Xác định phương pháp chọn mẫu, có mẫu

Trang 1

CÔNG TY

Tên khách hàng:

Ngày khóa sổ:

Nội dung: XÁC ĐỊNH PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU- CỠ MẪU

(KẾ HOẠCH/THỰC HIỆN)

A810 1/3

Người thực hiện Người soát xét 1 Người soát xét 2

A MỤC TIÊU:

Xem xét hoạt động kinh doanh của khách hàng để đưa ra kết luận sơ bộ về mức độ rủi ro của các vùng kiểm toán, từ đó xác định phương pháp chọn mẫu và cỡ mẫu cho các vùng kiểm toán chính

B. GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH:

1. Phương pháp chọn mẫu: Thống kê Phi thống kê

2 Các khoản mục không áp dụng kiểm tra chọn mẫu mà kiểm tra 100% các giao dịch và số dư:

………

3. Các khoản mục kiểm tra chọn mẫu theo phương pháp phân nhóm được xác định cỡ mẫu như sau:

• Các phần tử có giá trị lớn hơn “Khoảng cách mẫu“ sẽ được kiểm tra 100%; Các phần tử đặc biệt: Kiểm tra 100%;

• (2) - Hệ số rủi ro: Được xác định trên cơ sở đánh giá rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện (xem tài liệu hướng dẫn);

• (3) - Mức trọng yếu thực hiện: 50-75% mức trọng yếu tổng thể;

• (10)- Cỡ mẫu nhóm 1: là số lượng các phần tử lớn hơn KCM và các phần tử đặc biệt.

Khoản mục

Hệ

số rủi ro

Mức trọng yếu thực hiện

Khoảng cách mẫu (KCM)

Giá trị các phần tử lớn hơn KCM và các phần

tử đặc biệt (Nhóm 1)

Giá trị tổng thể

Giá trị các phần tử không đăc biệt và nhỏ hơn KCM (Nhóm 2)

Cỡ mẫu Nhóm 2

Tổng cỡ mẫu

4. Các khoản mục kiểm tra chọn mẫu không phân nhóm được xác định cỡ mẫu như sau:

• Không phân nhóm các phần tử theo độ lớn; Các phần tử đặc biệt: Kiểm tra 100%;

• (2) - Hệ số rủi ro: Được xác định trên cơ sở đánh giá rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện (xem tài liệu hướng dẫn);

• (3) - Mức trọng yếu thực hiện: 50-75% mức trọng yếu tổng thể;

• (9)- Cỡ mẫu nhóm 1: là số lượng các phần tử đặc biệt.

Khoản mục

Hệ

số rủi ro

Giá trị các phần

Giá trị các phần tử không đặc biệt (Nhóm 2)

Tổng cỡ mẫu (1) (2) (3) (4) = (3)/ (5) (6) (7) = (6) – (8) = (7)/ (9) (10) = (8) +

Trang 2

CÔNG TY

Tên khách hàng:

Ngày khóa sổ:

Nội dung: XÁC ĐỊNH PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU- CỠ MẪU

(KẾ HOẠCH/THỰC HIỆN)

A810 2/3

Người thực hiện Người soát xét 1 Người soát xét 2

Trang 3

A810 3/3

C. GIAI ĐOẠN THỰC HIỆN KIỂM TOÁN:

1. Thay đổi các khoản mục không áp dụng kiểm tra chọn mẫu mà kiểm tra 100% các giao dịch và số dư:

………

Nguyên nhân thay đổi:

………

2. Thay đổi cỡ mẫu đối với các khoản mục kiểm tra chọn mẫu theo phương pháp phân nhóm:

Khoản mục

Hệ

số rủi ro

Giá trị các phần tử lớn hơn KCM và các phần

tử không đăc biệt

và nhỏ hơn KCM (Nhóm 2)

Tổng cỡ mẫu

………

5. Thay đổi cỡ mẫu đối với các khoản mục kiểm tra chọn mẫu không phân nhóm:

Khoản mục

Hệ

số rủi ro

tử không đặc biệt (Nhóm 2)

Cỡ mẫu Nhóm 2 Cỡ mẫu Nhóm 1 Tổng cỡ mẫu

(1) (2) (3) (4) = (3)/

(2)

(5) (6) (7) = (6) –

(5)

(8) = (7)/

(4)

(9) (10) = (8) +

(9)

………

Định dạng
Số trang	3
Dung lượng	232 KB