kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ hồng hải

Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU (SỔ SÁCH KẾ TOÁN) DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HỒNG HẢI 1.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH TM&DV Hồng Hải 1.1.1 Tên công ty 1.1.2 Giám đốc 1.1.3 Địa 1.1.4 Cơ sở pháp lý công ty TNHH TM&DV Hồng Hải 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp 1.1.7 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua thời kỳ 1.2 Khái quát hoạt động xây lắp Công ty TNHH TM&DV Hồng Hải 1.2.1 Đặc điểm hoạt động xây lắp 1.2.2 Quy trình hoạt động xây lắp 1.2.3 Tổ chức hoạt động xây lắp 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý CT TNHH TM&DV Hồng Hải 13 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 13 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 14 1.3.3 Phân tích mối quan hệ phận hệ thống quản lý doanh nghiệp 14 1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán CT TM&DV Hồng Hải 15 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 15 1.4.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán: 16 1.4.3 Chế độ sách kế tốn áp dụng CT TNHH TM&DV Hồng Hải 18 SVTT: Đặng Thị Kim Ngân Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy PHẦN II: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TM&DV HỒNG HẢI 19 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 19 2.1.1 Đặc điểm chung tổ chức quản lý tiền mặt CT 19 2.1.2 Chứng từ sử dụng 21 2.1.4 Kế toán tổng hợp 37 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 46 2.2.1 Đặc điểm chung tổ chức quản lý TGNH CT TNHH TM&DV Hồng Hải 46 2.2.2 Chứng từ sử dụng 48 2.2.3 Kế toán chi tiết 49 2.2.4 Kế toán tổng hợp 53 PHẦN III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HỒNG HẢI 62 3.1 Nhận xét chung kế toán vốn tiền CT TNHH TM&DV Hồng Hải 62 3.1.1 Ưu điểm: 62 3.1.2 Nhược điểm nguyên nhân: 62 3.2 Một số ý kiến hoàn thiện nghiệp vụ kế toán vốn tiền CT TNHH TM&DV Hồng Hải 63 KẾT LUẬN 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 SVTT: Đặng Thị Kim Ngân Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TK Tài khoản TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng CT Công ty TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM Thương mại DV Dịch vụ GĐ Giám đốc KH Khách hàng SXKD Sản xuất kinh doanh XDCB Xây dựng TSCĐ Tài sản cố định SVTT: Đặng Thị Kim Ngân Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy DANH MỤC BẢNG BIỂU (SỔ SÁCH KẾ TOÁN) Bảng 1: Bảng khái quát tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp từ năm 2015 – 2019 11 Bảng 2: Trích sổ chi tiết tiền mặt theo phiếu thu ngày 10/01/2020 30 Bảng 3: Trích sổ quỹ tiền mặt ngày 10/01/2020 31 Bảng 4: Trích sổ chi tiết tiền mặt theo HĐ 0018509 35 Bảng 5: Trích sổ quỹ tiền mặt 36 Bảng 6: Trích sổ nhật ký chung ngày 10/01/2020 38 Bảng 7: Trích sổ TK 111 39 Bảng 8: Trích sổ nhật ký chung theo HĐ 0018509 40 Bảng 9: Trích sổ TK 111 41 Bảng 10: Trích bảng tốn lương tháng 01/2020 42 Bảng 11: Trích sổ nhật ký chung ngày 31/01/2020 44 Bảng 12: Trích sổ TK 111 45 Bảng 13: Trích sổ chi tiết TK 1121 51 Bảng 14: Trích sổ TGNH 52 Bảng 15: Trích sổ nhật ký chung 54 Bảng 16: Trích sổ TK 112 55 SVTT: Đặng Thị Kim Ngân Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ quy trình xây lắp Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức hoạt động xây lắp CT Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức máy quản lý DN 13 Sơ đồ 4: Tổ chức máy Kế toán CT 15 Sơ đồ 5: Hình thức ghi sổ kế tốn 17 Sơ đồ 6: Sơ đồ quy trình thu tiền mặt 19 Sơ đồ 7: Sơ đồ quy trình chi tiền mặt 20 Sơ đồ 8: Sơ đồ hạch toán chi tiết Tiền mặt 27 Sơ đồ 9: Quy trình thu tiền gửi ngân hàng đơn vị 46 Sơ đồ 10: Quy trình chi tiền gửi ngân hàng đơn vị 47 Sơ đồ 11: Sơ đồ luân chuyển chứng từ 48 Sơ đồ 12: Sơ đồ hạch toán chi tiết TGNH 50 SVTT: Đặng Thị Kim Ngân Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại 4.0, kinh tế ngày không ngừng tăng trưởng với mở rộng phát triển mạnh mẽ doanh nghiệp nước Thế nên yếu tố quan trọng ảnh hưởng lớn tới hình thành phát triển doanh nghiệp nguồn vốn Nhưng quan trọng việc sử dụng vốn nào, nghiệp vụ kế toán để đảm bảo xác tình hình tài chính, hoạt động kinh tế đắn để đem lại hiệu cao cho doanh nghiệp Đó vấn đề chung mà tất doanh nghiệp cần đương đầu, giải Đối với doanh nghiệp nào, lợi nhuận tối đa điều mà họ mong muốn Vì doanh nghiệp cần khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất kinh doanh, sử dụng vốn cách có hiệu để đạt hiệu kinh tế cao nhất, từ tạo tiền đề vững cho hoạt động tương lai doanh nghiệp Xuất phát từ đặc điểm với mong muốn tìm hiểu kỹ phần hành Vốn tiền đơn vị cụ thể, nên thời gian thực tập công ty TNHH TM&DV Hồng Hải, em lựa chọn đề tài “Kế tốn vốn tiền” cơng ty để làm đề tài báo cáo tốt nghiệp • Mục đích nghiên cứu: - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu đưược trường thực tiễn nhằm cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu công tác vốn tiền công ty TNHH TM & DV Hồng hải - Đưa đánh giá nhận xét thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền công ty, đưa giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất • Đối tượng nghiên cứu SVTT: Đặng Thị Kim Ngân Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy - Đối tượng nghiên cứu đề tài “Cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH TM & DV Hồng Hải” • Phạm vi nghiên cứu: - Về mặt khơng gian: Tập trung phịng kế tốn cơng ty TNHH TM & DV Hồng Hải - Về mặt thời gian: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền tháng 01/2020 • Kết cấu đề tài: Bài khóa luận em gồm phần: Phần 1: Khái quát chung công ty Phần 2: Thực trạng nghiệp vụ Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH TM&DV Hồng Hải Phần 3: Một số ý kiến nhận xét hồn thiện nghiệp vụ Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH TM&DV Hồng Hải Trong q trình nghiên cứu viết giúp em có thêm kiến thức bổ ích mà q trình học chưa có đủ điều kiện để tiếp xúc Tuy vậy, thời gian có hạn nên cáo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đánh giá góp ý Thầy Cô Em xin chân thành cảm ơn! SVTT: Đặng Thị Kim Ngân Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HỒNG HẢI 1.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH TM&DV Hồng Hải 1.1.1 Tên công ty - Tên công ty tiếng việt: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hồng Hải - Tên giao dịch: HONG HAI CO.,LTD 1.1.2 Giám đốc - Giám đốc: Phạm Đức Nam - Kế toán trưởng: Nguyễn Thị Thảo 1.1.3 Địa - Trụ sở chính: Thơn Phong Cốc, xã Minh Đức, Huyện Mỹ Hào, tỉnh Hưng Yên - Sđt: 0321.374.6022 1.1.4 Cơ sở pháp lý công ty TNHH TM&DV Hồng Hải - Quyết định đầu tư: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0900481313 - Do Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hưng Yên cấp ngày 13/10/2009 - Ngày hoạt động: 13/10/2009 - Mã số thuế: 0900481313 - Vốn điều lệ: 20.000.000.000 (hai mươi tỷ VND) 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp Cơng ty TNHH TM&DV Hồng Hải loại hình cơng ty TNHH thành viên SVTT: Đặng Thị Kim Ngân Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp SVTT: Đặng Thị Kim Ngân GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp SVTT: Đặng Thị Kim Ngân GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy Kế toán ghi sổ TK 112 Bảng 16: Trích sổ TK 112 SVTT: Đặng Thị Kim Ngân 55 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy SỔ NHẬT KÝ CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH TM&DV HỒNG HẢI THÁNG NĂM 2020 SVTT: Đặng Thị Kim Ngân 56 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp SVTT: Đặng Thị Kim Ngân GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy 57 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp SVTT: Đặng Thị Kim Ngân GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy 58 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp SVTT: Đặng Thị Kim Ngân GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy 59 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy SỔ CÁI TÀI KHOẢN CỦA CÔNG TY TNHH TM&DV HỒNG HẢI THÁNG NĂM 2020 SVTT: Đặng Thị Kim Ngân 60 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp SVTT: Đặng Thị Kim Ngân GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy 61 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy PHẦN III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HỒNG HẢI 3.1 Nhận xét chung kế toán vốn tiền CT TNHH TM&DV Hồng Hải 3.1.1 Ưu điểm: • Về tổ chức máy quản lý: CT có tổ chức máy theo kiểu đảm bảo cho q trình quản lý đạo nhanh chóng, xác kịp thời theo thị cấp CT có đãi ngộ tốt, quan tâm đời sống nhân viên Đảm bảo mục tiêu CT có đội ngũ cơng nhân viên lành nghề, trung thực, nhiệt tình cơng việc • Về tổ chức máy kế toán: Được tổ chức gọn nhẹ, phân cơng hợp lý, có phối hợp chặt chẽ phịng ban, thuận lợi cơng tác CT Bộ máy kế tốn CT đến ln hồn thành tốt nhiệm vụ giao • Vận dụng chứng từ kế tốn: CT xây dựng trình tự luân chuyển chứng từ cách đầy đủ hợp lý, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kế toán định chế độ chứng từ kế tốn Bộ tài ban hành theo đặc điểm kinh doanh CT • Ghi sổ kế tốn: CT áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung phù hợp với khả CT, đảm bảo tính chun mơn hóa cao, tính chất đối chiếu, kiểm tra cao Hàng ngày kế toán theo dõi, tập hợp phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng từ gốc chứng từ ghi sổ quản lý chặt chẽ nên khó xảy hay thất lạc 3.1.2 Nhược điểm nguyên nhân: • Cơng việc hạch tốn nghiệp vụ tương đối nhiều cơng trình rải rác, khơng tập trung nên số liệu báo cáo CT chậm khơng kịp SVTT: Đặng Thị Kim Ngân 62 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy • Thời gian thi cơng cơng trình thường kéo dài nên việc thu hồi vốn chậm, hiệu quay vòng vốn chưa cao • CT sử dụng khối lượng tiền mặt tốn q lớn Cần khắc phục tình trạng để lượng tiền lưu thông giảm bớt 3.2 Một số ý kiến hồn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền CT TNHH TM&DV Hồng Hải Qua thời gian học tập tiếp xúc với thực tế CT với vốn kiến thức học nhà trường, em xin đề xuất số giải pháp mang tính cá nhân để góp phần hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền CT sau: - Giải khó khăn vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh CT giao dịch, toán, điều kiện để CT tham gia dự thầu xây dựng cơng trình Vì CT cần: • Đẩy nhanh tiến độ thi cơng cơng trình, sớm hồn thiện bàn giao để thu hồi vốn nhanh • Tích cực tìm biện pháp để thu hồi nợ khách hàng • Huy động vốn nhàn rỗi nội CT để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh CT • Theo dõi thường xuyên biến động TM TGNH để từ biết số lượng tiền tồn CT có phương án thích hợp kinh doanh Nếu số dư TK 111, TK 112 thấp CT phải vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng để đủ lượng tiền chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh CT - CT nên áp dụng sách chiết khấu khách hàng toán trước hạn Để từ thu hồi vốn đưa vốn vào sử dụng cách nhanh chóng Cịn khách hàng trả nợ không hạn CT nên đưa biện pháp mềm dẻo để tạo tâm lý cho khách hàng SVTT: Đặng Thị Kim Ngân 63 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy - CT sử dụng hình thức Nhật ký chung hợp lý Tuy nhiên đội ngũ nhân viên kế tốn cịn địi hỏi trình độ chun mơn kế tốn cao nên hàng năm CT cần tổ chức lớp học nhằm nâng cao nghiệp vụ kế toán - Chú trọng áp dụng tin học vào cơng tác kế tốn: • Đầu tư đổi mới, mua sắm máy vi tính cho nhân viên để tiện kiểm tra, cung cấp số liệu kịp thời, xác • Đề cử nhân viên có lực học lớp nâng cao trình độ tin học - Việc tổ chức kiểm soát, kiểm tra nội cần phải coi trọng, giúp nâng cao hiệu làm việc hiệu quản lý SVTT: Đặng Thị Kim Ngân 64 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập nghiên cứu CT TNHH TM&DV Hồng Hải cho em thấy chế thị trường mang tính cạnh tranh gay gắt Đòi hỏi doanh nghiệp phải đề phương án kinh doanh thích hợp, phân tích hoạt động kinh tế, nắm vững thơng tin thị trường sử dụng vốn cách có hiệu Qua số liệu hạch toán kế toán vốn tiền CT cho thấy mức độ khả quan tài CT cần có phương pháp, sách khoa học để bước phát triển, vững mạnh nữa, hòa nhập với phát triển mở rộng khơng ngừng kinh tế thị trường, góp phần giúp đất nước ngày lên Tuy thời gian thực tập không nhiều đem lại cho em kiến thức bổ ích yếu tố quan trọng giúp em vững bước đường nghiệp sau Chuyên đề em hoàn thành sở kiến thức học dẫn dắt, giúp đỡ nhiệt tình Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy, ban lãnh đạo anh chị phòng Kế tốn Cơng ty TNHH TM&DV Hồng Hải Song kiến thức cịn hạn chế nên việc phân tích, đánh giá cịn có nhiều thiếu sót, nên em mong nhận nhiều góp ý Thầy Cơ để tạo điều kiện cho e nâng cao kiến thức Em xin chân thành cảm ơn! SVTT: Đặng Thị Kim Ngân 65 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế tốn đại cương, Kế tốn tài chính, Tổ chức cơng tác kế tốn, giảng Kế tốn tài Các chuẩn mực kế tốn Việt Nam (Chuẩn mực kế tốn số 02, Thơng tư 200/2014/TT-BTC, Thơng tư 133/2016/TT-BTC ) Chế độ kế tốn Doanh nghiệp ban hành theo Thông tư 133/2016/TTBTC Các tài liệu tham khảo hướng dẫn thực hành Kế toán tài Các tạp chí tài chính, tạp chí kế tốn, tạp chí kinh tế phát triển, tạp chí thuế Nhà nước Các website Bộ tài (http://www.mof.gov.vn), tạp chí thuế (http://www.gdt.gov.vn) Các tài liệu kế toán Tài liệu quản lý khác đơn vị thực tập SVTT: Đặng Thị Kim Ngân 66 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp SVTT: Đặng Thị Kim Ngân GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy 67 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp SVTT: Đặng Thị Kim Ngân GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy 68 Lớp: K25KT2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Thủy Nhận xét giáo viên hướng dẫn SVTT: Đặng Thị Kim Ngân 69 Lớp: K25KT2 ... CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HỒNG HẢI 1.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH TM&DV Hồng Hải 1.1.1 Tên công ty - Tên công ty tiếng việt: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hồng Hải - Tên... Kế toán chi tiết 49 2.2.4 Kế toán tổng hợp 53 PHẦN III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HỒNG HẢI... PHẦN II: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM&DV HỒNG HẢI 19 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 19 2.1.1 Đặc điểm chung tổ chức quản lý tiền mặt CT 19 2.1.2 Chứng