LV Thạc sỹ_hạn chế rủi ro tín dụng tại công ty tài chính TNHH MTV công nghiệp tàu thuỷ

MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CƠNG TY TÀI CHÍNH TRONG TẬP ĐOÀN KINH TẾ 1.1 Khái quát CTTC TĐKT 1.1.1 Hoạt động CTTC TĐKT .5 1.1.3 Đặc điểm CTTC TĐKT 1.1.4 Hoạt động CTTC TĐKT 1.1.5 Vai trò CTTC TĐKT .8 1.2 Rủi ro tín dụng CTTC TĐKT .9 1.2.1 Hoạt động tín dụng CTTC 1.2.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng TCTD .9 Tín dụng quan hệ vay mượn, bao gồm cho vay vay, hoạt động chủ yếu ngân hàng thể chế tài Tín dụng hoạt động tài trợ TCTD cho khách hàng khách hàng phải hoàn trả gốc lãi Hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản TCTD, tạo nguồn lợi nhuận lớn hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro .9 - Rủi ro danh mục: chia làm rủi ro nội rủi ro tập trung Rủi ro nội (còn gọi rủi ro chất) xuất phát từ yếu tố mang tính riêng biệt người vay ngành kinh tế, làm cho số loại doanh nghiệp ngành có độ rủi ro cao so với loại hình khác Rủi ro tập trung rủi ro gặp phải thực khoản vay có mối tương quan mật thiết với Nó bắt nguồn từ việc thiếu đa dạng hóa, dẫn đến mức dư nợ cho vay dồn nhiều cho khách hàng, số ngành kinh tế số loại cho vay khu vực địa lý .12 - Rủi ro giao dịch: bao gồm rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm rủi ro nghiệp vụ Rủi ro lựa chọn xảy đánh giá, thẩm định, phân tích tín dụng diễn không tốt dẫn đến lựa cho dự án cho vay không hiệu quả, gây tổn thất cho TCTD Rủi ro bảo đảm xuất phát từ tiêu chuẩn bảo đảm mức an tồn (như cho vay khơng có hay có bảo đảm phần, hay định giá TSĐB không khách quan) Rủi ro nghiệp vụ (rủi ro tác nghiệp) rủi ro liên quan đến quản trị hoạt động cho vay, xây dựng thực sách tín dụng để định hướng cho việc thực cho vay kiểm soát danh mục cho vay có vấn đề; cán tín dụng làm sai quy chế cho vay… 13 1.2.2.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng .13 1.2.2.4 Hậu RRTD CTTC 13 1.2.2.5 Các tiêu phản ánh RRTD 14 1.2.2.5.1 Tỷ lệ nợ xấu so với tổng dư nợ 15 1.2.2.5.2 Tỷ lệ khoản xoá nợ so với tổng dư nợ 15 1.2.2.5.3 Tỷ lệ lãi treo so với tổng dư nợ 15 1.2.2.5.4 Tỷ lệ dự phòng tổn thất tín dụng so với tổng dư nợ 15 1.2.2.5.5 Tỷ lệ dự phịng tổn thất tín dụng so với khoản nợ xấu 15 1.3 Những vấn đề hạn chế RRTD CTTC 16 1.3.1 Vai trò hoạt động hạn chế rủi ro tín dụng CTTC 16 1.3.2 Nội dung hạn chế RRTD 16 1.3.2.1 Nhận biết RRTD xác định nguyên nhân rủi ro 16 1.3.2.2 Biện pháp phòng ngừa, khắc phục xử lý nhóm dấu hiệu RRTD 21 1.3.2.3 Phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro .24 1.3.2.4 Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội 24 1.3.2.5 Hệ thống kiểm toán nội .24 CHƯƠNG - THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH TNHH MTV CƠNG NGHIỆP TÀU THỦY 33 2.1 Tổng quan VFC 34 2.1.1 Giới thiệu chung VFC 34 2.1.2 Bộ máy tổ chức VFC 34 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh VFC 36 2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn 36 2.1.3.2 Hoạt động tín dụng 38 2.1.3.3 Kết hoạt động kinh doanh .41 2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng VFC biện pháp hạn chế rủi ro Công ty áp dụng 41 2.2.1 Thực trạng hoạt động tín dụng VFC .41 2.2.1.1 Thực trạng hoạt động cho vay .41 2.2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng VFC 44 2.2.2.1 Tỷ lệ nợ xấu so với tổng dư nợ .44 2.2.2.2 Tỷ lệ lãi treo so với tổng dư nợ 48 2.2.2.3 Tỷ lệ dự phịng tổn thất tín dụng so với tổng dư nợ .49 2.2.2.4 Tỷ lệ dự phòng tổn thất tín dụng so với khoản nợ xấu .51 2.2.3 Thực trạng hoạt động hạn chế RRTD VFC 51 2.2.3.1 Khung kiểm soát RRTD VFC 51 2.2.3.2 Nhận biết dấu hiệu RRTD xác định nguyên nhân rủi ro 58 2.2.3.3 Biện pháp phòng ngừa, khắc phục xử lý nhóm dấu hiệu RRTD VFC 63 2.2.3.4 Phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro .65 2.2.3.5 Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội 65 2.2.3.6 Hệ thống kiểm toán nội .66 2.3 Đánh giá hoạt động hạn chế RRTD VFC 68 2.3.1 Các kết đạt 68 2.3.1.1 Rủi ro tín dụng cho vay hạn mức nằm mức cho phép 68 2.3.1.2 Hoạt động hạn chế RRTD xây dựng triển khai cách đồng chuyên nghiệp 68 2.3.1.3 Việc nhận diện dấu hiệu rủi ro ngày trọng tăng cường 69 2.3.2 Yếu nguyên nhân 69 2.3.2.1 Yếu 69 * Tỷ lệ nợ xấu cao có xu hướng gia tăng .69 2.3.2.2 Nguyên nhân 71 CHƯƠNG - GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH TNHH MTV CƠNG NGHIỆP .76 TÀU THỦY 76 3.1 Định hướng phát triển VFC giai đoạn 