H110-Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật và các quy định

Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật và các quy định

CÔNG TY

Tên khách hàng:

Ngày khóa sổ:

Nội dung: KIỂM TRA TÍNH TUÂN THỦ PHÁP LUẬT

VÀ CÁC QUY ĐỊNH CÓ LIÊN QUAN

H110 1/2

Tên Ngày

Người lập CT Người soát xét 1 Người soát xét 2

A MỤC TIÊU

Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan đối với đơn vị được kiểm toán, phát hiện các trường hợp, sự kiện không tuân thủ pháp luật và xem xét ảnh hưởng của các trường hợp, sự kiện đó đối với BCTC

B THỦ TỤC KIỂM TOÁN

thực hiện

Tham chiếu

1 Tìm hiểu tổng quan về pháp luật và các quy định có liên quan đối với DN vàngành nghề kinh doanh của DN và DN đang tuân thủ pháp luật đó như thế

nào

2

Xác định các trường hợp không tuân thủ pháp luật và các quy định có liên

quan mà việc không tuân thủ này có thể đã được xem xét khi lập BCTC

bằng cách: phỏng vấn BGĐ; xem xét giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh,

biên bản họp HĐQT, BGĐ; các giấy phép kinh doanh có điều kiện khác

3 Khi nhận biết được thông tin liên quan đến trường hợp không tuân thủ phápluật, KTV thực hiện theo các thủ tục dưới đây:

3.1 Tìm hiểu về bản chất của các hoạt động và sự kiện đã diễn ra

3.2 Xem xét những ảnh hưởng có thể có đối với BCTC

4 Khi phát hiện việc không tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan,KTV thực hiện theo các thủ tục dưới đây:

4.1 Trình bày vào giấy tờ làm việc các phát hiện

4.2 Thảo luận những vấn đề phát hiện ra với BGĐ

4.3 Xem xét sự liên quan giữa việc không tuân thủ pháp luật với các khía cạnh

khác của kiểm toán, đặc biệt là tính chính trực của BGĐ

4.4 Thông báo với HĐQT, Ban Kiếm soát về việc không tuân thủ pháp luật nêu

trên

4.5 Xem xét ảnh hưởng đến việc lập và trình bày BCTC

5 Bao gồm trong thư giải trình của BGĐ các giải trình về sự tuân thủ pháp luậtvà các qui định có liên quan khi lập BCTC.

6 Thủ tục kiểm toán khác:

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)

(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)

H110 2/2

C KẾT LUẬN

Theo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề sau:

Chữ ký của người thực hiện: Kết luận khác của Thành viên BGĐ và/hoặc Chủ nhiệm kiểm toán (nếu có):

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)

(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)