Luận văn_phân tích tình hình tài chính công ty TNHH may xuất khẩu mỹ an

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN W\ ŠYWW[ LỜI CẢM TẠ --- Sinh viên thực luận văn “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN” xin chân thành cám ơn: - Ban Giám Đốc Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An - Phịng Kế Tốn-Tài Vụ Cơng ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An - Tập thể nhân viên Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An - Thạc Sĩ … –Giáo viên hướng dẫn - Q thầy Trường Đại Học An Giang - Thư viện Trường Đại Học An Giang Đã giúp đỡ, cung cấp thông tin cần thiết, tạo điều kiện thuận lợi cho hoàn thành luận văn Tác giả xin tri ân Chú thích BCĐKT: bảng cân đối kế tốn BCKQHĐKD: bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh CCDC: công cụ dụng cụ HĐKD: hoạt động kinh doanh HĐTC: hoạt động tài KCN: khoản phải nộp KPT: khoản phải thu LN: lợi nhuận MMTB: máy móc thiết bị QLKD: quản lý kinh doanh SX: sản xuất THTC: tình hình tài TN: thu nhập TSCĐ: tài sản cố định TSLĐ: tài sản lưu động VC : vận chuyển LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp tiến hành đầu tư hay sản xuất họ mong muốn đồng tiền họ bỏ mang lại lợi nhuận cao Bên cạnh lợi sẳn có nội lực tài doanh nghiệp sở cho hàng loạt sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Việc phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Cơng ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An khơng nằm ngồi điều kiện Do đó, phân tích thẩm định vốn, nắm bắt kịp thời tình hình tài Cơng ty để có biện pháp xử lý khắc phục sớm điều cần thiết quan trọng mục tiêu đề tài “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN” Đề tài nhằm tìm hiểu, phân tích đánh giá tình hình tài chính, q trình phân tích chủ yếu dựa vào biến động báo cáo tài để thực nội dung: đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty, phân tích biến động khoản mục báo cáo kết kinh doanh, phân tích so sánh tỉ số tài chính, phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ… để đưa số biện pháp - kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Tuy nhiên trình tiếp xúc chưa nhiều, thời gian thực tập hạn chế nên chưa thể kết hợp chặt chẻ vấn đề tài với yếu tố thị trường xu hướng tiến triển Công ty Với phương pháp chủ yếu so sánh liên hệ cân đối, trình nghiên cứu giới hạn việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp riêng lẽ chưa kết hợp với doanh nghiệp khác ngành nghề Do việc phân tích, đánh giá tình hình Cơng ty cách tồn diện xác thực điều khó khăn Với kiến thức hạn hẹp, tơi xin tìm hiểu phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An giới hạn khả có MỤC LỤC ™ CHÚ THÍCH ™ LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH I BẢN CHẤT TÀI CHÍNH VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1 Bản chất tài doanh nghiệp Ý nghĩa phân tích tình hình tài II NHIỆM VỤ, MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Nhiệm vụ phân tích tình hình tài 2 Mục tiêu phân tích tài III TÀI LIỆU, PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH Tài liệu phân tích .3 Phương pháp phân tích IV CÁC CHỈ TIÊU DÙNG TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Phân tích tình hình vốn nguồn vốn Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 10 Phân tích tỷ số tài 11 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 17 PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH XK MỸ AN I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH 20 II CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, TÍNH CHẤT HOẠT ĐỘNG 22 III CƠ CẤU TỔ CHỨC 24 IV QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ 27 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN I ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY 28 Đánh giá khái quát tài sản nguồn vốn 28 Phân tích mối quan hệ cân đối giữ tài sản nguồn vốn 32 Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn 35 II PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 41 Phân tích khái quát biến đổi khoản mục báo cáo 41 Phân tích thay đổi mặt kết cấu 43 III PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH 47 TỈ số khả toán 47 Tỉ số cấu tài 49 Tỉ số hoạt động 50 Tỉ số doanh lợi 57 IV PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 60 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP- KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN I THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN TRONG PHÁT TRIỂN KINH DOANH 65 II NGUYÊN NHÂN YẾU KÉM VỀ TÀI CHÍNH 67 II CÁC GIẢI PHÁP 69 III KIẾN NGHỊ 74 ™ KẾT LUẬN ™ PHỤ LỤC ™ TÀI LIỆU THAM KHẢO Phân tích THTC My An Co.,ltd GVHD: Th.S Trần T Thanh Phương I BẢN CHẤT TÀI CHÍNH VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH - BẢN CHẤT TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Tài tất mối liên hệ kinh tế biểu hình thức tiền tệ phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ tồn khách quan trình tái sản xuất doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống mối liên hệ kinh tế gắn liền với việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp góp phần tích luỹ vốn cho Nhà nước Những quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài doanh nghiệp: ™ Những quan hệ kinh tế doanh nghiệp với Nhà nước ™ Những mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trường ™ Những quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp Những quan hệ kinh tế biểu vận động tiền tệ thơng qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ, thường xem quan hệ tiền tệ Những quan hệ mặt phản ánh rõ doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, chiếm địa vị chủ thể quan hệ kinh tế, đồng thời phản ảnh rõ nét mối liên hệ tài doanh nghiệp với khâu khác hệ thống tài - Ý NGHĨA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Hoạt động tài có mối liên hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại tình hình tài tốt hay xấu có tác dụng thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Vì cần phải thường xuyên theo dõi kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp, cơng tác phân tích tình hình tài giữ vai trị quan trọng có ý nghĩa sau: SVTH: Hồ Hữu Hùng Trang Phân tích THTC My An Co.,ltd GVHD: Th.S Trần T Thanh Phương ¾ Qua phân tích hình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn ¾ Phân tích tình hình tài cơng cụ thiếu phục vụ công tác quản lý quan cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài nhà nước, xem xét việc cho vay vốn II NHIỆM VỤ, MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH - NHIỆM VỤ CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Nhiệm vụ phân tích tình hình tài làm rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài doanh nghiệp, đặt mối quan hệ so sánh với doanh nghiệp tiêu biểu ngành tiêu bình quân ngành, mạnh trình trạng bất ổn nhằm đề xuất biện pháp quản trị tài đắn kịp thời để phát huy mức cao hiệu sử dụng vốn - MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Phân tích tài giúp ta đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Những người sử dụng báo cáo tài theo đuổi mục tiêu khác nên việc phân tích tài tiến hành theo nhiều cách khác Điều vừa tạo lợi ích vừa tạo phức tạp phân tích tài Đối với nhà quản trị việc phân tích tài có nhiều mục tiêu: ¾ Tạo thành chu kỳ đánh giá đặn hoạt động kinh doanh khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả tốn, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp ¾ Định hướng định Ban Tổng Giám Đốc giám đốc tài chính: định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức cổ phần SVTH: Hồ Hữu Hùng Trang Phân tích THTC My An Co.,ltd GVHD: Th.S Trần T Thanh Phương ¾ Là sở cho dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiền mặt ¾ Cuối cùng, phân tích tài cơng cụ để kiểm soát hoạt động quản lý III TÀI LIỆU, PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH - TÀI LIỆU PHÂN TÍCH Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ phận chủ yếu sử dụng phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp hình thức tiền tệ, vào thời điểm xác định (thời điểm lập báo cáo tài chính) Bảng cân đối kế tốn gồm hai phần: phần tài sản phần nguồn vốn TÀI SẢN NGUỒN VỐN ¾ Bên tài sản phản ánh quy mơ, kết cấu tài sản doanh nghiệp tồn hình thức,.nó cho biết tài sản doanh nghiệp tài trợ từ nguồn nào” ¾ Bên nguồn vốn phản ánh nguồn vốn, cấu nguồn vốn hình thành nên tài sản doanh nghiệp Nó cho biết từ nguồn vốn doanh nghiệp có tài sản trình bày phần tài sản 1.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ, chi tiết theo hoạt động; tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nước thuế khoản phải nộp khác tình hình thuế giá trị gia tăng SVTH: Hồ Hữu Hùng Trang Phân tích THTC My An Co.,tld GVHD: ThS Trần T Thanh Phương điều kiện cho ban giám đốc nhà quản lý khác có nhiều thời gian để tập trung vào chế độ đạo chiến lược mục tiêu điều hành Ngồi ra, trưởng phịng nhân đề biện pháp quản lý nguồn nhân lực công ty cho tất nhân viên tồn cơng ty đối xử cơng họ biết cơng ty mong đợi họ nên làm từ cơng ty Điều mang lại tinh thần đông lực làm việc cao cho nhân viên Nâng cao khả sinh lời công ty Nâng cao khả sinh lời công ty cụ thể nâng cao lợi nhuận, doanh thu nâng cao khả sinh lời vốn sản xuất kinh doanh - Để nâng cao lợi nhuận thiết phải tác động vào hai nhân tố : doanh thu chi phí Phải khơng ngừng tăng doanh thu tiết kiệm chi phí cách hợp lý Hiện doanh thu chưa cao nên việc tiết kiệm chi phí vấn đề cần đáng quan tâm Tất doanh nghiệp hoạt động giai đoạn đầu phát sinh chi phí khơng đáng Công ty phải trọng từ khâu cắt - may - đóng gói…khơng nên để trường hợp sản phẩm lỗi gây chi phí khơng đáng Hay nói cách khác, cơng ty phải nâng cao trình độ quản lý sau lãnh đạo phòng ban lực làm việc thân cơng nhân tồn cơng ty để làm đến mức thấp chi phí đẩy mạnh lợi nhuận lên - Doanh thu công ty khơng cao tăng nhanh vào kỳ sau, lẽ cơng trình xây dựng hồn thành, cơng nghệ tiên tiến đưa vào trình sản xuất, lực cạnh tranh cơng ty nâng cao đủ khả đáp ứng yêu cầu phúc tạp khách hàng Như vậy, để tăng doanh thu