Tín Dụng Tài Trợ Xuất Nhập Khẩu tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM NGÔ ĐỨC DUY LUẬNVĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2000 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, kinh tế nước ta có nhiều chuyển biến tích cực, từ nước có thứ hạng nghèo giới, nước ta vươn lên đạt thành tựu thuyết phục : thu nhập quốc dân liên tục tăng, sở hạ tầng phát triển đổi mới, vốn đầu tư nước ngày nhiều, giới hóa, điện khí hóa lan rộng khắp miền đất nước Nguyên nhân để đạt thành chuyển biến sâu sắc chế, thay đổi định hướng kinh tế theo chế thị trường làm cho hoạt động kinh tế đất nước hồi sinh, quan hệ mậu dịch mở rộng, vượt qua biên giới quốc gia hòa nhập vào thị trường giới Cần phải thừa nhận kinh tế đối ngoại giữ vai trò quan trọng nước phát triển Hệ thống ngân hàng thương mại nhân tố thiếu hoạt động ngoại thương quốc gia Ngân hàng thương mại công cụ điều chỉnh vó mô kinh tế, điều chỉnh kim ngạch xuất nhập Chính phủ, phận không nhỏ Ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng thương mại cổ phần hoạt động tương đối tự nguồn vốn Nhà nước, nhiên hoạt động ngân hàng chịu điều tiết Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Một mảng hoạt động Ngân hàng trở nên phổ biến quan trọng dịch vụ ngân hàng toán quốc tế tài trợ xuất nhập Với đóng góp Ngân hàng cổ phần kim ngạch xuất nhập quốc gia tăng liên tục nhiều năm qua ngày đến xóa dần bội chi Ngân hàng cổ phần làm dịch vụ toán quốc tế tài trợ xuất nhập tốt thúc đẩy tăng trưởng nghiệp vụ khác ngân hàng : thu mua bán ngoại tệ, tăng nguồn tiền gởi lãi suất thấp … Trong kinh tế thị trường, xét quan hệ ngân hàng doanh nghiệp : Ngân hàng muốn làm dịch vụ toán để thu phí dịch vụ, cho vay tài trợ để giải tăng dư nợ ; doanh nghiệp cần vốn để thực phương án xuất nhập Tuy nhiên kinh tế Việt Nam, ngày nay, quan hệ số hạn chế định, hạn chế phần thân Ngân hàng thương mại cổ phần chưa phát huy mình, phần rào cản quy định Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước liên quan đến hoạt động xuất nhập Một mặt Chính phủ có quy định mang tính ràng buộc khắt khe làm hạn chế hoạt động tài trợ xuất nhập ngân hàng, quy định việc không cho chấp lô hàng nhập, mặt khác lại quy định phát hành cổ phần, cổ phiếu, chưa ban hành quy chế toán xuất nhập khẩu, chiết khấu chứng từ … Là nhân viên công tác năm Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín phận cho vay tài trợ xuất nhập khẩu, công tác có đôi điều trở ngại làm hạn chế khả phát triển mảng tín dụng tài trợ xuất nhập Ngân hàng Ngân hàng thương mại cổ phần khác địa bàn Suy nghó vấn đề mạnh dạn chọn đề tài luận án : “HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TÀI TR XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG SÀI GÒN THƯƠNG TÍN, MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM” Luận án không nghiên cứu toàn hoạt động tín dụng ngân hàng kinh tế mà tập trung nghiên cứu phạm vi nghiệp vụ tín dụng tài trợ xuất nhập kết hợp nghiệp vụ toán quốc tế Với mong muốn cho hoạt động ngày phát triển, Ngân hàng thương mại cổ phần nói riêng kinh tế quốc dân nói chung thu hiệu cao nhất, đồng thời bảo vệ quyền lợi tối đa cho người xuất nhập nước mà không vi phạm quy định hành thông lệ quốc tế Trong phạm vi nghiên cứu lấy Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín làm điển hình, từ phát triển nghiên cứu thành Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Nội dung luận án gồm phần sau : - Chương : Những lý luận chung tài trợ xuất nhập - Chương : Thực trạng hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín - Chương : Một số giải pháp phát triển hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Mặc dù có nhiều cố gắng để hoàn thành thật tốt luận án với hy vọng đóng góp giải pháp có tính khả thi cao nhằm lành mạnh hóa phát triển rộng hoạt động tài trợ xuất nhập vốn tiềm Ngân hàng thương mại cổ phần, phần lý luận trình bày luận án không tránh khỏi thiếu sót khiếm khuyết định, mong nhận ý kiến đóng góp quý báu người đọc Để hoàn thành tốt luận án này, trước tiên xin chân thành cảm ơn Giảng viên