Thông tin tài liệu
TĨM LƯỢC Đề tài “Kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam” nghiên cứu nhằm mục đích góp phần hồn thiện kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam Trước đưa giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty, đề tài đưa sở lý luận liên quan đến kế toán bán hàng Doanh nghiệp sản xuất thương mại từ lấy làm tảng cho việc nghiên cứu đề xuất giải pháp Bài khóa luận kết q trình nghiên cứu thực trạng Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam nghiên cứu sở lý luận liên quan Từ thông tin, số liệu thu thập Kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam, qua nghiên cứu, phân tích kết hợp lý luận kế tốn bán hàng, khóa luận đưa phát ưu điểm, mặt hạn chế tồn Kế tốn bán mặt hàng gia cơng khí Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam, đưa đề xuất, kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác Kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam i LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình thực tập tổng hợp hồn thành khóa luận em nhận giúp đỡ, hướng dẫn tận tình thầy giáo Trường Đại học Thương Mại, cô chú, anh chị cán nhân viên Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam Trước tiên em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Thầy giáo Trần Hải Long– giảng viên Bộ mơn Kế Tốn Tài Chính khoa Kế toán – Kiểm toán Trường đại học Thương Mại, anh Vũ Văn Hạnh- Giám đốc Công ty, chị Phạm Thị Ngọc – kế tốn trưởng phòng kế tốn tận tình giúp đỡ, bảo hướng dẫn em hồn thành khóa luận cuối khóa Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban giám hiệu trường Đại học Thương Mại, thầy giáo khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn, thầy giáo Bộ mơn Kế Tốn tạo điều kiện giúp đỡ em nhiều thời gian thực tập hồn thành khóa luận Do hạn chế mặt thời gian kiến thức làm em chắn nhiều sai sót, em mong nhận giúp đỡ ý kiến đánh giá từ thầy cô giáo để khóa luận em hồn thiện EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! Hà Nội, ngày 03 tháng 12 năm 2019 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thanh Quý ii MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .v Phương pháp so sánh Phương pháp tổng hợp liệu Phương pháp toán học CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Một số lý luận chung kế toán bán hàng doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm kế toán bán hàng 1.1.2Đặc điểm nghiệp vụ bán hàng 1.1.3 Yêu cầu quản lý, nhiệm vụ kế toán bán hàng 10 1.2 Nội dung kế toán bán hàng doanh nghiệp 12 1.2.1 Kế toán bán hàng theo chuẩn mực Kế toán Việt Nam 12 1.2.2.4 Sổ kế toán .29 Hình thức nhật ký chung 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN BÁN NHĨM HÀNG GIA CƠNG CƠ KHÍ TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ CHÍNH XÁC PSCTECH VIỆT NAM 35 2.1.2 Ảnh hưởng mơi trường đến kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam 39 2.1.2.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường bên doanh nghiệp .40 3.2.3 Lập dự phòng phải thu khó đòi .60 3.2.4 Hoàn thiện phương thức bán hàng 63 3.2.5 Thực khoản giảm trừ doanh thu .64 3.2.6 Giải pháp áp dụng chiết khấu toán 64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .1 CÁC PHỤ LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .v Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh Phương pháp tổng hợp liệu Phương pháp tổng hợp liệu Phương pháp toán học Phương pháp toán học CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Một số lý luận chung kế toán bán hàng doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm kế toán bán hàng 1.1.2Đặc điểm nghiệp vụ bán hàng 1.1.3 Yêu cầu quản lý, nhiệm vụ kế toán bán hàng 10 1.2 Nội dung kế toán bán hàng doanh nghiệp 12 1.2.1 Kế toán bán hàng theo chuẩn mực Kế toán Việt Nam 12 1.2.2.4 Sổ kế toán .29 1.2.2.4 Sổ kế toán .29 Hình thức nhật ký chung 29 Hình thức nhật ký chung 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN NHĨM HÀNG GIA CƠNG CƠ KHÍ TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ CHÍNH XÁC PSCTECH VIỆT NAM 35 2.1.2 Ảnh hưởng môi trường đến kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam 39 3.2.3 Lập dự phòng phải thu khó đòi .60 3.2.4 Hoàn thiện phương thức bán hàng 63 3.2.5 Thực khoản giảm trừ doanh thu .64 3.2.6 Giải pháp áp dụng chiết khấu toán 64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .1 CÁC PHỤ LỤC iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 TNHH Từ viết tắt Nghĩa từ Trách nhiệm hữu hạn DNSXTM DN TSTM GTGT BCTC HTK TTĐB XK BVMT BĐS TSCĐ XDCB TK GV DT TK TT HĐKT Doanh nghiệp sản xuất thương mại Doanh nghiệp Thặng số thương mại Giá trị gia tăng Báo cáo tài Hàng tồn kho Tiêu thụ đặc biệt Xuất Bảo vệ môi trường Bất động sản Tài sản cố định Xây dựng Tài khoản Giá vốn Doanh thu Tài khoản Thông tư Hợp đồng kinh tế v PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Đối với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, bán hàng giữ vai trò định đến hiệu sản xuất kinh doanh Đẩy mạnh bán hàng góp phần làm tăng doanh thu, qua làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp có điều kiện tích lũy mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động bán hàng thực tốt giúp doanh nghiệp hồn thành nghĩa vụ với Nhà nước xã hội, đồng thời cải thiện đời sống người lao động Đó lý nhà quản lý doanh nghiệp phải ln ln nghiên cứu, hồn thiện phương pháp nhằm thúc đẩy q trình tiêu thụ hàng hóa Kế tốn với tư cách cơng cụ cung cấp thông tin cách kịp thời, hữu hiệu khoa học phương pháp thiếu nhà quản lý doanh nghiệp Việc nghiên cứu giải pháp hồn thiện phương pháp kế tốn nghiệp vụ bán hàng yêu cầu khách quan doanh nghiệp Khi Việt Nam mở cửa hội nhập với kinh thế giới, việc bán hàng Công ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam phải đối mặt với khó khăn thử thách Do vậy, để đứng vững thị trường Cơng ty phải tổ chức tốt cơng tác bán hàng, có chiến lược bán hàng thích hợp cho phép Cơng ty chủ động thích ứng với mơi trường, nắm bắt hội, huy động có hiệu nguồn lực có để bảo toàn phát triển vốn nâng cao hiệu kinh doanh Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam, em nghiên cứu cơng tác kế tốn Cơng ty Trên sở kiến thức, lý luận hiểu biết kế toán bán hàng, em nhận thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn bán hàng Công ty, bên cạnh ưu điểm đạt có hạn chế cần khắc phục hồn thiện Vì em xin chọn đề tài “Kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam” Mục tiêu nghiên cứu đề tài Về mặt lý luận: Trên sở nghiên cứu đề tài, em hi vọng hệ thống hóa lý luận cơng tác kế tốn bán hàng; tìm hiểu kỹ chuẩn mực, chế độ kế toán quy định khác Nhà nước có liên quan đến nghiệp vụ bán hàng Về mặt thực tiễn: Đánh giá thực tiễn cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty đưa giải pháp thiết thực giúp công ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam tổ chức tốt cơng tác kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí, phù hợp với quy định nhà nước tình hình thực tế doanh nghiệp Từ giúp Cơng ty nâng cao sức cạnh tranh thị trường, nâng cao hiệu kinh doanh, tạo điều kiện để Công ty thực tốt nghĩa vụ cổ đơng góp vốn, với người lao động, với Nhà nước đối tượng khác có liên quan Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu: Đi sâu nghiên cứu tình hình bán hàng gia cơng khí Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam dựa lý luận chung kế toán bán hàng theo Thơng tư 133/2016/TT- BTC chế độ kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ ban hành ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính Phạm vi nghiên cứu: Đề tài em triển khai nghiên cứu góc độ kế tốn tài -Về lý luận: Nghiên cứu nghiệp vụ kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên -Về không gian: Tập trung khảo sát nghiên cứu đề tài kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam, nghiên cứu sổ sách, chứng từ kế toán, số liệu phần mềm kế toán -Về thời gian nghiên cứu: Em khảo sát nghiên cứu Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam gồm hai đợt: đợt từ ngày 31/12/2018 đến ngày 25/01/2019, đợt từ ngày 25/02/2019 đến 19/04/2019, số liệu kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam - Số liệu nghiên cứu: Để nắm bắt thực trạng kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty, em thu thập tài liệu từ năm 2016 đến năm 2018, nhiên để dẫn chứng thực tế em xin dẫn chứng số liệu, chứng từ kế tốn cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam Quý III năm 2018 Phương pháp nghiên cứu đề tài Phương pháp thu thập liệu - Phương pháp vấn trực tiếp: Em đưa câu hỏi cho Ông Vũ Văn Hạnh - Giám đốc nhân viên phòng kế tốn cơng ty, câu hỏi trực tiếp liên quan đến nội dung cơng tác kế tốn doanh nghiệp Sau đó, em ghi lại câu trả lời thu thập được.( Phụ lục số 01) - Phương pháp quan sát thực tế: Qua q trình thực tập cơng ty, em quan sát cách làm việc nhân viên cơng ty, đặc biệt nhân viên kế tốn phụ trách kế tốn bán hàng, quan sát quy trình thực nghiệp vụ bán hàng từ lập chứng từ, luân chuyển chứng từ tới ghi sổ kế toán ghi chép lại Từ đó, em có nhìn khách quan công tác tổ chức máy kế tốn tình hình hoạt động doanh nghiệp thu thập số liệu phù hợp với yêu cầu đề tài em chọn - Nghiên cứu tài liệu đơn vị thực tập: Em tìm hiểu chứng từ liên quan đến việc bán mặt hàng gia cơng khí: Hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu thu, giấy báo có, sổ sách kế tốn liên quan,…sau tiến hành tổng hợp lại nghiên cứu tình hình thực kế tốn bán sản phẩm cửa công ty - Nghiên cứu tài liệu thứ cấp khác: Các quy định kế toán bán hàng quy định Chế độ kế toán ban hành theo thơng tư 133, Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, nghiên cứu khoa học, sách báo đề tài tốt nghiệp kế toán bán hàng DNSXTM,… Phương pháp phân tích liệu: Phương pháp so sánh Là phương pháp phân tích thực thơng qua việc đối chiếu vật, tượng với để thấy điểm giống khác chúng Phương pháp thực việc nghiên cứu kế toán bán hàng việc so sánh, đối chiếu lý luận với thực tế công tác bán hàng công ty, đối chiếu số liệu chứng từ gốc với sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu sổ cái, sổ tổng hợp với sổ kế toán chi tiết liên quan Phương pháp tổng hợp liệu Phương pháp sử dụng để tổng hợp kết nghiên cứu, tìm hiểu doanh nghiệp, tổng hợp kết vấn, quan sát thực tế,… Từ đưa kết luận, đánh giá phục vụ cho mục đích nghiên cứu đề tài Phương pháp tốn học Phương pháp sử dụng nhằm mục đích tính tốn, phân tích số liệu thu thập Sử dụng cơng cụ tốn học để tính toán tiêu doanh thu, giá vốn, giá trị hàng tồn kho Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần tóm lược, lời cảm ơn, mục lục, danh mục bảng biểu, danh mục từ viết tắt lời mở đầu kết luận khóa luận chia thành chương: Chương 1: Cơ sở lí luận kế toán nghiệp vụ bán hàng doanh nghiệp Nội dung chương trình bày khái niệm kế toán bán hàng doanh nghiệp, nội dung phương pháp kế toán bán hàng theo quy định chuẩn mực hành Trình bày tổng quan phương thức bán hàng, phương thức tốn Ngồi trình bày Chuẩn mực tốn liên quan đến kế tốn bán hàng Trình bày kế toán bán hàng DNSXTM theo Chế độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam hành (thơng tư 133/2016/TT-BTC) Chương 2: Thực trạng kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam Nội dung chương đánh giá tổng quan ảnh hưởng môi trường đến kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty, đồng thời trình bày thực trạng kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty, sách bán hàng Cơng ty đồng thời tìm hiểu trình bày số nghiệp vụ bán hàng phát sinh Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam Chương 3: Kết luận đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam Thông qua kết nghiên cứu Chương Chương 2, đưa kết luận phát qua nghiên cứu, đồng thời đề xuất kiến nghị, đưa ưu nhược điểm kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty Từ đưa phương pháp khắc phục nhược điểm hồn thiện kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số lý luận chung kế toán bán hàng doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm kế toán bán hàng Khái niệm bán hàng: Khái niệm bán hàng đa dạng, có nhiều cách định nghĩa bán hàng khác nhau, theo quan điểm cổ điển đại, nhiên với đề tài em xin trình bày khái niệm bán hàng theo hai quan điểm: Khái niệm bán hàng theo giáo trình “Kế tốn tài doanh nghiệp thương mại”-Trường Đại học Thương mại, năm 2011 thì: “Bán hàng khâu cuối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại, q trình chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa từ tay người bán sang tay người mua để nhận quyền sở hữu tiền tệ quyền đòi tiền người mua” Khái niệm bán hàng theo Giáo trình Phân tích kinh tế DNTM trường Đại học Thương Mại thì: “Bán hàng q trình trao đổi hàng hóa – tiền tệ người bán trao hàng cho người mua người mua trả tiền chấp nhận trả tiền cho người bán Bán hàng khâu quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó kết thúc chu kỳ hoạt động kinh doanh mở chu kỳ sản xuất kinh doanh mới.” Theo chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu thu nhập khác”, Bán hàng định nghĩa là: Bán sản phẩm doanh nghiệp sản xuất bán hàng hóa mua vào Khái niệm doanh thu: Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 – Doanh thu thu nhập khác, ban hành theo định 149 ngày 31/12/2001 Bộ tài Doanh thu hiểu sau: “Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng nguồn vốn chủ sở hữu.” Các khoản giảm trừ doanh thu: Trong trình bán hàng phát sinh trường hợp đặc biệt làm giảm trừ doanh thu: - Chiết khấu thương mại: khoản mà doanh nghiệp giảm giá niêm yết cho khách hàng mua với số lượng hàng lớn - Giảm giá hàng bán: khoản giảm trừ cho người mua hàng hoá phẩm chất, sai quy cách lạc hậu thị hiếu Phụ lục 17: Phiếu xuất kho nghiệp vụ bán buôn số 146 Đơn vi: Cơng ty TNHH khí Mẫu số: 02 - VT xác PSCTech Việt Nam (Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC Bộ phận: Kế toán ngày 26/08/2016 BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 17 tháng 08 năm 2018 Số 0146 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Lan - Địa (bộ phận): Công ty TNHH SAMYOU VINA - Lý xuất kho: Bán hàng - Xuất kho (ngăn lơ): Hàng hóa Nợ TK 632 Có TK 155 Địa điểm.Công ty Số lượng Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, Đơn vị Theo Mã số sản phẩm, hàng hố tính chứng từ Thực xuất A B C D STT Chi tiết điểm sấy keo UV- UV2-8 Bản khuôn- linh kiện Cái Chi tiết điểm sấy keo UV- UV2-9 Bản khuôn- linh kiện Cái Chi tiết điểm sấy keo UV UV-1 - linh kiện Cái Chi tiết điểm sấy keo UV- UV-b1 bạc giá cộng Cộng Cái Đơn giá Thành tiền 24.00 24.00 109,000 2,616,000 12.00 12.00 312,000 3,744,000 690,000 8,280,000 195,000 1,950,000 306 000 16 590 000 12.00 10.00 58.00 12.00 10.00 58.00 - Tổng số tiền (viết chữ): mười sáu triệu năm trăm chín mươi nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo : 01 Ngày 17 tháng 08 năm 2018 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục số 18: Hóa đơn số 0000130 Phụ lục số 19: Phiếu xuất kho số 0159 Đơn vi: Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam Bộ phận: Kế toán Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 29 tháng năm 2018 Số 0159 Nợ TK 632 Có TK 155 - Họ tên người nhận hàng: Hoàng Văn Lâm - Địa (bộ phận): Cơng ty TNHH khí xác, Dịch vụ Thương mại Việt Nam - Lý xuất kho: Bán hàng - Xuất kho (ngăn lô): Hàng hóa Địa điểm.Cơng ty Số lượng Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, Đơn vị Theo Mã số Thực xuất sản phẩm, hàng hố tính chứng từ A B C D STT Chi tiết 16IJ18-Spure Bushing J18-SB Cái Đơn giá Thành tiền 1 970 000 970 000 1 970 000 970 000 Cộng - Tổng số tiền (viết chữ): Tám triệu chín trăm bảy mươi ngàn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo : 01 Ngày 29 tháng 08 năm 2018 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục số 20: Phiếu thu số 0178 Công ty TNHH khí xác PSCTech Việt Mẫu số:01-TT Nam (Ban hành theo TT133/2016/TTĐ/C: Số 45B, ngõ 124/22/78 đường Âu Cơ, BTC ngày 26/08/2016 BTC) Phường Yên Phụ, Quận Tây Hồ, TP Hà Nội, Việt Nam PHIẾU THU Ngày 29 tháng 08 năm 2018 Số: 0178 Nợ TK:111 Có TK:5111,3331 Họ tên người nộp tiền : Hoàng Văn Lâm Địa chỉ: Cơng ty TNHH khí xác, Dịch vụ Thương mại Việt Nam Lý thu: Thu tiền bán Chi tiết 16IJ18-Spure Bushing Số tiền : 11 550 000 (Bằng chữ ): Mười triệu năm trăm năm mươi đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 29 tháng 08 năm 2018 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, ghi rõ họ (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) tên) tên) Phụ lục số 21 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/7/2018 đến ngày 30/9/2018 Ngày hạch toán … 18/07/2018 18/07/2018 18/07/2018 18/07/2018 31/07/2018 26/08/2018 26/08/2018 26/08/2018 26/08/2018 26/08/2018 26/08/2018 30/09/2018 30/09/2018 30/09/2018 … Ngày chứng từ … 18/07/2018 18/07/2018 18/07/2018 18/07/2018 31/07/2018 26/08/2018 26/08/2018 26/08/2018 26/08/2018 26/08/2018 26/08/2018 30/09/2018 30/09/2018 30/09/2018 … Số chứng từ … 75158 75158 PC066 128044 128044 PC067 PT052 239 239 PX085 PX085 GBC 242 242 … Diễn giải … Tài khoản … Thanh toán cước điện thoại T11/2014 6422 Thuế GTGT đầu vào 1331 Tiền Việt Nam 1111 Thanh toán tiền nước sinh hoạt T11/2014 6422 Thuế GTGT đầu vào 1331 Tiền Việt Nam 1111 Tiền Việt Nam 1111 Doanh thu bán biển bạt cho cty TNHH 9House 5112 Thuế GTGT đầu 3331 Giá vốn thành phẩm 632 Trị giá xuất kho 155 TGNH 1121 Phải thu khách hàng 131 Doanh thu từ bán cho TTTM Lotte Việt Nam 5112 … … TK đối ứng … Phát sinh Nợ … Phát sinh Có … 1111 492.717 1111 49.272 6422; 1331 541.989 1111 81.312 1111 3.696 6422; 1331 85.008 5112; 3331 880 1111 800 1111 80 155 600 632 600 5112; 3331 14.021.700 5112; 3331 4.510.000 131 4.100.000 … … … Phụ lục số 22 SỔ CHI TIẾT PHÁT SINH TK 632 Loại tiền: VND; Từ ngày 01/7/2018 đến ngày 30/9/2018 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Phát sinh Nợ TK Tài đối khoản ứn g Số tiền … … … … 01/07/2018 01/07/2018 NVK19_03694 Khuôn ép đầu cốt PV:D2018 loại ngắn … 632 … … 155 31/07/2018 31/07/2018 NVK19_03695 Lõi khuôn IM 18032 632 Quy đổi Phát sinh Có Số Quy tiề đổi n 29,091 … 2,909,091 … … 155 863,636 863,636 0 31/07/2018 31/07/2018 NVK19_03695 Khn sân góc chi tiết cáp đơn van chống sét 632 155 4,950,000 4,950,000 0 31/08/2018 31/08/2018 NVK19_04149 Điện cực chi tiết core plate TMDW18121 632 155 4,014,160 4,014,160 0 31/08/2018 31/08/2018 NVK19_04150 Tấm gá bảng mạch chưa sơn 632 155 753,496 7,553,496 0 31/08/2018 31/08/2018 NVK19_04151 Shield can RX 632 155 389,386 13,389,386 0 31/08/2018 31/08/2018 NVK19_04152 Chi tiết khuôn APDO18059-18618CAVI 632 155 460,000 460,000 0 31/08/2018 31/08/2018 NVK19_04152 Upper Plate 632 155 16,233,800 16,233,800 0 31/08/2018 31/08/2018 NVK19_04153 Khuôn ép chữ VIET NAM 632 155 1,523,636 1,523,636 0 30/09/2018 30/09/2018 NVK19_04699 Core phi 27.06 x phi 28x81981 632 155 506,000 506,000 0 30/09/2018 30/09/2018 NVK19_04700 Chi tiết PT-1809-M016 … … … … 632 … 155 … 300,000 300,000 … … 328,767,137 328,767,137 … … Phụ lục số 23 SỔ CHI TIẾT PHÁT SINH TÀI KHOẢN 511 Loại tiền: VND; Từ ngày 01/7/2018 đến ngày 30/9/2018 Phát sinh Ngày hạch Ngày toán chứng từ … … Số chứng từ … 04/07/2018 04/07/2018 BH19_03673 04/07/2018 04/07/2018 BH19_03674 04/07/2018 04/07/2018 BH19_03675 04/07/2018 04/07/2018 BH19_03676 04/07/2018 04/07/2018 BH19_03677 08/08/2018 08/08/2018 BH19_04364 08/08/2018 08/08/2018 BH19_04365 08/08/2018 08/08/2018 BH19_04366 Diễn giải Tài khoản … … Doanh thu bán Lõi khuôn IM 18035 511 cho Công ty An Phát Doanh thu bán Lõi khuôn IM 18035 511 cho Công ty An Phát Doanh thu bán Ke gá Attomat cho 511 Công ty Hòa Long Doanh thu bán Shield can Filtre 511 cho Cơng ty khí xác TNC Doanh thu bán Ejector Plate cho 511 Công ty minavin Doanh thu bán Ejector Plate cho 511 Công ty minavin Doanh thu bán Khuôn ép đầu cốt 511 chữ DHC 24KV Doanh thu bán Khuôn ép đầu cốt 511 TK đối Số ứng tiề … Phát sinh Có Nợ n … Quy đổi … Số tiền … Quy đổi … 1311.8 0 570,000 570,000 1311.8 0 15,436,138 15,436,138 111 0 7,507,200 7,507,200 1311.8 0 7,476,400 7,476,400 1111 0 2,129,400 2,129,400 1311.8 0 6,360,900 6,360,900 1311.8 0 2,992,838 2,992,838 112 0 11,603,400 11,603,400 08/08/2018 08/08/2018 BH19_04367 30/08/2018 30/08/2018 30/08/2018 30/08/2018 30/08/2018 30/08/2018 03/09/2018 03/09/2018 03/09/2018 03/09/2018 03/09/2018 03/09/2018 03/09/2018 03/09/2018 … … Tên khách hàng chữ DHC 24KV Doanh thu bán Khuôn ép đầu cốt 511 chữ DHC 24KV BH19_04908 Doanh thu bán Chi tiết Inox gấp 511 Doanh thu bán Chi tiết Inox gấp cho BH19_04909 511 Cơng ty Hòa Minh Doanh thu bán Chi tiết Inox gấp cho BH19_04910 511 Công ty Hòa Minh Doanh thu bán Chi tiết PT-1809BH19_04911 511 M014 cho Cơng ty khí HN Doanh thu bán Core phi 27.06 x phi BH19_04912 511 28x81981 Doanh thu bán Core phi 27.06 x phi BH19_04913 511 28x81981 Doanh thu bán Chi tiết PT-1809BH19_04914 511 M016 cho Công ty giao nhận ATO … … … 1311.8 0 2,120,300 1111 0 15,583,882 15,583,882 1311O 0 51,858,783 51,858,783 1311.8 0 4,157,100 4,157,100 112 0 5,466,100 5,466,100 1311.8 0 581,500 581,500 1311.8 0 654,545 654,545 1311.8 0 570,000 570,000 … … … Phụ lục số 24 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 131 Loại tiền: VND; Từ ngày 01/07/2018 đến ngày 30/09/2018 Ngày hạch Số chứng từ Diễn giải TK TK tốn cơng đối Phát sinh … 2,120,300 … Số dư nợ ứng … Tên khách hàng : CÔNG TY CỔ PHẦN HAWEE SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI (107 ) CTCP HAWEE SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI CTCP HAWEE SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI CTCP HAWEE SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI 12/09/2018 NTTK00060 20/09/2018 BH00111 20/09/2018 BH00111 Thu tiền HĐ 114 ngày 31/07/2018 Gia công cắt dây đồng LSX148 Thuế GTGT - Gia công cắt dây đồng PACKAGING (VIỆT NAM) - 31/07/2018 BH00089 CHI NHÁNH BẮC NINH CT TNHH DYNAPLAST PACKAGING (VIỆT NAM) - CHI NHÁNH BẮC NINH CT TNHH DYNAPLAST 2.4L 136,618,900 34,192,400 Nợ Có 1121 1,458,600 41,822,000 131 5111 2,430,000 44,252,000 131 33311 243,000 44,495,000 143,130,900 109,117,800 131 5111 131 33311 3,120,000 40,689,400 312,000 41,001,400 2,000,000 43,001,400 200,000 43,201,400 Thuế GTGT - Bạc 31/07/2018 BH00089 CHI NHÁNH BẮC NINH CT TNHH DYNAPLAST PACKAGING (VIỆT NAM) - Bạc cắt khuôn Omo Có 131 LSX148 Tên khách hàng : CƠNG TY TNHH DYNAPLAST PACKAGING (VIỆT NAM) - CHI NHÁNH BẮC NINH (117 ) CT TNHH DYNAPLAST Nợ cắt khn Omo 2.4L Vòng định hình 31/07/2018 BH00089 khn omo matic 131 5111 31/07/2018 BH00089 2.4L DPVN Thuế GTGT - Vòng 131 33311 định hình khn PACKAGING (VIỆT NAM) - omo matic 2.4L CHI NHÁNH BẮC NINH DPVN CT TNHH DYNAPLAST PACKAGING (VIỆT NAM) - 18/09/2018 BH00110 CHI NHÁNH BẮC NINH CT TNHH DYNAPLAST PACKAGING (VIỆT NAM) - 18/09/2018 BH00110 CHI NHÁNH BẮC NINH CT TNHH DYNAPLAST PACKAGING (VIỆT NAM) - 26/09/2018 NTTK00064 CHI NHÁNH BẮC NINH … … … SL1L - Blow Nozzle Thuế GTGT - SL1L - Blow Nozzle Thu tiền HĐ 124 ngày 24/8/19 … 131 5111 131 33311 131 1121 … … 6,552,000 33,942,000 655,200 34,597,200 0 15,345,000 19,252,200 … … … … Phụ lục số 25 SỔ CHI TIẾT PHÁT SINH TÀI KHOẢN 3331 Loại tiền: VND; Từ ngày 01/7/2018 đến ngày 30/9/2018 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải … … … … 25/07/2018 25/07/2018 BH19_03987 Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho cty 9House Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho Ngân hàng NN 25/07/2018 25/07/2018 BH19_03988 PTNT Bắc Hà Nội 25/07/2018 25/07/2018 BH19_03989 Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho cty LOTTE Mart 25/07/2018 25/07/2018 BH19_03990 Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho TTTM Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho VPDD Tổng cục 30/08/2018 30/08/2018 BH19_03991 du lịch Hàn Quốc Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho VPDD Lighting 30/08/2018 30/08/2018 BH19_03992 Travel Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho Ngân hàng NN 30/08/2018 30/08/2018 BH19_03993 PTNT Bắc Hà Nội 03/09/2018 03/09/2018 BH19_03994 Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho cty Phú Thái 03/09/2018 03/09/2018 BH19_03995 Thuế GTGT đầu từ bán Card visit cho cty Phú Thái … … … … Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Số tiền … 3331 … … 1311.8 3331 1311.8 3331 3331 Quy đổi … Phát sinh Có Số tiền Quy đổi … … 470,830 470,830 0 69,900 1311.8 1311.8 0 0 652,400 652,400 130,000 130,000 3331 1311.8 0 80,000 3331 1311.8 0 409,500 409,500 3331 1311.8 0 549,900 549,900 3331 3331 … 1311.8 1311.8 … … 0 397,800 397,800 409,500 409,500 … … … 69,900 80,000 Phụ lục số 26 SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT- TK 1111 Loại tiền: VND; Từ ngày 01/07/2018 đến ngày 30/09/2018 Ngày hạch toán … 08/07/2018 08/07/2018 08/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 Ngày chứng từ Số phiếu thu … … 08/07/2018 08/07/2018 08/07/2018 09/07/2018 PT00017 09/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 Số phiếu chi … PC00137 PC00137 PC00137 PC00084 PC00084 PC00085 09/07/2018 09/07/2018 PC00095 09/07/2018 30/08/2018 07/09/2018 07/09/2018 07/09/2018 07/09/2018 PC00096 PC00273 PC00302 PC00302 PC00302 PC00302 09/07/2018 30/08/2018 07/09/2018 07/09/2018 07/09/2018 07/09/2018 09/09/2018 09/09/2018 PT00054 … … … … Diễn giải Số tồn đầu kỳ … Máy dập ghim số 10 Plus Kéo văn phòng Kẹp đen 41mm Rút tiền gửi nộp quỹ Bu lơng lục giác chìm Inox M4*12 Bu lơng lục giác chìm Inox M4*15 A Chi mua bình AGon Mua dao+băng dính+ bút viết bảng Mua hàng theo bảng kê Chi tiền phòng cháy chữa cháy Vít M4*16 Vít M3*6 Vít M5*16 Vít trụ M5*10 Thu hồn ứng sau tốn tạm ứng nhân viên … 1111 … 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 … 6422 6422 6422 1121 152 152 6422 Số phát sinh Nợ … 0 43,000,000 0 1111 6422 46,000 61,899,648 1111 1111 1111 1111 1111 1111 6422 6422 152 152 152 152 0 0 0 412,000 1,000,000 36,000 10,000 20,000 120,000 61,487,648 331,364,659 160,411,122 160,401,122 160,381,122 160,261,122 1111 141 3,000,000 163,261,122 … … … Tài khoản TK đối ứng Số tồn Có … 84,000 54,000 31,000 532,000 268,000 250,000 11,573,035 … 20,080,648 20,026,648 19,995,648 62,995,648 62,463,648 62,195,648 61,945,648 … … Phụ lục số 27 SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TK 1121 Loại tiền: VND; TK Ngân hàng: 1010314879 - Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Từ ngày 01/07/2018 đến ngày 30/09/2018 Ngày hạch toán … 31/07/2018 31/07/2018 31/07/2018 09/08/2018 09/08/2018 10/08/2018 13/08/2018 14/08/2018 Ngày chứng từ … 31/07/2018 31/07/2018 31/07/2018 09/08/2018 09/08/2018 10/08/2018 13/08/2018 14/08/2018 Số chứng từ … UNC00091 UNC00092 UNC00093 PT00036 UNC00111 UNC00114 UNC00112 NTTK00040 15/08/2018 15/08/2018 UNC00113 20/08/2018 22/08/2018 30/09/2018 30/09/2018 … 20/08/2018 22/08/2018 30/09/2018 30/09/2018 … UNC00123 NTTK00045 NTTK00067 NTTK00068 … Diễn giải Số dư đầu kỳ … Phí chuyển tiền TT tiền HĐ số 213 ngày 28.06.18 Phí chuyển tiền Rút tiền gửi nộp quỹ TT lương tháng cho nhân viên Phí chuyển tiền TT tiền hàng cho cty TD Thu tiền HĐ số 99 ngày 11/07/18 TT tiền Mua máy đợt lần theo HĐ 20190508 FDT-PSCTECh Gia hạn dịch vụ tên miền Hosting cho cty thần tốc Thu tiền hàng theo HĐ 01/2018/Kam-PSCtech Thu tiền HĐ 125 ngày 26/8/2018 Thu lãi tiền gửi … TK đối ứng … 6422 331 6422 1111 334 6422 331 131 331 Thu Chi 0 … … 9,900 47,380,000 9,900 10,000,000 194,607,855 9,900 11,323,900 6,468,000 0 33,495,000 Tồn 72,841,210 … 237,233,397 189,853,397 189,843,497 243,741,607 49,133,752 49,123,852 37,799,952 44,267,952 10,772,952 6422 899,900 9,873,052 131 500,000,000 509,873,052 131 5,600,000 76,151,839 515 149,469 76,301,308 … … … … 512,217,469 347,757,255 Phụ lục số 28 SỔ CHI TIẾT PHÁT SINH TÀI KHOẢN 155 Loại tiền: VND; Từ ngày 01/07/2018 đến ngày 30/09/2018 Ngày chứng từ … … Số chứng từ … 31/07/2018 31/07/2018 NK00208 31/07/2018 31/07/2018 NK00209 31/07/2018 31/07/2018 NK00212 01/08/2018 01/08/2018 NK00217 06/08/2018 06/08/2018 07/08/2018 11/08/2018 15/08/2018 04/09/2018 06/08/2018 06/08/2018 07/08/2018 11/08/2018 15/08/2018 04/09/2018 XK00104 XK00107 XK00109 XK00123 XK00124 XK00129 07/09/2018 07/09/2018 XK00164 07/09/2018 07/09/2018 XK00168 … … … Diễn giải Tài khoản … … Nhập kho thành phẩm Khuôn đột bao 155 hình, khóa lỗ đai ơm Nhập kho thành phẩm Tấm mặt trước 155 Nhập kho thành phẩm Khn đột bao 155 hình, khóa lỗ đai ơm Nhập kho thành phẩm Khuôn đúc 155 1750000025 xuất hàng theo hđ số 821 155 xuất hàng theo hđ số 822 155 xuất hàng theo hđ số 823 155 xuất hàng theo hđ số 829 155 xuất hàng theo hđ số 830 155 xuất hàng theo hđ số 831 155 Nhập mua hàng Cơng ty TNHH WONDERFUL Sài Gòn 155 TECHNOLOGY Xuất bán hàng cho Công ty TNHH 155 OSCO International … … TK đối ứng … Phát sinh Nợ Số tiền … Quy đổi … Phát sinh Có Số tiền … Quy đổi … 154 10,540,218 10,540,218 154 1,332,369 1,332,369 154 1,105,088 1,105,088 154 1,736,027 1,736,027 6321 6321 6321 6321 6321 6321 6321 4,602,910 2,451,923 5,905,649 2,798,179 3,301,036 3,301,036 66,284,193 66,284,193 6321 … 4,602,910 2,451,923 5,905,649 2,798,179 … … 2,798,179 2,798,179 … … ... TRẠNG KẾ TỐN BÁN NHĨM HÀNG GIA CƠNG CƠ KHÍ TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ CHÍNH XÁC PSCTECH VIỆT NAM 35 2.1.2 Ảnh hưởng mơi trường đến kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt. .. hàng phát sinh Cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam Chương 3: Kết luận đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí cơng ty TNHH khí xác PSCTech Việt Nam Thông qua kết nghiên cứu... đến kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty, đồng thời trình bày thực trạng kế tốn bán nhóm hàng gia cơng khí Cơng ty, sách bán hàng Cơng ty đồng thời tìm hiểu trình bày số nghiệp vụ bán hàng
Ngày đăng: 17/05/2020, 13:54
Xem thêm:
