Kế toán tài sản cố định tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng

1 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tơi hướng dẫn khoa học PGS TS Nguyễn Quang Hùng Các nội dung nghiên cứu, kết luận văn trung thực đơn vị thực tế cung cấp Những số liệu, tài liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Hà Nội, ngày tháng năm Tác giả thực Vũ Thị Hải Yến 2 LỜI CẢM ƠN Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Khoa sau đại học, thầy cô trường Đại học Thương mại trang bị cho kiến thức q báu để giúp tơi hồn thành khóa học Với lòng kính trọng biết ơn, Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành, sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn - PGS.TS Nguyễn Quang Hùng tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi suốt q trình hồn thành luận văn Tơi xin bày tỏ lòng cảm ơn tới Ban lãnh đạo, cán bộ, nhân viên phòng Kế tốn – Tài cán phòng, ban khác Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng tạo điều kiện cho trình điều tra, khảo sát thực tế, thu thập số liệu phục vụ cho việc nghiên cứu để viết luận văn Mặc dù cố gắng nỗ lực khả năng, kiến thức thời gian nghiên cứu có hạn nên luận văn khơng thể tránh khỏi sai sót Tơi mong nhận góp ý thầy bạn để luận văn tơi hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! 3 MỤC LỤC 4 DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Từ viết tắt TSCĐ GTGT HSC TCHC NHTM XDCB CCDC NSNN HĐQT TGĐ CBNV DVKH KH TK Diễn giải Tài sản cố định Giá trị gia tăng Hội sở Tổ chức hành Ngân hàng thương mại Xây dựng Công cụ dụng cụ Ngân sách nhà nước Hội đồng quản trị Tổng Giám Đốc Cán nhân viên Dịch vụ khách hàng Khấu hao Tài khoản LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Nước ta trình phát triển kinh tế hội nhập theo phát triển giới hội đồng thời thách thức lớn kinh tế nước nhà nói chung cụ thể doanh nghiệp nước nói riêng Nó phải chịu sức ép cạnh tranh liệt từ bên ngồi bên trong.Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải nổ lực không ngừng phát triển phát huy tối đa ưu doanh nghiệp mình, khắc phục mặt yếu tồn đọng bên để hòa nhập với kinh tế giới Tài sản cố định phận tạo nên sở vật chất cho kinh tế quốc dân, yếu tố quan trọng trình sản xuất xã hội Tài sản cố định doanh nghiệp hình thức biểu vật chất vốn cố định doanh nghiệp muốn quản lý vốn kinh doanh cách có hiệu phải thơng qua đầu tư sử dụng TSCĐ mình.Trong khâu quản lý doanh nghiệp nói cơng tác quản lý hạch tốn TSCĐ mắt xích quan trọng doanh nghiệp.TSCĐ không điều kiện bản, tảng trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà chiếm tỷ trọng lớn tổng số tài sản, vốn doanh nghiệp Giá trị tài sản ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động doanh nghiệp, điều kiện khoa học kỹ thuật phát triển nay, giá trị TSCĐ ngày lớn yêu cầu quản lý sử dụng ngày chặt chẽ, khoa học hiệu Đối với doanh nghiệp, tài sản cố định nhân tố đẩy mạnh trình sản xuất kinh doanh thông qua việc nâng cao suất người lao động Bởi tài sản cố định xem thước đo trình độ cơng nghệ, lực sản xuất khả cạnh tranh doanh nghiệp Trong năm qua, vấn đề nâng cao hiệu việc sử dụng tài sản cố định đặc biệt quan tâm Đối với doanh nghiệp, điều quan trọng không mở rộng quy mô tài sản cố định mà phải biết khai thác có hiệu nguồn tài sản cố định có Ngân hàng ngành dịch vụ có mức độ tự động hóa tập trung cao Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng có mạng lưới chi nhánh hoạt động rộng lớn nhiều địa bàn, vùng miền khác Do đó, sở vật chất kỹ thuật đầu tư trải rộng theo mạng lưới hoạt động với chủng loại, số lượng tài sản lớn Vì vậy, kế tốn tài sản cố định nghiệp vụ quan trọng hoạt động quản lý tài ngân hàng Bởi cơng tác có hiệu khơng tảng cho toàn hệ thống hoạt động cách thống nhất, mà cung cấp nguồn số liệu đáng tin cậy tình hình TSCĐ có tình hình tăng giảm TSCĐ ngân hàng Chính vậy, kế tốn tài sản cố định quan tâm ngân hàng thương mại nói chung Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng nói riêng Tổng quan nghiên cứu có liên quan TSCĐ tư liệu sản xuất quan trọng, đóng vai trò định tới tồn phát triển doanh nghiệp kế toán TSCĐ có ý nghĩa đặc biệt phát triển doanh nghiệp.Vì vậy, xu phát triển kinh tế thị trường với nhiều yếu tố ảnh hưởng tới kết hoạt động kinh doanh thành cơng doanh nghiệp doanh nghiệp cần làm tốt vấn đề công tác quản lý sử dụng có hiệu nguồn lực quan trọng mình, đặc biệt TSCĐ Trong trình thực luận văn, tơi nghiên cứu số luận văn thạc sỹ, luận án tiến sỹ có liên quan đến kế tốn tài sản cố định Việt Nam Cụ thể sau: • Đề tài nghiên cứu tác giả Nguyễn Thị Thu Liên (2009): “Hồn thiện kế tốn tài sản cố định hữu hình doanh nghiệp Việt Nam điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế”: Đề tài nghiên cứu yêu cầu đặt kế toán tài sản cố định doanh nghiệp Việt Nam trình hội nhập kinh tế quốc tế Từ đó, đề tài kiến nghị giải pháp hoàn thiện từ ba góc độ hồn thiện VAS 03 QĐ 203/2006/QĐ-BTC ngày 12/12/2006 chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ, hồn thiện kế tốn tài sản cố định từ góc độ kế tốn tài kế tốn quản trị Các giải pháp luận án đưa tầm vĩ mơ có tác dụng định hướng cho toàn doanh nghiệp hoạt động Việt Nam giai đoạn hội nhập, luận án khơng nghiên cứu loại hình doanh nghiệp cụ thể • Đề tài nghiên cứu tác giả Trần Kỳ Hân (2012): “Nghiên cứu vận dụng chuẩn mực tài sản cố định hữu hình doanh nghiệp thành phố Quy Nhơn”: Đề tài nghiên cứu khảo sát trình bày nội dung kế tốn tài sản cố định hữu hình doanh nghiệp Thành phố Quy Nhơn sở vận dụng chuẩn mực kế toán đưa giải pháp vận dụng chuẩn mực kế toán tài sản cố định doanh nghiệp địa bàn thành phố cách tốt Đề tài nghiên cứu cách tổng hợp nhiều loại hình doanh nghiệp thuộc khu vực hoạt động, đề tài không nghiên cứu đưa giải pháp hoàn thiện cho vấn đề gặp phải loại doanh nghiệp với khu vực hoạt động rộng lớn • Luận văn thạc sĩ “Kế toán TSCĐ Ngân hàng cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Nam”, tác giả Nguyễn Thị Cúc - Trường đại học Thương mại - năm 2012 Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng đề giải pháp hoàn thiện hạch toán khấu hao TSCĐ, hạch toán nâng cấp, sửa chữa TSCĐ, đề xuất áp dụng kế toán quản trị vào cơng tác kế tốn TSCĐ … Có thể thấy tác giả cố gắng đưa giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn TSCĐ nhiên giải pháp mang tính lý thuyết, chưa giải triệt để, khó áp dụng điều kiện thực tế đơn vị • Luận văn thạc sĩ “Kế toán TSCĐ Tổng Ngân hàng đầu tư phát triển hạ tầng UDIC” tác giả Tạ Văn Hưng (2012) Đại học Thương mại Đề tài sâu nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn TSCĐ Tổng Ngân hàng đầu tư phát triển hạ tầng – UDIC phương diện kế tốn tài Từ thực trạng đó, đề tài đưa giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán TSCĐ Tổng Ngân hàng đầu tư phát triển hạ tầng – UDIC Tuy nhiên, khuôn khổ đề tài nghiên cứu, tác giả chưa đề cập đến giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ doanh nghiệp Thực tế, việc đánh giá tình hình trang thiết bị hiệu sử dụng TSCĐ giúp cho nhà quản lý nắm bắt tình hình sử dụng TSCĐ doanh nghiệp, đánh giá tính hợp lý hay bất hợp lý việc đầu tư sử dụng TSCĐ mà chưa ảnh hưởng tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mục tiêu nghiên cứu • Về mặt lý luận: Luận văn nghiên cứu vấn đề lý luận kế toán tài sản cố định theo quy định chuẩn mực chế độ kế tốn Việt Nam • Về mặt thực tế: Luận văn khảo sát thực trạng kế toán tài sản cố định Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng nhằm ưu điểm hạn chế tồn kế toán tài sản cố định đơn vị Từ đề xuất giải pháp cụ thể có tính khả thi nhằm hồn thiện nâng cao chất lượng kế toán TSCĐ Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng Đối tượng phạm vi nghiên cứu a) Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề lý luận tài sản cố định, nội dung cơng tác kế tốn tài sản cố định theo quy định chuẩn mực chế độ kế toán Việt Nam thực trạng kế toán tài sản cố định Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng b) Phạm vi nghiên cứu: • Nội dung nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu kế toán TSCĐ bao gồm kế tốn tài sản cố định hữu hình kế tốn tài sản cố định vơ hình góc độ kế tốn tài Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng • Khơng gian: Tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng • Thời gian: Luận văn sử dụng số liệu năm tài 2014, 2015, 2016 ngân hàng khảo sát để minh họa Phương pháp nghiên cứu: a) Phương pháp luận: Dựa phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng để xem xét vấn đề nghiên cứu kế toán TSCĐ từ lý thuyết đến thực tế Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng b) Phương pháp thu thập thông tin: - Phương pháp điều tra: Hình thức điều tra phát phiếu khảo sát tới nhà quản lý người trực tiếp thực công tác kế tốn TSCĐ doanh nghiệp Mục đích phiếu điều tra khảo sát thực trạng kế toán TSCĐ Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng qua nhận xét người liên quan doanh nghiệp Nội dung phiếu điều tra đặt câu hỏi trắc nghiệm để người khảo sát trả lời theo tình hình thực tế ngân hàng Nội dung câu hỏi theo sát vấn đề nghiên cứu đề luận văn, đặc biệt câu hỏi liên quan đến trình thực kế tốn TSCĐ ngân hàng Các câu hỏi tập trung khảo sát kế toán TSCĐ theo phương diện kế tốn tài Về phương diện kế tốn tài TSCĐ có câu hỏi loại chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán TSCĐ, phương pháp trích khấu hao TSCĐ, kế hoạch sửa chữa nâng cấp TSCĐ, kiểm kê TSCĐ Các phiếu khảo sát thiết kế dạng câu hỏi với phương án trả lời có sẵn, câu hỏi dạng có/khơng xếp mức độ quan trọng vấn đề Sau phát phiếu điều tra cho đối tượng người điều tra thu lại phiếu điều tra từ người này, tiến hành tổng hợp thông tin thu thập từ phiếu điều tra Đây sở để phản ánh thực trạng doanh nghiệp, từ đánh giá ưu điểm tồn cần khắc phục cơng tác kế tốn TSCĐ Tơi biên soạn phiếu điều tra gửi trực tiếp đến đối tượng cần khảo sát kết sau thu phiếu khảo sát là: tổng số phiếu phát 10 phiếu, thu 10 phiếu - Phương pháp vấn: Phương pháp vấn thực thông qua vấn trực tiếp vấn qua điện thoại số nhà quản lý người trực tiếp thực cơng tác kế tốn TSCĐ đơn vị số phận liên quan Mục đích vấn tìm hiểu vấn đề liên quan mà phương pháp điều tra chưa đề cập hết thực trạng kế toán TSCĐ Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng qua nhận xét người liên quan đơn vị 10 Để thực phương pháp này, thiết lập câu hỏi vấn tiến hành vấn đối tượng định ghi lại câu trả lời người vấn Nội dung vấn tác giả chuẩn bị trước nội dụng khơng hồn tồn giống người vấn xoay quanh nội dung kế tốn TSCĐ Các vấn thực suốt trình lựa chọn thực đề tài Tác vấn 10 người, có cấp quản lý Ngân hàng, cán kế toán Ngân hàng Qua vấn tơi có nhìn tổng quan, đầy đủ nhận thức đối tượng vấn thực trạng kế toán TSCĐ Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng Bảng câu hỏi vấn trình bày Phụ lục số 01 - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Để nắm vững hiểu cách chuyên sâu, đầy đủ vấn đề lý luận chung kế toán TSCĐ qua việc nghiên cứu, tham khảo giáo trình chuyên ngành kế toán, chuẩn mực kế toán Việt Nam quốc tế, chế độ kế toán áp dụng cho ngân hàng, cơng trình nghiên cứu khoa học báo, tạp chí có liên quan, tài liệu kế toán Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng c) Phương pháp tổng hợp, phân tích thơng tin: Từ kết nghiên cứu thu thập qua phương pháp trên, tiến hành hệ thống hóa, xử lý cung cấp thông tin phương pháp phân tích liệu Mục đích phương pháp phân tích thơng tin đầu vào thu thập để đưa thông tin, kết luận phù hợp.Từ tài liệu, thông tin thu thập từ phương pháp điều tra phương pháp vấn kiến thức có từ nghiên cứu tài liệu, tơi tiến hành hệ thống hóa, tổng hợp phân tích số liệu, thơng tin để rút kết luận kế toán TSCĐ Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 6.Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu Mã số thuế: 0107083150 Tên đơn vị mua hàng: Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Địa chỉ: Số 89, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội Mã số thuế: 0106350903 Hình thức tốn: Chuyển khoản ST T MẶT HÀNG Lốp ô tô Bảo dưỡng định kỳ ĐƠN VỊ TÍNH SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN Cái 02 20.00.000 40.000.000 Lần 01 10.000.000 10.000.000 Cộng tiền hàng: 50.000.000 Tiền thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 5.000.000 Tổng cộng tiền toán: 55.000.000 Số tiền chữ: Năm mươi lăm triệu đồng chẵn Người mua hàng (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) PHỤ LỤC SỐ 16 THẺ TÀI SẢN Thẻ tài sản: Loại tài sản: Nhóm tài sản: Tên tài sản: Mã chi tiết tài sản: Đơn vị tính: Phòng ban sử dụng: Thủ trưởng đơn vị 02080100123 Phương tiện vận tải Xe ô tô Ô tô Honda Civic 02080100123 Chiếc Kho quỹ Số hợp đồng: Số seri: Ngày mua theo hóa đơn: Nhà sản xuất: Nhãn hiệu: Đơn vị cung cấp: Đơn vị bảo hành: Ngày bắt đầu bảo hành: Thời gian bảo hành: Ghi chú: Nguyên giá: Phương thức khấu hao: Kỳ khấu hao: Số lần khấu hao: Ngày bắt đầu khấu hao: Giá trị khấu hao lũy kế: GL nguyên giá: GL khấu hao: GL chi phí: 01112009/HĐKT HC5489R200 01/11/2009 Honda Việt Nam Honda Honda Việt Nam Honda Việt Nam 01/11/2009 01/11/2011 890.000.000 Đường thẳng Qúy 01/11/2009 301400001 305100003 871000003 PHỤ LỤC SỐ 17 NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG -⁕ - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ⁕⁕⁕ -Hà Nội, ngày 30 tháng 09 năm 2016 BIỂN BẢN ĐỀ NGHỊ THANH LÝ TÀI SẢN - Căn kế hoạch đầu tư đổi trang thiết bị Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Căn vào kế hoạch kinh doanh năm 2016 kế hoạch kinh doanh năm - Căn tình trạng tài sản - Căn ý kiến Bộ phận kỹ thuật Hôm nay, ngày 30 tháng 09 năm 2016 trụ sở Ngân hàng gồm có: Nguyễn Thanh Bình Phó Tổng Giám đốc Lê Thị Hà Trưởng phòng kho quỹ Đoàn Mạnh Tuấn Nhân viên kỹ thuật Lê Thị Quyên Nhân viên kế toán Cuộc họp tiến hành để xem xét, tính tốn cụ thể đến thống báo cáo tình trạng tài sản sau: STT Tên tài sản Ngày sử dụng Tình trạng Ơ tơ Honda Civic 01/11/2009 Cũ, hiệu sử dụng Đề nghị Hội đồng lý tài sản xem xét, tính tốn cụ thể đến định việc xem xét, đánh giá tài sản Ngày 30 tháng 09 năm 2016 Phó tổng giám đốc (ký, họ tên) PHỤ LỤC SỐ 18 NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA THỊNH VƯỢNG -⁕ - VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ⁕⁕⁕ -Hà Nội, ngày 10 tháng 10 năm 2016 BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ NGHỊ THANH LÝ - Căn kế hoạch đầu tư đổi trang thiết bị Ngân hàng TMCP Việt Nam - Thịnh Vượng Căn vào kế hoạch kinh doanh năm 2016 kế hoạch kinh doanh - năm Căn ý kiến Bộ phận kỹ thuật Hôm nay, ngày 10 tháng 10 năm 2016, Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng, Hội đồng lý tài sản gồm có: Nguyễn Thanh Bình Phó Tổng Giám đốc Lê Thị Qun Phòng Kế tốn Lê Thị Hà Trưởng phòng kho quỹ Hội đồng lý thống đánh giá tài sản sau: - Tên tài sản: Ô tô Honda Civic - Mã tài sản: 02080100123 - Ngày tháng sử dụng: 01/11/2009 - Nguyên giá: 890.000.000 VNĐ - Đã khấu hao (tính đến ngày lập biên đánh giá lý): 618.123.288 VNĐ - Giá trị lại: 271.876.712 VNĐ Tình trạng tài sản: Đã cũ, sửa chữa, nâng cấp tốn kém; sử dụng không đạt hiệu kinh tế yêu cầu, Hội đồng trí đề nghị Ngân hàng lý bán thu hồi Hà nội, ngày 10 tháng 10 năm 2016 Phó Tổng Giám đốc (ký, họ tên) PHỤ LỤC SỐ 19 NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA THỊNH VƯỢNG -⁕ - VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ⁕⁕⁕ -Hà Nội, ngày 01 tháng 11 năm 2016 TỔNG GIÁM ĐỐC - Căn vào điều lệ hoạt động Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt - Căn vào biên đề nghị lý ngày 30/09/2016 Ngân hàng TMCP Bưu điện Liên Việt - Căn vào biên đánh giá lại tài sản lý ngày 10 tháng 10 năm 2016 QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Đồng ý bán 01 xe ô tô Honda Civic thu tiền cho Công ty cổ phần đầu tư xuất nhập Vạn Lộc (Địa chỉ: Số 19A Lê Văn Lương, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội; MST: 0102731369) với giá lý (đã có VAT 10%) 220.000.000 VNĐ (Thành chữ: Hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn) Điều 2: Các phòng ban chức Ngân hàng làm thủ tục nhượng bán theo quy định Ngân hàng Nhà nước nhượng bán TSCĐ Điều 3: Phó Tổng Giám đốc Ngân hàng trưởng phòng liên quan chịu trách nhiệm thi hành định kể từ ngày ký Hà Nội, ngày 01 tháng 11 năm 2016 Tổng Giám đốc (ký, họ tên) PHỤ LỤC SỐ 20 NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG -⁕ - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ⁕⁕⁕ -Hà Nội, ngày 01 tháng 11 năm 2016 BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH - Căn vào điều lệ hoạt động Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Căn vào biên đề nghị lý ngày 30/09/2016 Ngân hàng TMCP Viêt Nam Thịnh Vượng - Căn vào biên đánh giá lại tài sản lý ngày 10 tháng 10 năm 2015 - Căn vào định Tổng Giám đốc ngày 01 tháng 11 năm 2016 Hôm nay, ngày 01 tháng 11 năm 2016, trụ sở Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Ban lý gồm có: Nguyễn Thanh Bình Phó giám đốc: Trưởng ban lý Lê Thị Hà Trưởng phòng Kho quỹ Lê Thị Quyên Phòng Kế toán II Tiến hành lý tài sản cố định - Tên TSCĐ: Ơ tơ Honda Civic - Mã TS: 02080100123 - Năm đưa vào sử dụng: 01/11/2009 - Số thẻ TSCĐ: 02080100123 - Nguyên giá: 890.000.000 VNĐ - Giá trị hao mòn thời điển lý: 618.123.288 VNĐ - Giá trị lại: 271.876.712 VNĐ III Kết luận ban lý - TSCĐ cũ; giá trị sử dụng khơng đạt u cầu - Chi phí sửa chữa nâng cấp cao IV Kết lý - Chi phí lý: VNĐ - Giá trị thu hồi: 220.000.000 VNĐ (Đã bao gồm thuế VAT) Hà Nội, ngày 01 tháng 11 năm 2016 I Phó Tổng Giám đốc (ký, họ tên) PHỤ LỤC SỐ 21 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 01 tháng 11 năm 2016 Đơn vị bán hàng: Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Mã số thuế: : 0106350903 Địa chỉ: Số 89, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nôi Họ tên người mua hàng: Trần Quang Huy Tên đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư xuất nhập Vạn Lộc Mã số thuế: 0102731369 Địa chỉ: Số 19A Lê Văn Lương, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội Hình thức tốn: Chuyển khoản STT Tên hàng hóa, dịch vụ A B Ơ tơ Honda Civic Thuế suất GTGT: 10% Số tiền viết chữ: Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 200.000.00 200.000.000 Cái 01 Cộng tiền hàng: 200.000.000 Tiền thuế GTGT: 20.000.000 Tổng cộng tiền, toán: 220.000.000 Hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, họ tên) PHỤ LỤC SỐ 22 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng SỔ NHẬT KÍ CHUNG NĂM 2016 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số NT B C 10/10/2016 502 10/10/2016 503 TL TL Diễn giải D Số phát sinh chuyển sang Thanh lý ô tô Honda Civic Đã ghi sổ E STT dòng G Số hiệu TK đối ứng H 305100003 899000001 301400001 101100001 790000001 453100000 Thanh lý tơ Honda Civic (Trích từ nhật kí chúng ngân hàng năm 2016) PHỤ LỤC SỐ 23 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Số phát sinh Nợ xxx 618.123.288 271.876.712 Có xxx 890.000.000 220.000.000 200.000.000 20.000.000 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Năm 2016 Tài khoản: 301400001- Phương tiện vận tải Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C ………… …… 10/10/201 TL502 10/10/201 TL502 ………… …… … Diễn giải TK đối ứng ………… D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ ………………… 10/10/201 10/10/201 ………… Thanh lý ô tô Honda Civic Thanh lý ô tô Honda Civic ………………… E ………… Số phát sinh Nợ Có …………… 305100003 899000001 ……… …………… Số dư Nợ Có ……… ……………… 618.123.288 ……………… 271.876.712 …………… ……………… Cộng số phát sinh Số dư cuối kì Ngày… tháng… năm…… Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) PHỤ LỤC SỐ 24 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Năm 2016 Loại TSCĐ: 02080100 Số TT Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Tên loại TSCĐ: Xe ô tô Ghi tăng TSCĐ Tên, đặc Nướ Tháng, điển, ký c năm hiệu sản đưa vào TSCĐ xuất sử dụng A B C D Mã TSCĐ: 02080100123 MO12 01/01/20 Ơ tơ 16 Honda Civic … TL50 10/10/20 Ô tô 16 Honda Civic Cộng E G 01/11/20 09 01/11/20 09 Số hiệu TSC Đ Nguyên giá TSCĐ Khấu hao TSCĐ Khấu hao Khấu hao lũy kế Tỷ lệ (%) khấu hao năm H Tên TSCĐ: Ô tô Honda 890.000.0 10,0 00 890.000.0 10,0 00 Mức khấu hao năm Ghi giảm TSCĐ Chứng từ Lý giảm TSCĐ Số Ngày, hiệu tháng, năm I K L 89.000.0 00 549.117.8 08 89.0000 00 618.123.2 TL502 10/10/20 Thanh 88 16 lý Ngày… tháng… năm…… Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 25 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Năm 2016 Tài khoản: 3051- khấu hao tài sản cố định hữu hình Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C ………… …… 31/12/16 KH12 ………… … 31/12/2016 31/12/16 KH12 31/12/2016 31/12/16 KH12 31/12/2016 31/12/16 KH12 ………… …… … 31/12/2016 ………… … Diễn giải TK đối ứng D E Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ …………………… ………… Khấu hao nhà cửa vật kiến trúc Khấu hao máy móc, thiết bị 871000001 Khấu hao phương tiện vận tải Khấu hao TSCĐHH khác …………………… 871000003 Cộng số phát sinh Số dư cuối kì 871000002 871000004 ………… Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có …………… ……… ……… 540.245.842 2.729.548.21 2.450.213.54 679.245.879 …………… …………… ……… …… …… PHỤ LỤC SỐ 26 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Năm 2016 Tài khoản: 3052- khấu hao tài sản cố định vơ hình Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C ………… 31/12/16 …… KH12 31/12/16 KH12 ……… 31/12/201 31/12/201 Diễn giải TK đối ứng D E Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ ………………… ………… Khấu hao quyền sử dụng đất 871000005 Khấu hao phần mềm máy tính 871000006 ………………… ……… Số phát sinh Nợ Có …………… ……… 198.213.56 57.230.450 …………… ………… … Cộng số phát sinh Số dư cuối kì Ngày… tháng… năm…… Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Số dư Nợ Có