VẤN ĐỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG CÔNG TÁC PHÒNG, CHỐNG THAM NHŨNG CỦA NƯỚC TA

A ĐẶT VẤN ĐỀ Trong bối cảnh nay, Đảng ta xác định 04 yếu tố ảnh hưởng đến chế độ trị, diễn biến hòa bình, khủng hoảng kinh tế, tệ nạn xã hội tham nhũng Không phải ngẫu nhiên mà tham nhũng từ vấn đề sai phạm nội quan, tổ chức lại đưa lên trở thành tượng đáng báo động Đó gia tăng không ngừng số lượng tội phạm tham nhũng chất lượng, bao gồm mức độ nguy hiểm, gian dối, thủ đoạn hành vi mức độ nghiêm trọng hậu hành vi gây Với giá trị tài sản bị thiệt hại, bị thất thoát liên quan tới tham nhũng vụ lên tới hàng chục chí hàng ngàn tỉ đồng, tham nhũng gây thiệt hại lớn tài sản Nhà nước, tập thể cơng dân, chí làm thay đổi, đảo lộn chuẩn mực đạo đức xã hội, tha hoá đội ngũ cán bộ, công chức nhà nước làm biến dạng chủ trương, sách kinh tế - xã hội, hoạt động quản lý nhà nước Đứng trước tình hình đó, cơng tác phòng chống tham nhũng đẩy mạnh thực hiện, lời đồng chí Tổng Bí thư Nguyễn Phú Trọng khẳng định “cơng tác phòng chống tham nhũng, lãng phí, tiêu cực trở thành phong trào, xu thế” Để thực cơng tác phòng chống tham nhũng, tiên cần nhìn nhận rõ nguyên nhân tham nhũng, từ hạn chế tối đa điều kiện để tham nhũng phát triển Và giải pháp trọng nay, tốn theo phương thức khơng dùng tiền mặt ơng Nguyễn Đình Cung, Viện trưởng viện Nghiên cứu quản lý kinh tế Trung ương khẳng định: 'Nếu làm tốn khơng dùng tiền mặt, loại bỏ tình trạng tham nhũng vặt vô phổ biến nay' Vậy tốn khơng dùng tiền mặt cơng tác phòng, chống tham nhũng có mối liên hệ gì, tác động qua lại để đưa tốn khơng sử dụng tiền mặt trở thành giải pháp để phòng, chống tham nhũng nay? Phần trình bày sau xin vào phân tích ý nghĩa, đồng thời dựa kiến thức, thơng tin tìm hiểu quan điểm cá nhân để đưa giải pháp nâng cao hiệu tốn khơng dùng tiền mặt cơng tác phòng, chống tham nhũng nước ta B NỘI DUNG I KHÁI QT CHUNG VỀ VẤN ĐỀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG CƠNG TÁC PHỊNG, CHỐNG THAM NHŨNG CỦA NƯỚC TA Hoạt động phòng, chống tham nhũng Theo khoản Điều Luật phòng, chống tham nhũng năm 2018, Tham nhũng hành vi người có chức vụ, quyền hạn lợi dụng chức vụ, quyền hạn vụ lợi Có 12 loại hành vi tham nhũng quy định Điều Luật PCTN 2018 như: Tham ô tài sản; Nhận hối lộ; Lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản; Lạm quyền thi hành nhiệm vụ, cơng vụ vụ lợi,… Tham nhũng trở lực lớn q trình đổi đất nước làm xói mòn lòng tin nhân dân Đảng, Nhà nước, nghiệp xây dựng đất nước, tiến lên chủ nghĩa xã hội Cơng tác phòng, chống tham nhũng, đó, Đảng, Nhà nước xác định nhiệm vụ quan trọng, thường xuyên cấp bách bối cảnh Trong đó, phòng ngừa tội phạm tham nhũng hoạt động có tính chủ động tổng hợp nhà nước, xã hội công dân hướng tới việc hạn chế, ngăn ngừa hình thành thành tố tạo thành nguyên nhân tội phạm làm cho thành tố không phát huy tác dụng để loại trừ dần nguyên nhân tội phạm, ngăn ngừa tội phạm xảy Chống tối phạm hoạt động phát xử lí tội phạm Phòng ngừa tội phạm tham nhũng chống tội phạm tham nhũng hai hoạt động khác nhau, hướng tới đối tượng khác có mối liên hệ chặt chẽ hướng đến mục đích hạn chế, ngăn ngừa, khơng để tội phạm tham nhũng có hội tiếp diễn xảy Trường Đại học luật Hà Nội, Giáo trình Tội phạm học, NXB Công an nhân dân, Hà Nội, 2015, tr190; 2 Hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Thanh toán cách thức, phương pháp để thực nghĩa vụ tài sản (như trả tiền mua hàng, trả tiền lãi ngân hàng, nộp thuế,…) Hoạt động tốn thực hình thức trả tiền mặt, toán vật hay có thỏa thuận bên tốn qua ngân hàng,… Như dựa vào phương thức tốn, chia thành hoạt động tốn thành hai loại: toán tiền mặt tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn tiền mặt hoạt động phổ biến trở thành thói quen người dân Việt Nam, nhiên thời gian gần đây, với vận động khuyến khích quan nhà nước, theo xu hướng toàn giới, tốn khơng dùng tiền mặt đông đảo người dân Việt Nam lựa chọn thay cho hình thức chi trả tiền mặt thơng thường Thanh tốn khơng dùng tiền mặt, theo đó, phương thức chi trả thực cách trích số tiền từ tài khoản người chi chuyển sang tài khoản người thụ hưởng Các tài khoản mở tổ chức tín dụng Về điều này, Điều Thông tư 173/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ tài (đã sửa đổi, bổ sung theo thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014, thông tư SỐ 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Bộ tài chính) có quy định hoạt động toán qua