CHƯƠNG II. TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP TRUYỀN THÔNG QUẢNG CÁO ĐẦU TƯ THẮNG THẮNG. 1. Tổ chức bộ máy kế toán. 1.1. Hình thức tổ chức. Bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung, toàn bộ công việc ghi chép và tổng hợp được thực hiện ở phòng kế toán của công ty, còn ở các bộ phận khác chỉ thực hiện công việc báo sổ. → Mô hình tổ chức kế toán tập trung tại công ty đã phát huy được ưu điểm là công việc tổ chức bộ máy gọn nhẹ, tiết kiệm, việc xử lý và cung cấp thông tin nhanh nhạy, giúp cho ban giám đốc dễ dàng kiểm soát và cập nhật thong tin phục vụ cho quá trình quản lý. 1.2. Sơ đồ bộ máy kế toán. SÔ ÑOÀ BOÄ MAÙY KEÁ TOAÙN ● Kế toán trưởng: Là người trực tiếp tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán và đưa ra những phương hướng để quản lý phần mềm của công ty sao cho mọi phát sinh được đáp ứng kịp thời, điều tiết tài chính của công ty, giải quyết và điều hành mọi hoạt động của phòng kế toán. Kiểm tra tổng hợp báo cáo quyết toán của Công ty đảm bảo tính chính xác kịp thời phục vụ cho công tác phân tích tài chính hoạt động kinh doanh. Tham mưu cho ban giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch kinh doanh và phân tích hiệu quả kinh tế trong từng thời điểm. Thực hiện công tác hậu kiểm tra lương và giải quyết các phiếu chỉnh của CBCNV trong công ty. Lập báo cáo tài chính kịp thời theo tháng, quý, năm và xác định kết quả kinh doanh của công ty. Kế toán trưởng phải chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc và trước pháp luật về công việc trực thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của Kế Toán Trưởng. Kế toán trưởng phải thực hiện các chính sách, chế độ tài chính của nhà nước. ● Kế toán tổng hợp: Thực hiện hạch toán tổng hợp, lập chứng từ kế toán của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lien quan, Giám soát kiểm tra các khỏan chi phí, tạm tính các chi phí lương, thưởng doanh số tháng, quý, năm cho khách hàng. Nhận xét đánh giá, phân tích các báo cáo tổng hợp, chi tiết về tình hình hoạt động kinh doanh tài chính của công ty. Thay mặt Kế toán Trưởng giải quyết các vấn đề thuộc lĩnh vực tài chính kế toán khi Kế toán Trưởng vắng mặt. Thực hiện các công việc khác do Kế toán trưởng hoặc BGĐ phân công. ● Kế toán hàng hóa: Kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý toàn bộ những chứng từ phát sinh lien quan đến nghiệp vụ nhập xuất về hang hóa. Căn cứ tính chất nghiệp vụ phát sinh lien quan đến xuất nhập hàng hóa để hoạch toán, định khoản các nghiệp vụ kế toán. Cuối tháng lập bảng kê hóa đơn hàng hóa bán ra, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chậm nhất ngày 08 tây hàng tháng phải nộp, ngoài ra lập báo cáo trên theo định kỳ quý, năm. Lưu trữ chứng từ sổ sách liên quan đến hàng hóa một cách khoa học dễ truy xuất đồng thời thực hiện các công việc khác do Kế toán Trưởng phân công. ● Kế toán xuất kê: Nhiệm vụ xuất kê các đơn hàng khi phòng kinh doanh đưa phiếu xuất kho, cuối ngày in bảng kiểm kê để đối chiếu kế toán kê và thủ kho ( bắt buộc số chênh lệch luôn bằng không). Ngoài ra kế toán kê giải quyết các đơn hàng khi khách hàng khu vực thành phố trả về. ● Thủ kho: Nhiệm vụ là nhập hàng và xuất hàng dựa vào những đơn hàng mà kế toán xuất kê đưa xuống. Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kê xuất hàng theo đúng kệ, đúng lô, đúng số lượng, theo từng đơn hàng. Cuối ngày thủ kho phải kiểm kê hàng hóa và đối chiếu kế toán kệ. Bảo quản hàng hóa, chất xếp đúng theo quy định dễ lấy, dễ kiểm tra, thực hiện các công việc khác do Kế toán Trưởng phân công. ● Kế toán thanh toán: Khi phát sinh nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, kế toán lập phiếu thu, chi gồm 3 liên dồng thời ghi vào sổ kế toán để theo dõi lượng tiền mặt biến động hằng ngày và nhập số liệu vào máy. Đối với tiền gửi ngân hàng, kế toán ghi chep vào sổ tiền gửi hàng tất cả các hoạt động lên quan đến thu chi tiền gửi ngân hàng. Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo kịp thời xử lí chênh lệch( nếu có). Cuối tháng kế toán sẽ đối chiếu sổ phụ ngân hàng, với tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp. Căn cứ vào sổ kế toán tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng, kế toán lập phiếu kế toán cho các hoạt động đã phát sinh trong tháng. ● Kế toán công nợ: Theo dõi chi tiết công nợ phải thu phải trả khác. Theo dõi các khỏan vay ngắn hạn, dài hạn, đối chiếu công nợ nội bộ, kiểm tra các chương trình khuyến mãi, chi phí lien quan hàng hóa. Cuối tháng kế toán công nợ dựa vào sổ chi tiết của từng người mua, người bán lập bảng tổng hợp tình hình thanh toán với người mua, người bán. Sau đó, gửi bản kiểm kê chi tiết hóa đơn kèm các chứng từ thanh toán. Bảng tổng hợp tình hình thanh toán với người mua, người bán cho kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp sẽ lập phiếu kế toán cho các hoạt động đã xảy ra trong tháng, tập hợp phiếu kế toán vào sổ đăng kí phiếu kế toán, vào sổ cái tài khỏan 131,331.
GVHD: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh SVTH: Vũ Ngọc Bích Thúy CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP: Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG QUẢNG CÁO VÀ ĐẦU TƯ THẮNG THẮNG Tên viết bằng tiếng nước ngoài: THANG THANG INVESTMENT AND ADVERTISING COMMUNICATION JOINT STOCK COMPANY Tên công ty viết tắt : THANG THANG JSC Ngày thành lập : 29/2/2008 Giấy chứng nhận ĐKKD số : 4103009502 do Sở kế hoạch và đầu tư TPHCM cấp. Vốn điều lệ :15.000.000.000 VND Trong đó : Hiện kim là 15.000.000.000 Địa chỉ trụ sở chính : 40/34 Lữ Gia Cư xá Lữ Gia, Phường 15, Quận 11, TPHCM. Phân xưởng 1 : 6/7B Tô Ký, Xã Thới Tam Thôn, H.Hóc Môn. Phân xưởng 2 : 19/2T Tô Ký, Xã Trung Chánh, H. Hóc Môn. Phòng sơn : 6/11F Tô Ký, Xã Thới Tam Thôn, H.Hóc Môn. Điện thoại :(08) 3866 9893 - 6296 5232 Fax : (08) 62965233 Email : contact@winwingift.org Website : www.winwingift.org Báo cáo thực tập Trang 1 GVHD: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh SVTH: Vũ Ngọc Bích Thúy 1. Giới thiệu quá trình hình thành và phát triển: - Năm 1993: Khởi đầu từ hai xưởng sản xuất đồ nhựa, quy mô nhỏ lẻ tại Hóc môn, cung cấp cho khu vực Thành Phố Hồ Chí Minh. - Năm 1995: Phát triển quy mô hơn, cung cấp đồ nhựa công-nông nghiệp. Phân phối mạnh hai tỉnh miền Nam và miến Trung. Bên cạnh đó phát triển ra thị trường miền Bắc. - Quy mô sản xuất ngày càng phát triển. - Ngày 20/03/2006, thành lập Công Ty TNHH Dịch vụ - Đào tạo Phát Trí do bà Võ Thị Lai làm giám đốc. - Ngày 29/02/2008: Đổi tên thành Công ty Cổ Phần Truyền thông Quảng Cáo & Đầu Tư Thắng Thắng do ông Trương Đại Thành làm chủ tịch hội đồng quản trị. ● Các sản phẩm chủ yếu: Công ty trực tiếp sản xuất quà tặng với 2 phân xưởng ngành nhựa cùng đội ngũ công nhân lành nghề, thiết kế chuyên nghiệp và in ấn quà tặng bằng nhiều máy móc: Máy kéo lụa, Máy in lăn, Máy in tampon…đã cho ra đời các mặt hàng chủ lực như: máy tập thể dục, quạt, ghế nhựa, khung hình, móc khóa, đồng hồ, mũ bảo hiểm… ● Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu: - Bán sản phẩm theo yêu cầu của khách hàng thông qua việc giới thiệu đến những sản phẩm nhựa mà công ty sản xuất được. Ví dụ như: khung hình, nón bảo hiểm… - Dịch vụ môi giới sản phẩm giữa khách hàng và nhà cung ứng sản xuất, in ấn đối với những sản phẩm mà công ty không trực tiếp sản xuất được. - Ngoài ra công ty còn có đầu tư tài chính với những dự án khả thi, có tiềm năng sinh lợi cao. Báo cáo thực tập Trang 2 GVHD: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh SVTH: Vũ Ngọc Bích Thúy 2. Quy mô hoạt động của Công Ty: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu MS Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Tổng doanh thu 01 16,760,921,305 19,212,322,459 23,501,145,150 Các khoản giảm trừ 02 Doanh thu thuần (03=01-02) 03 16,760,921,305 19,212,322,459 23,501,145,150 Giá vốn hàng bán 04 13,974,945,533 16,284,527,100 19,570,045,802 Lợi nhuận gộp (05=03-04) 05 2,785,975,772 2,927,795,359 3,931,099,348 Doanh thu hoat động tài chính 06 2,564,789 15,129,780 25,250,424 Chi phí tài chính 07 453,308,016 560,652,589 676,101,195 Chi phí bán hàng 08 912,265,458 847,864,492 1,070,680,970 Chi phí quản lý doanh nghiệp 09 956,012,568 998,124,453 1,264,034,500 Lợi nhuận thuần {10 =05+(06-07)-(08+09) 10 466,954,519 536,283,605 945,533,107 Thu nhập khác 11 67,766,523 17,245,000 2,754,763 Chi phí khác 12 1,256,235 2,456,265 8,569,500 Lợi nhuận khác(13=11-12 13 66,510,288 14,788,735 -5,814,737 Tổng lợi nhuận trước thuế (14=10+13) 14 533,464,807 551,072,340 939,718,370 Chi phí thuế TNDN hiện hành 15 32,007,888 27,533,617 42,300,616 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 16 Lợi nhuận sau thuế(17=14-15-16) 17 501,456,919 523,518,723 897,417,754 Tổng chi phí (18= 07+08+09+12+1) 18 2,354,850,165 2,436,651,416 3,061,686,781 (Nguồn: Phòng kế toán) Báo cáo thực tập Trang 3 GVHD: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh SVTH: Vũ Ngọc Bích Thúy 3. Cơ cấu tổ chức quản lý: • Hội đồng quản trị : là cơ quan quản lý của công ty, có quyền nhân danh công ty trước pháp luật, thực hiện việc bầu ra Chủ tịch hội đồng quản trị và Tổng giám đốc. • Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm Tổng giám đốc: điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của công ty theo đúng quy định của pháp luật, điều lệ công ty. • Ban kiểm soát : thực hiện giám sát Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc trong việc quản lý và điều hành công ty. Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp,tính trung thực và mức độ cẩn trọng trong quản lý điều hành hoạt động kinh doanh,trong công tác kế toán thống kê và lập báo cáo tài chính. Báo cáo thực tập Trang 4 P. SALES VÀ MARKETING P. HÀNH CHÁNH NHÂN SỰ P. KẾ TOÁN TÀI CHÍNH TRƯỞNG PHÒNG SƠN P. SALES VÀ MARKETING TRỢ LÝ TỔNG GIÁM ĐỐC HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ KIÊM TỔNG GIÁM ĐỐC BAN KIỂM SOÁT P. CHĂM SÓC KHÁCH HÀNG PHÒNG THIẾT KẾ P. SALES & MARKETING QUẢN ĐỐC PHÂN XƯỞNG TRƯỞNG PHÂN XƯỞNG 2 BỘ PHẬN KỸ THUẬT TRƯỞNG PHÂN XƯỞNG 1 GVHD: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh SVTH: Vũ Ngọc Bích Thúy • Trợ lý Tổng giám đốc: hỗ trợ Tổng giám đốc trong việc điều hành kinh doanh hàng ngày . • Phòng Sales và Marketing: thực hiện công tác Marketing và quản trị Marketing, đàm phán ký kết hợp đồng với khách hàng. • Phòng chăm sóc khách hàng : o Tìm kiếm khách hàng tiềm năng o Thực hiện công tác chăm sóc khách hàng một cách tốt nhất từ đó có được khách hàng trung thành và khai thác nguồn khách tiềm năng. • Phòng Kế toán Tài chính : o Công việc hạch toán tổng hợp tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh một cách chính xác, kịp thời, có hệ thống o Lập kế hoạch tài chính, kế hoạch sử dụng vốn có hiệu quả, tổ chức việc quản lý, cân đối và đề nghị bổ sung vốn kịp thời để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh được liên tục. • Phòng hành chánh nhân sự : o Quản lý và điều động cán bộ, công nhân viên theo sự phân công của cấp trên. o Thực hiện các chế độ bảo hiểm xã hội, tiền lương cho cán bộ công nhân viên. o Quản lý cơ sở vật chất. o Soạn thảo các văn bản, quyết định quàn lý và theo dõi việc tổ chức,việc thực hiện các quyết định đã ban hành. o Biên tập văn bản, quản lý văn bản, lập hồ sơ và lưu trữ hồ sơ. • Quản đốc phân xưởng : quản lý việc sản xuất của 2 phân xưởng và 1 phòng sơn. • Bộ phận kỹ thuật : bảo trì, bảo dưỡng, nâng cấp, sửa chữa,hướng dẫn sử dụng nhằm đạt được công suất tối đa. Báo cáo thực tập Trang 5 GVHD: PGS.TS Mai Thị Hồng Minh SVTH: Vũ Ngọc Bích Thúy CHƯƠNG II. TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP TRUYỀN THƠNG QUẢNG CÁO & ĐẦU TƯ THẮNG THẮNG. 1. Tổ chức bộ máy kế tốn. 1.1. Hình thức tổ chức. Bộ máy kế tốn được tổ chức theo hình thức tập trung, tồn bộ cơng việc ghi chép và tổng hợp được thực hiện ở phòng kế tốn của cơng ty, còn ở các bộ phận khác chỉ thực hiện cơng việc báo sổ. → Mơ hình tổ chức kế tốn tập trung tại cơng ty đã phát huy được ưu điểm là cơng việc tổ chức bộ máy gọn nhẹ, tiết kiệm, việc xử lý và cung cấp thơng tin nhanh nhạy, giúp cho ban giám đốc dễ dàng kiểm sốt và cập nhật thong tin phục vụ cho q trình quản lý. 1.2. Sơ đồ bộ máy kế tốn. SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN ● Kế tốn trưởng: - Là người trực tiếp tổ chức cơng tác kế tốn và bộ máy kế tốn và đưa ra những phương hướng để quản lý phần mềm của cơng ty sao cho mọi phát sinh được đáp ứng kịp thời, điều tiết tài chính của cơng ty, giải quyết và điều hành mọi hoạt động của Báo cáo thực tập Trang 6 KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HP KẾ TOÁN HÀNG HOÁ KẾ TOÁN CÔNG N KẾ TOÁN THANH TOÁN THỦ QUỶ THỦ KHO KẾ TOÁN KÊ GVHD: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh SVTH: Vũ Ngọc Bích Thúy phòng kế toán. Kiểm tra tổng hợp báo cáo quyết toán của Công ty đảm bảo tính chính xác kịp thời phục vụ cho công tác phân tích tài chính hoạt động kinh doanh. - Tham mưu cho ban giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch kinh doanh và phân tích hiệu quả kinh tế trong từng thời điểm. - Thực hiện công tác hậu kiểm tra lương và giải quyết các phiếu chỉnh của CBCNV trong công ty. - Lập báo cáo tài chính kịp thời theo tháng, quý, năm và xác định kết quả kinh doanh của công ty. - Kế toán trưởng phải chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc và trước pháp luật về công việc trực thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của Kế Toán Trưởng. Kế toán trưởng phải thực hiện các chính sách, chế độ tài chính của nhà nước. ● Kế toán tổng hợp: - Thực hiện hạch toán tổng hợp, lập chứng từ kế toán của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lien quan, Giám soát kiểm tra các khỏan chi phí, tạm tính các chi phí lương, thưởng doanh số tháng, quý, năm cho khách hàng. - Nhận xét đánh giá, phân tích các báo cáo tổng hợp, chi tiết về tình hình hoạt động kinh doanh tài chính của công ty. - Thay mặt Kế toán Trưởng giải quyết các vấn đề thuộc lĩnh vực tài chính kế toán khi Kế toán Trưởng vắng mặt. Thực hiện các công việc khác do Kế toán trưởng hoặc BGĐ phân công. ● Kế toán hàng hóa: - Kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý toàn bộ những chứng từ phát sinh lien quan đến nghiệp vụ nhập xuất về hang hóa. - Căn cứ tính chất nghiệp vụ phát sinh lien quan đến xuất nhập hàng hóa để hoạch toán, định khoản các nghiệp vụ kế toán. Báo cáo thực tập Trang 7 GVHD: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh SVTH: Vũ Ngọc Bích Thúy - Cuối tháng lập bảng kê hóa đơn hàng hóa bán ra, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chậm nhất ngày 08 tây hàng tháng phải nộp, ngoài ra lập báo cáo trên theo định kỳ quý, năm. - Lưu trữ chứng từ sổ sách liên quan đến hàng hóa một cách khoa học dễ truy xuất đồng thời thực hiện các công việc khác do Kế toán Trưởng phân công. ● Kế toán xuất kê: - Nhiệm vụ xuất kê các đơn hàng khi phòng kinh doanh đưa phiếu xuất kho, cuối ngày in bảng kiểm kê để đối chiếu kế toán kê và thủ kho ( bắt buộc số chênh lệch luôn bằng không). - Ngoài ra kế toán kê giải quyết các đơn hàng khi khách hàng khu vực thành phố trả về. ● Thủ kho: - Nhiệm vụ là nhập hàng và xuất hàng dựa vào những đơn hàng mà kế toán xuất kê đưa xuống. Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kê xuất hàng theo đúng kệ, đúng lô, đúng số lượng, theo từng đơn hàng. Cuối ngày thủ kho phải kiểm kê hàng hóa và đối chiếu kế toán kệ. Bảo quản hàng hóa, chất xếp đúng theo quy định dễ lấy, dễ kiểm tra, thực hiện các công việc khác do Kế toán Trưởng phân công. ● Kế toán thanh toán: - Khi phát sinh nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, kế toán lập phiếu thu, chi gồm 3 liên dồng thời ghi vào sổ kế toán để theo dõi lượng tiền mặt biến động hằng ngày và nhập số liệu vào máy. - Đối với tiền gửi ngân hàng, kế toán ghi chep vào sổ tiền gửi hàng tất cả các hoạt động lên quan đến thu chi tiền gửi ngân hàng. Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo kịp thời xử lí chênh lệch( nếu có). - Cuối tháng kế toán sẽ đối chiếu sổ phụ ngân hàng, với tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp. - Căn cứ vào sổ kế toán tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng, kế toán lập phiếu kế toán cho các hoạt động đã phát sinh trong tháng. Báo cáo thực tập Trang 8 GVHD: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh SVTH: Vũ Ngọc Bích Thúy ● Kế toán công nợ: - Theo dõi chi tiết công nợ phải thu phải trả khác. - Theo dõi các khỏan vay ngắn hạn, dài hạn, đối chiếu công nợ nội bộ, kiểm tra các chương trình khuyến mãi, chi phí lien quan hàng hóa. - Cuối tháng kế toán công nợ dựa vào sổ chi tiết của từng người mua, người bán lập bảng tổng hợp tình hình thanh toán với người mua, người bán. Sau đó, gửi bản kiểm kê chi tiết hóa đơn kèm các chứng từ thanh toán. Bảng tổng hợp tình hình thanh toán với người mua, người bán cho kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp sẽ lập phiếu kế toán cho các hoạt động đã xảy ra trong tháng, tập hợp phiếu kế toán vào sổ đăng kí phiếu kế toán, vào sổ cái tài khỏan 131,331. - Thực hiện công việc khác do kế toán trưởng phân công. ● Thủ Quỹ: - Thực hiện thu chi tiền mặt theo chứng từ thu chi tiền mặt của kế toán thanh toán lập, thực hiện thu chi tiền mặt theo đúng đối tượng ghi trên phiếu thu chi và kiểm đếm tiền chính xác. - Cuối ngày đối chiếu số phát sinh hằng ngày với kế toán thanh toán, xác định tồn quỹ và kiểm quỹ thực hiên. - Định kỳ đối chiếu với kế toán hàng hóa khối lượng nhập xuất. ► Công ty có một đội ngũ cán bộ chuyên ngành về lĩnh vực kế toán. Hầu hết nhân viên phòng kế toán đều là nhân viên lâu năm nên rất quen thuộc với công việc, có kinh nghiệm xử lý thông tin, phong cách làm việc nhanh nhẹn, linh hoạt, luôn có sự phối hợp nhịp nhàng và ăn ý. 2. Tổ chức vận dụng các chính sách, chế độ, thể lệ kế toán. 2.1. Các chính sách kế toán. 2.1.1. Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền: Báo cáo thực tập Trang 9 GVHD: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh SVTH: Vũ Ngọc Bích Thúy Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua, dễ dàng chuyển đổi thành một lượng tiền xác định cũng như không có nhiều rủi ro trong việc chuyển đổi. - Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán: Trong năm, các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ liên quan đến các tài khoản thuộc loại doanh thu, chi phí, tài sản cố định, hàng tồn kho được ghi sổ kế toán bằng Đồng Việt Nam theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. 2.1.2. Chính sách kế toán đối với hàng tồn kho : - Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại. - Giá gốc hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền và được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được ghi nhận khi giá gốc lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được. Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tồn kho trừ chi phí ước tính để hoàn thành sản phẩm và chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng. 2.1.3. Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ : - Tài sản cố định được thể hiện theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế. Nguyên giá tài sản cố định bao gồm toàn bộ các chi phí mà Công ty phải bỏ ra để có được tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng nguyên giá tài sản cố định nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai do sử dụng tài sản đó. Các chi phí không thỏa mãn điều kiện trên được ghi nhận là chi phí trong kỳ. - Khi tài sản cố định được bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xóa sổ và bất kỳ khoản lãi lỗ nào phát sinh do việc thanh lý đều được tính vào thu nhập hay chi phí trong kỳ. Báo cáo thực tập Trang 10 [...]... bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán khác ► Gần đây công ty đã áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 TRÌNH TỰ GHI SỔ SÁCH KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH Phần mềm kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Ghi chú: Sổ kế toán (tổng hợp và chi tiết) Máy vi tính Chứng từ kế toán Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị... từng kỳ Cổ tức được ghi nhận khi cổ đông được quyền nhận cổ tức 2.2 Chế độ kế toán: - Chế độ kế toán áp dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam (QĐ 15/2006 QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC) - Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung Báo cáo thực tập Trang 12 GVHD: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh 3 SVTH: Vũ Ngọc Bích Thúy Tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách và báo cáo kế toán Công tác kế toán ở... báo cáo vào cuối kỳ Đối chiếu Báo cáo thực tập Trang 15 GVHD: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh SVTH: Vũ Ngọc Bích Thúy ► Công tác kế toán trên máy vi tính tại công ty đem lại những thuận lợi và hiệu quả rất cao so với công tác kế toán thủ công trước kia, tuy nhiên nếu không cẩn thận thì rất dễ bị mất dữ liệu, và nếu như mất điện thì kế toán không thể làm được gì Tổ chức vận dụng các phương pháp hạch toán. .. Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tổ chức kế toán tập trung đã phát huy được ưu điểm là công việc tổ chức bộ máy gọn nhẹ, tiết kiệm, việc xử lý và cung cấp thông tin nhanh nhạy, giúp cho ban giám đốc dễ dàng kiểm soát và cập nhật thong tin phục vụ cho quá trình quản lý - Hình thức kế toán nhật ký chung đã phát huy được những yếu tố tích cực đó là rất dễ áp dụng, phù hợp với doanh nghiệp và. .. 07 - 25 Máy móc và thiết bị 03 - 07 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 06 - 15 Thiết bị, dụng cụ quản lý 03 - 05 2.1.4 Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính: - Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết,vốn góp vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát; - Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn; - Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác; - Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài... vào kế toán - Tin học hóa công tác kế toán đã không chỉ giải quyết được vấn đề xử lý và cung cấp thông tin nhanh chóng, thuận lợi mà nó còn làm tăng năng suất lao động của bộmáy kế toán, tạo cơ sở để tinh giản bộ máy, nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán Các máy tính được nối mạng liên kết thành 1 hệ thống nhằm khắc phục việc ghi chép thiếu sót hay trùng lặp, do đó giảm nhẹ công việc kế toán viên, thông. .. khoản 635 để phản ánh phần chiết khấu thanh toán mà trừ thẳng vào doanh thu trên hóa đơn GTGT Theo thực tế tại công ty, khi phòng kế toán lập hóa đơn GTGT thì phần chiết khấu thanh toán được trừ thẳng vào số tiền Như vậy hóa đơn thể hiện số tiền đã trừ chiết khấu, khi nhìn trên hóa đơn ta không thấy được số tiền chiết khấu, phần tổng số tiền và thuế đều phản ánh không đúng Kế toán không sử dụng tài... làm cơ sở để ghi vào sổ sách kế toán: hóa đơn GTGT, phiếu chi, phiếu thu, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, giấy báo có, giấy báo nợ ngân hàng 3.2 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 3.1.1 Các loại sổ kế toán Hình thức kế toán công ty sử dụng là hình thức Nhật ký chung gồm có các loại sổ kế toán sau: - Sổ nhật ký chung: dùng để ghi chép các nghiệp vụ phát sinh theo trình tự thời gian và quan hệ đối ứng tài khoản... có kinh nghiệm xử lý thông tin, phong cách làm việc nhanh nhẹn, linh hoạt, luôn có sự phối hợp nhịp nhàng và ăn ý ► Với những ưu điểm trên, bộ máy kế toán của công ty thật sự là một bộ máy kế toán được tổ chức chặt chẽ và hoạt động có hiệu quả, xứng đáng là cánh tay phải đắc lực của ban giám đốc 2 Nhược điểm – kiến nghị - Công tác kế toán trên máy vi tính đem lại những thuận lợi và hiệu quả rất cao,... pháp hạch toán trong kế toán doanh thu 4 bán hàng và các khoản giảm trừ doanh thu Các hình thức tiêu thụ và phương thức thanh toán: - Hoạt động tiêu thụ của doanh nghiệp tiến hành theo phương thức: Bán tại kho của doanh nghiệp và chuyển hàng theo hợp đồng - Phương thức thanh toán : thanh toán bằng tiền mặt, thanh toán qua ngân hàng 4.1 Kế toán doanh thu bán hàng 4.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng - Hoá đơn . công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG QUẢNG CÁO VÀ ĐẦU TƯ THẮNG THẮNG Tên viết bằng tiếng nước ngoài: THANG THANG INVESTMENT AND ADVERTISING COMMUNICATION JOINT STOCK COMPANY Tên. HOÁ KẾ TO N CÔNG N KẾ TO N THANH TO N THỦ QUỶ THỦ KHO KẾ TO N KÊ GVHD: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh SVTH: Vũ Ngọc Bích Thúy phòng kế to n. Kiểm tra tổng hợp báo cáo quyết to n của Công ty. công ty. - Thay mặt Kế to n Trưởng giải quyết các vấn đề thuộc lĩnh vực tài chính kế to n khi Kế to n Trưởng vắng mặt. Thực hiện các công việc khác do Kế to n trưởng hoặc BGĐ phân công. ● Kế to n