LV Thạc sỹ_hoàn thiện phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng đầu tư phát triển việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN *** HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN *** HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán, kiểm toán phân tích LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS … MỤC LỤC Trang Mở đầu Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại 1.1 Vốn hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại 1.1.1 Vốn nguồn hình thành vốn ngân hàng thương mại 1.1.2 Hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại 10 1.2 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại 17 1.2.1 Phân tích khả sinh lời vốn 17 1.2.2 Phân tích khả quay vịng vốn 22 1.2.3 Phân tích mức độ an tồn sử dụng vốn 22 1.2.4 Phân tích mức hao phí vốn 28 1.3 Phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn NHTM 28 1.3.1 Phương pháp so sánh 28 1.3.2 Phương pháp chi tiết tiêu phân tích 29 1.3.3 Phương pháp Dupont 30 1.3.4 Phương pháp loại trừ 32 1.3.5 Các phương pháp khác 32 1.4 Tổ chức phân tích hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại 1.4.1 Công tác chuẩn bị phân tích 32 32 1.4.2 Tiến hành phân tích 33 1.4.3 Kết thúc phân tích 33 Chương 2: Thực trạng phân tích hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam 2.1 Tổng quan ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam 35 35 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 35 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 37 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh phân cấp quản lý tài 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán sổ kế toán 40 42 2.2 Khái quát thực trạng hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam 47 2.2.1 Về tổ chức phân tích 47 2.2.2 Về nội dung phân tích 48 2.2.3 Về phương pháp phân tích 49 2.3 Thực trạng phân tích hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 50 2.3.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn 50 2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn 65 2.4 Đánh giá thực trạng phân tích hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 75 2.4.1 Về tổ chức phân tích 75 2.4.2 Về nội dung phân tích 76 2.4.3 Về phương pháp phân tích 78 Chương 3: Giải pháp hồn thiện phân tích hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam 81 3.1 Sự cần thiết mục tiêu hồn thiện phân tích hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 3.1.1 Sự cần thiết hoàn thiện phân tích hiệu sử dụng vốn 81 81 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 3.1.2 Mục tiêu hồn thiện phân tích hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 82 3.2 Giải pháp hồn thiện phân tích hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 84 3.3.1 Hoàn thiện tổ chức phân tích 84 3.3.2 Hồn thiện nội dung phân tích 87 3.3.3 Hồn thiện phương pháp phân tích 89 3.3 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện phân tích hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 92 3.3.1 Về phía Ngân hàng Nhà nước 92 3.3.2 Về phía Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 93 Kết luận 95 Danh mục tài liệu tham khảo 96 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại BIDV Ngân hàng đầu tư phát triển Việt nam (Bank for Investment & De