LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG 1
LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG
1.1.2.1. Căn cứ theo mục đích
1.1.2.2. Căn cứ theo thời hạn cho vay
1.1.2.3. Căn cứ vào mức độ tín nhiệm đối với khách hàng
1.2.2. Quy trình quản lý rủi ro tín dụng
1.2.2.1. Phân loại rủi ro tín dụng
1.2.2.3. Chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng
Từ những nguyên nhân nảy sinh rủi ro tín dụng, ngân hàng cụ thể hóa thành những dấu hiệu chính phát sinh trong hoạt động tín dụng. Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng bao gồm:
1.2.2.3. Chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng
Từ những nguyên nhân nảy sinh rủi ro tín dụng, ngân hàng cụ thể hóa thành những dấu hiệu chính phát sinh trong hoạt động tín dụng. Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng bao gồm:
Tỷ số giữa giá trị của các khoản nợ quá hạn so với tổng dư nợ cho vay và cho thuê.
Tỷ số giữa các khoản xóa nợ ròng so với tổng cho vay và cho thuê.
Tỷ số giữa phân bổ dự phòng tổn thất tín dụng hàng năm so với tổng cho vay và cho thuê hay với tổng vốn chủ sở hữu.
Tỷ số giữa dự phòng tổn thất tín dụng so với tổng cho vay và cho thuê hay với tổng vốn chủ sở hữu.
Trong đó:
Nợ quá hạn là những khoản cho vay bị quá hạn thanh toán từ 90 ngày trở lên.
Các khoản cho vay được xóa nợ là những khoản cho vay được ngân hàng tuyên bố không còn giá trị và được xóa khỏi sổ sách.
Các chỉ tiêu này có liên quan chặt chẽ với nhau và phản ánh các mức độ rủi ro tín dụng khác nhau. Đối với ngân hàng, việc khách hàng không trả đúng hạn có liên quan đến thanh khoản và rủi ro thanh khoản: chi phí tia tăng để tìm nguồn mới để chi trả tiền gửi vào cho vay đúng hợp đồng. Nợ khó đòi là cảnh báo cho ngân hàng về nguy cơ bị mất vốn và ngân hàng cần có biện pháp hữu hiệu ddeeer giải quyết.
Các chỉ tiêu khác: các nhà quản lý ngân hàng còn sử dụng các hình thức đo rủi ro tín dụng sau:
Các khoản cho vay có vấn đề: Mặc dù chưa đến hạn và chưa được coi là nợ quá hạn, song trong quá trình theo dõi, nhân viên ngân hàng nhận thấy nhiều khoản tài trợ đang có dấu hiệu kém lành mạnh, có nguy co trở thành nợ quá hạn. Khoản vay có vấn đề được xây dựng dựa trên quy định của ngân hàng.
Điểm của khách hàng: Thông qua phân tích tình hình tài chính, năng lực sản xuất kinh doanh, hiệu quả dự án, mối quan hệ và tính song phẳng… ngân hàng lập hồ sơ về khách hàng, xếp loại và cho điểm. Khách hàng điểm cao thì rủi ro tín dụng thấp và ngược lại. Chỉ tiêu ngày được xây dựng dựa trên các dấu hiệu rủi ro mà ngân hàng xây dựng. Điểm của khách hàng cho thấy mức độ rủi ro khi phát vay.
1.2.2.3. Thiệt hại do rủi ro tín dụng
Nhóm 2: Nhóm dấu hiệu liên quan đến quản lý của khách hàng
Nhóm 5: Nhóm dấu hiệu về xử lý thông tin về tài chính, kế toán
1.2.2.5. Phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng
* Các nguyên tắc cơ bản trong quản lý rủi ro tín dụng:
Quản lý rủi ro là quá trình chấp nhận rủi ro đã được tính toán trước: Việc chấp nhận rủi ro một cách có ý thức và thông minh cần phải được ban lãnh đạo đưa ra trong chiến lược của ngân hàng. Chấp nhận rủi ro là điều cần thiết để có lợi nhuận. Hội đồng quản trị của ngân hàng quyết định khẩu vị rủi ro, cân đối giữa tăng trưởng – lợi nhuận – rủi ro.