khoa Sau đại học trường Đại học kinh tế, mang lại cho chúng tôi, toàn thể học hiên Cao học kiến thức chuyên sâu ngành Tài Ngân hàng, cảm ơn giúp đỡ tận tình Thầy Ngân, ủng hộ, động viên đồng nghiệp Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín Chương NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG TÀI TR XUẤT NHẬP KHẨU Khái niệm tài trợ xuất nhập ngân hàng thương mại Các hình thức tín dụng tài trợ xuất nhập ngân hàng thương mại Việt Nam Quy trình cho vay tài trợ xuất nhập ngân hàng thương mại Việt Nam Sự cần thiết tín dụng tài trợ xuất nhập kinh tế thị trường I KHÁI NIỆM VỀ TÀI TR XUẤT NHẬP KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Tài trợ xuất nhập ngân hàng thương mại khoản tín dụng cấp ngân hàng Tuy nhiên ngân hàng tham gia tài trợ với số vốn chiếm tỷ lệ định tổng vốn cần thiết cho dự án, thương vụ, phần lại phải vốn doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường, xuất nhập trở thành vấn đề quan trọng Thị trường thương mại giới mở rộng không ngừng, nhu cầu thị trường tiêu thụ hàng hoá, thị trường đầu tư trở thành nhu cầu cấp bách cuả doanh nghiệp xuất nhập Do khả tài có hạn mà doanh nghiệp xuất nhập lúc có đủ tiền để toán hàng nhập có đủ vốn thu mua chế biến hàng xuất khẩu, từ nảy sinh quan hệ vay mượn giúp đỡ tài trợ ngân hàng Quan hệ giao thương quốc tế đặt vấn đề tế nhị, phức tạp, nên ngiệp vụ thương mại đòi hỏi tham gia ngân hàng, ngân hàng đem lại cho nhà hoạt động ngoại thương hiểu biết kỹ thuật chỗ dựa tài chánh lãnh vực quan trọng Có thể nói đời cho vay tài trợ xuất nhập yêu cầu tất yếu khách quan, gắn liền với quan hệ mua bán ngoại thương nước với Mục đích việc cho vay tài trợ xuất để bổ sung nhu cầu vốn tạm thời doanh nghiệp trình thu gom hàng hóa chế biến hàng hóa để chuẩn bị xuất Nhất tổ chức xuất lớn có uy tín, có hợp đồng xuất liên tục thường có nhu cầu vốn vay nhằm đảm bảo tài để tiếp tục sản xuất kinh doanh bình thường Mục đích cho vay tài trợ nhập nhằm tạo điều kiện cho nhà nhập có đủ khả tài để thực hợp đồng nhập hàng, toán tiền hàng cho bên xuất khẩu, góp phần đáp ứng nhu cầu kinh tế loại hàng hóa, máy móc thiết bị … mà nước chưa có khả sản xuất sản xuất chất lượng Ba nguyên tắc cho vay tài trợ xuất nhập ngân hàng thương mại : Tiền vay phải hoàn trả thời hạn vốn lãi theo thời hạn cam kết Để thực nguyên tắc ngân hàng khách hàng phải thõa thuận với số tiền vay số tiền vay, lãi suất, đặc biệt thời hạn vay Việc định kỳ hạn nợ phải phù hợp với chu kỳ sản xuất, thời hạn giao hàng, thời gian tiêu thụ hàng hóa … Khi đến kỳ hạn nợ, khách hàng phải lập giấy trả nợ cho ngân hàng Nếu không ngân hàng tự động trích tài khoản tiền gửi khách hàng để thu nợ, khách hàng phải lập giấy trả nợ cho ngân hàng, tài khoản tiền gửi khách hàng không đủ số dư ngân hàng chuyển nợ hạn sau thời gian không thu nợ phát tài sản chấp, cầm cố Vốn vay phải sử dụng mục đích Khi cho khách hàng vay ngân hàng phải nắm rõ khách hàng vay để làm gì, nghóa đơn xin vay khách hàng phải ghi rõ mục đích sử dụng vốn vay hiệu kinh doanh Cụ thể mục đích sử dụng vốn thực hợp đồng xuất nhập Trong trình cho vay ngân hàng kiểm tra việc sử dụng vốn khách hàng có mục đích thẩm định không, sai ngân hàng thu hồi nợ trước hạn Vốn vay phải có tài sản tương đương làm đảm bảo Để có thêm nguồn thứ hai để thu hồi nợ khách hàng không thực theo hai nguên tắc trên, ngân hàng yêu cầu khách hàng vay phải có tài sản chấp, cầm cố làm đảm bảo Khi khách hàng không khả trả nợ ngân hàng phát tài sản chấp, cầm cố để thu hồi nợ 10 Cùng với phát triển ngoại thương hệ thống ngân hàng, hoạt động tài trợ xuất nhập ngân hàng phát triển ngày đa dạng phong phú Hình thức đơn giản ngân hàng cho vay trực tiếp đối vơí đơn vị nhập cho vay để bổ sung vốn lưu động thu mua chế biến sản xuất hàng xuất theo hợp đồng ký kết, cho vay để toán nguyên liệu, hàng hóa, vật tư nhập từ nước Từ hình thức cho vay ngắn hạn chủ yếu, ngân hàng mở rộng cho vay trung dài hạn để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh xuất nhập Ngân hàng cho vay để mua sắm máy móc thiết bị, cải tiến công nghệ, ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật để nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng lực cạnh tranh thị trường giới Ngân hàng thực cho vay gián tiếp, đứng bảo lãnh để vay vốn nước cho đơn vị suất nhập khẩu, nhờ doanh nghiệp vay vốn mà không cần phải chấp hay cầm cố tài sản, bảo lãnh mở thư tín dụng toán hàng nhập khẩu, bảo lãnh hối phiếu, bảo lãnh thực hợp đồng … Nếu doanh nghiệp có hối phiếu tay đưa đến ngân hàng chiết khấu chứng từ có giá trị toán khác Ngân hàng mua lại chúng từ có quyền đòi tiền nhà nhập theo hối phiếu Trường hợp nhà xuất có hợp đồng xuất liên tục dài hạn theo định kỳ với điều kiện toán trả chậm, có nhu cầu vốn ngay, nhà xuất bán khoản toán chưa đến hạn cho ngân hàng Khi đến hạn, ngân hàng thu tiền từ nhà nhập khẩu, hình thức tín dụng bao toán 11 Như vậy, trình độ kỹ thuật nghiệp vụ toán ngày phát triển, phương thức toán quốc tế ngày đa dạng, nghiệp vụ tài trợ xuất nhập phát triển nhiều hình thức ngày đa dạng, phục vụ tích cực có hiệu cho hoạt động xuất nhập II CÁC HÌNH THỨC TÍN DỤNG TÀI TR XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM HIỆN NAY TÀI TR XUẤT KHẨU Tài trợ xuất khoản ngân hàng cho người xuất vay với mục đích bổ sung vốn lưu động để họ có khả thực hợp đồng ngoại thương ký giúp cho doanh nghiệp liên tục sản xuất kinh doanh, không bị hụt vốn thời gian chờ tiền toán hàng hóa đối tác nước Hiện để tài trợ xuất ngân hàng thương mại thường cho vay đồng Việt Nam ngoại tệ để thu mua hàng xuất Tài trợ xuất áp dụng cụ thể hình thức sau: Tài trợ vốn lưu động giai đoạn chuẩn bị hàng xuất Hình thức tiến hành trước giao hàng thông thường áp dụng trường hợp ngân hàng tài trợ vừa ngân hàng toán cho thư tín dụng xuất khẩu, nhà xuất xuất trình chứùng từ toán ngân hàng Để giám sát kiểm soát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn vay mục đích, thông thường ngân hàng thực tài trợ sau : Khi vay ngân hàng yêu cầu nhà xuất phải có số vốn định cộng thêm với số tiền vay ngân hàng, để thu mua hàng hóa, chế biến, sản xuất hàng xuất Hàng hoá làm tài sản đảm bảo để tiếp tục vay nhập kho ngân hàng, nhập kho mà trước ngân hàng nhà xuất thõa thuận đồng ý, giám sát ngân hàng, muốn xuất hàng khỏi kho phải có đồng ý ngân hàng Ngân hàng tiếp tục cho vay, khách hàng dùng số tiền ngân hàng tài trợ để mua hàng, chế biến sản xuất hàng hoá tiếp tục 100% trị giá hàng 12 xuất Thông thường ngân hàng tài trợ khoảng 70% giá trị lô hàng xuất Sau giao hàng xong nhà xuất lập chứng từ phù hợp với điều kiện quy định thư tín dụng nộp vào ngân hàng để xin toán tiền Trên hối phiếu đòi nợ ngân hàng người hưởng lợi trực tiếp hối phiếu Ngân hàng kiểm tra chứng từ hợp lý chuyển nước đòi nợ ngân hàng mở thư tín dụng Khi nhận điện chuyển tiền từ phía ngân hàng mở thư tín dụng, ngân hàng thông báo thư tín dụng ghi có tài khoản cho vay để thu nợ Trường hợp ngân hàng mở ngân hàng thông báo thư tín dụng đại lý có mở tài khoản tiền gởi cho nhau, việc thực toán chứng từ để thu nợ tiến hành nhanh chóng thuận tiện dễ dàng nên ngân hàng tài trợ mức lãi suất ưu đãi thấp mức lãi suất bình thường Khi ngân hàng tài trợ ngân hàng thông báo ngân hàng toán, rủi ro xảy sau tài trợ doanh nghiệp không xuất hàng xuất hàng lại gặp rủi ro giao nhận hàng hay toán, khách hàng không dùng số tiền vào mục đích xuất hàng cam kết vay với ngân hàng Tài trợ vốn toán hàng xuất Từ lúc giao hàng, nộp chứng từ vào ngân hàng thông báo thư tín dụng ghi có tài khoản phải trải qua khoảng thời gian định để xử lý luân chuyển chứng từ Nhà xuất cần tiền thương lượng chứùng từ để chiết khấu ứng trước tiền ngân hàng định rõ ràng thư tín dụng ngân hàng Hình thức tài trợ tiến hành sau giao hàng để đảm bảo cho khoản tín dụng thu hồi nợ dễ dàng nhanh chóng, ngân hàng thương mại thường yêu cầu thư tín dụng xuất khách hàng, phải thông qua ngân hàng, ngân 13 chưa hoàn chỉnh, muốn vận dụng cần thiết phải có phê duyệt cấp có thẩm quyền - Việc phân công công tác cán tín dụng phải có thay đổi không báo trước, cần thiết cấp trực tiếp kiểm tra hồ sơ, thăm viếng khách hàng - Phẩm chất đạo đức, cá