velopment of VietNam) TCTD Tổ chức tín dụng ALCO Hội đồng quản lý tài sản Nợ-Có (Asets & Liabilities Committee) VAS Báo cáo kiểm toán theo chuẩn mực kế toán Việt Nam IFRS Báo cáo kiểm toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế VND Việt nam đồng USD Đô la Mỹ ROE Lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu (Returns on Equity) ROA Lợi nhuận sau thuế tổng tài sản (Returns on Assets) CAR Hệ số an toàn vốn tối thiểu (Capital Adequency Ration) NPLs Tỷ lệ nợ xấu (Non Performing Loans) DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu nguồn vốn Bảng 2.2: Quy mô huy động vốn Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản BIDV Bảng 2.4: Chứng khoán kinh doanh Chứng khoán đầu tư Bảng 2.5: Góp vốn, đầu tư dài hạn (theo giá gốc) Bảng 2.6: Tốc độ tăng trưởng hoạt động sử dụng vốn sinh lời Bảng 2.7: Các tiêu khả sinh lời Bảng 2.8: Hệ số an tồn vốn Bảng 2.9: Lộ trình thực trích lập DPRR theo QĐ 493 BIDV Bảng 2.10: Tỷ lệ khả chi trả Bảng 3.1: Rủi ro lãi suất Bảng 3.2: Khe hở khoản DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Biểu 2.1: quy mô HĐV, tốc độ tăng trưởng HĐV 2010 số NHTM lớn Biểu 2.2: Cơ cấu huy động vốn theo đối tượng khách hàng Biểu 2.3: Cơ cấu huy động vốn theo kỳ hạn Biểu 2.4: Vốn chủ sở hữu Biểu 2.5: Tổng tài sản cuối kỳ bình quân năm - giai đoạn năm 2006-2010 BIDV Biểu 2.6: So sánh Tổng tài sản tốc độ tăng trưởng NHTM Biểu 2.7 So sánh tỷ trọng tài sản có sinh lời/TTS năm 2009 với NHTM khác Biểu 2.8: Dư nợ cuối kỳ BIDV tương quan so sánh với NHTM khác Biểu 2.9: Cơ cấu cho vay theo ngành nghề Biểu 2.10: Tỷ trọng cho vay định KHNN, cho vay DNQD Biểu 2.11: Cơ cấu tín dụng theo đối tượng khách hàng Biểu 2.12: Tỷ trọng cho vay theo loại tiền kỳ hạn Biểu đồ 2.13: Tỷ trọng Tài sản Có sinh lời /Tổng tài sản Biểu 2.14: Lợi nhuận trước thuế Biểu 2.15: LNTT BIDV so với NHTM khác Biểu 2.16: Thu nhập từ hoạt động Biểu 2.17: ROA, ROE năm 2010 số NHTM Biểu 2.18: Tỷ lệ Dư nợ/Huy động vốn năm 2010 Biểu 2.19: Phân loại nợ 31/12 Biểu 3.1: Cơ cấu Dư nợ theo loại tiền kỳ hạn Biểu 3.2: Cơ cấu Huy động vốn theo địa bàn Sơ đồ 3.1: Tổng hợp phương pháp phân tích tài MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam (BIDV) có lịch sử 55 năm xây dựng & phát triển, khẳng định thương hiệu vị lĩnh vực tài ngân hàng Đặc biệt, BIDV có bước phát triển mạnh mẽ thập kỷ đổi hội nhập vừa qua (so với năm 2006, năm 2010 tổng tài sản tăng trưởng gấp 2,3 lần, dư nợ gấp 2,6 lần, huy động vốn gấp 2,2 lần, lợi nhuận trước thuế gấp 4,2 lần, tiêu ROA, ROE có tăng trưởng sau năm, chất lượng tín dụng cao, hệ số an toàn vốn đảm bảo, hệ thống mạng lưới lên tới 113 chi nhánh) BIDV thành công vượt qua thách thức thị trường tài tiền tệ năm 2010 vừa qua Những thành tựu kết làm việc cán nhân viên có đổi mơ hình tổ chức, đặc biệt công nghệ ngân hàng nhằm sử dụng hiệu nguồn vốn Bản chất Ngân hàng tích tụ tập trung vốn (huy động vốn) vay đầu tư (sử dụng vốn) Do sử dụng vốn hiệu yếu tố định đến phát triển ngân hàng Sử dụng vốn hiệu sở để tạo lập vốn phát triển nguồn vốn Trong mơi trường tồn cầu hóa, áp lực cạnh tranh thách thức lớn Vì để trì kết đạt vươn lên tầm cao mới, BIDV cần tiếp tục áp dụng giải pháp tối ưu hóa sử dụng vốn Không bắt nguồn từ yêu cầu khách quan mà nội thực tế sử dụng vốn BIDV bộc