Giải pháp phát triển hoạt động cho thuê tài chính tại công ty TNHH MTV cho thuê tài chính ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - NGUYỄN ĐỖ KHẮC TÍN GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - NGUYỄN ĐỖ KHẮC TÍN GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành : Tài – Ngân hàng Mã số : 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS BÙI KIM YẾN TP Hồ Chí Minh – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan nội dung số liệu phân tích Bài luận văn kết nghiên cứu độc lập chưa cơng bố cơng trình khoa học Học viên Nguyễn Đỗ Khắc Tín MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU – HÌNH VẼ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.1 Cơ sở lý thuyết hoạt động cho thuê tài 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2 Khái niệm cho thuê tài 1.1.3 Đặc điểm hoạt động cho thuê tài 1.1.4 Các loại hình cho th tài 1.1.4.1 Cho th tài thơng thường 1.1.4.2 Mua cho thuê lại (hoặc lease back tái cho thuê) 1.1.4.3 Cho thuê tài giáp lưng 1.1.4.4 Cho thuê tài hợp vốn 1.1.5 Phân biệt cho thuê tài hình thức tín dụng khác 1.1.5.1 Phân biệt cho thuê tài cho thuê hoạt động 1.1.5.2 So sánh cho thuê tài vay trung dài hạn 1.1.6 Lợi ích hoạt động cho th tài – vai trị kinh tế 1.1.6.1 Lợi ích cho thuê tài (đối với bên cho thuê tài chính) 1.1.6.2 Lợi ích thuê tài (đối với bên thuê tài chính) 10 1.1.6.3 Vai trị hoạt động cho th tài kinh tế 11 1.2 Các tiêu đánh giá phát triển yếu tố tác động đến phát triển hoạt hoạt động cho thuê tài 12 1.2.1 Các tiêu đánh giá phát triển hoạt động cho thuê tài 12 1.2.1.1 Chỉ tiêu đánh giá phát triển qua kết hoạt động kinh doanh 12 1.2.1.2 Chỉ tiêu đánh giá phát triển qua tăng trưởng dư nợ 12 1.2.1.3 Chỉ tiêu đánh giá phát triển qua sở khách hàng 13 1.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến phát triển hoạt động cho thuê tài 13 1.2.2.1 Các yếu tố vĩ mô 13 1.2.2.1.1 Sự phát triển kinh tế 13 1.2.2.1.2 Sự tiến khoa học kỹ thuật 14 1.2.2.1.3 Hệ thống pháp lý 14 1.2.2.2 Các yếu tố nội 14 1.2.2.2.1 Khả tài trợ 14 1.2.2.2.2 Lãi suất 15 1.2.2.2.3 Nhân viên 15 1.2.2.2.4 Quy trình cho thuê 15 1.2.2.2.5 Hoạt động tiếp thị 16 Các yếu tố khác 16 1.2.2.3 1.2.2.3.1 Khách hàng 16 1.2.2.3.2 Nhà cung ứng 17 1.2.2.3.3 Ngân hàng/Các công ty cho thuê tài khác 17 1.3 Sự phát triển hoạt động cho thuê tài số nước phát triển học kinh nghiệm cho Việt Nam 17 1.3.1 Hoạt động cho thuê tài nước phát triển 17 1.3.1.1 Hoa Kỳ 18 1.3.1.2 Trung Quốc 18 1.3.1.3 Hàn Quốc 19 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 20 KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 23 2.1 Tổng quan thị trường cho thuê tài Việt Nam 23 2.1.1 Quá trình hình thành thị trường cho thuê tài Việt Nam 23 2.1.2 Thực trạng hoạt động cho thuê tài Việt Nam 25 2.2 Giới thiệu Công ty TNHH MTV Cho thuê tài NH TMCP Ngoại Thương Việt Nam 26 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển 26 2.2.2 Một số đặc điểm Công ty TNHH MTV Cho thuê tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 29 2.2.3 Cơ cấu tổ chức 30 2.3 Thực trạng hoạt động cho th tài Cơng ty TNHH MTV Cho th tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2009 – 2012 32 2.3.1 Quy trình cho thuê tài 32 2.3.2 Nguồn vốn hoạt động 38 2.3.3 Các hình thức cho thuê, giá phương thức toán 38 2.3.3.1 Các hình thức cho thuê áp dụng 38 2.3.3.2 Giá cho thuê 39 Phương thức toán 41 2.3.3.3 2.3.4 Kết hoạt động kinh doanh 2009 - 2012 42 2.3.5 Dư nợ cho thuê tài 45 2.3.5.1 Tình hình tăng trưởng dư nợ cho th tài 45 2.3.5.2 Cơ cấu dư nợ cho thuê tài 46 2.3.5.2.1 Cơ cấu dư nợ theo thành phần kinh tế 46 2.3.5.2.2 Cơ cấu dư nợ theo tài sản ngành nghề 48 2.3.5.2.3 Cơ cấu dư nợ theo địa bàn 49 2.3.5.3 2.3.6 2.4 Chất lượng dư nợ cho