ngân hàng việc chuyển tiền từ tài khoản bên sang tài khoản bên mở tổ chức cung ứng dịch vụ tốn theo hình thức tốn phù hợp với quy định hành pháp luật Các hình thức tốn qua ngân hàng kể đến Séc, uỷ nhiệm chi lệnh chi, uỷ nhiệm thu, chuyển nhận tiền qua thẻ ngân hàng, tốn trực tuyến, thẻ tín dụng, chuyển nhận tiền trực tiếp điện thoại (thơng qua ví điện tử, internet banking, E-banking, Home banking, Phone banking)… Trong đó, Séc toán lệnh thể dạng chứng từ người chủ tài khoản, lệnh cho Ngân hàng trích từ tài khoản để trả cho người có tên séc trả theo lênh người trả cho người cầm séc số tiền định tiền mặt hay chuyển khoản; Uỷ nhiệm chi lệnh người trả tiền cho ngân hàng việc trích chuyển tiền từ tài khoản sang tài khoản chủ nợ Thẻ tốn phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt mà người chủ thẻ sử dụng để rút tiền mặt toán tiền mua hàng hoá, dịch vụ điểm chấp nhận toán thẻ,… Quy định pháp luật việc toán khơng dùng tiền mặt q trình phòng, chống tham nhũng quan, tổ chức, đơn vị Thanh toán khơng dùng tiền mặt phòng chống tham nhũng tưởng chừng không liên quan đến nhiên thực tế, việc tốn tiền mặt có tác động không nhỏ với tư cách công cụ để hoạt động tham nhũng diễn cách tinh vi, tốn khơng dùng tiền mặt, hoạt động đối ngược với toán tiền mặt đưa vào quy định pháp luật Việt Nam nói riêng để tăng cường hiệu phòng chống tham nhũng Đã có thời trước đây, khan tiền mặt, phải đưa ngân phiếu vào lưu thơng Sau đó, Quốc hội đồng ý cho Ngân hàng đưa tiền vào theo chế “ thiếu đưa” Thế nhưng, điều chỉnh mang tính giai đoạn, đến rõ ràng lại lạm dụng mức việc dùng tiền mặt, đến mức nảy sinh tiêu cực hình thức tốn tiền mặt thường khơng để lại dấu vết nên khó quản lý, để tình trạng diễn q lâu dẫn đến không minh bạch quan hệ kinh tế Do đó, nhà nước ban hành Nghị định số 161/2006/NĐ-CP quy định toán tiền mặt, gần thay Nghị định 222/2013/NĐ-CP với nội dung quy định hoạt động bắt buộc khơng tốn tiền mặt, phép tốn tiền mặt tổ chức sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước tổ chức sử dụng vốn nhà nước, Giao dịch chứng khoán, giao dịch tài doanh nghiệp hay buộc phải sử dụng tiền mặt giải ngân vốn cho vay Hoạt động doanh nghiệp cụ thể hóa thơng tư số 09/2015/TT - BTC ngày 29/01/2015 hướng dẫn giao dịch tài doanh nghiệp, nêu rõ doanh nghiệp khơng tốn tiền mặt giao dịch góp vốn, mua bán, chuyển nhượng phần vốn góp vào doanh nghiệp khác; doanh nghiệp khơng phải tổ chức tín dụng khơng sử dụng tiền mặt thực giao dịch vay, cho vay trả nợ vay lẫn Vấn đề trả lương qua tài khoản cho đối tượng hưởng lương từ ngân sách nhà nước đề cập từ sớm Chỉ thị 20/2007/CT-TTg việc trả lương qua tài khoản cho đối tượng hưởng lương từ ngân sách nhà nước, qua giúp dễ dàng quản lý nguồn chi cho lương cán bộ, công nhân viên, vốn có nhiều trường hợp khai khống để tham vụ án Vũ Thị Hồng Yến, Trưởng phòng Tài vụ kiêm Kế toán trưởng Trường CĐ nghề Du lịch Cần Thơ kê khống sau trình lãnh đạo ký lương, phụ cấp ưu đãi để bòn rút ngân sách 7,12 tỉ đồng Bên cạnh quy định trực tiếp, Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng quản lý thuế nghị định số sửa đổi, bổ sung số điều thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ tài hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ có quy định điều kiện để khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào phải có có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt Trong tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng tốn bù trừ giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra, vay mượn; tốn bù trừ cơng nợ vay, mượn tiền; cấn trừ công nợ qua người thứ ba; toán uỷ quyền qua bên thứ ba toán qua ngân hàng,…, tức bên giải đảm bảo nghĩa vụ tài sản khơng có giao dịch tiền mặt Cũng theo Quyết định số 2545/2016/QÐ-TTg, Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Ðề án phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam giai đoạn 2016-2020 với nhiều mục tiêu cụ thể, đáng ý có mục tiêu giảm tỷ trọng tiền mặt tổng phương tiện toán mức thấp 10% vào cuối năm 2020 Gần năm 2019, Nghị 02/ NQ-CP tiếp tục thực nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh quốc gia năm 2019 định hướng đến năm 2021 ban hành, phần Giải pháp nhiệm vụ dành mục để quy định đẩy mạnh tốn điện tử: đạo rõ Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang cho phép người dân, doanh nghiệp tốn khơng dùng tiền mặt nhiều phương tiện khác nhau; Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho người dân phép nạp tiền mặt vào ví điện tử; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh yêu cầu 100% trường học, bệnh viện, công ty điện, cơng ty cấp, nước, cơng ty vệ sinh mơi trường, cơng ty viễn thơng, bưu địa bàn đô thị phối hợp với ngân hàng, tổ chức cung ứng dịch vụ thu học phí, viện phí, tiền điện phương thức tốn khơng dùng tiền mặt, ưu tiên giải pháp toán thiết bị di động, toán qua thiết bị chấp nhận thẻ Một điểm nhấn đáng ý Luật phòng chống tham nhũng 2018 có hiệu lực từ 01 tháng năm 2019 tới bổ sung quy định tốn khơng dùng tiền mặt Điều 29: “1 Cơ quan, tổ chức, đơn vị phải thực việc tốn khơng dùng tiền mặt khoản thu, chi sau đây:a) Các khoản thu, chi có giá trị lớn địa bàn đáp ứng điều kiện sở hạ tầng để thực việc tốn khơng dùng tiền mặt theo quy định Chính phủ; b) Các khoản chi lương, thưởng chi khác có tính chất thường xun.” Hai khoản thu chi đề cập hai khoản thường có thiếu minh bạch Các khoản thu, chi lớn đề cập đến tiền hỗ trợ sách, tiền xây dựng cơng trình cơng cộng đường, xá, cầu cống, tiền trùng tu di tích lịch sử,…Khoản tiền lại tiền chi lương, thưởng chi khác khơng phụ thuộc vào có giá trị lớn hay khơng mang tính chất thường xun thực tế thường xảy tình trạng “tham nhũng vặt” dễ tham nhũng, diễn nội quan, tổ chức, khó để kiểm sát chút một, tham nhũng vặt lại đưa đến hậu lớn II Ý NGHĨA CỦA HOẠT ĐỘNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG CƠNG TÁC PHỊNG, CHỐNG THAM NHŨNG CỦA NƯỚC TA Minh bạch hóa giao dịch, nguồn tiền để ngăn chặn giao dịch, nguồn tiền bất hợp pháp có liên quan đến tội phạm tham nhũng Trong 12 loại hành vi tham nhũng quy định Luật PCTN 2018, có loại hành vi, bao gồm: tham tài sản; nhận hối lộ; lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản; Đưa hối lộ, môi giới hối lộ để giải công việc quan, tổ chức, đơn vị địa phương vụ lợi ln có tiến hành hoạt động giao dịch tiền hay có số tiền cách bất hợp pháp ( hành vi khác lợi dụng chức vụ, quyền hạn thi hành nhiệm vụ, công vụ vụ lợi; lạm quyền thi hành nhiệm vụ, cơng vụ vụ lợi đem lại nguồn lợi vật chất phi vật chất) Chẳng hạn như: Trần Thanh Hậu, SN 1974, nguyên Kế toán trưởng Công ty Xổ số kiến thiết (XSKT) Bạc Liêu dùng hai sổ tiết kiệm Công ty XSKT Bạc Liêu làm tài sản chấp, tùy tiện trích 50 tỷ đồng Cơng ty XSKT Bạc Liêu để mở hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn, hưởng lợi bất gần hai tỷ đồng hay việc nguyên Phó chánh án TAND huyện Ea Kar Trương Thị Hoa nhiều lần đòi ơng Thụt – bị can đưa cho số tiền 80 triệu đồng để xét xử cho người hưởng án treo Đây hành vi cấu thành tội phạm quy định BLHS 2015, nhiên thực tế lại khó phát hành vi mang tính nhanh gọn, nội bộ, khơng có chế kiểm sốt khơng thể kiểm sốt hành vi người có chức vụ, quyền hạn Tuy nhiên, nhìn nhận vào chất vấn đề, thấy hành vi khách quan cấu thành tội phạm tham nhũng đề cập việc nhận tiền từ người khác lấy tiền từ nguồn tiền khác hoạt động số vụ án đưa trao đổi tiền mặt rõ ràng tiền mặt phương tiện trao đổi nhanh chóng, khơng dấu vết hoạt động trái pháp luật giao dịch tiền cách tốt Trao đổi tiền xong người nấy, khó để xác minh người có tiền, số tiền ai, Việt Nam không quản lý việc hình thành nguồn tiền, hồn tồn người ta nói dối bố mẹ cho, bán hàng kiếm Điều khiến cho tội phạm tham nhũng xảy ngày tăng số lượng chất lượng Hình thành đâu ngăn chặn đó, việc đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, tức hoạt động sử dụng qua giao dịch ngân hàng giúp cơng khai, minh bạch hóa giao dịch, nguồn tiền có hoạt động chuyển tiền, nhận tiền lưu lại lịch sử giao dịch tài khoản liệu ngân hàng Nếu hai vụ án nói trên, vụ án thứ nhất, sổ tiết kiệm công ty thể dạng thẻ, tiền tiết kiệm, tiền lãi có hay rút tiền lưu lại giao dịch kiểm sốt số tiền ; vụ án thứ hai, với khoản tiền 80 triệu, người đưa hối lộ muốn chuyển cho người nhận hối lộ phải qua hình thức chuyển khoản quan điều tra xác minh, xác nhận số tiền 80 triệu mối quan hệ hai người chứng minh hành vi đưa nhận hối lộ, thân người phạm tội dè chừng thực hành vi Việc cơng khai, minh bạch góp phần để người "có chức quyền" hiểu hành vi vi phạm, phiền hà, sách nhiễu hay lợi dụng chức trách để vụ lợi, trục lợi bị phát xử lý.Theo đó, cần cơng khai, minh bạch kinh tế, tài chính, chế, sách, dự án đầu tư, xây dựng bản, mua sắm từ ngân sách nhà nước, huy động đóng góp nhân dân, quản lý sử dụng đất đai, tài sản công, công tác tiếp nhận, bổ nhiệm cán bộ, công khai tài sản, thu nhập cán bộ, công chức, viên chức theo quy định,v.v “những chìa khóa then chốt” để bảo đảm đấu tranh PCTN hiệu quả, thành cơng Tóm lại, minh bạch, công khai giao dịch vậy, khiến hành vi giao dịch trái pháp luật khơng có hội thực hiện, đánh vào tiêu chí: “ muốn làm khơng được” tiêu chí để phòng chống tham nhũng nước ta, từ hạn chế dần hành vi tham nhũng, đặc biệt hành vi có tính chất chiếm đoạt tài sản Hạn chế tiếp xúc người dân công chức nhà nước có liên quan để thực dịch vụ hành cơng, ngăn chặn cơng chức hành có liên quan cố tình gây phiền hà, sách nhiễu để tư lợi tham nhũng vặt Một nguyên nhân khách quan xem tạo hội để người có chức vụ quyền hạn lợi dụng chức vụ, quyền hạn mình, hạn chế cải cách hành Đến nay, có hoạt động cải cách hành tích cực, nhiên thủ tục nước ta rườm rà, chồng chéo, phải qua nhiều thủ tục, nhiều “ cửa” hồn thành xong thủ tục, tạo hội để quan chức sách nhiễu Chẳng hạn việc điều hành, quản lý kinh tế nhiều bất cập, lỏng lẻo, chế xét cấp phát vốn đầu tư, thủ tục vay vốn, đăng ký kinh doanh, muốn làm nhanh phải đưa thêm tiền, Với thực tế đó, việc áp dụng toán điện tử hạn chế tối đa hội, khả tiếp xúc người dân cơng chức nhà nước có liên quan để thực dịch vụ hành cơng, qua thu hẹp tối đa dư địa mà cơng chức hành có liên quan cố tình gây phiền hà, sách nhiễu, tạo khó khăn khơng đáng có để tư lợi tham nhũng vặt, ngồi ra, người dân nhận biết quyền nghĩa vụ để chủ động thực theo quy định pháp luật đòi hỏi quan nhà nước cán bộ, công chức nhà nước thực quy định Việc phát triển tốn điện tử thủ tục hành kết hợp với cơng nghệ hóa thủ tục hành bước triển khai, tức giấy tờ, hồ sơ người dân nhập gửi đến trang điện tử quan nhà nước, chấp nhận lệ phí, phí chuyển qua tài khoản ngân hàng, làm nhanh gọn vừa buộc người có chức vụ, quyền hạn hồn thành hạn ngày nhận hồ sơ, hạn giải hồ sơ lưu trữ qua máy tính, đồng thời khơng gặp mặt, lại sách nhiễu qua phương tiện lưu trữ, cơng khai khác điện thoại, facebook,… rõ ràng giảm bớt lĩnh vực xảy tham nhũng làm việc tốn khơng dùng tiền mặt khía cạnh hành cơng Thuận lợi quản lý hoạt động người có chức vụ quyền hạn, kiểm sốt thu nhập, kiểm sốt dòng tiền địa bàn nước xử lý tội phạm tham nhũng Trong hoạt động quản lý, việc tốn khơng dùng tiền mặt giúp kiểm soát tốt thu nhập người có chức vụ, quyền hạn, phần nguồn tiền người, đồng thời việc khai khống tiền lương thực Đặc biệt, Luật PCNT 2018 có quy định hồn thiện kiểm sốt tài sản, thu nhập, đó: đổi hình thức kê khai, phương thức kê khai tài sản để bảo đảm tính hiệu cao Có nhóm đối tượng bị kiểm sốt chặt chẽ hơn, như: Nhóm giữ chức vụ từ giám đốc sở tương đương trở lên buộc phải kê khai năm Những nhóm đối tượng khơng giữ chức vụ cao cơng tác vị trí dễ phát sinh tiêu cực, tham nhũng phải kê khai, kiểm soát tài sản, thu nhập cách ngặt nghèo Việc tốn khơng dùng tiền mặt, tức khoản tiền giao dịch hay lưu trữ tài khoản ngân hàng, giúp hoạt động kê khai tài sản dễ dàng, hiệu quả, tránh tình trạng khơng kiểm soát nguồn tiền người bị kê khai cố tính khai gian, giấu Trong hoạt động xử lý, Tội phạm tham nhũng gây thất thoát cho ngân sách nhà nước hàng chục, hàng trăm, chí hàng nghìn tỷ đồng 10 mặt toán phi tiếp xúc ứng dụng cách mạnh mẽ Việt Nam Theo thông tin từ Ngân Hàng Nhà Nước, tỷ trọng tiền mặt/tổng phương tiện tốn kinh tế có xu hướng giảm từ 19,02% năm 2005 xuống 14,02% năm 2010 11,45 % vào tháng 8/2017; giá trị giao dịch tài qua điện thoại di động năm 2017 (mobile banking, internet banking)  tăng 81%, giá trị giao dịch qua Internet tăng 67% so với trước Các ngân hàng liên tục đưa hình thức tốn khơng tiền mặt mới, ví dụ tốn QR code hay Samsung Pay (dịch vụ toán thiết bị di động độc quyền) Hình thức tốn khơng dùng tiền mặt thơng qua việc phổ cập hóa việc mở tài khoản ngân hàng, tạo hành lang pháp lý để phổ biến hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Các hình thức tốn không dùng tiền mặt ngày đa dạng Bên cạnh hình thức tốn thẻ ngân hàng, việc toán trực tuyến qua Internet banking, mobile banking, SMS banking, ví điện tử ngày phổ biến Ngồi ra, theo lãnh đạo Vietcombank, cơng nghệ tốn ngày đại, sản phẩm thẻ ngân hàng không phương thức truyền thống quẹt đưa thẻ vào khe đọc mà cần "chạm" để tốn (contactless), tiện lợi Bên cạnh đó, ngân hàng triển khai phương thức tốn ứng dụng di động mã vạch hai chiều QR Pay, toán thiết bị di động ứng dụng công nghệ giao tiếp không dây tầm ngắn NFC MST b Vấn đề tốn khơng dùng tiền mặt phòng chống tham nhũng Ơng Nguyễn Quốc Dũng, trưởng ban kinh doanh Tập đoàn Điện lực VN (EVN), cho biết EVN thu tiền điện qua kênh dịch vụ ngân hàng tổ chức trung gian trích nợ tự động, ATM, Internet banking, mobile banking, ví điện tử Nhằm tạo thuận lợi cho khách hàng, đến EVN hợp tác với 27 ngân hàng 10 tổ chức trung gian để đẩy mạnh thu tiền điện qua ngân hàng, trung gian toán Hiện tỉ lệ hóa đơn tốn qua ngân hàng 13 trung gian toán tăng từ 14,8% năm 2015 lên 45% năm 2018 Ngày 10/4/2019, quyền TP Đà Nẵng Ví điện tử MoMo thức ký thoả thuận triển khai tốn dịch vụ hành cơng thơng qua Ví điện tử Theo đó, từ đầu tháng 4/2019, Ví điện tử MoMo cung cấp giải pháp tốn điện tử để thu phí dịch vụ hành cơng quan hành Đà Nẵng cung cấp Bên cạnh đó, hai bên phối hợp mở rộng mơ hình tốn điện tử cho dịch vụ khác địa bàn thành phố Đà Nẵng thu phí chung cư, phí đỗ xe, viện phí, tốn nhà hàng, sở du lịch…3 TP Thái Nguyên mở cổng dịch vụ công trực tuyến, tiếp nhận tổng số hồ 33.773 giải 33,609 Con số hàng ngày không ngừng tăng lên sau áp dụng dịch vụ toán trực tuyến hồ sơ hành cơng Theo dịch vụ tốn, người dân tiếp cận như: ứng dụng Bankplus, ViettelPy; USSD; kênh giao dịch viettel pay Để sử dụng dịch này, người dân cần điện thoại tải phần mềm App Viettel pay cho ứng dụng Bankplus Các dịch vụ toán ứng dụng đa dạng như: Thanh tốn dịch vụ hành cơng; thu hộ trả góp;, tốn học phí, tốn điện, điện nước,… Ngoài ra, thực chủ trương đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt Chính phủ, với định hướng mở rộng hợp tác cung cấp dịch vụ công trực tuyến trang thông tin điện tử cổng thông tin điện tử quan nhà nước, từ ngày 30/11/2018, Vietcombank thức phối hợp, triển khai cung cấp dịch vụ tốn phí hành cơng với Trung tâm phục vụ Hành cơng tỉnh Quảng Ninh Theo đó, ngồi phương thức tốn Bài viết: “EVN hướng đến "doanh nghiệp điện tử"” http://evnhanoi.vn/tin-tuc-evnhanoi/tintrong-nganh-dien/4309-evn-huong-den-doanh-nghiep-dien-tu Bài viết: "Đà Nẵng triển khai toán điện tử hành cơng qua ví MoMo” http://baochinhphu.vn/Xa-hoi/DaNang-trien-khai-thanh-toan-dien-tu-hanh-chinh-cong-qua-Vi-MoMo/363422.vgp Bài viết: “Thái Ngun mở dịch vụ tốn hành công trực tuyến” https://dantri.com.vn/chinh-tri/thai-nguyen-mo-dich-vu-thanh-toan-hanh-chinh-cong-truc-tuyen20180518121019728.htm 14 truyền thống tiền mặt trực tiếp Trung tâm phục vụ Hành cơng tỉnh Quảng Ninh, người dân toán qua cổng toán Thương mại Điện tử; Thanh toán mã QR; Thanh toán thẻ.5 1.2 Hạn chế  Thói quen tốn khơng dùng tiền mặt cá nhân Việt Nam kinh tế có tỷ lệ sử dụng tiền mặt cao giới, với gần 90% tổng số giao dịch dân sinh thực tiền mặt Theo số liệu từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN), năm qua, số tài khoản ngân hàng Việt Nam tăng từ 16,8 triệu tài khoản năm 2010 lên 67,4 triệu vào năm 2017 (một người có nhiều tài khoản, gồm tài khoản cá nhân tổ chức) Trong số đó, 1/3 dân số mở tài khoản ngân hàng Cho thấy đa số người Việt Nam khó xóa bỏ thói quen dùng tiền mặt Dù số lượng tài khoản ngân hàng gia tăng việc tiếp cận dịch vụ ngân hàng truyền thống khu vực nông thôn, vùng sâu vùng xa thấp Theo nghiên cứu năm 2016, 63% dân số 35 tuổi sử dụng dịch vụ ngân hàng trực tuyến, 38% người 24 tuổi khơng có tài khoản e-banking Vấn đề bảo mật dường yếu tố khiến người dùng khơng chọn giải pháp 50% người dùng bày tỏ lo ngại vấn đề an ninh thực giao dịch mạng  Hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt cơng tác phòng chống tham nhũng Trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội, ơng Phạm Thanh Du, Phó Vụ trưởng Vụ Tài Kế toán, Bảo hiểm xã hội Việt Nam cho biết việc chi trả lương hưu, BHXH qua tài khoản ATM cho người hưởng, việc triển khai nhanh chóng, xác, tiết kiệm thời gian Tuy nhiên, số người nhận lương hưu trợ cấp BHXH hàng tháng qua thẻ ATM chiếm tỷ trọng thấp so với số người hưởng thói quen sử dụng tiền mặt người dân hình thức tốn khơng Bài viết :” Vietcombank triển khai cung cấp dịch vụ toán cho trung tâm phục vụ hành cơng tỉnh Quảng Ninh “ https://vietcombank.com.vn/News/Vcb_News.aspx?ID=8090 15 dùng tiền mặt chưa phổ biến rộng rãi phạm vi nước Còn đại diện Bộ Y tế cho biết, hàng năm Bộ thu khoảng 100.000 tỉ từ viện phí, phí bảo hiểm y tế dù tiền tốn BHXH thực qua ngân hàng lượng tiền viện phí trả tiền mặt lớn Trong lĩnh vực tốn dịch vụ cơng, theo ơng Phạm Tiến Dũng, Vụ trưởng Vụ Thanh toán NHNN, giao dịch tốn dịch vụ cơng qua ngân hàng chưa nhiều, đặc biệt địa bàn vùng sâu, vùng xa Việc kết nối ngân hàng với tổ chức cung ứng dịch vụ cơng có khó khăn, tốc độ triển khai chậm Khả trao đổi, chia sẻ thông tin, truy xuất liệu liên quan đến khoản tốn phí dịch vụ cơng hạn chế Xét toán doanh nghiệp nhỏ vừa, tháng 1-2019, theo kết khảo sát Sapo với 5.000 chủ cửa hàng, hình thức toán phổ biến cửa hàng chuyển khoản ngân hàng (hơn 90% cửa hàng khảo sát có sử dụng), trả tiền trực tiếp cửa hàng lại hình thức tốn sử dụng thường xuyên (tối thiểu 1-2 lần/tuần) - 75% cửa hàng sử dụng thường xun Còn hình thức tốn khơng dùng tiền mặt qua thẻ tín dụng, ghi nợ, ví điện tử QR code, khoảng 17-40% cửa hàng khảo sát có sử dụng Các hoạt động toán tổ chức sử dụng kinh phí, vốn ngân sách nhà nước trường hợp hay khơng tồn tiền mặt khơng kiểm sốt chặt chẽ, dẫn đến tình trạng khai khống để tham ơ.6 Năm 2019 nửa chặng đường, tiêu đặt Nghị 02/NQ-CP tiếp tục thực nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh quốc gia năm 2019 định hướng đến năm 2021 tốn khơng dùng tiền mặt trường học, bệnh viện, công ty điện, công ty cấp, nước, cơng ty Bài viết: “Thanh tốn điện tử - có đua mới” toan-dien-tu-se-co-cuoc-dua-moi-303153.html 16 http://tapchitaichinh.vn/ngan-hang/thanh- vệ sinh môi trường, công ty viễn thông, bưu địa bàn thị gần chưa có kết khả quan Giải pháp nâng cao hiệu tốn khơng dùng tiền mặt cơng tác phòng, chống tham nhũng nước ta 2.1 Tạo thói quen tốn khơng dùng tiền mặt người dân & đảm bảo quan, tổ chức, doanh nghiệp nói chung sử dụng tốn khơng dùng tiền mặt Xu tốn khơng dùng tiền mặt xu chung giới Việt Nam sau chậm theo báo cáo quan chức Thanh tốn khơng dùng tiền mặt có điều kiện giúp kiểm soát thu nhập, kiểm sốt dòng tiền địa bàn nước Lâu nay, chưa làm tốt vấn đề kiểm sốt dòng tiền dễ phát sinh tham nhũng Thực tế, sử dụng toán tiền mặt việc hối lộ, lót tay, tham nhũng vặt dễ xuất Do nên cố gắng thúc đẩy tốn khơng dùng tiền mặt biện pháp hữu hiệu ngăn ngừa tượng tham nhũng xảy Để nâng cao hiệu tốn khơng dùng tiền mặt, đưa hoạt động phát huy vai trò cơng phòng, chống tham nhũng, trước hết cần đảm bảo hoạt động, giao dịch nội quan, tổ chức, siêu thị, trung tâm mua sắm, trường học, bệnh viện, quan, tổ chức với người dân có phương thức để tốn khơng dùng tiền mặt, mà trước có điều đó, lại cần tạo cho người dân thói quen sử dụng thẻ, tốn di động, người dân họ chấp thuận sử dụng theo việc tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt đạt hiệu bắt đầu nghĩ đến hoạt động khai khác hiệu tốn khơng dùng tiền mặt Quay trở lại với việc đảm bảo quan, tổ chức nói chung tốn khơng dùng tiền mặt nhiều lĩnh vực, giảm thiểu lĩnh vực mà tổ chức phép sử dụng tiền mặt, quan, tổ chức cần tăng cường phối 17 hợp với tổ chức tín dụng để liên kết hoạt động toán số tỉnh làm Đà Nẵng, Thái Nguyên, Quảng Ninh, đồng thời phân bố ngân hàng, chi nhánh đáp ứng nhu cầu người dân nhu cầu giao dịch, tức đảm bảo sở hạ tầng vững để tốn khơng dùng tiền mặt thuận lợi Bản thân ngân hàng phát huy vai trò mình, đơn giản thủ tục tốn thường xuyên phổ cập, hướng dẫn hoạt động toán không dùng tiền mặt Các lĩnh vực, quan, tổ chức, doanh nghiệp không sử dụng tiền mặt nên đẩy mạnh, tăng lĩnh vực từ lĩnh vực công lĩnh vực tư, từ trường học, bệnh viện, doanh nghiệp, sở kinh doanh, quan nhà nước, để phù hợp với đa dạng lĩnh vực có xuất tội phạm tham nhũng Chẳng hạn kế hoạch chủ trì xây dựng sở liệu xử lý vi phạm hành lĩnh vực an tồn giao thơng; áp dụng thống việc định danh khoản thu phạt vi phạm hành (mã ID); kết nối, chia sẻ thơng tin thu phạt với Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, doanh nghiệp giao quản lý mạng bưu cơng cộng, cung ứng dịch vụ bưu cơng ích đơn vị có liên quan; ứng dụng phương thức tốn khơng dùng tiền mặt thu phạt vi phạm hành 2.2 Chú trọng đầu từ vào việc lưu trữ quản lý thông tin giao dịch chủ thể ngân hàng Mục đích tốn khơng dùng tiền mặt cơng tác phòng, chống tham nhũng để kiểm sốt thu nhập, nguồn tiền, lượng tiền cá nhân, quan, tổ chức Do sau tập trung, khuyến khích tốn khơng dùng tiền mặt phải đầu tư vào việc lưu trũ thông tin giao dịch lưu ngân hàng Các số lượng giao dịch chủ thể lớn mà xây dựng sở lưu trữ thông tin cách khoa học để theo dõi dễ dàng, nội dung theo dõi bao gồm số lượng tiền 18 có, lượng tiền chuyển đến, chuyển đi, tài khoản chuyển đến, chuyển đi, Dựa vào nội dung theo dõi, để thiết lập bảng lưu trữ theo tiêu chí Đồng thời đảm bảo tính bảo mật thơng tin giao dịch đó, tránh can thiệp từ bên ngoài, tức thân ngân hàng quan có thẩm quyền theo dõi hoạt động giao dịch chủ thể trường hợp định Có thể nói việc trọng đầu từ vào việc lưu trữ quản lý thông tin giao dịch ngân hàng bước cơng tác phòng chỗng tham nhũng 2.3 Xây dựng thời gian kiểm tra định kỳ kế hoạch kiểm tra giao dịch cá nhân, quan, tổ chức Việc tốn khơng dùng tiền mặt để lại lợi lớn kiểm soát thu nhập, nguồn tiền chủ thể, nắm bắt lợi thuận lợi này, nên xây dưng lộ trình kiểm tra định kỳ thơng tin giao dịch xây dựng trên, để đảm bảo phát kịp thời, xử lý kịp thời hành vi trái pháp luật Các giao dịch tiến hành hàng ngày, hàng giờ, số có giao dịch trái pháp luật, chuyển tiền từ người đưa hối lộ sang người nhận hối lộ, khoản tiền từ phạm pháp có gửi vào bất hợp pháp, khơng thể đợi đến có dấu hiệu chủ thể phạm tội tiến hành theo dõi Luật PCTN 2018 quy định mở rộng đối tượng thuộc diện kiểm kê tài sản Do đựa vào quy định này, tiến hành tài khoản từ việc tốn khơng dùng tiền mặt cần xây dựng thời gian kiểm tra định kỳ kế hoạch kiểm tra giao dịch cá nhân, quan, tổ chức Đây điều mà chưa có phương thức tốn khơng dùng tiền mặt khó kiểm kê dòng tiền chứng minh hành vi bất hợp pháp tiến hành kiểm kê khó phát sai phạm Thời gian kiểm tra định kỳ bao gồm thời gian cố định theo quý thời gian không cố định trường hợp phát sai phạm hay có dao động tài sản lớn Kế hoạch kiểm tra đặt bảo đảm việc kiểm tra hiệu quả, 19 phải nắm rõ thơng tin chủ thể,mức thu nhập trung bình, cơng việc thực hiện, nắm chức vụ, quyền hạn,… 2.4 Xây dựng chế toán song hành với hệ thống pháp luật tăng cường quan hệ phối hợp ngân hàng với quan có chức phòng, chống tham nhũng Các hoạt động khơng thể đạt hiệu không kèm theo quy định pháp luật Vậy nội dung quy định gì? Quan điểm cá nhân cho rằng, cần có quy định chặt chẽ phối hợp ngân hàng quan, tổ chức, doanh nghiệp vừa mang tính mềm mỏng, vừa mang tính bắt buộc Đồng thời có văn riêng quy định hoạt động phối hợp với quan phòng chống tham nhũng, quan tư pháp với ngân hàng trình phát hiện, điều tra xử lý tội phạm để đảm bảo phối hợp nhuần nhuyễn, hiệu không xâm phạm đến đời từ khách hàng ngân hàng Nội dung hoạt động bao gồm chủ thể, quyền hạn, thời hạn theo dõi, nội dung quan chức theo dõi tài khoản khách hàng, đồng thời xác định rõ trách nhiệm hai bên để sai sốt hay thiếu trách nhiệm quản lý Ngồi quy định pháp luật cần có khắt khe dần tăng phần trăm trường hợp, đối tượng, chủ thể phải tốn khơng dùng tiền mặt pháp luật Việt Nam dừng lại quy định mang tính khuyến khích, mục tiêu mà chưa mang tính bắt buộc cao, đồng thời cần bổ sung quy định với nội dung chế tài xử lý không tuân thủ việc tốn khơng sử dụng tiền mặt, cần tiến hành giải trình rõ sau lần sai phạm 20 C KẾT LUẬN Thanh tốn khơng dùng tiền mặt có ý nghĩa lớn cơng tác phòng, chống tham nhũng nước ta Theo đó, tốn khơng dùng tiền mặt giúp minh bạch hóa giao dịch, nguồn tiền để ngăn chặn giao dịch, nguồn tiền bất hợp pháp có liên quan đến tội phạm tham nhũng; Hạn chế tối đa tiếp xúc người dân cơng chức nhà nước có liên quan để thực dịch vụ hành cơng, ngăn chặn cơng chức hành có liên quan cố tình gây phiền hà, sách nhiễu để tư lợi tham nhũng vặt; Thuận lợi quản lý hoạt động người có chức vụ quyền hạn, kiểm soát thu nhập, kiểm soát dòng tiền địa bàn nước xử lý tội phạm tham nhũng đồng thời thể nỗ lực Đảng nhà nước công gây dựng lại niềm tin nhân dân Trong giai đoạn nay, với hoạt động khác, toán không dùng tiền mặt cần đẩy mạnh đời sống kinh tế- xã hội nói 21 chung phát huy vai trò cơng tác phòng, chống tham nhũng nói riêng giải pháp khả thi xây dựng chế toán song hành với hệ thống pháp luật; xây dựng thời gian kiểm tra định kỳ kế hoạch kiểm tra giao dịch cá nhân, quan, tổ chức; Chú trọng đầu từ vào việc lưu trữ quản lý thông tin giao dịch ngân hàng; Tạo thói quen tốn khơng dùng tiền mặt người dân & Đẩy mạnh hướng tới 100% quan, tổ chức, doanh nghiệp nói chung sử dụng tốn khơng dùng tiền mặt MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT A ĐẶT VẤN ĐỀ B NỘI DUNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ VẤN ĐỀ THANH TOÁN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG CƠNG TÁC PHỊNG, CHỐNG THAM NHŨNG CỦA NƯỚC TA Hoạt động phòng, chống tham nhũng .2 Hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt 22 Quy định pháp luật việc tốn khơng dùng tiền mặt q trình phòng, chống tham nhũng quan, tổ chức, đơn vị II Ý NGHĨA CỦA HOẠT ĐỘNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG CƠNG TÁC PHÒNG, CHỐNG THAM NHŨNG CỦA NƯỚC TA Minh bạch hóa giao dịch, nguồn tiền để ngăn chặn giao dịch, nguồn tiền bất hợp pháp có liên quan đến tội phạm tham nhũng Hạn chế tiếp xúc người dân cơng chức nhà nước có liên quan để thực dịch vụ hành cơng, ngăn chặn cơng chức hành có liên quan cố tình gây phiền hà, sách nhiễu để tư lợi tham nhũng vặt Thuận lợi quản lý hoạt động người có chức vụ quyền hạn, kiểm sốt thu nhập, kiểm sốt dòng tiền địa bàn nước xử lý tội phạm tham nhũng .9 Thể nỗ lực Đảng nhà nước công gây dựng lại niềm tin nhân dân 10 III THỰC TIỄN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG CƠNG TÁC PHỊNG, CHỐNG THAM NHŨNG Ở NƯỚC TA VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ 11 Thực tiễn hiệu hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt cơng tác phòng, chống tham nhũng nước ta .11 1.1 Tích cực .11 a Hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt nói chung 11 b Vấn đề toán khơng dùng tiền mặt phòng chống tham nhũng 12 1.2 Hạn chế .14 Giải pháp nâng cao hiệu tốn khơng dùng tiền mặt cơng tác phòng, chống tham nhũng nước ta .16 23 2.1 Tạo thói quen tốn khơng dùng tiền mặt người dân & đảm bảo quan, tổ chức, doanh nghiệp nói chung sử dụng tốn khơng dùng tiền mặt 16 2.2 Chú trọng đầu từ vào việc lưu trữ quản lý thông tin giao dịch chủ thể ngân hàng 17 2.3 Xây dựng thời gian kiểm tra định kỳ kế hoạch kiểm tra giao dịch cá nhân, quan, tổ chức 18 2.4 Xây dựng chế toán song hành với hệ thống pháp luật tăng cường quan hệ phối hợp ngân hàng với quan có chức phòng, chống tham nhũng .18 C KẾT LUẬN 20 DANH MỤC THAM KHẢO DANH MỤC VIẾT TẮT PCTN: Phòng chống tham nhũng XSKT: xổ số kiến thiết BLHS: Bộ luật hình TAND: Tòa án nhân dân 24 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO  Giáo trình Trường Đại học luật Hà Nội, Giáo trình Tội phạm học, NXB Cơng an nhân dân, Hà Nội, 2015; Bộ giáo dục đào tạo, Tài liệu Giảng dạy phòng, chống tham nhũng dùng cho trường Đại học Cao đẳng chuyên Luật, Hà Nội, 2014;  Văn pháp luật Luật phòng, chống tham nhũng năm 2018 Luật phòng, chống tham nhũng năm 2005, sửa đổi bổ sung năm 2007, 2012 25 Điều Thông tư 173/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ tài (đã sửa đổi, bổ sung theo thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014, thông tư SỐ 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Bộ tài chính) Nghị định số 161/2006/NĐ-CP quy định toán tiền mặt Nghị định 222/2013/NĐ-CP Thông tư số 09/2015/TT - BTC ngày 29/01/2015 hướng dẫn giao dịch tài doanh nghiệp Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng quản lý thuế sửa đổi, bổ sung số điều thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ tài hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Nghị 02/ NQ-CP tiếp tục thực nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh quốc gia năm 2019 định hướng đến năm 2021  Một số án xét xử sơ thẩm tội phạm tham nhũng: http://congbobanan.toaan.gov.vn/  Website: Bài viết: “EVN hướng đến "doanh nghiệp điện tử"” http://evnhanoi.vn/tin-tucevnhanoi/tin-trong-nganh-dien/4309-evn-huong-den-doanh-nghiep-dien-tu Bài viết: "Đà Nẵng triển khai toán điện tử hành cơng qua ví MoMo” http://baochinhphu.vn/Xa-hoi/Da-Nang-trien-khai-thanh-toan-dien-tu-hanhchinh-cong-qua-Vi-MoMo/363422.vgp Bài viết: “Thái Ngun mở dịch vụ tốn hành cơng trực tuyến” https://dantri.com.vn/chinh-tri/thai-nguyen-mo-dich-vu-thanh-toan-hanh-chinhcong-truc-tuyen-20180518121019728.htm Bài viết :” Vietcombank triển khai cung cấp dịch vụ toán cho trung tâm phục vụ hành cơng tỉnh Quảng Ninh “ https://vietcombank.com.vn/News/Vcb_News.aspx?ID=8090 26 Bài viết: “Thanh tốn điện tử - có đua mới” http://tapchitaichinh.vn/ngan-hang/thanh-toan-dien-tu-se-co-cuoc-dua-moi303153.html Bài viết “Chống tham nhũng hạn chế dùng tiền mặt” http://www.nhandan.com.vn/phapluat/item/14498702-.html 27 ... khơng dùng tiền mặt cơng tác phòng, chống tham nhũng nước ta B NỘI DUNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ VẤN ĐỀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG CƠNG TÁC PHÒNG, CHỐNG THAM NHŨNG CỦA NƯỚC TA Hoạt động phòng,. .. CHUNG VỀ VẤN ĐỀ THANH TOÁN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG CƠNG TÁC PHỊNG, CHỐNG THAM NHŨNG CỦA NƯỚC TA Hoạt động phòng, chống tham nhũng .2 Hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt ... tốn khơng dùng tiền mặt q trình phòng, chống tham nhũng quan, tổ chức, đơn vị II Ý NGHĨA CỦA HOẠT ĐỘNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG CƠNG TÁC PHÒNG, CHỐNG THAM NHŨNG CỦA NƯỚC TA