lộ hạn chế, hoạt động sử dụng vốn chưa thực hiệu hay nói cách khác hiệu sử dụng vốn chưa quan tâm mức Đặc biệt, hạn chế có ảnh hưởng tiêu cực ngày lớn áp dụng chuẩn mực quốc tế vào tổ chức hoạt động kinh doanh ngân hàng Do địi hỏi BIDV trú trọng nghiên cứu để nâng cao hiệu sử dụng vốn Với mong muốn phân tích cách tồn diện đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn để tìm hạn chế, nguyên nhân, từ đưa giải pháp kiến nghị có tính khả thi nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cho ngân hàng, tác giả luận văn chọn đề tài “Hoàn thiện phân tích hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hố lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) - Thực trạng phân tích hiệu qủa sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện phân tích hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu đề tài: Phân tích hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu đề tài: Nghiên cứu vấn đề phân tích hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam giai đoạn 2006 - 2010 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, sử dụng hệ thống phương pháp thống kê để nghiên cứu Những đóng góp đề tài 74 Phân tích hoạt động sử dụng vốn loại hoạt động quản lý, hoạt động quản lý trực tiếp: phân tích hiệu sử dụng vốn trước việc đưa định sử dụng vốn, lập luận cho định sử dụng vốn đưa Thiếu kết luận rút từ phân tích hoạt động sử dụng vốn định sử dụng vốn đưa thiếu khoa học thực tiễn, khơng mang lại hiệu mong muốn Ngân hàng thương mại đơn vị kinh doanh, hoạt động mục tiêu lợi nhuận Do vậy, để quản lý tốt hoạt động kinh doanh nói chung, nhà quản trị ngân hàng phải thường xuyên phân tích nhằm phát kịp thời thiếu sót, sở đưa biện pháp thích hợp việc sử dụng vốn, góp phần hạn chế rủi ro nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng Hơn nữa, hoạt động kinh doanh ngân hàng bối cảnh chịu cạnh tranh gay gắt chứa đựng nhiều yếu tố rủi ro Bởi vậy, lường trước rủi ro thường xuyên có biện pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro vấn đề có tính chất sống cịn khơng thân ngân hàng thương mại mà cịn an toàn, ổn định hệ thống ngân hàng tồn kinh tế Phân tích hoạt động sử dụng vốn biện pháp tốt để phịng ngừa rủi ro Do đó, phân tích hiệu sử dụng vốn khơng địi hỏi mang tính chất bắt buộc NHNN xã hội hệ thống ngân hàng thương mại mà yêu cầu cấp thiết ngân hàng thương mại có BIDV 3.1.2 Mục tiêu hồn thiện phân tích hiệu sử dụng vốn BIDV 3.1.2.1 Mục tiêu quan trọng nâng cao lực tài Lành mạnh hố nâng cao cách nhanh chóng lực tài NHTM để đảm bảo NHTM có đủ lực tài quy mơ chất lượng để đạt hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) theo thông lệ quốc tế đáp ứng quy định NHNN Mục tiêu nhằm xây dựng 75 hệ thống NHTM Việt Nam thực trở thành lực lượng chủ đạo lĩnh vực ngân hàng, đảm bảo hoạt động lành mạnh, an tồn có hiệu Nó cần coi nhiệm vụ chiến lược ngành ngân hàng nhằm xây dựng hệ thống ngân hàng có khả huy động tốt nguồn vốn xã hội mở rộng đầu tư đáp ứng nhu cầu nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá đất nước Nâng cao uy tín khả cạnh tranh NHTM Việt Nam thị trường nước, thực có hiệu q trình hội nhập quốc tế 3.1.2.2 Nâng cao lực quản trị điều hành Tăng cường lực thể chế (cơ cấu lại tổ chức hoạt động): tiếp tục đổi mạnh mẽ phương thức quản lý kinh doanh để đủ sức cạnh tranh nước quốc tế, xây dựng mơ hình hoạt động, mơ hình tổ chức quản lý phù hợp với thơng lệ quốc tế, phân biệt rõ chức năng, quyền hạn hội đồng quản trị, ban điều hành, ban kiểm soát (kiểm toán), Hội đồng(uỷ ban) quản lý rủi ro; xếp lại đôi với mở rộng hợp lý mạng lưới chi nhánh, phòng giao dịch kênh phân phối Mở rộng quan hệ đại lý hợp tác kinh doanh với tổ chức tài nước hướng tới việc diện thương mại NHTM Việt nam thị trường tài khu vực quốc tế 3.1.2.3 Xây dựng chiến lược phát triển công nghệ ngân hàng đại phù hợp với thực tế yêu cầu Tập trung đầu tư mạnh vào công nghệ đáp ứng yêu cầu công nghệ ngân hàng đại hệ thống thơng tin quản lý cho tồn hệ thống ngân hàng phục vụ công tác điều hành kinh doanh, kiểm soát hoạt động ngân hàng, quản lý vốn, tài sản, quản lý rủi ro, quản lý công nợ công tác kế toán, hệ thống toán liên Ngân hàng, hệ thống giao dịch điện tử, giám sát từ xa cảnh báo sớm nhằm nâng cao toàn diện lực quản lý lực giám sát hoạt động ngân hàng theo chuẩn mực khu vực quốc tế 76 3.1.2.4 Đẩy nhanh tiến độ cổ phần hoá theo nguyên tắc thận trọng, đảm bảo ổn định kinh tế- xã hội an toàn hệ thống ngân hàng Cho phép ngân hàng nước đặc biệt ngân hàng có tiềm lực tài chính, cơng nghệ, quản lý uy tín mua cổ phiếu, tham gia quản trị điều hành NHTMNN Việt nam Về lâu dài, Nhà nước cần giữ cổ phần chi phối tỷ lệ cổ phần lớn số NHTMNN cổ phần hoá tuỳ theo điều kiện cụ thể ngân hàng yêu cầu quản lý, đảm bảo an toàn, hiệu hệ thống nhằm nâng cao nguyên tắc thương mại, kỷ luật thị trường hoạt động NHTMNN Định hướng Đảng Nhà nước rõ đến năm 2020 phải đưa Việt Nam trở thành nước công nghiệp hóa Mục tiêu ngày trở thành thực với đà tăng trưởng mạnh mẽ trung bình ~8% nay, theo đó- đến 2015, Việt Nam kinh tế có quy mơ dự kiến 110 tỷ USD đến 2020 ~160 tỷ USD Theo định hướng chung này, Việt Nam cần có từ đến hai tập đoàn tài có tiềm lực đủ mạnh để đứng vững trước thách thức hội nhập phát triển Như vậy, để hệ thống NHTMNN Việt Nam đủ sức cạnh tranh, hội nhập phát triển đạt mục tiêu Đảng đề ra, giai đoạn trước mắt, ngân hàng cần tiếp tục tìm giải pháp nhằm đổi cách mạnh mẽ hoạt động với mục tiêu quan trọng nâng cao lực tài chính, đổi phương thức quản trị điều hành tiếp tục cải tiến nâng cấp công nghệ ngân hàng phù hợp với yêu cầu tất yếu phải cổ phần hóa NHTMNN 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.2.1 Hồn thiện tổ chức phân tích 77 3.2.1.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Trước hết, phận phân tích BIDV thiếu cán có kinh nghiệm làm việc lĩnh vực ngân hàng, nhân thiếu dẫn đến cường độ làm việc tải Chất lượng nguồn nhân lực yếu tố có ảnh hưởng khơng nhỏ tới việc hồn thiện cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn ngân hàng người yếu tố định liên quan đến yếu tố khác, giải pháp khác Hay nói cách khác, dù hiệu sử dụng vốn phân tích ảnh hưởng nguyên nhân khác người đối tượng định tạo hiệu qủa Do vậy, muốn nâng cao chất lượng cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn vấn đề nâng cao chất lượng nguồn nhân lực bỏ qua Một số giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: - Nhận thức rõ vai trò quan trọng phận phân tích Để hồn thiện cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn trước hết phải đánh giá vai trò tầm quan trọng phận phân tích, từ có chế độ lương - thưởng riêng, xứng đáng với chức đóng góp quan trọng vai trị người tham mưu cho Ban Lãnh đạo Đồng thời, nhận thức vai trị phận phân tích sở để xây dựng quy mô, cấu cán bộ phận phân tích cho phù hợp - Đào tạo nâng cao trình độ, phẩm chất đội ngũ cán bộ phận phân tích + Thường xuyên đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán phân tích đáp ứng yêu cầu phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng Khi quy mô kinh doanh tăng trưởng không ngừng, công nghệ ngân hàng đầu tư đại trình độ nguồn nhân lực phải hồn thiện để làm chủ hoạt động kinh doanh hệ thống công nghệ 78 + Thực tốt quy trình đào tạo lại: cung cấp cho cán phân tích kỹ am hiểu sâu nghiệp vụ ngân hàng Phổ biến giáo dục Quy tắc ứng xử Quy chuẩn đạo đức BIDV + Thực đào tạo chuyên gia chuyên sâu lĩnh vực phân tích: lựa chọn cán có khả chun mơn, trình độ ngoại ngữ cử đào tạo nước ngồi - Thực tốt quy trình tuyển dụng + Thực tốt quy trình tuyển dụng đảm bảo tuyển dụng cán có trình độ phẩm chất đạo đức (khơng quan hệ cá nhân, tuyển dụng cán thiếu trình độ) + Xây dựng điều kiện tuyển dụng đáp ứng đủ yêu cầu chun mơn, trình độ ngoại ngữ, tin học + Xây dựng bảng mô tả công việc cho vị trí cụ thể, từ đưa u cầu sát thực công việc tuyển dụng - Xây dựng chế độ đãi ngộ giữ chân người tài + Áp dụng chương trình phần mềm quản lý nhân đại nhằm đánh giá lực, phẩm chất, tính tn thủ hiệu cơng việc đóng góp cán + Chế độ thăng tiến khách quan công tạo động lựa phấn đấu cho cán bộ: bổ nhiệm cán thực khách quan, lựa chọn cán có đủ phẩm chất, trình độ, có tâm huyết gắn bó phát triển ngân hàng + Chế độ phân phối quỹ thu nhập gắn với hiệu cơng việc nhằm khuyến khích người tài giữ chân cán bộ: cán tín dụng gặp nhiều rủi ro có hệ số phụ cấp cao cán vị trí khác Có quỹ khuyến khích để động viên sáng kiến, cải tiến công việc 3.1.1.2 Cơ cấu lại máy phân tích tài 79 Thực tế, BIDV, phận phân tích tài có Trụ sở chính, việc nắm bắt tình hình hoạt động chi nhánh có từ nguồn khai thác liệu toàn hệ thống Bộ phận phân tích Trụ sở khơng thể nắm hết chi tiết nguồn vốn huy động hay hoạt động sử dụng vốn chi nhánh, đặc biệt khơng kiểm sốt nghiệp vụ tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, để phân tích hiệu sử dụng vốn xác, cần thiết phải lập phận phân tích tài chi nhánh Định k ỳ hàng tháng, phận phân tích chi nhánh phân tích tình hình, hiệu sử dụng vốn đơn vị gửi lên phận phân tích Trung ương để theo dõi, làm sở cho ý kiến đề xuất Ban quản trj Ngân hàng, giúp tham mưu sử dụng vốn cách hiệu an toàn 3.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn BIDV hoàn thiện, nhiên nội dung phân tích mức độ an toàn chưa đề cập đến yếu tố rủi ro Trong lĩnh vực kinh doanh đơn vị, rủi ro chủ yếu tập trung vào lĩnh vực sau: khả chi trả cho khách hàng, khả thu hồi nợ cho vay đầu tư chứng khoán, thay đổi lãi suất tỷ giá hối đoái, biến động thu nhập Do vậy, phân tích hiệu sử dụng vốn trọng đến loại rủi ro chủ yếu: rủi ro khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro tiền tệ rủi ro lãi suất Do đó, ngồi tiêu phản ánh mức độ an tồn hoạt động tín dụng (đã bao gồm rủi ro tín dụng), cần bổ sung tiêu đánh giá rủi ro hoạt động sử dụng vốn Cụ thể sau: • Rủi ro lãi suất + Khe hở nhạy cảm lãi suất Cụ thể: Bảng 3.1: Rủi ro lãi suất 80 Tỷ lệ khe hở nhạy cảm lãi suất lũy kế /TTS dải kỳ hạn năm 2010 có xu hướng giảm so với năm 2009 (đặc biệt với dải kỳ hạn đến tháng, đến tháng) Giá trị khe hở dải kỳ hạn giảm mạnh so với năm 2009 cho thấy ngân hàng trọng trì cân xứng kỳ hạn định giá lại lãi suất tài sản nợ tài sản có để hạn chế rủi ro lãi suất điều kiện lãi suất thị trường biến động mạnh thời gian vừa qua • Rủi ro khoản Ngân hàng phải đối mặt với rủi ro khoản ngắn hạn: Bảng 3.2: Khe hở khoản Mức chênh khoản ròng Quá hạn Trong hạn Đến T Từ 1-3 T Từ 3-12 T Trên N 2006 1.281 (25.838) (2.718) 3.483 - 2007 980 (53.553) (4.266) 28.733 40.082 2008 2.073 (41.875) (8.608) 7.908 59.413 2009 4.681 (47.697) (29.020) 39.074 56.672 2010 6.911 (57.276) (41.037) 55.400 67.195 Mức chênh khoản ròng dải kỳ hạn đến tháng từ 1-3 tháng âm cho thấy ngân hàng phải đối mặt với rủi ro khoản ngắn hạn Mức âm chênh TK ròng tăng mạnh dải kỳ hạn 1-3 tháng Ngoài ra, nội dung phân tích cần đề cập thêm tiêu: 81 + Vịng quay vốn tín dụng: Dư nợ Thu lãi cho vay Vịng quay tín dụng 2006 97.202 8.796 9,6% 2007 129.079 11.717 10,4% 2008 156.870 18.186 12,7% 2009 200.999 17.191 9,6% 2010 248.898 24.020 10,7% Vịng quay tín dụng năm 2008 tăng cao, đến năm 2009 giảm sút mạnh + Mức hao phí cho đơn vị lợi nhuận: Tổng nguồn vốn LNST Mức hao phí cho đơn vị lợi nhuận 2006 161.298 1.002 2007 205.834 1.531 2008 250.942 1.979 2009 302.545 2.818 2010 372.145 3.761 141 120 115 98 90 Mức hao phí cho đơn vị lợi nhuận giảm dần qua năm cho thấy hiệu sử dụng vốn BIDV ngày nâng cao 3.2.3 Hồn thiện phương pháp phân tích 3.2.3.1 Phương pháp phân tích so sánh Phương pháp so sánh phương pháp chủ yếu dùng phân tích tài chính, việc xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh với tiêu gốc Hiện nay, phương pháp áp dụng rộng rãi cơng tác phân tích tài BIDV Để nâng cấp thực cần xây dựng nhóm thơng tin tiêu bình qn ngành tỷ lệ tham chiếu khác để so sánh đánh giá định kỳ 3.2.3.2 Phương pháp chi tiết tiêu phân tích Hiện tại, cơng tác phân tích tài BIDV sử dụng phương pháp chi tiết tiêu phân tích phân tích Tổng tài sản, Dư nợ, Huy động vốn…như trình bày Chương II Để hồn thiện phương pháp hệ thống liệu BIDV cần nâng cấp để chiết xuất liệu đa chiều chi tiết đến khoản mục nhỏ, đáp ứng u cầu phân tích tài 82 Ngồi ra, bổ sung phương pháp chi tiết tiêu phân tích sau: - Chi tiết theo nhiều tiêu thức nội dung phân tích, ví dụ phân tích dư nợ đồng thời theo kỳ hạn loại tiền: Biểu 3.1: Cơ cấu Dư nợ theo loại tiền kỳ hạn Dư nợ ngắn hạn: chiếm 56% tổng dư nợ, tăng 1% so với năm 2009; 85% VND 15% ngoại tệ Tốc độ tăng trưởng dư nợ ngắn hạn (23,5%) cao so với dư nợ trung dài hạn (18,9%) Dư nợ trung dài hạn: chiếmtỷ trọng 44% tổng dư nợ (VND 76% ngoại tệ 24%) - Bổ sung tiêu thức phân chia chi tiết: phân chia dư nợ huy động vốn theo vùng địa bàn hoạt động, phân chia dư nợ theo nhóm khách hàng (căn xếp hạng tín dụng nội ngân hàng)… Ví dụ phân chia HĐV theo địa bàn sau: Biểu 3.2: Cơ cấu Huy động vốn theo địa bàn 83 ĐLPB: Động lực phía Bắc; ĐBSH: Đồng sơng Hồng BTB: Bắc Trung Bộ; NTB: Nam Trung Bộ MNPB: Miền núi phía Bắc, TN: Tây Nguyên ĐLPN: Động lực phía Nam; ĐBSCL: Đồng sông Cửu Long 3.2.3.3 Phương pháp phân tích Dupont Đây phương pháp tương đối đơn giản hữu ích phân tích, đặc biệt