công ty nên tăng cường giới thiệu cơng ty, cơng ty tạo trang wed để quản bá thương hiệu Mặc khác, công ty phải khơng ngừng tìm nhiều khách hàng mới, sẵn sàng chấp nhận khoản chi phí cho việc giao tiếp với khách hàng, áp dụng sách hoa hồng cho tìm kiếm khách hành trung thành, đem lại lợi ích thiết thực cho cơng ty Phân tích THTC My An Co.,tld GVHD: ThS Trần T Thanh Phương - Khả sinh lời vốn kinh doanh gia tăng cách giảm vốn sản xuất kinh doanh cố gắng tăng lợi nhuận Nhưng giai đoạn nay, công ty mở rộng quy mô tăng cường sản xuất việc giảm vốn sản xuất kinh doanh rõ ràng không hợp lý, để tăng cường khả sinh lời vốn kinh doanh có biện pháp tăng lợi nhuận thật nhiều cho tốc độ tăng lợi nhuận tốc độ tăng vốn Xây dựng phương thức toán hiệu Trong trình xuất nhập ln phát sinh hình thức tốn khác nhằm đáp ứng nhu cầu giao thương nhiều mặt khách hàng Nếu phương thức tốn khơng phù hợp, bất lợi cho cơng ty dẫn đến việc thiếu hụt vốn không đáng có phải tốn nhiều chi phí so với u cầu….vì xây dựng phương thức tốn hợp lý, hiệu điều cần thiết có tác động tích cực đến tình hình tài doanh nghiệp ¾ Phương thức tốn : nên sử dụng phương thức chuyển khoản L/C dễ theo dõi an tồn, dễ hoạch tốn ¾ Thời gian tốn : cơng ty nên lập kế hoạch bán sản phẩm, chuẩn bị khoản bị chiếm dụng cho thời gian phù hợp Thông thường công ty nên áp dụng sách bán trả chậm tạo mối quan hệ lâu dài, nhiên qua phân tích tiêu kỳ thu tiền bình quân thời gian bán trả chậm q lâu, cơng ty nên cân nhắc để có sách phù hợp ¾ Thủ tục, địa điểm toán : Tùy theo yêu cầu khách hàng mà công ty chọn thủ tục địa điểm cho phù hợp Ngoài ra, trình tốn xuất nhiều vấn đề cần giải quyết, địi hỏi phận kinh doanh cơng ty nên trọng có quy định đắn Chẳng hạn dùng sách h hồng, khuyến mãi,…trong tốn Phân tích THTC My An Co.,tld GVHD: ThS Trần T Thanh Phương Phương pháp sử dụng vốn Thời gian qua công ty hoạt động chưa đạt hiệu quả, theo báo cáo kết kinh doanh năm 2003 công ty lỗ 370 triệu đồng Như vậy, sử dụng vốn vay nhiều bị gánh nặng lãi vay rủi ro tài cao, cịn tăng vốn chủ sở hữu giúp cơng ty tự chủ mặt tài tạo động lực lớn việc tăng khả chiếm dụng vốn đơn vị khác Theo báo cáo kế tốn cuối năm 2003, công ty sử dụng nợ nhiều, tỉ số nợ 92,47%, nợ ngắn hạn chiếm 58,38% tổng nợ Công ty sử dụng khoản nợ phải trả nhiều vốn chủ sở hữu lại giảm đáng kể, đến cuối năm 2003 404.895.000 đồng chiếm tỉ trọng 7,53%, nên mặt kết cấu gây cân đối Như vậy, công ty nên thay đổi cấu trúc nguồn vốn cách bổ sung thêm vốn chủ sở hữu, vay tìm kiếm nguồn vay dài hạn để không chịu áp lực nợ ngắn hạn Quản trị tài ™ Quản trị tiền mặt Do tiền mặt chiếm tỉ trọng nhỏ kết cấu tài nên quan tâm vấn đề cải thiện tình hình tài chính, nhiên tiền mặt thiếu hụt gây trở ngãi không nhỏ trình hoạt động, làm tính linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh Do quản trị tiền mặt, xác định mức tiền mặt hợp lý điều cần thiết Cơng ty nên lập lịch trình theo dõi luân chuyển tiền mặt mà có biện pháp điều chỉnh hợp lý; thực sách khuyến khích trả tiền mặt để nhanh chóng đưa tiền vào trình kinh doanh ™ Quản trị hàng tồn kho Hàng tồn kho loại tài sản có tính khoản thấp, mà doanh nghiệp thường muốn bán hàng ghi nhận khoản phải thu tồn kho, lợi nhuận thu việc bán chịu sản phẩm nặng gia tăng rủi ro việc thu tiền bán chịu Vì kiểm sốt đầu Phân tích THTC My An Co.,tld GVHD: ThS Trần T Thanh Phương tư tồn kho điều thiếu Công ty Muốn vậy, Công ty cần phải: - Xác định tính chất loại sản phẩm mà công ty gia công Đồng thời Công ty phải vào thời vụ để tiến hành tăng dự trữ tồn kho - Quản trị chi phí tồn kho Cơng ty phải xem xét chi phí liên quan đến tồn trữ, bảo quản hàng tồn kho; quan trọng chi phí hội, chi phí bỏ khơng thực hợp đồng để có biện pháp giảm chi phí hiệu ™ Quản trị vốn cố định - Cần lựa chọn đắn việc đầu tư thêm tài sản cố định để tránh tình trạng lãng phí Nếu cần Cơng ty nên giảm bớt tỉ trọng tài sản cố định không dùng hoạt động, tốn tài sản cố định thừa Có phát huy hiệu suất sử dụng tài sản cố định - Nâng cao trình độ, ý thức sử dụng bảo quản tài sản cho công nhân Lập kế hoạch sửa chữa kịp thời Xây dựng thương hiệu cho Công ty - Điều cốt yếu sản xuất kinh doanh chất lượng sản phẩm, muốn tạo uy tín thương trường, cơng ty phải khơng ngừng nâng cao trình độ cơng nhân, ứng dụng hiệu công nghệ vào sản xuất - Công ty phải đáp ứng nhu cầu khách hàng cách nhanh chóng có thể tồn điều kiện cạnh tranh Đồng thời phải quan tâm đến yêu cầu, địi hỏi khách hàng để có giải pháp thích hợp Phân tích THTC My An Co.,tld GVHD: ThS Trần T Thanh Phương IV NHẬN XÉT- KIẾN NGHỊ Trước lớn mạnh kinh tế thị trường tạo bước phát triển đời sống vật chất người, nhu cầu đời sống người dân nâng dần theo tiến trình xã hội, nhiều loại hình doanh nghiệp đời gắn liền với kinh tế phồn vinh cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, ln địi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến mẫu mã chất lượng sản phẩm, ứng dụng cơng nghệ vào q trình hoạt động, thay đổi cách thức quản lý cho phù hợp với tình hình mới… Muốn đạt điều đó, doanh nghiệp phải có chủ trương đường lối từ đầu hết phải biết xử lý vốn có cho hiệu Cơng ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An thành lập hồn tồn phù hợp với tiến trình xã hội, định hướng Tỉnh Suốt q trình hoạt động Cơng ty khơng ngừng hồn thiện để phù hợp với tình hình Tuy nhiên thời gian qua, hoạt động Cơng ty gặp khơng khó khăn, trở ngại làm tổn thương không nhỏ đến khả tài chính, Cơng ty phải nổ lực tìm kiếm nguồn tài trợ để phù hợp với qui mô hoạt động minh Chính thế, phân tích tìm biện pháp để cải thiện tình hình tài điều thiếu Công ty Qua thời gian tìm hiểu thực tế tình hình hoạt động My An Co.,ltd, thân xét thấy Công ty muốn đứng vững thương trường xuất đầy thách thức, muốn phát triển mạnh lên phù hợp với xu xã hội Cơng ty cần xem xét lại yếu mà Công ty dấp phải tìm cách khắc phục hiệu Sau số kiến nghị mà Công ty nên xem xét: h Công ty nên xem vấn đề sử dụng lao động yếu tố định việc tăng hiệu hoạt động công ty Nếu sử dụng tốt nguồn lực tạo lợi lớn giá thành sản phẩm, tăng cường khả cạnh tranh Công ty Công ty nên xem xét vấn đề sau: Phân tích THTC My An Co.,tld GVHD: ThS Trần T Thanh Phương - Cơng ty nên tạo hộp thư góp ý, để người lao động phản ánh điều chưa hài lịng, nhờ Cơng ty biết cách xử lý cho phù hợp - Quản lý chặt khâu sản xuất để tránh hư hỏng đáng tiết, gây lãng phí Cơng ty nên phân cơng trách nhiệm cụ thể cho tổ sản xuất, qui định trách nhiệm cụ thể cho tổ trưởng sản phẩm hư hỏng, sẳn sàng khen thưởng họ làm tốt so với yêu cầu - Thực chương trình khuyến khích người lao động như: thưởng cho chuyên cần, thưởng cho sáng kiến, sáng tạo sản xuất… - Xem xét xếp lại lao động Cơng ty cho phù hợp với trình độ lực chun mơn người Có kế hoạch bồi dưỡng chuyên nghiệp cho cán quản lý, tăng nhanh sách đào tạo nhân viên có trình độ khoa học kỹ thuật giỏi có khả tốt tiếp cận làm chủ thiết bị vận dụng tốt qui luật kinh tế chế thị trường có cạnh tranh h Do thời gian qua công ty yếu khâu tài chính, thực tiết kiệm chi phí sản xuất, quản lý hiệu chi phí, tránh lãng phí quan tâm thường xuyên h Cố gắng tăng cường thêm vốn chủ sở hữu cách huy động thêm từ cách thành viên cũ Nếu làm điều tính tự chủ công ty tăng đáng kể, làm giảm áp lực lãi vay Công ty h Mở rộng sản xuất địa phương Tỉnh để tận dụng nguồn lao động dư thừa với giá rẻ, chi phí mặt lại thấp Ngồi có thể, với nguồn lực sẳn có Cơng ty nên thực thêm ngành sản xuất kinh doanh hàng may mặc để phát huy tối đa lợi Công ty h Tăng cường quảng cáo chất lượng Công ty, tạo dựng Wed riêng để giới thiệu Công ty để thu hút khách hàng tìm nhân viên phù hợp Phân tích THTC My An Co.,tld GVHD: ThS Trần T Thanh Phương h Tăng cường đại hoá khâu thiết kế sản phẩm, thực giải pháp optitex – ứng dụng tin học cho ngành may để giúp cho chất lượng sản phẩm ngày tốt hơn, tiết kiệm thời gian chi phí h Định kỳ Cơng ty nên tiến hành phân tích tình hình tài để biết mặt mạnh mặt yếu để có giải pháp xử lý phù hợp ™ ™ ™ KẾT LUẬN Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An thành lập hoàn toàn phù hợp với định hướng phát triển Tỉnh An Giang, từ thức vào hoạt động Cơng ty ln quan tâm cấp quyền Tỉnh An Giang Tuy trình hoạt động thời gian qua chưa đạt hiệu quả, tình hình tài cịn yếu, với chuyển biến tích cực ngành may Việt Nam tạo hội cho Công ty khắc phục yếu kém, thực bước đột phá lĩnh vực sản xuất kinh doanh Hiện qui mơ Cơng ty mở rộng, trình độ quản lý cải thiện đáng kể, công nghệ đổi sẳn sàng cho đời sản phẩm chất lương hàng đầu, hứa hẹn năm 2004 có thay đổi lớn Đặc biệt với kế hoạch tìm kiếm khách hàng thị trường Châu Âu, My An Co.,ltd nổ lực hết khả nghiên cứu thị trường mới, xem chất lượng sản phẩm lên hàng đầu, phục vụ tốt nhu cầu khách hàng định hướng hồn tồn phù hợp với hình nay, thực hiệu chắn Công ty hoạt động tốt trước nhiều Do để nắm bắt hội kinh doanh, hoà nhập vào thị trường quốc tế, nâng cao sức cạnh tranh thương trường Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An phải không ngừng khắc phục yếu tài lực sản xuất, nâng cao trình độ, tăng cường tiếp thu thông tin, đảm bảo ổn định nguồn hàng, sử dụng hiệu lao động… tạo tiền đề cho Công ty vượt qua chặn đường đầy thách thức Việt Nam mở cửa hoàn toàn ™ ™ ™ Phụ lục Phụ lục 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG ĐẦU NĂM 2003 ĐVT: đồng CHỈ TIÊU Mà SỐ KỲ TRƯỚC KỲ NÀY DOANH THU THUẦN 11 1,786,022,169 5,836,242,367 GIÁ VỐN HÀNG BÁN 12 1,795,367,340 3,973,509,489 CHI PHÍ QUẢN LÝ KINH DOANH 13 316,350,183 1,141,162,199 CHI PHÍ TÀI CHÍNH 14 60,988,475 96,124,456 LỢI NHUẬN THUẦN TỪ HĐKD 20 (386,683,829) 625,446,223 LÃI KHÁC 21 425,842 608,439 LỖ KHÁC 22 5,631,000 2,703,750 TỔNG LỢI NHUẬN KẾ TOÁN 30 CÁC KHOẢN ĐIỀU CHỈNH 40 10 TỔNG LỢI NHUẬN CHỊU THUẾ TNDN 11 THUẾ TNDN PHẢI NỘP 50 12 LỢI NHUẬN SAU THUẾ 70 (391,888,987) 623,350,912 (391,888,987) 623,350,912 (391,888,987) 623,350,912 60 Phụ lục 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG CUỐI NĂM 2003 ĐVT: đồng CHỈ TIÊU Mà SỐ KỲ TRƯỚC KỲ NÀY DOANH THU THUẦN 11 5,836,242,367 3,530,085,653 GIÁ VỐN HÀNG BÁN 12 3,973,509,489 3,724,541,382 CHI PHÍ QUẢN LÝ KINH DOANH 13 1,141,162,199 652,141,569 CHI PHÍ TÀI CHÍNH 14 96,124,456 109,689,457 LỢI NHUẬN THUẦN TỪ HĐKD 20 625,446,223 (956,286,755) LÃI KHÁC 21 608,439 16,391,743 LỖ KHÁC 22 2,703,750 55,426,926 TỔNG LỢI NHUẬN KẾ TOÁN 30 623,350,912 (995,321,938) CÁC KHOẢN ĐIỀU CHỈNH 40 10 TỔNG LỢI NHUẬN CHỊU THUẾ TNDN 11 THUẾ TNDN PHẢI NỘP 50 623,350,912 (995,321,938) 12 LỢI NHUẬN SAU THUẾ 70 623,350,912 (995,321,938) 60 Phụ lục 3: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THÁNG NĂM 2003 ĐVT: đồng CHỈ TIÊU Mà SỐ SỐ ĐẦU KỲ SỐ CUỐI KỲ PHẦN TÀI SẢN I TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 840.598.211 1.473.908.915 Tiền mặt tạI quỹ 110 108.666.253 1.767.638 Tiền gửi ngân hàng 111 9.875.917 3.641.049 Đầu tư tài ngắn hạn 112 Dự phịng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn Phải thu khách hàng 113 114 218.604.259 931.313.253 Các khoản phải thu khác 115 3.000.000 5.802.659 Dự phòng khoản phải thu khó địi 116 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 117 128.229.625 214.470.597 Hàng tồn kho 118 72.560.866 55.370.176 10 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 119 11 Tài sản lưu động khác 120 397.461.291 261.543.543 II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 2.450.714.660 3.301.712.231 Tài sản cố định hữu hình 210 1.827.085.756 2.117.824.118 - Nguyên giá 211 1.997.358.148 2.585.325.153 - Giá trị hao mòn luỹ kế 212 Các khoản đầu tư tài dài hạn 213 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn 214 Chi phí xây dựng dở dang 215 Chi phí trả trước dài hạn 216 TỔNG TÀI SẢN -170.272.392 -467.501.035 559.718.467 1.110.057.545 63.910.437 73.830.568 250 3.291.312.871 4.775.621.146 (tiếp theo phụ lục 3) PHẦN NGUỒN VỐN I NỢ PHẢI TRẢ 300 3.003.201.858 3.375.403.841 Nợ ngắn hạn 310 1.753.201.858 2.261.403.841 - Vay ngắn hạn 311 - Phải trả cho người bán 312 1.003.180.250 1.011.154.109 - Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước 313 - Phải trả cho người lao động 314 199.496.608 314.326.647 - Các khoản phải trả ngắn hạn khác 315 250.525.000 164.115.660 Nợ dài hạn 300.000.000 771.807.425 316 1.250.000.000 1.114.000.000 - Vay dài hạn 317 1.250.000.000 1.114.000.000 - Nợ dài hạn 318 II NGUỒN VỐN CHỦ SỞ 400 288.111.013 1.400.217.305 Nguồn vốn kinh doanh 410 680.000.000 1.168.755.380 - Vốn góp 411 - Thặng dư vốn 412 - Vốn khác 413 Lợi nhuận tích luỹ 414 Cổ phiếu mua lại 415 Chênh lệch tỷ giá 416 Các quỹ doanh nghiệp 417 680.000.000 1.168.755.380 Trong đó: Quỹ khen thưởng, phúc lợi Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG NGUỒN VỐN 418 419 430 -391.888.987 231.461.925 329.312.871 4.775.621.146 Phụ lục 4: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THÁNG 12 NĂM 2003 ĐVT: đồng CHỈ TIÊU Mà SỐ SỐ ĐẦU KỲ SỐ CUỐI KỲ PHẦN TÀI SẢN I TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 1.473.908.915 1.728.478.682 Tiền mặt tạI quỹ 110 1.767.638 2.810.132 Tiền gửi ngân hàng 111 3.641.049 651.946 Đầu tư tài ngắn hạn 112 Dự phịng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn Phải thu khách hàng 113 114 931.313.253 859.307.858 Các khoản phải thu khác 115 5.802.659 399.359.459 Dự phòng khoản phải thu khó địi 116 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 117 214.470.597 300.930.833 Hàng tồn kho 118 