Tổ chức kế toán tại Công ty Cổ phần Truyền thông Pross

LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại ngày nay, khi mà các ngành kinh tế chủ chốt của Việt Nam đã và đang có những bước phát triển đáng kể để tiến vào thời kì hiện đại hoá và công nghiệp hoá, chính sự phát triển đó đã kéo theo rất nhiều ngành dịch vụ khác phát triển mà trong đó có in ấn, quảng cáo, truyền thông. Quảng cáo, in ấn, truyền thông Việt Nam chỉ mới bắt đầu có những bước phát triển kể từ những năm 90 trở lại đây nhưng thị truờng này đã tỏ ra khá sôi động với rất nhiều loại hình khác nhau. Việt Nam đã chính thức trở thành thành viên của Tổ chức Thương mại thế giới từ tháng 11-1-2007, và một làn sóng các nhà đầu tư nước ngoài đã đầu tư mạnh vào thị truờng Việt Nam, kéo theo nó cũng đồng nghĩa với việc thị trường quảng cáo, truyền thông cũng phát triển mạnh. Mặt khác theo nhận định của rất nhiều chuyên gia thị trường Quảng cáo,Quảng cáo thương mại và các dịch vụ liên quan đến Quảng cáo, in ấn,truyền thông Việt Nam hiện tại 80% đã rơi vào tay một vài công ty quảng cáo, truyền thông nước ngoài ,Chỉ có 20% thị phần của thị trường quảng cáo truyền thông là tập trung vào các công ty trong nước . Con số đó cũng cho thấy một sự canh tranh cực kì khốc liệt đang diễn ra trong nội tại của Ngành Quảng cáo , Truyền thông. Cũng theo các chuyên gia này dự báo thì ngành quảng cáo, in ấn, truyền thông Việt Nam nay đã trở thành mảnh đất mầu mỡ mà rất nhiều các công ty nước ngoài muốn nhảy vào, ước tính đến năm 2020 doanh số có thể lên tới 24000 tỷ đồng. Sau 20 năm đổi mới thì Ngành Quảng cáo, Quảng cáo thương mại và các dịch vụ liên quan đến Quảng cáo ,in ấn, truyền thông của Việt Nam đã có nhiều biến đổi. Cùng với sự phát triển của thị trưởng quảng cáo, in ấn, truyền thông sôi động,Công ty cổ phần truyền thông Pross đã tham gia vào thị trường này từ cuối năm 2007 và cho đến nay đã gặt hái được những thành công nhất định. Cùng với việc quan tâm phát triển thị trường để khẳng định vị thế, cũng như chiếm lĩnh thị trường. Công ty còn không ngừng bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán như: Đầu tư nhân sự đội ngũ kế toán có trình độ, đầu tư cơ sở vật chất như phần mềm máy vi tính….dần hoàn thiện để bộ phận kế toán góp phần đắc lực trong công tác quản lý tại Công ty. Báo cáo tổng hợp tại Công ty gồm 3 phần: Phần I: Tổng quan về Công ty Cổ phần Truyền thông Pross Phần II: Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty Cổ phần Truyền thông Pross Phần III: Đánh giá chung và một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Truyền thông Pross

Báo cáo tổng hợp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Phần I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG PROSS .3 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty: 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty .6 1.4 Kết hoạt động kinh doanh tình hình tài Công ty năm gần 10 1.4.1 Kết hoạt động kinh doanh .10 4.1.2 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn 11 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty: 13 2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế tốn cơng ty .14 2.2.1 Một số sách kế tốn áp dụng công ty .14 2.2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ chứng từ kế toán 15 2.2.4 Đặc điểm vận dụng chế độ sổ sách kế toán 24 2.2.5 Đặc điểm vận dụng chế độ báo cáo kế toán 25 2.3 Nội dung số phần hành kế tốn chủ yếu cơng ty 27 2.3.1 Kế toán nguyên vật liệu 27 2.3.2 Kế toán tài sản cố định 28 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 