Báo cáo thực tập khoa Tài chính ngân hàng tại công ty TNHH thiết bị hàng hải và động cơ Đông Dương

1 LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, hoạt động phân tích tài độc lập phận quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế - tài đóng vai trò tích cực việc phát triển kinh tế xã hội thông qua việc cung cấp dịch vụ tư vấn tài Hoạt động phân tích tài diễn phát triển nhanh chóng số lượng chất lượng.Với mong muốn tiếp cận thực tế, giới thiệu khoa Tài - Ngân hàng trường Đại học Thương Mại cho phép Ban lãnh đạo Công ty TNHH Thiết bị hàng hải Động Đơng Dương, em có hội tiến hành thực tập học hỏi kinh nghiệm công ty Sau thời gian thực tập, nghiên cứu, tìm hiểu quan sát công ty, giúp đỡ, bảo tận tình anh chị, cán cơng nhân viên, em sâu tìm hiểu nắm bắt cách thức tổ chức máy quản lý công ty cơng tác kế tốn – tài cơng ty Em có nhìn hồn thiện trình hình thành, phát triển, tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty Nhờ có kiến thức, thơng tin, kinh nghiệm học hỏi tích lũy được, em hoàn thành viết sơ lược cơng ty, nhằm cung cấp nhìn tổng quan công ty TNHH thiết bị hàng hải động Đông Dương Báo cáo thực tập tổng hợp em gồm phần sau: Giới thiệu công ty TNHH thiết bị hàng hải động Đơng Dương Tình hình tài số kết hoạt động Những vấn đề dặt cần giải Đề xuất hướng đề tài khóa luận Nguyễn Thị Thu Hồn – 14D180298 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iii DANH MỤC VIẾT TẮT iii Giới thiệu công ty TNHH thiết bị hàng hải động Đơng Dương .1 1.1 Q trình hình thành phát triển công ty TNHH thiết bị hàng hải động Đông Dương .1 1.2 Các ngành nghề kinh doanh: 1.3 Các sản phẩm cơng ty TNHH thiết bị hàng hải động Đông Dương 1.4 Mơ hình tổ chức máy quản lý Phân tích tình hình tài kết hoạt động cơng ty TNHH thiết bị hàng hải động Đông Dương 2.1 Khái quát cấu tài sản nguồn vốn công ty 2.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty .9 2.3 Đánh giá khái quát phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh dựa số liệu báo cáo tài .11 2.4 Bản mơ tả cơng việc vị trí nhân viên kế tốn tài phòng tài – kế tốn cơng ty TNHH Thiết bị hàng hải Động Đông Dương 13 NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT 16 4.ĐỀ XUẤT HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN 18 Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298 DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức máy công ty Bảng 2.1 Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty năm 2014-2015-2016 Bảng 2.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty Bảng 2.3: Các tiêu đánh giá tình hình tài .11 Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Chữ Viết Tắt Ký Hiệu Viết Tắt TNHH VCSH (BQ) Trách nhiệm hữu hạn Vốn chủ sở hữu (bình quân) LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhận sau thuế HTK(BQ) Hàng tồn kho ( bình quân) TSNH(BQ) Tài sản ngắn hạn (bình quân) DTT Doanh thu Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298 1 Giới thiệu công ty TNHH thiết bị hàng hải động Đông Dương 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH thiết bị hàng hải động Đơng Dương CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ HÀNG HẢI VÀ ĐỘNG CƠ ĐÔNG DƯƠNG Tên giao dịch quốc tế: INDOCHINA ENGINE & MARINE EQUIPMENT CO., LTD Tên viết tắt: IDEMCO., LTD Trụ sở chính: Số 8C, ngõ 47, phố Võng Thị, phường Bưởi, quận Tây Hồ, Hà Nội Số điện thoại: 04.37535763 Số Fax: 04.37539070 E-mail: info@idemco.vn Công ty TNHH Thiết bị Hàng hải Động Đông Dương tiền thân Công ty TNHH Dịch vụ máy Động Đông Dương thành lập vào ngày 14/11/2001 Qua trình gần 20 năm hoạt động, quan điểm người trọng tâm, cốt lõi để xây dựng đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, với hiểu biết kỹ thuật lòng nhiệt huyết mình, cơng ty tạo lập mối quan hệ tin cậy, nhà phân phối thương hiệu lớn có uy tín giới đến