TÀI LIỆU ÔN THI NGÂN HÀNG Khái niệm phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro Phân loại nợ việc tổ chức tín dụng vào tiêu chuẩn định tính định lượng để đánh giá mức độ rủi ro khoản vay cam kết ngoại bảng, sở phân loại khoản nợ vào nhóm nợ thích hợp Theo khoản điều Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng, theo trích lập dự phịng rủi ro định nghĩa : “Dự phòng rủi ro khoản tiền trích lập để dự phịng cho tổn thất xảy khách hàng tổ chức tín dụng khơng thực nghĩa vụ theo cam kết Dự phịng rủi ro tính theo dư nợ gốc hạch tốn vào chi phí hoạt động tổ chức tín dụng Dự phịng rủi ro bao gồm: Dự phòng cụ thể Dự phòng chung” Cụ thể: + “Dự phòng cụ thể” khoản tiền trích lập sở phân loại cụ thể khoản nợ quy định Điều Điều Quy định để dự phòng cho tổn thất xảy + “Dự phịng chung” khoản tiền trích lập để dự phịng cho tổn thất chưa xác định trình phân loại nợ trích lập dự phịng cụ thể trường hợp khó khăn tài tổ chức tín dụng chất lượng khoản nợ suy giảm Như phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro đựơc hiểu biện pháp mà ngân hàng áp dụng để phòng ngừa rủi ro rín dụng xẩy rado khách hàng khơng thực nghĩa vụ tốn cam kết Quy định phân loại nợ Phân loại nợ việc tổ chức tín dụng vào tiêu chuẩn định tính định lượng để đánh giá mức độ rủi ro khoản vay cam kết ngoại bảng, sở phân loại khoản nợ vào nhóm nợ thích hợp Việc phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng quy định chi tiết văn pháp luật Việt Nam, cụ thể: + Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước: Ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng; + Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 Thống đốc Ngân hàng nhà nước: Về việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ – NHNN; + Thông tư số 14/2014/TT-NHNN ngày 20/05/2014: Sửa đổi, bổ sung số điều quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Các văn quy định việc phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro, thể khía cạnh sau: đối tượng phải phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro; phương pháp phân loại nợ tính tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro 2.1 Đối tượng phải phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro Theo quy định khoản 1, Điều Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN đối tượng phải phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro bắt buộc tổ chức tín dụng hoạt động Việt Nam trừ Ngân hàng Chính sách Xã hội (NHCSXH) Phân tích quy định cho thấy hoạt động tổ chức tín dụng mục tiêu lợi nhuận nên ln đối mặt với rủi ro tiềm ẩn, NHCSXH thực nhiệm vụ cho vay theo chương trình Thủ tướng Chính phủ, phục vụ cho mục đích xố đói giảm nghèo, cho vay đối tượng người nghèo khơng mục tiêu lợi nhuận Toàn rủi ro hoạt động NHCSXH Ngân sách Nhà nước bảo đảm, NHCSXH không thuộc đối tượng điều chỉnh Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN Ngoài ra, trường hợp chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam muốn thực việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định ngân hàng nước ngồi, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải trình Ngân hàng Nhà nước sách trích lập dự phịng ngân hàng nước để xem xét, định Chi nhánh ngân hàng nước phép thực việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định Hội sở ngân hàng nước ngồi sau Ngân hàng Nhà nước chấp thuận văn 2.2 Phương pháp phân loại nợ Theo khoản 3, Điều Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN sửa đổi, bổ sung Điều Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN việc phân chia nhóm nợ, cụ thể nhóm: “a) Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: – Các khoản nợ hạn tổ chức tín dụng đánh giá có khả thu hồi đầy đủ gốc lãi hạn; – Các khoản nợ hạn 10 ngày tổ chức tín dụng đánh giá có khả thu hồi đầy đủ gốc lãi bị hạn thu hồi đầy đủ gốc lãi thời hạn lại; – Các khoản nợ phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Điều b) Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: – Các khoản nợ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; – Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng doanh nghiệp, tổ chức tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng khả trả nợ đầy đủ nợ gốc lãi kỳ hạn điều chỉnh lần đầu); – Các khoản nợ phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Điều c) Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: – Các khoản nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; – Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm theo quy định Điểm b Khoản này; – Các khoản nợ miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; – Các khoản nợ phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Điều d) Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: – Các khoản nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; – Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; – Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; – Các khoản nợ phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Điều đ) Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: – Các khoản nợ hạn 360 ngày; – Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; – Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai; – Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chưa bị hạn hạn; – Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý; – Các khoản nợ phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Điều này” Nợ xấu nợ thuộc nhóm 3, Quy định trích lập dự phịng rủi ro Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN quy định trích lập dự phịng rủi ro ngân hàng sau: – Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể nhóm nợ sau: a) Nhóm 1: 0% b) Nhóm 2: 5% c) Nhóm 3: 20% d) Nhóm 4: 50% đ) Nhóm 5: 100% Riêng khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý trích lập dự phịng cụ thể theo khả tài tổ chức tín dụng -Số tiền dự phịng cụ thể khoản nợ tính theo cơng thức sau: R = max {0, (A – C)} x r Trong đó: R: số tiền dự phịng cụ thể phải trích A: Số dư nợ gốc khoản nợ C: giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể Tổ chức tín dụng sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng khoản nợ trường hợp sau đây: – Khách hàng tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định pháp luật; cá nhân bị chết tích – Các khoản nợ thuộc nhóm Riêng khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý, tổ chức tín dụng sử dụng dự phịng (nếu có) để xử lý rủi ro tín dụng Tổ chức tín dụng thực việc sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng quý lần Việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo nguyên tắc sau: a) Sử dụng dự phòng cụ thể để xử lý rủi ro tín dụng khoản nợ b) Phát mại tài sản bảo đảm để thu hồi nợ: Tổ chức tín dụng phải khẩn trương tiến hành việc phát mại tài sản bảo đảm theo thoả thuận với khách hàng theo quy định pháp luật để thu hồi nợ c) Trường hợp phát mại tài sản khơng đủ bù đắp cho rủi ro tín dụng khoản nợ sử dụng dự phịng chung để xử lý đủ Việc tổ chức tín dụng sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng khơng phải xố nợ cho khách hàng Tổ chức tín dụng cá nhân có liên quan khơng phép thơng báo hình thức cho khách hàng biết việc xử lý rủi ro tín dụng Sau sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, tổ chức tín dụng phải chuyển khoản nợ xử lý rủi ro tín dụng từ hạch toán nội bảng hạch toán ngoại bảng để tiếp tục theo dõi có biện pháp để thu hồi nợ triệt để Sau năm (05) năm kể từ ngày sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, tổ chức tín dụng xuất tốn khoản nợ xử lý rủi ro tín dụng khỏi ngoại bảng Riêng ngân hàng thương mại Nhà nước, việc xuất toán phép thực có đầy đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh sử dụng biện pháp thu hồi nợ không thu nợ phải Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước chấp thuận văn ... dụng theo quy định ngân hàng nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước phải trình Ngân hàng Nhà nước sách trích lập dự phịng ngân hàng nước ngồi để xem xét, định Chi nhánh ngân hàng nước phép thực... khỏi ngoại bảng Riêng ngân hàng thương mại Nhà nước, việc xuất tốn phép thực có đầy đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh sử dụng biện pháp thu hồi nợ không thu nợ phải Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước chấp thuận... ngày 25/04/2007 Thống đốc Ngân hàng nhà nước: Về việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban