luận văn 10đ HVTC giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH giấy và bao bì hà nội

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn (Ký ghi rõ họ tên) SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC Contents LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU Chương 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .5 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động DN 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp .13 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 15 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .16 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động DN 31 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .39 Tóm lại chương 1: 44 Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH GIẤY VÀ BAO BÌ HÀ NỘI THỜI GIAN QUA 45 2.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH GIẤY VÀ BAO BÌ HÀ NỘI .45 2.1.1 Q trình thành lập phát triển cơng ty TNHH giấy bao bì Hà Nội 45 SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Giấy Bao bì Hà Nội 47 2.1.3 Khái qt tình hình tài Cơng ty TNHH Giấy Bao bì Hà Nội 60 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH GIẤY VÀ BAO BÌ HÀ NỘI TRONG THỜI GIAN QUA 64 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 64 2.2.2 Thực trạng nguồn vốn lưu động tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động .68 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 72 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 76 2.2.5 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ 86 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu 94 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 104 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH GIẤY VÀ BAO BÌ HÀ NỘI 108 2.3.1 Những kết đạt 108 2.3.2 Những vấn đề tồn 109 Tóm lại chương 2: 111 Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH GIẤY VÀ BAO BÌ HÀ NỘI 113 3.1 MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH GIẤY VÀ BAO BÌ HÀ NỘI THỜI GIAN TỚI 113 3.1.1 Bối cảnh kinh tế – xã hội 113 SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty TNHH giấy bao bì Hà Nội .115 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH GIẤY VÀ BAO BÌ HÀ NỘI .117 3.2.1 Tổ chức tốt quản lý vốn lưu động Thường xuyên theo dõi, phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .117 3.2.2 Tăng cường công tác quản trị khoản phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng .118 3.2.3 Tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho, thực trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 123 3.2.4 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền 126 3.2.5 Một số giải pháp khác .129 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 131 3.3.1 Đối với ngân hàng .131 3.3.2 Đối với nhà nước .132 3.3.3 Đối với thân doanh nghiệp 133 Tóm lại chương 3: 134 KẾT LUẬN 136 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 138 SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động HTK Hàng tồn kho NPT Nợ phải trả (trong luận văn có chỗ ký hiệu nợ phải thu có ghi chú) VCSH Vốn chủ sở hữu TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn DN Doanh nghiệp SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng: Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty .61 Bảng: Tình hình phân bổ vốn lưu động 65 Bảng: Nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty 69 Bảng phân tích cấu biến động vốn tiền 77 Bảng: Chỉ số khả tốn cơng ty TNHH giấy bao bì Hà Nội (HPC) trung bình ngành Nhựa – Bao bì năm 2015 82 Bảng: Các hệ số khả toán 83 Bảng: Cơ cấu biến động hàng tồn kho 87 Bảng: Các hệ số phản ánh hiệu quản lý hàng tồn kho cơng ty trung bình ngành Nhựa – Bao bì năm 2015 91 Bảng: Cơ cấu biến động khoản phải thu 96 Bảng: Các hệ số phản ánh hiệu quản trị khoản phải thu 99 Bảng: Phân tích quy mơ công nợ công ty .101 Bảng: Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty 105 SV: Hồng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Mơ hình tài trợ thứ doanh nghiệp 23 Hình 1.2: Mơ hình tài trợ thứ hai doanh nghiệp .24 Hình 1.3: Mơ hình tài trợ thứ ba doanh nghiệp 25 Sơ đồ: Mơ hình tổ chức quản lý công ty 49 Sơ đồ: Bộ máy kế toán 53 Sơ đồ: Quá trình sản xuất bao bì carton giấy 56 Biểu đồ: Tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận 62 Biểu đồ: Kết cấu vốn lưu động công ty năm 2015 66 Biểu đồ: Biến động vốn tiền 78 Biểu đồ: Biến động vốn tồn kho 88 Biểu đồ: Biến động nợ phải thu 97 SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Đối với doanh nghiệp nào, vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Trong cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp, vốn cố định ví xương sống doanh nghiệp vốn lưu động coi huyết mạch doanh nghiệp Tùy vào hoạt động kinh doanh cụ thể mà cấu vốn lưu động có khác biệt mức độ Kinh tế thị trường phát triển, hoạt động kinh doanh ngày đẩy mạnh nhu cầu cho đầu tư, cho sản xuất kinh doanh ngày tăng lên mạnh mẽ Để tồn phát triển, doanh nghiệp cần quan tâm đến việc tạo lập, sử dụng quản lý vốn cho hiệu phải đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn cách thuận lợi ổn định Trong năm trở lại đây, ngành sản xuất bao bì có dấu hiệu tăng trưởng tốt tương đối ổn định Với đặc thù ngành lượng tài sản lưu động (là hình thức biểu vốn lưu động) thường chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản mang tính thường xuyên nên việc quản lý loại vốn cần thiết, thực tế toán việc quản trị vốn lưu động tăng cường quản trị vốn lưu động ln vấn đề hóc búa doanh nghiệp, đặc biệt bối cảnh cạnh tranh cao Với doanh nghiệp, bắt tay vào kinh doanh hay xem xét phương án kinh doanh quan tâm đến việc sử dụng vốn cách tiết kiệm hiệu Muốn vậy, cơng tác quản trị tài chính, cơng tác quản trị vốn doanh nghiệp phải thực cách xác, đầy đủ, kịp thời đảm bảo chế độ, luật pháp Nhà nước quy định Nhận thức tầm SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài quan trọng công tác quản trị vốn lưu động phát triển ổn định bền vững doanh nghiệp thời điểm kinh tế nay, người viết chọn đề tài: “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH giấy bao bì Hà Nội” làm đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài sâu vào nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH giấy bao bì Hà Nội để thấy thành tựu đạt hạn chế tồn Trên sở thơng qua định hướng phát triển thời gian tới để có kiến nghị đóng góp đề xuất giải pháp góp phần nâng cao hiệu công tác quản trị vốn lưu động đơn vị Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài vốn lưu động, nguồn vốn lưu động, công tác quản trị hiệu quản trị vốn lưu động công ty TNHH giấy bao bì Hà Nội Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu vấn đề liên quan đến hoạt động phát triển công ty TNHH giấy bao bì Hà Nội mà trọng tâm tình hình quản trị vốn lưu động giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu gồm: phương pháp so sánh thời gian (giữa kỳ với kỳ trước, thực tế với kế hoạch) để biết thay đổi xu hướng biến động tiêu kinh tế doanh nghiệp; phương pháp so sánh theo không gian (các tiêu doanh nghiệp thực tập với mức trung bình ngành) để đánh giá vị vai trò cơng SV: Hồng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài ty ngành, đồng thời xem xét diễn biến tình hình biến động vốn, tài sản đơn vị phương pháp tỉ số để tính tốn thiết lập tỷ số tài cần thiết cho trình đánh giá tình hình hiệu sử dụng vốn tài sản, phân tích kết chi phí, doanh thu, lợi nhuận cơng ty Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Hầu hết phận nằm vốn lưu động có ảnh hưởng lớn tới hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài nhằm củng cố chỗ đứng doanh nghiệp thị trường Quản trị tốt vốn lưu động giúp doanh nghiệp có khả thu hồi vốn nhanh để tái đầu tư (giảm nợ phải thu); tăng doanh thu từ việc bán nhiều hàng hóa, giảm lượng vốn ứ đọng (phần hàng tồn kho); đảm bảo khả tốn khoản nợ, củng cố tình hình tài (các khoản vốn tiền); … Có thể thấy doanh nghiệp có lợi thế có quản trị tốt vốn lưu động Kết cấu luận văn Ngoài phần: Lời mở đầu, danh mục viết tắt, mục lục, phần kết luận, tài liệu tham khảo phụ lục, nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH giấy bao bì Hà Nội thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH giấy bao bì Hà Nội Mặc dù cố gắng, song trình độ lý luận nhận thức có hạn nên đề tài nghiên cứu khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong nhận góp ý thầy giáo mơn, ban lãnh đạo SV: Hồng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 125 Học viện Tài + Số lần mua hàng năm bằng: D 1000   11,55 Q* 86,6 => Số lần mua hàng thực tế 12 lần + Tổng chi phí tồn kho tối thiểu TCmin  1.500.000�1000 400.000�86,6   86,6 25.980.508 đồng Theo tình hình số lượng hàng bán cần thiết năm, công ty tiến hành thống kê tập trung việc đặt mua hàng vào thời điểm Với đặc điểm sản xuất kinh doanh cơng ty mơ hình EOQ mang tính tham khảo cần có điều chỉnh hoạt động thực tế, tránh trường hợp để hàng tồn kho bị thiếu vào thời điểm cần thiết thừa vào thời điểm không cần thiết + Thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ, tránh tình trạng nguyên vật liệu bị mát hao hụt giảm chất lượng Phát kịp thời vật tư tồn đọng, phẩm chất không phù hợp với quy trình sản xuất, tiến hành xử lý nhanh chóng để không làm ảnh hưởng tới chất lượng vật tư lại Ngồi ra, quy mơ sản xuất tăng đòi hỏi quy mơ dự trữ tăng hệ thống nhà xưởng công ty cần tiếp tục nâng cấp, cải tạo nhằm bảo vệ sản phẩm tốt  Đối với sản phẩm dở dang: Công ty cần phải tiếp tục cân đối hợp lý hóa dây chuyền sản xuất, tăng cường tính đồng sản xuất phận, giai đoạn, để phận chờ nhau, gây lãng phí thời gian, làm chậm tiến độ sản xuất, kéo dài thời gian hoàn thành thành phẩm Chính phân cơng xếp hợp lý giúp cho cơng ty rút ngắn thời gian hồn thành thành phẩm, giảm lượng lớn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Bên cạnh phải tăng cường đầu tư đổi tài sản cố định SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 126 Học viện Tài nói chung thiết bị máy móc nói riêng thay cho tài sản cũ, giúp giảm chi phí sửa chữa lớn, tiết kiệm nhân công  Công ty cần thực trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, đặc biệt nguyên vật liệu nhóm chiếm tỷ trọng cao cấu hàng tồn kho Để xác định cụ thể số tiền phải trích lập dự phòng, cơng ty cần có thơng tin xác đáng chủng loại, số lượng, tỷ lệ loại hàng hóa, nguyên vật liệu có khả bị hư hỏng, giảm giá trị chứng chứng minh giá trị thực loại nguyên liệu thấp so với giá gốc ngun vật liệu Số tiền phải trích lập dự phòng chênh lệch giá gốc giá trị thực hàng hóa, nguyên vật liệu 3.2.4 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Tại thời điểm cuối năm 2015, tiền tương đương tiền đạt 10.094.099.544 đồng, chiếm tỷ trọng 22,44% TSNH, lượng tiền mặt công ty dự trữ lớn so với tổng tài sản ngắn hạn Thực tế nay, công ty quản lý vốn tiền mặt chủ yếu dựa vào kinh nghiệm, chưa sử dụng phương thức quản lý mang tính khoa học để quản lý tiền mặt, điều ảnh hưởng tới chi phí sử dụng vốn tác động không tốt tới mục tiêu tối đa hóa lợi ích chủ sở hữu doanh nghiệp Vì vấn đề đặt cho năm 2016 phải xác định lượng tiền tồn quỹ mục tiêu thật hợp lý, công ty nên thực số biện pháp sau đây: - Kế hoạch hoá ngân quỹ: Kế hoạch hoá ngân quỹ phương pháp trợ giúp công ty quản lý tiền mặt hiệu Xuất phát từ thực tế q trình sản xuất, ln xuất dòng tiền vào ra, khoản phải thu phải trả cơng ty tiến hành lên kế hoạch dự báo luồng thu chi tiền mặt phát sinh tháng, quý qua chủ động đầu tư SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 127 Học viện Tài tiến hành huy động nguồn tài trợ Công ty cần xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý, theo phương pháp thống kê kinh nghiệm hay phương pháp chi phí tối thiểu Về việc trì lượng tiền mặt quỹ cần thiết: Quản lý tiền mặt suy cho mục tiêu tối ưu hoá việc sử dụng tiền thu chi cho hiệu Công ty nên trì mức tiền mặt cho đáp ứng nhu cầu kinh doanh mình, dành thêm khoản vốn để đầu tư dự phòng rủi ro Cơng ty cần dự đoán quản lý nguồn nhập, xuất quỹ tốt Cuối tháng kế toán toán thủ quỹ phải đối chiếu sổ sách, giấy tờ tình hình thu chi tháng - Duy trì lượng vốn tiền phù hợp, đáp ứng nhu cầu như: + Nhu cầu giao dịch: Nhằm đáp ứng nhu cầu giao dịch ngày chi trả tiền mua nguyên vật liệu, tiền lương, thuế, trả khoản nợ cần toán gấp trình hoạt động bình thường cơng ty + Nhu cầu đầu tư: Cơng ty cần có lượng tiền định để sẵn sàng nắm bắt hội đầu tư thuận lợi kinh doanh như: dự đoán giá thị trường tăng; tỷ giá biến động thuận lợi; mua chứng khoán đầu tư nhằm mục tiêu góp phần gia tăng lợi nhuận + Nhu cầu dự phòng: Nhằm trì khả đáp ứng nhu cầu chi tiêu có biến cố bất ngờ xảy ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường cơng ty - Dự báo dòng tiền tương lai: Chúng ta biết dòng tiền tương lai phụ thuộc vào tình hình tốn chủ đầu tư chi trả khoản nợ đến hạn doanh nghiệp tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cụ thể năm mà khơng có năm giống năm Vậy để giữ cho lượng tiền ổn định, công ty nên xây dựng phát triển mơ hình SV: Hồng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 128 Học viện Tài dự báo tiền mặt có độ xác cao Tiền mặt lưu chuyển thường bấp bênh không ổn định, công ty nên sử dụng mơ hình dự báo để bù trừ bấp bênh cân đối khoản thu tương lai với khoản chi Có loại bảng dự báo: dự báo ngắn hạn (từ ngày đến hai tuần), dự báo trung hạn (từ vài tuần trở lên đến hai năm), dự báo dài hạn (một vài năm) Đối với công ty TNHH giấy bao bì Hà Nội việc sử dụng dự báo ngắn hạn trung hạn vừa đánh giá tình hình hoạt động phận, vừa biết tình hình lưu chuyển tiền mặt tồn cơng ty Cơng ty tham khảo mẫu dự báo trung hạn sau: DỰ BÁO TÌNH HÌNH THU CHI TIỀN MẶT (Quý …… năm………) Dự báo tình hình thu chi tiền mặt Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Thực quý …… Tháng … Tháng … Tháng … Dự báo quý …… Tháng … Tháng … Tháng … Tổng thu tiền mặt Tổng chi tiền mặt Đề xuất, kiến nghị (nếu có): - Tăng cường kiểm tra hệ thống quản lý tiền: Tăng cường kiểm tra hệ thống quản lý tiền đồng nghĩa với hạn chế rủi ro lưu chuyển tiền mặt Tuân thủ nguyên tắc khoản thu, chi tiền mặt phải qua quỹ, khơng thu chi ngồi quỹ Ít quý, doanh nghiệp nên tiến hành kiểm tra lần để kịp thời SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 129 Học viện Tài phát sai sót liệu tài chính, hay vấn đề gian lận thương mại… Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán doanh nghiệp số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có giảm tới mức tối đa khoản thất thoát - Sử dụng hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi: Thực tế cho thấy, lượng tiền mặt tài quỹ tiền gửi ngân hàng công ty nhỏ Để tiếp tục nâng cao hiệu công tác quản trị vốn tiền bên cạnh việc trì khả tốn cách kịp thời hiệu nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn liên tục mục tiêu gia tăng hiệu khai thác nguồn tiền nhàn rỗi đặc biệt ý nguồn tiền quỹ tiền mặt khơng có khả sinh lời phận tiền gửi ngân hàng khả sinh lời thấp Hiện nay, thị trường tài Việt Nam phát triển sôi động, đặc biệt thị trường chứng khoán, chưa thật ổn định tạo nhiều thuận lợi việc huy động vốn cho cơng ty, đồng thời mang lại triển vọng hội cho công ty đầu tư mua bán chứng khốn có khả cao hối phiếu, tín phiếu kho bạc Hiện cơng ty chưa có khoản đầu tư ngắn hạn Vậy nên sử dụng phần số vốn tiền thời gian nhàn rỗi để đầu tư vào chứng khốn có độ an tồn cao mà đem lại tỷ suất sinh lời cao lãi suất ngân hàng 3.2.5 Một số giải pháp khác - Tìm kiếm thị trường đẩy mạnh cơng tác tiêu thụ sản phẩm Quá trình tiêu thụ khâu quan trọng chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Nhờ việc tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp thu tiền hàng, nguồn tài quan trọng giúp doanh nghiệp trang trải chi phí giành phần lợi nhuận Thực tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 130 Học viện Tài đảm bảo cho trình tái sản xuất diễn thường xuyên, liên tục, góp phần tăng doanh thu, tăng vòng quay vốn lưu động Hiện cơng ty giai đoạn khai thác lực máy móc thiết bị nên cần thiết phải tăng lực sản xuất, khai thác tối đa công suất máy đảm bảo hiệu đầu tư đổi tài sản cố định Để thực u cầu đó, cơng ty cần có giải pháp sau: + Công ty cần tập trung xây dựng thực kế hoạch marketing hiệu sở tăng cường đội ngũ marketing chuyên nghiệp, xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu chiến lược phát triển kinh doanh cách toàn diện + Mở rộng, phát triển thị trường cách xây dựng hệ thống bán hàng, thường xuyên tham gia hội trợ triển lãm, vừa cách quảng bá sản phẩm hiệu nhất, đồng thời cách tìm kiếm thêm khách hàng + Xây dựng sách giá phù hợp nhằm vừa đảm bảo lợi nhuận kinh doanh cơng ty, vừa kích thích người tiêu dùng sở giá chất lượng phù hợp - Chú trọng quan tâm công tác đào tạo nhân quản trị tài Dù môi trường nào, nhân tố người đặt lên hàng đầu, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, người ta không cần có vốn, cơng nghệ mà quan trọng người Đối với lực lượng cán công nhân viên nói chung, thực tế năm qua, công ty trọng phát huy nhân tố người, đội ngũ cán trẻ hóa, hàng năm cơng ty có kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ cán quản lý tay nghề kỹ sư công nhân Tuy nhiên cán tài chính, để đảm bảo phù hợp với quy mơ phát triển vai trò huyết mạch lĩnh vực tài doanh nghiệp cơng ty, thời gian tới cơng ty cần có sách riêng thực SV: Hồng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 131 Học viện Tài số biện pháp sau: + Tuyển dụng thêm cán quản lý tài có trình độ, lực, cẩn thận, nhiệt tình cơng việc, có độ tuổi phù hợp + Chú trọng đào tạo cán quản trị tài nâng cao chun mơn nghiệp vụ để thực tốt công tác tổ chức, quản lý, huy động sử dụng vốn đem lại hiệu mong muốn - Xây dựng phát triển, nâng cao uy tín cơng ty: Hiện nay, thương hiệu công ty nhiều đối tác nước biết đến, nhiên để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần xây dựng chiến lược tổng thể dài hạn việc quảng bá thương hiệu Đó là: quảng bá thương hiệu gắn liền với cải tiến không ngừng chất lượng sản phẩm, chất lượng dịch vụ 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP Để tạo điều kiện thực giải pháp nêu em xin kiến nghị số ý kiến với cấp có liên quan số kiến nghị với doanh nghiệp sau: 3.3.1 Đối với ngân hàng Ngân hàng tổ chức trung gian tài nhận tiền gửi, cho vay thực chức toán khác Ở Việt Nam, ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng việc huy động vốn, tốn doanh nghiệp Chính vậy, ngân hàng cần tăng cường hoàn thiện theo hướng tạo điều kiện cho doanh nghiệp, coi doanh nghiệp khách hàng, đối tượng quan tâm ngân hàng Để làm điều này, ngân hàng cần lưu ý: + Tăng cường lực cán ngân hàng việc xem xét đưa định cách khoa học, dựa đặc thù ngân hàng SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 132 Học viện Tài + Hiện đại hóa cơng nghệ, tăng cường hình thức tốn khơng dùng tiền mặt nhằm gia tăng tốc độ toán, tăng cường kiểm soát pháp luật hoạt động + Tạo lập mối quan hệ dài hạn với khách hàng nhằm xây dựng mạng lưới khách hàng ổn định đồng thời đảm bảo mức độ an toàn hạn mức tín dụng + Đối với khách hàng thường xuyên hoạt động có hiệu quả, ngân hàng cần có sách ưu đãi lãi suất, thời hạn điều kiện thủ tục cấp tín dụng tạo niềm tin cho khách hàng đảm bảo ngân hàng từ phát triển quan hệ gắn bó lâu dài 3.3.2 Đối với nhà nước + Nhà nước cần bổ sung hoàn thiện hệ thống pháp luật, sách kinh tế tài để khắc phục tình trạng thiếu, yếu khơng đồng + Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành hàng để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp + Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà khơng đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh + Bộ Tài cần có sách hồn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho khoản phải thu doanh nghiệp Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty không hồn thuế kịp thời gây lãng phí cơng ty phải vay từ bên với lãi suất cao SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 133 Học viện Tài + Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết Một thị trường tài hồn chỉnh giúp doanh nghiệp thực quản lý tài tốt quản lý tiền quản lý rủi ro 3.3.3 Đối với thân doanh nghiệp + Xây dựng chế phối hợp chun mơn phận kế tốn - tài phận nghiên cứu thị trường để sở thực tế để dự báo nhu cầu vốn lưu động hợp lý đánh giá xác khối lượng vốn huy động nhằm đưa giải pháp cụ thể nguồn vốn huy động thiếu hụt + Thiết lập chương trình điều phối hoạt động tổng thể toàn doanh nghiệp mà sở phân cấp công việc khoa học phối hợp nhịp nhàng phận kế toán - tài với phòng ban chức để quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn, chủ động theo dõi thường xuyên chi tiết tình hình thu chi tiền mặt, khoản phải thu quản lý hàng tồn kho có biện pháp điều chỉnh kịp thời phù hợp + Công ty cần tăng cường hoạt động phân tích, nghiên cứu tổng hợp cho thị trường đầu vào đầu song song với việc thu thập số liệu tiêu trung bình chung ngành sản xuất kinh doanh, để từ có sở xác việc đánh giá vị doanh nghiệp, xác định mặt mạnh mặt yếu đưa định hướng phát triển hiệu + Công ty cần đẩy mạnh việc thực nhiệm vụ, mục tiêu phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh đề đặc biệt cần tập trung đầu tư mở rộng nhà xưởng, xây dựng sở sản xuất mua sắm máy móc, trang SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 134 Học viện Tài thiết bị đại dây chuyền công nghệ tiên tiến mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nâng cao suất chất lượng sản phẩm ▲ Tóm lại chương 3: Khơng riêng cơng ty TNHH giấy bao bì Hà Nội mà tất công ty đưa dự kiến cho năm phải dựa vào kết đạt tình hình chung thị trường để xem xu hướng nhu cầu thị trường năm sau, nên phần đầu chương ta nghiên cứu bối cảnh (tình hình) thị trường vào thời điểm tại: Nhu cầu thị trường mặt hàng bao bì đóng hộp, túi xách từ giấy Kraft, hộp giấy carton sản xuất tiêu thụ mạnh dân số đông phát triển nhanh ngành sản xuất hàng tiêu dùng đóng gói, thêm loại hộp, túi xách giấy có ưu điểm quan trọng trọng lượng nhẹ đỡ tốn chi phí vận chuyển, khơng phải nhiều sức để bê vác; giá bán rẻ nên có tính tiện lợi dùng loại hộp carton để đựng vật có giá trị nhỏ, ngồi hộp carton đựng vật dễ vỡ cấu tạo rỗng phần lớp ghép tạo độ êm… Với ưu điểm nhu cầu gia tăng loại vật phẩm đánh giá ngành sản xuất bao bì tăng trưởng tốt, từ tăng trưởng tốt tồn ngành sản xuất bao bì nói chung cơng ty nói riêng, cơng ty có nhiều hội thuận lợi kinh doanh Từ đánh giá nói kết sản xuất năm 2015, công ty đưa mục tiêu năm tới, kèm theo cần phải làm để đạt mục tiêu đặt (mục tiêu định hướng phát triển công ty) Thông qua hai chương ta thấy tầm quan trọng vốn lưu động Qua việc định lượng hóa tiêu đề cập chương 1, ta thấy tình hình quản trị vốn lưu động công ty năm 2015 tốt, nhiên SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 135 Học viện Tài có số cần phải cải thiện Nếu cải thiện vấn đề kết năm 2015 cơng ty tốt năm 2016 tốt nữa, ý muốn nói hiệu quản trị vốn lưu động công ty nâng cao Thực tốt vấn đề quản trị vốn lưu động, tránh lượng vốn bị tồn đọng thất lãng phí làm cho tình hình tài cơng ty tốt lên cách rõ rệt, người điều hành doanh nghiệp thực cần điều Mặt khác để có điều kiện thuận lợi cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cần phải có tác động tích cực từ phía Nhà nước việc đưa sách để hỗ trợ doanh nghiệp từ phía ngân hàng (bên cho vay, nơi cung cấp vốn cho doanh nghiệp cần thiết), sách cho vay ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp có lợi cho hai bên SV: Hồng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 136 Học viện Tài KẾT LUẬN Đất nước ta bước vào kỷ nguyên với thách thức hội dòng chảy tồn cầu hoá, yêu cầu đặt doanh nghiệp Việt Nam phải nâng cao khả cạnh tranh để hội nhập vào kinh tế khu vực rộng giới Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải xây dựng tiềm lực tài vững mạnh, đồng thời phải sử dụng cách hiệu nguồn lực tài Vốn lưu động nhân tố quan trọng trình hình thành phát triển doanh nghiệp, có ảnh hưởng tới kết kinh doanh doanh nghiệp Trên sở vấn đề lý luận tổng quan vốn lưu động, em sâu vào tìm hiểu, phân tích thực trạng đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH giấy bao bì Hà Nội Bằng nỗ lực cố gắng tồn thể đội ngũ cán cơng nhân viên công ty, doanh nghiệp đạt kết quan trọng công tác quản trị sử dụng vốn lưu động nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Song bên cạnh kết đạt được, cơng ty phải đương đầu với khơng vấn đề khó khăn cần phải giải công tác quản trị vốn lưu động Nhận diện thực tế này, sở tiếp thu, tham vấn kiến nghị giải pháp đề xuất, Ban lãnh đạo doanh nghiệp có phương án tìm giải pháp tối ưu nhằm tăng cường hiệu công tác quản trị vốn lưu động, đảm bảo cho công ty sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao nhất, đóng góp cho phát triển chung toàn ngành tạo phát triển bền vững cho cơng ty Đây vấn đề cốt lõi mà người thực đề tài mong muốn SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 137 Học viện Tài Do hạn chế mặt thời gian trình độ lý luận, luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn bè để vấn đề tiếp tục nghiên cứu, hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình TS Phạm Thị Quyên Giảng viên khoa Tài doanh nghiệp ban lãnh đạo cơng ty, phòng tài - kế tốn cơng ty TNHH giấy bao bì Hà Nội tạo điều kiện giúp em hồn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Sinh viên thực Hoàng Kim Tuấn Anh SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp 138 Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần; TS Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nxb Tài chính, Hà Nội GS,TS Ngơ Thế Chi; PGS,TS Nguyễn Trọng Cơ (2015), Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp, Nxb Tài chính, Hà Nội Báo cáo tài cơng ty TNHH giấy bao bì Hà Nội năm 2013, 2014, 2015 Các website: http://niceaccounting.com/ ; http://www.cophieu68.vn/ (trung bình ngành) ; http://ven.vn/ ; http://baodatviet.vn/ ; http://baodautu.vn/ … Một số luận văn, chuyên đề nghiên cứu đề tài vốn lưu động SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHẦN PHỤ LỤC Trong phần bao gồm báo cáo tài quan trọng cho việc viết luận văn (Bảng cân đối kế toán B01, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh B02 năm 2013, 2014, 2015) (Xem trang sau) SV: Hoàng Kim Tuấn Anh Lớp: CQ50/11.15 ... TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH GIẤY VÀ BAO BÌ HÀ NỘI THỜI GIAN QUA 45 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH GIẤY VÀ BAO BÌ HÀ NỘI .45 2.1.1 Q trình thành lập phát triển cơng ty TNHH giấy bao. .. Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH GIẤY VÀ BAO BÌ HÀ NỘI 113 3.1 MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH GIẤY VÀ BAO BÌ HÀ NỘI THỜI GIAN... ty TNHH Giấy Bao bì Hà Nội 60 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH GIẤY VÀ BAO BÌ HÀ NỘI TRONG THỜI GIAN QUA 64 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động