm hoạt động DN A005 P028 ngành (tính từ thời điểm có sản phẩm thị trường) Hơn năm Uy tín doanh nghiệp thị A005 P029 trường (bao gồm uy tín tốn với đối tác) Bình thường Chỉ tiêu đặc trƣng doanh nghiệp Nhân lực, máy móc thiết bị, A005 sở hạ tầng đáp ứng phần P030 Năng lực sản xuất kinh doanh lớn lực SXKD DN Mức độ đáp ứng tiêu chuẩn vệ A005 P031 sinh an toàn u cầu (ví dụ cơng tác xử lý chất thải, cơng tác Phịng cháy chữa cháy, an tồn lao động) Đạt tiêu chuẩn Mức độ bảo hiểm tài sản và/hoặc mức độ dùng tài sản riêng chủ A005 P032 DN/người có liên quan bảo lãnh chủ doanh nghiệp cho dư nợ DN Từ 30% trở lên Kết chấm điểm - Tổng điểm tài 82.2 - Tổng điểm phi tài 92.7 - Tổng số điểm Hạng KH: 84.91 - Hạng hệ thống AA - Hạng điều chỉnh - Hạng cuối AA Nhận xét mức độ rủi ro tương ứng với hạng khách hàng: Khách hàng có lực trả nợ tốt, mức độ rủi ro tương đối thấp Hệ thống XHTD khách hàng doanh nghiệp Vietinbank chi tiết có tương đối đầy đủ tiêu đánh giá nên thuận tiện chấm điểm Trong đó, tiêu tài gồm tiêu khoản, tiêu hoạt động, tiêu cân nợ, tiêu thu nhập lại khơng có tiêu tăng trưởng doanh nghiệp tiêu đánh giá giá trị thị trường doanh nghiệp doanh nghiệp cổ phần hóa Ngồi ra, nhóm tiêu phí tài khơng có số tiêu đánh giá mức độ đảm bảo vay vốn tài sản bảo đảm, chưa đánh giá ảnh hưởng khung pháp lý, thay đổi cơng nghệ khả thích ứng ngành biến động kinh tế vĩ mô Vì vậy, cần phải xây dựng bổ sung thêm số tiêu nhằm đánh giá khách hàng xác tăng khả phục vụ khách hàng