Thảo luận học phần kế toán hành chính sự nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - BÀI THẢO LUẬN Học phần: Kế toán hành nghiệp Nhóm thực : Lớp HP : H2001FACC2111 GVHD : Nguyễn Lê Đức Hà Nội – 2020 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ THÀNH VIÊN ST T 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Họ tên Mã sinh viên Đào Thị Duyên Nguyễn Thị Thanh Duyên Lê Minh Giang Thái Thị Thu Hà Trần Thị Thu Hà Nguyễn Thị Thu Hằng Trần Thị Hạnh Vũ Thị Hạnh Nguyễn Thanh Hiền Phùng Thị Thu Hiền 18D150248 18D150308 18D150309 17D150211 16D190067 17D150013 18D150251 18D150311 18D150252 18D150253 Nhóm Nhiệm vụ Đánh giá Page KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức ĐỀ TÀI Dựa vào kiến thức học sở liên hệ thực tế đơn vị nghiệp thuộc lĩnh vực Y TẾ Hãy thực yêu cầu sau đây: - Tự đặt số liệu liên quan đến số dư đầu kì tài sản cách hợp lý - Tự nêu nội dung nghiệp vụ phát sinh kỳ kế toán đơn vị kèm số liệu hợp lý (25-30 nghiệp vụ) Nội dung liên quan đến tình hình nguồn thu, khoản chi, khoản toán đơn vị - Định khoản nghiệp vụ nêu - Lên sổ tài khoản lập báo cáo kết hoạt động Nhóm Page KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức Giới thiệu khái quát bệnh viện 198 – Bộ Công An Bệnh viện 198, thuộc Bộ Công an bệnh viện đa khoa lớn Hà Nội Bệnh viện 198 Bộ Cơng an có đội ngũ y, bác sĩ chun mơn cao đồng thời bệnh viện tuyến Trung ương đầu ngành ngành Y tế Công an Nhân dân Bệnh viện 198 bệnh viện tuyến trung ương thành lập ngày 28/08/1976 có tiền thân từ hai đơn vị có lịch sử gắn liền với kháng chiến chống Mỹ cứu nước gồm: Bệnh xá 265 Bệnh viện 367 Cơ cấu tổ chức bệnh viện gồm: Khoa Nội, khoa Ngoại, phòng Khám bệnh bao gồm xét nghiệm dược, tổ Tổ chức cán bộ, tổ Hành quản trị Hiện nay, Bệnh viện 198 bệnh viện tuyến Trung ương đa khoa hạng I đầu ngành Y tế trực thuộc Bộ Công an Quy mô bệnh viện gồm 700 giường với 41 phòng/ khoa, trung tâm, với gần 1000 cán chiến sĩ, công nhân viên Bệnh viện sở hữu đội ngũ y bác sĩ có chun mơn giỏi nhiệt huyết hàng chục Tiến sĩ, Thạc sĩ Phó Giáo sư điển hình như: Bác sĩ Trần Minh Đạo, bác sĩ Trần Quốc Hùng, bác sĩ Nguyễn Bích Hồng, bác sĩ, Nguyễn Văn Hiển… với trình độ chun mơn cao, giàu kinh nghiệm Ngoài ra, bệnh viện đầu tư trang thiết bị y tế, sở vật chất tiên tiến, hàng đầu giúp mang đến chất lượng chăm sóc sức khỏe tốt Lịch sử hình thành: Ngày 14/09/1961, Thiếu tướng Phạm Kiệt, Tư lệnh Công an nhân dân vũ trang, ký Quyết định thành lập Bệnh xá 265 trực thuộc Cục Hậu cần, chịu đạo nghiệp vụ phòng Quân y Biên chế ban đầu gồm 72 cán bộ, nhân viên Tổ chức thành 06 phận: ban Điều trị, ban Dược, ban Xét nghiệm, ban Cấp dưỡng, phòng Khám bệnh, đội Phẫu thuật lưu động Bệnh xá 265 có nhiệm vụ khám, chữa bệnh cho cán chiến sĩ, công nhân viên quan Bộ Tư lệnh đơn vị Công an nhân dân vũ trang địa bàn Hà Nội, sẵn sàng động phục vụ chiến đấu Ngày 07/11/1967, Bệnh viện 367 thành lập theo Quyết định số 837 CA/QĐ Bộ Công an với 50 giường bệnh, trực thuộc Văn phòng Bộ Tổ chức Bệnh viện 367 gồm: khoa Nội, khoa Ngoại, phòng Khám bệnh (bao gồm Xét nghiệm, Dược), tổ Hành quản trị, tổ Tổ chức Y vụ Bệnh viện 367 có nhiệm vụ khám chữa bệnh cho cán bộ, công nhân viên công an, tham gia cơng tác phịng bệnh quan Bộ Cơng an nhân dân khu vực Bệnh viện đóng quân, tham gia công tác nghiên cứu khoa học, đào tạo cán y tế ngành Nhóm Page KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức Ngày 28 tháng năm 1976, Bệnh viện 19-8 đời sở hợp hai bệnh xá thời chiến Năm 2018, Theo Nghị định số 01/NĐ-CP ngày tháng năm 2018 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức máy Bộ Công an Sau giải thể 06 Tổng cục Bệnh viện 198 điều chuyển từ trực thuộc Tổng cục Hậu cần-Kỹ thuật trực thuộc Bộ Công an Tổ chức máy kế tốn bệnh viện Loại hình kế tốn bệnh viện tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung Do phịng tài kế tốn thực nhiệm vụ sau: - Ghi chép, tính tốn, phản ánh cách đầy đủ, xác, trung thực, kịp thời liên tục có hệ thống số liệu có, tình hình ln chuyển sử dụng tài sản, lao động, vật thể, hàng hóa, tình hình chi tiêu hạn mức kinh phí, khoản tốn với ngân sách nhà nước theo chế độ kế tốn thống kê thơng tin kinh tế hành - Thu nhập tổng hợp số liệu tình hình hoạt động bệnh viện, lập báo cáo kế toán theo quy định, cung cấp số liệu tài liệu cho hoạt động - Kiểm tra hình thức kế hoạch khám chữa bệnh, kế hoạch thu chi tài nguồn ngân sách Nhà nước, khoản thu nghiệp, kiểm tra việc thực chế độ hạch tốn tài phạm vi bệnh viện, kiểm tra việc gìn giữ sử dụng loại tài sản, lao động, vật thể, tiền vốn - Có trách nhiệm trước Ban Giám đốc phần hành kế tốn Nhóm Page KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức Tài liệu đơn vị sau (Đơn vị tính: 1.000đ) I Số dư đầu tháng 6/201X số tài khoản TK 111 (tiền mặt): 520.000 TK 156 (hàng hóa ): 980.000 TK 112 (tiền gửi ngân hàng): 150.000 TK 241 (xây dựng dở dang): 200.000 Các TK khác có số dư hợp lý II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ sau: Ngày 01/06, nhận định dự toán chi hoạt động giao: 750.000 Nợ TK 008(212): 750.000 =>Cơ sở ghi chép : giấy định giao dự toán Ngày 02/06, rút tạm ứng dự toán 650.000 nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111: 650.000 Có TK 3371: 650.000 Đồng thời Có TK 008212: 650.000 =>Cơ sở ghi chép: giấy rút tạm ứng dự toán, phiếu thu Ngày 02/06, rút dự toán chi đầu tư XDCB sửa chữa nhà kho B (dùng cho hoạt động SXKD) đơn giá 180.000, thuế GTGT 10% Nợ TK 241: 180.000 Nợ TK 133: 18.000 Có TK 3664: 198.000 Đồng thời ghi: Có 00922: 198.000 => Cơ sở ghi chép:hóa đơn GTGT, giấy rút dự toán Ngày 03/6 chuyển khoản toán chi phí tiền điện, nước đơn vị 180.000 lệnh chi tiền thực chi từ nguồn NSNN cấp Nợ TK 6111: 280.000 Có TK 112: 280.000 Nhóm Page KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức Nợ TK 3371: 280.000 Có TK 5111: 280.000 Đồng thời ghi: Có TK 012: 280.000 => Cơ sở ghi chép:hóa đơn GTGT, giấy báo Nợ Ngày 05/06, rút dự toán thực chi mua trang thiết bị y tế trị giá 80.000, thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển 2.200, toán tiền mặt (đã bao gồm thuế GTGT) Nợ TK 211: 88.000 Có TK 3661: 88.000 Đồng thời ghi : Có TK 0082 : 88.000 Nợ TK 211: 2.200 Có TK 111: 2.200 Nợ TK 3371: 2.200 Có TK 3661: 2.200 => Cơ sở ghi chép:phiếu chi, hóa đơn GTGT Ngày 06/06, mua dụng cụ y tế cho bệnh viện giá chưa thuế 75 000, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa toán cho người bán Nợ TK 211: 82.500 Có TK 331: 82.500 => Cơ sở ghi chép: hóa dơn GTGT Ngày 07/06, mua thiết bị chuyên dụng thuộc quỹ phúc lợi, giá chưa thuế 100.000, thuế GTGT 10% tiền chưa toán Nợ TK 211: 110.000 Có TK 331: 110 000 Nợ TK 43121: 110.000 Có TK 43122: 110.000 => Cơ sở ghi chép:hóa đơn GTGT Ngày 08/06, lý thiết bị y tế cũ (hình thành từ nguồn NSNN) Nguyên giá 95.000 Giá trị hao mòn lũy kế 70.000, thu lý tiền mặt 2.300 Nhóm Page KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức Chi phí lý 500 trả tiền mặt Chênh lệch thu chi nộp chi phí nhà nước Nợ TK 3661: 25.000 Nợ TK 214: 70.000 Có TK 211: 95.000 Nợ TK 111: 2.300 Có TK 3371: 2.300 Nợ TK 3371: 500 Có TK 111: 500 Nợ TK 3371: 1.800 Có TK 3338: 1.800 => Cơ sở ghi chép:hợp đồng lí TSCĐ, Phiếu thu, phiếu chi Ngày 09/06, ứng trước tiền mặt cho người bán để mua dụng cụ y tế 55.000 Nợ TK 331: 55.000 Có TK 111: 55.000 => Cơ sở ghi chép: phiếu chi 10 Ngày 10/06 Kiểm kê phát thiếu máy y tế trị nguyên giá 35.000, Từ nguồn ngân sách nhà nước, số hao mòn lũy kế xác định kiểm kê 10.000 Nợ TK 1388: 25.000 Nợ TK 214: 10.000 Có TK 211: 35.000 => Cơ sở ghi chép:biên kiểm kê 11 Ngày 12/06, đơn vị chi tiền gửi ngân hàng cho hoạt động chương trình dự án sống phát triển trẻ em 230.000 (từ nguồn viện trợ) Nợ TK 612: 230.000 Có TK 112: 230.000 Nợ TK 3372: 230.000 Có TK 512: 230.000 Nhóm Page KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức => Cơ sở ghi chép:giấy báo Nợ 12 Ngày 13/06, kiểm kê phát thiếu máy thở chưa rõ nguyên nhân (từ nguồn NSNN) nguyên giá 460.000, số hao mòn 320.000 Nợ TK 1388: 140.000 Nợ TK 214: 320.000 Có TK 211: 460.000 => Cơ sở ghi chép:biên kiểm kê TSCĐ 13 Ngày 15/06, nhập thiết bị y tế trị giá 4000USD, thuế nhập 5%, thuế GTGT 10%, tiền chưa toán Chi phí vận chuyển 2200 chi tiền mặt Tỷ giá USD/VND chuyển khoản trung bình thực tế BTC cơng bố 23,3 Nợ TK 211: 93.200 Có TK 331: 93.200 Nợ TK 211: 4.660 Có TK 3337: 4.660 Nợ TK 211: 9.786 Có TK 33312: 9.786 Nợ TK 211: 2.200 Có TK 111: 2.200 Nợ TK 3371: 2.200 Có TK 3661: 2.200 => Cơ sở ghi chép:hóa đơn GTGT hàng nhập khẩu, thông báo thuế 14 Ngày 16/06, nhận vốn góp kinh doanh tổ chức H TGNH 500.000 Nợ TK 112: 500.000 Có TK 411: 500.000 => Cơ sở ghi chép:giấy báo Có Nhóm Page KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức 15 Ngày 17/06, nhận viện trợ từ tổ chức y tế giới WHO máy trợ tim trị giá 350.000, làm thủ tục ghi thu, ghi chi Tài sản đưa vào sử dụng cho hoạt động thường xuyên Nợ TK 211: 350.000 Có TK 36621: 350.000 Đồng thời ghi: Nợ TK 00422: 350.000 Có TK 00422: 350.000 => Cơ sở ghi chép:thủ tục ghi thu-ghi chi, biên bàn giao TSCĐ 16 Ngày 18/06, nhượng bán thiết bị y tế (hình thành từ quỹ phát triển hoạt động nghiệp) nguyên giá 100.000 Giá trị hao mịn lũy kế 70.000 Thu lí tiền mặt: 20.000 Chi phí lí 10.000 toán tiền mặt Chênh lệch thu chi nhượng bán để lại đơn vị Nợ TK 43142: 30.000 Nợ TK 214: 70.000 Có TK 211: 100.000 Nợ TK 111: 20.000 Có TK 711: 20.000 Nợ TK 811: 10.000 Có TK 111: 10.000 => Cơ sở ghi chép:hợp đồng nhượng bán TSCĐ, phiếu thu, phiếu chi 17 Ngày 19/06, chi phí dịch vụ mua ngồi phục vụ hoạt động hành chưa tốn: 100 000, thuế GTGT 10% Nợ TK 611: 110 000 Có TK 331: 110 000 => Cơ sở ghi chép:hóa đơn GTGT 18 Ngày 20/06, chi hộ cấp tiền mặt: 68.000 Nợ TK 136: 68.000 Có TK 111: 68.000 => Cơ sở ghi chép:phiếu chi 19 Ngày 22/06, Thu tiền bán sổ khám chữa bệnh, hồ sơ khám bệnh tiền mặt: 180.000 Giá xuất kho: 170.000 Nợ TK 111: 180.000 Có TK 531: 180.000 Ghi nhận giá vốn: Nợ TK 632: 170.000 Có TK 156: 170.000 => Cơ sở ghi chép:phiếu thu 20 Ngày 24/06, thu viện phí (đối với người bệnh khơng có thẻ BHYT khoản thu chi trả người bệnh có thẻ BHYT) tiền mặt: 5.000.000 Nợ TK 111: 5.000.000 Nhóm Page 10 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X Tài khoản: Các quỹ Số hiệu: 431 Đơn vị: 1000đ Ngày tháng Chứng từ ghi Số Ngày sổ hiệu tháng A B C 07/6 NV7 07/6 18/6 NV16 18/6 NV28 Nhật kí chung Diễn giải D Số tồn đầu kỳ Mua thiết bị chuyên dụng thuộc quỹ phúc lợi Nhượng bán thiết bị y tế (hình thành từ quỹ phát triển hoạt động nghiệp) Trích lập quỹ từ nguồn thặng dư Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Nhóm Trang STT sổ dịng E G TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có H (1) (2) 43121 43122 211 110.000 110.000 30.000 421 142.800 140.000 252.800 112.800 Page 32 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X Tài khoản: Hàng hóa Số hiệu: 156 Đơn vị: 1000đ Ngày tháng Chứng từ ghi Số Ngày sổ hiệu tháng A B C 22/6 NV19 22/6 25/6 NV21 25/6 Nhật kí chung Diễn giải D Số tồn đầu kỳ Trang STT sổ dòng E G TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có H (1) (2) 980.000 Xuất kho hàng hóa Xuất kho hàng hóa 632 170.000 632 750.000 Phát sinh kỳ 920.000 Số dư cuối kỳ 60.000 SỔ CÁI Nhóm Page 33 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X Tài khoản: Thu hoạt động NSNN cấp Số hiệu: 511 Đơn vị: 1000đ Ngày tháng Chứng từ ghi Số Ngày sổ hiệu tháng A B C 03/6 NV4 03/6 26/6 NV22 26/6 29/6 NV25 29/6 30/6 NV26 30/6 NV27 Nhật kí chung Diễn giải D Số tồn đầu kỳ Trang STT sổ dòng E G Thanh tốn chi phí tiền điện, nước đơn vị Bác sĩ tốn tạm ứng tiền cơng tác phí Nộp khoản trích theo lương theo quy định Trả lương cho cán viên chức Kết chuyển Phát sinh kỳ TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có H (1) (2) 3371 280.000 3371 12.000 3371 95.200 3371 250.600 911 637.800 637.800 637.800 Số dư cuối kỳ SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X Tài khoản: Chi phí hoạt động Số hiệu: 611 Đơn vị: 1000đ Nhóm Page 34 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức SỔ CÁI Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Nhật kí chung Số Ngày hiệu tháng B C 03/6 NV4 03/6 19/6 NV17 19/6 26/6 NV22 26/6 28/6 NV24 28/6 28/6 NV24 28/6 NV27 Diễn giải D Trang STT sổ dòng E G Số tồn đầu kỳ Thanh tốn chi phí tiền điện, nước đơn vị Chi phí dịch vụ mua ngồi phục vụ hoạt động hành Bác sĩ tốn tạm ứng tiền cơng tác phí Tính lương phải trả cơng chức, viên chức Trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Kết chuyển Phát sinh kỳ TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có H (1) (2) 112 280.000 331 110.000 141 12.000 334 332 280.000 65.800 747.800 747.800 747.800 Số dư cuối kỳ SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X Tài khoản: Doanh thu hoạt động SXKD,DV Số hiệu: 531 Đơn vị: 1000đ Nhóm Page 35 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C GVHD: Nguyễn Lê Đức Nhật kí chung Diễn giải D Trang STT sổ dòng E G Số phát sinh TK đối ứng H Nợ Có (1) (2) Số tồn đầu kỳ 22/6 NV19 22/6 Doanh thu bán hàng 156 180.000 25/6 NV21 25/6 Doanh thu bán hàng Kết chuyển Doanh 156 880.000 911 Thu hàng bán Phát sinh kỳ 1.060.000 1.060.000 1.060.000 Số dư cuối kỳ SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X Tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Đơn vị: 1000đ Nhóm Page 36 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Ngày tháng GVHD: Nguyễn Lê Đức Chứng từ Nhật kí chung Diễn giải STT sổ dịng E G Số phát sinh đối Số Ngày hiệu tháng A B C D Số tồn đầu kỳ 22/6 NV19 22/6 Giá vốn hàng bán 156 170.000 25/6 NV21 25/6 Giá vốn hàng bán 156 750.000 Kết chuyển giá vốn hàng bán Phát sinh kỳ 911 ghi sổ Trang TK ứng Nợ Có H (1) (2) 920.000 920.000 920.000 Số dư cuối kỳ SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X Tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu: 711 Đơn vị: 1000đ Nhóm Page 37 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C GVHD: Nguyễn Lê Đức Nhật kí chung Diễn giải D Trang STT sổ dòng E G TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có H (1) (2) Số tồn đầu kỳ Thu lý nhượng bán 18/6 NV16 NV27 18/6 thiết bị y tế (từ quỹ phát 111 triển hoạt động nghiệp) Kết chuyển 911 Phát sinh kỳ 20.000 20.000 20.000 20.000 Số dư cuối kỳ Nhóm Page 38 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X Tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 811 Đơn vị: 1000đ Ngày tháng ghi sổ A 18/6 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C NV1 NV2 Nhật kí chung Diễn giải D Trang STT sổ dòng E G TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có H (1) (2) 111 10.000 Số tồn đầu kỳ Chi lý nhượng bán 18/6 thiết bị y tế (từ quỹ phát triển hoạt động nghiệp) Kết chuyển Phát sinh kỳ 911 10.000 10.000 10.000 Số dư cuối kỳ Nhóm Page 39 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X Tài khoản: Xác định kết Số hiệu: 911 Đơn vị: 1000đ SỔ CÁI Ngày tháng ghi sổ A Nhật kí chung Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng B C NV27 NV27 NV27 NV27 NV27 NV27 NV27 NV27 NV27 NV27 D Số tồn đầu kỳ Kết chuyển doanh thu NSNN cấp Kết chuyển doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ Kết chuyển thu viện trợ, vay nợ nước Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển chi phí hoạt động NSNN cấp Kết chuyển chi phí từ nguồn viện trợ Kết chuyển trị giá vốn hàng bán, dịch vụ tiêu thụ kỳ Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển chi phí thuế TNDN Kết chuyển thặng dư Phát sinh kỳ Trang sổ STT dòng E G Số phát sinh TK đối ứng H Nợ Có (1) (2) 511 637.800 531 1.060.000 512 230.000 711 20.000 611 747.800 612 230.000 632 920.000 811 10.000 821 8.000 421 32.000 1.947.800 1.947.800 Số dư cuối kỳ (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Nhóm Page 40 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức Năm 201X Tài khoản: Kinh phí viện trợ khơng hồn lại Số hiệu: 004 Đơn vị: 1000đ Ngày tháng Nhật kí Chứng từ ghi Số Ngày sổ hiệu tháng A B C Diễn giải D Số tồn đầu kỳ Nhận viện trợ từ tổ chức y 17/06 NV15 17/06 tế giới WHO máy trợ tim, làm thủ tục ghi chung Trang STT sổ dòng E G TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có H (1) (2) 350.000 thu Nhận viện trợ từ tổ chức y 17/06 NV15 17/06 tế giới WHO máy 350.000 trợ tim, làm thủ tục ghi chi Phát sinh kỳ 350.000 350.000 Số dư cuối kỳ Nhóm Page 41 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X Tài khoản: dự toán chi hoạt động Số hiệu: 008 Đơn vị: 1000đ Ngày tháng Nhật kí Chứng từ ghi Số Ngày sổ hiệu tháng A B C 01/06 NV1 02/06 NV2 05/06 NV5 Diễn giải D Số tồn đầu kỳ Nhận định dự toán chi hoạt động Rút tạm ứng dự toán Trang STT sổ dòng E G TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có H (1) (2) 750.000 650.000 Rút dự tốn thực chi mua trang thiết bị y tế Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Nhóm chung 88.000 750.000 738.000 12.000 Page 42 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X Tài khoản: dự toán đầu tư XDCB Số hiệu: 009 Đơn vị: 1000đ Ngày tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng A B C 02/06 Nhật kí Chứng từ NV3 Nhóm Diễn giải D Số tồn đầu kỳ Rút dự tốn chi đầu tư chung Trang STT sổ dịng E G TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có H (1) (2) 198.000 XDCB sửa chữa nhà kho B Phát sinh kỳ 198.000 Số dư cuối kỳ 198.000 Page 43 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X Tài khoản: lệnh chi tiền thực chi Số hiệu: 012 Đơn vị: 1000đ Ngày tháng ghi Số Ngày sổ hiệu B tháng C A Nhật kí Chứng từ Diễn giải D Số tồn đầu kỳ 03/06 NV4 Nhóm chung Trang STT sổ E dịng G TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có H (1) (2) Chuyển khoản tốn 280.000 chi phí điện nước đơn vị Phát sinh kỳ 280.000 Số dư cuối kỳ 280.000 Page 44 KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP IV GVHD: Nguyễn Lê Đức LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Tên quan cấp trên: …… Mẫu B02/BCTC Đơn vị báo cáo: ………… (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT- BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm………201X…… Đơn vị tính:1000đ STT Chỉ tiêu Mã số A B C Thuyết Năm Năm minh trước D I Hoạt động hành chính, nghiệp Doanh thu (01=02+03+04) 01 867.800 a Từ NSNN cấp 02 637.800 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước 03 230.000 c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại 04 - Chi phí (05=06+07+08) 05 977.800 a Chi phí hoạt động 06 747.800 b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi 07 230.000 c Chi phí hoạt động thu phí 08 - Thặng dư/thâm hụt (09= 01-05) 09 (110.000) II Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu 10 1.060.000 Chi phí 11 920.000 Thặng dư/ thâm hụt (12=10-11) 12 140.000 Nhóm Page 45 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức III Hoạt động tài Doanh thu 20 - Chi phí 21 Thặng dư/ thâm hụt (22=20-21) 22 - - IV Hoạt động khác Thu nhập khác 30 20.000 Chi phí khác 31 10.000 Thặng dư/ thâm hụt (32=30-31) 32 10.000 V Chi phí thuế TNDN 40 8.000 VI Thặng dư/ thâm hụt năm (50=09+12+22+32-40) 50 32.000 Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành 51 - Phân phối cho quỹ 52 30.400 Kinh phí cải cách tiền lương 53 1.600 Hà Nội,ngày.tháng năm201X NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Nhóm KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Page 46 ... thuốc cho bệnh nhân Page 16 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Nhóm GVHD: Nguyễn Lê Đức Page 17 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X... 644.500 652.300 7.800 Page 28 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Nhóm GVHD: Nguyễn Lê Đức Page 29 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X... Page 690.000 20 232.546 KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Nhóm GVHD: Nguyễn Lê Đức Page 21 KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GVHD: Nguyễn Lê Đức SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Năm 201X