Thông tin tài liệu
TRƢỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KHOA KINH TẾ ĐỀ ÁN MƠN HỌC KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐỀ SỐ: 30619 SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN QUỲNH NGA NGÀY SINH: 12/12/1998 LỚP:K25KT1 KHĨA: 2016-2020 NGÀNH:KẾ TỐN HỆ: ĐẠI HỌC ĐỊA ĐIỂM HỌC: 193 Vĩnh Hưng, Hoàng Mai, Hà Nội HÀ NỘI THÁNG 3/2020 Đại học Mở Hà Nội Đề án mơn học I: THƠNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP Tên đơn vị: Công ty TM Huy Phong Trụ sở: Số 64- Bạch Đằng- Hà Nội MÃ số thuế: 0104612890 Chế độ kế tốn áp dụng theo Thơng tƣ 200/2014- BTC Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung Kế toán hàng tồn kho: Phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên Phƣơng pháp tính giá xuất kho: nhập trƣớc xuất trƣớc Thuế GTGT: Phƣơng pháp khấu trừ Phƣơng pháp khấu hao TSCĐ: Phƣơng pháp đƣờng thẳng Kỳ kế toán: 1/1-31/12 dƣơng lịch Kế toán vốn tiền: Đoàn Thị Lan Thủ quỹ: Nguyễn Thị Mai Kế toán trƣởng : Phạm Thị Nga Giám đốc: Lƣơng Văn Tiến II : SỐ DƢ CÁC TÀI KHOẢN Ở THỜI ĐIỂM 01/01/201N TK: 211: 54.500.000.000 đồng Tk 213: 820.000.000 Tk 2111: 19.200.000.000 TK 214: 7.250.000.000 Tk 2112: 15.200.000.000 Bộ phận sản xuất: 3.000.000.000 Tk 2113: 16.140.000.000 Bộ phận bán hàng: 2.250.000.000 Tk 2114: 3.960.000.000 Bộ phận QLDN: 2.000.000.000 III: CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG NĂM 201N Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học NGHIỆP VỤ Ngày 09/01: Mua máy ép trái cây, giá toán thuế VAT 10% 440.000.000 đồng theo hóa đơn GTGT số 005127 Cơng ty TNHH Duy Linh, toán tiền gửi ngân hàng (Techcombank báo Nợ theo giấy Báo Nợ số 671) Công ty TNHH Duy Linh cho hưởng chiết khấu tốn 2% tiền mặt Chi phí lắp đặt chạy thử chi tiền mặt 8.000.000 đồng Máy ép trái đầu tư quỹ đầu tư phát triển đưa vào sử dụng từ ngày 12/01 Thời gian sử dụng ước tính 10 năm Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc HỢP ĐỒNG MUA BÁN MÁY MÓC, THIẾT BỊ Số: 56… /HĐMB - Căn Bộ luật dân số 33/2005/QH11 ngày 14/06/2005 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam; - Căn Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 Chính phủ giao dịch bảo đảm; - Theo thoả thuận bên Hôm nay, ngày 03 tháng 01 năm 201N, trụ sở Công ty TNHH Duy Linh chúng tơi gồm có: I-BÊN BÁN: (sau gọi bên A) : Công ty TNHH Duy Linh - Địa chỉ: số 56, Trần Khát Chân, Hà Nội - Điện thoại: 0326985214 - MST: 0103259845 - Do Bà: Phan Thị Hằng - Chức vụ: Giám đốc làm đại diện II-BÊN MUA (sau gọi Bên B): Công ty TM Huy Phong - Địa chỉ: Số 65 – Bạch Đằng – Hà Nội - Điện thoại: 0339416354 - MST : 0104612890 - Do ông: Lương Văn Tiến - Chức vụ: Giám đốc làm đại diện 1-Và văn liên quan khác Sau bàn bạc thảo thuận hai bên kí kết hợp đồng mua bán máy khoan cũ, nội dung sau : Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học ĐIỀU TÀI SẢN MUA BÁN Tài sản mua bán theo hợp đồng bao gồm tài sản sau: 1-Máy móc thiết bị: Bao gồm: 01 máy ép trái ĐIỀU GIÁ MUA BÁN VÀ PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN Giá mua bán tài sản nêu Điều Hợp đồng là: Giá mua: 440.000.00 (Bằng chữ: Bốn trăm bốn mươi triệu đồng chẵn) Phương thức tốn: Bên B tốn tồn tiền mua máy vào Tài khoản cho bên A Tài khoản: Công ty TM Huy Phong STK: 1025236584156- Techcombank Hà Nội Thời gian toán: a) Bên B toán tiền mua tài sản cho bên A chậm 10 ngày kể từ nhận hàng hóa đơn b) Quá thời hạn quy định khoản a) mà bên mua chưa toán đủ số tiền mua tài sản bên mua phải chịu khoản tiền chậm nộp theo quy định pháp luật quản lý thuế số tiền thiếu ĐIỀU THỜI HẠN, ĐỊA ĐIỂM VÀ PHƢƠNG THỨC GIAO TÀI SẢN, QUẢN LÝ TÀI SẢN Phương thức giao tài sản, thời gian giao tài sản quản lý tài sản thời gian chưa lý Hợp đồng mua bán: - Thời gian giao, nhận tài sản: Ngày 09/01/201N Địa điểm giao tài sản: Tại Công ty TM Huy Phong Số 64 – Bạch Đằng- Hà Nội Việc tháo dỡ, vận chuyển, lắp đặt vận hành chi phí kèm theo Bên mua ( bên B) hồn toàn chịu trách nhiệm thực ĐIỀU QUYỀN SỞ HỮU ĐỐI VỚI TÀI SẢN MUA BÁN Quyền sở hữu tài sản mua bán ( máy ép trái ) chuyển cho Bên B kể từ thời điểm Bên B hoàn thành toàn nghĩa vụ toán theo Điều Hợp đồng hai bên thực lý Hợp đồng (nếu thỏa thuận khác pháp luật khơng có quy định khác); ĐIỀU Đại học Mở Hà Nội Đề án mơn học VIỆC NỘP THUẾ VÀ PHÍ Thuế lệ phí (nếu có) liên quan đến việc mua bán, chuyển đổi sở hữu tài sản theo Hợp đồng Bên mua chịu trách nhiệm thực ĐIỀU TRÁCH NHIỆM VẬT CHẤT TRONG THỰC HIỆN HỢP ĐỒNG Hai bên cam kết thực nghiêm túc điều khoản thoả thuận hợp đồng không đơn phương thay đổi huỷ bỏ hợp đồng Bên vi phạm điều khoản thoả thuận hợp đồng phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại vật chất mà bên vi phạm gây Mức phạt vi phạm hợp đồng thực khung hình phạt nhà nước quy định văn pháp luật hợp đồng kinh tế Mức tối thiểu 10% giá trị hợp đồng ĐIỀU PHƢƠNG THỨC GIẢI QUYẾT TRANH CHẤP Trong trình thực Hợp đồng mà phát sinh tranh chấp, bên thương lượng giải nguyên tắc tôn trọng quyền lợi nhau; trường hợp không giải được, hai bên có quyền khởi kiện để u cầu tồ án có thẩm quyền giải theo quy định pháp luật ĐIỀU CAM ĐOAN CỦA CÁC BÊN Bên A bên B chịu trách nhiệm trước pháp luật lời cam đoan sau đây: Bên A cam đoan: a) Những thông tin tài sản mua bán ghi Hợp đồng thật; b) Tài sản mua bán khơng có tranh chấp, khơng bị quan nhà nước có thẩm quyền xử lý theo quy định pháp luật; c) Việc giao kết Hợp đồng hoàn toàn tự nguyện, không bị lừa dối ép buộc; d) Thực đầy đủ tất thoả thuận ghi Hợp đồng này; Bên B cam đoan: a) Những thông tin nhân thân ghi Hợp đồng thật; b) Đã xem xét kỹ, biết rõ tài sản mua bán giấy tờ chứng minh quyền sở hữu; c) Việc giao kết Hợp đồng hồn tồn tự nguyện, khơng bị lừa dối ép buộc; d) Thực đầy đủ tất thoả thuận ghi Hợp đồng này; ĐIỀU ĐIỀU KHOẢN CUỐI CÙNG Hai bên công nhận hiểu rõ quyền, nghĩa vụ lợi ích hợp pháp mình, ý nghĩa hậu pháp lý việc giao kết Hợp đồng này; Hai bên tự đọc Hợp đồng, hiểu đồng ý tất điều khoản ghi Hợp đồng ký vào Hợp đồng