từ châu Âu, Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc , bước khẳng định vị trí cơng ty hàng đầu lĩnh vực cung cấp máy thủy, hộp số máy phát Cơng ty ln trì, củng cố nâng cao vị trí việc cung cấp sản phẩm động diesel, tổ máy pháy điện chất lượng cao đến với người tiêu dùng nước nước ngồi, cơng ty ln thay đổi phương pháp quản lý phù hợp, đầu tư sở vật chất kỹ thuật, năm cử cán học tập nghiên cứu nước nước ngồi để nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ Trên lĩnh vực hoạt động Hàng Hải, công ty cố gắng mang lại cho khách hàng tổ máy thủy, hộp số máy phát điện với nhiều ưu điểm chất lượng cao, giá thành hợp lý phù hợp với điều kiện thời tiết nhiệt đới, nóng ẩm Việt Nam, mà sách phục vụ hậu bảo hành, bảo trì Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298 chuyên nghiệp 1.2 Các ngành nghề kinh doanh: - Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng (máy móc, động cơ, vật tư, thiết bị điện lạnh, hàng hải, máy thuỷ, máy công nghiệp, máy phát điện thuỷ, máy phát điện cơng nghiệp dân dụng, điều hồ khơng khí trung tâm, thiết bị thuỷ lực phụ tùng, phụ kiện cho loại máy trên; thiết bị điện tử, tin học, thiết bị văn phòng, hàng may mặc, giầy dép, hàng thủ công mỹ nghệ ) - Dịch vụ kỹ thuật lĩnh vực công nghiệp - Buôn bán vật liệu, thiết bị công nghiệp xây dựng - Xây dựng dân dụng công nghiệp - Môi giới thương mại - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá - Dịch vụ vận chuyển hành khách liên tỉnh xe ôtô, theo hợp đồng, cho trường học, cho khách làm - Dịch vụ vận tải đường sông tàu thủy, canô, xà lan, xuồng máy phương tiên giới khác - Đóng sửa chữa tàu thuyền 1.3 Các sản phẩm cơng ty TNHH thiết bị hàng hải động Đông Dương - Động máy thủy, máy phát điện thủy Yanmar (Yanmar marine diesel engine and generator) - Động máy thủy, máy phát điện thủy Baudouin (Baudouin marine diesel engine and generator) - Động máy thủy cao tốc Steyr (Steyr high speed marine diesel engine) - Ống thủy lực Alamarin (Alamarin waterjet) - Máy phát điện thủy Kohler (Kohler marine diesel generator) - Hộp số Masson (Masson gearbox) - Hộp số D-I (D-I gearbox) - Động gắn xuồng Tohatsu (Tohatsu outboard motor) Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298 1.4 Mơ hình tổ chức máy quản lý - Cơ cấu tổ chức Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức máy công ty Giám đốc điều hành Phó giám đốc Phòng tài – kế tốn -Ban tài - Ban kế tốn Phòng kỹ thuật Phòng kinh doanh P Hành nhân Phòng xuất, nhập -Bộ phận bảo hành, bảo trì -Bộ phận lắp ráp - Nhiệm vụ chức phòng ban.: - Giám đốc điều hành : Ơng Vũ Quốc Minh Do Hội đồng thành viên lựa chọn định bổ nhiệm người đại diện hợp pháp theo pháp luật, người điều hành hoạt động kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên việc pháp lý điều hành công ty Đồng thời, Giám đốc người có quyền lực cao nhất, chịu trách nhiệm chung vấn đề phát triển công ty, chiu trách nhiệm với quan chủ quản, với khách hàng, với cán công nhân viên cơng ty - Phó Giám đốc: Ơng Nguyễn Minh Vũ Là người giúp đỡ giám đốc, phối hợp điều hành cơng ty q trình sản xuất kinh doanh, giúp cho công ty hoạt động thuận lợi Chịu trách nhiệm hướng dẫn, điều tra, kiểm soát trực tiếp hợp đồng cơng ty ký kết - Phòng kế tốn – tài chính: Ơng Dương Ba Trang Phòng tài kế tốn với chức quản lý thu - chi, hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh lập báo cáo tài chính, báo cáo tốn trình Ban giám đốc Cơng ty quan nhà nước để kiểm tra theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh Cơng Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298 ty phản ánh vào sổ sách, phần mềm kế tốn Cơng ty áp dụng - Phòng kinh doanh: Ơng Nguyễn Vũ Minh Được chia làm nhiều phận bán hàng: bán trực tiếp, bán hàng showroom, bán hàng gián tiếp, bán hàng đại lý, bán hàng dự án Phòng kinh doanh hỗ trợ phận khác để thực mục tiêu doanh số cơng ty Tồn đơn đặt hàng nhân viên kinh doanh trước chuyển sản xuất nhà máy theo đề nghị sản xuất phải qua thiết kế tính giá thành sản phẩm bán - Phòng hành nhân : Bà Nguyễn Thu Hương Phụ trách hành chính, tổ chức nhân sự, lập kế hoạch tuyển dụng nhân trình Ban giám đốc, đảm bảo thực chế độ cho người lao động, thực việc tính lương, BHXH, đăng ký khai báo tạm vắng tạm trú cho người nước ngồi - Phòng kỹ thuật: Ơng Nguyễn Đặng Trường Là phòng chun mơn t kỹ thuật sản xuất khai thác, phòng với chức riêng biệt cụ thể tổ chức thực nghiệp vụ kỹ thuật theo yêu cầu sản xuất phân xưởng với đạo trực tiếp phó giám đốc phụ trách kỹ thuật -Phòng xuất, nhập khẩu: Bà Vũ Thùy Linh Hoàn tất thủ tục chứng từ xuất nhập hàng hóa như: Hợp đồng mua bán, chứng từ vận chuyển, chứng từ xuất nhập khẩu, thủ tục toán, thủ tục giao nhận hàng hóa Kết hợp với kế toán, thực hoạt động mở L/C, làm bảo lãnh ngân hàng Phân tích tình hình tài kết hoạt động cơng ty TNHH thiết bị hàng hải động Đông Dương 2.1 Khái quát cấu tài sản nguồn vốn cơng ty Nguyễn Thị Thu Hồn – 14D180298 Bảng 2.1 Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty năm 2014-2015-2016 Đơn vị: Triệu đồng Năm 2014 Chỉ tiêu 20.906 1.544 Tỷ lệ % 99,53 7,35 29.936 5.638 Tỷ lệ % 98,19 18,49 2.565 15.872 913 98 18 12,21 75,56 4,3 0,47 0,09 3.748 19.506 1.042 551 285 79 21.005 14.137 14.137 0,38 100 67,30 67,30 6.868 4.020 2.847 21.005 Giá trị Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư dài hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng nguồn vốn Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2014/2015 Giá Tỷ lệ trị % 9030 43,19 4094 265,15 Chênh lệch 2015/2016 Tỷ lệ Giá trị % 5.122 17,11 3.030 53,74 35.058 8.668 Tỷ lệ % 98,57 24,37 12,29 63,98 3,4 1,8 0,93 8.210 16.504 1.676 508 313 23,08 46,40 4,7 1,4 0,88 1183 3634 129 453 267 46,12 22,89 14,12 462,24 1483,33 4.462 -3.002 634 -43 28 119,05 -15,39 60,84 -7,8 9,82 266 30.487 17.772 17.772 0,87 100 58,29 58,29 194 35.566 22.978 22.978 0,54 100 64,01 64,01 187 9482 3635 3635 192,78 45,14 25,71 25,71 -72 5.079 5.206 5.206 -27,07 16,65 29,29 29,29 32,69 19,14 12.715 8.520 41,71 27,95 12.588 8.520 35,39 23,96 5847 4500 85,13 111,94 -127 -0,99 13,55 100 4.195 30.487 13,76 100 4.068 35.566 11,43 100 1348 9482 47,34 45,14 -127 5.079 -3,03 16,65 Giá trị Giá trị (Nguồn: bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH thiết bị hàng hải động Đơng Dương năm 2014-2015-2016) Nguyễn Thị Thu Hồn – 14D180298 Nhận xét: Qua Bảng cân đối kế toán (rút gọn) công ty năm 2014 – 2016 ta đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn công ty TNHH thiết bị hàng hải động Đơng Dương qua vài điểm như:  Về kết cấu tài sản: Tài sản có biến động chưa ổn định vòng năm qua Trong năm 2015, tài sản công ty nhanh chóng 45,14% so với năm 2014, đạt mức 30.487 triệu đồng Năm 2016 tài sản công ty tăng 16,65% so với năm 2015 đạt mức 35.566 triệu đồng Tuy nhiên, nhìn vào tình hình chung kinh tế nước năm 2014 – 2016 coi mức biến động ổn định Tài sản chủ yếu công ty tài sản ngắn hạn Tổng tài sản ngắn hạn năm 2014 20.906 triệu đồng chiếm 99,53% tổng tài sản công ty năm 2014 Năm 2015 29.936 triệu đồng chiếm 98,19% tổng tài sản công ty năm 2015 Năm 2016 tài sản ngắn hạn tăng lên đạt 35.058 triệu đồng, chiếm 98,57% tổng tài sản công ty Cụ thể tăng giảm tài sản ngắn hạn năm sau: Cuối năm 2014 tổng tài sản ngắn hạn 20.096 triệu đồng, năm 2015 29.936 triệu đồng có xu hướng tăng 9030 triệu đồng so với năm 2014 Sang năm 2013, tổng tài sản ngắn hạn tiếp tục tăng lên tới 35.058 triệu đồng, tăng 17,11%% so với năm 2015, tương ứng tăng 5.122 triệu đồng Điều phản ánh rõ nét việc tăng trưởng nhanh chóng năm 2014- 2016 Trong cấu tài sản ngắn hạn công ty khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho chiếm chủ yếu  Trong đó, tổng tài sản dài hạn công ty năm 2014 98 triệu đồng, năm 2015 551 triệu đồng, tăng 453 triệu đồng so với năm 2014 Đến năm 2016, tổng tài sản dài hạn giảm xuống 508 triệu đồng, giảm 43 triệu đông, tương ứng giảm 7,8% so với năm 2015 Trong tài sản cố định năm 2014 18 triệu đồng, năm 2015 285 triệu đồng, tăng 267 triệu đồng so với năm 2014 Đến năm 2016, tài sản cố định tiếp tục tăng lên 313 triệu đồng, tăng 9,82% so với năm 2015, tương ứng tăng 28 triệu đồng Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298  Tài sản dài hạn công ty chiếm tỷ trọng nhỏ công ty doanh nghiệp chuyên dịch vụ kỹ thuật lĩnh vực công nghiệp  Nguyên nhân chủ yếu làm cho tài sản ngắn hạn công ty chiếm tỷ trọng lớn do:  Tiền khoản tương đương tiền năm 2014 1.544 triệu đồng, năm 2015 5.638 triệu đồng, tăng 4094 triệu đồng so với năm 2014 Đây mức độ tăng đáng kể tăng tưởng năm 2015 Năm 2016 số lên tới 8.668 triệu đồng, tăng 53,74%, tương đương với tăng 3.030 triệu đồng so với năm 2015  Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2014 2.565 triệu đồng, năm 2015 3.748 triệu đồng, tăng 46,12% tương ứng với 1.183 triệu đồng Đến năm 2016 khoản phải thu ngắn hạn tăng lên 8.210 triệu đồng, tăng 119,05% so với năm 2015, tương ứng tăng 4.462 triệu đồng  Hàng tồn kho năm 2014 15.872 triệu đồng, năm 2015 19.506 triệu đồng, tăng 22,89% tương ứng với 3.634 triệu đồng Đến năm 2016, hàng tồn kho giảm 16.504 triệu đồng, giảm 15,39% so với năm 2015 tương ứng với 3.002 triệu đồng  Như biến động khoản phải thu ngắn hạn lượng tiền mặt khoản tương đương tiền lớn làm cho tổng tài sản ngắn hạn công ty chiếm tỷ trọng lớn tài sản dài hạn Tiền khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng lớn tăng qua năm cho thấy cơng ty hoạt động tốt, kinh doanh có hiệu  Về kết cấu nguồn vốn: Nhìn vào Bảng cân đối kế toán ta thấy rõ, vốn chủ sở hữu công ty nhỏ so với nợ phải trả, chứng tỏ cơng ty có nguồn vốn chủ yếu từ vốn vay Cụ thể:  Vốn chủ sở hữu (bao gồm vốn đầu tư chủ sở hữu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối) năm 2014 6.868 triệu đồng, năm 2015 12.715 triệu đồng, tăng 85,13% so với năm 2014, tương ứng tăng 5.847 triệu đồng Năm 2016 vốn chủ sở hữu 12.588 triệu đồng, giảm 0,99% so với năm 2015, tương ứng giảm 127 triệu đồng Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298  Trong đó, nợ phải trả cơng ty chủ yếu nợ ngắn hạn Năm 2014 14.137 triệu đồng, năm 2015 17.772 triệu đồng, tăng 25,71% so với năm 2014, tương ứng tăng 3.635 triệu đồng Đến năm 2016, nợ phải trả 22.978 triệu đồng, tăng 29,29% so với năm 2015, tương ứng tăng 5.206 triệu đồng Điều cho thấy tỉ lệ nợ cơng ty diễn biến phức tạp khiến cho tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào tình hình lãi suất thị trường  Qua phân tích ta thấy, cơng ty chủ yếu sử dụng vốn vay để tài trợ cho dự án Như doanh nghiệp muốn bắt đầu kinh doanh mà phải chịu gánh nặng nợ nần, cần lo lắng việc hoàn trả khoản vay  Như năm 2014, năm khó khăn kinh tế Việt Nam giới Nhưng nhìn vào số liệu cuối năm 2014 đến cuối năm 2016 phản ánh thực tế kinh tế nước ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình tài sản doanh nghiệp nói chung Nhưng với nỗ lực mạnh mẽ công tác điều hành hiệu cơng ty có thành tăng trưởng khả quan Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298 2.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Bảng 2.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty Đơn vị: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Doanh thu hàng bán cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu từ hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 10 11 Chênh lệch 2015/2014 Tỷ lệ Giá trị % Chênh lệch 2016/2015 Tỷ lệ Giá trị % Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 19.606 21.690 35.001 2.084 10,63 13.311 61,37 19.606 21.690 35.001 2.084 10,63 13.311 61,37 11.390 18.064 30.290 6.674 58,59 12.226 67,68 8.216 3.625 4.710 -4.591 -55,93 1.085 29,93 27 62 6.373 54 192 2.740 267 270 4.384 27 130 -3.633 100 209.67 -57,00 213 78 1.644 394,44 40,62 60 1.808 747 324 -1.061 -58,68 -423 -56,62 45 189 121 144 320 -68 -35,97 1.854 936 445 -918 -49,51 -491 -52,46 371 206 98 -165 -44,47 -108 -52,43 1.483 730 347 -753 -50,74 -383 -52,47 (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh công ty năm 2014,2015,2016) Nhận xét: Nhìn vào Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2014 – 2016 ta thấy, lợi nhuận sau thuế biến đổi khơng đồng qua năm, nhìn chung giảm Năm 2014 1.483 triệu đồng, năm 2015 730 triệu đồng, lợi nhuận sau thuế 2015 giảm 50,74 so với năm 2014, tương ứng giảm 753 triệu đồng Năm 2016 lợi nhuận sau thuế 347 triệu đồng, số chưa nửa năm 2015 Lợi nhuận sau thuế năm 2016 giảm 52,47% tương ứng Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298 10 với 991 triệu đồng Lợi nhuận sau thuế công ty biến đổi qua năm có xu hướng giảm ảnh hưởng chi phí tài tăng nhanh chóng khiến cho doanh thu tài dù tăng khơng đủ để bù đắp chi phí tài mà công ty bỏ giá vốn hàng bán tăng mạnh qua năm Cụ thể sau:  Doanh thu hoạt động tài chính: năm 2014 27 triệu đồng, năm 2015 54 triệu đồng, gần đơi doanh thu tài năm 2014 Năm 2016 doanh thu tài 267 triệu đồng, tăng vượt mức đến 213 triệu đồng so với năm 2015  Chi phí tài (lãi vay): chi phí tài năm 2014 – 2016 tăng nhanh chóng qua năm Năm 2014 62 triệu đồng, đến năm 2015 mức 192 triệu đồng, tăng 130 triệu đồng so với năm 2014 Nhưng số không dừng lại mà tăng lên đến 270 triệu đồng năm 2016, chi phí tài năm 2016 tăng 40,62% so với năm 2015, tương ứng tăng 78 triệu đồng  Giá vốn hàng bán: năm 2014 11.390 triệu đồng đến năm 2015 giá vốn hàng bán 18.064 triệu đồng tăng so với năm 2014 6.674 triệu đồng Đến năm 2016 giá vốn tiếp tục tăng vọt 67,68% (tương ứng 12.226 triệu đồng) Tốc độ tăng giá vốn hàng bán từ năm 2014 đến năm 2016 nhanh tốc độ tăng doanh thu Điều làm lợi nhuận giảm Trong năm so với doanh thu giá vốn hàng bán chiếm tỉ lệ cao, điều kiện thị trường cạnh tranh này, điều gây ảnh hưởng lớn tới lợi nhuận ròng cơng ty Ngun nhân làm cho giá vốn tăng phần hàng hóa cơng ty phần lớn nhập từ nước ngồi nên giá hàng hóa tăng cao khơng ổn định Hơn giá vốn hàng bán tăng cao chứng tỏ công ty chưa thực tốt giải pháp tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm Do cơng ty cần có biện pháp hợp lý giảm khoản chi để giảm khó khăn kinh doanh tăng doanh thu bán hàng lợi nhuận Trong năm vừa qua, công ty hoạt động ổn định, nhiên kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm lại không ngừng giảm Mặc dù doanh thu công ty tăng qua năm nghiên anh hưởng vấn đề chi phí tăng cao khơng ngừng dẫn đến lợi nhuận cơng ty giảm mạnh Điều đòi hỏi cơng Nguyễn Thị Thu Hồn – 14D180298 11 ty nên đánh giá lại trình hoạt động sản xuất kinh doanh Từ đó, cơng ty đưa giải pháp kịp thời nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 2.3 Đánh giá khái quát phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh dựa số liệu báo cáo tài  Nội dung tiêu phân tích Bảng 2.3: Các tiêu đánh giá tình hình tài Các tiêu So sánh 2014 2015 Cơng thức tính 1.HS Khả TSNH/ Nợ ngắn hạn toán nợ ngắn hạn (lần) 2.HS khả (TSNH-HTK)/Nợ toán nhanh (lần) ngắn hạn 3.HS khả Tổng TS/Tổng nợ tốn chung (lần) 4.Vòng quay tổng tài sản Doanh thu/Tổng tài (lần) sản bình quân 5.Vòng quay TSNH Doanh thu/Tổng (lần) TSNHBQ 6.Vòng quay HTK (lần) Gía vốn hàng bán/HTKBQ 7.Tỷ suất doanh lợi LNST*100%/DTT doanh thu (ROS) 8.Tỷ suất doanh lợi vốn LNST*100%/Tổng TS kinh doanh (ROA) 9.Tỷ suất doanh lợi LNST*100%/VCSH VCSH (ROE) Chênh So sánh lệch% 2015 2016 Chênh lệch% 2,12 1,68 -20,75 1,68 1,52 -9,52 0,36 0,59 63,89 0,59 0,81 37,29 1,49 1,72 15,44 1,72 1,54 -10,47 0,93 0,71 -23,65 0,71 0,98 38,03 0,94 0,72 -23,4 0,72 0,99 37,5 0,71 0,92 29,58 0,92 1,82 97,82 7,55 3,37 -55,36 3,37 1,00 -70,32 7,06 2,39 -66,15 2,39 0,98 -58,99 21,57 5,74 -73,38 5,74 2,76 -51,91 (Nguồn số liệu: BCTC năm 2014, 2015, 2016) Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298 12  Hệ số khả tốn cơng ty biến đổi khơng ổn định: hệ số khả tốn nợ ngắn hạn năm 2014 2,12 lần năm 2015 1,68 lần, năm 2016 1,52 lần thấy hệ số khả toán nợ ngắn hạn cơng ty >1 chứng tỏ cơng ty có đủ tài sản để đảm bảo khoản nợ ngắn hạn, nhiên hệ số giảm qua năm 2014 – 2016 biểu khả toán giảm dần Hệ số khả tốn nhanh có chuyển biến, năm 2014 0,36 lần, năm 2015 tăng lên 0,59 lần đến năm 2016 tăng lên 0,81 lần Điều cho thấy công ty khơng đủ khả tốn tồn khoản nợ ngắn hạn hay nói xác hơn, cơng ty gặp nhiều khó khăn phải tốn khoản nợ ngắn hạn Tuy nhiên hệ số tăng dần qua năm cho thấy cơng ty có điều chỉnh hợp lý Bên cạnh khả tốn chung công ty lại ổn định Năm 2014 1,49 lần, năm 2015 1,72 lần, tăng 15,44%, bước sang năm 2016 lại có suy giảm xuống 1,54 lần, nhiên hệ số toán chung cao, điều chứng tỏ tình hình tài cơng ty tốt  Qua bảng số liệu ta nhận thấy số vòng quay tổng vốn, vòng quay tài sản ngắn hạn vòng quay hàng tồn kho thấp Điều chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản quản lý hàng tồn kho cơng ty gặp nhiều vấn đề Năm 2014 vòng quay tổng tài sản 0,93, năm 2015 giảm xuống 0,71, năm 2016 0,98 Vòng quay tài sản ngắn hạn năm 2014 0,94 đến năm 2015 0,72 năm 2016 0,99 Tất số cho thấy, năm gần hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn tổng tài sản công ty thấp Vòng quay hàng tồn kho cơng ty năm 2014 0,71 đến năm 2015 tăng lên 0,92, năm 2016 tiếp tục tăng lên 1,82 lần Mặc dù tiêu tăng qua năm thấp, cho thấy vốn cơng ty chưa quay vòng nhanh, tình trạng ứ đọng vốn doanh số bán hàng chưa cao  Tỷ suất doanh lợi doanh thu (ROS) công ty năm 2014 – 2016 giảm dần từ 7,55 (năm 2014) xuống 3,37 (năm 2015) giảm sâu xuống 1,00 (năm 2016) Chứng tỏ lực hiệu kinh doanh công ty đà Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298 13 xuống Nguyên nhân phần chi phí hoạt động cơng ty tăng mạnh qua năm nên làm cho lợi nhuận cơng ty giảm mạnh Do đó, cơng ty cần có biện pháp kiểm sốt tình hình chi phí cách chặt chẽ để góp phần làm tăng lợi nhuận công ty, nâng cao hiệu kinh doanh Tỷ suất doanh lợi vốn kinh doanh (ROA) công ty giảm dần qua năm Năm 2014 7,06% đến năm 2015 giảm xuống 2,39% Đến năm 2016 cơng ty chưa có dấu hiệu tốt hơn, tỷ suất doanh lợi vốn kinh doanh tiếp tục giảm đến mức 0,99% Kết chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản công ty thực giảm mạnh Do đó, để nâng cao tiêu tỷ suất lợi nhuận theo tổng tài sản này, đòi hỏi cơng ty phải có sách phù hợp mục đích dụng tài Tỷ suất doanh lợi VCSH (ROE): năm 2014 21,57% số cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn năm 2014 tốt Năm 2015 5,74%, tỷ lệ giảm 73,38% so với năm 2014 Như công ty gặp khó khăn q trình sử dụng vốn chủ sở hữu Năm 2016 ROE đạt 2,76% giảm 51,59% so với năm 2015 Tình hình cơng ty ngày sụt giảm chưa thấy có dấu hiệu phục hồi Vốn chủ sở hữu bỏ năm 2015 2016 không đạt hiệu so với năm 2014 2.4 Bản mơ tả cơng việc vị trí nhân viên kế tốn tài phòng tài – kế tốn cơng ty TNHH Thiết bị hàng hải Động Đông Dương  Thời gian thực tập: 2/1/2016 đến 31/1/2016  Người hướng dẫn: Dương Ba Trang  Chức vụ: Nhân viên kế tốn tài  Bộ phận: Phòng Tài chính- Kế tốn  Chức danh cấp trực tiếp: Kế tốn trưởng  Địa điểm: Cơng ty TNHH Thiết bị hàng hải Động Đông Dương  Mô tả công việc thực tế: * Tuần thứ nhất: Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298 14 - Tìm hiểu Cơng ty, hệ thống quản lý, chức hoạt động Phòng ban Cơng ty, quan sát tìm hiểu cụ thể cơng việc phòng Tài Kế tốn - Đọc tìm hiểu hoạt động kinh doanh Công ty, chi nhánh, cửa hàng đối tác công ty * Tuần thứ hai: - Đọc báo cáo tài Công ty, xem xét tiêu chủ yếu tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty năm gần đây: Doanh thu, Lợi nhuận trước sau thuế, ROA, ROE - Phân tích báo cáo tài tình hình hoạt động cơng ty nhằm nhận diện điểm mạnh, điểm yếu công ty - Tìm hiểu sách tài trợ Cơng ty: Dự trữ vốn tiền, Hàng tồn kho, Tài sản lưu động, Tài sản cố định - Chủ động tìm hiểu nhờ anh chị phòng giải đáp vấn đề vướng mắc - Photo, scan, in tài liệu cần - Chuyển giấy tờ, công văn, tài liệu tới phòng ban có liên quan * Tuần thứ ba, thứ tư: - Được anh chị nhân viên hướng dẫn việc tập hợp kiểm tra chứng từ: + Tập hợp hố đơn có thuế GTGT đầu vào, đầu + Kiểm tra tính hợp lệ hoá đơn đầu vào như: hoá đơn có phép lưu hành, tên địa người bán, mã số thuế, thuế suất áp dụng,… + Kiểm tra số thuế hoá đơn với số thuế sổ kế tốn + Cách theo dõi đối chiếu cơng nợ - Thực công việc khác theo yêu cầu cấp - Báo cáo kết thực kế hoạch cho người quản lý trực tiếp => Kết thu sau tuần thực tập Công ty: - Bước đầu tiếp cận nâng cao hiểu biết văn hóa làm việc Cơng ty, trau dồi kỹ giao tiếp, ứng xử, làm việc nơi cơng sở Nguyễn Thị Thu Hồn – 14D180298 15 - Nắm rõ trình hình thành phát triển, hoạt động đầu tư; nội quy, quy chế làm việc Công ty - Nắm chức năng, nhiệm vụ cấp quản lý, phòng ban Cơng ty - Hiểu rõ chức năng, nghiệp vụ phòng Tài Kế tốn Cơng ty - Biết cách đọc báo cáo kết kinh doanh, từ phần phân tích tình hình hoạt động, khả tài Công ty, chưa sâu vấn đề - Rèn luyện phẩm chất nghề nghiệp như: trung thực, khách quan, xác, cẩn thận, chăm chỉ, nhiệt tình với cơng việc, chủ động công việc, … - Sử dụng thành thạo tin học văn phòng phần mềm, ứng dụng liên quan đến cơng việc  Hoạt động phòng Tài chính- Kế tốn  Chức năng: - Thực cơng việc nghiệp vụ chun mơn tài kế tốn theo qui định Nhà nước chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán … - Theo dõi, phản ánh vận động vốn kinh doanh Công ty hình thái, cố vấn cho Ban lãnh đạo vấn đề liên quan - Thu thập xử lý thơng tin có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Cơng ty - Giữ bí mật số liệu kế tốn – tài bí mật kinh doanh Cơng ty - Thực số chức khác Ban lãnh đạo giao  Nhiệm vụ  Công tác Tài - Quản lý hoạt động tài tồn Cơng ty - Lập kế hoạch tài theo tháng, quý, năm đồng thời định kỳ báo cáo báo cáo theo yêu cầu Ban lãnh đạo tình hình tài Cơng ty - Đánh giá hoạt động tài Cơng ty, đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Nguyễn Thị Thu Hồn – 14D180298 16  Cơng tác Kế toán - Ghi chép hạch toán đúng, đầy đủ nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh, phù hợp với quy định Nhà nước Quy chế quản lý tài Cơng ty - Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ tất loại chứng từ, hồn chỉnh thủ tục kế tốn trước trình Ban lãnh đạo duyệt - Phổ biến, hướng dẫn phòng ban chun mơn thực thủ tục tạm ứng, hồn ứng thủ tục tài khác theo Quy chế quản lý tài - Phân tích thơng tin kế tốn theo u cầu Lãnh đạo Công ty - Theo dõi, lập kế hoạch thu hồi công nợ khách hàng đầy đủ, nhanh chóng bảo đảm hiệu sử dụng nguồn vốn Công ty - Lập nộp báo cáo tài kịp thời cho quan thẩm quyền theo chế độ quy định Nhà nước - Chấp hành định Ban kiểm soát việc kiểm tra hoạt động Tài Kế tốn (nếu có) NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT Theo phân tích phần 2, thời gian qua công ty TNHH thiết bị hàng hải Đông Dương đạt số thành công định hoạt động kinh doanh Tuy nhiên nhìn vào số liệu qua phân tích ta thấy cơng ty tồn trình kinh doanh Vấn đề thứ hiệu sử dụng vốn chưa cao, thể qua tiêu đánh giá tài bảng 2.3 Từ năm 2014 đến năm 2016 cấu nguồn vốn công ty TNHH thiết bị hàng hải động Đơng Dương có xu hướng tăng lên, nhiên qua phân tích sơ cho thấy vốn chủ sở hữu bỏ không đạt hiểu mong muốn Các tiêu doanh lợi cơng ty có xu hướng giảm mạnh qua năm Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu năm 2015 giảm 73,38% tức giảm 15,83 đồng lợi nhuận, năm 2016 giảm 51,91% so với năm trước Điều cho ta thấy rõ hạn chế thiếu sót cơng ty q trình sử dụng vố, khiến cho đồng vốn công ty bỏ ngày hiệu Cơng ty gặp vướng mắc cách thức phân bổ sử dụng nguồn vốn cách hợp lý Và điều tất Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298 17 nhiên ảnh hưởng đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Vấn đề thứ quản trị khoản phải thu Các khoản phải thu loại tài sản Cơng ty tính dựa tất khoản nợ, giao dịch chưa toán nghĩa vụ tiền tệ mà nợ hay khách hàng chưa tốn cho Cơng ty Khoản phải thu thường chiếm tỷ trọng đáng kể tổng tài sản lưu động doanh nghiệp Do quản trị khoản phải thu tốt, vòng quay vốn doanh nghiệp tốt, từ kích thích hoạt động kinh doanh phát triển Dựa vào số liệu báo cáo tài Cơng ty TNHH thiết bị hàng hải động Đông Dương, ta thấy khoản phải thu tăng qua năm Năm 2015 tăng 46,12% đến năm 2016 khoản phải thu công ty tăng 119,05% so với năm 2015 Điều cho thấy hiệu hoạt động kinh doanh Công ty, khoản phải thu tăng chủ yếu nguyên nhân : Công ty bán nhiều hàng hơn; Công ty mở rộng hoạt động kinh doanh với khách hàng mới; Công ty trả trước cho người bán… Tuy nhiên doanh số bán hàng tăng đồng nghĩa với việc tỷ lệ mua chịu tăng theo Do Công ty nới lỏng sách tín dụng phần làm mở rộng thị trường, tăng doanh thu, phần chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn rủi ro không thu hồi nợ, rủi ro tác động tỷ giá, lãi suất Để phòng ngừa thực tế phát sinh khoản phải thu khó đòi, ngồi việc tìm hiểu kỹ lực tài khách hàng, Cơng ty cần phải có sách tín dụng rõ ràng cho nhóm khách hàng xây dựng sách chiết khấu tốn hợp lý, linh động Vấn đề thứ chi phí tài cơng ty Chi phí tài khoản phí mà cơng ty vay phải trả họ vay tiền từ ngân hàng hay tổ chức tín dụng ngồi khoản phí khác phí giao dịch, phí hoa hồng, phí tốn chậm, phí hàng năm phí thẻ tín dụng hàng năm, phí tín dụng bảo hiểm hàng năm trường hợp người cho vay yêu cầu có bảo hiểm trước định cho vay Công ty rơi vào tình trạng chi phí tài giá vốn tăng cao đẩy lợi nhuận sụt giảm Chi phí tài năm 2015 tăng đến 209,67% so Nguyễn Thị Thu Hoàn – 14D180298 18 với năm 2014 lợi nhuận sau thuế giảm 50,74%, chi phí tài cơng ty dần ăn mòn lợi nhuận Cơng ty sử dụng phần lớn vốn vay nên lãi vay gây áp lực lớn cho cơng ty, khiến tài công ty phụ thuộc vào khoản vay ảnh hưởng từ lãi suất thị trường Hơn nữa, công ty phần lớn nhập hàng hóa từ nước nên áp lực từ lãi vay tăng cao Do cơng ty cần có sách rõ ràng cho khoản chi phí cấu lại nguồn vốn, dần chuyển dịch vốn hoạt động nhiều nhờ vốn tự có để giảm bớt ảnh hưởng từ lãi suất thị trường 4.ĐỀ XUẤT HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN Qua nghiên cứu lý luận khảo sát thực tế chi nhánh công ty TNHH thiết bị hàng hải động Đông Dương, em xin đề xuất hướng đề tài nghiên cứu sau:  Hướng đề tài 1: “Hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thiết bị hàng hải Động Đông Dương”  Hướng đề tài 2: “Công tác quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thiết bị hàng hải Động Đông Dương”  Hướng đề tài 3: “Giải pháp nhằm giảm thiểu chi phí tài công ty TNHH Thiết bị hàng hải Động Đơng Dương” Nguyễn Thị Thu Hồn – 14D180298 ... Giới thiệu công ty TNHH thiết bị hàng hải động Đông Dương 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH thiết bị hàng hải động Đơng Dương CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ HÀNG HẢI VÀ ĐỘNG CƠ ĐÔNG DƯƠNG Tên... phẩm cơng ty TNHH thiết bị hàng hải động Đông Dương 1.4 Mơ hình tổ chức máy quản lý Phân tích tình hình tài kết hoạt động cơng ty TNHH thiết bị hàng hải động Đông Dương. .. tài 2: Công tác quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thiết bị hàng hải Động Đông Dương  Hướng đề tài 3: “Giải pháp nhằm giảm thiểu chi phí tài công ty TNHH Thiết bị hàng hải Động Đơng Dương