LUẬN văn THẠC sĩ HOÀN THIỆN kế TOÁN QUỸ mở tại CÔNG TY TNHH QUẢN lý QUỸ SSI

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  HỒN THIỆN KẾ TỐN QUỸ MỞ TẠI CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ QUỸ SSI Chuyên ngành: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN LỜI CAM ĐOAN Tơi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu này tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày tháng Học viên năm 2018 LỜI CẢM ƠN Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ TS Đặng Thị Thúy Hằng hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, cán nhân viên phòng kế tốn cán nhân viên phòng ban khác Cơng ty TNHH Quản lý Quỹ SSI cung cấp tài liệu liên quan, sẵn sàng giải đáp vướng mắc q trình tơi nghiên cứu hoàn thiện đề tài Mặc dù có nhiều tâm huyết song luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đóng góp Hội đồng bảo vệ quý vị có quan tâm! Xin trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC Sơ đồ: 10 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan nghiên cứu 1.3 Mục đích nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .4 1.5 Phương pháp nghiên cứu .4 1.6 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu .4 1.7 Kết cấu đề tài nghiên cứu .4 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN QUỸ MỞ TẠI CƠNG TY QUẢN LÝ QUỸ 2.1.Bản chất quỹ mở 2.1.1 Khái niệm đời quỹ mở giới 2.1.2 Đặc điểm Quỹ mở .8 2.1.3 Quy trình hoạt động Quỹ mở 2.1.4 Tính ưu việt Quỹ mở 2.1.5 Vai trò quỹ mở 10 2.2 Cơ sở lý luận kế toán quỹ mở .11 2.2.1 Bản chất kế toán quỹ mở 11 2.2.2 Vai trò kế tốn quỹ mở 12 2.2.3 Nhiệm vụ kế toán quỹ mở 13 2.2.4 Yêu cầu công tác kế toán quỹ mở 13 2.3 Chuẩn mực quốc tế kinh nghiệm số quốc gia kế toán quỹ mở 15 2.3.1 Chuẩn mực quốc tế kế toán quỹ mở 15 2.3.2 Kinh nghiệm số quốc gia kế toán quỹ mở 15 2.4 Tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở Việt Nam .17 2.4.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài 27 3.1 Tổng quan Công ty Quản lý Quỹ SSI Quỹ mở .34 3.1.1 Tổng quan đặc điểm kinh doanh Công ty Quản lý Quỹ SSI 34 3.1.1.1 Giới thiệu chung Công ty Quản lý Quỹ SSI 34 3.1.1.2 Các hoạt động Cơng ty Quản lý Quỹ SSI 35 3.1.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Quản lý Quỹ SSI 36 3.1.2 Hoạt động quỹ mở Công ty Quản lý Quỹ SSI 41 3.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở Cơng ty Quản lý Quỹ SSI 46 3.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở Công ty quản lý quỹ SSI 48 3.2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán tài khoản kế toán 48 Hệ thống chứng từ kế toán .48 3.2.2.5 Tổ chức kiểm tra kế toán công bố thông tin 65 3.2.2.6 Tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin công tác kế toán 66 4.1 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở Cơng ty Quản lý Quỹ SSI 68 4.1.1 Những ưu điểm 68 4.1.2 Những hạn chế 70 4.1.3 Nguyên nhân 76 4.1.3.1 Nguyên nhân khách quan 76 4.2 Yêu cầu phương hướng hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở Cơng ty quản lý Quỹ SSI .77 4.3 Giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở Cơng ty Quản lý quỹ SSI 78 4.3.1 Hoàn thiện hệ thống chứng từ kế toán 78 4.3.2 Hoàn thiện vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 81 4.3.3 Hồn thiện hệ thống sổ kế tốn 82 4.3.4 Hoàn thiện tổ chức lập phân tích báo cáo kế tốn quỹ mở 83 4.3.5 Hoàn thiện tổ chức kiểm tra kế tốn cơng bố thơng tin 85 4.3.6 Hoàn thiện tổ chức ứng dụng tin học cơng tác kế tốn 87 4.4 Điều kiện để thực việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở cơng ty Quản lý Quỹ SSI .87 4.4.1 Về phía quan quản lý Nhà nước 87 4.4.2 Về phía cơng ty Quản lý Quỹ SSI 88 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt BCB BCTC BĐD CK ĐHNĐT GD HNX HSX NAV NAV/CCQ NHGS NY QLQ SSIAM T T-1 T+2 T+4 T+5 TK TTCK UBCKNN UTDT VSD Ý nghĩa Bản Cáo Bạch Báo cáo tài Ban Đại Diện Quỹ Chứng khoán Đại Hội Nhà Đầu Tư Giao dịch Sở Giao Dịch Chứng Khoán Hà Nội Sở Giao Dịch Chứng Khốn Thành phố Hồ Chí Minh Giá Trị Tài Sản Ròng Của Quỹ Giá Đơn Vị Quỹ Ngân hàng giám sát Niêm Yết Quản lý quỹ Công Ty TNHH Quản Lý Quỹ SSI Ngày Định Giá quy định Điều Lệ Quỹ Ngày gần trước ngày định giá Ngày sau ngày kể từ ngày định giá Ngày sau ngày kể từ ngày định giá Ngày sau ngày kể từ ngày định giá Tài khoản Thị Trường chứng khoán Ủy Ban Chứng Khoán Nhà Nước Ủy thác đầu tư Trung Tâm Lưu Ký Chứng Khoán Việt Nam DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ: 10 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan nghiên cứu 1.3 Mục đích nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .4 1.5 Phương pháp nghiên cứu .4 1.6 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu .4 1.7 Kết cấu đề tài nghiên cứu .4 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN QUỸ MỞ TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ QUỸ 2.1.Bản chất quỹ mở 2.1.1 Khái niệm đời quỹ mở giới 2.1.2 Đặc điểm Quỹ mở .8 2.1.3 Quy trình hoạt động Quỹ mở 2.1.4 Tính ưu việt Quỹ mở 2.1.5 Vai trò quỹ mở 10 2.2 Cơ sở lý luận kế toán quỹ mở .11 2.2.1 Bản chất kế toán quỹ mở 11 2.2.2 Vai trò kế tốn quỹ mở 12 2.2.3 Nhiệm vụ kế toán quỹ mở 13 2.2.4 Yêu cầu công tác kế toán quỹ mở 13 2.3 Chuẩn mực quốc tế kinh nghiệm số quốc gia kế toán quỹ mở 15 2.3.1 Chuẩn mực quốc tế kế toán quỹ mở 15 2.3.2 Kinh nghiệm số quốc gia kế toán quỹ mở 15 2.4 Tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở Việt Nam .17 2.4.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài 27 3.1 Tổng quan Công ty Quản lý Quỹ SSI Quỹ mở .34 3.1.1 Tổng quan đặc điểm kinh doanh Công ty Quản lý Quỹ SSI 34 3.1.1.1 Giới thiệu chung Công ty Quản lý Quỹ SSI 34 3.1.1.2 Các hoạt động Công ty Quản lý Quỹ SSI 35 3.1.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Quản lý Quỹ SSI 36 3.1.2 Hoạt động quỹ mở Công ty Quản lý Quỹ SSI 41 3.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở Cơng ty Quản lý Quỹ SSI 46 3.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở Công ty quản lý quỹ SSI 48 3.2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán tài khoản kế toán 48 Hệ thống chứng từ kế toán .48 3.2.2.5 Tổ chức kiểm tra kế tốn cơng bố thông tin 65 3.2.2.6 Tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin công tác kế toán 66 4.1 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở Cơng ty Quản lý Quỹ SSI 68 4.1.1 Những ưu điểm 68 4.1.2 Những hạn chế 70 4.1.3 Nguyên nhân 76 4.1.3.1 Nguyên nhân khách quan 76 4.1.3.2 Nguyên nhân chủ quan 76 4.2 Yêu cầu phương hướng hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở Công ty quản lý Quỹ SSI .77 4.3 Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở Công ty Quản lý quỹ SSI 78 4.3.1 Hoàn thiện hệ thống chứng từ kế toán 78 4.3.2 Hoàn thiện vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn 81 4.3.3 Hồn thiện hệ thống sổ kế toán 82 4.3.4 Hoàn thiện tổ chức lập phân tích báo cáo kế tốn quỹ mở 83 4.3.5 Hồn thiện tổ chức kiểm tra kế tốn cơng bố thơng tin 85 4.3.6 Hồn thiện tổ chức ứng dụng tin học công tác kế toán 87 4.4 Điều kiện để thực việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở công ty Quản lý Quỹ SSI .87 4.4.1 Về phía quan quản lý Nhà nước 87 4.4.2 Về phía cơng ty Quản lý Quỹ SSI 88 Biểu đồ: Biểu 3.1 Các hoạt động kinh doanh Cơng ty quản lý Quỹ SSI Error: Reference source not found Biểu 3.2 Hiệu đầu tư Quỹ SSI-SCA so với quỹ mở nội địa khác Error: Reference source not found Biểu 3.3 Hiệu đầu tư Quỹ SSI-SCA với quỹ mở danh tiếng Châu Á Error: Reference source not found Biểu 3.4 Sổ kế toán Tài khoản tiền trả Nhà đầu tư bán chứng quỹ SSI-SCA (TK 1121-051) từ 01/06/2017 đến 30/06/2017 Error: Reference source not found Biểu 3.5 Sổ tài khoản tiền gửi đầu tư quỹ SSI- SCA (TK 1121-052) từ 01/06/2017 đến 30/06/2017 Error: Reference source not found Biểu 3.6 Sổ tài khoản Tiền gửi Nhà đầu tư mua chứng SSI- SCA(Chi tiết TK Đại lý phân phối) (TK11417) từ 01/06/2017 đến 30/06/2017 Error: Reference source not found Biểu 3.7 Sổ kế toán giá mua cổ phiếu niêm yết (TK12110101) từ 01/06/2017 đến 30/06/2017 Error: Reference source not found Biểu 3.8 Sổ tài khoản chi phí quản lý quỹ trả cơng ty Quản lý Quỹ (TK642011) từ 01/06/2017 đến 30/06/2017 Error: Reference source not found Giá thị trường STT Loại Tỷ lệ % Mã Số giá trị Tổng giá trị Tổng giá tiêu Lượng hợp lý (Đồng) trị tài sản ngày báo A B VNM 4030.3 VNS 4030.3 VPB 4030.3 VSC 4030.3 Tổng Cổ phiếu chưa niêm 4031 4032 yết Tổng Tổng loại cổ 4033 4034 IV phiếu Trái phiếu Tổng Các loại chứng 4035 4036 4037 khoán khác Quyền mua chứng 4037.1 35 36 37 38 II III khoán V Investment - Rights Tổng Tổng loại chứng 4038 4039 khoán Các tài sản khác Cổ tức nhận 4040 4040.1 Dividend receivables Lãi trái phiếu cáo 4040.2 Quỹ 50,004 208,600 10,430,834,400 2.49% 123,000 15,450 1,900,350,000 0.45% 348,160 41,000 14,274,560,000 3.40% 43,000 344,000 0.00% 365,738,131,300 87.20% - 0.00% 365,738,131,300 87.20% - 0.00% - 0.00% - 0.00% 365,738,131,300 87.20% 458,137,200 0.11% - 0.00% Giá thị trường STT Loại Tỷ lệ % Mã Số giá trị Tổng giá trị Tổng giá tiêu Lượng hợp lý (Đồng) trị tài sản ngày báo A B cáo Quỹ nhận Bond coupon receivables Lãi tiền gửi 4040.3 nhận Interest receivables from deposits Tiền bán chứng 37,736,111 0.01% - 0.00% - 0.00% - 0.00% 495,873,311 0.12% 53,170,530,216 - 12.68% 0.00% - 0.00% 53,170,530,216 12.68% 419,404,534,827 100.00% 4040.4 khoán chờ thu Outstanding Settlement of sales transactions Phải thu khác 4040.7 Other receivables Tài sản khác 4040.8 VI Other investments Tổng Tiền Tiền gửi ngân hàng Chứng tiền gửi Công cụ chuyển 4041.3 4042 4043 4044 4045 VII nhượng Tổng Tổng giá trị danh 4046 4047 mục Phụ lục số 06: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Quỹ đầu tư lợi cạnh tranh bền vững SSI (SSI-SCA) năm 2017 Chỉ tiêu Mã số Indicator Code Thuyết minh Note Năm 2017 Năm 2016 Year 2017 Year 2016 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Cash flow from investing I activities Lợi nhuận trước Thuế thu nhập doanh nghiệp 01 84,177,073,794 26,258,869,154 02 (77,742,472,513) (11,417,924,570) 03 (77,768,472,513) (11,397,924,570) 04 26,000,000 (20,000,000) 05 6,434,601,281 14,840,944,584 20 (175,724,746,137) 4,275,627,820 Profit before income tax Điều chỉnh cho khoản tăng giá trị tài sản ròng từ hoạt động đầu tư Adjustment for NAV increase from investing activities (- lãi) (+ lỗ) chênh lệch tỷ giá hối đoái/ đánh giá lại khoản đầu tư chưa thực Unreliased Gain or (Loss) from FX valuation/Investment revaluation (+) chi phí trích trước Increase of Accrued Expenses Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư trước thay đổi vốn lưu động Profit from investing activities before changes in working capital (-) Tăng (+) giảm đầu tư (Increase), Decrease Investments Chỉ tiêu Mã số Indicator Code Thuyết minh Note Năm 2017 Năm 2016 Year 2017 Year 2016 (-) Tăng, (+) giảm phải thu bán chứng khoán đầu tư (Increase), Decrease in 06 - 384,000,000 07 (420,248,311) 212,827,000 08 - - 09 - - 10 - (453,000,000) 11 230,711,217 71,616,602 Receivables from investments sold but not yet settled (-) Tăng, (+) giảm dự thu phải thu tiền lãi khoản đầu tư (Increase), Decrease in Dividend and interest receivables (-) Tăng, (+) giảm khoản phải thu khác (Increase), Decrease in other receivables (+) Tăng, (-) giảm vay ngắn hạn Increase, (Decrease) in Short term Loans (+) Tăng, (-) giảm phải trả cho người bán (Decrease), Increase in payables for securities purchased but not yet settled (+) Tăng, (-) giảm phải trả Đại lý phân phối Chứng quỹ, Công ty Quản lý Quỹ (Decrease)/increase in subscription and redemption fee payable to distributors and Fund Management Company Chỉ tiêu Mã số Indicator Code Thuyết minh Note Năm 2017 Năm 2016 Year 2017 Year 2016 (+) Tăng, (-) giảm phải trả thu nhập cho Nhà đầu tư Increase, (Decrease) profit 12 - - 13 13,675,276 (1,091,845) 14 20,251,025,000 47,200,000 15 (2,652,672,031) 2,838,527,407 16 (30,854,844) (11,210,980) 17 345,303,642 52,207,120 18 - - distribution payables (+) Tăng, (-) giảm Thuế khoản phải nộp Nhà nước Increase, (Decrease) Tax payables and obligations to the State Budget (+) Tăng, (-) giảm phải trả cho Nhà đầu tư mua Chứng quỹ Increase, (Decrease) Subscription Suspense Payable (+) Tăng, (-) giảm phải trả cho Nhà đầu tư mua lại Chứng quỹ Increase, (Decrease) Redemption payable (+) Tăng, (-) giảm phải trả, phải nộp khác Increase, (Decrease) Other payables (+) Tăng, (-) giảm Phải trả dịch vụ quản lý Quỹ mở Increase, (Decrease) Fund management related service expense payable (+) Tăng, (-) giảm Thuế Thu nhập doanh nghiệp nộp Chỉ tiêu Mã số Indicator Code Thuyết minh Note Năm 2017 Năm 2016 Year 2017 Year 2016 Increase, (Decrease) Income Tax Payment Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Net Cash flow from Investing 19 (151,553,204,907) 22,257,647,708 31 238,926,103,321 28,186,263,286 32 (43,637,109,527) (53,111,329,522) 33 - - 34 - - 35 - - 30 195,288,993,794 (24,925,066,236) 40 43,735,788,887 (2,667,418,528) activities II Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Cash flow from financing II activities Tiền thu từ phát hành Chứng quỹ mở Receipts from subscriptions Tiền chi mua lại Chứng quỹ mở Payments for redemptions Tiền vay gốc Principal of Loans Tiền chi trả nợ gốc vay Payment of Principal loans Tiền chi trả cổ tức, tiền lãi cho nhà đầu tư Dividend, profit distribution payment Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Net cash outflows from financing activities III Tăng/giảm tiền kỳ Net Increase/Decrease in cash and cash equivalent for the Chỉ tiêu Mã số Indicator Code Thuyết minh Note Năm 2017 Năm 2016 Year 2017 Year 2016 period IV Tiền khoản tương đương tiền đầu kỳ Cash and cash equivalents at the 50 9,434,741,329 12,102,159,857 51 9,434,741,329 12,102,159,857 52 7,813,541,329 12,096,159,857 53 1,621,200,000 6,000,000 54 - - 55 53,170,530,216 9,434,741,329 56 53,170,530,216 9,434,741,329 57 25,584,354,716 7,813,541,329 58 27,586,175,500 1,621,200,000 beginning of period Tiền gửi ngân hàng đầu kỳ: Cash at bank of the beginning of period - Tiền gửi ngân hàng cho hoạt động Quỹ Cash at bank for Fund's operation - Tiền gửi cho hoạt động mua bán nhà đầu tư Cash at bank for Fund's subscription/redemption - Tiền gửi phong tỏa Frozen Account V Tiền khoản tương đương tiền cuối kỳ Cash and cash equivalents at the end of period Tiền gửi ngân hàng cuối kỳ: Cash at bank of the end of period - Tiền gửi ngân hàng cho hoạt động Quỹ Cash at bank for Fund's operation - Tiền gửi cho hoạt động mua bán nhà đầu tư Chỉ tiêu Mã số Indicator Code Thuyết minh Note Năm 2017 Năm 2016 Year 2017 Year 2016 Cash at bank for Fund's subscription/redemption - Tiền gửi phong tỏa Frozen Account VI Thay đổi Tiền 59 - - 60 43,735,788,887 (2,667,418,528) khoản tương đương tiền kỳ Changes in cash and cash equivalents in the period Khác Other 80 Phụ lục số 07: Các tiêu khác - Báo cáo định kỳ hoạt động đầu tư Quỹ mởPhụ lục số 34- Thông tư 183/TT-BTC/2011 từ 01/01/2017 đến 31/12/2017 STT/ Chỉ tiêu/Indicators No Mã Năm 2017 Năm 2016 tiêu/Code Year 2017 Year 2016 CÁC CHỈ TIÊU VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG INVESTMENT 2264 PERFORMANCE I INDICATORS Tỷ lệ phí quản lý trả cho cơng ty quản lý quỹ / Giá trị tài sản ròng trung bình kỳ (%) 2265 Management expense over average NAV ratio (%) Tỷ lệ phí lưu ký, giám sát trả cho 2266 Ngân hàng Giám sát / Giá trị tài sản ròng trung bình kỳ (%) 1.50% 0.18% 1.50% 0.33% STT/ Chỉ tiêu/Indicators No Mã Năm 2017 Năm 2016 tiêu/Code Year 2017 Year 2016 Custodian and supervising fee expense over average NAV ratio (%) Tỷ lệ chi phí dịch vụ quản trị quỹ, chi phí dịch vụ đại lý chuyển nhượng chi phí khác mà cơng ty quản lý quỹ trả cho tổ chức cung cấp dịch vụ có 22661 liên quan / Giá trị tài sản ròng quỹ trung bình kỳ (%) Outsourcing service expenses over average NAV ratio (%) Chi phí kiểm toán trả cho tổ 0.14% 0.23% 0.03% 0.05% 0.10% 1.98% 0.20% 2.37% chức kiểm toán (nếu phát sinh) / Giá trị tài sản ròng trung bình kỳ (%) 2267 Audit fee expense over average NAV ratio (%) Chi phí dịch vụ tư vấn pháp lý, dịch vụ báo giá dịch vụ hợp lý khác, thù lao trả cho ban đại diện quỹ / Giá trị tài sản ròng trung bình kỳ (%) Legal consultancy, OTC price 2268 quotation and other valid service fees; Board of Representatives' remuneration expense over average NAV ratio (%) Tỷ lệ chi phí hoạt động/Giá trị tài sản ròng trung bình kỳ (%) 2269 STT/ Chỉ tiêu/Indicators No Mã Năm 2017 Năm 2016 tiêu/Code Year 2017 Year 2016 Operating expense over average NAV ratio (%) Tốc độ vòng quay danh mục kỳ (%) = (Tổng giá trị danh mục mua vào + tổng giá trị danh mục bán ra) / / Giá trị tài sản ròng trung bình kỳ 2270 Portfolio turnover rate (%) = (total value of buy-in portfolio + total proceeds of sale-out portfolio) / / Average NAV CÁC CHỈ TIÊU KHÁC II OTHER INDICATORS Quy mô quỹ đầu kỳ (tính theo 43.45% 58.91% 2272 mệnh giá chứng quỹ) Fund scale at the beginning of 2273 the period (based on par value of 82,597,87 fund certificate) Tổng giá trị chứng quỹ 7,700 101,323,820,700 lưu hành đầu kỳ Total value of outstanding Fund 2274 Certificate at the beginning of 82,597,87 period Tổng số lượng đơn vị quỹ 7,700 101,323,820,700 lưu hành đầu kỳ Total number of outstanding 2275 Fund Certificate at the beginning of period Thay đổi quy mơ quỹ kỳ (tính theo mệnh giá chứng quỹ) Change of Fund scale during the 8,259,7 2276 87.77 118,173,07 10,132,382.07 (18,725, 4,300 943,000) STT/ No Chỉ tiêu/Indicators Mã Năm 2017 Năm 2016 tiêu/Code Year 2017 Year 2016 period (based on par value of fund certificate) Số lượng đơn vị quỹ phát hành thêm kỳ Number of Fund Certificates 2277 subscribed during the period Giá trị vốn huy động thêm kỳ (theo mệnh giá) Net subscription amount in 2278 period (based on par value) Số lượng đơn vị quỹ mua lại kỳ Number of Fund Certificates 22781 redeemed during the period Giá trị vốn phải toán 14,335,6 66.05 2,069,283.42 143,356,66 20,692, 0,500 834,200 (2,518,3 58.62) (3,941,877.72) (25,183,586,2 (39,418, 00.00) 777,200) 200,770,95 82,597, 2,000 877,700 200,770,95 82,597, 2,000 20,077,0 877,700 8,25 95.20 9,787.77 kỳ đáp ứng lệnh nhà đầu tư (theo mệnh giá) 22782 Net redemption amount in period (based on par value) Quy mô quỹ cuối kỳ (tính theo mệnh giá chứng quỹ) Fund scale at the end of the 2279 period (based on par value of fund unit) Tổng giá trị chứng quỹ lưu hành cuối kỳ Total value of outstanding Fund 2280 Certificate at the end of the period Tổng số lượng đơn vị quỹ lưu hành cuối kỳ Total number of outstanding 2281 STT/ No Chỉ tiêu/Indicators Mã Năm 2017 Năm 2016 tiêu/Code Year 2017 Year 2016 Fund Certificate at the end of the period Tỷ lệ nắm giữ chứng quỹ công ty quản lý quỹ người có liên quan cuối kỳ Fund Management Company 2282 and related parties' ownership ratio at the end of the period Tỷ lệ nắm giữ chứng quỹ 10 nhà đầu tư lớn cuối kỳ Top 10 investors' ownership ratio Foreign investors' ownership Number of investors of the Fund Net asset value per Fund Certificate at the end of period 80.37% 1.27% 0.33% 954 265 22841 at the end of the period Giá trị tài sản ròng đơn vị quỹ cuối tháng 46.36% 2284 ratio at the end of the period Số nhà đầu tư tham gia vào quỹ, kể giao dịch ký danh 9.30% 2283 at the end of the period Tỷ lệ nắm giữ chứng quỹ nhà đầu tư nước cuối kỳ 10.15% 2285 19,8 18.75 14,338.97 Phụ lục số 08: Báo cáo cáo thay đổi giá trị tài sản ròng Quỹ theo kỳ định giá Phụ lục số 09: Báo cáo Kết giao dịch chứng quỹ theo kỳ giao dịch (R44) Phụ lục số 10: Danh sách Nhà đầu tư đặt lệnh mua hợp lệ phân bổ chứng quỹ (R45) Phụ lục số 11: Danh sách Nhà đầu tư toán tiền chi tiết theo đại lý phân phối (R46) ... Cơng ty Quản lý Quỹ SSI 35 3.1.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Quản lý Quỹ SSI 36 3.1.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Quản lý Quỹ SSI 36 3.1.2 Hoạt động quỹ mở Công ty Quản lý. .. Quản lý Quỹ SSI 35 3.1.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Quản lý Quỹ SSI 36 3.1.2 Hoạt động quỹ mở Công ty Quản lý Quỹ SSI 41 3.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn quỹ mở Công ty Quản. .. Quản lý Quỹ SSI 35 3.1.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Quản lý Quỹ SSI 36 3.1.2 Hoạt động quỹ mở Công ty Quản lý Quỹ SSI 41 3.2 Thực trạng tổ chức công tác kế tốn quỹ mở Cơng ty Quản