2010-2015 .76 3.1.1 Định hướng phát triển chung .76 3.1.2 Định hướng hoạt động tín dụng .77 3.1.3 Định hướng tăng cường QLRRTD .77 3.2 Bối cảnh chung Vinashin giai đoạn .78 3.3 Giải pháp hạn chế RRTD VFC thời gian tới .80 3.3.1 Hồn thiện tổ chức hoạt động theo mơ hình Công ty TNHH .80 3.3.2 Phối hợp chặt chẽ với Ban đạo tái cấu Vinashin 81 3.3.3 Hồn thiện sách tín dụng VFC 81 3.3.4 Hồn thiện quy trình QLRRTD 85 3.3.5 Thực tốt việc phân loại nợ trích lập quỹ dự phịng rủi ro tín dụng 90 3.3.6 Tăng cường hiệu lực hiệu hoạt động kiểm toán nội kiểm tra, kiểm soát nội 90 3.3.7 Triển khai hệ thống quản lý nguồn lực doanh nghiệp (Enterprise Resourses Planning- ERP) VFC 92 3.3.8 Chú trọng đào tạo bồi dưỡng nâng cao chất lượng sử dụng hiệu nguồn nhân lực 95 3.3.9 Ổn định tâm lý cho cán công nhân viên VFC 96 3.4 Một số kiến nghị 96 3.4.1 Đối với Chính phủ .96 3.4.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước .98 3.4.3 Đối với Vinashin 99 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CNTT CV NHNN NHTM QLRRTD RRTD TCTD TĐKT TPQT UT VFC VFL VINASHIN : : : : : : : : : : : : : Công nghiệp Tàu thủy Cho vay Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Quản lý rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng Tổ chức tín dụng Tập đồn kinh tế Trái phiếu quốc tế Ủy thác Công ty Tài TNHH MTV Cơng nghiệp Tàu thủy Cơng ty TNHH MTV Cho th Tài Cơng nghiệp Tàu thủy Tập đồn Cơng nghiệp Tàu thủy Việt Nam DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Đề tài Cơng ty Tài TNHH MTV Cơng nghiệp Tàu thuỷ (VFC) doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tập đồn Cơng nghiệp Tàu thủy Việt Nam (Vinashin) Vai trị VFC giúp Vinashin tìm kiếm, huy động nguồn vốn nước, điều phối quản lý cách tối ưu nguồn vốn đầu tư nhằm đáp ứng nhu cầu tín dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư phát triển Trong năm qua hoạt động tín dụng đạt thành tựu khơng nhỏ đóng góp vào phát triển chung kinh tế đất nước Các định chế tài nói chung quan tâm đến việc kiểm sốt tỷ lệ tăng trưởng tín dụng, tập trung vào hiệu hoạt động tín dụng Quy trình tín dụng thực gần với chuẩn mực quốc tế… Tuy nhiên tỷ lệ nợ xấu, nợ hạn tổng dư nợ đinh chế mức cao so với khu vực giới Vai trò việc hạn chế rủi ro định chế chưa lớn, chưa phù hợp với thông lệ quốc tế yêu cầu hội nhập Trong đó, hội nhập kinh tế quốc tế nói chung hội nhập thị trường tài quốc tế nói riêng xu tất yếu yêu cầu khách quan quốc gia trình phát triển Thị trường tài mở rộng phạm vi hoạt động, gần không biên giới, vừa tạo điều kiện tăng cường hợp tác, vừa làm sâu sắc thêm trình cạnh tranh Việt Nam thuộc xu đó, tích cực tham gia vào tổ chức kinh tế - tài quốc tế khu vực Tuy nhiên hình thành cịn non trẻ thị trường tài Việt Nam định chế tài nước tỏ yếu so với nước khu vực giới Cơng ty Tài TNHH MTV Cơng nghiệp tàu thủy (VFC) khơng nằm ngồi xu phát triển Sau 10 năm vào hoạt động, VFC bước khẳng định vị trung gian tài đại gia đình 200 thành viên Vinashin, hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh trọng tâm, đóng góp 50% doanh thu hàng năm cho VFC Từ năm 2005, hoạt động tín dụng VFC phát triển mạnh mẽ, mở rộng doanh số cho vay số lượng khách hàng Tuy nhiên, rủi ro tín dụng cịn cao, đặc biệt rủi ro tín dụng tiềm ẩn từ khoản cho vay từ nguồn ủy thác đặt yêu cầu thiết với cơng tác hạn chế rủi ro tín dụng VFC Bên cạnh đó, đứng góc độ nhà lãnh đạo VFC, việc hạn chế rủi ro tín dụng giúp cho họ có định hướng tốt cho chiến lược phát triển tồn Cơng ty đưa định phù hợp Xuất phát từ thực tế đó, với kiến thức học kinh nghiệm làm việc thực tế VFC học viên lựa chọn đề tài: “Hạn chế rủi ro tín dụng Cơng ty Tài TNHH MTV Cơng nghiệp Tàu thuỷ” làm đề tài luận văn Mục tiêu nghiên cứu Luận văn làm rõ nội dung cơng tác hạn chế rủi ro tín dụng thể chế tài từ áp dụng phân tích thực trạng hạn chế rủi ro tín dụng VFC tìm điểm mạnh, điểm yếu nguyên nhân dẫn tới điểm yếu trên, tổng kết đưa giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng VFC Đối tượng Phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn hạn chế rủi ro tín dụng VFC Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian nghiên cứu: Cơng ty Tài TNHH MTV Cơng nghiệp tàu thủy khơng bao gồm cơng ty hạch tốn độc lập - Về thời gian nghiên cứu: Nghiên cứu hoạt động hạn chế rủi ro tín dụng VFC năm 2008,2009,2010 Luận văn tập trung nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng hoạt động hạn chế rủi ro tín dụng VFC thơng qua số liệu tình hình khảo sát thời gian từ năm 2008 đến năm 2010 kiến nghị cho năm Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu: - Thông tin thứ cấp: Thu thập bảng báo cáo tài chính, kết cho vay, phân loại nợ, trích lập dự phịng VFC thơng qua trang web Cơng ty Tìm kiếm thơng tin tín dụng qua phương tiện thơng tin sách báo, tạp chí, luận văn để so sánh - Thông tin sơ cấp: + Dự kiến vấn trực tiếp 03 lãnh đạo Công ty bao gồm: tổng giám đốc trưởng phịng tín dụng, trưởng phịng quản trị rủi ro Mục đích vấn nhằm tìm định hướng, tiêu cần đạt Công ty Phương pháp phân tích số liệu: Phương pháp so sánh, phân tích tổng hợp phương pháp thống kê Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan: Đã có nhiều nghiên cứu việc hạn chế rủi ro tín dụng Cơng ty Tài Tổng quan số cơng trình sau: - Luận văn thạc sỹ: “Hồn thiện quản trị rủi ro tín dụng Tổng cơng ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam (PVFC)’’ tác giả Nguyễn Đức Hùng phát hành vào năm 2009 Luận văn đề cập đến nội dung hoạt động quản lý rủi ro tín dụng Cơng ty Tài chính, đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng Cơng ty tài CP Dầu khí Việt Nam giai đoạn từ 2006-2009 từ đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác Quản trị rủi ro PVFC Cơng trình sử dụng mơ hình Basel nhằm phân tích yêu cầu việc hạn chế rủi ro tín dụng tổ chức tài từ áp dụng vào PVFC để đánh giá, so sánh đưa giải pháp cụ thể - Luận văn thạc sỹ: “Nâng cao hiệu quản lý rủi ro tín dụng Cơng ty Tài Cơng nghiệp tàu thủy” tác giả Đới Thị Khánh Ly phát hành năm 2010 Luận văn đưa nội dung công tác quản lý rủi ro Cơng ty tài chính, đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tín dụng Cơng ty tài Cơng nghiệp tàu thủy năm 2007,2008,2009 từ đưa giải pháp kiến nghị để nâng cao hiệu quản lý rủi ro tín dụng VFC năm tới Cơng trình sử dụng công cụ đo lường định lượng rủi ro để tìm mức độ rủi ro Cơng ty so sánh với mức độ chung toàn tổ chức tín dụng từ phân tích, đánh giá ngun nhân thông qua số đo lường 88 lợi, phát trọng rủi ro để từ giảm thiểu rủi ro.Thẩm định khách hàng tồn mâu thuẫn bên thẩm định kỹ chậm, khách hàng bỏ đi, với bên thẩm định qua loa rủi ro cao VFC trung gian tài nên rủi ro hoạt động tín dụng khơng thể tránh khỏi, nhà quản lý giỏi phải biết chấp nhận rủi ro mức chấp nhận Do việc thẩm định khách hàng phải ln tn thủ theo quy trình đề Bám sát theo quy trình định sẵn, việc thẩm định khơng phải tốn nhiều thời gian phải định hướng, mà đảm bảo giảm thiểu rủi ro Sau phân tích, đánh giá, thẩm định khách hàng, hồ sơ duyệt, VFC tiến hành soạn thảo hồ sơ tín dụng mang tính ràng buộc chặt chẽ mặt pháp lý giải ngân * Giám sát quản lý Trong thời hạn khoản vay, cần phải theo dõi việc sử dụng vốn vay khách hàng, việc thực thi phương án, kế hoạch trả nợ, rà soát bổ sung hồ sơ đảm bảo đầy đủ Mục đích nhằm giúp phát kịp thời nhanh chóng dấu hiệu cảnh báo sớm, nguy rủi ro tiềm ẩn để có biện pháp ngăn chặn, khắc phục, phòng ngừa Cần trọng việc giám sát quản lý sau cho vay, giúp VFC gần gũi với khách hàng hơn, nắm bắt kịp thời nhu cầu khó khăn để tư vấn giải Muốn thực được, cán tín dụng cần phải định kỳ thăm hỏi khách hàng, giám sát tình hình tài chính, đánh giá lại tiềm lực, khả khách hàng, đồng thời rà soát lại hồ sơ vay, cập nhật tình hình biến động thị trường, ngành nghề kinh doanh, thay đổi dù nhỏ khách hàng * Thu hồi xử lý nợ Giai đoạn thu hồi xử lý nợ vơ quan trọng Bên cạnh việc rà sốt lại hồ sơ, nhân viên VFC phải thường xuyên theo dõi việc trả nợ khách hàng Tiến độ trả nợ phần đánh giá nên tiềm lực khách hàng, thái độ cộng tác, nguy rủi ro tương lai Nếu việc trả nợ tốt, dưng chậm lại vài kỳ, tốn đủ, cán tín dụng cần phải tìm hiểu 89 nguyên nhân, để tìm biện pháp khắc phục, chí giúp ích cho khách hàng cách trao đổi với đối tác khách hàng cần thiết, tư vấn cho khách hàng phương án giúp nhanh thu hồi vốn Nếu việc trả nợ thường xuyên chậm để hạn nhiều kỳ, ngồi việc theo dõi, tìm hiểu ngun nhân, đơn đốc khách hàng trả nợ, nhân viên VFC cần phải tiến hành rà soát hồ sơ, thẩm định lại khả trả nợ chuyển qua xử lý nợ.Việc xử lý nợ cần phải tiến hành sớm tốt theo trình tự thủ tục, nên có phận công ty xử lý nợ riêng biệt để tăng thêm tính chun mơn hố cao đạt hiệu ý muốn Sau rà soát thẩm định lại khoản vay, khả trả nợ khách hàng, khoản vay cịn có khả thu hồi, phịng Tín dụng cần hoạch định kế hoạch biện pháp thu hồi; khoản vay có nguy khả