THU THẬP và TRÌNH bày các THÔNG TIN cập NHẬT về kế TOÁN, tài CHÍNH nổi bật

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI VIỆN KINH TẾ QUẢN LÍ NGUN LÍ KẾ TỐN Giảng viên : Thái Minh Hạnh Hà Nội, 13/11/2017 NỘI DUNG CHÍNH PHẦN 1: THU THẬP VÀ TRÌNH BÀY CÁC THƠNG TIN CẬP NHẬT VỀ KẾ TỐN, TÀI CHÍNH NỔI BẬT PHẦN 2: PHÂN TÍCH MỘT PHẦN HÀNH KẾ TỐN PHẦN 1: THU THẬP VÀ TRÌNH BÀY CÁC THƠNG TIN CẬP NHẬT VỀ KẾ TỐN, TÀI CHÍNH NỔI BẬT 1.1 Lựa chọn ngân hàng tốt để gửi tiền tiết kiệm? HDBank, BIDV, ACB Vietcombank SCB, Theo thống KienLongBank, kê qua số ngân hợp hàng có tốcquý độ tăng trưởng tiền gửi khách hàng liệu BCTC 10% Duy Techcombank vào thời điểm ngày 30/6/2017, lượng II/2017 củanhất 17 ngân hàng, tiền hết gửi khách hàng sụt giảm hầu ngân hàng nhẹ so với thời điểm đầu năm có tốc độ tăng trưởng huy động vốn cao nửa đầu năm 1.2 Tóm tắt đổi chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo thơng tư 200/2014/TT-BTC Tóm tắt nội dung đổi Chế độ kế toán doanh nghiệp thay QĐ 15 • • • • • Về Sổ kế toán Về chứng từ Tài khoản kế toán Về Báo cáo tài Báo cáo tài hợp tập đồn phần khơng tách rời CĐKTDN Những nội dung • Bổ sung quy định cụ thể nguyên tắc lập BCTC hợp đổi nhất, Thơng tư • Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt: Tách lợi ích cổ đơng 202/2014/TTkhơng kiểm soát theo phương pháp (bổ sung BTC Hướng dẫn phương pháp mới) Báo cáo tài • Bổ sung mục riêng để xử lý cổ tức ưu đãi cổ hợp đơng khơng kiểm sốt quỹ khen thưởng phúc lợi (mới hồn tồn) • Loại trừ giao dịch nội 1.3 Giá vàng giới giảm mạnh tăng lãi suất đồng USD  Giá vàng giao giảm 0,6% xuống 1.205,2 USD/ounce, trước đó, giá giảm 1% xuống 1.199,6 USD/ounce, thấp kể từ 17/2 Giá vàng hướng đến phiên giảm thứ liên tiếp, đợt giảm giá dài kể từ tháng 3/2015  Giá vàng giao tháng 6/2016 sàn Comex giảm 0,8% xuống 1.207,4 USD/ounce  Khối lượng giao dịch thấp thị trường Mỹ Anh kỳ nghỉ lễ  Các quỹ phòng hộ nhà quản lý tiền tệ giảm tỷ lệ đặt cược giá vàng tăng xuống mức thấp tháng qua, theo số liệu Chính phủ Mỹ công bố hôm thứ Sáu 27/5  Giá vàng - tăng 16% quý I/2016 - chịu áp lực kể từ triển vọng nâng lãi suất rõ biên họp sách tháng Fed, công bố hồi đầu tháng Bên cạnh đó, nhiều nhà hoạch định sách Fed lên tiếng ủng hộ việc nâng lãi suất 2.2 Những định cập liênHÀNH quan KẾ đếnTOÁN phần TIỀN hành PHẦN quy 2: PHÂN TÍCHnhật PHẦN kế tốn 2.2.1 Chế độ kế toán 2.1 Các văn kế toán Ngày 22/12/2014, Bộ Tài ban hành Thơng tư số 200/2014/TT-BTC, hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp 149/2001/QĐ-BTC Chế độ165/2002/QĐ-BTC kế toán 2015 thay Chế độ kế toán ban hành kèm theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC 234/2003/QĐ-BTC Những điểm mới: 100/2005/QĐ-BTC  Không phân biệt tài sản ngắn hạn, dài hạn  Thay đổi tài khoản 1113 105/2003/TT-BTC  Thay đổi cách xác định tỷ giá giao dịch thực tế giao dịch ngoại tệ 23/2005/TT-BTC 89/2002/TT-BTC 21/2006/TT-BTC 2.2.2 Chuẩn mực kế toán ( VAS) 200/2014/TT-BTC 12568/BTC-CĐK … 2.3 Các vấn đề tỷ giá hối đoái 2.3.1 quy định tỷ giá hối mục đoái tiền cho tệ 2.3.2 Về việc đánháp giádụng lại khoản cógiao gốc dịch ngoạiliên tệ quan đến việc sửngoại dụngtệ tỷ giá hối đối cơng ty có cơng ty mẹ nước ngồi -Theo khơng đúng69 thực tế giao dịch doanh doanh nghiệp giao quy phản định ánh Điều Thông tư 200, nghiệp phải ngân ápkhác dụngnhau tỷ giáliên công bốđến ngân sử dịch dụngởcác loạihàng tỷ giá hốimà đối quan • Ghi nhận ban đầu hàng giao dịchkhác bằng(mà ngoại tệ khơng giao dịch) khơng phù hợp • Đầu tư vào sở nước ngồi • - Trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có tỷ giá đồng Việt Nam đô la Mỹ dẫn đến quy • Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh định tỷ giá áp dụng cho phải đồng khác mắc bị vướng mắc Doanh nghiệp gặp nhiềutiền vướng • Luồng tiền từ hoạt động đầu tư phải quy đổi chéo nên giảm mức độ hợp lý số liệu • Luồng tiền từ hoạt động tài • - Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh ngân hàng, tổ khơng phù hợp với thực tế chức tín dụng, tổ chức tài doanh nghiệp bảo - hiểm khơng đảm bảo phản ánh tình hình tài chênh lệch tỷ giá hối đối doanh nghiệp 2.4 Những nguyên tắc kế toán liên quan  Mở sổ kế toán ghi chép ngày  Các khoản tiền doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán tiền doanh nghiệp  Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký theo quy định chế độ chứng từ kế toán  Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo nguyên tắc  Tại thời điểm lập Báo cáo tài theo quy định pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế Kết cấu nội dung phản ánh CÓ NỢ SỐ DƯ BÊN NỢ TÀI KHOẢN 111: TIỀN MẶT TÀI KHOẢN 112: TIỀN GỬI NGÂN HÀNG  Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, tiềntiền tệ xuất nhập quỹ; Cácvàng khoản mặt,quỹ; ngoại tệ, vàng  Sốcòn tiền tồn mặt,quỹ ngoại ngoại tệ, vàng  vàng tiền tiền tệ tiềntệ, mặt thời thừa thiếu ởhụt quỹquỹ phátphát hiện kiểm điểm tệ báo cáo kê; kê;111 - Tiền mặt, có tài Tài kiểm khoản  Chênh giá 1113 hối đoái khoản cấp 2:lệch 1111,tỷ1112, đánh giá lại lại số số dư dư ngoại ngoạitệtệbáo thời (trường cáo điểm báo hợp cáo tỷ (trường giá ngoại hợp tệ tỷ giáso giảm ngoại với Đồng tệ tăng Việt soNam); với Đồng  Chênh Việt Nam); lệch đánh giá lại vàng  tiền Chênh tệ lệch giảm đánh thời giáđiểm lại vàng báo tiền tệ tăng thời điểm báo cáo cáo  Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, tiền tệ gửira rút vào từ Ngân Ngân hàng; hàng;tiền tệ Số vàng tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng  Chênh tỷ giá hàng hối đoái đánh gửilệch Ngân thời điểm giá lại lại số số dư dư ngoại ngoại tệ tệ cuối kỳ thời (trường điểm báo cáo báo tỷ cáo giá(trường ngoại hợp giảm tỷ giá sohàng, với ngoại Đồng Tài hợp khoản 112 - Tiền tệ gửi Ngân cótệ tăng Việt Nam) so với Đồng Việt Nam) tài khoản cấp 2: 1121, 1122, 1123  Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ tăng giảm thời thời điểm điểm báo báo cáo cáo Nguyên tắc xác định khoản mục tiền tệ có Nguyên Nguyên Nguyên tắc tắc xác tắc ápđịnh dụng xác tỷ định tỷgiá giá tỷ giao giá dịch ghikếsổ thực toán tế gốc ngoại tệ a) Khi Tỷ giá phátgiao sinhdịch giao thựcdịch tế ngoại tệ, giao tỷ giá dịchgiao dịchngoại thực tệ tế a) Tiền mặt, khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn ngoại tệ phát thời sinh điểm giaokỳ dịch phát sinh sử dụng để quy đổi đồng tiền ghi sổ- kế Tỷtoán giá ghi sổ thực tế đích danh b) Các -khoản phải nợtếphải trả có gốc ngoại Tỷ giánợ giao dịchthu, thực mua bán ngoại tệ tệ Trườngđihợp quy hình định tỷ giá quyền thu hồi c) Các- khoản vay,hợp chođồng vay khơng thức b) Khithanh pháttốn sinh giao dịch ngoại tệ, tỷ giá ghi sổ thực tế đích -được Tỷ giá ghi sổ bình gia quyền di động sử dụng để quy đổiquân códanh nghĩa vụ hồn trả ngoại tệ đồng tiền ghi sổ kế toán b) Tỷ giá giao dịch thực tế đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ thời điểm lập Báo cáo tài d) Các khoản đặt cọc, ký cược, ký quỹ quyền nhận lại ngoại tệ; c) Khi- Tỷ thực tốntếbằng ngoại tỷ giákhoản ghi sổmục bình qn giáhiện giaothanh dịch thực đánh giátệ, lại các tiền tệ cógia Các khoản nhậnđược kýđược cược, ký quỹ ngoại quyền di động sửphân dụng đểphải đổi ratrả đồng tiền ghi tệ sổ kế toán gốc ngoại tệ loại làquy tài hồn sản bên Có TK tiền - Tỷ giá giao dịch thực tế đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phân loại là nợ phải trả 2.5 Luân chuyển chứng từ kế tốn tiền Trình tự ln chuyển chứng từ kế toán thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng sau: Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu – chi Kế toán tiền mặt (kế toán ngân hàng) đối chiếu chứng từ đề nghị thu – chi Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị toán chứng từ liên quan Phê duyệt Giám đốc Phó Giám đốc Lập chứng từ thu – chi Ký duyệt chứng từ thu – chi: Kế toán trưởng ký vào Phiếu thu/ủy nhiệm thu Phiếu chi/ủy nhiệm thu Thực thu – chi tiền ... DUNG CHÍNH PHẦN 1: THU THẬP VÀ TRÌNH BÀY CÁC THƠNG TIN CẬP NHẬT VỀ KẾ TỐN, TÀI CHÍNH NỔI BẬT PHẦN 2: PHÂN TÍCH MỘT PHẦN HÀNH KẾ TỐN PHẦN 1: THU THẬP VÀ TRÌNH BÀY CÁC THƠNG TIN CẬP NHẬT VỀ KẾ TỐN,... chế độ kế tốn Doanh nghiệp ban hành theo thơng tư 200/2014/TT-BTC Tóm tắt nội dung đổi Chế độ kế tốn doanh nghiệp thay QĐ 15 • • • • • Về Sổ kế toán Về chứng từ Tài khoản kế tốn Về Báo cáo tài Báo... lãi suất 2.2 Những định cập liênHÀNH quan KẾ đếnTOÁN phần TIỀN hành PHẦN quy 2: PHÂN TÍCHnhật PHẦN kế toán 2.2.1 Chế độ kế toán 2.1 Các văn kế tốn Ngày 22/12/2014, Bộ Tài ban hành Thơng tư số