này; Hợp đồng lập thành 02 bên 01 bản, có giá trị pháp lý ngang nhau, có hiệu lực từ ngày ký hết hiệu lực bên hoàn thành xong việc mua bán tài sản Bên A Bên B Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học (ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Phan Thị Hằng Lƣơng Văn Tiến Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/13P Số: 0005127 Liên 2: Giao khách hàng Ngày 09 tháng 01.năm 201N Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Duy Linh Mã số thuế:0103259845 Địa chỉ: Số 56, Trần Khát Chân, Hà Nội Điện thoại: 0326985214 Số tài khoản:1023415021247- Techcombank Hà Nội Họ tên người mua hàng: Lương Văn Tiến Tên đơn vị: Công ty TM Huy Phong Mã số thuế: 0104612890 Địa chỉ: Số 64 – Bạch Đằng – Hà Nội Hình thức tốn: CM / TM Số tài khoản: 1025236584156- Techcombank Hà Nội STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Máy ép trái 400.000.000 400.000.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 400.000.000 40.000.000 Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: Bốn trăm bốn mươi triệu đồng chẵn 440.000.000 Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) Lương Văn Tiến Nguyễn Thị Lan (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hố đơn) (In Cơng ty TNHH Trường An , Mã số thuế ……0102563845…… ) Ghi chú: - Liên 1: Lưu - Liên 2: Giao người mua - Liên 3: Đơn vị: Công ty TM Huy Phong Mẫu số 01- TSCĐ Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Bộ phận:Phân xƣởng BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 09 tháng 01 năm 201N Số:.110/BBGN Nợ: 2112 Có: 1121,1111 Căn hợp đồng mua bán máy móc, thiết bị số 56/201N/HĐMBTS ngày 03/01/201N bên bán Công ty TNHH Duy Linh bên mua Công ty TM Huy Phong Căn Quyết định số: 40 ngày 09 tháng 01 năm 201N .Công ty TM Huy Phong việc bàn giao máy ép trái Ban giao nhận TSCĐ gồm: - Ông/Bà .Phan Thị Hằng chức vụ Giám Đốc .Đại diện bên giao - Ông/Bà .Lương Văn Tiến .chức vụ Giám Đốc .Đại diện bên nhận - Ông/Bà Cao Văn Minh .chức vụ Quản lý phân xưởng Đại diện bên nhận Địa điểm giao nhận TSCĐ : Phân xưởng công ty TM Huy Phong Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Công S T T Tên, ký hiệu quy cách (cấp hạng TSCĐ) Số hiệu TSC Đ Nước sản xuất (XD) Năm sản xuất Năm đưa vào sử dụng A B C D Máy ép trái (Model: Gali-GL) Gali - GL Pháp 2017 201N Cộng x x x x Tính nguyên giá tài sản cố định suất (diện tích Giá mua (ZSX) thiết kế) x Chi phí Lắp đặt chạy thử Nguyên giá TSCĐ Tài liệu kỹ thuật kèm theo E 400.000.000 8.000.000 408.000.000 400.000.000 8.000.000 408.000.000 DỤNG CỤ, PHỤ TÙNG KÈM THEO x Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học Số thứ tự Tên, qui cách dụng cụ, phụ tùng Đơn vị tính Số lượng Giá trị A B C Giám đốc bên nhận (Ký, họ tên, đóng dấu) Lương Văn Tiến Kế toán trƣởng bên nhận (Ký, họ tên) Ngƣời nhận Ngƣời giao (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phạm Thị Nga Cao Văn Minh Phan Thị Hằng Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học Đơn vị: Công ty TM Huy Phong Địa chỉ: Số 62-Bạch Đằng-Hà Nội Mẫu số: 06 – TSCĐ (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng năm 201N Chỉ tiêu I Khấu hao TSCĐ trích tháng II Khấu hao TSCĐ tăng tháng 25/9, nhận máy xúc phận sx III Khấu hao TSCĐ giảm tháng 25/9, đem trao đổi máy ép phận DN IV Khấu hao TSCĐ trích tháng Số năm sd (hoặc Tỉ lệ khấu hao 12 10 Đvt: đồng Mức khấu hao 39,804,736 TK 627CF SXC 12,580,645 TK 641CF BH 7,165,591 TK 642- CF QLDN 20,058,500 1,361,111 1,361,111 0 840,000,000 1,361,111 1,361,111 0 828,000,000 1,380,000 1,380,000 1,380,000 1,380,000 39,785,847 13,941,756 7,165,591 18,678,500 Nguyên giá Đại học Mở Hà Nội Đề án mơn học Tháng 10/201N khơng có biến động tăng, giảm TSCĐ => Số khấu hao trích tháng 10: 39,785,847 đồng Đơn vị: Công ty TM Huy Phong Địa chỉ: Số 62-Bạch Đằng-Hà Nội Mẫu số: 06 – TSCĐ (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 11 năm 201N Số năm sd (hoặc Tỉ lệ khấu hao Đvt: đồng TK 627CF SXC 13,941,756 TK 641CF BH 7,165,591 TK 642- CF QLDN 18,678,500 4,050,060 4,050,060 0 4,050,060 4,050,060 III Khấu hao TSCĐ giảm tháng 11 0 0 IV Khấu hao TSCĐ trích tháng 11 43,835,907 13,941,756 7,165,591 22,728,560 Chỉ tiêu I Khấu hao TSCĐ trích tháng 10 II Khấu hao TSCĐ tăng tháng 11 12/11, mua ô tô trang bị phận DN 10 Nguyên giá 767,379,800 Mức khấu hao 39,785,847 Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học Đơn vị: Công ty TM Huy Phong Địa chỉ: Số 62-Bạch Đằng-Hà Nội Mẫu số: 06 – TSCĐ (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 12 năm 201N Số năm sd (hoặc Tỉ lệ khấu hao Đvt: đồng Mức khấu hao 43,835,907 TK 627- CF SXC 13,941,756 TK 641- CF BH 7,165,591 TK 642- CF QLDN 22,728,560 II Khấu hao TSCĐ tăng tháng 12 0 0 III Khấu hao TSCĐ giảm tháng 12 31/12, máy phôt phận DN 17,281 17,281 0 17,281 17,281 43,818,626 13,941,756 7,165,591 22,711,279 Chỉ tiêu I Khấu hao TSCĐ trích tháng 11 IV Khấu hao TSCĐ trích tháng 12 Nguyên giá 45,000,000 Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học Đơn vị: CT TM Huy Phong Địa chỉ: 64-Bạch Đằng- Hà Nội Mẫu số S3a-DNN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) NHẬT KÝ CHUNG Năm: 201N Chứng từ NT ghi sổ Số hiệu NT A 09/01 09/01 09/01 09/01 09/01 09/01 09/01 12/01 12/01 12/01 12/01 12/03 12/03 12/03 12/03 12/03 12/03 12/03 12/03 12/03 B HĐ005127 HĐ005127 GBN671 PC06 PC06 PT22 PT22 NVK NVK NVK NVK BBNB01 BBNB01 BBNB01 HĐ11207 HĐ11207 HĐ11207 GBC864 HĐ0651 HĐ0651 C 09/01 09/01 09/01 09/01 09/01 09/01 09/01 12/01 12/01 12/01 12/01 12/03 12/03 12/03 12/03 12/03 12/03 12/03 12/03 12/03 Diễn giải D Mua máy ép trái cty Duy Linh Thuế GTGT-mua máy ép trái Thanh toán tiền cho cty Duy Linh Chi phí lắp đặt chạy thử máy ép trái Thanh tốn tiền mặt phí lắp đặt chạy thử máy ép Thu tiền CK toán hưởng Thu tiền CK toán hưởng Đưa máy ép trái vào sử dụng BPSX Đưa máy ép trái vào sử dụng BPSX Máy ép đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển Máy ép đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển HM lũy kế ô tô nhượng bán cho cty Hoa Mai Giá trị cịn lại tơ nhượng bán cho cty Hoa Mai Nhượng bán ô tô vận tải cho cty Hoa Mai Chi phí lý phải trả cty Thịnh Phát Thuế GTGT-cp lý ô tô Sơ phải tốn cty Thịnh Phát Cty Hoa Mai toán tiền mua TSCĐ Giá trị nhượng bán cho ct Hoa Mai Thuế GTGT- nhượng bán TSCĐ Cộng cuối trang Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/201N Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ghi sổ E x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x STT dòng F Đvt: Đồng Số phát sinh TK đối ứng Nợ G 241 133 112 241 111 111 515 211 241 414 411 214 811 211 811 133 331 112 711 333 Có 400.000.000 40.000.000 440.000.000 8.000.000 8.000.000 8.800.000 8.800.000 408.000.000 408.000.000 408.000.000 408.000.000 240.000.000 260.000.000 500.000.000 1.200.000 120.000 1.320.000 330.000.000 2.104.120.000 300.000.000 30.000.000 2.104.120.000 Ngày 31 tháng 12 năm201N Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học NHẬT KÝ CHUNG Năm: 201N Đvt: Đồng Chứng từ NT ghi sổ Số hiệu NT A B C 15/04 15/04 15/04 BBBG03 BBBG03 BBBG02 15/04 15/04 15/04 15/04 BBBG02 15/04 15/04 PT87 15/04 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Nhận lại ô tô từ liên doanh ct Hịa Phương Nhận lại tơ từ liên doanh ct Hòa Phương Nhận lại thương hiệu từ liên doanh ct Hòa Phương Nhận lại thương hiệu từ liên doanh ct Hịa Phương Nhận lại vốn góp liên doanh TM Nhận lại vốn góp liên doanh TM Cty Hịa Bình bàn giao nhà làm việc Thuế GTGT-cơng trình nhà làm việc Khoản phải trả cty Hịa Bình Đưa vào sử dụng nhà làm việc Đưa vào sử dụng nhà làm việc Thanh toán TGNH cty Hịa Bình Thanh tốn TGNH cty Hịa Bình Nhà làm việc đầu tư từ NVXD Nhà làm việc đầu tư từ NVXD Cộng cuối trang Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/201N 15/04 23/05 23/05 23/05 23/05 23/05 23/05 23/05 23/05 23/05 PT87 HĐ00125 HĐ00125 HĐ00125 BBBG15 BBBG15 UNC0643 UNC0643 NVK NVK Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 15/04 23/05 23/05 23/05 23/05 23/05 23/05 23/05 23/05 23/05 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Đã ghi sổ STT dòng TK đối ứng E F G x x x 211 222 213 x 222 x 111 x x x x x x x x x x 222 241 133 331 211 241 331 112 441 411 Số phát sinh Nợ Có 2.104.120.000 820.000.000 2.104.120.000 820.000.000 50.000.000 50.000.000 630.000.000 630.000.000 2.500.000.000 250.000.000 2.750.000.000 2.500.000.000 2.500.000.000 1.125.000.000 1.125.000.000 1.250.000.000 11.229.120.000 1.250.000.000 11.229.120.000 Ngày 31 tháng 12 năm201N Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học NHẬT KÝ CHUNG Năm: 201N Đvt: Đồng NT ghi sổ A Chứng từ Số hiệu NT B C 12/06 12/06 12/06 HĐ00234 12/06 HĐ00234 12/06 UNC983 12/06 12/06 12/06 20/07 20/07 20/07 20/07 20/07 NVK NVK BBTL24 BBTL24 BBTL24 PC12 PC12 12/06 12/06 20/07 20/07 20/07 20/07 20/07 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Mua thiết bị âm phục vụ phúc lợi Thuế GTGT Chuyển khỏan toán mua thiết bị âm phục vụ phúc lợi TB âm đầu tư quỹ PL TB âm đầu tư quỹ PL HM lũy kế dây chuyền lý Giá trị lại dây chuyền lý Thanh lý dây chuyền SX nước Chi phí lý tiền mặt Chi phí lý tiền mặt Cộng cuối trang Đã ghi sổ STT dòng TK đối ứng E F G x x x 211 133 112 x x x x x x x 353 353 214 811 211 811 111 Số phát sinh Nợ Có 11.229.120.000 40.000.000 4.000.000 11.229.120.000 44.000.000 44.000.000 44.000.000 820.000.000 80.000.000 900.000.000 2.000.000 12.219.120.000 2.000.000 12.219.120.000 Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/201N Ngày 31 tháng 12 năm201N Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học NHẬT KÝ CHUNG Năm: 201N Đvt: Đồng Chứng từ NT ghi sổ Số hiệu NT A B C 20/07 20/07 20/07 19/08 19/08 19/08 19/08 19/08 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 PT188 HĐ0852 HĐ0852 NVK NVK NVK PBCCDC PBCCDC HĐ75 HĐ75 HĐ75 HĐ0853 HĐ0853 HĐ0853 20/07 20/07 20/07 19/08 19/08 19/08 19/08 19/08 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Thu tiền lý DC SX Doanh thu lý DC SX thuế GTGT- lý DCSX HM lũy kế điều hòa chuyển sang CCDC Giá trị lại điều hịa chuyển CCDC Chuyển điều hịa khơng đủ tiêu chuẩn Phân bổ vào BPBH Phân bổ vào BPBH HM lũy kế máy móc đem trao đổi Giá trị cịn lại máy móc đem trao đổi Trao đổi máy lọc cặn bẩn vs cty Hịa Bình Số tiền phải thu cơng ty Hịa Bình Doanh thu hợp lý máy đem trao đổi Thuế GTGT- máy đem trao đổi Cộng cuối trang Đã ghi sổ STT dòng TK đối ứng E F G x x x x x x x x x x x x x x 111 711 333 214 242 211 641 242 214 811 211 131 711 333 Số phát sinh Nợ Có 12.219.120.000 14.300.000 12.219.120.000 13.000.000 1.300.000 4.000.000 24.000.000 28.000.000 12.000.000 12.000.000 150.000.000 678.000.000 828.000.000 825.000.000 13.926.420.000 750.000.000 75.000.000 13.926.420.000 Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/201N Ngày 31 tháng 12 năm201N Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học NHẬT KÝ CHUNG Năm: 201N Đvt: Đồng Chứng từ NT ghi sổ Số hiệu NT A B C 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 BBBG25 HĐ00222 HĐ00222 PC 50 PC 50 GBN1245 GBN1245 NVK NVK HĐ0678 HĐ0678 HĐ0678 HĐ0678 UNC325 UNC325 PC 60 PC 60 PC 60 PC 60 BBBG28 BBBG28 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 25/09 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 12/11 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Nhận máy xúc từ cơng ty Hịa Bình Thuế GTGT- máy nhận Số tiền phải trả cty Hịa Bình Chi phí vận chuyển máy TM Chi phí vận chuyển máy TM Chênh lệch trao đổi toán CK Chênh lệch trao đổi toán CK Số tiền chênh lệch từ quỹ đầu tư phát triển Số tiền chênh lệch từ quỹ đầu tư phát triển Mua trả góp xe tơ cty Toyota Thuế GTGT- mua xe trả góp Lãi trả góp phải trả Toyota Tiền mua phải trả công ty Toyota Thanh toán 10% tiền hàng cty Toyota Thanh toán 10% tiền hàng cty Toyota Cp trước bạ TM Cp trước bạ TM CP chạy thử TM CP chạy thử TM Đưa vào sử dụng ô tô chỗ Đưa vào sử dụng ô tô chỗ Cộng cuối trang Đã TK STT ghi sổ đối dòng ứng E F G x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 211 133 131 211 111 131 112 414 411 241 133 242 331 331 112 241 111 241 111 211 241 Số phát sinh Nợ 13.926.420.000 820.000.000 82.000.000 Có 13.926.420.000 902.000.000 20.000.000 20.000.000 77.000.000 77.000.000 77.000.000 77.000.000 767.272.727 76.727.273 56.000.000 900.000.000 90.000.000 90.000.000 92.072.727 92.072.727 15.000.000 15.000.000 874.345.454 16.973.838.181 874 345.454 16.973.838.181 Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/201N Ngày 31 tháng 12 năm201N Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học NHẬT KÝ CHUNG Năm: 201N Đvt: Đồng NT ghi sổ A 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Chứng từ Số hiệu NT B C BBKKTS BBKKTS BBKKTS BBKKTS BBKKTS BBKKTS BPBKH BPBKH BPBKH BPBKH 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang HM lũy kế TSCĐ thiếu Giá trị lại TSCĐ thiếu Kiểm kê phát thiếu TSCĐ Bộ phận sử dụng phải đền 80% GTCL Bính vào CP khác 20% lại Quyết định xử lý TSCĐ thiếu Trích khấu hao phận sản xuất Trích khấu hao phận sản xuất Trích khấu hao phận BH Trích khấu hao phận BH Cộng cuối trang Đã ghi sổ STT dòng TK đối ứng E F G x x x x x x x x x x 214 138 211 138 811 138 627 214 641 214 Số phát sinh Nợ Có 16.973.838.181 20.000.000 25.000.000 16.973.838.181 45.000.000 20.000.000 5.000.000 25.000.000 3.017.458.064 3.017.458.064 2.198.046.147 22.259.342.392 2.198.046.147 22.259.342.392 Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/201N Ngày 31 tháng 12 năm201N Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học NHẬT KÝ CHUNG Năm: 201N Đvt: Đồng NT ghi sổ A 31/12 31/12 Chứng từ Số hiệu NT B C BPBKH BPBKH 31/12 31/12 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Trích khâu hao phận QLDN Trích khâu hao phận QLDN Cộng cuối trang Đã ghi STT sổ dòng E x x F TK đối ứng G 642 214 Số phát sinh Nợ Có 22.259.342.392 2.192.120.686 22.259.342.392 2.192.120.686 24.451.463.078 24.451.463.078 Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/201N Ngày 31 tháng 12 năm201N Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học Đơn vị: CT TM Huy Phong Địa chỉ: 64-Bạch Đằng- Hà Nội Mẫu số S3b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chinh) SỔ CÁI Năm 201N Tên tài khoản : Tài sản cố định hữu hình Số hiệu :211 Đvt: Đồng , Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ 12/01 HĐ005127 12/01 Mua máy ép trái 12/03 HĐ0651 12/03 Nhượng bán ô tô vận tải cho cty Hoa Mai 15/04 BBBG03 15/04 Nhận lại ô tô từ liên doanh ct Hòa Phương 23/05 HĐ00125 23/05 Đưa vào sử dụng nhà làm việc 12/06 HĐ00234 12/06 Mua thiết bị âm phục vụ phúc lợi 20/07 BBTL24 20/07 Thanh lý dây chuyền SX nước 19/08 NVK 19/08 Chuyển điều hịa khơng đủ tiêu chuẩn 25/09 HĐ00853 25/09 Trao đổi máy lọc cặn bẩn vs cty Hịa Bình 25/09 HĐ00222 25/09 Nhận máy xúc từ cơng ty Hịa Bình 25/09 PC50 25/09 Chi phí vận chuyển máy TM 12/11 HĐ00678 12/11 Đưa oto vào sủ dụng QLDN 31/12 BBKKTS 31/12 Kiểm kê phát thiếu TSCĐ Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/201N Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Nhật ký chung Trang STT sổ dịng TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 54.500.000.000 x x x x x x x x x x x x 241 214,811 222 241 112 214,811 214,241 214,811 131 111 241 214,138 408.000.000 500.000.000 820.000.000 2.500.000.000 40.000.000 900.000.000 28.000.000 828.000.000 820.000.000 20.000.000 874.345.454 45.000.000 5.482.345.454 2.301.000.000 57.681.345.454 Ngày 31 tháng 12 năm 201N Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học Đơn vị: CT TM Huy Phong Địa chỉ: 64-Bạch Đằng- Hà Nội Mẫu số S3b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chinh) SỔ CÁI Năm 201N Tên tài khoản : Tài sản cố định vơ hình Số hiệu :213 Đvt: Đồng , Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Nhật ký chung Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ Nhận lại thương hiệu từ liên doanh Cơng 15/04 BBBG02 15/04 ty Hịa Phương Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/201N Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Trang sổ STT dòng Số phát sinh TK đối ứng Nợ Có 820.000.000 x 222 50.000.000 50.000.000 870.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 201N Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học Đơn vị: CT TM Huy Phong Địa chỉ: 64-Bạch Đằng- Hà Nội Mẫu số S3b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chinh) SỔ CÁI Năm 201N Tên tài khoản : Hao mòn lũy kế TSCĐ Số hiệu :214 Đvt: Đồng , Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Số phát sinh TK đối ứng Nợ Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ HMLK ô tô nhượng bán cho cty Hoa Mai 12/03 20/07 19/08 25/09 31/12 31/12 BBNB01 BBTL01 NVK HĐ75 BBKK01 BPBKH 12/03 20/07 19/08 25/09 31/12 31/12 HM lũy kế dây chuyền lý HM lũy kế điều hòa chuyển sang CCDC HM lũy kế máy móc đem trao đổi HM lũy kế TSCĐ thiếu Trích khấu hao phận sản xuất 31/12 Trích khâu hao phận BH 31/12 Trích khâu hao phận QLDN Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/201N 31/12 BPBKH 31/12 BPBKH Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Có 7.250.000.000 x x x x x x x x 211 211 211 211 211 627 641 240.000.000 820.000.000 4.000.000 150.000.000 20.000.000 3.017.458.064 642 1.234.000.000 2.198.046.147 2.192.120.686 7.407.624.897 13.423.624.897 Ngày 31 tháng 12 năm 201N Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học ... 56/201N/HĐMBTS ngày 03/01/201N bên bán Công ty TNHH Duy Linh bên mua Công ty TM Huy Phong Căn Quyết định số: 40 ngày 09 tháng 01 năm 201N .Công ty TM Huy Phong việc bàn giao máy ép trái Ban... theo 01 chứng từ gốc) Ngƣời đề nghị toán Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lương Văn Tiến Phạm Thị Nga 11 Đại học Mở Hà Nội Đề án môn học Đơn vị: Công ty TM Huy Phong Địa chỉ: Số 64- Bạch... TỐN Ngày 09 tháng.01 năm 201N Kính gửi: Cơng ty TM Huy Phong Họ tên người đề nghị toán: Lương Văn Tiến Bộ phận (Hoặc địa chỉ): .Giám đốc Nội dung toán: Thanh Toán tiền mua máy
Ngày đăng: 04/08/2020, 00:22
Xem thêm:
