QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ ĐỒNG THÁP 000 QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Đồng Tháp, ngày 30 tháng 06 năm 2017 MỤC LỤC Trang CHƯƠNG I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Các pháp lý Điều Phạm vi điều chỉnh Điều Công ty cổ phần Cấp nước Môi trường đô thị Đồng Tháp đơn vị hạch toán phụ thuộc Điều Cơ quan quản lý Điều Công tác tài kế tốn Cơng ty CHƯƠNG II QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN Điều Vốn Công ty Điều Quản lý sử dụng vốn Điều Nghĩa vụ quyền hạn đơn vị trực thuộc Điều Vốn - Huy động vốn Điều 10 Điều hòa vốn, điều chuyển tài sản Điều 11 Quản lý khoản nợ phải trả Điều 12 Bảo toàn phát triển vốn Điều 13 Đầu tư vốn ngồi Cơng ty CHƯƠNG III 11 QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG TÀI SẢN CỦA CÔNG TY 11 Điều 14 Quản lý tài sản cố định Đầu tư tài sản cố định 11 Điều 15 Quản lý đầu tư xây dựng 14 Điều 16 Khấu hao tài sản cố định 15 Điều 17 Cho thuê, chấp, cầm cố tài sản 16 Điều 18 Thanh lý, nhượng bán tài sản cố định khoản đầu tư dài hạn 17 Điều 19 Quản lý hàng hóa, hàng tồn kho 18 Điều 20 Quản lý tạm ứng 20 Điều 21 Quản lý khoản nợ phải thu 21 Điều 22 Quản lý, mua sắm, sử dụng công cụ - dụng cụ 22 Điều 23 Quản lý vốn tiền 23 Điều 24 Kiểm kê, đánh giá lại tài sản 25 Điều 25 Xử lý tài sản thừa, thiếu sau kiểm kê, đánh giá lại 26 Điều 26 Xử lý tổn thất tài sản 27 Điều 27 Xử lý nợ không thu hồi 27 CHƯƠNG IV 28 QUẢN LÝ DOANH THU VÀ CHI PHÍ 28 Điều 28 Doanh thu 28 Điều 29 Quản lý, sử dụng hóa đơn ấn đặc thù 30 Điều 30 Chi phí hoạt động kinh doanh 30 Điều 31 Chi phân phối, lưu thông tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ 33 Điều 32 Chi phí dịch vụ mua ngồi, th khác 34 Điều 33 Chi phí dự phòng 34 Điều 34 Các chi phí khác 35 Điều 35 Tiêu chuẩn, định mức chi phí hoạt động 36 Chế độ cơng tác phí 36 Chi đồn cơng tác nước ngồi (Nguồn kinh phí nước ngồi tài trợ cơng ty) 43 Chi tiếp khách hoạt động sản xuất kinh doanh 46 Chi tiếp đón đồn khách nước ngồi vào làm việc 47 Chế độ chi hội nghị, hội thảo, tập huấn nghiệp vụ (hội họp) 47 Chi phí sử dụng phương tiện lại 49 Chi thông tin, truyền thông 50 Chi công tác truyền thông thông tin khác 53 Chi văn phòng phẩm 53 10 Chi toán dịch vụ công cộng 54 11 Chi đào tạo, tập huấn nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ 54 12 Chi phí tham quan học tập 55 13 Chi phí đào tạo 56 14 Chi tiền nghỉ phép hàng năm 57 15 Chi đồng phục, quân phục trang bị phương tiện cá nhân 59 16 Trà nước quan 59 17 Chi phí bữa ăn ca 60 18 Chi hoạt động thi tay nghề cấp 61 19 Chi khám sức khỏe định kỳ 61 20 Chi hỗ trợ kinh phí hoạt động tổ chức Đảng, Đoàn thể 62 21 Thưởng suất 63 22 Bảo hiểm nhân thọ 64 23 Chi phí cho lao động nữ 65 24 Các chi phí mang tính chất phúc lợi 65 24.1 Hỗ trợ chi phí giữ trẻ cho lao động nữ 65 24.2 Tiền theo thâm niên công tác 66 24.3 Thưởng ngày thành lập doanh nghiệp 66 24.4 Chi chúc mừng sinh nhật 67 24.5 Chi hiếu hỷ 67 24.6 Chi nghỉ mát 67 24.7 Chi hỗ trợ nghỉ hưu, nghỉ sức hết tuổi lao động 68 24.8 Chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau 69 24.9 Chi mua bảo hiểm kết hợp bảo hiểm người 69 24.10 Hỗ trợ nhân viên bệnh hiểm nghèo 69 24.11 Chi khen thưởng người lao động có thành tích tốt học tập 70 24.12 Chi phí cho hoạt động văn thể mỹ 72 Điều 36 Quản lý chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh 73 Điều 37 Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế 75 CHƯƠNG V 77 QUẢN LÝ CỔ ĐƠNG VÀ CÁC VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH LIÊN QUAN ĐẾN CỔ ĐÔNG 77 Điều 38 Quản lý cổ đông 77 Điều 39 Các vấn đề tài liên quan đến cổ đơng 77 CHƯƠNG VI 78 LỢI NHUẬN VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN 78 Điều 40 Lợi nhuận thực 78 Điều 41 Phân phối lợi nhuận 78 Điều 42 Quản lý sử dụng Quỹ 79 CHƯƠNG VII 81 MỐI QUAN HỆ TÀI CHÍNH GIỮA CƠNG TY VÀ CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC 81 Điều 43 Tư cách pháp lý đơn vị trực thuộc 81 Điều 44 Trách nhiệm đơn vị trực thuộc việc quản lý tài 81 CHƯƠNG VIII 83 KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH VÀ NGÂN SÁCH 83 Điều 45 Kế hoạch tài Ngân sách 83 CHƯƠNG IX 84 CÔNG TÁC KẾ TOÁN - THỐNG KÊ - KIỂM TOÁN 84 Điều 46 Cơng tác kế tốn thống kê: 84 Điều 47 Lập báo cáo tài 85 Điều 48 Kiểm tra báo cáo tài 85 Điều 49 Kiểm tốn Cơng ty 85 Điều 50 Công bố công khai tài 86 CHƯƠNG X 87 QUYỀN HẠN, NGHĨA VỤ VÀ TRÁCH NHIỆM CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ, BAN ĐIỀU HÀNH TRONG VIỆC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÔNG TY 87 Điều 51 Quyền hạn Hội đồng Quản trị Công ty cổ phần 87 Điều 52 Nghĩa vụ trách nhiệm Hội đồng Quản trị, Chủ tịch Hội đồng Quản trị 87 Điều 53 Quyền hạn Tổng Giám đốc 88 Điều 54 Nghĩa vụ trách nhiệm Tổng Giám đốc 88 Điều 55 Thù lao quyền lợi Hội đồng Quản trị Ban kiểm soát 89 CHƯƠNG XI 89 KHEN THƯỞNG, KỶ LUẬT 89 Điều 56 Tiêu chuẩn xét khen thưởng 89 Điều 57 Mức khen thưởng cho tập thể cá nhân thuộc Công ty 90 Điều 58 Nguồn khen thưởng 90 CHƯƠNG XII 90 ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH 90 Điều 59 Tổ chức thực 90 Điều 60 Phạm vi áp dụng 90 Điều 61 Sửa đổi, bổ sung Quy chế tài 91 Công tác quản lý vốn, tài sản tài – kế tốn đơn vị hạch tốn phụ thuộc Cơng ty cổ phần Cấp nước Môi trường đô thị Đồng Tháp bao gồm Chi nhánh… điều chỉnh theo quy định riêng phù hợp với điều kiện cụ thể địa phương không trái với điều có liên quan Quy chế tài Điều Công ty cổ phần cấp nước Môi trường đô thị Đồng Tháp đơn vị hạch tốn phụ thuộc - Cơng ty Cổ phần Cấp nước Môi trường đô thị Đồng Tháp (sau gọi tắt Công ty) Công ty thành lập mới, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp năm 2014, có tư cách pháp nhân, hạch tốn kinh tế độc lập Cơng ty có trách nhiệm bảo tồn, phát triển sử dụng có hiệu vốn nguồn lực khác; có quyền nghĩa vụ dân sự; tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh phạm vi vốn điều lệ Công ty; có bảng cân đối tài khoản riêng; lập quỹ theo Luật Doanh nghiệp, Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty (sau gọi tắt Điều lệ Công ty) Nghị Đại hội đồng cổ đông Công ty Cổ phần Cấp nước Mơi trường Đơ Thị Đồng Tháp có đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc (sau gọi tắt “Đơn vị trực thuộc”) là: Tên Chi nhánh: Công ty cổ phần Cấp nước Môi Trường đô thị Đồng Tháp - Chi nhánh Cấp nước số Tên Chi nhánh: Công ty cổ phần Cấp nước Môi Trường đô thị Đồng Tháp - Chi nhánh Cấp nước số Tên Chi nhánh: Công ty cổ phần Cấp nước Môi Trường đô thị Đồng Tháp - Chi nhánh Cấp nước số Tên Chi nhánh: Công ty cổ phần Cấp nước Môi Trường đô thị Đồng Tháp - Chi nhánh Cấp nước số Tên Chi nhánh: Công ty cổ phần Cấp nước Môi Trường đô thị Đồng Tháp - Chi nhánh Cấp nước số Tên Chi nhánh: Công ty cổ phần Cấp nước Môi Trường đô thị Đồng Tháp - Chi nhánh Cấp nước số Tên Chi nhánh: Công ty cổ phần Cấp nước Môi Trường đô thị Đồng Tháp - Chi nhánh Dịch vụ Môi trường Tên Chi nhánh: Công ty cổ phần Cấp nước Môi Trường đô thị Đồng Tháp - Chi nhánh Xây Lắp Vật tư Tên Chi nhánh: Công ty cổ phần Cấp nước Môi Trường đô thị Đồng Tháp - Chi nhánh Tư vấn xây dựng Cấp thoát nước 10 Tên Chi nhánh: Công ty cổ phần Cấp nước Môi Trường thị Đồng Tháp – Chi nhánh Nước đóng chai DOWASEN Công ty giao vốn nguồn lực khác cho Đơn vị trực thuộc phù hợp với nhiệm vụ kinh doanh đơn vị phương án sử dụng vốn Hội đồng quản trị phê duyệt - Đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệm trước Công ty hiệu sử dụng vốn nguồn lực giao Điều Cơ quan quản lý Công ty chịu kiểm tra, tra, giám sát quan quản lý Nhà nước doanh nghiệp hoạt động tài theo quy định Pháp luật; Đơn vị trực thuộc chịu kiểm tra, giám sát Công ty quan quản lý Nhà nước doanh nghiệp hoạt động tài theo quy định pháp luật quy định Công ty Điều Cơng tác tài kế tốn Cơng ty Căn Luật Kế toán Nghị định số 174/2016/NĐ-CP ngày 30 tháng 12 năm 2016 Chính phủ “Quy định chi tiết số điều Luật kế toán” máy kế tốn Cơng ty cổ phần Cấp nước Môi trường đô thị Đồng Tháp tổ chức Phòng Tài - Kế tốn Cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức tập trung văn phòng Cơng ty hình thức kế toán phụ thuộc đơn vị trực thuộc Bộ máy kế tốn Cơng ty bao gồm: máy kế tốn văn phòng Cơng ty phận kế toán đơn vị trực thuộc Bộ máy kế tốn Cơng ty chịu đạo trực tiếp kế tốn trưởng Năm tài Công ty ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 hàng năm Kỳ kế toán Quý I, Quý II, Quý III, Quý IV Năm (số liệu lũy kế từ đầu năm) Sổ kế tốn áp dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ Báo cáo kế toán đơn vị trực thuộc văn phòng Cơng ty tổng hợp chung thành báo cáo tài tồn Cơng ty Công ty chịu trách nhiệm mặt tài theo quy định pháp luật chịu kiểm tra giám sát mặt tài cổ đông theo Điều lệ CHƯƠNG V QUẢN LÝ CỔ ĐƠNG VÀ CÁC VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH LIÊN QUAN ĐẾN CỔ ĐÔNG Điều 38 Quản lý cổ đơng Các cổ đơng có quyền sở hữu số cổ phần Công ty ghi tên vào “Sổ đăng ký cổ đông” Sổ phận Quản lý cổ đông Công ty lập lưu giữ trụ sở cơng ty Trung tâm lưu ký chứng khốn Cổ đơng có quyền kiểm tra, tra cứu trích lục, chép nội dung sổ đăng ký cổ đông làm việc Cơng ty Trung tâm lưu ký chứng khốn Điều 39 Các vấn đề tài liên quan đến cổ đông Việc mua bán, thừa kể cổ phần thể theo Điều 8, 10, 11, 12, 13, 14, 16 Điều 17 Điều lệ Công ty theo quy định ủy ban chứng khoán nhà nước, Sở Giao dịch chứng khoán Trung tâm lưu ký Việt Nam Cổ tức chi trả cổ tức: a Cổ tức tỉ lệ chi trả cổ tức công bố theo đề xuất Hội đồng Quản trị chấp thuận Đại hội đồng cổ đông b Hội đồng Quản trị quy định ngày chốt danh sách cổ đơng, theo Công ty tiến hành thủ tục đăng ký với Sở Giao dịch chứng khoán Trung tâm lưu ký chứng khốn Việt Nam c Sau có danh sách cổ đông, phận Quản lý cổ đông kết hợp với phận đầu tư, kế toán tiến hành thủ tục chi trả cổ tức theo quy định d Các quy định khác cổ tức thực theo Điều 65 Điều lệ Công ty Cấp sổ cổ đông : a Khi cấp sổ cổ đông cho cổ đông (theo đề nghị Trung tâm lưu ký) phải tương ứng với số cổ phần mà họ sở hữu trình Tổng Giám đốc ký xác nhận, Chủ tịch Hội đồng Quản trị ký tên đóng dấu số cổ đơng có giá trị b Trường hợp cổ đông sổ cổ đơng, muốn cấp lại sổ cổ đơng cổ đơng phải làm Giấy cớ có xác nhận Công an địa phương nơi sổ Căn Giấy cớ mất, phận quản lý cổ đông làm Tờ trình đề nghị cấp lại cổ phiếu cho cổ đồng trình Chủ tịch Hội đồng Quản trị chấp thuận tiến hành cấp Sổ cổ đồng 77 CHƯƠNG VI LỢI NHUẬN VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN Điều 40 Lợi nhuận thực Lợi nhuận thực năm Công ty tổng lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh lợi nhuận hoạt động khác Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm: a Chênh lệch tổng doanh thu bán sản phẩm hàng hóa, cung cấp dịch vụ (khơng bao gồm thuế GTGT) với tổng giá thành toàn sản phẩm, hàng hóa tiêu thụ (gồm giá thành sản phẩm, hàng hóa tiêu thụ, giá vốn hàng hóa bán ra; chi phí quản lý phát sinh kỳ, chi phí bán hàng phát sinh kỳ) chi phí dịch vụ tiêu thụ khác kỳ (gồm chi phí dịch vụ phát sinh kỳ; chi phí quản lý chi phí bán hàng phát sinh kỳ) b Chênh lệch doanh thu hoạt động tài với chi phí hoạt động tài kỳ Lợi nhuận hoạt động khác chênh lệch thu nhập khác với chi phí hoạt động khác phát sinh kỳ Điều 41 Phân phối lợi nhuận Sau Báo cáo tài năm Đại hội đồng; cổ đông thông qua Công ty thực phân phối lợi nhuận theo thứ tự sau: Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) cho ngân sách Nhà nước theo luật định Lợi nhuận sau nộp thuế TNDN phân phối sau: a Bù khoản lỗ năm trước khoản lỗ không trừ vào lợi nhuận trước thuế (nếu có) b Chia lãi cho đối tác góp vốn theo hợp đồng liên doanh, liên kết, hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếu có); c Phân phối trích lập Quỹ từ lợi nhuận lại sau trừ điểm a, b sau: - Quỹ đầu tư phát triển; - Quỹ khen thưởng phúc lợi; - Thù lao Hội đồng quản trị; - Cổ tức 78 Căn tỉ lệ trích lập Quỹ từ lợi nhuận sau thuế Đại hội đồng cổ đơng thơng qua hàng năm, năm Cơng ty tạm trích lập quỹ từ lợi nhuận thực để sử dụng Sau Báo cáo tài năm Đại hội đồng cổ đơng thơng qua Cơng ty điều chỉnh số tạm trích quỹ năm Điều 42 Quản lý sử dụng Quỹ Quỹ đầu tư phát triển: - Đầu tư, mở rộng phát triển kinh doanh theo định hướng Cơng ty Đổi mới, thay thế, hồn chỉnh máy móc thiết bị dây chuyền cơng nghệ, nghiên cứu áp dụng tiến khoa học kỹ thuật - Đổi trang thiết bị điều kiện làm việc cho văn phòng Cơng ty đơn vị trực thuộc - Bổ sung vốn lưu động - Tham gia liên doanh, mua cổ phiếu, góp vốn cổ phần, đầu tư doanh nghiệp, Việc sử dụng Quỹ phải có phương án cụ thể, mang lại hiệu kinh tế có tính khả thi Quỹ phúc lợi: Quỹ phúc lợi Công ty dùng để: a Đầu tư xây dựng sửa chữa công trình phúc lợi đơn vị như: câu lạc bộ, thư viện (tủ sách), nhà nghỉ, bệnh xá (nếu có) b Góp phần vốn để đầu tư xây dựng cơng trình phúc lợi chung ngành với đơn vị khác theo hợp đồng c Chi cho hoạt động phúc lợi tập thể người lao động như: lễ (30/4, 2/9), tết (Dương lịch, Nguyên đán, Trung thu), Quốc tế thiếu nhi 1/6, ngày Quốc tế Phụ nữ 8/3, Ngày phụ nữ Việt Nam 20/10 d Chi hoạt động thể thao, văn hóa, phúc lợi, cơng cộng tập thể CB.CNV Công ty, phúc lợi xã hội; Đảng, Đoàn thể, Hội cựu chiến binh hoạt động doanh nghiệp đ Trợ cấp khó khăn thường xuyên đột xuất cho CB.CNV Công ty; hỗ trợ CNVCLĐ nghỉ hưu, nghỉ hết tuổi lao động, nghỉ hưu sức lao động e Sử dụng phần quỹ phúc lợi để trợ cấp khó khăn đột xuất cho người lao động Công ty nghỉ hưu, nghỉ sức, lâm vào hồn cảnh khó khăn, khơng nơi nương tựa làm công tác từ thiện xã hội 79 g Trong số trường hợp đột xuất, Chủ tịch HĐQT, Tổng Giám đốc Công ty định chi quyền hạn tự chịu trách nhiệm định h Điều chuyển phần sang quỹ Khen thưởng theo nhu cầu thực tế Quỹ khen thưởng không đáp ứng nguồn khen thưởng năm Tổng Giám đốc Công ty phối hợp với Ban chấp hành cơng đồn Cơng ty để quản lý sử dụng quỹ báo cáo tình hình thực cho Hội đồng quản trị Quỹ khen thưởng: Quỹ khen thưởng Công ty dùng để: a Khen thưởng thường xuyên: khen thưởng cho tập thể, cá nhân đạt thành tích xuất sắc sau kết thúc thực nhiệm vụ, kế hoạch hàng năm thực kế hoạch nhiều năm b Khen thưởng đột xuất, theo chuyên đề, giai đoạn thi đua c Khen thưởng tiết kiệm nguyên vật liệu, chống thất thu, thất thoát nước d Khen thưởng vào ngày lễ lớn đ Thưởng cho cá nhân tổ chức đơn vị có đóng góp nhiều cho hoạt động kinh doanh, công tác quản lý e Khen thưởng động viên hoạt động sản xuất, hoạt động văn thể mỹ g Điều chuyển phần sang Quỹ phúc lợi theo nhu cầu thực tế Quỹ phúc lợi không đáp ứng nguồn chi tiêu năm Mức chi thưởng Tổng giám đốc Cơng ty định sau có ý kiến tham gia tổ chức Cơng đồn sở suất lao động, thành tích CB - CNV Công ty chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị định Khi Cơng ty chưa tốn đủ khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác đến hạn phải trả, Cơng ty chưa trích lập quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi Trong trường hợp này, người định trích lập quỹ khác phân phối lợi nhuận thi người chịu trách nhiệm thu hồi, không thu hồi phải bồi thường Quỹ khoa học cơng nghệ: - Nguồn trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế TNDN 80 - Nhằm phục vụ cho mục tiêu phát triển khoa học công nghệ Công ty theo quy định pháp luật Quỹ sử dụng cho hoạt động đầu tư khoa học công nghệ Công ty Việt Nam Công ty không sử dụng nguồn vốn Quỹ để đầu tư cho hoạt động khác không gắn với việc phát triển khoa học công nghệ Công ty Việt Nam đầu tư cho dự án khoa học công nghệ tài trợ từ nguồn vốn khác - Việc sử dụng quỹ phát triển khoa học công nghệ thực theo Quy chế chi tiêu sử dụng quỹ phát triển khoa học công nghệ CHƯƠNG VII MỐI QUAN HỆ TÀI CHÍNH GIỮA CƠNG TY VÀ CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC Điều 43 Tư cách pháp lý đơn vị trực thuộc Các đơn vị trực thuộc đơn vị trực tiếp tổ chức sản xuất, mua bán cung cấp dịch vụ, khơng có vốn tài sản riêng Toàn tài sản đơn vị trực thuộc thuộc sở hữu Công ty Người phụ trách đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc việc thực tiêu kế hoạch, tiêu tài Cơng ty giao, quản lý sử dụng tài sản phạm vi đơn vị phụ trách theo quy định quy chế pháp luật Nhà nước Tùy theo yêu cầu tổ chức, quản lý kinh tế, tài chính, Tổng giám đốc trình Hội đồng Quản trị định việc phân cấp, ủy quyền cho đơn vị trực thuộc thực số nhiệm vụ cơng tác quản lý tài hạch tốn kế toán Việc phân cấp, ủy quyền thể văn cho đơn vị trực thuộc Điều 44 Trách nhiệm đơn vị trực thuộc việc quản lý tài Các đơn vị trực thuộc thực quyền nghĩa vụ theo phân cấp, ủy quyền Công ty Người phụ trách đơn vị trực thuộc quyền chủ động, định phạm vi phân cấp, ủy quyền chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc Công ty trước pháp luật định mình, nhằm đảm bảo hoạt động chi nhánh tối thiểu đạt lợi nhuận theo kế hoạch Công ty giao năm Quản lý, sử dụng có hiệu tồn tài sản nguồn lực khác Công ty giao theo quy định Chương II Chương III Quy chế Tổ chức hoạt động sản xuất - kinh doanh, khai thác triệt để nguồn thu, phản ánh đầy đủ kịp thời khoản thu vào sổ sách kế tốn Nghiêm cấm việc để ngồi sổ sách kế tốn khoản thu Chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc 81 Công ty trước pháp luật định chi phí phạm vi phân cấp Việc quản lý doanh thu, chi phí thực theo quy định Chương IV Quy chế Thực chế độ báo cáo thống kê, kế toán theo quy định nhằm phục vụ cho công tác điều hành sản xuất - kinh doanh, quản lý tài tổng hợp báo cáo tài tồn Cơng ty Bảo đảm tính trung thực, hợp lý báo cáo gửi Công ty Chịu đạo chuyên môn nghiệp vụ Kế tốn trưởng Cơng ty; chịu kiểm tra, giám sát hoạt động sản xuất - kinh doanh quan Quản lý Nhà nước địa bàn Ban kiểm sốt Cơng ty theo quy định Điều lệ Tổ chức Hoạt động Công ty cổ phần 82 CHƯƠNG VIII KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH VÀ NGÂN SÁCH Điều 45 Kế hoạch tài Ngân sách Căn vào tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn Điều lệ, định hướng phát triển kinh doanh tình hình hoạt động sản xuất - kinh doanh đơn vị phòng ban, Cơng ty xây dựng phương án, kế hoạch đầu tư; ngân sách công ty; kế hoạch tài chính, kế hoạch giá thành cho năm sau trình Tổng Giám đốc chậm ngày 15 tháng 12 hàng năm Phương án kế hoạch đầu tư xây dựng hàng năm lập theo quy định Quy chế quản lý đầu tư xây dựng hành Nội dung kế hoạch tài gồm tiêu sau (có kèm mẫu): - Kế hoạch lao động - tiền lương (chi phí nhân cơng, ); - Thống kê số ngày phép cán CNVC - Kế hoạch lợi nhuận; - Kế hoạch chi phí quản lý - Kế hoạch đầu tư xây dựng (mua sắm, xây dựng, nâng cấp tài sản cố định…) - Thuyết minh chi phí quản lý - Kế hoạch sản lượng năm - Kế hoạch đầu tư trang thiết bị máy móc - Kế hoạch trang thiết bị BHLĐ - Khấu hao TSCĐ - Kế hoạch vốn lưu động - Chất lượng sản phẩm - Kế hoạch sửa chữa - Năng suất lao động - Chi phí sản xuất tính theo yếu tố chi phí - Kế hoạch tài tổng hợp - Giá thành tồn sản lượng hàng hóa tính theo khoản mục phí - Kế hoạch sản xuất kinh doanh - Chi phí phục vụ quản lý sản xuất - Kế hoạch thu chi tài - Lao động - Kế hoạch giá thành - Kế hoạch đào tạo bồi dưỡng nâng cao - Thuyết minh chi phí giá thành hoạt động cơng ích - Chi phí giá thành XL kinh doanh vật tư hoạt động kinh doanh Thời hạn hoàn tất kế hoạch tài ngân sách: + Các đơn vị trực thuộc: trước ngày 30 tháng 10 hàng năm + Toàn Công ty: trước ngày 30 tháng 11 hàng năm 83 + Hội đồng quản trị phải phê duyệt kế hoạch tài ngân sách chậm trước ngày 31 tháng hàng năm Sau kế hoạch tài Hội đồng Quản trị phê chuẩn, Tổng giám đốc có trách nhiệm tổ chức điều hành việc thực kế hoạch Hàng quý cuối năm, Cơng ty báo cáo Hội đồng quản trị tình hình thực kế hoạch kinh doanh; kế hoạch tài chính; kế hoạch đầu tư Ngân sách Cơng ty theo biểu mẫu Công ty quy định để làm giám sát đánh giá kết quản lý điều hành họạt động kinh doanh Hội đồng quản trị Tổng Giám đốc Cơng ty CHƯƠNG IX CƠNG TÁC KẾ TOÁN - THỐNG KÊ - KIỂM TOÁN Điều 46 Cơng tác kế tốn thống kê: Cơng ty có nghĩa vụ thực đúng: - Luật Kế toán Luật thống kê; - Chế độ kế toán, kiểm toán, chế độ báo cáo thống kê; - Lập gửi báo cáo toán quý, năm mẫu biểu, thời hạn quy định; Chịu trách nhiệm tính trung thực, xác số liệu, tài liệu Báo cáo tốn tài năm Cơng ty gồm mẫu biểu báo cáo qut tốn tài doanh nghiệp ban hành theo chế độ kế toán Bộ Tài Chính ban hành Hệ thống kế tốn Cơng ty sử dụng Hệ thống Kế toán Việt Nam (VAS) Cơng ty lập sổ sách kế tốn tiếng Việt Công ty lưu giữ hồ sơ kế tốn theo loại hình hoạt động kinh doanh mà Công ty tham gia Những hồ sơ phải xác, cập nhật có hệ thống đủ để chứng minh, giải trình giao dịch Cơng ty Công ty sử dụng đồng Việt Nam làm đơn vị tiền tệ dùng kế toán Tổng Giám đốc Cơng ty chịu trách nhiệm lập tốn năm tồn Cơng ty, bao gồm đơn vị trực thuộc để trình Hội đồng quản trị Cơng ty thực chế độ kiểm soát nội theo quy định nhằm phục vụ công tác điều hành cho Công ty, cơng bố kết hoạt động tài hàng năm theo quy định Công ty niêm yết chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung công bố 84 Điều 47 Lập báo cáo tài Kế tốn trưởng có nhiệm vụ trách nhiệm tổ chức việc lập chứng từ, mẫu biểu báo cáo, ghi chép sổ sách kế toán, hạch toán kế toán lập Báo cáo tài theo chế độ, chuẩn mực kế tốn hành theo Quy chế tài Báo cáo kế toán năm bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài Thời hạn lập Báo cáo tài quý chậm 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày kết thúc quý, Báo cáo tài năm chậm 60 (sáu mươi) ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Trường hợp có Cơng ty trực thuộc Báo cáo tài hợp quý lập chậm 45 (bốn mươi lăm) ngày kể từ ngày kết thúc quý Báo cáo tài hợp năm lập chậm 90 (chín mươi) ngày kể từ ngày kết thúc năm Hội đồng quản trị Ban kiểm soát có trách nhiệm trình Đại hội đồng cổ đơng Báo cáo tài tổng hợp Báo cáo tài hợp (nếu có) Cơng ty Một tóm tắt nội dung báo cáo tài hàng năm kiểm toán phải gửi tới tất Cổ đông đưa lên Website Công ty Báo cáo tài Văn phòng, Tổng hợp hợp (nếu có) phải kiểm tốn Cơng ty Kiểm tốn độc lập theo quy định Điều 63 Điều lệ Công ty Báo cáo tài sốt xét tháng hàng năm Văn phòng, Tổng hợp hợp (nếu có) nộp cho quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định Pháp luật sau kiểm tốn Cơng ty kiểm tốn độc lập Thời hạn nộp Báo cáo tài sốt xét tháng hàng năm kiểm toán quy định Thơng tư số 155/2015/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn việc công bố thông tin thị trường chứng khoán Điều 48 Kiểm tra báo cáo tài Tổng Giám đốc Kế tốn trưởng chịu trách nhiệm tính trung thực, hợp lý Báo cáo tài Cơng ty Báo cáo tài quý, tháng năm kiểm tra giám sát Ban kiểm sốt Cơng ty Kết kiểm tra, giám sát thông báo đến Hội đồng Quản trị, Ban điều hành trình Đại hội đồng cổ đông hàng năm Điều 49 Kiểm tốn Cơng ty Đại hội đồng cổ đơng hàng năm thông qua ủy quyền cho Hội đồng quản trị chọn Cơng ty kiểm tốn độc lập phép hoạt động Việt Nam để 85 tiến hành hoạt động kiểm tốn Cơng ty cho năm tài dựa tờ trình Hội đồng quản trị Công ty phải chuẩn bị, gửi Báo cáo tài Văn phòng, tổng hợp hợp (nếu có) tháng hàng năm cho Cơng ty kiểm toán độc lập sau kết thúc tháng năm tài Cơng ty kiểm tốn độc lập kiểm tra, xác nhận Báo cáo tài tháng hàng năm Cơng ty, lập báo cáo kiểm tốn trình báo cáo cho Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị vòng ba (03) thảng kể từ ngày kết thúc năm tài Báo cáo kiểm tốn tổ chức kiểm tốn phải gửi đính kèm với Báo cáo tài tháng hàng năm Cơng ty Kiểm toán viên thực việc kiểm toán cho Cơng ty phép tham dự họp Đại hội đồng cổ đông quyền nhận thông báo thông tin khác liên quan đến Đại hội đồng cổ đông cổ đơng, Cơng ty mời phát biểu ý kiến Đại hội vấn đề có liên quan đến kiểm tốn Điều 50 Cơng bố cơng khai tài Mục đích cơng bố cơng khai tài a Thơng báo cho tập thể người lao động tồn Cơng ty biết tình hình tài chính, hiệu kinh doanh Cơng ty, mức thu nhập quyền lợi khác họ b Thông báo cho quan quản lý Nhà nước quan thuế địa phương để có đánh giá tình hình hiệu hoạt động kinh doanh Công ty c Báo cáo cho cổ đơng Cơng ty biết được tình hình tài chính, hiệu kinh doanh Cơng ty quyền lợi khác họ d Là để nhà đầu tư, đối tác nghiên cứu định đầu tư vào cổ phiếu Công ty, hợp tác kinh doanh với Công ty, chủ nợ đánh giá khả tốn Cơng ty Hình thức cơng khai tài chính: a Việc cơng khai Báo cáo tài thực theo quy định Bộ Tài Ủy Ban Chứng Khốn Nhà nước (Thơng tư số 155/2015/TT-BTC Bộ Tài việc cơng bố thơng tin thị trường chứng khốn) 86 b Báo cáo tài sau kiểm tốn báo cáo công khai trước Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông biểu thông qua c Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm giải thích, làm rõ thắc mắc, chất vấn đối tượng tiêu công bố công khai CHƯƠNG X QUYỀN HẠN, NGHĨA VỤ VÀ TRÁCH NHIỆM CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ, BAN ĐIỀU HÀNH TRONG VIỆC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CƠNG TY Điều 51 Quyền hạn Hội đồng Quản trị Công ty cổ phần Hội đồng Quản trị thực chức quản lý Cơng ty phạm vi thẩm quyền mình, có trách nhiệm tổ chức thực hiện, giám sát hoạt động tài Cơng ty Nhận chịu trách nhiệm bảo tồn, phát triển vốn Cơng ty Phê duyệt phương án đầu tư xây dựng, đầu tư ngồi Cơng ty, hợp đồng nhượng, bán tài sản vượt mức phân cấp cho Tổng Giám đốc Thơng qua Báo cáo tài hàng năm Công ty, phương án sử dụng lợi nhuận sau thuế, xử lý khoản lỗ (nếu có), thực việc công bố, công khai thông qua Báo cáo tài hàng năm Cơng ty theo quy định Kiểm tra, giám sát Tổng Giám đốc việc sử dụng, bảo toàn phát triển vốn, thực nghĩa vụ Nhà nước, mục tiêu mà HĐQT giao cho Công ty theo quy định pháp luật Quyết định số vấn đề khác theo quy định pháp luật Điều 52 Nghĩa vụ trách nhiệm Hội đồng Quản trị, Chủ tịch Hội đồng Quản trị Nghĩa vụ Chủ tịch, thành viên Hội đồng Quản trị: a Thực trung thực, có trách nhiệm quyền hạn nghĩa vụ giao lợi ích cổ đơng Cơng ty b Không lợi dụng chức vụ, quyền hạn để sử dụng vốn, tài sản Công ty nhằm thu lợi riêng cho thân, gia đình người khác Không đem cho, tặng tài sản Công ty cho đối tượng c Hàng năm phải báo cáo kết quản lý, giám sát hoạt động Công ty cho Đại hội đồng Cổ đông 87 d Các nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật Thực trách nhiệm khác theo quy định pháp luật Điều 53 Quyền hạn Tổng Giám đốc Đại diện pháp nhân Cơng ty có quyền điều hành việc thực dự án đầu tư theo phân cấp Hội đồng Quản trị hoạt động kinh doanh để thực tiêu kế hoạch kinh doanh Hội đồng Quản trị quy định Đề nghị với Hội đồng Quản trị để trình Đại hội đồng Cổ đơng điều chỉnh tăng giảm vốn điều lệ Công ty Chịu trách nhiệm trước Hội đồng Quản trị việc bảo tồn phát triển vốn Cơng ty Thừa hành thực dự án đầu tư, dự án đầu tư ngồi Cơng ty, phương án vay vốn, phương án lý, nhượng bán tài sản theo phân cấp Hội đồng Quản trị Trình Hội đồng Quản trị phê duyệt dự án, phương án vượt thẩm quyền Xây dựng để trình Hội đồng Quản trị định kế hoạch tài dài hạn kế hoạch tài hàng năm phù hợp với kế hoạch kinh doanh, định mức kinh tế - kỹ thuật, định mức lao động, định mức chi phí tài chi phí khác phù hợp với điều kiện kinh doanh Công ty theo quy định pháp luật, phù hợp với Điều lệ quy chế Công ty Trên sở kế hoạch duyệt, chủ động giao kế hoạch cho phòng ban Công ty chi nhánh triển khai thực Điều 54 Nghĩa vụ trách nhiệm Tổng Giám đốc Thực trung thực, có trách nhiệm quyền hạn nghĩa vụ giao lợi ích Nhà nước Công ty Không lợi dụng chức vụ, quyền hạn để sử dụng vốn, tài sản Công ty nhằm thu lợi riêng cho thân, gia đình người khác Khơng đem cho, tặng tài sản Công ty cho đối tượng Khi Cơng ty khơng tốn khoản nợ phải trả, nghĩa vụ tài sản (trong trường hợp công ty khả chi trả) phải báo cáo Hội đồng Quản trị Đồng thời, thơng báo cho chủ nợ biết tìm giải pháp khắc phục khó khăn tài Công ty, không tăng lương, trả tiền thưởng cho người lao động, cán quản lý Công ty Nếu không thực biện pháp mà gây thiệt hại cho chủ nợ phải chịu trách nhiệm cá nhân với thiệt hại 88 Trường hợp vi phạm Điều lệ Công ty, định vượt thẩm quyền, không thẩm quyền, lợi dụng chức vụ, quyền hạn gây thiệt hại cho Công ty Nhà nước phải bồi thường theo quy định pháp luật, Điều lệ Công ty Hội đồng Quản trị định mức bồi thường Chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông, trước Hội đồng Quản trị trước pháp luật việc điều hành hoạt động Công ty Chịu trách nhiệm thực nghĩa vụ khoản vốn huy động nguồn vốn khác Công ty, chịu trách nhiệm vật chất khoản thiệt hại lỗi gây cho Cơng ty Tổ chức đạo thực cơng tác kế tốn theo quy định pháp luật kế toán chịu trách nhiệm trực tiếp hậu sai phạm gây ra; chịu trách nhiệm liên đới sai phạm người khác gây thuộc trách nhiệm quản lý (theo điểm Điều 50 Luật kế toán; chế độ báo cáo kế tốn, thống kê, tài chính) Lập trình Hội đồng Quản trị thơng qua Báo cáo tài Cơng ty Chịu trách nhiệm tính xác, trung thực số liệu Báo cáo tài thơng tin tài khác Hàng năm Tổng Giám đốc Cơng ty phải có báo cáo kết điều hành hoạt động Công ty gửi Hội đồng Quản trị 10 Thực trách nhiệm khác theo quy định pháp luật Điều 55 Thù lao quyền lợi Hội đồng Quản trị Ban kiểm soát Thành viên Hội đồng Quản trị Ban kiểm soát hưởng thù lao quyền lợi khác theo quy định Điều lệ Công ty Thù lao Hội đồng Quản trị Ban kiểm sốt Cơng ty chi từ thù lao Hội đồng quản trị CHƯƠNG XI KHEN THƯỞNG, KỶ LUẬT Điều 56 Tiêu chuẩn xét khen thưởng Tập thể cá nhân thuộc Công ty cổ phần Cấp nước Môi trường đô thị Đồng Tháp thực tốt quy định Quy chế tài xét khen thưởng đột xuất vào kỳ báo cáo tài cuối năm Việc khen thưởng xét theo tiêu chuẩn sau: 89 Hình thức kết cấu báo cáo theo mẫu quy định Công ty Chất lượng nội dung báo cáo đảm bảo số liệu xác, phản ánh trung thực hợp lý tình hình tài chính, kết kinh doanh phù hợp với chế độ kế toán quy định tài hành Thời gian theo quy định Phòng nghiệp vụ Trong kỳ khơng vi phạm Quy chế tài Cơng ty Điều 57 Mức khen thưởng cho tập thể cá nhân thuộc Công ty Mức khen thưởng cho tập thể cá nhân thuộc Công ty thực tốt quy định Quy chế tài Cơng ty Tổng Giám đốc định theo Quy chế tiền lương, tiền thưởng Công ty, Thỏa ước lao động tập thể Đồng thời, báo cáo Hội đồng quản trị Tập thể cá nhân vi phạm Quy chế tài tùy theo mức độ xử lý kỷ luật hình thức: phê bình tồn Cơng ty, cắt danh hiệu thi đua, khen thưởng năm bồi thường vật chất theo quy định Công ty Điều 58 Nguồn khen thưởng Nguồn khen thưởng trích từ Quỹ khen thưởng Công ty CHƯƠNG XII ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 59 Tổ chức thực Quy chế quản lý tài gồm có 12 Chương, 61 Điều Hội đồng quản trị Công ty cổ phần Cấp nước Mơi trường thị Đồng Tháp thơng qua; có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 07 năm 2017 thay quy chế chi tiêu nội trước Đối với vấn đề chưa quy định quy chế việc giải thích áp dụng thực theo quy định Điều lệ Công ty quy định khác Pháp luật hành Các nội dung khác có liên quan đến Tài – Kế tốn – Kiểm tốn khơng quy định quy chế thực theo Pháp luật hành Nhà nước Điều 60 Phạm vi áp dụng Giám đốc đơn vị trực thuộc, Trưởng đơn vị phòng ban Cơng ty có trách nhiệm hướng dẫn, phổ biến rõ ràng đến người thuộc cấp quản lý 90 ... qua hình thức: - Phát hành thêm cổ phiếu mua lại cổ phiếu phát hành theo quy định Điều lệ Cơng ty quan Nhà nước có thẩm quyền định - Tái đầu tư phần toàn lợi nhuận chưa phân phối - Chuyển quỹ dự... tổ chức Hội đồng lý Hội đồng nhượng bán, lý tài sản bao gồm: - Tổng Giám đốc Công ty - Kế toán trưởng - Các cán nhân viên có liên quan Tổng Giám đốc Cơng ty phải chịu trách nhiệm trước Hội đồng... Tháp - Chi nhánh Cấp nước số Tên Chi nhánh: Công ty cổ phần Cấp nước Môi Trường đô thị Đồng Tháp - Chi nhánh Cấp nước số Tên Chi nhánh: Công ty cổ phần Cấp nước Môi Trường đô thị Đồng Tháp - Chi