55.370.176 35.956.271 10 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 119 11 Tài sản lưu động khác 120 261.543.543 129.462.183 II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 3.301.712.231 3.648.002.133 Tài sản cố định hữu hình 210 2.117.824.118 3.530.627.482 - Nguyên giá 211 2.585.325.153 4.374.556.340 - Giá trị hao mòn luỹ kế 212 -467.501.035 -843.928.858 Các khoản đầu tư tài dài hạn 213 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn 214 Chi phí xây dựng dở dang 215 1.110.057.545 66.482.102 Chi phí trả trước dài hạn 216 73.830.568 50.892.549 TỔNG TÀI SẢN 250 4.775.621.146 5.376.480.815 (tiếp theo phụ lục 4) PHẦN NGUỒN VỐN I NỢ PHẢI TRẢ 300 3.375.403.841 4.971.585.448 Nợ ngắn hạn 310 2.261.403.841 2.593.585.448 - Vay ngắn hạn 311 771.807.425 907.827.480 - Phải trả cho người bán 312 1.011.154.109 516.970.043 - Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước 313 - Phải trả cho người lao động 314 314.326.647 297.084.000 - Các khoản phải trả ngắn hạn khác 315 164.115.660 871.703.925 Nợ dài hạn 316 1.114.000.000 2.378.000.000 - Vay dài hạn 317 1.114.000.000 2.378.000.000 - Nợ dài hạn 318 II NGUỒN VỐN CHỦ SỞ 400 1.400.217.305 Nguồn vốn kinh doanh 410 1.168.755.380 1.168.755.380 - Vốn góp 411 - Thặng dư vốn 412 - Vốn khác 413 Lợi nhuận tích luỹ 414 Cổ phiếu mua lại 415 Chênh lệch tỷ giá 416 Các quỹ doanh nghiệp 417 404.895.367 1.168.755.380 1.168.755.380 Trong đó: Quỹ khen thưởng, phúc lợi Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG NGUỒN VỐN 418 419 231.461.925 -763.860.013 430 4.775.621.146 5.376.480.815 Tài liệu tham khảo - DỰ ÁN THÀNH LẬP CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN - CÁC BÁO BÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN - JOSETTE PEYRARD, PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NXB THỐNG KÊ, NXB 1999 - Tập thể tác giả với hướng dẫn bà NGƠ THỊ CÚC, PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NXB THANH NIÊN, NXB 2000 - ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP HỒ CHÍ MINH, TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NXB TÀI CHÍNH, NXB 1999 - NGUYỄN HẢI SẢN, QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NXB THỐNG KÊ, NXB 1999 - TS NGUYỄN VĂN THUẬN, QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH NXB THỐNG KÊ, NXB 1999 - PHẠM VIỆT HOÀ & VŨ MẠNH THẮNG, PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH & TÀI TRỢ NXB THỐNG KÊ, NXB 1997 - NGUYỄN TẤN BÌNH, PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG DOANH NXB ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP HỒ CHÍ MINH, NXB 2000 - TS PHẠM VĂN DƯỢC, KẾ TỐN QUẢN TRỊ VÀ PHÂN TÍCH KINH DOANH NXB THỐNG KÊ, NXB 2002 - CÁC TÀI LIỆU KHÁC ... thực luận văn “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN? ?? xin chân thành cám ơn: - Ban Giám Đốc Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An - Phịng Kế Tốn -Tài Vụ Cơng ty TNHH May Xuất Khẩu. .. lập Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An Công ty TNHH May Xuất Khẩu Mỹ An thành lập vào tháng 10 năm 2000, thuộc loại hình cơng ty TNHH thành lập theo Luật doanh nghiệp Việt Nam - Tên đầy đủ: Công ty. .. II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU MỸ AN I ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY 28 Đánh giá khái quát tài sản nguồn vốn 28 Phân tích mối quan hệ cân