ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÀI THẢO LUẬN Học phần: KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Xuân Quỳnh Mã lớp HP : 2109FACC2111 Nhóm thực : 06 Hà Nội, ngày 22 tháng năm 2021 HÀ NỘI – /2020 DANH SÁCH THÀNH VIÊN STT Mã sinh viên Họ tên Nhiệm vụ 46 18D150026 Phạm Thị Thảo Linh Powerpoint + thuyết trình 47 18D150027 Đỗ Thị Loan Phần 48 17D150095 Phạm Ngọc Long Phần 49 18D150267 Lê Thị Lương Phần 50 18D150028 Nguyễn Thị Lý Phần 51 18D150208 Nguyễn Phương Mai Phần 52 18D150148 Nguyễn Sao Mai Phần 54 18D150149 Phạm Thị Thanh Mai (Nhóm trưởng) Phần + word Đánh giá ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GV: Nguyễn Thị Xuân Quỳnh Trường cao đẳng X đơn vị nghiệp có thu, có tư cách pháp nhân, có dấu tài khoản riêng Tại X có tài liệu sau: Tổng hợp thu chi hoạt động hành nghiệp Đơn vị tính: 1000 đồng THU Kinh phí hoạt động NSNN giao Năm 2018 CHI Năm 2018 59.923.296 Chi thường xuyên Chi lương theo ngạch, bậc Phụ cấp lương Mua tài sản dùng cho công tác chuyên môn Chi không thường xuyên Mua tài sản dùng cho công tác chuyên môn Thông tin tuyên truyền liên TỔNG lạc Hội nghị Công tác phí 59.923.296 TỔNG 12.966.352 21.287.378 5.216.000 40.000 1.904.200 800.945 43.005.764 Tổng hợp thu – chi hoạt động có thu đơn vị Đơn vị tính: 1000 đồng LOẠI ĐỘNG CĨ THU Năm CÁC KHOẢN CHI PHÍ Năm HÌNH HOẠT I Hoạt động làm kinh tế SXDV Thu hoạt động tài 2018 PHỤC VỤ HĐ CĨ THU I Hoạt động làm kinh tế SXDV 1.849 Chi hoạt động tài 2018 II Hoạt động thu phí 2.197.045 II Hoạt động thu phí lệ 988.670 lệ phí Thu học phí đào tạo III Hoạt động xử phí 2.197.045 Chi học phí đào tạo 259.000 III Hoạt động xử lý 988.670 24.820 lý Thu lý trang thiết 232.000 Chi lý trang thiết bị 22.220 bị vật tư Thu lý tài sản khác TỔNG vật tư 27.000 Chi lý tài sản khác 5.177.474 TỔNG 2.600 3.283.497 Phân phối chênh lệch thu - chi hoạt động có thu Đơn vị tính: 1000 đồng Năm 2018 A HOẠT ĐỘNG LÀM KINH TẾ I SXDV Nộp thuế TNDN Nộp ngân sách 3.Nộp cấp 4.Bổ sung kinh phí 5.Trích quỹ đơn vị 6.Số chưa phân phối II Thu hoạt động tài Nộp thuế TNDN 2.Nộp ngân sách 3.Nộp cấp 4.Bổ sung kinh phí 5.Trích quỹ đơn vị 451.422 449.573 112.393 16.859 50.577 94.410 175.334 1.849 1.294 555 6.Số chưa phân phối B THU HỌC PHÍ ĐÀO TẠO 1.Bổ sung kinh phí (35%) 2.Trích quỹ đơn vị (20%) 3.Số chưa phân phối ssC HOẠT ĐỘNG THANH XỬ LÝ I Thu lý trang thiết bị vật tư 234.180 209.780 1.Nộp ngân sách 2.Bổ sung kinh phí II Thu lý tài sản khác 1.Nộp ngân sách 104.890 104.890 24.400 12.200 Bổ sung kinh phí 12.200 Yêu cầu: Bổ sung số liệu vào vị trí có đánh x bảng số liệu (Lưu ý, giá trị x ô khác nhau) Giả thiết nghiệp vụ kinh tế (20-30 nghiệp vụ) phù hợp với số liệu thu, chi hoạt động (hoạt động HCSN, hoạt động có thu) đơn vị nêu Thực định khoản, nêu sở ghi chép, sổ sách ghi chép tương ứng nghiệp vụ Nêu sở ghi chép, sổ sách ghi chép, định khoản nghiệp vụ liên quan phân phối chênh lệch thu - chi hoạt