thu hồi nợ, phận xử lý nợ chuẩn bị phương án xử lý nội bộ, sau chuyển hồ sơ sang quan hữu quan có thẩm quyền thụ lý Ngồi ra, VFC thành lập phận xử lý nợ riêng nhằm có máy đủ mạnh, đủ tầm để giải vấn đề phát sinh tiến trình xử lý nợ hạn Trong xử lý nợ có vấn đề, cần thực bước thận trọng cần thiết, khơng nên nóng vội mà phá vỡ mối quan hệ thiết lập với khách hàng, đặc biệt khách hàng truyền thống * Thẩm định lại rủi ro tín dụng Bên cạnh giai đoạn trên, việc thẩm định lại rủi ro tín dụng nhằm giúp cho VFC xác định mức độ tổn thất vỡ nợ xảy để ngăn ngừa dùng quỹ dự phịng trích lập, xử lý trước Đối với khoản vay khơng có bảo đảm, việc đánh giá mức độ tổn thất vỡ nợ phụ thuộc vào giá trị hiệu rịng bảng cân đối kế tốn khách hàng, tỷ trọng tín dụng khơng bảo đảm/tổng giá trị tín dụng Đối với khoản vay có bảo đảm, việc xác định mức độ tổn thất vỡ nợ tiến hành theo hai khâu Một xác định giá trị khách hàng, xem xét tài sản khách hàng bán có cách thức tin cậy giúp xác định giá trị tài sản hay không Hai xác định liệu tài sản định khách hàng 90 lý độc lập với hay không vỡ nợ, khách hàng phá sản cịn lại gì? Việc thẩm định lại rủi ro tín dụng, xác định mức độ thiệt hại vỡ nợ xảy ra, hậu việc không trả nợ để xác định mức độ tổn thất ước tính nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến mức dự phòng rủi ro mà VFC đặt 3.3.5 Thực tốt việc phân loại nợ trích lập quỹ dự phịng rủi ro tín dụng Trong năm gần đây, cơng tác phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro tín dụng ln trọng VFC Tuy nhiên, thời gian qua kết việc phân loại nợ VFC chưa phản ánh hết RRTD khoản cho vay, cho vay ủy thác VFC cần trọng việc nâng cao hiệu giải pháp việc tăng cường trích lập sử dụng quỹ dự phịng rủi ro tín dụng cách hợp lý, kịp thời xác Đồng thời, VFC cần phải hồn thiện quy định hướng dẫn việc phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro cho phù hợp với quy định NHNN thực tế tình trạng nợ xấu VFC Nguồn dự phòng dồi giúp cho VFC có nguồn bù đắp kịp thời có rủi ro tín dụng xảy không làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh VFC Ngoài ra, tuỳ theo nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng mà VFC có biện pháp thích hợp tháo gỡ khó khăn cho khách hàng, nhằm giúp cho VFC thu hồi vốn vay cách nhanh mà khơng cần dùng đến quỹ dự phịng 3.3.6 Tăng cường hiệu lực hiệu hoạt động kiểm toán nội kiểm tra, kiểm soát nội Mặc dù Ngân hàng Nhà nước ban hành hướng dẫn chức kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng Quyết định số 36/2006/QĐ/NHNN ngày 1/8/2008 kiểm toán nội Quyết định số 37/2006/QĐ/NHNN ngày 01/08/2006 TCTD cho có chồng chéo vai trò trách nhiệm chức kiểm tra, kiểm soát nội kiểm tốn nội Khó khăn thứ hai chất lượng số lượng đội ngũ kiểm toán viên nội VFC cịn thấp Hiện tại, 91 phịng Kiểm tốn nội có 05 nhân viên Tổ kiểm tra kiểm sốt nội có 01 nhân viên 01 Tổ trưởng Trong quản lý hoạt động cho vay VFC kiểm tốn nội kiểm tra, kiểm sốt nội có ý nghĩa quan trọng Một mặt, kiểm tra, kiểm soát nội giúp phát sai sót q trình cho vay để chấn chỉnh, khắc phục, từ có biện pháp ngăn ngừa rủi ro kịp thời; mặt khác, thơng qua hoạt động kiểm tra, kiểm sốt nội giúp phát điểm bất hợp lý chế, sách cho vay để kịp thời bổ sung, sửa đổi Chính vậy, VFC cần thiết lập chế kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng cách có hiệu để giám sát vận động vốn tín dụng từ cho vay đến thu hồi hết nợ Để công tác kiểm toán nội kiểm tra, kiểm soát nội VFC vào thực chất đạt hiệu cao việc phát xử lý sai phạm, góp phần phịng ngừa hạn chế rủi ro, cần thực theo hướng sau: - Việc kiểm tra kiểm sốt tín dụng phải tiến hành cách thường xuyên, rộng khắp không kiểm tra nội chi nhánh, mà VFC tổ chức đoàn kiểm tra kiểm tra tất chi nhánh tổ chức kiểm tra chéo chi nhánh với Có bảo đảm kết kiểm tra khách quan có hiệu - Nội dung kiểm tra bao gồm: kiểm tra việc chấp hành quy trình vay vốn, kiểm tra việc thực chế đảm bảo tiền vay; kiểm tra hồ sơ cho vay để đánh giá khoản cho vay có thiếu sót khơng; phân tích, đánh giá chất lượng khoản cho vay để làm sở chắn cho khoản vay tiếp theo; kiểm tra việc thực định hướng, sách VFC… Ngồi ra, phận cần nghiên cứu đưa mẫu báo cáo chuẩn hóa nhằm giúp tăng tính hiệu hoạt động kiểm soát - Để nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra cần phải tăng cường cán có trình độ, có kinh nghiệm làm thực tế cho phận kiểm tra, kiểm soát nội Bên cạnh đó, cần phải có chế độ đãi ngộ hợp lý, ưu tiên đào tạo, đặc biệt đào tạo pháp luật - Kiểm tra, kiểm soát phải gắn với việc sửa sai, sau lần kiểm tra, tự kiểm 92 tra phải có kế hoạch chỉnh sửa cụ thể, quy định rõ thời gian chỉnh sửa người chịu trách nhiệm chỉnh sửa Đơn vị kiểm tra, phát hiện, kiến nghị chỉnh sửa mà khơng chỉnh sửa sửa chữa mang tính hình thức người có liên quan phải chịu trách nhiệm trước lãnh đạo VFC Một thách thức khác VFC cần lưu tâm kiểm tra, kiểm sốt nội kiểm tốn nội chưa tạo tín nhiệm bên có lợi ích liên quan Các phận VFC yêu cầu cung cấp hồ cảm thấy bị gây nhiều phiền hà phải xếp cung cấp hồ sơ Đồng thời, việc phận sau kiểm tra đưa báo cáo sai sót quy trình cấp tín dụng khiến người bị kiểm tra cảm thấy mâu thuẫn lợi ích Do đó, điều quan trọng phải khẳng định cho phận VFC vai trò phận kiểm toán nội kiểm tra, kiểm soát nội VFC với tư cách người tư vấn Việc kiểm tra nhằm tham mưu, tư vấn việc chỉnh sửa vấn đề phát sinh q trình cấp tín dụng giúp tăng cường an tồn cho phận có liên quan 3.3.7 Triển khai hệ thống quản lý nguồn lực doanh nghiệp (Enterprise Resourses Planning- ERP) VFC Thời gian gần giới CNTT doanh nghiệp xuất thuật ngữ phổ biến, ERP - Enterprise Resource Planning: Quản lý nguồn lực doanh nghiệp ERP định nghĩa “hệ thống ứng dụng đa phân hệ” (Multi Module Software Application) giúp tổ chức, doanh nghiệp quản lý nguồn lực điều hành tác nghiệp Bản chất ERP hệ thống tích hợp phần mềm ứng dụng đa phân hệ nhằm giúp tổ chức, doanh nghiệp quản lý nguồn lực tác nghiệp Giải pháp ERP cung cấp cho nhà quản lý doanh nghiệp khả quản lý điều hành tài – kế tốn, quản lý vật tư, quản lý sản xuất, quản lý kinh doanh phân phối sản phẩm, quản lý dự án, quản lý dịch vụ, quản lý khách hàng, quản lý nhân sự, công cụ dự báo lập kế hoạch, báo cáo, v.v Thêm vào đó, đặc điểm quan trọng mà giải pháp ERP cung cấp cho doanh nghiệp, hệ thống quản lý với quy trình đại theo chuẩn quốc tế, nhằm nâng cao khả quản lý điều hành doanh nghiệp cho lãnh đạo tác 93 nghiệp nhân viên Hiện tại, Vinashin triển khai dự án “Hỗ trợ xây dựng sách kế tốn Hệ thống kế tốn Lưu đồ hố Quy trình quản lý báo cáo tài chính” Đây coi giai đoạn I dự án triển khai ERP Tập đoàn năm 2011 Dự án tư vấn Công ty TNHH KPMG bao gồm hợp phần: - Hợp phần 1: Xây dựng hệ thống tài khoản, sách qui trình kế tốn Trình lãnh đạo Tập đồn phê duyệt hệ thống tài khoản, sách qui trình kế tốn, trình Bộ Tài phê duyệt hệ thống tài khoản, sách kế tốn áp dụng toàn Tập đoàn Tổ chức tập huấn cho nhân viên kế tốn chủ chốt Cơng ty mẹ cơng ty sách hướng dẫn kế toán liên quan đến VAS - Hợp phần 2: Lưu đồ hóa đến quy trình liên quan đến mua, bán hàng hóa, quản lý kho hàng, kế tốn - tài bao gồm giai đoạn sau: Từ mua hàng đến tốn, từ đặt hàng đến thu tiền, ghi nhận tới báo cáo kế hoạch đến thực Các quy trình sau lưu đồ xong KPMG tư vấn cải tiến quy trình nhằm đáp ứng tốt nhu cầu quản trị đề làm sở cho việc triển khai áp dụng triển khai hệ thống quản lý nguồn lực doanh nghiệp ERP sau Tập đồn đơn vị thành viên có VFC Giai đoạn I dự án bắt đầu triển khai từ tháng 04/2010 thực 60% Dự án triển khai đơn vị trọng điểm Tập đoàn CNTT Việt Nam (đại diện Cơng ty mẹ), Cơng ty TNHH MTV đóng tàu Hạ Long (đại diện cho đơn vị đóng tàu), CTTC Công nghiệp Tàu thuỷ (đại diện cho đơn vị tài chính) Kết dự án quy trình lưu đồ hóa mơ tả tồn hoạt động công ty mô tả quy trình sau cải tiến Tại VFC, quy trình lưu đồ hóa bao gồm quy trình tín dụng, nguồn vốn, tài kế tốn, ghi nhận báo cáo, kế hoạch tới thực Việc lưu đồ hóa quy trình hoạt động có ý nghĩa quan trọng công tác quản trị, đặc biệt QLRRTD Giai đoạn I dự án triển khai VFC thực lưu đồ hóa quy trình hoạt động viết mơ tả quy trình Sau đó, KPMG 94 tư vấn VFC cải tiến mơ hình quản trị cải tiến quy trình hoạt động để phù hợp hiệu nhằm giúp VFC có điều chỉnh cần thiết để hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động tín dụng nói riêng Việc thực thành cơng giai đoạn I dự án bước chuẩn bị quan trọng trình triển khai ERP sau Cũng giống tổ chức tín dụng khác, vấn đề thơng tin tín dụng có lẽ khâu yếu quản lý rủi ro tín dụng VFC Nếu hệ thống ERP triển khai giúp cho VFC có hệ thống thơng tin đầy đủ, chuẩn hóa, chuyên nghiệp cập nhật đáp ứng yêu cầu thông tin, số liệu báo cáo theo yêu cầu Ban lãnh đạo Việc có hệ thống thơng tin đầy đủ tình hình hoạt động, tình hình tài thông tin khác tất đơn vị Vinashin nguồn thơng tin tín dụng vơ quan trọng khách hàng Vinashin chiếm tỷ lệ chủ yếu cấu khách hàng cho vay VFC Đây dự án vô quan trọng nằm chiến lược tái cấu Vinashin Ban lãnh đạo Tập đoàn tâm triển khai từ đầu năm 2010 Mặc dù, dự án gặp nhiều khó khăn bối cảnh chung Vinashin Ban lãnh đạo Tập đoàn tâm thực dự án hướng đắn Để dự án triển khai thành công VFC cần lưu ý điểm sau: - Hệ thống tài khoản, sách qui trình kế tốn Bảng lưu đồ hóa quy trình hoạt động báo cáo tài kèm theo Bản mơ tả phải tính tới thay đổi mơ hình quản trị Vinashin nói chung VFC nói riêng giai đoạn - Phối hợp chặt chẽ với chuyên gia KPMG việc tiến hành thực địa, vấn lưu đồ hóa quy trình xây dựng hệ thống kế tốn thống Tập đồn - Tính tới bên có lợi ích khơng liên quan (ví dụ cá nhân đơn vị không muốn tham gia triển khai dự án, sợ công khai thông tin đơn vị ) nhằm dự báo trước khó khăn đưa biện pháp cần thiết nhằm giải mâu thuẫn xảy q trình triển khai dự án 95 đơn vị - Tăng cường số lượng đơn vị thực địa thay khảo sát 03 đơn vị đại diện 3.3.8 Chú trọng đào tạo bồi dưỡng nâng cao chất lượng sử dụng hiệu nguồn nhân lực VFC phải xác định người nhân tố quan trọng việc thực mục tiêu phát triển hoạt động VFC nói chung hạn chế RRTD nói riêng Thực tế thời gian qua, hiệu công tác đào tạo tuyển dụng VFC cịn thấp, đào tạo mang tính đại trà, chưa tập trung vào đối tượng, chất lượng đào tạo, tuyển dụng chưa cao… Để nâng cao hiệu công tác đào tạo, tuyển dụng cán bộ, VFC cần trọng nội dung sau: - Cải tiến khâu tuyển dụng: khâu quan trọng, cần phải xây dựng công khai tiêu chuẩn để tuyển chọn cán tín dụng, cán làm cơng tác quản lý rủi ro, khơng có kiến thức mặt chun mơn nghiệp vụ tín dụng, rủi ro tín dụng mà cịn có kiến thức mặt xã hội, kiến thức luật pháp, sức khoẻ, khả giao tiếp… có tuyển dụng nhân viên giỏi, có khả làm việc - Công tác đào tạo cán phải tổ chức thường xuyên với chương trình bao gồm kiến thức pháp luật tín dụng, kiểm tốn nội kết hợp với tổ chức hội thảo để cán có điều kiện trao đổi học tập kinh nghiệm lẫn nhau, mời chuyên gia giỏi tín dụng, quản trị RRTD giảng dạy cho cán bộ…Công tác giáo dục đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ, đặc biệt cán tín dụng, cán kiểm tốn nội bộ, giám sát tín dụng phải thường xuyên thực nhằm phòng tránh cấu kết cán tín dụng khách hàng, gây hậu thiệt hại cho TCTD Bên cạnh đó, cơng tác thưởng phạt cán phải rõ ràng, gắn kết hiệu làm việc với tiền lương Đối với cán có thành tích xuất sắc, cần biểu dương, khen thưởng vật chất lẫn tinh thần tương xứng với kết họ mang lại, kể việc nâng lương trước hạn đề bạt lên đảm nhiệm vị trí cao hơn; cán có sai phạm, tuỳ theo tính chất, mức độ mà giáo dục thuyết phục 96 phải xử lý kỷ luật Có vậy, nâng cao tinh thần trách nhiệm cán cơng việc làm việc có hiệu - Chú ý nâng cao bồi dưỡng nghiệp vụ tín dụng cho CBTD chuyên sâu hơn, công tác thẩm định, định giá tài sản bảo đảm kiến thức chun mơn ngành đóng tàu xây dựng Ngoài việc tuyển dụng sinh viên tốt nghiệp từ trường đại học khối Kinh tế, VFC tuyển dụng sinh viên từ trường kĩ thuật Xây dựng, Bách khoa có nghiệp vụ chun mơn xây dựng, quản lý dự án phần lớn nguồn cho vay ủy thác VFC cho vay dự án - Xây dựng văn hóa VFC, tăng cường nhiều hoạt động tập thể, ngoại khóa nhằm tăng cường tinh thần đồn kết, gắn bó đồng nghiệp cơng ty - Tiếp tục trì bầu chọn danh hiệu “Nhân vật năm” Theo đó, có tiêu chí rõ ràng cho việc bình chọn nhân vật năm hàng năm để cá nhân phấn đấu làm việc phát huy khả Đồng thời, trì việc theo dõi, hỗ trợ định hướng phát triển cho người đạt danh hiệu năm 3.3.9 Ổn định tâm lý cho cán công nhân viên VFC Hiện tại, bất ổn Tập đoàn làm ảnh hưởng đến tâm lý hầu hết cán cơng nhân viên Vinashin nói chung VFC nói riêng khiến cho nhân viên bị xáo trộn, lo lắng gây ảnh hưởng đến chất lượng cơng việc Do đó, việc ổn định tâm lý cán công nhân viên cần thiết nhằm trì ổn định mặt nhân tránh tượng hàng loạt gây khủng hoảng nhân VFC Ngoài việc kêu gọi nhân viên tinh thần đoàn kết vượt qua khó khăn giai đoạn nay, Ban lãnh đạo VFC cần phải đảm bảo đủ lương thưởng cho cán công nhân viên công khai thông tin giải pháp tái cấu Vinashin nhằm ổn định tinh thần cán công nhân viên 3.4 Một số kiến nghị 3.4.1 Đối với Chính phủ - Nhanh chóng nghiên cứu triển khai thực sách, biện pháp xử lý để sớm ổn định phát triển sản xuất, kinh doanh Vinashin: Ngày 97 13/08/2010, Thủ tướng Chính phủ ký Quyết định số 1470/QĐ-TTg thành lập Ban đạo tái cấu Tập đồn Cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam (Vinashin) Các thành viên khác Ban đạo lãnh đạo bộ, ngành liên quan Ban đạo có nhiệm vụ nghiên cứu, đề xuất, tổ chức, triển khai thực sách, biện pháp xử lý để sớm ổn định phát triển sản xuất, kinh doanh Vinashin Đồng thời đạo quan thông tin đại chúng thực việc thông tin, tuyên truyền khách quan, xác, kịp thời tình hình chủ trương, biện pháp xử lý tập đoàn - Hoàn thiện thể chế, chế để tăng cường hiệu lực, hiệu quản lý nhà nước thực tốt chức chủ sở hữu TĐKT Nhà nước Khẩn trương hoàn thiện thể chế để nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý nhà nước DNNN có TĐKT, trước hết huy động sử dụng vốn, đầu tư, ngành nghề kinh doanh, thành lập doanh nghiệp quản lý, sử dụng cán Rà soát để quy định rõ trách nhiệm quan đại diện chủ sở hữu DNNN việc thẩm định kế hoạch, kiểm tra, giám sát, đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh xây dựng chế tài xử lý đại diện chủ sở hữu trực tiếp doanh nghiệp - Xây dựng hệ thống pháp lý đủ mạnh, cho phép cưỡng chế thực hợp đồng cho vay, thu hồi vốn vay phát mại tài sản chấp Bên cạnh đó, cần phải xây dựng máy hành đủ lực cưỡng chế, thi hành luật Để làm điều đó, khn khổ pháp lý phải bao gồm luật thích hợp doanh nghiệp, phá sản, hợp đồng, sở hữu; hệ thống án phải công hiểu biết giao dịch tài để cưỡng chế thực quyền nghĩa vụ kinh tế cách công nhanh chóng - Tạo mơi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh nói chung, hoạt động TCTD hoạt động tín dụng nói riêng thơng qua việc xây dựng hồn thiện sách phát triển kinh tế, xã hội Trong trình xây dựng chế, sách cần tham khảo ý kiến Bộ, ngành có liên quan cộng đồng doanh nghiệp; có bước đệm, lộ trình thực biện pháp tháo gỡ 98 khó khăn xuất thay đổi chế, sách, tránh làm xáo trộn hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp sử dụng vốn vay đặc biệt bội cảnh hội nhập kinh tế quốc tế 3.4.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước - Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước nhằm đáp ứng u cầu thơng tin cập nhật xác khách hàng Sau số biện pháp đề xuất nhằm thúc đẩy hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng thời gian tới: + Củng cố phát triển hệ thống Thơng tin tín dụng ngân hàng đảm bảo cấu có đủ tầm gánh vác nhiệm vụ giao bao gồm: Trung tâm thơng tin tín dụng; phận thơng tin chi nhánh Ngân hàng Nhà nước; Trung tâm thơng tin tín dụng, phận thơng tin khách hàng TCTD + Cần có biện pháp tuyên truyền thích hợp để TCTD nhận thấy rõ quyền lợi nghĩa vụ việc báo cáo khai thác thơng tin tín dụng từ Trung tâm thơng tin tín dụng nhằm góp phần ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng + Trung tâm thơng tin tín dụng nhanh chóng củng cố đội ngũ cán bộ, áp dụng cơng nghệ mới, đại hố tự động hố tất cơng đoạn xử lý nghiệp vụ để tạo nhiều sản phẩm thơng tin tín dụng; đẩy mạnh việc thu thập, xử lý cung cấp thơng tin nhằm hỗ trợ có hiệu cho hoạt động TCTD phục vụ cho hoạt động giám sát Ngân hàng Nhà nước Đồng thời sâu phân tích đánh giá xếp loại tín dụng doanh nghiệp, kịp thời dự báo, cảnh báo nhằm hạn chế rủi ro tín dụng + Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, Trung tâm thơng tin tín dụng phối hợp đôn đốc, kiểm tra việc báo cáo, khai thác thơng tin TCTD, đồng thời có biện pháp xử lý kiên quyết, kịp thời đơn vị vi phạm chế độ báo cáo thông tin tín dụng - Xây dựng giải pháp hồn thiện phương pháp kiểm soát kiểm toán nội TCTD tiến tới theo chuẩn mực quốc tế - Tiếp tục ứng dụng nguyên tắc giám sát hiệu hoạt động 99 ngân hàng Uỷ ban Basel 3.4.3 Đối với Vinashin - Phối hợp chặt chẽ với Ban đạo tái cấu Vinashin, năm 2010 khẩn trương đánh giá lại xác, khách quan, trung thực tình hình hoạt động Cơng ty mẹ Tập đồn, cơng ty con, công ty liên kết, dự án đầu tư Tập đồn, báo cáo cho Chính phủ để có phương án đạo xếp, xử lý cụ thể, phù hợp - Phát huy kết đạt Vinashin nhiều năm qua, tập trung vào lĩnh vực là: Cơng nghiệp đóng sửa chữa tàu biển với quy mô phù hợp; công nghiệp phụ trợ phục vụ cho việc đóng sửa chữa tàu biển; đào tạo, nâng cao tay nghề cho đội ngũ cán bộ, công nhân công nghiệp tàu biển - Sớm ổn định tổ chức sản xuất, kinh doanh; bước củng cố uy tín thương hiệu Tập đồn Vinashin; cương không để vỡ nợ, sụp đổ, gây tác động xấu đến phát triển ngành công nghiệp đóng tàu, mức độ tín nhiệm vay, trả nợ quốc tế môi trường đầu tư đất nước - Tăng cường tính độc lập, tự chủ VFC mơ hình hoạt động Vinashin hoạt động tín dụng khách hàng ngồi Vinashin nhằm đảm bảo tính khách quan, hiệu hoạt động tín dụng giảm thiểu rủi ro tín dụng Hiện tại, định cho vay VFC phần lớn bị chi phối Vinashin bao gồm khoản cho vay hạn mức cho vay uỷ thác phần lớn nguồn vốn cho vay nguồn uỷ thác Tập đoàn (chiếm 80% tổng nguồn vốn cho vay giai đoạn 2008-2010) - Hỗ trợ VFC hoạt động kinh doanh: Với vị mối quan hệ thị trường nước quốc tế, Tập đồn hỗ trợ VFC tìm kiếm khách hàng, đối tác, ủy thác cho VFC quản lý sử dụng nguồn vốn mà Tập đoàn huy động thông qua phát hành trái phiếu, vay vốn nước ngồi…Tập đồn cung cấp thơng tin thường xuyên liên hệ với đơn vị thành viên Tập đồn, đó, Tập đồn hỗ trợ VFC thu thập thông tin khách hàng, thu hồi, xử lý nợ hạn, nợ xấu 100 - Tập đồn cần có chiến lược phát triển tổng thể mang tính linh hoạt, tạo điều kiện cho VFC tham gia hoạt động Tập đoàn để có hiểu biết sâu sắc ngành Cụ thể, VFC tham gia nghiên cứu đổi chế quản lý, chế điều hành kinh tế, quy trình nghiệp vụ Tập đồn, giới thiệu dự án lớn, tiếp nhận thơng tin liên quan đến Tập đồn đơn vị thành viên chiến lược, kế hoạch sản xuất kinh doanh, báo cáo tài chính… Trên sở giúp VFC hỗ trợ tư vấn hiệu cho Tập đoàn đơn vị thành viên, giúp ngăn ngừa hạn chế RRTD VFC 101 KẾT LUẬN Hoạt động tín dụng ẩn chứa nhiều rủi ro tránh khỏi, thừa nhận tỷ lệ rủi ro tự nhiên hoạt động kinh doanh ngân hàng yêu cầu khách quan, hợp lý Tuy nhiên, để hạn chế rủi ro tín dụng mức chấp nhận điều cần thiết Cơng ty Tài TNHH MTV Cơng nghiệp Tàu thủy Cơng ty Tài trực thuộc Tập đồn Cơng nghiệp Tàu thủy Việt Nam, hoạt động với mục tiêu đáp ứng nhu cầu tín dụng Tập đoàn đơn vị thành viên, giúp Tập đồn tìm kiếm, mở rộng nguồn vốn nước, thu hút vốn nước quản lý cách tối ưu nguồn vốn đầu tư ngành Theo hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng VFC có đặc trưng riêng Nghiên cứu hoạt động hạn chế rủi ro tín dụng VFC cho thấy Công ty quan tâm đến rủi ro tín dụng có nhiều biện pháp phịng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng, rủi ro tín dụng mức cao có xu hướng tăng ba năm trở lại Do đó, luận văn đưa số biện pháp, kiến nghị nhằm tăng khả hạn chế rủi ro tín dụng VFC Trong thời gian tới, với nỗ lực thân, hỗ trợ tổ chức liên quan, biện pháp tích cực, hiệu VFC đạt thành tựu đáng kể hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động hạn chế rủi ro tín dụng nói riêng 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu Tiếng Việt CTTC Cơng nghiệp Tàu thủy (2008,2009,2010), Báo cáo tài chính, Báo cáo phân loại nợ năm 2008, 2009, 2010, Hà Nội Trần Đình Định (2008), Quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng theo chuẩn mực, thông lệ quốc tế quy định Việt Nam, Nhà xuất Tư pháp, Hà Nội TS Phan Thị Thu Hà, TS Nguyễn Thị Thu Thảo (2002), Ngân hàng thương mại quản trị nghiệp vụ, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội TS Phí Trọng Hiển (2005), “Quản trị rủi ro ngân hàng: Cơ sở lý thuyết, thách thức thực tiễn giải pháp cho hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí ngân hàng, (Số chuyên đề năm 2005), tr.8-13 TS Nguyễn Thị Thanh Hương (2005), “Giải pháp nâng cao lực quản trị rủi ro tài ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí ngân hàng, (Số chuyên đề năm 2005), tr.4-7 Mishkin F.S (1999), Tiền tệ Ngân hàng thị trường tài chính, Nhà xuất khoa học kỹ thuật, Hà Nội Bùi Thị Kim Ngân (2005), “Một số vấn đề nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí Ngân hàng, (Số chuyên đề năm 2005), tr.29-33 Ngân hàng Công thương Việt Nam (2004), Sổ tay tín dụng, Hà Nội Rose P.S (2004), Quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất tài chính, Hà Nội 10.Văn phịng Chính phủ (2010), Thơng báo tình hình hoạt động chủ trương, giải pháp để ổn định, phát triển Tập đồn Cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam ngày 04/08/2010, Hà Nội ... rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng chia làm thành rủi ro danh mục rủi ro giao dịch: Rủi ro tín dụng Rủi ro giao dịch Rủi ro lựa chọn Rủi ro bảo đảm Rủi danh mục Rủi ro nghiệp vụ Rủi ro nội Rủi ro. .. đề tài: “Hạn chế rủi ro tín dụng Cơng ty Tài TNHH MTV Cơng nghiệp Tàu thuỷ? ?? làm đề tài luận văn Mục tiêu nghiên cứu Luận văn làm rõ nội dung công tác hạn chế rủi ro tín dụng thể chế tài từ áp dụng. .. đề rủi ro tín dụng Cơng ty Tài Tập đoàn kinh tế - Chương 2: Thực trạng hoạt động hạn chế rủi ro tín dụng Cơng ty Tài TNHH MTV Cơng nghiệp Tàu thủy - Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng