MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾPHẦN I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ1.1Lịch sử hình thành và phát triển của công tyCông ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế được chuyển đổi từ xí nghiệp sản xuất bê tông Công ty xây lắp Thừa Thiên Huế từ năm 2006 theo chủ trương cổ phần hoá các doanh nghiệp của Nhà nước ta hiện nay.Khi nền kinh tế phát triển ngày càng cao thì việc xây dựng cơ sở hạ tầng cũng ngày càng hoàn thiện tương ứng với sự phát triển của xã hội, các công trình kiến trúc xây dựng không chỉ đòi hỏi đẹp mà phải kiên cố có chất lượng cao, nhưng với quy trình thủ theo phương pháp truyền thống cho ra chất lượng công trình kém hiệu quả lao động thấp đã không còn đáp ứng và không thoã mãn nhu cầu của xã hội được nữa. Nhận thấy được nhu cầu bức thiết đó của xã hội và sự cần thiết phải thay đổi chất lượng của các công trình xây dựng tại địa phương, Công ty Xây lắp Thừa Thiên Huế đã trình sở xây dựng và Uỷ ban Nhân dân tỉnh Thừa Thiên Huế xin thành lập xí nghiệp chuyển trách về bê tông và xây dựng.Theo chủ trương cổ phần hoá của Nhà nước cũng như để xí nghiệp mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, gia tăng lợi nhuận, tăng thu nhập cho người lao động thì xí nghiệp sản xuất bê tông thuộc Công ty Xây lắp Thừa Thiên Huế được tách riêng ra thành Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế hoạt động độc lập với Công ty Xây lắp theo quyết định số 420QĐUBND ngày 12122005 của Uỷ ban Nhân dân Tỉnh Thừa Thiên Huế.
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP TRẦN THỊ MỸ NHUNG Huế, tháng 09 năm 2018 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP Tên sinh viên: Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Mỹ Nhung ThS Phạm Thị Hồng Quyên Lớp: K49C- Kế toán DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BS Biển số TNCN Thu nhập cá nhân TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu MỤC LỤC PHẦN I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty .2 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty .2 1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý .2 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.4 Đánh giá khái qt tình hình cơng ty cổ phần bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế 1.4.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn .5 1.4.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.4.3 Tình hình lao động cơng ty………………… PHẦN II: GIỚI THIỆU BỘ PHẬN TÀI VỤ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ .8 2.1 Tổ chức máy kế toán 2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 2.3 Chế độ số sách kế toán áp dụng .9 PHẦN III: MƠ TẢ CƠNG VIỆC KẾ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TƠNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ .11 3.1 Khái qt cơng việc kế tốn tốn công ty cổ phần bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế 11 3.1.1 Công việc kế toán toán: .11 3.1.2 Mô tả số thông tin kế tốn tốn cơng ty: 12 3.2 Mô tả cụ thể công việc kế tốn tốn cơng ty: 12 3.2.1 Mô tả theo công việc ngày 12 3.2.2 Mô tả công việc theo tháng .18 3.2.3 Mô tả công việc theo quý: 18 3.2.4 Mô tả công việc theo năm 19 PHẦN IV: KIẾN THỨC, KỸ NĂNG CẦN THIẾT CỦA VỊ TRÍ CƠNG VIỆC KẾ TỐN THANH TOÁN 20 4.1 Kiến thức cần thiết: .20 4.2 Kỹ cần thiết 20 PHẦN V: KẾT LUẬN 22 5.1 Thuận lợi khó khăn: 22 5.1.1 Thuận lợi: 22 5.1.2 Khó khăn: 22 5.2 Kiến nghị: 22 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 23 DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Bảng phân tích tình hình tài sản nguồn vốn công ty cổ phân bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế .5 Bảng 1.2 : Phân tích kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần bê tông xây dưng Thừa Thiên Huế Bảng 1.3: Tình hình lao động Công ty Cổ phần bê tông xây dựng TTH……….7 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế Sơ đồ 1.2 : Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Bê tơng Xây dựng Thừa Thiên Huế Sơ đồ 1.3 : Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ 10 PHẦN I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế chuyển đổi từ xí nghiệp sản xuất bê tông - Công ty xây lắp Thừa Thiên Huế từ năm 2006 theo chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước ta Khi kinh tế phát triển ngày cao việc xây dựng sở hạ tầng ngày hoàn thiện tương ứng với phát triển xã hội, cơng trình kiến trúc xây dựng khơng đòi hỏi đẹp mà phải kiên cố có chất lượng cao, với quy trình thủ theo phương pháp truyền thống cho chất lượng cơng trình hiệu lao động thấp khơng đáp ứng khơng thỗ mãn nhu cầu xã hội Nhận thấy nhu cầu thiết xã hội cần thiết phải thay đổi chất lượng công trình xây dựng địa phương, Cơng ty Xây lắp Thừa Thiên Huế trình sở xây dựng Uỷ ban Nhân dân tỉnh Thừa Thiên Huế xin thành lập xí nghiệp chuyển trách bê tơng xây dựng Theo chủ trương cổ phần hoá Nhà nước để xí nghiệp mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh, gia tăng lợi nhuận, tăng thu nhập cho người lao động xí nghiệp sản xuất bê tơng thuộc Công ty Xây lắp Thừa Thiên Huế tách riêng thành Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế hoạt động độc lập với Công ty Xây lắp theo định số 420/QĐ-UBND ngày 12/12/2005 Uỷ ban Nhân dân Tỉnh Thừa Thiên Huế Cơng ty đơn vị hạch tốn độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 3300384426 ngày 28/12/2005 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Thừa Thiên Huế cấp, Luật Doanh nghiệp, Điều lệ công ty quy định pháp lý hành có liên quan Từ thành lập đến nay, công ty lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần điều chỉnh gần vào ngày 03/07/2015 Một số thông tin khác: Tên công ty: Công Ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế Trụ sở chính: 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, Phường An Tây, Thành Phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Tel: (84) 0234.3812945 Fax: (84) 0234.3820217 Email: betonghue@gmail.com Vốn điều lệ nay: 12.000.000.000 đồng Vốn đầu tư chủ sở hữu đến thời điểm 31/12/2016: 12.000.000.000 đồng 1.2 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty 1.2.1 Chức - Sản xuất, cung ứng bê tông thương phẩm, bê tông đúc sẵn ống cống ly tâm loại; - Xây dựng cơng trình dân dụng; Xây dựng cơng trình cơng nghiệp, giao thơng, thủy lợi cơng trình hạ tầng 1.2.2 Nhiệm vụ - Hồn thành tiêu đề ra, bảo toàn phát triển vốn sản xuất, tổ chức việc sử dụng giữ gìn tài sản, máy móc thiết bị theo quy định nhằm đáp ứng theo yêu cầu sản xuất cách hợp lý tận dụng cao công suất máy móc thiết bị để đạt hiệu cao -Củng cố nâng cao chế độ hạch toán kinh tế, thường xuyên tổ chức bồi dưỡng, đào tạo cán công nhân viên nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý, sản xuất Xây dựng, ban hành nội quy, quy chế phù hợp áp dụng đơn vị… 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Cơ cấu máy công ty tổ chức theo kiểu trực tuyến - chức sở ngày hoàn thiện hiệu Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban - Hội đồng quản trị: Là quan quản trị Cơng ty, có tồn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Cơng ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đơng - Ban kiểm sốt: Là quan kiểm tra hoạt động tài chính; giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán, hoạt động hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội cơng ty - Ban giám đốc: Ban giám đốc gồm thành viên, giám đốc Phó giám đốc quan tổ chức điều hành, quản lí hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty theo mục tiêu định hướng, kế hoạch Hội đồng quản trị + Giám đốc: Là người chịu hoàn toàn trách nhiệm hoạt động điều hành sản xuất kinh doanh hàng ngày công ty Giám đốc vào khả nhu cầu quản lý để thực ủy quyền số quyền hạn định cho thành viên ban giám đốc cơng việc điều hành chun mơn + Phó Giám đốc: Là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên việc thực quyền nghĩa vụ người đại diện trước pháp luật Phó Giám đốc người tổ chức thực kế hoạch kinh doanh kế hoạch đầu tư công ty - Hội đồng thành viên: Hội đồng thành viên gồm tất thành viên, quan định cao công ty Hội đồng thành viên bầu thành viên làm Chủ tịch, Chủ tịch hội đồng thành viên kiêm ln giám đốc cơng ty - Phòng kinh doanh: Là nơi chịu trách nhiệm việc xác định chiến lược phương án kinh doanh duyệt - Phòng tài vụ kế tốn: Là nơi tham mưu giúp giám đốc cơng tác quản lý công ty thực công tác tổ chức tài kế tốn nhằm mục tiêu bảo tồn phát triển vốn, tài sản cơng ty, thực thu nộp ngân sách nhà nước theo chế độ nhà nước quy định - Phòng tổ chức hành chính: Là nơi thừa hành thực cơng tác quản trị hành chính, quản trị nhân sự, thi đua tuyên truyền, cầu nối công tác từ ban lãnh đạo xuống phòng ngược lại Là nơi quản lý tài sản cố định, công cụ dụng cụ văn phòng phẩm theo phân cấp - Phòng kỹ thuật - kế hoạch - tiếp thị: + Bộ phận kế hoạch – tiếp thị: Lập kế hoạch hoạt động SXKD công ty báo cáo thống kê, tổng hợp, phân tích kế hoạch Quan hệ với chủ đầu tư ngành, khách hàng để tìm kiếm cơng việc, tiêu thụ sản phẩm công ty sản xuất + Bộ phận quản lý thi công xây lắp sản xuất sản phẩm: Thực chịu trách nhiệm hướng dẫn, giám sát, kiểm tra q trình thi cơng xây lắp sản xuất sản phẩm phân xưởng Chỉ đạo trực tiếp thực nhiệm vụ kỹ thuật thi cơng xưởng, trạm trộn, cơng trình đảm bảo chất lượng, kiểm tra đánh giá chất lượng trước bàn giao cơng trình sản phẩm cho đơn vị sử dụng + Bộ phận quản lý thiết bị sản xuất sản phẩm: Kiểm tra việc thực nội dung công việc theo loại hợp đồng với khách hàng để có kế hoạch đạo sản - Kế toán toán Huỳnh Thị Thuỳ Phương: người lập phiếu thu, phiếu chi theo yêu cầu công việc, bảo quản, lưu trữ kỳ phiếu kết thúc quy trình lưu chuyển, kiểm sốt hoạt động thu ngân, theo dõi quản lý quỹ tiền mặt - Kế toán vật tư thuế Phạm Thị Thủy: người lập phiếu xuất nhập kho, theo dõi nhập xuất tồn theo mặt hàng, quản lý, theo dõi việc xuất nhập hàng hóa; lập báo cáo thuế, kê khai giá trị gia tăng toán thuế - Kế toán doanh thu Trần Thanh Bình: người kiểm tra doanh thu, lập BCTC liên quan đến doanh thu 2.3 Chế độ số sách kế tốn áp dụng Chế độ kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực kế tốn Bộ Tài việc lập trình bày Báo cáo tài Các sách kế tốn áp dụng: Kỳ kế tốn năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Việt Nam đồng Quyết toán theo quý Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Giá gốc hàng tồn kho tính theo phương pháp bình qn gia quyền cuối kỳ hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Khấu hao tính theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản Phương pháp kê khai nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ Hệ thống tài khoản: Áp dụng hệ thống tài khoản kế tốn theo Thơng tư 200/2014/TT - BTC mở chi tiết cho đối tượng sản phẩm Hệ thống báo cáo: - Bảng cân đối kế toán B01- DN - Báo cáo kết kinh doanh B02- DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ B03- DN - Bảng thuyết minh báo cáo tài B09- DN Hình thức kế tốn áp dụng: Hiện cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy tính (phần mềm kế tốn Trần Cơng Vỹ) theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Hàng ngày, vào chứng từ gốc bảng phân bổ kiểm tra, kế toán tiến hành nhập liệu vào máy tính giao diện phần mềm kế tốn Khi đó, máy tự động cập nhật vào bảng kê, sổ chi tiết loại tài khoản liên quan Cuối tháng, kế toán tổng hợp kế toán chi tiết tiến hành kiểm tra, đối chiếu nghiệp vụ phát sinh thông qua sổ máy Định kỳ cuối quý, kế toán vào sổ chi tiết, bảng kê phân loại tài khoản để lập bảng tổng hợp chi tiết tài khoản sổ Đối chiếu, khóa sổ in sổ nhằm làm sở tổng hợp phân tích lập báo cáo tài Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ thể theo sơ đồ sau: Chứng từ gốc bảng phân bổ Sổ chi tiết Phần mềm Trần Công Vỹ Sổ kế tốn Tổng hợp phân tích Sổ tổng hợp, sổ Cái Báo cáo kế tốn Sơ đồ 1.3 : Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ cơng ty phần mềm kế tốn Chú thích: Nhập liệu hàng ngày Định kỳ cuối quý Quan hệ đối chiếu kiểm tra PHẦN III: MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TỐN THANH TỐN TẠI 10 CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 3.1 Khái quát cơng việc kế tốn tốn cơng ty cổ phần bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế 3.1.1 Cơng việc kế tốn tốn a) Chức năng, nhiệm vụ kế toán toán -Thực quản lý, theo dõi khoản thu DN: + Trực tiếp thu tiền đối tượng bên bên ngồi DN như: thu tiền góp vốn cổ đông + Theo dõi quỹ tiền gửi Ngân hàng + Theo dõi có trách nhiệm đơn đốc khoản phải thu cổ đông (Đã cam kết góp chưa góp) + Quản lý nghiệp vụ kế tốn liên quan đến thu, chi dòng tiền - Thực quản lý, theo dõi khoản chi DN: + Trực tiếp thực nghiệp vụ toán tiền mặt Hoặc tiền gửi Ngân hàng cho nhà cung cấp từ khâu đối chiếu công nợ, nhận hóa đơn xem xét phiếu đề nghị toán Và lập phiếu toán (phiếu chi, giấy báo nợ Ngân hàng,…) + Thanh toán khoản chi nội như: Thanh toán tạm ứng, toán lương, thưởng khoản phụ cấp cho người lao động - Theo dõi, quản lý chung quỹ tiền mặt: Sát với thủ quỹ để thu, chi theo quy định theo dõi Lập báo cáo tồn quỹ cuối kỳ kế toán -Viết phiếu cấp nhiên liệu cho lái xe -Quản lí khối lượng nhiên liệu cấp cho lái xe theo số chuyến số xe b) Các chứng từ liên quan đến cơng việc kế tốn tốn - Phiếu thu - Phiếu chi - Ủy nhiệm thu - Ủy nhiệm chi - Séc tiền mặt - Giấy đề nghị tốn 11 - Hóa đơn giá trị gia tăng 3.1.2 Mô tả số thông tin kế tốn tốn cơng ty - Người đảm nhận vị trí kế tốn tốn cơng ty cổ phần bê tông xây dựng Thừa thiên Huế Huỳnh Thị Thuỳ Phương - Chị Huỳnh Thị Thuỳ Phương sinh ngày 18/02/1993 - Địa mail: thuyphuonghuynhthi18021993@gmail.com - Tốt nghiệp loại giỏi chuyên nghành kế toán trường Đại học Phú Xuân vào năm 2014 - Kinh nghiệm làm việc công ty năm (bắt đầu làm việc từ năm 2014) 3.2 Mô tả cụ thể công việc kế tốn tốn cơng ty 3.2.1 Mô tả theo công việc ngày Mô tả chung ngày làm việc kế toán toán - Hằng ngày, vào buổi sáng chị Phương đến công ty vào lúc 15 phút lúc 11 giờ, buổi chiều chị đến công ty lúc 13 30 phút lúc Chị làm việc từ ngày thứ hai đến ngày thứ tuần Thứ hai ngày đầu tuần, cơng việc có nhiều so với ngày bình thường nên chị đến cơng ty sớm 15 phút so với ngày lại - Bắt đầu với công việc ngày, chị chứng từ toán ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấy báo giá, giấy đề nghị toán, hóa đơn mua hàng, hóa đơn giá trị gia tăng,… nhân viên tổ đội phân xưởng, trạm, phòng tổ chức hành chính, từ kế tốn cơng nợ, doanh thu,… gửi cho chị Tiến hành tiếp nhận thủ tục kiểm tra xem chứng từ đầy đủ hay chưa? Hợp lệ hay hợp pháp chưa? Nội dung yêu cầu toán theo yêu cầu, chế tài cơng ty hay khơng? Sau hồn thành thủ tục gửi cho kế tốn trưởng xét duyệt Hồ sơ toán sau xét duyệt theo quy định cơng ty chị vào phần mềm kế tốn Trần Cơng Vỹ để hạch toán, ghi sổ cho nghiệp vụ kinh tế cụ thể phát sinh, sau in chứng từ liên quan phiếu thu, phiếu chi,…từ phần mềm để lưu lại Khi lưu lại chứng từ cần đính kèm theo chứng từ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh giấy báo giá, giấy đề nghị tốn,…Cuối trình ký kế tốn trưởng, giám đốc chuyển chứng từ cho thủ quỹ chi tiền 12 - Ngồi cơng việc liên quan đến nghiệp vụ thu chi tiền mặt, tiền gửi chị có quản lý thêm phần cấp nhiên liệu công ty Sau nhận yêu cầu cấp nhiên liệu từ lái xe, chị tiến hành viết phiếu cấp nhiên liệu, phiếu có sẵn chữ ký giám đốc,phiếu sau viết xong giao trực tiếp cho lái xe để đến thủ quỹ nhận tiền Còn việc nhập liệu vào phần mềm Excel thực vào ngày cuối tuần, chị tiến hành nhập liệu quản lý theo số lượng dầu diezen cấp cho xe, theo chuyến theo ngày Mô tả cụ thể ngày làm việc kế tốn tốn cơng ty Ngày 25/7: - Dựa chứng từ giao dịch giấy nộp tiền có nội dung Hà Thị Kiều Oanh nộp tiền vào tài khoản ngân hàng Vietcombank công ty, số tiền 539.745.000 đồng, ngày thực giao dịch 18/07/2018, sau tiến hành nhập tiền vào tài khoản, tiến hành ghi sổ phần mềm cuối in phiếu chi có nội dung người nhận tiền Hà Thị Kiều Oanh- thủ quỹ cơng ty, lí chi chi tiền từ quỹ công ty nộp vào tài khoản ngân hàng Vietcombank, số tiền 539.745.000 đồng, kèm theo chứng từ gốc giấy nộp tiền số chứng từ PC237A Lưu lại phiếu chi gồm liên có đầy đủ chữ kí kế tốn thanh, thủ quỹ, kế tốn trưởng giám đốc đính kèm với giấy nộp tiền - Dựa bảng theo dõi nợ thuế TNCN đến ngày 13/7/2018 bảng theo dõi nợ tiền điện thoại TK138 đến ngày 13/6/2018 để tiến hành ghi sổ phần mềm kế toán (vào bán hàng, vào báo cáo công nợ, vào bảng phát sinh công nợ tài khoản, chọn cụ thể tài khoản 138 tài khoản 3335, lọc theo thời gian từ ngày 01/06/2018 đến 30/07/2018, cất), cuối in bảng phát sinh công nợ tài khoản theo mẫu VNĐ lưu lại - Thu nợ TK131 tiền đổ bê tông nhà tư nhân cán bộ, công nhân viên đến ngày 13/7/2018 (vào phần mềm kế toán phân hệ ngân hàng, vào thu tiền khách hàng, lọc theo tên khách hàng nhà tư nhân cán bộ, công nhân, ngày chứng từ 13/07/2018, số tiền 28.350.000 đồng), cuối in phiếu thu gồm liên, số phiếu thu PT111 lưu lại - Dựa tài khoản tạm ứng, thuế TNCN, tiền điện thoại,… để làm bảng kê thu trừ lương nhân viên 13 - Sau chuyển tiền lương hạch toán lại phần mền kế toán - Kiểm tra lại số bảng cân đối phát sinh công nợ khớp số tiền lương chuyển cho phận nhân viên hay chưa Nếu in bảng cân đối phát sinh công nợ để lưu lại, có sai sót mà chưa khớp sửa lại (Ngày bảng phát sinh công nợ phải với ngày chuyển tiền ngân hàng) - Nhập số lượng dầu diezen cho vào phần mềm excel theo chuyến xe - Kiểm tra lại sổ quỹ tiền mặt từ ngày 1/07/2018 đến ngày 25/07/2018 - Sắp xếp lại chứng từ phiếu chi, sổ lưu chứng từ chi- có tài khoản 111 - In sổ quỹ tiền mặt từ tháng đến tháng để lưu lại (sổ in theo tháng lưu lại kèm theo sổ lưu chứng từ thu chi tháng) - Đánh số thứ tự hóa đơn chuyển phát nhanh cơng ty để tránh tốn lần tránh làm hóa đơn - Ghi phiếu cấp nhiên liệu cho lái xe Nguyễn Văn Quang, BS xe: 75C08568, số lượng 200 lít dầu diezen - Ghi phiếu cấp nhiên liệu cho lái xe Châu Quốc Nhật BS xe: 75C06549, số lượng 200 lít dầu diezen - Chú ý: phiếu chi phải có giấy đề nghị tốn hóa đơn tốn Phải có hóa đơn chứng từ liên quan kèm theo chi tiền, chi tiền mặt hóa đơn khơng q 20 triệu đồng Ngày 28/7: - Kiểm tra tài khoản tiền gửi, tiền vay, lãi vay công ty hai tài khoản ngân hàng ngân hàng công thương Vietinbank ngân hàng ngoại thương Vietcombank thông qua hệ thống internet banking - Viết phiếu cấp nhiên liệu cho lái xe Lê Cơng Ngọc với số lượng 100 lít dầu diezen - Đăng nhập trang trung tâm chăm sóc khách hàng công ty điện lực miền Trung để kiểm tra việc tốn tiền điện cơng ty - Dựa ủy nhiệm chi có nội dung chi cho khách hàng công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên sản xuất Phong An, diễn giải trả tiền cơng nhân gói đúc ống cống, số tiền 44374.000 đồng, tiến hành ghi sổ phần mềm kế toán ( vào phân hệ 14 quỹ, vào chi tiền, vào chi tiền cho khách hàng, điền đầy đủ thông tin ủy nhiệm chi, ngày chứng từ 21/07/2018, cất), cuối in phiếu chi (2 liên), trình kí lưu lại - Dựa ủy nhiệm chi UNC363, ghi sổ phần mềm kế toán (vào phân hệ ngân hàng, vào chi tiền, tài khoản có ngân hàng Quân đội, tài khoản nợ ngân hàng công thương, điền thông tin ủy nhiệm chi, cất), in phiếu chi từ phần mềm có nội dung chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng Quân đội sang tài khoản ngân hàng Ngoại thương, số tiền 600.000.000 đồng, lưu lại phiếu chi (2 liên) với ủy nhiệm chi - Dựa ủy nhiệm chi UNC364, tiến hành ghi sổ phần mềm ( vào ngân hàng, chi tiền, tài khoản có nhân hàng đầu tư phát triển Thừa Thiên Huế, tài khoản nợ ngân hàng công thương, điền đầy đủ thông tin ủy nhiệm chi, cất), in phiếu chi từ phần mềm có nội dung chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng đầu tư phát triền Thừa Thiên Huế sang tài khoản ngân hàng Công thương, số tiền 500.000.000 đồng, lưu lại phiếu chi (2 liên) với ủy nhiêm chi - Ghi sổ phầm mềm kế toán (vào phân hệ quỹ, vào chi tiền, điền thông tin đầy đủ, cất) sau in ủy nhiệm chi từ phần mềm ủy có nội dung sau: chuyển tiền trả tiền chứng nhận IEC-MS331839, số tiền 30.000.000 đồng, sau lưu lại phiếu chi bao gồm liên - Anh Hào- kế tốn cơng nợ cơng ty, sau thu tiền bán bê tông cổ phần xây dựng Điện Việt Nam, gửi yêu cầu cho kế toán toán chị Phương lập phiếu thu Sau nhận yêu cầu chị tiến hành ghi sổ phần mềm ( vào phân hệ ngân hàng, thu tiền, thu tiền khách hàng, điền đầy đủ thơng tin, cất), sau in phiếu thu từ phần mềm (2 liên) có nội dung anh Hào phòng kế tốn nộp tiền bán bê tơng cơng ty cổ phần xây dưng Điện Việt Nam, số tiền 50.700.000 đồng, số chứng từ PT112, cuối lưu lại chứng từ - Đối chiếu bảng kê hóa đơn công ty cổ phần xi măng Đồng Lâm với hóa đơn giá trị gia tăng để đối chiếu xem khớp số lượng số tiền hay chưa, lưu lại, có sai sót tiến hành kiểm tra bổ sung chứng từ,… - Dựa giấy đề nghị toán anh Huỳnh Văn Ngọc, tiến hành lập phiếu chi với nội dung chi tiền vé qua trạm thu phí, số vé vé, số tiền 70.000 đồng, 15 sau in phiếu chi gồm liên, cuối lưu lại phiếu chi với tờ vé mua qua trạm thu phí - Nhập phiếu cấp bê tông theo biển số xe, số chuyến khối lượng bê tông phần mềm Excel Ngày 1/8: - Kế tốn cơng nợ- anh Hào sau thu tiền bán bê tông cho cơng ty cổ phần xây dựng Điện Việt Nam, yêu cầu kế toán toán lập phiếu thu Nhận yêu cầu chị Phương tiến hành ghi sổ phần mềm (vào phân hệ ngân hàng, thu tiền, thu tiền khách hàng, điền đầy đủ thông tin, cất), sau in phiếu thu từ phần mềm có nội dung anh Hào- phòng kế tốn nộp tiền bán bê tông lô C276 công ty cổ phần xây dựng Điện Việt Nam, số tiền 14.300.000 đồng, số chứng từ PT113, cuối lưu lại phiếu thu (2 liên) - Sau thu tiền bán bê tông công ty cổ phần xây dựng Điện Việt Nam, anh Hào yêu cầu chị Phương lập phiếu thu Nhận yêu cầu chị Phương tiến hành ghi sổ phầm mềm kế toán (vào phân hệ ngân hàng, thu tiền, thu tiền khách hàng, điền đầy đủ thơng tin, cất), sau in phiếu thu từ phần mềm với nội dung anh Hào- phòng kế tốn nộp tiền bán bê tơng lơ C277 cho công ty cổ phần xây dựng Điện Việt Nam, số tiền 28.050.000 đồng, số chứng từ PT114, cuối lưu lại phiếu thu (2 liên) - Tất phiếu thu sau in kế tốn tốn kí tên, đưa cho người nộp tiền anh Hào ký tên, sau kế tốn trưởng, thủ quỹ kí tên, đem đến phòng giám đốc ký tên - Dựa bảng kê bán ống bi ông Trần Dũng, tiến hành ghi sổ phần mềm phiếu thu có nội dung Trần Dũng- thủ kho ống bi nộp tiền bán ống bi cho công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Cường Hương, số tiền 17.870.000 đồng, sau in phiếu thu gồm liên, số phiếu thu PT115, kèm theo bảng kê, cuối lưu lại - Dựa giấy đề nghị toán anh Châu Quốc Nhật, tiến hành ghi sổ phần mềm (vào phân hệ quỹ, chi tiền, chi tiền khách hàng, điền đầy đủ thơng tin, cất), sau in phiếu chi có nội dung chi tiền vé qua trạm thu phí, số vé vé, số tiền 16 96.000 đồng, in phiếu chi bao gồm liên, sau phiếu chi in đính kèm tờ vé mua trạm để lưu lại - Viết phiếu cấp nhiên liệu cho anh Trương Đức Sơn, BS xe 75C-03929, só lượng 30 lít dầu diezen - Viết phiếu cấp nhiên liệu có nghĩa ứng trước tiền dầu để phục vẹ cho hoạt động xe đổ bê tông Khối lượng dầu hàng tháng cung cấp cho lái xe có quy định cụ thể văn công ty, lái xe chạy số lượng dầu quy định bị trừ thẳng vào tiền lương, thiếu phải nộp phạt tiền mặt - Dựa giấy đề nghị toán anh Trần Xuân Đức, tiến hành ghi sổ phần mềm ( vào phân hệ quỹ, chi tiền, chi tiền khách hàng, điền đầy đủ thông tin, cất), sau in phiếu chi có nội dung chi tiền vé qua trạm thu phí, số vé 36 vé, số tiền 4.300.000 đồng, phiếu chi bao gồm liên, đính kèm tờ vé mua qua trạm (các tờ vé có đánh số thứ tự để tránh làm tránh toán hai lần) lưu lại - Dựa hóa đơn giá trị gia tăng giấy đề nghị toán Bùi Thị Thúy Vân, tiến hành ghi sổ phần mềm (vào phân hệ ngân hàng, chi tiền, chi tiền khách hàng, diền đầy đủ thơng tin, cất), sau in phiếu chi từ phần mềm có nội dung chi toán phụ cấp độc hại tháng 6/2018, số tiền 19.574.874 đồng, sau lưu lại phiếu chi bao gồm liên - Chú ý: Chi phụ cấp độc hại chi theo tiền lương tháng, tiền tháng tốn tháng đó, khơng để sang tháng khác tốn Phiếu chi phải ghi ngày giấy đề nghị tốn hóa đơn, ghi chi sau ngày có giấy đề nghị tốn hóa đơn, không chi trước - Nhập phiếu cấp bê tông theo biển số xe, số chuyến khối lượng bê tông phần mềm Excel Ngày 8/8: - Làm bảng kê khối lượng dầu tháng quý 3/2018 phần mềm Excel - Viết phiếu cấp nhiên liệu cho lái xe Trần Xuân Đức, BS xe 75C-1958, số lượng 100 lít dầu diezen 17 - Viết phiếu cấp nhiên liệu cho lái xe Lưu Văn Oanh, BS xe 75C- 0665, số lượng 200 lít dầu diezen - Viết phiếu cấp nhiên liệu cho lái xe Lê Văn Vinh, BS xe 75C-0508, số lượng 200 lít dầu diezen - Chú ý: nhiên liệu cấp cho lái xe có văn quy định công ty, nêu lái xe chạy số lượng dầu dã quy định trừ vào lương, trừ hết lương mà chưa đủ nộp tiền mặt - Dựa giấy đề nghị toán Lê Thị Thanh Đệ, giấy báo giá hóa đơn giá trị gia tăng tiến hành ghi sổ phiếu chi có nội dung chi mua máy photo, số tiền 2.670.000 đồng, sau chị in phiếu chi gồm liên, lưu lại kèm với giấy tờ nêu - Dựa phiếu thu ngày 6/8/2018 danh sách đóng quỹ mái ấm cơng đồn, tiến hành lập phiếu chi có nội dung chi tiền tốn tiền mái ấm cơng đồn theo danh sách, sau in phiếu chi bao gồm liên lưu lại chứng từ kèm theo Khoản mục đưa vào tài khoản 141- tạm ứng, sau thu cách trừ vào lương nhân viên - Đối chiếu bảng kê hóa đơn công ty trách nhiệm hữu hạn xi măng Luck (Việt Nam) với hóa đơn giá trị gia tăng để xem khớp số lương số tiền hay chưa, lưu lại chứng từ, chưa kiểm tra lại xem sai sót đâu để bổ sung chứng từ cho phù hợp 3.2.2 Mô tả công việc theo tháng - Cuối tháng, kế toán toán thường in sổ quỹ để đối chiếu với thủ quỹ Sau tiến hành đối chiếu chứng từ thu, chi, số liệu hai bên trùng khớp chứng tỏ số liệu xác, có phát chênh lệch phải tiến hành kiểm tra, kiểm kê số tiền thực tế thừa hay thiếu, sổ sách, chứng từ đầy đủ, xác chưa,…Để phát nguyên nhân kịp thời điều chỉnh lại sai sót - Trong trình đối chiếu mà có xảy số phát sinh chênh lệch thiếu thừa thường thủ quỹ chi trước nhận phiếu thu mà quên chưa ghi sổ, đếm nhằm số tiền,…Những trường hợp cơng ty có xảy thường 3.2.3 Mơ tả cơng việc theo quý 18 - Cuối quý thời điểm bận rộn tất nhân viên phòng kế tốn khơng riêng kế tốn tốn, cơng ty tiến hành toán theo quý - Cuối quý, kế toán toán phải tổng hợp tất khoản mục thu chi dựa chứng từ hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi,…diễn suốt tháng q Sau lập báo cáo tổng hợp theo khoản thu, chi theo kế hoạch hàng tháng quý để giao lại bảng tổng hợp cho kế tốn trưởng lập báo cáo tài liên quan đến cơng ty để tiến hành họp đại hội đồng cổ đông - Sau đó, tiến hành cân đối sổ sách làm giấy xác nhận kiểm kê quỹ đính kèm có chữ kí thủ quỹ, kiểm tra tiền có chừng khơng 3.2.4 Mơ tả cơng việc theo năm - Do cơng ty tiến hành tốn theo quý nên công việc cuối năm tổng hợp lại khoản thu chi lại theo kỳ kế toán năm làm thành bảng báo cáo tổng hợp theo khoản mục thu, chi để kế toán trưởng tổng hợp báo cáo theo quý tốn trước thành báo cáo tài hợp năm để tiến hành kiểm toán niêm yết thơng tin sàn giao dịch chứng khốn - Cuối năm tiến hành cân đối sổ sách làm giấy xác nhận kiểm kê quỹ đính kèm có chữ kí thủ quỹ, kiểm tra tiền có chừng khơng 19 PHẦN IV: KIẾN THỨC, KỸ NĂNG CẦN THIẾT CỦA VỊ TRÍ CƠNG VIỆC KẾ TOÁN THANH TOÁN 4.1 Kiến thức cần thiết Đối với kế tốn tốn, đòi hỏi phải có tảng kiến thức ngành kế tốn vững Khơng dừng lại nghiệp vụ đơn giản mà ta phải chuyên sâu vào lĩnh vực kế tốn khó hơn, hay Vì kế tốn tốn phải cần có: - Năng lực chuyên môn phải đào tạo sâu chun ngành Kế tốn tốn phải có tốt nghiệp Đại học chuyên ngành Kế tốn doanh nghiệp - Do cơng ty làm việc phần mềm kế toán nên cần nắm rõ kiến thức lý thuyết phần mềm kế toán Trần Công Vỹ mà công ty sử dụng - Cần có khả tư tốt, tính tốn phải nhanh, xác đặc biệt phải có trí nhớ tốt, đừng biết nhớ qua loa đại khái để thực nhanh phép tính tốn đơn giản giúp công việc giải nhanh - Nắm vững chuẩn mực kế toán, quy định Nhà nước liên quan đến chế độ kế toán thơng tư hành Bộ Tài Chính thơng tư 200/2014/TT-BTC - Hãy tập để nhớ tên lái xe biển số xe người công việc thuận lợi việc quản lí số lượng dầu cấp cho lái xe, chuyến xe, viết phiếu cấp nhiên liêu cách nhanh chóng để tiết kiệm thời gian - Hiểu rõ quy trình đối chiếu chứng từ phiếu thu, phiếu chi,… để kiểm tra phát sai sót, tránh biển thủ, gian lận 4.2 Kỹ cần thiết - Là kỹ cần thiết hàng đầu, đòi hỏi người làm kế tốn tốn phải xác ghi chép, phép tính định khoản nghiệp vụ, sai số dẫn tới việc thất mặt tài cơng ty,… - Đa số cơng việc kế tốn tốn điều liên quan đến phần mềm nên cần thành thạo phần mềm vi tính văn phòng phần mềm kế toán ( cụ thể phần mềm Trần Công Vỹ ), excel, - Công việc kế tốn tốn thường tiếp xúc quản lí nhiều chứng từ phiếu thu, phiếu chi, séc, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi,… nên cần nẳm rõ 20 xếp chứng từ cách hợp lí theo mục tập lưu chứng từ thu tiền mặt, tập lưu chứng chi tiền mặt,… kèm theo chứng từ để tiện theo dõi kiểm tra - Kế tốn tốn làm việc có tiếp xúc nhiều với kế toán khác kế toán cơng nợ, kế tốn trưởng,… nên cần có số kĩ giao tiếp ứng xử người để tạo mối quan hệ tốt với đồng nghiệp, giúp công việc thuận lợi - Kế toán toán làm việc với nhiều nghiệp vụ liên quan đến kinh tế khoản mục thu chi tiền mặt, tiền gửi nên cần có tính cách cẩn thận, xác trung thực 21 PHẦN V: KẾT LUẬN 5.1 Thuận lợi khó khăn 5.1.1 Thuận lợi Sau gần tuần thực tập công ty cổ phần bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế, em học hỏi nhiều kiến thức kinh nghiệm từ anh chị nhân viên phòng Kế tốn- tài chính, tích lũy học vô quý giá hẳn hữu ích cho cơng việc kế tốn em sau Cụ là: - Nhận hướng dẫn tận tình anh chị phòng kế tốn- tài - Quan sát, nắm bắt hiểu rõ công việc thực tế mà sau trường phải làm 5.1.2 Khó khăn - Khó khăn việc tiếp cận để xin doanh nghiệp vào thực tế doanh nghiệp họ - Doanh nghiệp cho phép đến công ty vào số buổi định không suốt q trình thực tế nên khó quan sát hết tất công việc mà họ làm ngày 5.2 Kiến nghị Qua thời gian thực tế công ty cổ phần bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế, bước đầu em có tìm hiểu số thơng tin cơng ty dự định thực tập Nhưng em có số kiến nghị khoa là: - Khoa giúp bọn em phần q trình tìm kiếm doanh nghiệp để tham gia thực tế thực tập - Cần tăng cường thêm buổi nghe giảng chuyên gia nhiều lĩnh vực để hiểu sâu công việc thực tế sau trường làm dựa chia sẻ học, kinh nghiệm người trước,… 22 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Báo cáo tài Công ty cổ phần bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế quý 1,2 năm 2018 - Nguồn tài liệu Internet: giới thiệu lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế wesite http://xaylaphue.com.vn/modules.php?name=News&op=viewst&sid=31, https://thongtindoanhnghiep.co/3300384426-cong-ty-co-phan-be-tong-va-xay-dungthua-thien-hue , - Thơng tư 200/2014/TT-BTC Chế độ kế tốn doanh nghiệp Bộ Tài Chính 23 ... TẢ CÔNG VIỆC KẾ TỐN THANH TỐN TẠI 10 CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 3.1 Khái quát cơng việc kế tốn tốn cơng ty cổ phần bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế 3.1.1 Cơng việc kế tốn... sách kế tốn áp dụng .9 PHẦN III: MÔ TẢ CƠNG VIỆC KẾ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ .11 3.1 Khái quát công việc kế tốn tốn cơng ty cổ phần bê tơng xây. .. 4,26% PHẦN II: GIỚI THIỆU BỘ PHẬN TÀI VỤ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 2.1 Tổ chức máy kế