Báo cáo thực tập khoa Tài chính ngân hàng tại công ty TNHH thiết bị hàng hải và động cơ Đông Dương

Hoạt động phân tích tài chính diễn ra phát triển nhanh chóng về cả số lượng và chất lượng.Với mong muốn tiếp cận thực tế, được sự giới thiệu của khoa Tàichính - Ngân hàng trường Đại học

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay, hoạt động phân tích tài chính độc lập là một bộ phận quan trọng của

hệ thống công cụ quản lý kinh tế - tài chính và đóng vai trò tích cực đối với việcphát triển nền kinh tế xã hội thông qua việc cung cấp các dịch vụ và tư vấn tàichính Hoạt động phân tích tài chính diễn ra phát triển nhanh chóng về cả số lượng

và chất lượng.Với mong muốn tiếp cận thực tế, được sự giới thiệu của khoa Tàichính - Ngân hàng trường Đại học Thương Mại và sự cho phép của Ban lãnh đạoCông ty TNHH Thiết bị hàng hải và Động cơ Đông Dương, em có cơ hội tiến hànhthực tập và học hỏi kinh nghiệm tại công ty Sau một thời gian thực tập, nghiên cứu,tìm hiểu và quan sát tại công ty, dưới sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của các anh chị,cán bộ công nhân viên, em đã đi sâu tìm hiểu và nắm bắt cách thức tổ chức bộ máyquản lý của công ty cũng như công tác kế toán – tài chính tại công ty Em đã có cáinhìn hoàn thiện hơn về quá trình hình thành, phát triển, tình hình hoạt động kinhdoanh của công ty Nhờ có những kiến thức, thông tin, kinh nghiệm học hỏi và tíchlũy được, em đã hoàn thành bài viết sơ lược về công ty, nhằm cung cấp một cái nhìntổng quan nhất về công ty TNHH thiết bị hàng hải và động cơ Đông Dương Báocáo thực tập tổng hợp của em gồm 4 phần chính như sau:

1 Giới thiệu về công ty TNHH thiết bị hàng hải và động cơ Đông Dương

2 Tình hình tài chính và một số kết quả hoạt động

3 Những vấn đề dặt ra cần giải quyết

4 Đề xuất hướng đề tài khóa luận

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU i

MỤC LỤC ii

DANH MỤC BẢNG BIỂU iii

DANH MỤC VIẾT TẮT iii

1 Giới thiệu về công ty TNHH thiết bị hàng hải và động cơ Đông Dương 1

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH thiết bị hàng hải và động cơ Đông Dương 1

1.2 Các ngành nghề kinh doanh: 2

1.3 Các sản phẩm chính của công ty TNHH thiết bị hàng hải và động cơ Đông Dương 2

1.4 Mô hình tổ chức và bộ máy quản lý 3

2 Phân tích tình hình tài chính và kết quả hoạt động của công ty TNHH thiết bị hàng hải và động cơ Đông Dương 4

2.1 Khái quát về cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty 4

2.2 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 9

2.3 Đánh giá khái quát và phân tích một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh dựa trên số liệu của báo cáo tài chính 11

2.4 Bản mô tả công việc vị trí nhân viên kế toán tài chính tại phòng tài chính – kế toán của công ty TNHH Thiết bị hàng hải và Động cơ Đông Dương 13

3 NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT 16

4.ĐỀ XUẤT HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN 18

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty 3

Bảng 2.1 Cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty năm 2014-2015-2016 5

Bảng 2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 9

Bảng 2.3: Các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính 11

DANH MỤC VIẾT TẮT

2 VCSH (BQ) Vốn chủ sở hữu (bình quân)

6 TSNH(BQ) Tài sản ngắn hạn (bình quân)

1 Giới thiệu về công ty TNHH thiết bị hàng hải và động cơ Đông Dương

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH thiết bị hàng hải

và động cơ Đông Dương

CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ HÀNG HẢI VÀ ĐỘNG CƠ ĐÔNG DƯƠNGTên giao dịch quốc tế:

INDOCHINA ENGINE & MARINE EQUIPMENT CO., LTD

Tên viết tắt: IDEMCO., LTD

Trụ sở chính: Số 8C, ngõ 47, phố Võng Thị, phường Bưởi, quận Tây Hồ, Hà Nội

Số điện thoại: 04.37535763

Số Fax: 04.37539070

E-mail: info@idemco.vn

Công ty TNHH Thiết bị Hàng hải và Động cơ Đông Dương tiền thân là Công

ty TNHH Dịch vụ máy và Động cơ Đông Dương được thành lập vào ngày14/11/2001 Qua quá trình gần 20 năm hoạt động, quan điểm con người là trọngtâm, cốt lõi để xây dựng một đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, với hiểu biết kỹthuật và tấm lòng nhiệt huyết của mình, công ty đã tạo lập được những mối quan hệtin cậy, là nhà phân phối của các thương hiệu lớn và có uy tín nhất trên thế giới đến

từ châu Âu, Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc , từng bước khẳng định được vị trí là mộttrong những công ty hàng đầu trong lĩnh vực cung cấp máy thủy, hộp số và máyphát

Công ty luôn duy trì, củng cố và nâng cao vị trí của mình trong việc cung cấpcác sản phẩm động cơ diesel, các tổ máy pháy điện chất lượng cao đến với ngườitiêu dùng trong nước cũng như nước ngoài, công ty luôn thay đổi phương phápquản lý phù hợp, đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật, hằng năm cử cán bộ đi học tập vànghiên cứu ở trong nước cũng như nước ngoài để nâng cao trình độ chuyên môn,nghiệp vụ

Trên lĩnh vực hoạt động Hàng Hải, công ty luôn cố gắng mang lại cho kháchhàng không chỉ những tổ máy thủy, hộp số và máy phát điện với rất nhiều ưu điểm

và chất lượng cao, giá thành hợp lý phù hợp với điều kiện thời tiết nhiệt đới, nóng

ẩm của Việt Nam, mà còn là những chính sách phục vụ hậu mãi bảo hành, bảo trì

chuyên nghiệp nhất.

1.2 Các ngành nghề kinh doanh:

- Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng (máy móc, động cơ, vật tư, thiết

bị cơ điện lạnh, hàng hải, máy thuỷ, máy công nghiệp, máy phát điện thuỷ, máyphát điện công nghiệp và dân dụng, điều hoà không khí trung tâm, các thiết bị thuỷlực và phụ tùng, phụ kiện cho các loại máy trên; thiết bị điện tử, tin học, thiết bị vănphòng, hàng may mặc, giầy dép, hàng thủ công mỹ nghệ )

- Dịch vụ kỹ thuật trong lĩnh vực công nghiệp

- Buôn bán vật liệu, thiết bị công nghiệp và xây dựng

- Xây dựng dân dụng và công nghiệp

- Môi giới thương mại

- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá

- Dịch vụ vận chuyển hành khách liên tỉnh bằng xe ôtô, theo hợp đồng, chotrường học, cho khách đi làm

- Dịch vụ vận tải đường sông bằng tàu thủy, canô, xà lan, xuồng máy và cácphương tiên cơ giới khác

- Đóng mới và sửa chữa tàu thuyền

1.3 Các sản phẩm chính của công ty TNHH thiết bị hàng hải và động cơ Đông Dương

- Động cơ máy thủy, máy phát điện thủy Yanmar (Yanmar marine dieselengine and generator)

- Động cơ máy thủy, máy phát điện thủy Baudouin (Baudouin marine dieselengine and generator)

- Động cơ máy thủy cao tốc Steyr (Steyr high speed marine diesel engine)

- Ống phụt thủy lực Alamarin (Alamarin waterjet)

- Máy phát điện thủy Kohler (Kohler marine diesel generator)

- Hộp số Masson (Masson gearbox)

- Hộp số D-I (D-I gearbox)

- Động cơ gắn ngoài xuồng Tohatsu (Tohatsu outboard motor)

1.4 Mô hình tổ chức và bộ máy quản lý

- Cơ cấu tổ chức

Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty

- Nhiệm vụ và chức năng của các phòng ban.:

- Giám đốc điều hành : Ông Vũ Quốc Minh Do Hội đồng thành viên lựa

chọn và quyết định bổ nhiệm là người đại diện hợp pháp theo pháp luật, là ngườiđiều hành hoạt động kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồngthành viên về việc pháp lý và điều hành công ty Đồng thời, Giám đốc là người

có quyền lực cao nhất, chịu trách nhiệm chung về vấn đề phát triển của công ty,chiu trách nhiệm với cơ quan chủ quản, với khách hàng, với cán bộ công nhânviên trong công ty

- Phó Giám đốc: Ông Nguyễn Minh Vũ Là người giúp đỡ giám đốc, phối

hợp điều hành công ty trong quá trình sản xuất kinh doanh, giúp cho công ty hoạtđộng thuận lợi Chịu trách nhiệm hướng dẫn, điều tra, kiểm soát trực tiếp các hợpđồng công ty đã ký kết

- Phòng kế toán – tài chính: Ông Dương Ba Trang Phòng tài chính kế toán

với chức năng chính đó là quản lý thu - chi, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phátsinh và lập các báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán trình Ban giám đốc Công ty và

cơ quan nhà nước để kiểm tra và theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh của Công

Phòng xuất, nhập khẩu

ty và phản ánh vào sổ sách, phần mềm kế toán Công ty đang áp dụng.

- Phòng kinh doanh: Ông Nguyễn Vũ Minh Được chia ra làm nhiều bộ phận

bán hàng: bán trực tiếp, bán hàng showroom, bán hàng gián tiếp, bán hàng đại lý,bán hàng dự án Phòng kinh doanh luôn được sự hỗ trợ của các bộ phận khác để cóthể thực hiện mục tiêu doanh số của công ty Toàn bộ các đơn đặt hàng của nhânviên kinh doanh trước khi chuyển về sản xuất tại nhà máy theo đề nghị sản xuấtphải qua được thiết kế và tính giá thành sản phẩm bán ra

- Phòng hành chính nhân sự : Bà Nguyễn Thu Hương Phụ trách hành chính,

tổ chức và nhân sự, như lập kế hoạch tuyển dụng nhân sự trình Ban giám đốc, đảmbảo và thực hiện các chế độ cho người lao động, thực hiện việc tính lương, BHXH,đăng ký khai báo tạm vắng tạm trú cho người nước ngoài

- Phòng kỹ thuật: Ông Nguyễn Đặng Trường Là các phòng chuyên môn thuần

tuý về kỹ thuật sản xuất khai thác, mỗi phòng với chức năng riêng biệt cụ thể củamình tổ chức thực hiện các nghiệp vụ kỹ thuật theo yêu cầu sản xuất tại phân xưởngvới sự chỉ đạo trực tiếp của phó giám đốc phụ trách kỹ thuật

-Phòng xuất, nhập khẩu: Bà Vũ Thùy Linh Hoàn tất các thủ tục và chứng từ

xuất nhập khẩu hàng hóa như: Hợp đồng mua bán, bộ chứng từ vận chuyển, bộchứng từ xuất nhập khẩu, các thủ tục thanh toán, các thủ tục giao nhận hàng hóa.Kết hợp cùng với kế toán, thực hiện các hoạt động mở L/C, làm các bảo lãnh ngânhàng

2 Phân tích tình hình tài chính và kết quả hoạt động của công ty TNHH thiết bị hàng hải và động cơ Đông Dương

2.1 Khái quát về cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty

Nhận xét:

Qua Bảng cân đối kế toán (rút gọn) của công ty trong 3 năm 2014 – 2016 ta cóthể đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty TNHH thiết bị hàng hải vàđộng cơ Đông Dương qua vài điểm chính như:

Về kết cấu tài sản:

Tài sản có sự biến động chưa ổn định trong vòng 3 năm qua Trong năm 2015,tài sản của công ty đã nhanh chóng 45,14% so với năm 2014, đạt mức 30.487 triệuđồng Năm 2016 tài sản của công ty tăng 16,65% so với năm 2015 và đạt mức35.566 triệu đồng Tuy nhiên, nếu nhìn vào tình hình chung của nền kinh tế trong cảnước trong 3 năm 2014 – 2016 thì đây vẫn có thể coi là mức biến động ổn định Tài sản chủ yếu của công ty đó là tài sản ngắn hạn Tổng tài sản ngắn hạn củanăm 2014 là 20.906 triệu đồng chiếm 99,53% trong tổng tài sản của công ty năm

2014 Năm 2015 là 29.936 triệu đồng chiếm 98,19% trong tổng tài sản của công tynăm 2015 Năm 2016 tài sản ngắn hạn tăng lên đạt 35.058 triệu đồng, chiếm98,57% trong tổng tài sản của công ty Cụ thể về sự tăng giảm tài sản ngắn hạn giữa

các năm như sau:

Cuối năm 2014 tổng tài sản ngắn hạn là 20.096 triệu đồng, năm 2015 là29.936 triệu đồng tuy có xu hướng tăng 9030 triệu đồng so với năm 2014 Sangnăm 2013, tổng tài sản ngắn hạn tiếp tục tăng đã lên tới 35.058 triệu đồng, tăng17,11%% so với năm 2015, tương ứng tăng 5.122 triệu đồng Điều này phản ánh rõnét việc tăng trưởng nhanh chóng trong năm 2014- 2016 Trong cơ cấu tài sản ngắnhạn của công ty các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho là chiếm chủ yếu

 Trong khi đó, tổng tài sản dài hạn của công ty năm 2014 là 98 triệu đồng,năm 2015 đã là 551 triệu đồng, tăng 453 triệu đồng so với năm 2014 Đến năm

2016, tổng tài sản dài hạn đã giảm xuống còn 508 triệu đồng, như vậy đã giảm 43triệu đông, tương ứng giảm 7,8% so với năm 2015 Trong khi đó tài sản cố định năm

2014 là 18 triệu đồng, năm 2015 là 285 triệu đồng, tăng 267 triệu đồng so với năm

2014 Đến năm 2016, tài sản cố định tiếp tục tăng lên 313 triệu đồng, tăng 9,82% sovới năm 2015, tương ứng tăng 28 triệu đồng

Tài sản dài hạn của công ty chiếm tỷ trọng nhỏ khi công ty là một doanhnghiệp chuyên về dịch vụ kỹ thuật trong lĩnh vực công nghiệp

Nguyên nhân chủ yếu làm cho tài sản ngắn hạn của công ty chiếm tỷ trọnglớn là do:

Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2014 là 1.544 triệu đồng, năm 2015

là 5.638 triệu đồng, tăng 4094 triệu đồng so với năm 2014 Đây là mức độ tăngđáng kể của sự tăng tưởng năm 2015 Năm 2016 con số đó lên tới 8.668 triệu đồng,tăng 53,74%, tương đương với tăng 3.030 triệu đồng so với năm 2015

Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2014 là 2.565 triệu đồng, năm 2015 là3.748 triệu đồng, tăng 46,12% tương ứng với 1.183 triệu đồng Đến năm 2016 cáckhoản phải thu ngắn hạn đã tăng lên 8.210 triệu đồng, tăng 119,05% so với năm

2015, tương ứng tăng 4.462 triệu đồng

 Hàng tồn kho năm 2014 là 15.872 triệu đồng, năm 2015 là 19.506 triệuđồng, tăng 22,89% tương ứng với 3.634 triệu đồng Đến năm 2016, hàng tồn khogiảm còn 16.504 triệu đồng, giảm 15,39% so với năm 2015 tương ứng với 3.002triệu đồng

Như vậy chính sự biến động của các khoản phải thu ngắn hạn và lượng tiềnmặt và các khoản tương đương tiền lớn làm cho tổng tài sản ngắn hạn của công tychiếm tỷ trọng lớn hơn cả tài sản dài hạn Tiền và các khoản tương đương tiềnchiếm tỷ trọng lớn và tăng qua các năm cho thấy công ty đang hoạt động tốt, kinhdoanh có hiệu quả

Về kết cấu nguồn vốn:

Nhìn vào Bảng cân đối kế toán ta thấy rõ, vốn chủ sở hữu của công ty nhỏ hơn

so với nợ phải trả, chứng tỏ công ty có nguồn vốn chủ yếu từ vốn vay Cụ thể:

Vốn chủ sở hữu (bao gồm vốn đầu tư của chủ sở hữu và lợi nhuận sau thuếchưa phân phối) năm 2014 là 6.868 triệu đồng, năm 2015 là 12.715 triệu đồng,tăng 85,13% so với năm 2014, tương ứng tăng 5.847 triệu đồng Năm 2016 vốnchủ sở hữu là 12.588 triệu đồng, giảm 0,99% so với năm 2015, tương ứng giảm

127 triệu đồng

Trong khi đó, nợ phải trả của công ty chủ yếu là nợ ngắn hạn Năm 2014 là14.137 triệu đồng, năm 2015 là 17.772 triệu đồng, tăng 25,71% so với năm 2014,tương ứng tăng 3.635 triệu đồng Đến năm 2016, nợ phải trả là 22.978 triệu đồng,tăng 29,29% so với năm 2015, tương ứng tăng 5.206 triệu đồng Điều đó cho thấy tỉ

lệ nợ của công ty còn diễn biến khá phức tạp khiến cho tình hình hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp còn phụ thuộc nhiều vào tình hình lãi suất trên thị trường

Qua phân tích trên ta thấy, công ty chủ yếu sử dụng vốn vay để tài trợ chocác dự án của mình Như vậy thì doanh nghiệp muốn bắt đầu kinh doanh mà thìphải chịu gánh nặng nợ nần, cần lo lắng về việc hoàn trả các khoản vay

Như vậy năm 2014, một năm khó khăn của nền kinh tế Việt Nam cũng nhưthế giới Nhưng nhìn vào số liệu cuối năm 2014 đến cuối năm 2016 phản ánh mộtthực tế rằng mặc dù nền kinh tế trong và ngoài nước ảnh hưởng không nhỏ đếntình hình tài sản của các doanh nghiệp nói chung Nhưng cùng với sự nỗ lựcmạnh mẽ và công tác điều hành hiệu quả công ty vẫn có những thành quả tăngtrưởng khả quan

2.2 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

Bảng 2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

Đơn vị: Triệu đồng

2014

Năm2015

Năm2016

Chênh lệch 2015/2014

Chênh lệch2016/2015Giá trị Tỷ lệ

2 Các khoản giảm trừ doanh thu

3 Doanh thu thuần về bán hàng và

8 Chi phí quản lý kinh doanh 6.373 2.740 4.384 -3.633 -57,00 1.644 60

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động

Nhìn vào Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm

2014 – 2016 ta thấy, lợi nhuận sau thuế biến đổi không đồng đều qua các năm,

nhưng nhìn chung là giảm Năm 2014 là 1.483 triệu đồng, năm 2015 là 730 triệu

đồng, lợi nhuận sau thuế của 2015 giảm 50,74 so với năm 2014, tương ứng giảm

753 triệu đồng Năm 2016 lợi nhuận sau thuế là 347 triệu đồng, con số này chưa

bằng một nửa của năm 2015 Lợi nhuận sau thuế năm 2016 giảm 52,47% tương ứng

với 991 triệu đồng.

Lợi nhuận sau thuế của công ty biến đổi qua các năm và có xu hướng giảm là doảnh hưởng chi phí tài chính tăng nhanh chóng khiến cho doanh thu tài chính dù tăngnhưng cũng không đủ để bù đắp chi phí tài chính mà công ty đã bỏ ra và giá vốn hàngbán tăng mạnh qua các năm Cụ thể như sau:

Doanh thu hoạt động tài chính: năm 2014 là 27 triệu đồng, năm 2015 là 54

triệu đồng, gần đôi doanh thu tài chính năm 2014 Năm 2016 doanh thu tài chính là

267 triệu đồng, tăng vượt mức đến 213 triệu đồng so với năm 2015

Chi phí tài chính (lãi vay): chi phí tài chính năm 2014 – 2016 tăng rất nhanh

chóng qua các năm Năm 2014 là 62 triệu đồng, đến năm 2015 đã ở mức 192 triệuđồng, tăng 130 triệu đồng so với năm 2014 Nhưng con số không dừng lại ở đó màtăng lên đến 270 triệu đồng ở năm 2016, như vậy chi phí tài chính năm 2016 tăng40,62% so với năm 2015, tương ứng tăng 78 triệu đồng

Giá vốn hàng bán: năm 2014 là 11.390 triệu đồng đến năm 2015 giá vốn

hàng bán là 18.064 triệu đồng tăng so với năm 2014 là 6.674 triệu đồng Đếnnăm 2016 giá vốn tiếp tục tăng vọt 67,68% (tương ứng 12.226 triệu đồng) Tốc độtăng của giá vốn hàng bán từ năm 2014 đến năm 2016 còn nhanh hơn tốc độ tăngcủa doanh thu thuần Điều này làm lợi nhuận giảm Trong cả 3 năm so với doanhthu thuần thì giá vốn hàng bán chiếm tỉ lệ cao, trong điều kiện thị trường cạnh tranhnhư hiện này, điều này gây ảnh hưởng lớn tới lợi nhuận ròng của công ty Nguyên nhânlàm cho giá vốn tăng một phần là do hàng hóa công ty phần lớn là được nhập khẩu từnước ngoài nên giá hàng hóa tăng cao và không ổn định Hơn nữa giá vốn hàng bántăng cao chứng tỏ công ty chưa thực hiện tốt các giải pháp tiết kiệm chi phí hạ giáthành sản phẩm Do đó công ty cần có những biện pháp hợp lý giảm các khoản chi đểgiảm khó khăn trong kinh doanh và tăng doanh thu bán hàng cũng như lợi nhuận.Trong 3 năm vừa qua, mặc dù công ty hoạt động ổn định, tuy nhiên kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh hằng năm lại không ngừng giảm Mặc dù doanh thucủa công ty vẫn tăng qua các năm tuy nghiên do anh hưởng bởi vấn đề chi phí tăngcao không ngừng dẫn đến lợi nhuận của công ty giảm mạnh Điều này đòi hỏi công