30 2.3.4 Kế toán Vốn tiền nghiệp vụ toán .31 2.3.5 Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 33 2.3.6 Kế toán xác định kết kinh doanh .35 Nguyễn Thanh Hà Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp Phần III: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 37 3.1 Đánh giá tổ chức máy Kế toán 37 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác Kế tốn Cơng ty .37 3.3 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác Kế tốn Cơng ty .38 KẾT LUẬN 39 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .40 Nguyễn Thanh Hà Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm .6 Sơ đồ1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh công ty .9 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu máy kế tốn cơng ty 13 Sơ đồ 2.2 Hình thức kế tóan sử dụng 25 Sơ đồ 2.3: Trình tự ln chuyển chứng từ hạch tốn NVL 28 Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ ghi sổ TSCĐ .29 Sơ đồ 2.5 Trình tự hạch tốn kế toán tiền lương 31 Sơ đồ 2.6 Trình tự hạch tốn kế tốn vốn tiền 33 BẢNG Bảng 1.1: Kết kinh doanh năm gần 10 Bảng 2.1 Danh mục chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty .15 Nguyễn Thanh Hà Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại ngày nay, mà ngành kinh tế chủ chốt Việt Nam có bước phát triển đáng kể để tiến vào thời kì đại hố cơng nghiệp hố, phát triển kéo theo nhiều ngành dịch vụ khác phát triển mà có in ấn, quảng cáo, truyền thông Quảng cáo, in ấn, truyền thông Việt Nam bắt đầu có bước phát triển kể từ năm 90 trở lại thị truờng tỏ sôi động với nhiều loại hình khác Việt Nam thức trở thành thành viên Tổ chức Thương mại giới từ tháng 11-1-2007, sóng nhà đầu tư nước đầu tư mạnh vào thị truờng Việt Nam, kéo theo đồng nghĩa với việc thị trường quảng cáo, truyền thông phát triển mạnh Mặt khác theo nhận định nhiều chuyên gia thị trường Quảng cáo,Quảng cáo thương mại dịch vụ liên quan đến Quảng cáo, in ấn,truyền thông Việt Nam 80% rơi vào tay vài công ty quảng cáo, truyền thơng nước ngồi ,Chỉ có 20% thị phần thị trường quảng cáo truyền thông tập trung vào công ty nước Con số cho thấy canh tranh khốc liệt diễn nội Ngành Quảng cáo , Truyền thông Cũng theo chuyên gia dự báo ngành quảng cáo, in ấn, truyền thông Việt Nam trở thành mảnh đất mầu mỡ mà nhiều cơng ty nước ngồi muốn nhảy vào, ước tính đến năm 2020 doanh số lên tới 24000 tỷ đồng Sau 20 năm đổi Ngành Quảng cáo, Quảng cáo thương mại dịch vụ liên quan đến Quảng cáo ,in ấn, truyền thơng Việt Nam có nhiều biến đổi Cùng với phát triển thị trưởng quảng cáo, in ấn, truyền thông sôi động,Công ty cổ phần truyền thông Pross tham gia vào thị trường từ cuối năm 2007 gặt hái thành công định Nguyễn Thanh Hà Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp Cùng với việc quan tâm phát triển thị trường để khẳng định vị thế, chiếm lĩnh thị trường Cơng ty khơng ngừng bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán như: Đầu tư nhân đội ngũ kế toán có trình độ, đầu tư sở vật chất phần mềm máy vi tính….dần hồn thiện để phận kế tốn góp phần đắc lực cơng tác quản lý Công ty Báo cáo tổng hợp Công ty gồm phần: Phần I: Tổng quan Công ty Cổ phần Truyền thông Pross Phần II: Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Truyền thông Pross Phần III: Đánh giá chung số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Truyền thông Pross Nguyễn Thanh Hà Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp Phần I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THƠNG PROSS 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Công ty Pross công ty thuộc loại hình cơng ty cổ phần thành lập từ tháng 10/2007 với vốn điều lệ ban đầu 3.000.000.000 theo Giấy chứng nhận kinh doanh số 0103019758 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp với nội dung chi tiết đầy đủ sau: Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THƠNG PROSS Tên giao dịch: PROSS MEDIA CORPORATION Tên viết tắt: PSM.,CORP Địa trụ sở chính: Số 01 ngách 111/21 Đ.Giáp Bát, P.Giáp Bát,Q.Hoàng Mai,TP.Hà Nội Điện thoại: (04) 36649876 Fax: (04) 36649875 Tên giám đốc : Nguyễn Đức Khang Mã số thuế: 0102375093 Nơi mở tài khoản: Ngân Hàng NN PTN – CN Hà Thành 10 Số tài khoản: 1303201041938 Danh sách cổ đông sáng lập: STT Tên cổ đông Nguyễn Đức Khang Nguyễn Đình Huy Nguyễn Đình Hùng Vương Khánh Tồn Nơi đkhk thường trú cá nhân Số 16 ngách 111/1, Đ.Giáp Bát, P.GB, Q.HM, Hà Nội Xóm 4, Xã Lại n, H Hồi Đức, Hà Tây Xóm 4, Xã Lại n, H Hồi Đức, Hà Tây P 3, TT dệt nhuộm, P Phương Liệt, Q TX, Hà Nội Nguyễn Thanh Hà Loại cổ phần Số cổ phần Giá trị cổ phần Số CMT – Hộ chiếu CP phổ thông 30.000 300.000.000 012684782 20.000 200.000.000 111490652 20.000 200.000.000 111511909 20.000 200.000.000 011816747 CP phổ thơng CP phổ thơng CP phổ thơng Kế tốn - K41 Báo cáo tổng hợp Trong thời gian đầu thành lập hoạt động Công ty gặp nhiều khó khăn việc tìm kiếm nhân sự, nhà cung cấp nguồn khách hàng Khi thành lập tổng số nhân viên Cơng ty có thành viên với cố gắng nỗ lực thành viên, chăm sóc tận tình với khách hàng Công ty chứng minh lực sản phẩm thiết kế mỹ thuật đẹp, sáng tạo có ý nghĩa, sản phẩm in đạt chất lượng cao màu sắc, chất lượng giấy cách gia công cẩn thận, tỷ mỷ Điều giúp Cơng ty Pross phát triển có chỗ đứng thị trường ngành thiết kế in ấn khơng địa bàn Hà Nội mà địa bàn Hồ Chí Minh Đặc biệt năm 2011 doanh thu công ty đạt 10 tỷ lợi nhuận trước thuế đạt 1,1 tỷ đồng 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty: Hiện ngành nghề kinh doanh chủ chốt mà cơng ty có đăng ký trước pháp luật: - Quảng cáo, quảng cáo thương mại dịch vụ liên quan đến quảng cáo; - In dịch vụ liên quan đến in; - Tổ chức kiện, hội thảo, hội nghị, hội chợ, triển lãm, chuyên đề, hoạt động quan hệ đại chúng, chương trình quảng bá sản phẩm; - Sản xuất, gia công loại biển quảng cáo; - Dịch vụ nghiên cứu thị trường, xúc tiến thương mại; - Khai thác cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng mạng viễn thông, Internet Việt Nam; Với ngành nghề kinh doanh đa dạng công ty bước để hồn thiện để đáp ứng nhu cầu thị trường Nguyễn Thanh Hà Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp Thị trường Cơng ty khách hàng có nhu cầu lớn sản phẩm in ấn Khách sạn, ngân hàng, Công ty nhà nước tư nhân Tổng số khách hàng lên đến gần 40 khách hàng Công ty đầu tư công nghệ tiên tiến, cho đời sản phẩm đạt tiêu chuẩn đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng Bằng thay đổi nội lực mình, Cơng ty chủ động việc ký kết hợp đồng, đảm bảo chất lượng, thời gian, giá hợp lý nên thu hút khách hàng ngồi ngành Ngồi ra, Cơng ty đủ điều kiện nhận in hợp đồng có mặt hàng phức tạp, đòi hỏi kỹ thuật cao hộp quà tặng, sách tranh, sách ảnh, Thiết kế logo nhận diện thương hiệu mà trước thuê bên thứ ba làm đối tác Để có mức tăng trưởng đáng kể đó, Cơng ty đầu tư mức cho công nghệ, sở hạ tầng Nguyễn Thanh Hà Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm Yêu cầu khách hàng Thiết kế sản phẩm lập market In Offset Bình phim, kẽm mua giấy vật liệu khác Gia công sản phẩm Kiểm tra chất lượng sản phẩm, đóng gói giao hàng Khi nhận yêu cầu khách hàng sản phẩm thiết kế in ấn, Phòng Kế hoạch bàn giao sản phẩm cho nhân viên thiết kế sản phẩm.Khi đạt yêu cầu khách hàng chuyển sang đội sản xuất bình phim chế sau chuyển qua máy in để in ấn sản phẩm, sau chuyển sang phận gia cơng để hoàn thiện sản phẩm, chuyển sang phận kiểm tra chất lượng sản phẩm, đóng gói giao hàng 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Cùng với q trình phát triển, Cơng ty Pross khơng ngừng hồn thiện tổ chức quản lý Cho đến Công ty tổ chức máy quản lý theo hệ thống chặt chẽ, bao gồm: h ội đồng qu ản tr ị , ban kiểm sốt, giám đốc, phó giám đốc, phòng ban, tổ trực thuộc: Trong phòng kế hoạch phòng kế tốn m ỗi phòng c ó người, phòng vật tư c ó người, phòng lại phòng có người Nguyễn Thanh Hà Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp Sơ đồ1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Cơng ty Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị Chủ tịch HĐQT Giám Đốc PGĐ Kế hoạch sản xuất kinh doanh PGĐ Tài Phòng Phòng Phòng Phòng Tổ Tổ bảo Kế Vật tư Tài HC-TC điện vệ hoạch Ghi chú: : Mối quan hệ đạo : Quan hệ cộng tác phối hợp Nhiệm vụ phận - Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Cơng ty, có tồn quyền định đến vấn đề liên quan đến quản lý, quyền lợi cơng ty - Ban kiểm sốt: Có nhiệm vụ giám sát việc điều hành Giám đốc người quản lý khác công ty - Chủ tịch HĐQT kiêm Giám đốc: Là đại diện theo pháp luật đơn vị, người trực tiếp điều hành hoạt động kinh doanh công ty.Giám đốc chịu Nguyễn Thanh Hà Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp dụng doanh nghiệp nhỏ vừa hạn chế nên Công ty không sử dụng báo cáo Ngồi Báo cáo tài trên, kết thúc tháng, quý, năm kế toán tổng hợp tiến hành lập loại Báo cáo sau để nộp lên quan thuế: Tờ khai thuế GTGT: lập vào cuối tháng hạn nộp chậm vào ngày 20 tháng sau Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý Tờ khai thuế TNCN tạm tính theo quý Báo cáo tình hình sử dụng hố đơn theo q Ba tờ khai (2), (3), (4) lập vào quý hạn nộp chậm ngày cuối tháng sau q Quyết tốn thuế TNDN Quyết tốn thuế TNCN - Báo cáo quản trị: Ngoài Báo cáo trên, để phục vụ cho nhu cầu quản lý kinh tế, tài chính, yêu cầu đạo, điều hành Giám đốc, Cơng ty sử dụng số báo cáo quản trị nội sau: - Báo cáo thu – chi tài (gồm thu – chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng): Báo cáo thủ quỹ lập, lập vào cuối tháng để hạch tốn tình hình sử dụng tiền tháng Cơng ty Đây đối chiếu với sổ kế toán loại tiền mà kế toán toán thực - Báo cáo chi tiết doanh thu - chi phí - lợi nhuận kế tốn tổng hợp thực theo tháng Mục đích báo cáo giúp cho Giám đốc, phòng ban đánh giá hiệu mà tháng Công ty, từ có định hướng đắn cho tháng Nguyễn Thanh Hà 26 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp - Báo cáo chi tiết phải thu, phải trả: kế toán toán lập, lập vào cuối quý để đánh giá tình hình tốn Cơng ty Các báo cáo ngồi việc lập theo định kỳ mà cơng ty quy định, lập theo yêu cầu cần thiết Các báo cáo lập xong đối chiếu, kiểm tra Kế tốn trưởng sau trình lên Giám đốc Giám đốc người chủ yếu sử dụng báo cáo để nắm bắt kịp thời tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty mình, từ đưa định kinh doanh đắn 2.3 Nội dung số phần hành kế toán chủ yếu cơng ty 2.3.1 Kế tốn ngun vật liệu Kế tốn NVL, CCDC có nhiệm vụ: theo dõi giám sát tình hình nhập xuất, tồn sử dụng NVL, CCDC tính tốn phản ánh xác số lượng giá trị NVL,CCDC tồn kho theo phương pháp giá thực tế đích danh, đối chiếu số tồn sổ sách với số tồn thực tế kho, lập chứng từ báo cáo liên quan đến NVL, CCDC Các chứng từ sổ sách kế toán sử dụng để theo dõi NVL, CCDC sau: - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Biên kiểm định vật tư - Thẻ kho - Thẻ kế toán chi tiết NVL - Sổ kế toán tổng hợp NVL - Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn NVL Tài khoản kế toán sử dụng tài khoản sau: + Tài khoản 152: Nguyên vật liệu + Tài khoản 153: Cơng cụ dụng cụ Trình tự ln chuyển chứng từ, sổ sách Sơ đồ 2.3: Trình tự luân chuyển chứng từ hạch toán NVL Nguyễn Thanh Hà 27 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp Phiếu nhập kho Phiếu xuât kho Thẻ kho Thẻ kế toánchi tiết NVL, CCDC Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn NVL Ghi chú: Sổ kế toán tổng hợp NVL Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu 2.3.2 Kế toán tài sản cố định Kế toán tài sản cố định : phản ánh chi tiết tổng hợp cách xác, kịp thời số lượng giá trị TSCĐ có, tình hình tăng giảm trạng TSCĐ phạm vi tồn cơng ty Cũng phận sử dụng TSCĐ tính tốn phân bổ đầy đủ xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn tài sản chế độ quy định Tính tốn, phản ánh kịp thời, xác tình hình xây dựng trang bị thêm, đổi mới, nâng cấp tháo dỡ bớt làm tăng giảm nguyên giá TSCĐ tình hình lý, nhượng bán TSCĐ Chứng từ kế tốn sử dụng: Trong cơng ty Pross, để theo dõi TSCĐ, kế toán sử dụng loại chứng từ sau: Hóa đơn mua TSCĐ, Biên bàn giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Các tài khoản sử dụng như: Tài khoản 211: TSCĐ hữu hình Tài khoản 212: Tài sản cố định thuê tài Tài khoản 213: TSCĐ vơ hình Tài khoản 214: Hao mòn TSCĐ Nguyễn Thanh Hà 28 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp Trình tự luân chuyển chứng từ: Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ ghi sổ TSCĐ Hóa đơn mua TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên giao, nhận Chứng từ ghi sổ, sổ cái, số chi tiết tài khoản TSCĐ Bảng cân đối tài khoản, báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Quản lý tiền lương lao động nội dung quan trọng công tác quản lý sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp Vì đòi hỏi kế tốn phải ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu lao động, thời gian, kết lao động, tính lương trích khoản theo lương, phân bổ chi phí nhân công theo đối tượng sử dụng lao động Theo dõi tình hình tốn tiền lương, tiền thưởng, khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động Lập báo cáo lao động, tiền lương phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp nhà nước Để phục vụ cho cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương kế tốn sử dụng chứng từ sau: + Bảng chấm công, Nguyễn Thanh Hà 29 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp + Bảng báo cáo công việc nhân viên + Bảng toán lương, + bảng toán tiền thưởng Kế toán sử dụng tài khoản : 334: phải trả công nhân viên tài khoản 338: Phải trả, phải nộp khác Nguyễn Thanh Hà 30 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp Sơ đồ 2.5 Trình tự hạch tốn kế tốn tiền lương Bảng chấm cơng Bảng báo cáo cơng việc Bảng tính tiền lương phải trả tốn lương cơng nhân viên Bảng tính tiền thưởng tốn thưởng Sổ cái, Sổ chi tiết tài khoản 334, 338 Bảng cân đối tài khoản, báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng 2.3.4 Kế toán Vốn tiền nghiệp vụ toán Nhiệm vụ kế tốn vốn tiền cơng ty Pross hàng ngày phải phản ánh tình hình thu – chi tồn quỹ tiền mặt Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ tiền sổ sách, phát xử lý kịp thời sai sót việc quản lý sử dụng tiền mặt Với tiền gửi ngân hàng kế tốn cần phản ánh tình hình tăng, giảm số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám sát việc chấp hành chế độ toán không dùng tiền mặt Phản ánh khoản tiền chuyển, kịp thời phát nguyên nhân làm cho tiền Nguyễn Thanh Hà 31 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp, giải phóng nhanh tiền chuyển kịp thời Để theo dõi kế toán vốn tiền cách xác kế tốn sử dụng chứng từ sau: a Theo dõi tiền mặt sử dụng chứng từ tài khoản sau: - Phiếu Thu - Phiếu Chi - Đề nghị tạm ứng - Đề nghị toán - Biên lai thu tiền Tài khoản kế toán sử dụng tài khoản 111: Tiền mặt b.Theo dõi tiền gửi ngân hàng - Ủy nhiệm Chi - Giấy báo nợ - Giấy báo có - Sổ phụ ngân hàng Tài khoản kế toán sử dụng tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng c Kế toán khoản toán - Thanh toán cho người bán: Kế tốn vào hóa đơn mua hàng hợp đồng ký kết bên thực chi tiền theo thỏa thuận cam kết, chi tiền mặt qua ngân hàng sau làm thử tục chi tiền (nếu hình thức toán tiền mặt) lập ủy nhiệm chi cho người bán (nếu thình thức hanh tốn chuyển khoản) Tài khoản kế toán phải sử dụng tài khoản 331: Phải trả người bán Kế toán phải theo dõi riêng khoản phải trả nhà cung cấp khác - Thanh toán với nhà nước: kế toán vào tờ khai thuế, bảng báo cáo thu nhập theo quý, theo năm làm thủ tục toán, Tài khoản kế toán sử dụng tài khoản 333: Thuế khoản phải nộp nhà nước Nguyễn Thanh Hà 32 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp Sơ đồ 2.6 Trình tự hạch toán kế toán vốn tiền Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có chứng từ liên quan Chứng từ ghi sổ, Sổ tài khoản 111, 112, Sổ báo cáo luân chuyển tiền mặt Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng 2.3.5 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Trong cơng tác quản lý doanh nghiệp, chi phí sản xuất giá thành sản phẩm tiêu kinh tế quan trọng luôn nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm, chi phí sản xuất giá thành sản phẩm tiêu phản ánh chất lượng hoạt động sản xuất doanh nghiệp Thơng qua thơng tin chi phí sản xuất giá thành sản phẩm phận kế toán cung cấp, người quản lý doanh nghiệp nắm chi phí sản xuất giá thành sản phẩm thực tế loại hoạt động, loại sản Nguyễn Thanh Hà 33 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp phẩm, lao vụ kết toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, để phân tích đánh giá tình hình thực định mức chi phí dự tốn chi phí, tình hình sử dụng tài sản, vật tư, lao động, tiền vốn, tình hình thực kế hoạch giá thành sản phẩm, để có biện pháp quản lý thích hợp Để tổ chức cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, đáp ứng đầy đủ, trung thực kịp thời yêu cầu quản lý chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp kế toán cần thực nhiệm vụ chủ yếu sau: Căn vào đặc điểm quy trình cơng nghệ, đặc điểm tổ chức sản xuất sản phẩm doanh nghiệp để xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất phương pháp tính giá thành thích hợp Tổ chức tập hợp phân bổ loại chi phí sản xuất theo đối tượng tập hợp chi phí sản xuất xác định phương pháp thích hợp chọn, cung cấp kịp thời số liệu thông tin tổng hợp khoản mục chi phí yếu tố chi phí quy định, xác định đắn chi phí sản phẩm dở dang cuối kỳ Vận dụng phương pháp tính giá thành thích hợp để tính tốn giá thành giá thành đơn vị đối tượng tính giá thành theo khoản mục quy định kỳ tính giá thành xác định Định kỳ cung cấp báo cáo chi phí sản xuất giá thành cho lãnh đạo doanh nghiệp tiến hành phân tích tình hình thực định mức chi phí dự tốn chi phí, tình hình thực kế hoạch giá thành kế hoạch hạ giá thành sản phẩm, phát kịp thời khả tiềm tàng đề xuất biện pháp thích hợp để phấn đấu khơng ngừng tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm Nguyễn Thanh Hà 34 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp Tài khoản kế toán chủ yếu sử dụng Để theo dõi tình hình phát sinh tập hợp chi phí sản xuất theo đối tượng chịu chi phí, kế tốn sử dụng tài khoản sau: TK 621 – Chi phí NL, VL trực tiếp TK 622 – Chi phí NC trực tiếp TK 627 – Chi phí sản xuất chung TK 631 – Giá thành sản xuất Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng như: phiếu xuất kho, bảng toán lương – BHXH, phiếu chi khác, chứng từ ghi sổ, Sổ tài khoản liên quan đến công tác tính giá thành 621, 622, 627 Về cơng tác tính giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ: Vì Cơng ty Pross sản xuất theo đơn đặt hàng khách nên thời gian cần sản xuất phải nhanh không phép chậm thời gian với khách hàng nên kế tốn khơng tiến hành đánh giá sản phẩm sản xuất dở dang cuối kỳ Phương pháp tính giá: nhận yêu cầu khách hàng sản phẩm cần thiết kế in ấn, kế tốn cần phải tổng hợp chi phí vật liệu, cơng in cho số lượng sản phẩm khách yêu cầu sau báo giá cho khách theo tỷ lệ Khi khách đồng ý công ty phép sản xuất sản phẩm 2.3.6 Kế tốn xác định kết kinh doanh + Tiến hành tổng hợp doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính, doanh thu bất thường lý tài sản cố định hay lý phế phẩm tháng qúy dựa vào tài khoản 511,515,711.Chứng từ sử dụng để đối chiếu hóa đơn bán hàng, định lý tài sản phiếu thu sổ phụ ngân hàng Tất khoản doanh thu kể tập hợp vào bên Có tài khoản 911 Nguyễn Thanh Hà 35 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp + Tập hợp chi phí theo tháng quý dựa vào tài khoản 631,635,641,642,811,821.Chứng từ sử dụng để đối chiếu phiếu nhập xuất nguyên vật liệu, bảng lương khoản trích theo lương, bảng trích khấu hao….cùng sổ chi tiết liên quan Tất khoản chi phí tập hợp vào bên Nợ tài khoản 911 Từ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp.Nếu bên Có lớn bên Nợ tài khoản 911 kết kinh doanh doanh nghiệp lãi ngược lại Nguyễn Thanh Hà 36 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp Phần III: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Sau thời gian thực tập Công ty Pross, em làm quen với cơng việc nói chung Phòng Kế tốn riêng phần hành kế tốn cơng việc thành viên phòng Nhìn chung cơng tác kế tốn Cơng ty tương đối hồn chỉnh với chế độ kế toán hành 3.1 Đánh giá tổ chức máy Kế tốn Bộ máy kế tốn Cơng ty nói chung gọn nhẹ, linh hoạt vừa đảm bảo việc thực đầy đủ quy định chế độ kế toán hành vừa cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin theo yêu cầu quản lý Công ty Nhân máy kế tốn Cơng ty người có trình độ chun mơn cao, nhiệt tình, động phần việc kế tốn thực trơi chảy, hiệu suất cơng việc cao Thêm vào việc ứng dụng phần mềm kế tốn cơng tác kế tốn đẩy nhanh tốc độ xử lý thông tin, nâng cáo tính xác độ tin cậy báo cáo 3.2 Đánh giá tổ chức công tác Kế tốn Cơng ty - Về hệ thống chứng từ: Chứng từ công ty sử dụng theo mẫu quy định Bộ tài Số loại chứng từ sử dụng phù hợp với đặc điểm SXKD, Chế độ lập, luân chuyển chứng từ hợp lý, gọn nhẹ giữ chặt chẽ quản lý - Hệ thống tài khoản: Sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định Bộ tài sửa đổi bổ sung theo định Bộ tài Với hầu hết nghiệp vụ kinh tế theo dõi hai kênh sổ: kênh chi tiết kênh tổng hợp Điều tạo sở đảm bảo nội dung phản ánh trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ báo cáo Về hệ thông báo cáo: báo cáo tài định kỳ Cơng ty thực Nguyễn Thanh Hà 37 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp theo quy định Chế độ kế toán Tuy nhiên để kế toán phát huy hết vai trò cơng cụ quản lý Cơng ty nên kết hợp đan xen kế tốn tài kế toán quản trị - Về hệ thống sổ hạch tốn Cơng ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp với mơ hình hoạt động sản xuất kinh doanh vừa nhỏ công ty - Tổ chức luân chuyển chứng từ: Với cách hạch toán tập trung nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải thơng qua phòng kế tốn nên q trình luân chuyển chứng từ Công ty thực cách nhanh chóng, tạo điều kiện cho việc ghi sổ kế toán thực kịp thời, phản ánh đúng, đủ xác - Hệ thống báo cáo tài lập đầy đủ thời hạn theo quy định Bộ tài báo cáo quản trị theo yêu cầu nội Các báo cáo quản trị Công ty phản ánh kịp thời tình hình kinh doanh, phục vụ tốt cho việc định Giám đốc - Các phần hành kế tốn Cơng ty hạch tốn cách chi tiết cụ thể từ khâu tạo lập chứng từ, tổng hợp chứng từ hoàn thiện Như vậy, cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần truyền thơng Pross đội ngũ nhân viên kế tốn thực cách khoa học tương đối hoàn thiện 3.3 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác Kế tốn Cơng ty Cơng tác kế tốn công ty thực tốt, để phận kế toán hoạt động hiệu xác Cơng ty nên tiến hành nghiên cứu đầu tư phần mềm kế toán phù hợp với đặc thù ngành Việc ứng dụng phần mềm kế toán cơng tác kế tốn đẩy nhanh tốc độ xử lý thơng tin, nâng cáo tính xác độ tin cậy báo cáo, tiết kiệm chi phí lao động Cơng ty Nguyễn Thanh Hà 38 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp KẾT LUẬN Trong tình hình kinh tế thị trường đầy khắc nghiệt, công ty, cá nhân phải nỗ lực cố gắng nâng cao trình độ khả làm việc giúp đứng vững phát triển Trong thời gian thực tập em có học hỏi nhiều kiến thức việc làm báo cáo thuế hàng tháng, hàng năm, đặc biệt học trường học tổng hợp tất kiến thức kế toán liên quan tới cơng tác kế tốn doanh nghiệp thực tế doanh nghiệp có đặc thù riêng cơng tác kế tốn mà khác để phù hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì thời gian thực tập có hạn, kiến thức thực tế chưa nhiều nên báo cáo thực tập tổng hợp em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy, giáo cán kế tốn Cơng ty Cuối em xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo trường Đại học Kinh tế quốc dân, đặc biệt hướng dẫn tận tình Tiến sĩ Bùi Thị Minh Hải cán Phòng Kế tốn Cơng ty Pross giúp em hoàn thành báo cáo Nguyễn Thanh Hà 39 Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Đặng Thị Loan Kế tốn tài doanh nghiệp Hà nội 2009 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, TS Nguyễn Ngọc Quang Kế tốn tài doanh nghiệp Hà nội.2006 Bộ Tài Chính.Hệ Thống Tài Khoản Kế Tốn.2006 Bộ Tài Chính Hệ thống kế tốn doanh nghiệp Nhà xuất Tài – 2007 5.Báo cáo tài năm 2009,2010,2011 Cơng ty Cổ phần Truyền thơng Pross Nguyễn Thanh Hà 40 Kế tốn - K41 ... Cổ phần Truyền thông Pross Phần II: Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Truyền thơng Pross Phần III: Đánh giá chung số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Truyền thông Pross. .. Thanh Hà Kế toán - K41 Báo cáo tổng hợp Phần I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG PROSS 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Công ty Pross công ty thuộc loại hình cơng ty cổ phần thành... cáo tổng hợp Phần II: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Cơng ty: Cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức tập trung Sơ đồ cấu máy kế tốn Cơng ty sau: Sơ