tính thẳng thắn, trung thực, liêm khiết cán tín dụng vốn quý rào cản hiệu để ngăn cản phát sinh nợ hạn VIII MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TR XUẤT NHẬP KHẨU Hạn chế rủi ro tín dụng : Rủi ro tín dụng nguyên nhân gây kiện đổ vỡ hàng loạt tổ chức tín dụng năm 90 Gần đây, rủi ro tín dụng thể cụ thể qua vụ án lớn biết : tỷ lệ tài sản chấp không đủ đảm bảo nợ vay, tài sản chấp, lực tài sản thấp chí bán Vì muốn mở rộng tài trợ xuất nhập công việc phải hạn chế rủi ro tín dụng Có thể sử dụng nhóm biện pháp sau: - Tăng cường công tác thẩm định đánh giá tài sản chấp : tài sản chấp theo quy định Ngân hàng Nhà nước sở để ngân hàng phán cho vay Việc thẩm định , đánh giá tài sản bước sở để hình thành định cấp tín dụng Do vậy, ý nghóa việc thẩm định đánh giá tài sản quan trọng Trong công tác thẩm định cần trang bị kiến thức chuyên ngành cho cán tín dụng Vì tài sản chấp có nhiều loại nên ngân hàng cần thiết phân nhóm tổ thẩm định tài sản chấp theo ngành hàng Đối với tài sản đặc biệt định giá xác, ngân hàng thuê công ty chuyên ngành đánh giá thay họ phải chịu trách nhiệm việc đánh giá 76 - Tăng cường kiểm tra trước, sau tài trợ : thông thường lãnh vực tài trợ xuất nhập khẩu, tài sản cầm cố lô hàng xuất nhập Việc quản lý độn sản có nhiều khó khăn quản lý bất động sản Do vậy, Ngân hàng phải thường xuyên theo dõi, quản lý trình chuyển dịch tài sản Đối với xuất khẩu, trình quản lý từ lúc hàng xuất qua mạn tàu Đối nhập khẩu, trình quản hàng từ lúc hàng đến cảng hàng hóa chuyển thành tiền tệ Để thuận tiện quản lý tài sản cầm cố Ngân hàng cần phân loại động sản có chế độ đăng ký ( xe loại, tàu thuyền …) loại động sản chế độ đăng ký ( phân bón, sắt thép ) việc phân loại nhằm định chế độ quản chấp phù hợp nhằm không thừa thủ tục gây lãng phí mà đảm bảo an toàn tài sản Hạn chế rủi ro lãi suất : Lãi suất giá quyền sử dụng tiền tệ Khi có biến động lãi suất tăng rủi ro nghiêng phía doanh nghiệp nhận tài trợ ngân hàng, họ phải trả khoản tiền lãi cao dự kiến ban đầu lãi suất biến động tăng đến mức đó, thương vụ không hiệu chí lỗ Trong tài trợ xuất nhập khẩu, thời gian tài trợ ngắn hạn, để tránh rủi ro lãi suất doanh nghiệp thường ký với ngân hàng lãi suất cố định Trong trường hợp này, nhằm hạn chế rủi ro ngân hàng sử dụng biện pháp cho vay ngoại tệ nội dung tài trợ cho phép ngân hàng cho vay ngoại tệ, cho vay nội tệ đảm bảo ngoại tệ Biện pháp hướng khoản tài trợ theo hình thức cho vay ngoại tệ chọn ngoại tệ làm sở tính toán cho vay ngoại tệ mạnh, lãi suất cho vay thường biến động thời gian dài Khi có biến động lãi suất giảm mà ngân hàng dự kiến được, để hạn chế rủi ro ngân hàng nên chọn lãi suất cố định suốt kỳ tài trợ Nếu khách hàng không đồng ý, ngân hàng thỏa thuận lãi suất thời điểm chí thấp khung lãi suất hành yêu cầu khách hàng ký quỹ 77 khoản tỷ lệ với vay Biện pháp vừa thỏa mãn yêu cầu khách hàng vừa giúp ngân hàng không hụt kế hoạch thu lãi, ngân hàng xoay vòng vốn số tiền ký quỹ Hạn chế rủi ro khoản : Rủi ro khoản phát sinh ngân hàng không đủ khoản để toán khoản nợ đến hạn tiền gửi khách hàng đáo hạn, nợ đến hạn phải trả tổ chức tín dụng khác, khoản đến hạn toán nước … Muốn hạn chế rủi ro khoản, trước hết, phải tính toán khoản phải trả phải thu kỳ hạn dài tốt, nguyên tắc chung người ta tính toán khoản sau : - Tính toán khoản phải trả : Xác định khoản phải trả cho tiền gửi ký thác định kỳ đến hạn lịch toán quốc tế thời gian ngày đến, khoản buộc phải đủ cho khoản phải trả Xác định số dư khoản tiền gửi không kỳ hạn khoản phải đảm bảo từ 10 đến 15% tổng số dư tiền gửi hoạt kỳ - Tính toán khoản phải thu : Xác định khoản tiền gửi tổ chức tín dụng khác đến hạn, nợ đến hạn phải thu, khoản dự kiến phải dãn nợ, gia hạn nợ khoản có khả hạn Sau tính toán khoản phải trả, phải thu có ba trường hợp xảy : - Cân đối khoản phải trả khoản phải thu : Đây điều kiện lý tưởng, trì thường xuyên, liên tục Ngân hàng chắn tránh rủi ro khoản - Khoản phải thu lớn khoản phải trả : Trường hợp Ngân hàng tránh rủi ro khoản điều chúng minh trình sử dụng vốn Ngân hàng không hiệu Đồng vốn Ngân hàng vốn phải trả lãi Do vậy, vốn không luân chuyển mà nằm nhiều khoản làm giảm hiệu hoạt động Ngân hàng 78 - Khoản phải trả lớn khoản phải thu : Ngân hàng buộc phải tìm biện pháp để tìm lại cân đối hạn chế rủi ro, Nhóm biện pháp : - Tăng cường huy động vốn nhiều biện pháp : Quảng cáo, hoàn thiện thái độ phục vụ nhân viên, mở rộng loại hình huy động (xổ số, lãnh lãi trước …) trường hợp cần thiết nâng lãi suất huy động để tạo nguồn - Đôn đốc thu hồi nợ, tích cực xử lý khoản nợ hạn, khó đòi - Tạo nguồn vốn vay từ tổ chức tín dụng khác - Thu hồi khoản cho vay trước hạn Các biện pháp theo thứ tự ưu tiên Trường hợp xấu sử dụng đến biện pháp thu hồi khoản vay trước hạn sử dụng biện pháp ảnh hưởng đến uy tín Ngân hàng gây khó khăn cho khách hàng đồng vốn vay chưa thực xong chu kỳ luân chuyển Hạn chế rủi ro tỉ giá : Trong toán quốc tế ngân hàng nói riêng hoạt động kinh doanh xuất nhập nói chung, tỉ giá yếu tố quan trọng để tính hiệu rủi ro tỉ giá biến động Tỉ giá biến động tăng đến mức thương vụ nhập không hiệu quả, chí lỗ giá thành hàng nhập cao giá bán thị trường nước ngược lại, tỉ giá biến động giảm đến mức người xuất thực thương vụ giá thành hàng hóa xuất cao giá bán Đối với ngân hàng , rủi ro tỉ giá nằm cân đối nguồn ngoại tệ huy động sử dụng vốn ngoại tệ Trường hợp Ngân hàng chuyển ngoại tệ huy động thành nội tệ để kinh doanh biến động tỉ giá tăng, Ngân hàng chịu khoản chênh lệch tỉ giá lớn Ngược lại, nội tệ huy động chuyển hóa thành ngoại tệ kinh doanh thi biến động tỉ giá giảm, Ngân hàng chịu rủi ro chênh lệch tỉ giá lớn 79 Tỉ giá ngoại hối biến động nhiều nguyên nhân : Khủng hoảng tiền tệ giới, nợ nước đến hạn lớn, vốn đầu tư nước chảy ạt chưa kịp sử dụng, buôn lậu qua biên giới … Trong thời gian trước đây, khủng hoảng tiền tệ bùng nổ số nước Châu Á, đặc biệt khu vực Đông Nam Á, khởi đầu khủng hoảng thị trường tài Thái Lan vào tháng 07/97 kéo theo hàng loạt biến động thị trường , lây lan sang nước lân cận Indonesia, Malaisia, Philipines gần Hàn Quốc Nhật Bản Đồng tệ cũ nước phá giá với tốc độ phi mã : Thái Lan tỉ giá biến động từ 25 baht/USD vào tháng 07/1997 lên đến 50 baht/USD vào cuối tháng 12/97 Qua học kinh nghiệm đó, điều kiện Ngân hàng Việt Nam nay, mạnh dạn đề xuất nhóm biện pháp nhằm hạn chế rủi ro tỉ giá : - Phục hồi trạng thái ngoại hối mức +/- 10% : Đối với Ngân hàng trước chuyển hóa ngoại tệ thành nội tệ để kinh doanh điều kiện cần thiết khẩn trương tình hình giữ trạng thái ngoại hối Ngân hàng có khả hạn chế rủi ro biến động tỉ giá tăng thời gian tới - Lập quỹ dự phòng ngoại tệ không thức quỹ tính toán khoản Giữ khoản ngoại tệ cao điều kiện tránh hai khó khăn gặp phải : Có nội tệ không mua ngoại tệ khách hàng toán quốc tế nguồn ngoại tệ nộp vào ngân hàng, ngân hàng phải toán ngoại tệ sau phục hồi lượng ngoại tệ toán - Tăng cường sử dụng vốn ngoại tệ thông qua hình thức cho vay ngoại tệ cho vay đảm bảo ngoại tệ trình bày phần 80 Trong việc cho vay tài trợ xuất nhập khẩu, ngân hàng thương mại nên buộc khách hàng vay ngoại tệ toán thay cho việc vay đồng Việt Nam chuyển sang ngoại tệ toán nhằm tránh khan ngoại tệ cho ngân hàng, xét vó mô việc vay ngoại tệ góp phần giảm áp lực mua ngoại tệ doanh nghiệp đẩy cầu ngoại tệ tăng cao, cung ngoại tệ bị hạn chế IX KIẾN NGHỊ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC : BAN HÀNH MỘT SỐ QUY CHẾ LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG TÀI TR XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Quy chế toán xuất nhập : Mảng hoạt động toán quốc tế ngày ngân hàng thương mại cổ phần quan trọng, sử dụng vốn ít, đem lại hiệu cao, an toàn, đem lại số nguồn vốn lãi suất thấp (từ tiền ký quỹ) cung cấp cho hoạt động tín dụng nội địa Vì hầu hết ngân hàng có mảng dịch vụ này, số ngân hàng hoạt động rầm rộ có quy mô Ngân hàng Sài Gòn thương Tín, Ngân hàng Á châu, Ngân hàng Đông Á Nhưng nhìn chung hoạt động, ngân hàng tự xây dựng cho quy chế riêng hoạt động toán quốc tế dựa thông lệ quốc tế UCP500 Incoterm 90 Do chưa có quy chế chung vậy, hoạt động toán quốc tế ngân hàng trở nên độc lập khó quản lý Chúng đề nghị Ngân hàng Nhà Nước quan tâm mảng hoạt động để nghiên cứu ban hành quy chế chung cho toán quốc tế Quy chế chiết khấu chứng từ hàng xuất : Theo định 35 Chính phủ, cho phép doanh nghiệp xuất bán hàng trả chậm nước có thời gian trả chậm lên đến năm, từ hoạt động ngân hàng thương mại phát sinh vấn đề : 81 - Hàng hóa theo quy chế cho vay đối tượng cho vay ngắn hạn, xem xét cho vay để mua hàng xuất theo quy định (bán hàng trả chậm) với thời hạn cho vay dài hạn năm trái với quy chế cho vay hành Vấn đề Ngân hàng Nhà nước chưa có văn hướng dẫn thực - Khi doanh nghiệp xuất nước giao hàng xong, có chứng từ hàng xuất gởi ngân hàng xin chiết khấu để trả nợ vay trước có vốn để tiếp tục làm lô hàng khác, vấn đề Ngân hàng Nhà nước chưa ban hành quy chế Trên sở đề nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nghiên cứu ban hành quy chế chiết khấu chứng từ hàng xuất, tạo sở pháp lý cho ngân hàng thực hiện, số ngân hàng tự thiết kế để thực X KIẾN NGHỊ CHÍNH PHỦ : BAN HÀNH CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM NHÀ NƯỚC CHO HOẠT ĐỘNG CHIẾT KHẤU Trong hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu, nghiệp vụ chiết khấu chứng từ xuất nghiệp vụ chứa đựng nhiều rủi ro cho Ngân hàng thương mại Bởi vì, ngân hàng chấp nhận chiết khấu toàn chứng từ, cho dù chiết khấu phép truy đòi tính an toàn ngân hàng lệ thuộc nhiều vào toán ngân hàng nước Trường hợp phía nước từ chối toán, khả truy đòi khoản tiền chiết khấu cho doanh nghiệp khó thực Khi đó, chứng từ xuất giao cho người nhập nước ngoài, hàng chuyển đi, Ngân hàng không sở vật tư đảm bảo cho việc truy đòi mà lại chữ tín với người xuất nước Do vậy, hoạt động chiết khấu chứng từ Ngân hàng thực thận trọng nguyên nhân khiến cho hoạt động tài trợ xuất không mở rộng mở rộng chậm 82 Tham khảo tình trạng số nước phát triển có sách ngoại thương xác định khuyến khích đẩy mạnh xuất khẩu, Nhà nước nước thực chế độ bảo hiểm Nhà nước cho hoạt động chiết khấu : Trong trường hợp ngân hàng chiết khấu chứng từ xuất không đòi tiền từ người nhập bảo hiểm Nhà nước kiểm tra lại tính hoàn hảo chứng từ chứng từ hoàn hảo, Ngân hàng bảo hiểm bồi thường khoảng 80% giá trị chứng từ xuất Tác dụng bảo hiểm Nhà nước việc bồi thường chứng từ xuất chiết khấu cho Ngân hàng tích cực : Ngân hàng mạnh dạn thực chiết khấu người xuất trình chứng từ hoàn hảo, người xuất không bị tắc vốn trình chờ tiền bảo hiểm Nhà nước trình đòi tiền người nhập có nhiều thuận lợi Ngân hàng thực việc Từ đó, luận án mong muốn kiến nghị thông qua Ngân hàng Ngân hàng để Chính phủ cho phép triển khai hình thức bảo hiểm XI KIẾN NGHỊ CHÍNH PHỦ : QUI ĐỊNH CHẾ ĐỘ KIỂM TOÁN BẮT BUỘC ĐỐI VỚI TẤT CẢ CÁC DOANH NGHIỆP Hiện nay, công tác kiểm toán doanh nghiệp chưa thực đồng Đối với doanh nghiệp Nhà nước , công tác kiểm toán trọng chưa thực rộng khắp Riêng doanh nghiệp quốc doanh, doanh nghiệp thực kiểm toán định kỳ chí số doanh nghiệp xem công tác kiểm toán xa xỉ, lãng phí Trong thực tế, công tác kiểm toán cần thiết cho việc mở rộng quan hệ doanh nghiệp , doanh nghiệp với quan chức Bởi hệ thống tài khoản kế toán chế độ hạch toán chứa đựng nhiều kẻ hở mà doanh nghiệp vận dụng để lập báo cáo tài theo chủ quan Các công ty kiểm toán, với tư cách kiểm toán độc lập, góp phần hạn chế phần không trung thực Báo cáo tài doanh 83 nghiệp với chức riêng có mình, với nhiệm vụ Nhà nước giao phó , Công ty kiểm toán không kiểm tra cách trung thực Trong giao dịch, doanh nghiệp xuất trình báo cáo tài qua kiểm toán chắn tạo niềm tin khách hàng đơn vị kinh tế khác, kể Ngân hàng Công tác kiểm toán làm cho trình đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp thông qua Báo cáo tài nhanh chóng xác Từ nhũng lợi ích nêu công tác kiểm toán, nước phát triển, kiểm toán trở thành quy định bắt buộc doanh nghiệp Hơn nữa, quan quản lý Nhà nước muốn tiến hành kiểm tra công ty yêu cầu kiểm toán thực bước Các Công ty Cổ phần Công cộng ( Public company ) công bố Báo cáo tài kiểm toán không cổ đông công chúng công nhận Qua phân tích nêu trên, có đối chiếu với điều kiện cụ thể Việt Nam, thông qua Công ty kiểm toán, luận án xin đề nghị Chính phủ sớm ban hành quy định kiểm toán bắt buộc tất doanh nghiệp lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt doanh nghiệp Nhà nước hay quốc doanh, công ty địa, liên doanh hay công ty có 100% vốn nước ngoài, nhằm làm cho tranh kinh tế Việt nam thêm sống động chân thực Qui định hạch toán kế toán hành chưa thật chặt chẽ xác, hệ thống kế toán nhiều yếu kém, thiếu độ tin cậy nên doanh nghiệp , doanh nghiệp quốc doanh phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh qua báo cáo tài theo ý chủ quan không theo trạng Mẫu số chung thể qua báo cáo tài Bảng cân đối, báo cáo kết tài chính, lãi lỗ … doanh nghiệp có tình hình tài lành mạnh, tỉ suất lợi nhuận dương số dương không lớn, dao động từ 0,1 đến 1% Nguyên nhân hình thành mẫu số chung đơn giản : 84 - Đối với doanh nghiệp làm ăn thực hiệu quả, thể kết tài cách đầy đủ đương nhiên khoản thuế lợi tức cao Với mục đích trốn thuế, doanh nghiệp hạch toán dấu khoản lãi lợi túc thấp mức chấp nhận - Đối với doanh nghiệp làm ăn không hiệu quả, bị lỗ liên tục Nếu phản ánh đầy đủ khoản lỗ báo cáo làm cho báo cáo xấu đi, tạo ngần ngại cho đơn vị khác giao dịch, giao dịch với Ngân hàng Vì vậy, qua hạch toán kế toán, doanh nghiệp dấu khoản lỗ tổn thất mình, tạo cân đối tỉ suất lợi nhuận dương lành mạnh hóa tình hình tài Hiện tượng tạo mẫu số chung báo cáo tài tạo nhiều khó khăn cho dơn vị giao dịch quan quản lý Nhà nước Đối với Ngân hàng , dễ có đánh giá sai lệch dẫn đến định cho vay tài trợ chứa đựng nhiều rủi ro Nhằm hạn chế rủi ro phản ánh sai lệch từ báo cáo tài chính, luận án kiến nghị đến Công ty kiểm toán, với chức mình, tìm khiếm khuyết hệ thống hạch toán kế toán hành Từ đó, lập đề nghị sửa đổi, bổ sung hệ thống tài khoản kế toán chế độ hạch toán đến Bộ tài quan chức khác nhằm làm cho kế toán trở thành công cụ quản lý thật sự, phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cách đầy đủ, xác XI KIẾN NGHỊ CHÍNH PHỦ : CHO PHÉP CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CHO VAY TÀI TR NHẬP KHẨU CÓ TÀI SẢN ĐẢM BẢO LÀ CHÍNH LÔ HÀNG NHẬP Qui chế mở tín dụng thư nhập hàng trả chậm ban hành kèm theo Quyết định số 207/ QĐ –NH7 ngày 01.07.1997 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước 85 quy định : “Chỉ áp dụng phương thức cầm cố hàng nhập trường hợp Thủ tướng Chính phủ cho phép” Nghị định 178/199/NĐ-CP ngày 29/12/1999 Chính phủ, điều 14 có quy định “Việc bảo đảm tiền vay tài sản hình thành từ vốn vay áp dụng sau : - Tổ chức tín dụng cho vay trung hạn, dài hạn dự án đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sống, khách hàng vay tài sản hình thành từ vốn vay đáp ứng điều kiện quy định điều 15 Nghị định - Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ định giao cho tổ chức tín dụng cho vay khách hàng vay đối tượng vay số trường hợp cụ thể.” Những quy định mang nội dung chung hạn chế tối đa việc cầm cố tài sản hàng hóa nhập để bảo lãnh L/C trả chậm, vay ngắn hạn tài trợ nhập Các quy định gây nhiều khó khăn cho Ngân hàng doanh nghiệp nhập theo phương thức toán tín dụng thư trả chậm trả Thông thường, tín dụng thư trả chậm có giá trị vượt khả vốn lưu động thời điểm doanh nghiệp , động buộc doanh nghiệp ký hợp đồng theo phương thức toán tín dụng thư trả chậm, nhằm tạo điều kiện thời gian cho doanh nghiệp tiêu thụ hàng hóa Với giá trị thương vụ vượt khả năng, doanh nghiệp tìm đến Ngân hàng xin phát hành tín dụng thư trả chậm Khi đó, Ngân hàng vừa giữ vai trò Ngân hàng phát hành, vừa người bảo lãnh toán cho doanh nghiệp với đối tác nước Đứng vai trò người bảo lãnh cho doanh nghiệp, Ngân hàng phải ràng buộc doanh nghiệp yêu cầu ký quỹ, cầm cố , chấp tài sản Doanh nghiệp ký quỹ tiền 100% giá trị thương vụ, 86 trường hợp ký quỹ 100% doanh nghiệp không chọn phương thức toán tín dụng thư trả chậm Về cầm cố, chấp tài sản khác để đảm bảo khó thực Như vậy, để thực vai trò người bảo lãnh mà rủi ro, Ngân hàng nhận lô hàng nhập làm tài sản đảm bảo Về cho vay nhập theo tín dụng thư trả ngay, doanh nghiệp khó khăn việc tìm tài sản khác để cầm cố, chấp Đối với doanh nghiệp kinh doanh thương mại tài sản họ chủ yếu hàng hóa, doanh nghiệp sản xuất hàng hóa có tài sản cố định nhà xưởng, máy móc, việc chấp tài sản cố định có giới hạn, chấp tài sản hàng hóa khác gây bị đọng đến phương án kinh doanh lô hàng này, thường doanh nghiệp có phương án nhập lô hàng lô hàng cũ cần thiết để tiêu thụ khó mà đưa vào ngân hàng để chấp Ngoài việc chấp vay toán nhập tài sản khác khó có đủ giá trị để thực phương án lớn hàng triệu đô la, khó thực để nhập nhiều lô giai đoạn Trong khó khăn tìm tài sản khác để chấp cầm cố vay vốn lô hàng nhập lại chưa tiêu thụ được, tài sản Công ty không dùng đảm bảo Do khó khăn trên, hầu hết doanh nghiệp ngân hàng thương mại mong muốn chấp lô hàng nhập để vay vốn bảo lãnh thư tín dụng trả chậm Về phía doanh nghiệp, việc chấp lô hàng nhập để vay vốn, nhận bảo lãnh có nhiều thuận lợi so với việc nhận tài sản khác làm đảm bảo Thứ giải khó khăn tài sản khác để chấp, thứ hai dùng hàng hóa thương vụ giải vốn cho thương vụ đó, không bị lệ thuộc vào thương vụ khác, thứ ba cấp lô hàng nhập tiến trình giảm dư nợ vay phù hợp với tiến trình giải 87 chấp hàng để tiêu thụ, doanh nghiệp hoàn toàn chủ động việc cân đối tiền hàng Về phía ngân hàng nhận tài sản cầm cố không gặp khó khăn phát hành thư tín dụng nhập ngân hàng thẩm định rõ giá trị lô hàng, thị trường tiêu thụ, lực hàng nhập, cân nhắc rủi ro xảy cho hàng nhập Ngoài trước mở tín dụng thư ngân hàng nhận tỷ lệ ký quỹ tương đối đảm bảo để doanh nghiệp không bỏ hàng, số tiền lại đủ cho ngân hàng dùng 100% tài sản hàng nhập để bảo lãnh cho vay Trên sở lý luận này, luận án mạnh dạn đề xuất với Ngân hàng Nhà nước sửa đổi quy chế mở tín dụng thư nhập hàng trả chậm, quy định đảm bảo tiền vay với nội dung cho phép ngân hàng nhận tài sản khác, kể việc nhận lô hàng nhập doanh nghiệp làm đảm bảo, để bảo lãnh thư tín dụng trả chậm cho vay tài trợ nhập Bổ sung quy định quản chấp nhằm đảm bảo an toàn tài sản Việc sửa đổi tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng mở rộng hoạt động toán quốc tế 88 KẾT LUẬN Hiện xu hướng phát triển kinh tế giới tiến dần đến thể hóa kinh tế toàn cầu, không quốc gia phát triển mà độc lập hoàn toàn kinh tế Việc giao dịch, trao đổi hay mua bán hàng hóa tất yếu dẫn đến quan hệ toán bên quốc gia khác Nhằm kiểm tra điều tiết cán cân toán xuất nhập khẩu, quy định chung nước việc toán quốc tế phải thực thông qua hệ thống ngân hàng nước Hệ thống ngân hàng thương mại quốc tế công nhận nhân tố thiếu hoạt động ngoại thương quốc gia Định hướng chung Đảng Nhà nước chủ trương mở rộng quan hệ đối ngoại sở đa dạng hóa hoạt động đối ngoại nhằm thích ứng với kinh tế hàng hóa nhiều thành phần theo chế thị trường, với chủ trương ngành ngân hàng đánh mũi nhọn để triển khai Nhận thấy quan trọng tính hữu ích đề tài, luận án cố gắng trình bày, phân tích có hệ thống vấn đề xoay quanh việc sử dụng vốn ngân hàng thông qua tài trợ xuất nhập Vì tài trợ xuất nhập gắn liền với toán quốc tế nên luận án đề cập đến số lý luận giải pháp có liên quan, nhiên công việc kết hợp lý luận thực tiễn để phân tích thực trạng hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập ngân hàng thương mại cổ phần, từ đưa giải pháp tầm vi mô vó mô nhằm mở rộng nâng cao hiệu hoạt động nghiệp vụ Luận án hy vọng đóng góp số hiểu biết hữu ích, đưa giải pháp khả thi nhằm khắc phục tồn hoạt động tài trợ vốn cho lãnh vực xuất nhập khẩu, hạn chế rủi ro tín dụng tài trợ Từ thúc đẩy, mở rộng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu, giải tỏa bớt áp lực đầu vào 89 ngân hàng tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp xuất nhập muốn tìm đồng vốn tài trợ từ ngân hàng, góp phần giải mâu thuẫn vốn thừa ngân hàng vốn thiếu doanh nghiệp Ngoài luận án đưa giải pháp với mong muốn củng cố hệ thống toán quốc tế ngân hàng thương mại cổ phần nhằm đảm bảo toán nhanh chóng, uy tín Để kết thúc luận án mong muốn hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam phát triển mạnh mẽ an toàn, chổ dựa tin cậy vốn tín dụng cho doanh nghiệp xuất nhập tương lai gần ñaây 90