thuê 51 Cơ sở khách hàng 53 Những thành tựu đạt 54 2.4.1 Kết hoạt động cho thuê tài tăng trưởng liên tục 54 2.4.2 Hoàn thiện máy tổ chức 55 2.4.3 Đầu tư thêm trụ sở 55 2.4.4 Hoàn thiện hệ thống văn nội 56 2.5 Những hạn chế Công ty TNHH MTV Cho thuê tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam nguyên nhân 56 2.5.1 Những hạn chế 56 2.5.1.1 Hoạt động cho th tài cịn mẻ với doanh nghiệp công chúng 56 2.5.1.2 Hình thức cho th tài sản cho th cịn hạn hẹp 57 2.5.1.3 Hạn chế nguồn vốn 58 2.5.1.4 Lãi suất cho th tài cịn cao 58 2.5.1.5 Hạn chế nhân 59 2.5.1.6 Chưa xây dựng mối quan hệ tốt với nhà cung cấp 59 2.5.2 Nguyên nhân hạn chế 59 2.5.2.1 Mơi trường pháp lý chưa hồn thiện 59 2.5.2.2 Chi phí sử dụng vốn cịn cao 60 2.5.2.3 Chưa trọng đẩy mạnh hoạt động maketing 61 2.5.2.4 Nền kinh tế giai đoạn hậu khủng hoảng 62 KẾT LUẬN CHƯƠNG 63 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 64 3.1 Tiềm phát triển thị trường cho thuê tài Việt Nam 64 3.1.1 Điều kiện thị trường 64 3.1.2 Mục tiêu thị trường cho thuê tài Việt nam 65 3.2 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Cho thuê tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 67 3.3 Giải pháp phát triển hoạt động cho th tài Cơng ty TNHH MTV Cho thuê tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 69 3.3.1 Nam Đối với Cơng ty TNHH MTV Cho th tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt 69 3.3.1.1 Nhóm giải pháp mở rộng nguồn vốn hoạt động 69 3.3.1.2 Nhóm giải pháp hỗ trợ hỗ trợ hoạt động tiếp thị, tăng sức cạnh tranh 71 3.3.1.3 Nhóm giải pháp tiếp thị khách hàng, tăng trưởng dư nợ cho thuê 74 3.3.1.4 Nhóm giải pháp tổ chức hoạt động Công ty 78 3.3.2 Đối với Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam 79 3.3.2.1 Có sách hỗ trợ nguồn vốn 80 3.3.2.2 Hỗ trợ đào tạo chuyên môn cho nhân viên VCBL 80 3.3.2.3 Hỗ trợ VCBL việc quảng bá, tiếp thị phát triển khách hàng thông qua mạng lưới chi nhánh phòng giao dịch VCB 81 3.3.2.4 Hỗ trợ VCBL dự án hợp tác với cơng ty cho th tài tổ chức tín dụng khác 81 3.3.3 Đối với Ngân hàng Nhà nước 82 3.3.3.1 Hướng dẫn cụ thể nghiệp vụ mua cho thuê lại 82 3.3.3.2 Mở rộng hoạt động thị trường vốn cho Cơng ty cho th tài 82 3.3.4 Đối với phủ 83 3.3.4.1 tài Xây dựng mơi trường pháp lý hồn thiện, ổn định đồng hoạt động cho thuê 83 3.3.4.2 Phát triển thị trường mua bán máy móc thiết bị cũ 85 3.3.4.3 Mở rộng thị trường cho thuê 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Bảng viết tắt : Chú thích TNHH : Trách nhiệm hữu hạn MTV : Một thành viên CTTC : Cho thuê tài NH : Ngân hàng NHTM : Ngân hàng thương mại TMCP : Thương mại cổ phần TCTD : Tổ chức tín dụng ACB : Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu Sacombank Agribank BIDV : Ngân hàng thương mại cổ phần Sài gịn thương tín : Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam : Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam Vietcombank VCB : Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam : Công ty TNHH MTV Cho thuê tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam VCBL (Cơng ty Cho th tài Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam) DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU – HÌNH VẼ Bảng /Hình Tên Trang Bảng 1.1 Phân biệt cho thuê tài vay vốn ngân hàng Bảng 2.1 Kết hoat động kinh doanh VCBL 2009 – 2012 42 Bảng 2.2 Tình hình hoạt động Công ty CTTC Việt Nam 44 năm 2012 Bảng 2.3 Tình hình dư nợ từ 2009 - 2012 45 Bảng 2.4 Tăng trưởng dư nợ 2009 -2012 46 Bảng 2.5 Tỷ trọng dư nợ theo máy móc thiết bị 48 Bảng 2.6 Cơ cấu dư nợ VCBL theo khu vực 2012 50 Bảng 2.7 Chất lượng dư nợ từ 2009 - 2012 52 Hình 1.1 Các bước cho th tài bên Hình 1.2 Sơ đồ bước tái cho thuê Hình 1.3 Phân biệt cho thuê tài cho thuê vận hành Hình 2.1 Sơ đồ cấu cấu tổ chức VCBL 31 Hình 2.2 Quy trình cho thuê tài VCBL 33 Hình 2.3 Doanh thu lợi nhuận VCBL 2009 – 2012 43 Hình 2.4 Tăng trưởng dư nợ 2009 -2012 45 Hình 2.5 Dư nợ theo thành phần kinh tế VCBL 2009 -2012 47 Hình 2.6 Tỷ trọng ngành máy móc thiết bị Cơng tác có dự nợ 49 VCBL 2012 Hình 2.7 Cơ cấu dư nợ VCBL theo khu vực 2012 50 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đất nước giai đoạn hội nhập mở nhiều hội khơng thách thức cho doanh nghiệp nước Để tồn phát triển môi trường cạnh tranh khốc liệt nay, doanh nghiệp cần thường xuyên đổi cơng nghệ, đầu tư máy móc thiết bị, áp dụng thành tựu khoa học vào sản xuất kinh doanh Do đó, nhu cầu cần tài trợ vốn trung dài hạn lớn Nhưng nay, với thắt chặt tín dụng ngân hàng thương mại khiến cho doanh nghiệp Việt Nam gặp nhiều khó khăn việc tìm kiếm nguồn tài trợ Vì xuất hoạt động cho thuê tài mở kênh dẫn vốn cho kinh tế, đặc biệt nguồn vốn trung dài hạn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn dễ dàng nhằm đại hóa cơng nghệ sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm Tuy nhiên, vấn đề đặt Việt Nam xuất từ lâu khái niệm cho th tài cịn mẻ nhiều doanh nghiệp Chỉ số doanh nghiệp tận dụng tiện ích sản phẩm này, đó, phần lớn doanh nghiệp Việt Nam chưa hiểu cho thuê tài hình thức tài trợ tín dụng thông qua việc cho thuê loại tài sản, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải  Trải qua q trình làm việc tìm hiểu cơng ty cho th tài Việt Nam nói chung, Cơng ty Cho th tài Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam nói riêng, tơi hiểu rõ thực trạng hoạt động Công ty nay, đồng thời nhận thấy tiềm phát triển thị trường cho thuê tài Việt Nam Do đó, tơi chọn đề tài “Giải pháp phát triển hoạt động cho thuê tài Cơng ty TNHH MTV Cho th tài NHTM CP Ngoại thương Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu 79 lực kết làm việc đến nhân viên để nâng cao hiệu suất làm việc sở áp dụng chế độ lương, thưởng cách khuyến khích nhất, tránh tình trạng cào làm triệt tiêu động lực phấn đấu cá nhân - Hoàn thiện mặt hoạt động khác Để hoạt động CTTC VCBL đạt kết mong muốn, giải pháp, kế hoạch nêu để phát triển khách hàng, gia tăng dư nợ CTTC mặt hoạt động khác Cơng ty phải hoàn chỉnh vào quỹ đạo để đảm bảo việc tăng trưởng dư nợ CTTC công ty thực cách thông suốt theo phương châm an tồn, hiệu bền vững Chính vậy, VCBL cần trọng nội dung sau: Phát triển thêm hệ thống quản lý tài sản Nợ - Tài sản Có để quản lý tài sản nợ tài sản có hữu hiệu kịp thời, quản lý khả toán, qui định mức dự trữ khoản, quản lý rủi ro lãi suất, tỷ giá, định cấu trúc vốn nguồn vốn, sách lãi suất để nâng cao hiệu hoạt động công ty Hồn thiện sách - quy chế - quy trình: rà sốt, xây dựng bổ sung liên tục để hồn thiện sách, quy trình, quy chế Tạo hành lang pháp lý an toàn thuận lợi cho hoạt động CTTC công ty Đồng thời cần xây dựng củng cố máy quản lý rủi ro để nâng cao vai trò phòng chống rủi ro Duy trì cơng tác kiểm tra kiểm sốt tồn hoạt động công ty cách đầy đủ, thường xuyên Tạo thông suốt tác nghiệp hàng ngày phịng ban để hoạt động tồn công ty điều phối cách chuyên nghiệp hiệu 3.3.2 Đối với Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Với vai trò ngân hàng mẹ, hỗ trợ từ phía Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam có ý nghĩa to lớn phát triển VCBL Thế nên để VCBL hồn thành tiêu tăng trưởng phát triển ổn định tương lai, ngân hàng Vietcombank phải có sách hỗ trợ, cụ thể : 80 3.3.2.1 Có sách hỗ trợ nguồn vốn Với đặc thù cơng ty có hoạt động đơn lẻ hạn chế việc huy động vốn nhàn rỗi từ nguồn dân cư nên VCBL gặp khó khăn việc tìm kiếm nguồn vốn kinh doanh Vì vậy, nguồn vốn kinh doanh VCBL chủ yếu nhận từ nguồn vốn vay từ ngân hàng mẹ Do đó, VCB cần có sách cho vay ưu đãi với lãi suất hợp lý VCBL nhằm đảm bảo đáp ứng nhu cầu khách hàng tăng khả cạnh tranh VCBL với cơng ty cho th tài tổ chức tín dụng khác Bên cạnh đó, thời gian tới, việc huy động vốn thông qua phát hành trái phiếu trung dài hạn cần phải ược xem xét tới kênh huy động vốn hiệu nhằm gia tăng nguồn vốn hoạt động cho VCBL Nhưng VCBL cịn non trẻ chưa có kinh nghiệm việc phát hành trái phiếu nên cần hỗ trợ VCB việc tư vấn phát hành Ngồi ra, VCBL huy động vốn thông qua việc vay tổ chức tín dụng khác huy động vốn từ quỹ đầu tư Trong trường hợp này, VCB cần phải người bảo lãnh vay vốn cho VCBL nhằm gia tăng tín nhiệm cho VCBL, tạo điều kiện cho VCBL tiếp cận nguồn vốn giá rẻ 3.3.2.2 Hỗ trợ đào tạo chuyên môn cho nhân viên VCBL Hiện nay, toàn nhân viên đào tạo Cơng ty theo hình thức người trước dạy cho người sau, với số vấn đề khó khăn nhân viên VCBL phải tự học hỏi lẫn Các lớp học nâng cao nghiệp vụ ít, chủ yếu ban lãnh đạo th Cơng ty bên ngồi hướng dẫn kiến thức thuế, luật, kiểm tốn… Do tính chuyên nghiệp nhân viên giảm sút Trong thời gian tới, VCB cần hỗ trợ VCBL việc xây dựng chương trình đào tạo phù hợp cho nhân viên VCBL, đồng thời tạo điều kiện cho nhân viên tham gia đầy đủ khóa đào tạo nâng cao kiến thức trung tâm đào tạo Ngân hàng mẹ VCB 81 Bên cạnh đó, VCB cần tạo điều kiện cho nhân viên VCBL học hỏi thực tế chi nhánh trung tâm chuyên môn VCB nghiệp vụ thẩm định tài sản, thẩm định tín dụng, nghiệp vụ tốn quốc tế….nhằm giúp cho nhân viên VCBL có kiến thức thực tế kinh nghiệm tốt nghiệp vụ phương pháp viết tờ trình thẩm định, giám sát rủi ro toán quốc tế hợp đồng ủy thác nhập từ nước 3.3.2.3 Hỗ trợ VCBL việc quảng bá, tiếp thị phát triển khách hàng thơng qua mạng lưới chi nhánh phịng giao dịch VCB Hiện nay, mạng lưới chi nhánh phòng giao dịch VCB mở rộng hầu hết vùng miền đất nước Đây lợi giúp cho VCBL quảng bá tiếp thị hình ảnh đến khách hàng doanh nghiệp tỉnh thành Vì VCB cần phải có sách đạo chi nhánh, phòng giao dịch thực hỗ trợ VCBL quảng bá hình ảnh chi nhánh phịng giao dịch Đồng thời khuyến khích chi nhánh phịng giao dịch thực hợp tác với VCBL việc đồng tài trợ cho khách hàng Đây hình thức hoạt động nhằm đa dạng hóa sản phẩm cho VCB tạo tiền đề cho hoạt động cho thuê tài VCBL phát triển Ngồi ra, ngân hàng Vietcombank nên có sách miễn giảm khoản phí khách hàng VCBL đến giao dịch mở L/C, bảo lãnh toán 3.3.2.4 Hỗ trợ VCBL dự án hợp tác với cơng ty cho th tài tổ chức tín dụng khác Trong tương lai, hình thức cho thuê hợp vốn chắn hình thức cho thuê phổ biến nhu cầu khách hàng ngày gia tăng nguồn vốn cơng ty cho th tài có hạn Vì việc liên kết từ cơng ty cho thuê tài xu hướng tất yếu nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng san sẻ rủi ro Vì vậy, hình thức này, VCB đóng vai trò hỗ trợ tư vấn cho VCBL đồng 82 thời người bảo lãnh cho VCBL trường hợp cần đến người bảo lãnh nhằm giúp cho VCBL đa dạng hóa hoạt động 3.3.3 Đối với Ngân hàng Nhà nước 3.3.3.1 Hướng dẫn cụ thể nghiệp vụ mua cho thuê lại Đây nghiệp vụ quan trọng hoạt động cho thuê tài chính, mạnh CTTC Ngân hàng Hiện nghiệp vụ mua cho thuê lại hướng dẫn thông tư số 07/2006/TT-NHNN ngày 07/09/2006 việc hướng dẫn mang tính chất chung chung khơng quy định rõ tài sản không thực nghiệp vụ này, điều dễ dàng dễ sinh tiêu cực tài trợ cho tài sản cũ lỗi thời Thế nên, ngân hàng nhà nước cần phải ban hành công văn thông tư hướng dẫn cụ thể để hướng dẫn danh mục tài sản đầu tư, giá trị khấu hao lại mức tài trợ nhằm đảm bảo an toàn cho toàn cho VCBL nói chung Cơng ty Cho th tài khác nói riêng 3.3.3.2 Mở rộng hoạt động thị trường vốn cho Công ty cho thuê tài Việc huy động vốn nói chung huy động vốn trung dài hạn thuê tài điều kiện tương lai có nhiều khó khăn tính chất nguồn vốn nguồn vốn trung dài hạn, cơng ty cho th tài lại khơng có lợi số lượng lao động hạn chế, nguồn vốn chủ yếu dựa vào vốn tự có vay từ ngân hàng mẹ Do vậy, công ty cho thuê tài cần quan tâm Ngân hàng Nhà nước để tháo gỡ chế sách cho phép cơng ty cho th tài tham gia thị trường vốn liên ngân hàng, tiếp xúc với tổ chức đầu tư quốc tế tiếp nhận nguồn vốn tài trợ Chính phủ phi Chính phủ để tạo nguồn vốn trung dài hạn lớn hơn, ổn định với chi phí rẻ cho đầu tư, đặc biệt gói lãi suất ưu đãi cho doanh nghiệp vừa nhỏ Ngồi ra, việc huy động vốn thơng qua thị trường chứng khoán kênh huy động vốn hiệu quả.Thông qua thị trường này, công ty cho th tài có hội điều kiện huy động vốn trái phiếu, tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi 83 dân chúng nguồn đầu tư gián tiếp khác Do đó, địi hỏi nhà nước cần có văn hỗ trợ cho Cơng ty cho thuê tài niếm yết, huy động vốn sàn chứng khốn cổ phần hóa 3.3.4 Đối với phủ 3.3.4.1 Xây dựng mơi trường pháp lý hoàn thiện, ổn định đồng hoạt động cho th tài Mơi trường pháp lý hoàn thiện, ổn định đồng yếu tố quan trọng cho hoạt động cho thuê tài phát triển Vì vậy, Chính phủ cần phải xây dựng hệ thống luật văn luật đồng bộ, hoàn thiện, đặc biệt điểm sau : - Khấu trừ thuế giá trị gia tăng cho bên thuê tài Theo hướng dẫn ngày 14/09/2010 Bộ tài chính, doanh nghiệp phép khấu trừ lần thuế giá trị gia tăng đầu vào tài sản cho thuê tài thay khấu trừ dần theo thời gian hướng dẫn thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 Nhưng nhiên chưa có văn thức luật quy định vấn đề Vậy nên nhà nước cần sớm ban hành văn luật thống hướng dẫn việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp thuê tài nhằm giúp cho doanh nghiệp thuận lợi việc hạch toán kinh doanh, tiết kiệm chi phí thuế Ngồi ra, tài sản nhập VCBL tài trợ thông qua ủy thác việc hoạch tốn thuế giá trị gia tăng gặp số vướng mắc mà giá trị cho thuê giá trị hợp đồng ngoại, chưa bao gồm thuế, việc thu hồi nợ trích thuế giá trị gia tăng nhiều lần theo kì trả nợ - Cho phép đăng kí xe địa bàn doanh nghiệp vay Ngân Nhà Nước chủ trì phối hợp với quan chức Bộ Công An, Bộ Giao thông Vận tải để có hướng dẫn cụ thể đăng ký xe theo nơi cư trú Bên thuê nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động cơng ty CTTC nay, pháp luật qui định cho phép Công ty CTTC quyền đăng ký xe theo nơi cư trú đặt trụ sở hoạt động bên thuê thực tiễn Công ty CTTC không 84 thể thực quan chức cho chưa có hướng dẫn cụ thể việc đăng ký xe nơi cư trú bên thuê cách thức nộp lệ phí trước bạ quan thuế Ngồi trụ sở chi nhánh VCBL đặt Hà Nội Tp.HCM, nơi lệ phí trước bạ cao tỉnh thành khác, việc đăng kí phương tiện vận tải xe địa bàn cư trú mang nhiều lợi ích cho doanh nghiệp thuê - Cho phép công ty cho th tài thu hồi tài sản bên thuê tài vi phạm hợp đồng Hiện nay, hoạt động cho thuê tài Việt Nam thực theo Luật Các tổ chức tín dụng; Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/2001 Chính phủ, Thơng tư liên tịch số 08/2007/TTLT-NHNN-BCA-BTP ngày 10/02/2007 Ngân hàng nhà nước, Bộ Công an, Bộ Tư pháp hướng dẫn thu hồi xử lý tài sản cho thuê tài cơng ty cho th tài Nhưng nhiên thực tiễn hoạt động, công ty cho th tài hầu hết gặp khó khăn phải thu hồi xử lý tài sản cho thuê tài bên thuê vi phạm hợp đồng không trả nợ kinh doanh thua lỗ Nguyên nhân khó khăn doanh nghiệp thường khơng hợp tác chưa có can thiệp quan có thẩm quyền có hướng dẫn Thơng tư liên tịch số 08/2007/TTLT-NHNN-BCA-BTP ngày 10/02/2007 tâm lý ngại va chạm Chẳng hạn qui định "trước thu hồi tài sản cho thuê, Công ty CTTC phải gởi văn thu hồi tài sản cho Bên thuê Ủy ban nhân dân, Cơng An cấp xã nơi có tài sản Khi thu hồi, bên th vắng mặt phải có người đại diện quan có thẩm quyền", nhiên thực tế trình thu hồi tài sản, thông thường Bên thuê tránh mặt, Cơng ty CTTC thường gửi cơng văn đến Ủy ban nhân dân quan công an nơi có tài sản để nhờ hỗ trợ khơng có quan hổ trợ Cơng ty CTTC biên thu hồi tài sản khơng thể có chữ ký người đại diện quan có thẩm quyền Như vậy, xét thủ tục 85 thực hiện, công ty CTTC thực không thủ tục Điều không công cơng ty CTTC Bên cạnh với quy định thời hạn tối đa không 30 ngày kể từ ngày nhận yêu cầu thu hồi tài sản, bên thuê có nghĩa vụ giao tài sản cho thuê giấy tờ liên quan đến tài sản cho th cho cơng ty cho th tài dài, bên thuê có thừa thời gian để tẩu tán tài sản thuê Thế nên, cần phải sửa đổi bổ sung văn luật nhằm cho phép cơng ty cho th tài có quyền thu hồi tài sản cho thuê bên thuê vi phạm hợp đồng cho thuê tài chính, đồng thời có biện pháp chế tài hỗ trợ cho cơng ty cho th tài việc thu hồi tài sản bên thuê cố tình không hợp tác, không trả lại tài sản, đem tài sản nơi khác Trong hướng dẫn cần thể rõ ủy ban nhân dân cấp cơng an cấp nơi có tài sản cho th có trách nhiệm trực tiếp hỗ trợ cơng ty cho thuê tài thu hồi tài sản cho thuê đảm bảo an ninh trật tự trình thu hồi tài sản cho thuê Bên cạnh đó, giảm thời hạn từ 30 ngày xuống 10 ngày kể từ ngày nhận yêu cầu thu hồi tài sản, bên thuê có nghĩa vụ giao tài sản cho thuê giấy tờ liên quan đến tài sản cho thuê cho cơng ty cho th tài Trong trường hợp bên thuê không để tài sản thuê nơi đăng ký sử dụng bên thuê đem tài sản thuê hoạt động lãnh thổ Việt Nam, bị quan chức nước ngồi thu giữ Cơng ty cho th tài phối hợp với quan có thẩm quyền thu hồi tài sản theo quy định pháp luật, bên th hồn tồn chịu chi phí phát sinh trình thu hồi tài sản Trường hợp đến hạn trả nợ, bên thuê không trả nợ, bên cho thuê có định thu hồi tài sản bên th khơng giao tài sản phải coi bên thuê cố tình chiếm đoạt tài sản phải xem hành vi vi phạm Luật Hình 3.3.4.2 Phát triển thị trường mua bán máy móc thiết bị cũ Hiện Việt Nam chưa hình thành thị trường mua bán máy móc thiết bị cũ cách chuyên nghiệp minh bạch, chủ yếu Công ty tư nhân khai thác Điều làm hạn chế nhu cầu trao đổi, thay thiết bị doanh nghiệp 86 từ làm hạn chế cho nghiệp vụ mua cho thuê lại công ty cho thuê tài Trên thực tế, thị trường máy móc thiết bị cũ đa dạng rộng lớn chưa khai thác Khơng phải doanh nghiệp có đủ tài để đầu tư vào máy móc thiết bị mới, nhiều loại máy móc cũ khơng cịn phù hợp với u cầu doanh nghiệp lại phù hợp với công nghệ sản xuất doanh nghiệp khác Do đó, thị trường mua bán máy móc thiết bị cũ đời giúp cho doanh nghiệp đầu tư máy móc thiết bị phù hợp với chi phí rẻ, từ làm nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp Bên cạnh đó, thị trường giúp cho hình thức mua cho thuê lại công ty cho thuê tài phát triển tốt hơn, việc xử lý tài sản cho thuê kết thúc hợp đồng thuê bên thuê vi phạm hợp đồng cho thuê đơn giản hơn, thu hồi vốn nhanh hạn chế phát sinh chi phí kho bãi Nhưng nhiên, hình thành thị trường này, nhà nước nên có quy định nhằm định hướng thị trường phát triển phù hợp với yêu cầu kinh tế giúp cho thị trường ổn định, an toàn, tránh nhập tài sản "rác thải" quốc gia khác 3.3.4.3 - Mở rộng thị trường cho thuê Đa dạng đối tượng cho thuê tài Hiện nay, đối tượng cho thuê theo quy định cá nhân, hộ gia đình doanh nghiệp Nhưng thực tế, cơng ty cho th tài xem xét đến đối tượng chủ yếu doanh nghiệp cá nhân có thu nhập cao, ổn định Cịn đối tượng hộ gia đình cịn hạn chế Bên cạnh đó, cịn phận không nhỏ người thật cần vốn khác hợp tác xã, doanh nghiệp khu chế xuất lại khó tiếp cận phương thức tài trợ vốn Trong công ty cho thuê tài cần đánh giá nhu cầu, thực lực tính ổn định quy mơ sản xuất, đầu tư, thâm niên hoạt động, triển vọng sản phẩm, triển vọng ngành đối tượng xem xét việc cho th Vì vậy, cần có văn riêng hướng dẫn cho thuê tài dành cho đối tượng nhằm cung ứng vốn đồng cho phận kinh tế, giúp cho kinh tế phát triển đồng bền vững 87 - Đa dạng hóa tài sản cho thuê Theo quy định hành, tài sản cho thuê tài bao gồm động sản máy móc thiết bị phương tiện vận tải, loại bất động sản nhà xưởng, đất đai chưa xem tài sản cho thuê tài Trong thực tiễn cho thấy Việt Nam, việc đầu tư vào nhà xưởng văn phòng khiến cho doanh nghiệp phải bỏ chi phí lớn, nhiều vượt khả doanh nghiệp Do vậy, phần lớn doanh nghiệp phải lựa chọn hình thức th mướn văn phịng nhà xưởng để sản xuất kinh doanh Nhưng việc thuê mướn gây nhiều phiền phức cho doanh nghiệp giá thuê ngày cao, kết cấu sử dụng không phù hợp, thời hạn thuê ngắn nên doanh nghiệp không chủ động sản xuất kinh doanh Như vậy, phủ ngân hàng nhà nước nên mở rộng tài sản cho thuê sang bất động sản để đáp ứng kịp thời nhu cầu doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp sản xuất ổn định, lâu dài, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ 88 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương đưa đánh giá thị trường CTTC Việt Nam năm tới để thấy tiềm phát triển thị trường cịn lớn Do đó, luận văn tập trung vào việc đưa kiến nghị, giải pháp nhằm đưa VCBL phát triển tốt hơn, đạt mục tiêu đề Bên cạnh việc tự hồn thiện cơng tác nhân sự, nguồn vốn, tổ chức, hoạt động… nội VCBL Cơng ty cần hỗ trợ lớn từ Ngân hàng mẹ Vietcombank, hiệp hội cho thuê tài chính, Ngân hàng nhà nước, Chính phủ việc kiện tồn văn pháp luật, phổ biến hoạt động cho thuê tài rộng rãi đến doanh nghiệp KẾT LUẬN Hoạt động cho th tài Việt Nam nói chung Công ty CTTC Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam nói riêng đời 15 năm đạt thành tựu đáng khích lệ, góp phần làm giảm sức ép gánh nặng cho Ngân hàng thương mại việc cung ứng vốn cho doanh nghiệp kinh tế đặc biệt vốn trung dài hạn Tuy nhiên, thời gian qua, hoạt động cho thuê tài Việt Nam phát triển chưa tương xứng với tiềm vốn có Do đó, cần phải có biện pháp cụ thể nhằm thúc đẩy thị trường cho thuê tài phát triển, đóng góp quan trọng vào q trình cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước Bằng việc đánh giá tình hình hoạt động Cơng ty Cho th tài Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, luận văn phân tích thành tựu, hạn chế hoạt động cho th tài chính, từ tìm ngun nhân kìm hãm phát triển Cơng ty thời gian qua Cuối cùng, mục tiêu luận văn giải pháp phát triển hoạt động cho th tài Đối với thân Cơng ty không ngừng mở rộng hoạt động cho thuê tài sản, nghiệp vụ,… kiện toàn máy hoạt động, phát triển nguồn nhân lực, đặt biệt đẩy mạnh hoạt động tiếp thị đến doanh nghiệp để hình thức khơng cịn xa lạ với Cơng chúng Bên cạnh đó, cần hỗ trợ Chính phủ Ngân hàng nhà nước, hoạt động cho thuê tài thật phát triển, góp phần vào phát triển chung kinh tế việc dẫn vốn đến doanh nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục tài liệu tiếng Việt Bộ tài chính, 2002 Thông tư số 24/2002/TT-BTC Hướng dẫn thực nghĩa vụ thuế hoạt động cho thuê tài Bộ tài chính, 2002 Thơng tư số 53/2002/TT-BTC Hướng dẫn sửa đổi Thông tư số 24/2002/TT-BTC ngày 20/03/2002 Bộ tài việc hướng dẫn thực nghĩa vụ thuế hoạt động cho thuê tài Bộ tài chính, 2008 Thơng tư số 129/2008/TT-BTC Hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế giá trị gia tăng hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 Chính phủ Bộ tài chính, 2010 Cơng văn số 12301/BTC-CST việc sách thuế hoạt động cho thuê tài Bộ tư pháp, 2007 Thơng tư số 04/2007/TT-BTP Hướng dẫn thẩm quyền, trình tự thủ tục đăng ký, cung cấp thông tin hợp đồng mua trả chậm, hợp đồng thuê tài sản, hợp đồng cho th tài hợp đồng chuyển giao quyền địi nợ Chính phủ, 2008 Nghị định số 123/2008/NĐ-CP Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế giá trị gia tăng Chính Phủ, 2001 Nghị định 16/2001/NĐ-CP Tổ chức hoạt động cơng ty cho th tài Chính phủ, 2005 Nghị định 65/2005/NĐ-CP Quy định việc sửa đổi bổ sung số điều Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 Chính Phủ Tổ chức hoạt động cơng ty cho th tài Chủ tịch Quốc hội, 2010 Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 10 Cơng ty Cho th tài Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, 2011 Quy trình cho thuê 11 Cơng ty Cho th tài Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Báo cáo thường niên năm 2012 12 Cơng ty Cho th tài Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh qua năm 13 Hà Tâm, 2012 Công ty Cho thuê tài chính: Thua lỗ nợ xấu 14 Hiệp hội cho thuê tài Việt Nam, 2012 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty cho th tài hội viên Hiệp hội cho th tài Việt Nam 2011, 2012 15 Hồng Thị Thanh Hằng, 2012 Giải pháp phát triển hoạt động cho thuê tài Việt Nam Tạp chí phát triển hội nhập UEF 16 Lê Văn Tề, 2009 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Hà Nội: Nhà xuất Thống Kê 17 Ngân hàng nhà nước, 2006 Thông tư số 05/2006/TT-NHNN Hướng dẫn số nội dung hoạt động cho thuê tài dịch vụ ủy thác cho thuê tài theo quy định Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 Nghị định 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 Chính Phủ 18 Ngân hàng nhà nước, 2005 Thông tư số 06/2005/TT-NHNN Hướng dẫn thực số nội dung hoạt động cho thuê tài Nghị định 16/2001/NĐ- CP ngày 02/05/2001 Nghị định 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 Chính Phủ 19 Ngân hàng nhà nước, 2006 Thông tư số 07/2006/TT-NHNN Hướng dẫn hoạt động mua cho thuê lại theo hình thức cho thuê tài theo quy định Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 Nghị định 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 Chính Phủ 20 Ngân hàng nhà nước, 2006 Thơng tư số 08/2006/TT-NHNN Hướng dẫn hoạt động cho thuê tài hợp vốn cơng ty cho th tài theo quy định Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 Nghị định 65/2005/NĐ- CP ngày 19/05/2005 Chính Phủ 21 Ngân hàng nhà nước, 2007 Thông tư số 02/2007/TT-NHNN Sửa đổi khoản Thông tư số 07/2006/TT-NHNN ngày 07/09/2006 Ngân hàng Nhà nước Hướng dẫn hoạt động mua cho thuê lại theo hình thức cho thuê tài theo quy định Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 Nghị định 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 Chính Phủ 22 Nguyễn Đăng Dờn, 2011 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Thành phố Hồ Chí Minh : Nhà xuất Đại học Quốc gia TP HCM 23 Nguyễn Minh Kiều, 2009 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Nhà xuất thống kê 24 Thành Trung, 2012 Cho thuê tài : Rủi ro thách thức 25 Thân Thị Thu Thủy, Võ Văn Cần, 2006 Đâu hội thách thức cho cơng ty cho th tài Việt Nam 26 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, 2004 Quyết định số 731/2004/QĐ-NHNN ban hành quy chế tạm thời hoạt động cho thuê vận hành công ty cho thuê tài 27 Thời báo Kinh tế Sài Gịn, 2007 Tìm vốn cho th tài 28 Vũ Điền, 2012 Thu hồi tài sản cho thuê tài : Thiếu chế tài < http://www.baocongthuong.com.vn/tai-chinh/20749/thu-hoi-tai-san-cho-thue-taichinh-thieu-che-tai.htm#.UjFsItK8BF8> 29 Webside Công ty cho thuê tài Việt Nam (Agribank leasing, Vietinbank leasing, Acb leasing….) 30 Website Công ty TNHH MTV Cho thuê tài Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam : www.vcbl.com.vn Danh mục tài liệu tiếng Anh Korea Credit Finance Association, 2010 Country Report 2010 Research In China, 2012 China Financial Leasing Industry Report 2013 Equipment Leasing and Finance Foundation, 2012 The future of the equipment finance industry, the U.S Equipment Finance Market