việc tìm nguyên nhân kết Tuy nhiên phương pháp sử dụng chưa phổ cập BIDV Do đó, yếu tố cần cập nhật phương pháp phân tích tài BIDV 3.2.3.4 Tổng hợp phương pháp phân tích Sử dụng linh hoạt, xen kẽ, tổng thể phương pháp phân tích tài nhằm đem lại kết cao phân tích để thấy kết mà tiêu đem lại mối quan hệ với tiêu khác Ngoài phương pháp phân tích chủ yếu trên, sử dụng đồng thời số phương pháp như: phương pháp dự báo, phương pháp đồ thị, phương pháp biểu đồ, phương pháp tốn tài chính,phân tích tình giả định Sơ đồ 3.1: Tổng hợp phương pháp phân tích tài Nhìn nhận tình hình tài bình diện rộng Đánh giá chung So sánh với năm trước Phân tích, đánh giá số tổng quát Đánh giá chi tiết Đưa xu hướng biến động khả hoạt động tổ chức so với mức trung bình ngành So sánh bình quân ngành tỷ lệ tham chiếu 84 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.3.1 Về phía Ngân hàng Nhà nước: cần ban hành văn quy định hướng dẫn cơng tác phân tích tài NHTM Hiện nay, chưa có văn quy phạm pháp luật Ngân hàng Nhà nước quy định cụ thể, hoàn chỉnh việc tổ chức nội dung thực phân tích tài nói chung, phân tích hiệu sử dụng vốn nói riêng NHTM Việt Nam mà có tài liệu nước ngồi đề cập đến vấn đề Trên thực tế, số tiêu giám sát NHNN quy định số văn pháp luật Tuy vậy, công tác phân tích giám sát tài ngân hàng thương mại chưa có hướng dẫn để thống thực Do đó, đề nghị NHNN tình hình thực tế NHTM Việt Nam, chuẩn mực thông lệ quốc tế, quy định Basel II, III, sớm ban hành văn hướng dẫn cơng tác phân tích tài chính, có nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn NHTM để NHTM có thống thực hiện, ngày nâng cao chất lượng cơng tác phân tích ngân hàng thương mại 3.3.2 Về phía Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Thứ nhất, Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam ban hành Quyết định 124/QĐ-HĐQT ngày 21/2/2010 v/v Quy định tiêu giám sát tài chính, nhiên với đời Thơng tư 13/2010/TT-NHNN số tiêu cần phải cập nhật (như tiêu CAR, tỷ lệ Cấp tín 85 dụng/Nguồn vốn huy động…) NHNN đời dự thảo thông tư thay thơng tư 13, đề nghị sớm ban hành quy định sửa đổi Quyết định 124/QĐ-HĐQT theo quy định Thơng tư 13, đồng thời đón đầu nội dung dự thảo thông tư sửa đổi thông tư 13 cho phù hợp Thứ hai cần xây dựng chương trình thu thập, xử lý thơng tin để có Kho liệu thống nhất, đầy đủ, cán phân tích Hội sở chi nhánh truy cập, sử dụng phục vụ cơng tác phân tích Thứ ba, cần sớm ban hành văn hướng dẫn chi nhánh công tác phân tích tài chi nhánh để Ban lãnh đạo chi nhánh có kênh thơng tin tình hình hoạt động chi nhánh đồng thời định kỳ báo cáo lên Hội sở KẾT LUẬN CHƯƠNG Hồn thiện cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn cần phải trở thành mục tiêu phấn đấu BIDV thời gian tới Để hồn thiện, khơng thể ý nghĩ mà phải đổi tư duy, học tập trau dồi không ngừng việc ứng dụng nội dung lý thuyết vào thực tiễn hoạt động phân tích Đồng hành với q trình phát triển khơng ngừng BIDV tương lai, với giải pháp có tính chất gợi mở khóa luận trình bày hy vọng BIDV đạt thành công tiến trình lên 86 KẾT LUẬN Sử dụng vốn hoạt động có ảnh hưởng định đến hiệu kinh doanh ngân hàng Đặc biệt môi trường kinh doanh hội nhập, áp lực cạnh tranh mạnh mẽ ngày gia tăng đòi hỏi ngân hàng áp dụng biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn hướng dần theo thông lệ quốc tế Đó mục tiêu, nhiệm vụ phận phân tích hiệu sử dụng vốn Luận văn tập trung nghiên cứu cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn BIDV, đưa hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn dựa quy định hành chuẩn mực áp dụng Việt Nam tham khảo tiêu thức theo thơng lệ quốc tế Trên sở đó, luận văn có đánh giá xác đáng khách quan thực trạng phân tích hiệu sử dụng vốn BIDV thời gian qua, nêu hạn chế tìm hiểu nguyên nhân Luận văn đưa nhóm giải pháp có tính khả thi nhằm khắc phục hạn chế hồn thiện cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn Trong chương, luận văn giải triệt để vấn đề đặt với kết cấu rõ ràng, logic, số liệu minh chứng đầy đủ có cứ, nguồn gốc rõ ràng Tác giả xin gửi lời cám ơn đến thầy giáo hướng dẫn PGS.TS … Công thầy cô, đồng nghiệp, gia đình bạn bè tận tình hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi để tác giả hoàn thành luận văn 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, Hướng dẫn phân tích tài Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2009), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2006-2010), Báo cáo kiểm toán Báo cáo thường niên Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2006-2010), Tạp chí Đầu tư – Phát triển PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê 2005 Peter S.Rose, Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài TS Phan Thị Thu Hà, Ngân hàng thương mại quản trị nghiệp vụ NXB Thống kê Thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 quy định tỷ lệ đảm bảo an tồn hoạt động tổ chức tín dụng; Thơng tư 19/2010/TT-NHNN ngày 27/9/2010 thông tư 22/2011/TT-NHNN ngày 30/8/2011 sửa đổi, bổ sung số điều thông tư 13; 10.Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 11.Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 phân loại nhóm nợ trích lập dự phòng rủi ro TCTD QĐ số 88 18/2007/QĐ- NHNN ngày 25/4/2007 sửa đổi bổ sung số điều QĐ 493/2005/QĐ- NHNN 12 Thông tư 49/2004/TT-BTC ngày 3/6/2004 hướng dẫn tiêu đánh giá hiệu hoạt động tài TCTD Nhà nước 13 Quyết định số 06/2008/QĐ-NHNN ngày 12/3/2008 xếp loại NHTM cổ phần 14.Website: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: www.sbv.gov.vn Thời báo kinh tế Việt Nam: www.vneconomy.vn Saga communication: www.saga.vn Tiếng Anh Joel Bessis, Risk management in Banking, John Wiley & Son, Ltd Frederic S Miskin(1994), Tiền tệ, Ngân hàng thị trường tài chính, NXB Khoa học kỹ thuật, Hà nội D.B.A Enrich A.Helfert (2001), Financial Analysis Tools and Techniques copyright by the Mc Graw – Hill company, United State of America ... tư Phát triển Việt Nam 3.1.1 Sự cần thiết hồn thiện phân tích hiệu sử dụng vốn 81 81 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 3.1.2 Mục tiêu hồn thiện phân tích hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Đầu tư Phát. .. luận phân tích hiệu sử dụng vốn: giới thiệu khái quát vốn hiệu sử dụng vốn, nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn, phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn cơng tác tổ chức phân tích hiệu sử dụng vốn. .. nghệ ngân hàng nhằm sử dụng hiệu nguồn vốn Bản chất Ngân hàng tích tụ tập trung vốn (huy động vốn) vay đầu tư (sử dụng vốn) Do sử dụng vốn hiệu yếu tố định đến phát triển ngân hàng Sử dụng vốn hiệu