Phân tách các cán bộ/bộ phân kiểm soát rủi ro: các đơn vị kinh doanh cần phải tách bạch được các cán bộ/bộ phận có chức năng kiểm soát rủi ro.
Xây dựng văn hóa quản trị rủi ro mạnh trong bộ máy tổ chức: xây dựng quy trình, chính sách, chiến lược
Công khai hóa thông tin: công khai hóa các rủi ro, tạo cơ chế để khuyến khích rủi ro được phát hiện ngay khi có phát sinh để xử lý kịp thời
Năng động trong xử lý: môi trường kinh doanh năng động cần có các chế tài để người thực hiện hoàn thành tốt chức năng và kịp thời trong khi giải quyết. Nguyên tắc này nhấn mạnh vai trò của người thực hiện.
Các nguyên tắc cơ bản này sẽ là tinh thần xuyên suốt trong các bước hoạch định, thực thi, rà soát, thay đổi của hoạt động quản lý rủi ro tín dụng.
* Xác lập hệ thống quản lý rủi ro tín dụng tối ưu
Từ thực tiễn hoạt động, các chuyên gia đã đưa ra mô hình thiết lập hệ thống quản lý rủi ro tín dụng an toàn hiệu quả với 3 tầng như sau:
Chiến lược quản lý rủi ro: gồm tầm nhìn chiến lược và mục tiêu của ngân hàng. Vấn đề này liên liên quan đến khẩu vị rủi ro của mỗi ngân hàng, từ đó các ngân hàng xác định được chiến lược quản lý rủi ro cho mình.
1.2.3. Biện pháp phòng ngừa, khắc phục và xử lý đối với các nhóm dấu hiệu rủi ro:
1.3. KINH NGHIỆM QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG QUỐC TẾ
Quản trị rủi ro tín dụng thường chú trọng đến vấn đề rủi ro sau:
- Do tập trung tín dụng vào một khách hàng, nhóm khách hàng;
- Do chú trọng đến việc dự phòng rủi ro bù đáp tổn thất tín dụng;
- Do chú trọng đến hệ thống thông tin tín dụng về dư nợ, chất lượng khoản vay, khách hàng vay;
- Do chú trọng đến các nguyên tác thận trọng an toàn trong khi cho vay và chú trọng đến việc thiết lập cơ chế kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng.
Hầu hết các nước đều thiết lập giới hạn cho vay ở mức được cho là an toàn và thường dựa vào vốn tự có cùa chính ngân hàng đó (tỷ lệ thường giao động ở mức 10% đến 40% vốn tự có). Ngoài ra, các ngân hàng khống chế tổng dư nợ của các khoản vay lớn ở giới hạn không lớn hơn bao nhiêu phần trăm vốn tự có của ngân hàng hay tổng dư nợ cho vay. Các quốc gia thực hiện quy chế này gồm: Hàn Quốc, Singapore, Ấn Độ, Hồng Kông…
Trích lập dự phòng rủi ro cho các tổn thất tín dụng dựa trên cơ sở phân loại khoản vay và xếp hạng tín dụng. Hiện tại, phần lớn các ngân hàng quốc tế tiến hàng phân loại khoản vay thành các mức độ rủi ro từ thấp đến cao, xếp hạng khách hàng dựa trên phương pháp tính điểm. Các quốc gia thực hiện quy chế này gồm: Hàn Quốc, Thái Lan, Malaysia, Singapore, Ấn Độ, Hồng Kông, Mexico, Chile…
Quản trị rủi ro bằng biện pháp hỗ trợ và chia sẻ thông tin tín dụng có vai trò đắc lực trong việc hỗ trợ các bộ phận thẩm định khách hàng để cho vay bao gồm các nội dung chất lượng khoản vay, lãi suất vay, dư nợ cho vay, tư cách khách hàng.... Chất lượng của hệ thống thông tin phụ thuộc vào đóng góp thông tin của các ngân hàng thành viên. Các quốc gia thực hiện quy chế này gồm: Thái Lan, Malaysia, Singapore, Columbia, Chile…
Quản trị rủi ro bằng biện pháp thực hiện nguyên tắc cho vay thận trọng bao gồm giới hạn tỷ lệ cho vay và giới hạn trên tỷ lệ vốn tự có ngân hàng đối với cổ đông, thành viên thuộc tổ chức giám sát ngân hàng nhằm minh bạch hóa tín dụng. Các quốc gia thực hiện quy chế này gồm: Venezuela, Malaysia, Singapore, Columbia, Chile…
Quản trị rủi ro bằng biện pháp quản lý giám sát khoản vay, phương pháp này được gọi là mô hình CAMEL hay CAMELS. Phương pháp này nhằm giám sát toàn diện các yếu tố vốn, tài sản, quản lý, thu nhập, thanh khoản, thử nghiệm chịu đựng cực điểm. Giám sát khoản vay bao gồm kiểm tra trước, trong và sau cho vay.
Để đảm bảo có hệ thống cấp tín dụng an toàn hiện quả, HSBC áp dụng hệ thống quản lý rủi ro trên nguyên tắc và chuẩn mực cao nhất. Tập đoàn luôn đảm bảo nguyên tắc tách bạch và phân công rõ tàng chức năng giữa các bộ phận và tuân thủ phân công độc lập công việc trong quá tình giải quyết và giám sát các khoản cấp tín dụng nhằm quản lý đọc lập các rủi ro riêng biệt. Bên cạnh đó, tập đoàn đang áp dụng hoạt động bộ phận Tín dụng và rủi ro của tập đoàn (Group Credit and Risk) với mức độ quản lý tập trung cao nhất. Bộ phận này có trách nhiệm sau:
Với các yêu cầu vừa được mô tả, tập đoàn HSBC đang áp dụng quản lý rủi ro tín dụng trên nguyên tắc xác định rủi ro ở mọi đối tượng, điểm phát sinh rủi ro, đo lường chính xác mức độ rủi ro thông qua các thông số kỹ thuật và hệ thống cơ sở dữ liệu quá khứ, nhóm hạn mức tín dụng để có thể quản lý tốt nhát, áp dụng chiến lược kinh doanh và chỉ dẫn thích hợp.
Hệ thống quản lý rủi ro tín dụng của UOB được xây dựng dựa trên nền tảng cùa ngân hàng có bề dày kinh nghiệm và dựa trên nguyên tắc tuân thủ các vấn đề sau:
- Xây dựng quy trình dựa trên cơ sở xác định đầy đủ các điểm có thể phát sinh rủi ro trong hoạt động cho vay.
- Tương tự như HSBC, ngân hàng UOB đã xây dựng cẩm nang về toàn bộ chính sách và quy trình quản lý rủi ro tín dụng. Toàn bộ nhân viên của UOB được đào tạo về quản lý rủi ro một cách bài bảng.
- Đề cao tính tuân thủ và thiết lập các chế tài đối với các thành viên đối với việc thực thi các quy định, chính sách cung cấp tín dụng.
- Hệ thống thông tin được minh bạch và tập trung tối đa toàn hệ thống, giúp cho việc đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng được chính xác. Hệ thống cảnh báo các dấu hiệu bất thường của các khoản cho vay vận hành tốt giúp cho UOB có những biện pháp kịp thời.
- “Kiểm tra thử khủng hoảng” được thực thi định kỳ hoặc đột xuất tại những thời kỳ nền kinh tế có những dấu hiệu bất ổn. Sau đó, UOB tiến hành lượng hóa những tổn thất có thể gây ra, từ đó có những chính sách phù hợp.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI
Hoạt động huy động vốn
Hoạt động cho vay
2.1.1.1. Tình hình kinh tế vĩ mô
Giai đoạn 2006-2010, nền kinh tế nước ta đã đạt được những kết quả đáng khích lệ, đưa nước ta tiến mạnh lên thêm một bước trên chặng đường công nghiệp hóa, hiện đại hóa. Trong 2 năm đầu (2006 và 2007) Việt Nam đạt được bước tiến mới. Sang những năm cuối của thời kỳ kế hoạch, nhất là từ quý II năm 2007, lạm phát trong nước bắt đầu tăng cao, tiếp đến là cuộc khủng hoản tài chính và suy thoái kinh tế toàn cầu đã tác động đến nền kinh tế Việt Nam theo chiều hướng xấu, tốc độ tăng trưởng bình quân trong cả thời kỳ là 7%. Tuy nhiên, nhìn về tổng thể, sự tăng trưởng đó vẫn chưa đạt được mục tiêu đề ra cả về chiều rộng và chiều sâu.
Tình hình chính trị xã hội ổn định, kinh tế duy trì ở mức tăng trưởng khá, thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa gắn với hội nhập kinh doanh bước đầu hình thành và được vận hành thông suốt. Mặt bằng kinh tế xã hội được nâng lên đáng kể, thể hiện ở một số tiêu chí sau :
Quy mô và năng lực sản xuất của các ngành đều tăng. Năm 2010, GDP đạt 101 tỷ USD (tính theo giá trị so sánh, năm 2010 gấp 2 lần so với năm 2000) ; thu nhập bình quân đạt 1.160 USD/người (vượt kế hoạch đề ra là 1050 USD – 1100 USD) vượt qua ngưỡng nhóm các nước có thu nhập thấp
Trong giai đoạn 2006-2010, mặc dù chịu tác động của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu nhưng NHQĐ vẫn đạt được một số kết quả khả quan, tất cả các chỉ tiêu kinh doanh của MB đều tăng cao, vượt kế hoạch đề ra và cao hơn nhiều so với mức tăng chung của ngành, thể hiện ở một số chỉ tiêu sau:
2.2.2.1. Huy động vốn
Hoạt động huy động vốn của ngân hàng tăng nhanh, tổng huy động vốn đã tăng lên xấp xỉ 9 lần chỉ sau 4 năm hoạt động. Trong hai năm 2008 và 2009, trong bối cảnh giai đoạn đầu của khủng hoảng tài chính, huy động vốn của MB so với các năm tương ứng trước đó vẫn tiếp tục tăng trưởng (năm 2008 đạt 153 % so với năm 2007, năm 2009 đạt 155 % so với năm 2008). Đặc biệt trong năm 2008 và nửa cuối năm 2010, hầu hết các ngân hàng gặp khó khăn về thanh khoản do huy động vốn khó khăn nhưng NHQĐ vẫn giữ vứng ổn định và trở thành một ngân hàng có hệ số an toàn thanh khoản cao.
2.2.2.2. Tổng tài sản
Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2006-2010, MB.
2.3.2.2. Chất lượng tín dụng theo quy mô doanh nghiệp
2.3.2.3. Chất lượng tín dụng theo ngành kinh tế:
2.4.1. Nguyên nhân khách quan
2.4.1.4. Rủi ro tín dụng phát sinh từ quá trình tự do hóa tài chính, hội nhập quốc tế
2.4.2.2. Khách hàng sử dụng vốn vay không đúng mục đích:
2.4.2.3. Cung cấp thông tin lừa đảo, thiếu minh bạch:
2.4.2.4. Khách hàng kinh doanh thua lỗ, hàng hóa sản xuất không bán được
2.4.3. Nguyên nhân từ ngân hàng MB
2.4.3.4. Thiếu sự kiểm tra, giám sát sau khi cho vay:
2.4.3.3. Đạo đức nghề nghiệp của cán bộ:
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI MB
Đổi mới mô hình tổ chức
Tập trung nguồn lực phát triển thị trường mục tiêu
Phát triển nguồn nhân lực
Mở rộng mạng lưới hoạt động
Kiểm soát chặt chẽ rủi ro
Nâng cao năng lực tài chính
- Đánh giá rủi ro và tính xác thực của hồ sơ với thực tế hoạt động của khách hàng một cách độc lập. Đảm bảo khoản cho vay được kiểm tra trước khi phê duyệt và sau khi phê duyệt – kiểm tra sau khi cho vay. Bên cạnh đó, đánh giá điểm hệ số tín nhiệm của khách hàng một cách thường xuyên và theo dõi những biến động của khách hàng để chủ động trong tài trợ vốn.
- Bộ phận Kiểm soát nội bộ đóng vai trò kiểm tra tính chính xác tuân thủ trong các hồ sơ tín dung sau khi được phê duyệt.Thực hiện kiểm tra và giám sát để phát hiện sớm các khoản vay có vấn đề để có biện pháp kịp thời và phù hợp. Đưa ra cách xử lý để thu hồi hoặc tái cơ cấu khoản vay, chỉ đạo tiến hành các thủ tục pháp lý cần thiết để thu hồi khoản vay, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
- Lập báo cáo phân tích về tình hình đầu tư tín dụng, chất lượng tín dụng, biến dộng của nợ xấu và mức độ hợp lý của việc trích nợ dự phòng cho các khoản nợ xấu. Chủ động rà soát lại cơ cấu dư nợ để tìm ra các khoản vay và ngành kinh tế đang tiềm ẩn rủi ro.
- Tư vấn cho ban lãnh đạo chính sách tín dụng năng động với những tiêu chuẩn tín dụng cao nhất đảm bảo sự cân bằng của hai yếu tố rủi ro và lợi nhuận.
- Đưa ra các tiêu chí áp dụng cho từng sản phẩm nhằm phân tích rủi ro và đánh giá cơ cấu các sản phẩm trong ngân hàng. Một mặt đa dạng hóa danh mục tín dụng, mặt khác phân tán rủi ro cho ngân hàng.
- Rà soát việc áp dụng các quy trình quy chế tín dụng tại chi nhánh để xác định các điểm yếu trong quá trình phê duyệt và giám sát khoản vay, sau đó có báo cáo với ban lãnh đạo. Đồng thời, phối hợp với giám đốc các đơn vị kinh doanh để đạt ra các tiêu chuẩn tín dụng và đánh giá thẩm định tín dụng, hướng dẫn bộ phận quan hệ khách hàng lập tờ trình tín dụng có chất lượng cao.
Thực tế cho thấy, nhiều ngân hàng vì thiếu quy định về kiểm tra, rà soát khoản vay đã dẫn đến những tổn thất to lớn cho ngân hàng. Một quy trình cấp tín dụng hoàn chỉnh cần đảm bảo có các điều khoản quy định khoản vay được theo dõi từ trước khi cho vay, trong khi giải ngân và sau khi cho vay:
Kiểm tra trước khi cho vay để nắm bắt các vấn đề về tính chân thực của phương án vay vốn, tính pháp lý, khả năng trả nợ của khách hàng, các điều kiện ràng buộc để giải ngân cho khách hàng (điều kiện về tài sản bảo đảm, quản lý dòng tiền…)
Kiểm tra trong khi giải ngân để đảm bảo khách hàng đã cung cấp đầy đủ hồ sơ và các điều kiện theo phê duyệt.
Kiểm tra sau khi giải ngân để đảm bảo khách hàng sử dụng đồng vốn vay đúng với phương án đề nghị vay vốn, cách quản lý đồng vốn vay có hiệu quả và không vi phạm pháp luật. Bên cạnh đó, việc kiểm tra sau cho vay nhằm mục đích cập nhật thông tin về năng lực tài chính của khách hàng và tìm hiểu về khả năng rủi ro tiềm tàng của khoản vay.