động có thu đơn vị Lập Báo cáo kết hoạt động theo mẫu B02/BCTC BÀI LÀM 1: Bổ sung số liệu vào vị trí có đánh x bảng số liệu (Lưu ý, giá trị x ô khác nhau) = Tổng – Chi không thường xuyên = 43.005.764 – 7.961.145 = 35.044.619 = Chi thường xuyên – Chi lương theo ngạch, bậc – Phụ cấp lương = 35.044.619 – 12.966.352 – 21.287.378 = 790.889 = Mua tài sản dùng cho công tác chuyên môn + Thông tin tuyên truyền liên lạc + Hội nghị + Cơng tác phí = 5.216.000 +40.000+ 1.904.200+ 800.945 = 7.961.145 = Tổng – Hoạt động thu phí lệ phí – Hoạt động xử lý = 5.177.474 – 2.197.045 – 259.000 = 2.721.429 = Hoạt động làm kinh tế - Thu hoạt động tài = 2.721.429 – 1.849 = 2.719.580 = Tổng – Hoạt động thu phí lệ phí - Hoạt động xử lý = 3.283.497 – 988.670 – 24.820 = 2.270.007 = Hoạt động làm kinh tế - Chi hoạt động tài = 2.270.007 – = 2.270.007 = Thu học phí đào tạo – Chi học phí đào tạo = 2.197.045 - 988.670 = 1.208.375 = Thu học phí đào tạo × 35% = 2.197.045 × 35% = 768.966 = Thu học phí đào tạo × 20% = 2.197.045 × 20% = 439.409 2: Giả thiết nghiệp vụ kinh tế (20-30 nghiệp vụ) phù hợp với số liệu thu, chi hoạt động (hoạt động HCSN, hoạt động có thu) đơn vị nêu Thực định khoản, nêu sở ghi chép, sổ sách ghi chép tương ứng nghiệp vụ Giả thiết định khoản nghiệp vụ khoản thu chi xác định rõ mục đích sử dụng, khoản chi hoạt động HCSN đủ điều kiện tốn (Đơn vị tính : 1.000) * THU HOẠT ĐỘNG HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Nhận định dự toán chi hoạt động giao 59.923.296 Nợ TK 008: 59.923.296 Rút tạm ứng dự toán chi hoạt động tài khoản TGNH đơn vị để chi tiêu: 10.000.000 Nợ TK 112: 10.000.000 Có TK 337(1): 10.000.000 Đồng thời, ghi: Có TK 008 : 10.000.000 => Cơ sở ghi chép: giấy báo có Sổ sách ghi chép: Sổ tổng hợp, Sổ * CHI HOẠT ĐỘNG HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Chi cho hoạt dộng thường xuyên Tính tiền lương phải trả cho người lao động phận hành nghiệp 12.966.352 Nợ TK 611(1): 12.966.352 Có TK 334: 12.966.352 + Rút dự toán chi thường xuyên để trả người lao động Nợ TK 334: 12.966.352 Có tk 511: 12.966.352 Đồng thời, ghi: Có TK 008: 12.966.352 => Cơ sở ghi chép: Bảng tính lương cơng nhân viên., Giấy Báo Nợ Sổ sách ghi chép: Sổ chi tiết tiền lương , Sổ tổng hợp Xác định phụ cấp lương cho người lao động đơn vị 21.287.378 Nợ TK 611(1): 21.287.378 Có TK 334: 21.287.378 => Cơ sở ghi chép: Bảng tính lương cơng nhân viên Sổ sách ghi chép: Sổ chi tiết tiền lương , Sổ tổng hợp + Rút dự toán chi thường xuyên chuyển vào tài khoản ngân hàng để trả người lao động Nợ TK 334: 21.287.378 Có tk 511: 21.287.378 Đồng thời, ghi: Có TK 008: 21.287.378 => Cơ sở ghi chép: Bảng tính lương cơng nhân viên., Giấy Báo Nợ Sổ sách ghi chép: Sổ chi tiết tiền lương , Sổ tổng hợp Mua TSCĐ dùng cho công tác chuyên môn giá mua chưa thuế 720.000, thuế GTGT 10%, toán cho nhà cung cấp TGNH đơn vị hưởng chiết khấu toán 1.111 nhận giấy báo nợ - Nợ TK 211: 790.889 Có TK112: 790.889 - Nợ TK 337(1): 790.889 Có TK 511: 790.889 Đồng thời, Có TK 008: 790.889 - Nợ TK 611: 790.889 Có TK 211: 790.889 => Cơ sở ghi chép: Hóa đơn GTGT, Giấy Báo Nợ Sổ sách ghi chép: Sổ theo dõi TSCĐ, Sổ cái, Sổ theo dõi kinh phí NSNN cấp Lệnh chi tiền Chi hoạt động không thường xuyên Mua thiết bị dùng cho hoạt động chuyên môn không thường xuyên, giá mua gồm thuế 3.216.000, toán cho nhà cung cấp TGNH, nhận giấy báo nợ - Nợ TK 211: 3.216.000 Có TK 112: 3.216.000 - Đồng thời ghi: Nợ TK 337(1): 3.216.000 Có TK 511: 3.216.000 Đồng thời, Có TK 008: 3.216.000 - Nợ TK 611: 3.216.000 Có TK 211: 3.216.000 => Cơ sở ghi chép: Hóa đơn GTGT, Giấy báo nợ Sổ sách ghi chép: Sổ cái, Sổ TGNH, Sổ theo dõi TSCĐ, Sổ theo dõi TGNH Để nâng chất lượng giảng dạy đơn vị mua giàn máy tính phục vụ cho hoạt động chấm điểm học phần cuối kỳ trị giá 2.000.000 (đã bao gồm thuế GTGT) TGNH rút từ dự toán Nợ tk 211: 2.000.000 Có tk 112: 2.000.000 Nợ tk 337(1):2.000.000 Có tk 511:2.000.000 Đồng thời: có tk 008: 2.000.000 - Nợ TK 611: 2.000.000 Có TK 211: 2.000.000 => Cơ sở ghi chép: giấy báo Nợ, lệnh chi tiền thực chi Sổ sách ghi chép: Sổ tổng hợp, Sổ cái, Sổ theo dõi TGNH Chi phí dịch vụ điện nước phục vụ cho hoạt động HCSN, trị giá 25.000, đơn vị chuyển khoản (từ dự toán chi hoạt động) tốn - Nợ TK 611: 25.000 Có TK 112: 25.000 Nợ TK 337(1):25.000 Có TK 511:25.000 Đồng thời, Có TK 008: 25.000 => Cơ sở ghi chép: Giấy báo Nợ, Giấy rút dự toán, Hợp đồng mua bán Sổ sách ghi chép: Sổ cái, Sổ chi tiết hoạt động mua bán Thanh toán tiền mạng Internet lắp đặt cho cơng ty viettell 15.000 tốn TGNN từ nguồn NSNN cấp Nợ tk 611 : 15.000 Có tk 112: 15.000 Nợ TK 337(1):15.000 Có TK 511:15.000 Đồng thời, Có TK 008:15.000 =>Cơ sở ghi chép: giấy báo Nợ Sổ sách ghi chép: sổ thu chi TGNN, sổ tổng hợp Chi phí tổ chức hội thảo toán TGNH 1.904.200 - Nợ TK 611: 1.904.200 Có TK 112 :1.904.200 - Nợ TK 3371: 1.904.200 Có TK 511: 1.904.200 Đồng thời, Có TK 008:1.904.200 => Cơ sở ghi chép: Giấy báo Nợ Sổ sách ghi chép: Sổ thu chi tiền 10 Tạm ứngtiền mặt cho cán A công tác phục vụ hoạt động HCSN 800.945 Nợ TK 141: 800.945 Có TK 111: 800.945 - Khi cán toán tạm ứng Nợ TK 611: 800.945 Có TK 141: 800.945 Nợ TK 337(1): 800.945 Có TK 511: 800.945 => Cơ sở ghi chép: Giấy đề nghị toán tạm ứng, Phiếu chi Sổ sách ghi chép: Sổ thu chi tiền, Sở chi tiết khoản tạm ứng, Sổ nhật ký chung * CÁC KHOẢN THU HOẠT ĐỘNG CÓ THU CỦA ĐƠN VỊ 11 Xuất bán sách vở, giáo trình cho sinh viên, giá xuất kho 1.000.000 Giá bán 1.500.000, thuế GTGT 10%, thu tiền mặt - Nợ TK 632: 1.000.000 Có TK 155: 1.000.000 - Nợ TK 111: 1.650.000 Có TK 531: 1.500.000 Có TK 333.1:150.000 => Cơ sở ghi chép: Phiếu xuất kho, Giấy báo Có, Hóa Đơn GTGT Sổ sách ghi chép: Thẻ kho, Sở theo dõi tiền mặt, Sổ chi tiết TK 111, Sổ nhật ký chung 12 Thu tiền bán từ đồ uống máy bán hàng tự động 275.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) tiền mặt nhập quỹ, giá vốn 200.000 Nợ TK 632: 100.000 Có TK 155: 100.000 Nợ TK 111: 275.000 Có TK 531: 250.000 Có TK 333.1:25.000 => Cơ sở ghi chép: Phiếu xuất kho, Hóa đơn GTGT, Phiếu thu tiền Sổ sách ghi chép: Sổkho , Sổ cái, Sổ chi tiết toán với khách hàng, Sổ theo dõi tiền mặt 13 Mở canteen bán đồ ăn cho sinh viên giá, giá vốn 500.000, giá bán chưa thuế 700.000, thuế GTGT 10% Sinh viên toán tiền mặt Nợ TK 632: 500.000 Có TK 155: 500.000 Nợ TK 111: 770.000 Có TK 531: 700.000 Có TK 333.1: 70.000 => Cơ sở ghi chép: Phiếu xuất kho.Hóa đơn GTGT Sổ sách ghi chép: Sổ kho , Sổ cái, Sổ chi tiết toán với khách hàng, Sổ theo dõi tiền mặt 14 Thu tiền mặt dịch vụ làm lại thẻ SV cho học viên 69.580 Nợ TK 111:69.580 Có TK 531:69.580 => Cơ sở ghi chép: Phiếu thu tiền.Hóa đơn GTGT Sổ sách ghi chép: Sổ cái, Sổ chi tiết toán với khách hàng, Sổ theo dõi tiền mặt 15 Thu học phí sinh viên hệ đào đạo qua TKTG đơn vị 2.197.045, có giấy báo có Nợ TK 1121: 2.197.045 Có TK 337: 2.197.045 => Cơ sở ghi chép: Giấy báo có, Biên lai thu học phí Sổ sách ghi chép: Sổ cái, Sổ theo dõi TGNH, Sổ theo dõi khoản tạm thu 16 Trường cung cấp dịch vụ thi lấy chứng toeic cho sinh viên Giá bán 200.000 (thuế GTGT 10%), giá vốn 100.000 toán tiền mặt Nợ TK 632: 100.000 Có TK 155:100.000 Nợ TK 111: 220.000 Có TK 531: 200.000 Có TK 333.1:20.000 => Cơ sở ghi chép: Hóa đơn GTGT, Phiếu thu tiền Sổ sách ghi chép: Sổ cái, Sổ chi tiết toán với khách hàng, Sổ theo dõi tiền mặt * CÁC KHOẢN CHI HOẠT ĐỘNG CÓ THU CỦA ĐƠN VỊ 16 Thanh toán tiền mua thiết bị chuyên dùng đưa vào phục vụ hoạt động bán hàng canteen 550.000( giá bao gồm thuế) TGNH Nợ TK 642:500.000 Nợ TK 133:50.000 Có TK 112:550.000 => Cơ sở ghi chép: Phiếu nhập kho.Hóa đơn GTGT Sổ sách ghi chép: Sổ kho, Sổ cái, Sổ theo dõi TGNH, Sổ theo dõi TSCĐ 17 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho phận quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh 20.007 Nợ TK 642: 20.007 Có TK 214: 20.007 => Cơ sở ghi chép: Bảng tính khấu hao TSCĐ Sổ sách ghi chép:Sổ cái, Sổ theo dõi TSCĐ 18 Chi tiền gửi ngân hàng lệnh chi tiền thực chi trả tiền học bổng cho sinh viên số tiền 988.670 Nợ TK 353: 988.670 Có TK 112: 988.670 Đồng thời, Có TK 012: 988.670 => Cơ sở ghi chép: Phiếu chi, Bảng toán học bổng, Lệnh chi tiền thực chi Sổ sách ghi chép:Sổ cái, Sổ theo dõi tiền mặt 19 Thanh lý trang thiết bị, vật tư cũ (hình thành từ nguồn phí khấu trừ để lại) với nguyên giá 900.000 Giá trị hao mòn lũy kế 600.000, thu lý tiền mặt 232.000 Chi phí lý 5.000 trả tiền mặt Chênh lệch chi thu nhượng bán để lại đơn vị ½, lại nộp vào NSNN - Nợ TK 3663: 300.000 Nợ TK 214 : 600.000 Có 211: 900.000 Để lại đơn vị - Nợ TK 111: 116.000 Có TK 711: 116.000 - Nợ TK 811: 11.110 Có TK 111: 11.110 Nộp NSNN Nợ TK 111: 116.000 Có TK 337.8: 116.000 - Nợ TK 337.8: 11.110 Có TK 111: 11.110 => Cơ sở ghi chép: Phiếu chi,Phiếu thu, Bảng tính khấu hao TSCĐ Sổ sách ghi chép:Sổ cái, Sổ theo dõi TSCĐ, sổ theo dõi tiền mặt, sổ chi tiết TK 711-811 20 Thanh lý xe ô tô(được đầu tư nguồn viện trợ nước ngoài) với nguyên giá 80.000 Giá trị hao mòn lũy kế 65.000, thu lý tiền mặt 27.000 Chi phí lý 2.600 trả tiền mặt Chênh lệch chi thu nhượng bán để lại đơn vị ½, cịn lại nộp vào NSNN - Nợ TK 36621: 15.000 Nợ TK 214 : 65.000 Có 211: 80.000 Để lại đơn vị - Nợ TK 111: 13.500 Có TK 711: 13.500 - Nợ TK 811: 1.300 Có TK 111: 1.300 Nộp NSNN: Nợ TK 111: 13.500 Có TK 337.8: 13.500 - Nợ TK 337.8: 1.300 Có TK 111: 1.300 - Nợ TK 337.8:12.200 Có tk 333:12.200 => Cơ sở ghi chép: Biên lí tài sản, Phiếu thu, Phiếu chi Sổ sách ghi chép:Sổ cái, Sổ theo dõi tiền mặt 21 Nhận thông báo cổ tức chia tiền từ đơn vị liên doanh 1.849 - Nợ TK 1388: 1.849 Có TK 515: 1.849 => Cơ sở ghi chép: Giấy thông báo ngân hàng Sổ sách ghi chép:Sổ cái, Sổ theo dõi khoản phải thu khác 22 Kết chuyển khoản thu, doanh thu, chi phí xác định thặng dư( thâm hụt) nghiệp vụ - Kết chuyển doanh thu NSNN cấp Nợ TK 511: 43.005.764 Có TK 911: 43.005.764 - Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Nợ TK 515:1.849 Có TK 911:1.849 - Kết chuyển doanh thu hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, ghi: Nợ TK 531: 2.719.580 Có TK 911:2.719.580 - Kết chuyển thu nhập khác, ghi: Nợ TK 711:129.500 Có TK 911: 129.500 - Kết chuyển chi phí hoạt động NSNN cấp (hoạt động thường xun, khơng thường xun), ghi: Nợ TK 911: 43.005.764 Có TK 611: 43.005.764 - Kết chuyển trị giá vốn sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ kỳ chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ Nợ TK 911:2.270.007 Có TK 632: 1.700.000 Có TK 642: 570.007 - Kết chuyển chi phí khác Nợ TK 911: 12.410 Có TK 811: 12.410 - Kết chuyển sang tài khoản thặng dư (thâm hụt) hoạt động: Nợ TK 911: 568.512 Có TK 421: 568.512 Nêu sở ghi chép, sổ sách ghi chép, định khoản nghiệp vụ liên quan phân phối chênh lệch thu - chi hoạt động có thu đơn vị Năm 2018 A HOẠT ĐỘNG LÀM KINH TẾ I SXDV Nộp thuế TNDN Nộp ngân sách 3.Nộp cấp 4.Bổ sung kinh phí 5.Trích quỹ đơn vị 6.Số chưa phân phối II Thu hoạt động tài Nộp thuế TNDN 2.Nộp ngân sách 3.Nộp cấp 4.Bổ sung kinh phí 5.Trích quỹ đơn vị 6.Số chưa phân phối 451.422 449.573 112.393 16.859 50.577 94.410 175.334 1.849 0 555 0 B THU HỌC PHÍ ĐÀO TẠO 1.Bổ sung kinh phí (35%) 2.Trích quỹ đơn vị (20%) 3.Số chưa phân phối ssC HOẠT ĐỘNG THANH XỬ LÝ I Thu lý trang thiết bị vật tư 1.Nộp ngân sách 2.Bổ sung kinh phí II Thu lý tài sản khác 1.Nộp ngân sách Bổ sung kinh phí A, Hoạt động làm kinh tế I SXDV Nộp thuế TNDN TGNH Nợ TK 3334: 112.393 Có TK 112: 112.393 Chứng từ ghi sổ: giấy báo nợ, Sổ sách ghi chép: sổ chi tiết, sổ Nộp NSNN 16.859, nộp cấp 50.577 TGNH Nợ TK 333: 16.859 Nợ TK 336: 50.577 Có TK 112: 67.436 Chứng từ ghi sổ: giấy báo nợ, Sổ sách ghi chép: sổ chi tiết, sổ Bổ sung kinh phí 94.410 cho quỹ phúc lợi 1.208.375 768.966 439.409 234.180 209.780 104.890 104.890 24.400 12.200 12.200 Nợ TK 421: 94.410 Có TK 4312; 94.410 Chứng từ ghi sổ: phiếu nhập quỹ Sổ sách ghi chép: sổ chi tiết, sổ Trích quỹ đơn vị 175.334 Nợ TK 421: 175.334 Có TK 431: 175.334 Chứng từ ghi sổ: phiếu nhập quỹ Sổ sách ghi chép: sổ chi tiết, sổ II.Thu hoạt động tài Nộp ngân sách 1.294 TM Nợ TK 333: 1.294 Có Tk 111: 1.294 Chứng từ ghi sổ: phiếu chi Sổ sách ghi chép: sổ chi tiết, sổ Bổ sung kinh phí 555 cho phát triển hoạt động nghiệp Nợ TK 421: 555 Có TK 4314: 555 Chứng từ ghi sổ: Sổ sách ghi chép: sổ chi tiết, sổ B Thu học phí đào tạo 7, Bổ sung kinh phí 768.966 cho quỹ khen thưởng Nợ TK 421: 768.966 Có TK 4311: 768.966 Chứng từ ghi sổ: Sổ sách ghi chép: sổ chi tiết, sổ Trích quỹ đơn vị 439.409 phát triển HĐSN hình thành TSCĐ từ nguồn thu học phí Nợ TK 4212: 439.409 Có TK 43142: 439.409 C Hoạt động xử lý - Đã phân bổ thu-chi nghiệp vụ phần 4: Lập Báo cáo kết hoạt động theo mẫu B02/BCTC Tên quan cấp trên: Trường X Mẫu B02/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC Đơn vị báo cáo: Nhóm ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm 2018 Đơn vị tính: 1000 đồng STT Chỉ tiêu Mã số A B C Thuyết minh D Năm Năm trước I Hoạt động hành chính, nghiệp Doanh thu (01=02+03+04) 01 59.923.296 a Từ NSNN cấp 02 59.923.296 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại 05 43.005.764 a Chi phí hoạt động 06 42.204.819 nợ nước ngồi II 04 Chi phí (05=06+07+08) b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay 03 07 c Chi phí hoạt động thu phí 08 800.945 Thặng dư/thâm hụt (09= 01-05) 09 16.917.532 Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu 10 2.719.580 Chi phí 11 2.270.007 Thặng dư/thâm hụt (12=10-11) 12 449.573 III Hoạt động tài Doanh thu 20 1.849 Chi phí 21 Thặng dư/thâm hụt (22=20-21) 22 1.849 30 2.456.045 IV Hoạt động khác Thu nhập khác Chi phí khác 31 1.013.490 Thặng dư/thâm hụt (32=30-31) 32 1.442.555 V Chi phí thuế TNDN 40 112.393 50 18.699.116 51 981.021 VI Thặng dư/thâm hụt năm (50=09+12+22+32-40) Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành Phân phối cho quỹ 52 614.743 Kinh phí cải cách tiền lương 53 - Lập, ngày tháng NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG năm (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) ... Thanh Mai (Nhóm trưởng) Phần + word Đánh giá ĐỀ BÀI THẢO LUẬN LỚP KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP GV: Nguyễn Thị Xuân Quỳnh Trường cao đẳng X đơn vị nghiệp có thu, có tư cách pháp nhân, có dấu tài... ĐỘNG HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Chi cho hoạt dộng thường xuyên Tính tiền lương phải trả cho người lao động phận hành nghiệp 12.966.352 Nợ TK 611(1): 12.966.352 Có TK 334: 12.966.352 + Rút dự toán chi... định khoản nghiệp vụ khoản thu chi xác định rõ mục đích sử dụng, khoản chi hoạt động HCSN đủ điều kiện tốn (Đơn vị tính : 1.000) * THU HOẠT ĐỘNG HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Nhận định dự toán chi hoạt