Phần II Phân tích tình hình tiêu thụ và kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH chè Phú Hà trong những năm gần đây

Phần II Phân tích tình hình tiêu thụ kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH chè Phú Hà năm gần Kết hoạt động kinh doanh Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH chè Phú Hà Chỉ tiêu Sản lượng Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Lợi nhuận trước thuế thuế thu nhập doanh đơn vị Tấn Tr.đ Tr.đ Tr.đ Tr.đ Tr.đ Tr.đ Năm 2001 800 8000 7200 800 150 200 450 nghiệp Lợi nhuận sau thuế Tr.đ Tr.đ 126 324 2002 880 9680 7920 1760 160 200 1400 2003 600 6000 5800 200 140 200 -140 2004 750 8250 7500 750 150 200 400 2005 900 10800 9000 1800 165 200 1435 2006 1200 15600 10800 4800 200 250 4350 392 1008 -140 73.8 326.2 401.8 1033.2 1218 3132 (Nguồn:Số liệu cung cấp từ Phịng Kinh doanh Của Cơng ty) * Về mặt sản lượng Qua bảng thống kê ta thấy sản lượng sản xuất công ty giai đoạn 20012006 tăng trưởng tương đối ổn định ( trừ 2003) Điều phản ánh tình hình sử dụng máy móc trang thiết bị công ty ngày hiệu Và qua thể nỗ lực công ty việc hợp lý hoá sản xuất Nguyên nhân thị trường có tăng trưởng nhu cầu sản phẩm chè Riêng năm 2003 2006 sản lượng có thay đổi đột biến, nguyên nhân vào năm 2003 thị trường chè quốc tế có biến động mạnh, thị trường xuất quan trọng ngành chè Việt Nam thị trường Trung Đơng có biến động lớn chiến tranh Vùng Vịnh lần xảy Mỹ phát động chống IRẮC Đây nguyên nhân khách quan không nằm kiểm sốt doanh nghiệp Cịn vào năm 2006 sản lượng có tăng đột biến cơng ty đưa vào dây truyền sản xuất đại, mặt khác cơng ty tìm đối tác nhận bao tiêu toàn sản phẩm đầu công ty *Về doanh thu Trong giai đoạn 2003 – 2006 doanh thu cơng ty có tăng trưởng tương đối ổn định, mặt phản ánh kết sản xuất kinh doanh ngày hiệu quả, mặt khác cịn thể cố gắng cán cơng nhân viên tồn cơng ty việc đẩy mạnh tiêu thụ Nguyên nhân tượng mặt tăng trưởng mặt sản lượng Nguyên nhân thứ giá bán sản phẩm thị trường có biến động theo chiều hướng tăng Cụ thể ta xem bảng giá Bảng giá bán sản phẩm qua năm Bảng 2: Giá bán qua năm Năm 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Giá bán ( ngàn/kg) 10 11 10 11 12 13 (Nguồn:Số liệu cung cấp từ Phòng Kinh doanh Của Cơng ty) Ngồi cịn ngun nhân thị trường truyền thống ngành chè dần vào quỹ đạo hồi phục ổn định đặc biệt thị trường Trung Đơng có phát triển trở lại sau chiến tranh IRẮC * Về giá vốn hàng bán Đây tiêu phản ánh tổng giá thành sản xuất phân xưởng phụ thuộc vào yếu tố đầu vào sản xuất ngun vật liệu, nhân cơng, chi phí chung phân xưởng… qua bảng thống kê ta thấy giá vốn hàng bán tăng qua năm (trừ 2003) Nguyên nhân chi phí cấu thành tổng sản lượng tăng Trong chi phí lương chí phí nguyên vật liệu tăng chi phí chung phân xưởng giảm Cụ thể thể bảng sau: Bảng tổng hợp chi phí cấu thành lên giá vốn hàng bán: Bảng 3: Chi phí cấu thành lên giá vốn Chỉ tiêu đơn vị Chi phí nguyên vật liệu đồng /kg Chi phí nhân cơng Trực tiếp đồng /kg Chi phí gián tiếp đồng /kg 2001 2000 2002 2100 Năm 2003 2004 1800 2000 280 100 300 80 200 75 260 75 2005 2006 2200 2300 280 74 320 70 phân xưởng Chi phí khác (than + điện) đồng /kg 200 200 220 230 240 260 (Nguồn:Số liệu cung cấp từ Phịng Kinh doanh Của Cơng ty) * Chỉ tiều lợi nhuận Trong giai đoạn 2001 – 2006 nhìn chung có tốc độ tăng trưởng tương đối ổn định, phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tương đối bền vững thể tâm, nỗ lực tồn thể cán công nhân viên công ty Riêng năm 2003 cơng ty khơng có lợi nhuận (cụ thể bị lỗ 140 triệu).Nguyên nhân biến động lớn thị trường chè dẫn đến sản phẩm gặp phải khó khăn khâu tiêu thụ Đây ngun nhân khách quan nằm ngồi tầm sốt cơng ty.Nhưng năm 2004 thị trường chè bắt đầu vào ổn định công ty có lợi nhuận trở lại.Cụ thể năm 2004 326,2 triệu đồng ,năm 2005 1033,2 triệu đồng tăng lần so với năm 2004 tốc độ giữ nguyên năm 2006 Từ tiêu kinh tế nói cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm gần đạt hiệu tương đối cao Bảng : Các tiêu tài Cơng ty TNHH chè Phú Hà Chỉ tiêu Năm Năm Năm 2004 2005 2006 47,69 52,31 54,16 53,48 45,84 46,52 70 30 52 48 45 55 0,92 0,83 0,85 0,6 0,52 0,48 0,3 0,26 0,21 Cơ cấu tài sản nguồn vốn 1.1 Cơ cấu tài sản - Tài sản dài hạn/ Tổng tài sản (%) - Tài sản ngắn hạn / Tổng tài sản (%) 1.1 Cơ cấu nguồn vốn - Tổng nợ/ Tổng nguồn vốn(%) - Vốn chủ sở hữu / Tổng nguồn vốn (%) Khả toán 2.1 Khả toán ngắn hạn (lần) Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn 2.2 Khả toán nhanh (lần) (Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho)/Nợ ngắn hạn 2.3 Khả toán tiền mặt (lần) (Tiền khoản tương đương tiền + Đầu tư tài ngắn hạn)/ Nợ ngắn hạn Tỷ xuất sinh lời 3.1 Tỷ xuất lợi nhuận sau thuế doanh thu (%) 1.14 3.2.Tỷ xuất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản (%) 0,68 3.3.Tỷ xuất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu (%) 14,50 3.4 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế / vốn điều lệ (%) 16,97 Nguồn:: Phịng Kế tốn 1,52 0,77 18,60 24,25 1,68 1,06 16,21 23,14 *Về cấu tài sản Công ty Từ năm 2004 sang năm 2005, cấu tài sản Công ty thay đổi theo hướng tăng tỷ trọng tài sản dài hạn giảm tỷ trọng tài sản ngắn hạn Nguyên nhân tượng công ty đầu tư thêm dây truyền sản xuất để nâng cao sức cạnh tranh bối cảnh hội nhập khu vực giới ngày sâu rộng Vì vây, tài sản cố định năm 2005 tăng lên dẫn tới tỷ trọng tài sản dài hạn tổng tài sản công ty tăng Cơ cấu tài sản Công ty tháng đầu năm 2006 tương đối ổn định so với năm 2005 *Cơ cấu vốn Công ty Trong năm 2004, 70% tài sản Công ty tài trợ nguồn vốn vay vốn chủ sở hữu công ty chiếm tỷ lệ thấp Sau tăng vốn điều lệ lên tỷ đồng, cấu vốn có cải thiện, tỷ trọng vốn chủ sở hữu tăng lên 55% tổng tài sản với cấu vốn Công ty cho thấy mức độ an tồn tài hoạt động Cơng ty tương đối cao, mặt khác phản ánh Công ty khai thác chưa hiệu địn bẩy tài *Về khả tốn Cơng ty Nhìn chung khả tốn Cơng ty cao biểu tình trạng tương đối cân đối tài sản nguồn vốn, đơn vị dùng vốn dài hạn để tài trợ cho hoạt động dài hạn So với năm 2004, khả tốn Cơng ty năm 2005 giảm sút Tuy nhiên hệ số an toàn tương đối cao cho thấy khả tốn Cơng ty cải thiện `là đảm bảo cho việc hoàn thành tiêu doanh thu lợi nhuận Công ty *Về tỷ suất sinh lời Công ty Các tỷ suất sinh lời tăng giai đoạn 2004-2006 phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty ngày hiệu có xu hướng tăng Cụ thể: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế / doanh thu tháng năm 2006 1,68% tăng 47% so với mức 1,14% năm 2004 điều kiện giá bán hàng không tăng chứng tỏ chi phí sản xuất kinh doanh Cơng ty quản lí tốt Tỷ suất lợi nhuận sau thuế / tổng tài sản tháng đầu năm 2006 1,06% tăng tới 55% so với năm 2004, nói tài sản Công ty ngày sử dụng hiệu qủa Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/vốn chủ sở hữu năm 2005 18,6% tăng 28% so với năm 2004 tháng đầu năm 2006 tỷ suất 16,21% lợi nhuận lợi nhuận tháng đầu năm 2006 Ngành sản xuất chè có tính thời vụ cao, Với tình hình thị trường nay, việc Công ty đạt mức lợi nhuận theo kế hoạch năm 2006 tỷ tương ứng với tỷ suất lợi nhuận sau thuế /vốn chủ sở hữu 31,91% Tình hình hình tiêu thụ sản phẩm cơng ty TNHH chè Phú Hà: Tiêu thụ sản phẩm trình thực giá trị giá trị sử dụng sản phẩm hàng hoá Qua tiêu thụ, sản phẩm chuyển từ trạng thái vật sang trạng thái tiền tệ kết thúc vịng ln chuyển vốn Có tiêu thụ sản phẩm có vốn để tái đầu tư sản xuất mở rộng, tăng tốc độ lưu chuyển vốn sử dụng có hiệu nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Nhận rõ tầm quan trọng việc đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm tồn phát triển công ty lên lãnh đạo công ty TNHH chè Phú Hà quan tâm đến hoạt động tiêu thụ Trong năm qua cơng ty có nhiều cố gắng việc đẩy mạnh tiêu thụ đạt thành định, để thấy rõ thực trạng tiêu thụ sản phẩm công ty ta cần xem xét đánh giá kết tiêu thụ theo tiêu chí khác để tìm nguyên nhân giúp cán lãnh đạo định, giải pháp đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ công ty 2.1.Công tác lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm: Để khâu trình sản xuất kinh doanh diễn cách nhịp nhàng, ăn khớp,sản xuất kinh doanh mang lại hiệu cao ,tổ chức sản xuất tiêu thụ theo kịp với biến động thị trường việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh nói chung kế haọch tiêu thụ sản phẩm nói riêng đòi hỏi tất yếu mà doanh nghiệp phải tiến hành Các kế hoạch mà doanh nghiệp phải lập kế hoạch như:kế hoạch lao động ,tiền lương,kế hoạch vốn ,kế hoạch sản lượng, đơn gí sản phẩm ,doanh thu tiêu thụ sản phẩm để doanh nghiệp chủ động sản xuất tiêu thụ sản phâm Việc lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm dựa khả tiêu thụ thực doanh nghiệp vào thị trường thông qua việc xử lý thơng tin thị trừng băng phương pháp thích hợp Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm phải xuất phát từ thị trường ,thị trường nơi kiểm tra tính khoa học , đắn,sát thực việc lập kế hoạch Như việc lập kế hoạch tiêu thụ doanh nghiệp việc làm cần thiết để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi Việc lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp phải phụ thuộcvào đặc điêm sản phẩm , doanh nghiệp *Căn phương pháp lập kế hoạch Nhận thấy tầm quan trọng cảu công tác lập kế haọch tiêu thụ sản phẩm sở phân tích tình hình , đặc điểm tiêu thụ sản phẩm công ty cơng ty gạch ốp lát Hà Nội lựa chọn phương pháp lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm tương đối phù hợp sau : 2.1.1 Căn lập kế hoạch Để đảm bảo cho kế hoạch xác khả thi việc lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm công ty thực cho năm có chi tiết cho quý ,tháng.Bởi nhu cầu tiêu thụ cơng ty có biến động theo thời kỳ năm Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm công ty lập hợp đồng kinh tế ký kết với đối tác ,tình hình tiêu thụ dự báo thị trường chuyên gia xu hướng tiêu dùng Đơn giá kế hoạch xây dựng sở giá tiêu thụ năm trước ,giá yếu tố đầu vào cho sản xuất giá bán sản phẩm loại thị trường 2.1.2Thời điểm lập kế hoạch Thời điểm công ty lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cho năm vào tháng 12 năm báo cáo tháng,từng quý đặc điểm tiêu thụ quý công ty lập kế hoạch cho quý o Nhìn chung việc lập kế hoạch thìch hợp với dặc điểm tiêu thụ sản phẩm công ty ,phương pháp lập kế hoạc tương đối đơn giản hiệu Để có nhìn cụ thể tính hiệu cơng tác lập kế haọch tiêu thụ sản phẩm công ty ta xem xét kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2006 2.1.3 Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm công ty năm 2006 • Kế hoạch sản lượng tiêu thụ năm 2006: Bảng 04: Kế hoạch sản lượng tiêu thụ năm 2006 Tên sản phẩm Năm ĐVT TH So sánh KH 2006 1.000 +/- % 200 25 Chè đen Tấn 2005 800 1.1 Loại OTD Tấn 400 500 100 25 1.2 Loại CTC Tấn 400 500 100 25 Chè xanh Tấn 150 200 50 33 Tổng Tấn 950 1.200 250 26 (Nguồn: Số liệu cung cấp từ Phòng kinh doanh) Theo kế hoạch tiêu thụ sản phẩm công ty năm 2006 tăng so với năm 2005 250 tương ứng tăng 26% Đây số lớn thể tâm công ty đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ năm 2006, cụ thể sau: - Đối với mặt hàng chè đen: Sản lượng tăng 200 tấn, tương ứng tăng 25% Trong đó: + Chè đen loại OTD tăng 100 tấn, tốc độ tăng 25% so với năm 2005 + Chè đen loại CTC tăng 100 tấn, tương ứng tăng 25% so với thực năm 2005 - Với mặt hàng chè xanh theo kế hoạch năm 2006 sản lượng tiêu thụ tăng 50 so với tiêu thụ thực năm 2005, tốc độ tăng trưởng 33% • Kế hoạch doanh thu giá bán sản phẩm năm 2006 Bảng số 05: Kế hoạch doanh thu giá bán sản phẩm năm 2006 Tên sản phẩm Giá So sánh doanh thu Doanh thu ĐVT TH KH TH 2005 KH 2006 +/% 2005 2006 Chè đen NĐ/kg 13 13,5 10.400.000 13.500.000 3.100.000 29,8 1.1 Loại NĐ/kg 14 14,5 5.600.000 7.250.000 1.650.000 29,4 OTD 1.2 Loại NĐ/kg 12 12,5 4.800.000 6.250.000 1.450.000 30,2 CTC Chè xanh NĐ/kg 20 22 3.000.000 4.400.000 1.400.000 46 Tổng 13.400.000 17.900.000 4.500.000 33,5 (Nguồn: Số liệu từ phịng kinh doanh Cơng ty TNHH Chè Phú Hà) Theo kế hoạch năm 2006 doanh thu công ty tăng 4,5 tỷ đồng, tương ứng tăng 33,5% so với năm 2005 Cụ thể sau: - Mặt hàng chè đen tăng 3,1 tỷ đồng Trong đó: + Loại chè đen OTD tăng 1,65 tỷ, tương ứng tăng 29,4% so với năm 2005 + Loại chè đen CTC tăngt 1,45 tỷ, tăng 30,2% so với năm 2005 - Mặt hàng chè xanh công ty tăng 1,4 tỷ đồng, tăng gần 50% so với năm 2005 2.2 Tình hình tiêu thụ sản phẩm cơng ty TNHH chè Phú Hà năm gần 2.2.1 Kết tiêu thụ theo sản lượng giai đoạn từ 2002-2006 Bảng 06: Sản lượng tiêu thụ mặt hàng chè công ty giai đoạn 2002-2006 Tên sản phẩm Chè đen Năm 2002 800 2003 500 2004 600 2005 800 2006 950 1.1 Loại OTD 400 250 300 400 450 1.2 Loại CTC 400 250 300 400 500 Chè xanh 80 100 130 150 250 Tổng 880 600 750 980 1.200 (Nguốn: Số liệu cung cấp từ phòng kinh doanh Công ty TNHH Chè Phú Hà) Qua bảng tổng hợp ta thấy: Sản lượng tiêu thụ sản phẩm mặt hàng chè đen (bao gồm loại chè OTD CTC) có biến động tương đối lớn năm vừa qua Cụ thể sau: Năm 2002 sản lượng tiêu thụ công ty đạt 800 sang năm 2003 sản lượng tiêu thụ giảm đáng kể 500 tương ứng giảm 37,5% Bắt đầu sang năm 2004 sản lượng tiêu thụ bắt đầu có dấu hiệu phục hồi trở lại đạt mức 600 Năm 2005 sản lượng hồi phục đạt mức năm 2002 800 Năm 2006 sản lượng tiêu thụ đạt mức cao từ trước đến 950 Cụ thể sản lượng tiêu thụ loại chè OTD CTC sau: + Chè OTD: Năm 2002 sản lượng tiêu thụ đạt 400 chiếm 50% khối lượng tiêu thụ chè đen công ty chiếm 45,5% tổng sản lượng tiêu thụ toàn công ty Năm 2003 công ty tiêu thụ 250 giảm so với năm 2002 150 tương ứng giảm 37,5%, chiếm 50% khối lượng tiêu thụ chè đen chiếm 41,6% tổng khối lượng sản phẩm tiêu thụ công ty Năm 2004 sản lượng tiêu thụ đạt mức 300 tăng so với năm 2003 50 tương ứng tăng 20%, chiếm 50% sản lượng tiêu thụ theo mặt hàng chè đen chiếm 40% tổng sản lượng tiêu thụ giảm 1,6% so với năm 2003 Năm 2005 sản lượng chè OTD tiêu thụ 400 hồi phục với mức năm 2002, tăng so với năm 2004 33%, chiếm 40,8 tổng sản lượng chè tiêu thụ công ty Năm 2006 mặt hàng chè đen OTD tiêu thụ 450 đạt mức cao từ trước đến tăng so với năm 2005 50 tương ứng tăng 12,5%, chiếm 47,3% sản lượng tiêu thụ chè đen chiếm 37,5% tổng sản lượng tiêu thụ chè công ty + Chè đen CTC: Năm 2002 sản lượng tiêu thụ cho mặt hàng chè đen CTC đạt mức 400 chiếm 50% khối lượng chè đen tiêu thụ công ty chiếm 45,5% tổng khối lượng chè tiêu thụ tồn cơng ty Năm 2003 sản lượng tiêu thụ chè CTC lại giảm 250 giảm 150 so với năm 2002, tương ứng giảm 37,5% Tuy nhiên cấu sản phẩm tiêu thụ chiếm 50% sản lượng tiêu thụ chè đen loại chiếm 41,6% tổng khối lượng sản phẩm tiêu thụ công ty Năm 2004 sản lượng tiêu thụ chè đen có dấu hiệu phục hồi đạt 300 tăng so với năm 2003 50 tương ứng tăng 20% chiếm 50% cấu sản lượng tiêu thụ chè đen loại chiếm 40% tổng sản lượng tiêu thụ công ty giảm 1,6% so với năm 2003 Năm 2005 công ty tiêu thụ 400 chè đen CTC với mức tiêu thụ năm 2002 tăng so với năm 2004 100 tương ứng tăng 33% chiếm 40,8% tổng sản lượng chè tiêu thụ công ty năm 2005 Năm 2006 sản lượng tiêu thụ đạt mức cao từ trước đến (500tấn) tăng so với năm 2005 100 tấn, hay tăng 50% chiếm 52,6% sản lượng tiêu thụ chè đen thực năm 2005 chiếm 41,7% tổng sản lượng tiêu thụ tồn cơng ty - Mặt hàng chè xanh: Năm 2002 công ty tiêu thụ 80 chiếm 9,1 % tổng sản lượng tiêu thụ tồn cơng ty Năm 2003 cơng ty tiêu thụ 100 chè xanh tăng so với năm 2002 20 tấn, tốc độ tăng trưởng đạt mức 25%/năm, cấu sản lượng tiêu thụ đạt 16,6% tổng khối lượng sản phẩm tiêu thụ công ty, tăng so với năm 2002 6,5% Năm 2004 Sản lượng chè xanh tiêu thụ công ty đạt mức 130 tăng so với năm 2003 30 tấn, tương ứng tăng 33,3% chiếm khoảng 17,3% tổng sản lượng chè tiêu thụ tồn cơng ty, tăng gần 1% so với năm 2003 Qua bảng tổng hợp ta thấy tổng kế hoạch tiêu thụ sản lượng so với thực khơng có khác biệt kế hoạch phận lại có biến động không nhỏ Cụ thể sau: + Chè đen: Năm 2006 sản lượng tiêu thụ đạt 550 thấp so với kế hoạch 50 tấn, đạt 95% kế hoạch đề Trong đó: + Chè đen OTD: Sản lượng tiêu thụ đạt mức 450 90% kế hoạch đề giảm 50 so với mục tiêu đặt cuối năm 2005 + Chè đen CTC: Năm 2006 sản lượng tiêu thụ thực tế cơng ty đạt 500 hồn thành mức kế hoạch đề biểu tích cực công tác lập kế hoạch thực kế hoạch công ty cần phát huy năm tới - Mặt hàng chè xanh: Trong năm 2006 sản lượng chè xanh tiêu thụ công ty đạt 250 vượt mức so với kế hoạch đặt 50 so với tốc độ tăng trưởng 25% Đây biểu tích cực công ty cần phát huy năm tới bên cạnh cơng ty cần phải xem xét việc lập kế hoạch cho sát với thực tế 2.2.3.2 Tình hình thực kế hoạch doanh thu tiêu thụ giá bán sản phẩm công ty Bảng 09: Tình hình thực kế hoạch doanh thu giá bán năm 2006 Giá 1000đ/kg) Tên sản phẩm Chè đen 1.1 Loại OTD 1.2 Loại CTC Chè xanh Tổng KH TH 2006 13,5 14,5 12,5 22 2006 13,4 14,4 12,5 21 Doanh thu (tỷ So sánh doanh đồng) thu KH 2006 TH 2006 +/- % 13,5 7,25 6,25 4,4 17,9 -0,75 -0,75 0,85 0,1 -5,5 -11 19,3 0,55 12,73 6,48 6,25 5,25 18 Qua bảng đánh giá tình hình thực giá bán kế hoạch doanh thu theo kế hoạch cho thấy việc thực kế hoạch tiêu thụ cơng ty cịn nhiều bất ổn mặt hàng cơng ty có chênh lệch khác lớn khả thực kế hoạch chè đen OTD chè xanh Cụ thể sau: * Về tiêu giá bán: Đối với mặt hàng chè đen giá bán thực bình quân năm 2006 đạt 13,4 nghìn đồng/kg giảm 100đồng/kg so với kế hoạch tương ứng giảm 0,74% Trong đó: + Mặt hàng chè đen OTD giá bán thực đạt mức 14,4 nghìn đồng/kg giảm 100đ so với kế hoạch đề ra, tương ứng giảm 1,48% mức giá bán thực 99,52% so với kế hoạch + Mặt hàng chè đen CTC năm 2006 giá bán thực hoàn thành kế hoạch đặt 12,5 nghìn đồng/kg - Đối với mặt hàng chè xanh giá bán thực tế năm 2006 đạt 21.000đ/kg giảm 1.000đ/kg hay giảm 4,5% so với kế hoạch đạt 95,5% so với kế hoạch đặt * Về tiêu doanh thu: - Đối với mặt hàng chè đen năm 2006 doanh thu thực đạt 12,3 tỷ đồng không đạt mức kế hoạch đề ra, giảm 0,77 tỷ đồng so với kế hoạch 94,5% Trong đó: + Mặt hàng chè đen OTD năm 206 doanh thu thực đạt 6,48 tỷ đồng 89% kế hoạch đặt giảm 0,77 tỷ đồng + Mặt hàng chè đen CTC doanh thu tiêu thụ năm 2006 đạt mức 6,25 tỷ đồng mặt hàng hoàn thành mức kế hoạch đề - Đối với mặt hàng chè xanh năm 2006 doanh thu thực đạt 5,25 tỷ đồng vượt mức kế hoạch đặt 0,85 tỷ tương ứng tăng 19,31% so với kế hoạch Đánh giá mức độ ảnh hưởng nhân tố tình hình tiêu thụ tiêu doanh thu tiêu thụ sản phẩm công ty Qua kết thực công tác tiêu thụ sản phẩm ta thấy kết tiêu thụ sản phẩm chịu nhiều ảnh hưởng nhân tố khác Nhưng mục đích cuối cơng việc tiêu thụ sản phẩm đạt doanh thu tiêu thụ cao, nói nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm gần ảnh hưởng đến công tác tiêu thụ sản phẩm cơng ty Ta có cơng thức xác định doanh thu sau: n ∑ Si × gi DT = i =1 Trong đó: S i: số lượng sản phẩm thứ i g i: giá bán sản phẩm thứ i i: loại sản phẩm Như thấy doanh thu tiêu thụ chịu ảnh hưởng trực tiếp nhân tố là: - Số lượng sản phẩm tiêu thụ - Kết cấu sản phẩm tiêu thụ - Giá bán loại sản phẩm Để phân tích nhân tố ảnh hướng tới doanh thu tiêu thụ ta sử dụng phương pháp thay liên hồn để phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tăng giảm doanh thu tiêu thụ sản phẩm thực tế so với kế hoạch, từ làm rõ tác động nhân tố đến doanh thu tiêu thụ Ta gọi: DT k , DT doanh thu tiêu thụ sản phẩm kỳ kế hoạch thực tế năm 2006 Sk , S1 tổng số lượng sản phẩm tiêu thụ kế hoạch thực tế năm 2006 Ski , S 1i số lượng sản phẩm tiêu thụ mặt hàng kế hoạch thực tế năm 2006 g ki, g 1i giá bán loại sản phẩm kế hoạch thực tế năm 2006 Sau ta phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố doanh thu tiêu thụ công ty 3.1 Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố số lượng sản phẩm tiêu thụ đến tăng giảm doanh thu tiêu thụ thực tế so với kế hoạch Xét cách độc lập số lượng sản phẩm tiêu thụ có ảnh hưởng tỷ lệ thuận với doanh thu , trường hợp nhân tố khác không thay đổi số lượng sản phẩm tiêu thụ tăng làm tăng doanh thu tiêu thụ ngược lại Để thấy mức độ ảnh hưởng nhân tố số lượng tác động đến tăng giảm doanh thu tiêu thụ thực tế so với kế hoạch mà khơng bao gồm tác động nhân tố khác Ta so sánh doanh thu tiêu thụ điều kiện số lượng sản phẩm tiêu thụ thực tế, kết cấu giá bán sản phẩm kỳ kế hoạch với doanh thu tiêu thụ điều kiện số lượng sản phẩm kỳ kế hoạch, kết cấu sản phẩm kỳ kế hoạch Công thức xác định kết cấu sản phẩm kế hoạch thực tế là: SKl /S k S 1i /S Mức độ ảnh hưởng nhân tố số lượng xác định sau  ∆ DT(S) = Ski ∑  S1x Sk   xgki  − DTk  Từ số liệu kết tiêu thụ thực tế kế hoạch ta lập bảng tính sau: Bảng 10: Các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu tiêu thụ sản phẩm Các nhân tố ảnh hưởng Tên sản phẩm SKi Ski/Sk S1i × Ski Sk S1i S1i S1 gki × S1i gki Chè đen 1.000 0,833 833 950 0,79 13,5 12,825 1.1 Loại OTD 500 0,410 492 450 0,375 14,5 6,525 1.2 Loại CTC 500 0,41 492 500 0,375 12,5 6,250 Chè xanh 200 0,18 216 250 0,21 22 5,500 Tổng 1.200 1.200 1.200 18325 Từ kết tính tốn ta rút số kinh nghiệm sau: (S1i × Ski Sk ) 13.499,6 7,134 6.360,6 4,752 18,2466 Trong năm 2006 cơng ty dự tính tiêu thụ 1.200 chè loại, chè đen 1000 bao gồm 500 chè OTD 500 CTC với 200 chè xanh Như so với quy hoạch doanh thu công ty đạt vượt mức kế hoạch đề Số lượng tiêu thụ thực tế 1200 với mức đề giá trị lại vượt kết cấu sản phẩm thay đổi so với kế hoạch Đối với chè đen đạt 950 khơng đạt kế hoạch đề giảm 5,5% Trong chè OTD giảm 50 so với kế hoạch 89% kế hoạch đề Chè CTC đạt mức kế hoạch tiêu thụ đề Chè xanh vượt mức kế hoạch 50 vượt so với kế hoạch 25% với mức biến động tiêu thụ thực tế so với kế hoạch doanh thu tiêu thụ tăng 0,3466 tỷ đồng hay tăng 1,93% Có kết số nguyên nhân sau: * Nguyên nhân chủ quan: - Doanh nghiệp chủ động đem sản phẩm tham gia nhiều triển lãm hội trợ hàng tiêu dùng Do sản phẩm tiêu thụ công ty đến với nhiều đối tượng khách hàng khác nguyên nhân quan trọng dẫn đến tăng doanh thu tiêu thụ nói chung Bên cạnh thị trường tiêu thụ chè xanh cơng ty có tăng tương ứng, mặt hàng chè xanh lại có giá bán cao Vì doanh thu tiêu thụ tăng điều tất yếu Trong thời gian gần công ty đưa vào hoạt động dây truyền sản xuất với công nghệ đại, chất lượng sản phẩm đảm bảo khách hàng tìm đến với cơng ty ngày nhiều Đối với mặt hàng chè đen OTD mức giá kế hoạch cao so với giá trị trường Vì cơng ty phải điều chỉnh giảm giá bán, mức sản lượng đạt kế hoạch đề Đối với mặt hàng chè xanh nhu cầu tăng đột biến nên công ty đẩy mạnh sản xuất tiêu thụ nguyên nhân làm cho sản lượng chè OTD tiêu thụ sụt giảm mặt khác giá bán chè xanh giảm 1000đ/kg làm tăng sức mua tương đối cao * Nguyên nhân khách quan: Do thị trường xuất chè khôi phục phát triển sau chiến tranh Irắc khơng công ty mà doanh nghiệp khác đẩy mạnh xuất sang thị trường Trung Đông, Nga, Đông Âu… Mặt khác mức sống dân cư tăng lên , mặt hàng chè đen dần sử dụng phổ biến Việt Nam nguyên nhân dẫn đến nhu cầu chè đen tăng 3.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố kết cấu sản phẩm tiêu thụ đến tăng giảm doanh thu tiêu thụ sản phẩm thực tế so với kế hoạch Kết cấu sản phẩm nhân tố có ảnh hưởng lớn đến doanh thu tiêu thụm, tăng tỷ trọng sản phẩm có giá bán cao, giảm tỷ trọng sản phẩm có giá bán thấp có tác động không nhỏ đến việc tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm ngược lại Để thấy ảnh hưởng nhân tố kết cấu sản phẩm tiêu thụ đến doanh thu tiêu thụ thực tế so với kế hoạch ta phải cố định nhân tố số lượng kyf thực tế, nhân tố giá bán kỳ kế hoạch Khi ta so sánh doanh thu tiêu thụ điều kiện tế, kết cấu thực tế giá bán kỳ kế hoạch với doanh thu tiêu thụ điều kiện số lượng tế, kết cấu kỳ kế hoạch giá bán kỳ kế hoạch Mức độ ảnh hưởng nhân tố kết cấu sản phẩm tiêu thụ đến doanh thu tiêu thụ xác định sau: ∆DT(K) =  Ski  ∑ ( S1 × gki ) − ∑  S1× Sk × gki    Theo kết tiêu thụ thực tế so với kế hoạch tính sau: ∆ DT(K) = 18,325-18,2466=0,0784 Từ kết ta có nhận xét sau: Như việc thay đổi kết cấu sản phẩm làm cho doanh thu tăng 0,0784 tỷ đồng tương ứng tăng 0,42% Để thấy rõ thay đổi kết cấu sản phẩm ta lập bảng sau: Bảng 11: Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm Công ty TNHH Chè PHú Hà Sản phẩm Giá bán g ki 13,5 14,5 12,5 22 g 1i 13,5 14,5 12,5 21 gs (%) 99,25 99,31 100 95,45 Tỷ trọng sản phẩm Ski /sk Ski /sk 0,883 0,79 0,41 0,375 0,41 0,375 0,18 0,21 S2 94,83 91,46 91,46 116 Chè đen 1.1 Loại OTD 1.2 Loại CTC Chè xanh Tổng (Nguồn: Số liệu cung cấp từ phịng kinh doanh Cơng ty TNHH Chè PHú Hà) - Chè đen: Tỷ trọng sản phẩm giảm 5,17% 94,83% so với kế hoạch với giá bán thực tế giảm 100đ/kg đó: + Chè đen OTD: Giá bán thực tế giảm 100đ/kg cấu sản phẩm thực tế giảm 91,46% so với kế hoạch + Chè đen CTC, tỷ trọng sản phẩm kết cấu sản phẩm tiêu thụ công ty giảm 91,46% kế hoạch đặt - Chè xanh: Tỷ trọng tăng 16% so với kế hoạch giá bán lại giảm Nguyên nhân trình do: * Nguyên nhân khách quan: Một thay đổi kết cấu sản phẩm tiêu thụ không doanh thu mà phần lớn biến động nhu cầu thị trường làm cho doanh nghiệp phải thay đổi kế hoạch sản xuất tiêu thụ cho phù hợp với nhu cầu thị trường Do để đánh giá việc thay đổi kết cấu có thích hợp hay khơng ta cần xem xét đến nhu cầu thị trường, tình hình thực đơn hàng, hợp đồng kinh tế doanh nghiệp Nếu việc thay đổi tỷ trọng mặt hàng tiêu thụ yêu cầu đơn hàng, hợp đồng kinh tế công ty ký kết với khách hàng hay việc thau đổi kết cấu mặt hàng tiêu thụ nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu thụ thay đổi khách hàng thành công doanh nghiệp Cụ thể năm 2006 có nhu cầu thị trường cơng ty có biến động lớn cơng ty đẩy mạnh sản xuất mặt hàng này, đồng thời giảm sản lượng sản xuất chè đen OTD so với kế hoạch * Nguyên nhân chủ quan: Trong năm 2006 doanh thu đưa kế hoạch tiêu thụ mặt hàng chè đen OTD cao so với nhu cầu thực tế tiêu thụ thực tế phải giảm bớt tỷ trọng sản phẩm Mặt khác giá bán mặt hàng chè xanh giảm 1000đ/kg Vì nhu cầu thị trường tăng cao so với dự báo Tuy nhiên công ty cần xem xét lại việc lập kế hoạch cho sát với thực tế Nhìn chung năm 2006 có thay đổi kết cấu sản phẩm tiêu thụ, nhiên mức tổng doanh thu đảm bảo kết cấu sản phẩm theo chiều hướng tăng tỷ trọng mặt hàng có giá trị cao mặt hàng chè xanh Bên cạnh thành tích đạt cơng ty cần xem xét lại hoạt động lập kế hoạch việc thực kế hoạch cho sát với tình hình thực tế 3.3 Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố giá bán đến tình hình tăng giảm doanh thu tiêu thụ thực tế so với kế hoạch Để thấy tác động nhân tố đến tăng giảm doanh thu tiêu thụ sản phẩm thực tế so với kế hoạch ta phải cố định nhân tố số lượng nhân tố kết cấu, sản phẩm tiêu thụ tế với doanh thu tiêu thụ tế với doanh thu tiêu thụ sản phẩm điều kiện số lượng sản phẩm tiêu thụ kết cấu sản phẩm tiêu thụ tế giá bán kỳ kế hoạch Mức độ ảnh hưởng nhân tố giá bán bình quân đến tăng giảm doanh thu tiêu thụ xác định sau: n ∆ ∑ ( S1i × gki ) DT(g) = DT1- ∆ i =1 DT(g) = 18-18,325= -0,325 Từ kết ta thấy: Trong năm 2006 việc thay đổi giá bán sản phẩm mặt hàng làm cho doanh thu tiêu thụ giảm 0,325 tỷ đồng tương ứng giảm 1,77% nguyên nhân mặt hàng giảm giá bán chè đen OTD giảm 100đ/kg, chè xanh giảm 1000đ/kg so với kế hoạch Cụ thể loại chè sau: + Chè đen OTD giá giảm 100đ/kg 13,4 nghìn đồng tương ứng giảm 7,4% + Chè đen CTC giá bán theo kế hoạch 12,5nghìn đồng/kg + Chè xanh: Giá bán giảm 1000đ/kg 21 nghìn đồng/kg tương ứng giảm 4,5% nguyên nhân tình trạng do: * Nguyên nhân chủ quan: Trong năm 2006 nhận thấy việc mở rộng thị trường cần thiết nên công ty định giảm nhẹ giá bán số mặt hàng Vì kéo theo sụt giảm doanh thu So với lập kế hoạch có nhiều bất cập chưa sát với tình hình thực tế nên giá bán kế hoạch cao so với giá bán thực tế doanh nghiệp loại thị trường điều buộc công ty phải điều chỉnh lại giá bán thực tế thấp so với kế hoạch * Nguyên nhân khách quan Do nhu cầu thị trường sản phẩm chè có xu hướng tăng lực sản phẩm ngành chè lớn Vì cạnh tranh doanh nghiệp liệt Một công cụ cạnh tranh quan trọng giá bán doanh nghiệp sử dụng tới khơng nằm ngồi quy luật cơng ty phải điều chỉnh mức giá bán cho phù hợp nhằm tăng tính cạnh tranh thị trường Tóm lại: Từ việc phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp ta tổng hợp mức độ ảnh hưởng nhân tố: Số lượng sản phẩ, kết cấu sản phẩm giá trị đến doanh thu tiêu thụ sau: ∆DT = ∆DT (g) + ∆DT (k) + ∆DT (g) = DT – DT K = 0,3466 + 0,0784 – 0,325 = 0,1 (tỷ đồng) ± %DT = %DT (s) + % DT (K) + % (DT (g) = 1,93 + 0,42 – 1,77 = 0,57% Như tổng hợp nhân tố phân tích làm cho doanh thu tiêu thụ tăng 0,1 tỷ đồng hay tăng 0,57% Đạt kết chứng tỏ cơng ty có nhiều cố gắng công tác tổ chức sản xuất tiêu thụ, góp phần vào việc khẳng định hiệu sản xuất kinh doanh công ty Nhận xét chung việc tiêu thụ sản phẩm công ty TNHH chè Phú Hà 4.1 Về phương thức tiêu thụ Hiện công ty thực đồng thời phương thức tiêu thụ khác nhau, phương thức tiêu thụ trực tiếp gián tiếp cơng ty có sách bán sản phẩm tự cho đối tượng với số lượng không hạn chế Phương thức tiêu thụ trực tiếp công ty thông qua hệ thống bán dẻ sản phẩm rộng khắp công ty tỉnh số tỉnh lân cận Bên cạnh phương thức tiêu thụ trực tiếp cơng ty cịn tiêu thụ theo phương thức gián tiếp thông qua đại lý lớn hay gửi xuất thơng qua cơng ty khác Nhìn chung phương thức bán hàng cơng ty linh hoạt thích ứng với biến động thị trường nên thời gian gần có nhiều bạn hàng tìm đến với cơng ty Tuy nhiên bên cạnh lực vốn trình độ cán quản lý cịn nhiều yếu nên cơng ty chưa thể cho hệ thống phân phối hồn chỉnh đủ lớn để đưa sản phẩm cơng ty đến với người tiêu dùng 4.2 Về kết hoạt động tiêu thụ năm qua Trong năm vừa qua thị trường chè giới có nhiều biến động ảnh hưởng đến nơi xuất ngành chè Việt Nam nói chung, cơng ty TNHH chè Phú Hà nói riêng nên sản lượng tiêu thụ có biến động không nhỏ Mặc dù với cố gắng tập thể cán công nhân cơng ty chủ động hồn thành kế hoạch đặt ra, sản lượng tiêu thụ mặt hàng liên tục tăng nhiều năm (từ năm 2003) Riêng năm 2003 chiến Mỹ phát động chống I rắc nên số thị trường xuất công ty không để xuất dẫn đến sụt giảm sản lượng tiêu thụ Bên cạnh thành tích tiêu thụ đạt cơng ty cần cịn phải khắc phục số hạn chế công tác lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm chưa sát với thực tế thị trường Những thành tích đạt tồn cần khắc phục công tác tiêu thụ sản phẩm công ty TNHH chè Phú Hà 5.1 Những thành tích đạt Qua việc nghiên cứu phân tích thực trạng tiêu thụ sản phẩm công ty TNHH chè Phú Hà cho thấy công ty có nhiều cố gắng cơng tác đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm tăng doanh thu Thứ Năm 2006 đánh dấu bước phát triển vượt bậc công tác tiêu thụ khối lượng tiêu thụ giá trị tiêu thụ đạt mức kỷ lục từ trước tới Công ty giữ mức độ tăng trưởng cao 10%/năm Có kết nỗ lực tồn cán cơng nhân nhà máy Thứ hai: Công ty tiếp tục mở rộng mạng lưới tiêu thụ sang tỉnh lân cận tăng cường hợp tác với công ty đối tác (Công ty Thế hệ mới) đẩy mạnh hoạt động xuất sang thị trường Trung Đông, Nga…nên sản lượng tiêu thụ có tăng trưởng cao) Thứ ba: Trong năm 2006 với hoạt động phòng kinh doanh nhanh chóng nắm bắt nhu cầu biến động thị trường Từ cơng ty đề nhiều sách tiêu thụ hợp lý giảm giá bán, tăng cường tiêu thụ mặt hàng chè xanh đáp ứng ngày tốt nhu cầu người tiêu dùng Thứ tư: Công ty nắm bắt kịp thời diễn biến giá thị trường đề sách bán hàng hợp lý từ khuyến khích bạn hàng, người tiêu dùng quan tâm đến sản phẩm công ty 5.2 Những tồn cần khắc phục thời gian tới công ty công tác tiêu thụ sản phẩm Trong năm 2006 qua tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy cơng ty có nhiều cố gắng đạt kết khả quan, số tồn cần khắc phục thời gian tới Thứ nhất: Công tác lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm chưa sát với thực tế tiêu thụ sản phẩm chè đen OTD chè xanh mức biến động so với kế hoạch tương đối lớn, giá bán sản phẩm theo kế hoạch cịn cao so với thực tế, ngun nhân công ty phải điều chỉnh giảm giá bán để đẩy mạnh khối lượng tiêu thụ Thứ hai: Việc tiêu thụ sản phẩm chủ yếu chủ yếu tập trung vào thị trường xuất (thông qua đối tác công ty) nội địa tỉnh Phú Thọ số tỉnh lân cận Thị phần công ty nhỏ bé so với doanh nghiệp ngành nên thị trường có biến động lớn, cơng ty khó có có khả giữ vững mức tăng trưởng Do ngun liệu khơng ổn định dẫn đến chất lượng chè công ty không ổn định cơng tác tiêu thụ cịn gặp nhiều khó khăn việc định vị thương hiệu cơng ty tâm trí khách hàng./ NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ... nguyên năm 2006 Từ tiêu kinh tế nói cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm gần đạt hiệu tương đối cao Bảng : Các tiêu tài Cơng ty TNHH chè Phú Hà Chỉ tiêu Năm Năm Năm 2004 2005 2006... đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm tồn phát triển công ty lên lãnh đạo công ty TNHH chè Phú Hà quan tâm đến hoạt động tiêu thụ Trong năm qua cơng ty có nhiều cố gắng việc đẩy mạnh tiêu thụ đạt thành định,... thu tiêu thụ chè đen chiếm 36,76% doanh thu tiêu thụ tồn cơng ty - Chè xanh: Năm 2002 doanh thu tiêu thụ đạt mức 1,07 tỷ đồng chiếm 9,57% tổng doanh thu tiêu thụ công ty Năm 2003 doanh thu chè