3.2.3.2. Cơ chế phân cấp ủy quyền
3.2.3.3 Xác định thị trường và thái độ đối với rủi ro
3.2.3.3 Thiết lập và quản lý các hạn mức tín dụng, mở rộng hình thức đồng tài trợ nhằm giảm thiểu rủi ro
3.2.3.4. Xây dựng chính sách khách hàng trong hoạt động tín dụng:
3.2.3.5 Hình thức bảo đảm tín dụng:
3.2.3.6. Đánh giá các rủi ro phát sinh đối với việc phát triển các loại hình sản phẩm tín dụng mới:
Việc phát triển các loại hình sản phẩm tín dụng mới là cần thiết nhằm đa dạng hóa sản phẩm, nâng cao khả năng cạnh tranh, giảm thiểu rủi ro của hoạt động tín dụng. Quy trình phát triển sản phẩm mới của MB được thực hiện theo các bước như sau:
- Đề nghị phát triển sản phẩm
- Xem xét đồng ý
- Xây dựng sản phẩm
- Phê duyệt cho phép
- Triển khai sản phẩm
- Xác nhận giá trị sản phẩm
Ngoài những nội dung cơ bản trên, việc đưa ra sản phẩm mới cần phải xác định được các yếu tố liên quan đến rủi ro: sản phẩm có phù hợp với chiến lược và chính sách tín dụng của Mb không; rủi ro và phương pháp kiểm soát rủi ro; vấn đề an toàn, bảo mật của hệ thống công nghệ thông tin cần phải được quan tâm thích đáng; kế hoạch triển khai, hỗ trợ, kiểm soát, đánh giá sản phẩm mới đáp ứng cho nhu cầu nào, khách hàng mục tiêu, thời gian thực hiện và vùng miền áp dụng …
Trước khi đưa sản phẩm ra thị trường, cần có ý kiến đóng góp của các phòng ban chuyên môn như pháp chế, quản trị rủi ro, công nghệ thông tin, tài chính kế toán, maketing, quản lý chất lượng… để sản phẩm mới đáp ứng các quy định của ngân hàng và tăng tính khách quan của sản phẩm.
Xây dựng hệ thống các công cụ nhận biết
Hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiện tại được xây dựng dựa trên các quy chế, quy định của Ngân hàng nhà nước cộng thêm kinh nghiệm thực tế của các thành viên của ngân hàng nhằm ngăn chặn các rủi ro gây thiệt hại cho ngân hàng. Một trong những công cụ hữu hiệu để nhận biết và hạn chế rủi ro là sử dụng “Ma trận xác định rủi ro tín dụng”. Đây là công cụ để bộ phận quản lý rủi ro xác định nguy cơ và phòng chống rủi ro. Để áp dụng công cụ này, cần đưa ra danh sách các loại rủi ro, mức độ ảnh hưởng của từng yếu tố, tần xuất xuất hiện rủi ro, mức độ ưu tiên xủ lý, phương pháp xử lý. Việc quản lý rủi ro theo hệ thống được xác định, giám sát liên tục như vậy sẽ giúp các nhà quản lý ngân hàng không bỏ sót những hoạt động tín dụng của ngân hàng vì được hoạt động trên nguyên tắc “tất cả rủi ro đều phải có người quản lý, rả soát thực trạng và đề xuất biện pháp xử lý”. Việc thết lập hệ thống quản lý rủi ro càng chi tiết sẽ giúp cho người quản lý cấp cao giao việc cho cấp dưới và bàn giao khi có sự luân chuyển dễ dàng, mặt khác ngân hàng có thể tận dụng được toàn bộ nguồn lực vào công tác quản lý rủi ro.
Xây dựng chính sách quản lý, giám sát rủi ro
Chính sách quản lý rủi ro tín là một phần cốt lõi quyết định sự thành công của công tác quản lý rủi ro. Bằng cách thiết lập được các chính sách rủi ro tín dụng có thể xác định, đo lường và giám sát rủi ro tín dụng. Các chính sách và quy trình này phải bao trùm tất cả các quá trình thực thi trong hoạt động tín dung cả về rủi ro trong từng khoản tín dụng và cả rủi ro trong tổng thể danh mục tín dụng.
Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm về khoản vay có vấn đề sau khi cho vay
3.2.6. Nâng cao chất lượng chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ tín dụng, phát triển chính sách đãi ngộ nhân sự thích hợp
3.2.7. Trích lập quỹ dự phòng bù đắp rủi ro:
3.2.8. Tăng cường các kênh thông tin phục vụ công tác thẩm định
3.2.9. Hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin phục vụ quản lý rủi ro
3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỚI CÁC CƠ QUAN HỮU QUAN:
KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO