Nguồn kinh phí và quỹ khác
CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC F3301/2Tên NgàyNgười lập CTNgười soát xét 1Người soát xét 2A. MỤC TIÊUĐảm bảo rằng nguồn kinh phí và quỹ khác là có thực; thuộc quyền sở hữu của DN; đã được hạch toán chính xác, đầy đủ và được trình bày phù hợp với các chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán hiện hành.B. RỦI RO SAI SÓT TRỌNG YẾU CỦA KHOẢN MỤCCác rủi ro trọng yếu Thủ tục kiểm toánNgười thực hiệnTham chiếuC. THỦ TỤC KIỂM TOÁNSTT Thủ tục Người thực hiệnTham chiếuI. Các thủ tục chung1Kiểm tra các nguyên tắc kế toán áp dụng nhất quán với năm trước và phù hợp với quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.2Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư cuối năm trước. Đối chiếu các số dư trên bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS và giấy tờ làm việc của kiểm toán năm trước (nếu có).II. Kiểm tra phân tíchSo sánh, phân tích biến động của nguồn kinh phí và quỹ khác năm nay so với năm trước.III. Kiểm tra chi tiết1Thu thập bảng tổng hợp tình hình tăng, giảm của nguồn kinh phí và quỹ khác trong năm, đối chiếu với Sổ Cái.2Đối chiếu các khoản trích lập quỹ với các quyết định phê duyệt của HĐQT, BGĐ.3Kiểm tra chi tiết các khoản chi quỹ lớn, đối chiếu với các quy chế chi tiêu quỹ của DN.4Đối chiếu các khoản trích tăng/giảm nguồn kinh phí với nguồn hình thành trên cơ sở kiểm tra các quyết định phê duyệt tương ứng của cấp có thẩm quyền và chứng từ liên quan.5 Kiểm tra tính trình bày nguồn kinh phí và quỹ khác trên BCTC. Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) F3302/2STT Thủ tục Người thực hiệnTham chiếuIV. Thủ tục kiểm toán khácD. KẾT LUẬNTheo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề sau: Chữ ký của người thực hiện:__________________Kết luận khác của Thành viên BGĐ và/hoặc Chủ nhiệm kiểm toán (nếu có): Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) . nguồn kinh phí và quỹ khác là có thực; thuộc quyền sở hữu của DN; đã được hạch toán chính xác, đầy đủ và được trình bày phù hợp với các chuẩn mực kế toán và. CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC F3301/2Tên NgàyNgười lập CTNgười soát