Báo cáo thực tập tại công ty cổ phần bê tông xây dựng hà nội

LỜI MỞ ĐÀU Hiện nay, kinh tế nước ta, xây dựng ngành có đóng góp lớn cho ngân sách Nhà nước, khơng giải cơng ăn việc làm cho nhiều lao động Trong ngành xây dựng Việt Nam, Công ty cổ phàn Bê tông Xây dựng Hà Nội đom vị đàu tiên cung cấp sản phẩm bê tơng hên tồn Miền Bắc Qua gàn 50 năm hoạt động, Công ty cổ phàn Bê tông Xây dựng Hà Nội cung cấp hàng hăm nghìn m3 sản phẩm bê tông tham gia thi công hàng trăm cơng trình cơng nghiệp dân dụng trơn khắp Việt Nam Bên cạnh đó, Cơng ty Cổ phàn Bê tông Xây dựng Hà Nội không ngừng vưom lên nâng cao trình độ, đồng thời áp dụng cơng nghệ tiên tiến thiết bị đại vào trình sản xuất kinh doanh, tạo lập thành công đáng kể tin tưởng hợp tác đối tác nước Bộ máy kế tốn cơng ty phát huy hiệu quả, giúp quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất, đồng thời cung cấp kịp thời thông tin càn thiết cho ban Giám đốc Qua tháng thực tập cơng ty, hướng dẫn tận tình PGS.TS Đặng Văn Thanh cán phòng Tài Ke tốn giúp em hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm om! Nội dung báo cáo thực tập gồm phàn sau: Phàn 1: Đặc điểm tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty Phàn 2: Tình hình tổ chức máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Phàn 3: Thu hoạch nhận xét 1.1 Chức nhiệm vụ công ty Công ty Cổ phàn Bê tông Xây dựng Hà Nội hoạt động theo luật doanh nghiệp quy định Nhà nước doanh nghiệp vừa nhỏ Cơng ty có chức chủ yếu sản xuất sản phẩm bê tông, cột điện loại, ống cấp thoát nước loại, phụ kiện nước, phụ kiện kim loại cấu kiện bê tông, bê tông thưong phẩm, sản xuất vật liệu xây dựng Công ty có chức thi cơng xây lắp cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, xây dựng cơng trình giao thông, thuỷ lợi, lắp đặt hạm biến đường dây tải điện Sản xuất, gia công lắp đặt thiết bị mặt hàng khí phục vụ cho kinh doanh Nhiệm vụ công ty xây dựng đất nước Việt Nam ngày tươi đẹp phồn vinh, để nâng cao giữ vững thương hiệu VIBEX 1.2 Tình hình kết hoạt động sản xuất kỉnh doanh Công tỵ Với vốn điều lệ 55.000.000.000VNĐ, Công ty Cổ phàn Bê tông Xây dựng Hà Nội suốt trình hoạt động kinh doanh có phát triển vững ngành Xây dựng nước nhà Nhìn vào bảng kết HĐSXKD năm 2007-2008 (Phụ lục: Biểu số 01), ta thấy Cơng ty Cổ phàn Bê tơng Xây dựng Hà Nội doanh nghiệp có bước tiến vững Một thành công lớn cơng ty mở rộng lĩnh vực sản xuất kinh doanh, tiết kiện chi phí sản xuất Đây nhân tố tích cực mà cơng ty càn phát huy lớn 1.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm Theo phương án cổ phàn hoá, Công ty Bê tông Xây dựng Hà Nội đăng ký nhiều ngành nghề kinh doanh như: sản xuất sản phẩm bê tông, cột điện , xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp, thuỷ lợi - Phòng kế tốn tài chính: theo dõi, quản lý sử dụng nguồn vốn theo kế hoạch, tổ chức, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh ghi chép, phản ánh đày đủ, trung thực tình hình biến động cơng ty, xác định kết kinh doanh, thực nghĩa vụ toán với nhà cung cấp nghĩa vụ nhà nước - Phòng y tế: chăm sóc, khám chữa bệnh, cung cấp thuốc điều trị cho cán công nhân viên - Phòng kinh tế dự án: nhiệm vụ xây dựng kế hoạch dài hạn trung hạn sản xuất sách chế độ bảo trợ xã hội cơng tác quản lí kinh tế cơng ty 1.4 Tổ chức hoạt động sản xuất kỉnh doanh Sơ đồ tổ chức máy sản xuất (Phụ lục - Biểu số 04) Hiện công ty cổ phàn bê tơng xây dựng Hà Nộicó 11 xí nghiệp thành viên là: Các xí nghiệp chun mơn hố theo sản phẩm: - Xí nghiệp Bê tơng thương phẩm - Xí nghiệp Bê tơng thương phẩm chèm - Xí nghiệp Bê tơng thương phẩm chèm - Xí nghiệp Bê tơng thương phẩm chèm - Xí nghiệp Bê tơng ly tâm - Xí nghiệp Bê tơng đúc sẵn chèm - Xí nghiệp Kinh doanh vật tư dịch vụ: - Xí nghiệp Bê tơng Quảng Ngãi: - Xí nghiệp khí sửa chữa điện nước - Xí nghiệp Xây dựng phát triển nơng thơn - Trung tâm tư vấn thiết kế xây dựng PHÀN TÌNH HÌNH TƠ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Tổ chức máy kế tốn Cơng tỵ cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội Công ty cổ phàn Bê tơng Xây dựng Hà Nội áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán tập trung phòng Ke tốn Cơng ty Phòng Ke tốn Cơng ty gồm có kế tốn viên, chịu giám sát đạo trực tiếp kế toán trưởng Sơ đồ tổ chức mảy kể toán (Phụ ỉục - Biểu số 05) Ke toán trưởng: người tổ chức điều hành hoạt động phòng kế tốn, chịu hách nhiệp lập BCTC, tổ chức thơng tin tư vấn cho Ban quản trị doanh nghiệp thơng tin tài - Phó phòng kế toán: làm nhiệm vụ kế toán tổng hợp lập báo cáo gửi lên ban quản trị Cơng ty - Ke tốn tốn: có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ chứng từ gốc, viết phiếu thu chi sở theo dõi khoản thu chi tiền phát sinh ngày - Ke tốn vật tư: có nhiệm vụ hạch tốn chi tiết NVL, CCDC - Ke toán TSCĐ nguồn vốn: chịu trách nhiệm phân loại, theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, tính khấu hao TSCĐ, theo dõi nguồn vốn quỹ Cơng ty - Ke tốn tiền lương khoản hích theo lương: có nhiệm vụ tính lương khoản hích theo lương cho CBCNV Công ty bảng chấm công phân xưởng sản xuất Tiến hành trích nộp khoản chế độ BHXH BHYT - Ke tốn cơng nợ: có nhiệm vụ quản lý TK 131, 136, 138, 141, 331 , ghi Sổ chi tiết cho đối tượng cuối tháng lập NKCT số 5, số 10 vàBK số 11 - Ke toán tập hợp CPSX tính giá thành sản phẩm: có trách nhiệm tập hợp CPSX kỳ thông qua báo cáo xí nghiệp gửi lên để từ tính giá thành sản phẩm loại thành phẩm nhập kho - Ke tốn tiêu thụ: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất kho thành phẩm Các sách kế tốn áp dụng Cơng ty Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn Bộ tài theo định số 15/2006/QĐBTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính, sửa đổi bổ sung theo thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31/12/2007 Hiện nay, Công ty cổ phàn Bê tông Xây dựng Hà Nội áp dụng hình thức ghi sổ kế tốn là: Nhật ký chứng từ Công ty sử dụng hàu hết NKCT có NKCT số NKCT số không sử dụng Công ty không sử dụng TK 113 TK 151 Sơ đồ trình tự ghi sổ pp Nhật ký chứng từ (Phụ lục - Biểu sổ 6) Phưong pháp tính thuế GTGT: Phưong pháp khấu trừ Phưong pháp hạch toán HIK: Phưong pháp kê khai thường xun Kỳ kế tốn Cơng ty áp dụng theo tháng Niên độ kế toán áp dụng theo năm Ngày mở sổ ngày 01/01 ngày khoá sổ 31/12 hàng năm Công ty tiến hành lập báo cáo theo tháng, quý năm Đon vị tiền tệ sử dụng hạch tốn lập BCTC Cơng ty Đồng Việt Nam BCTC gồm: Bảng CĐKT; Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh BCTC, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tổ chức cơng tác kế tốn số phần hành kế tốn chủ yếu 3.1 Kế toán tiền mặt quỹ Kế toán tiền mặt quỹ phải sử dụng chứng từ bắt buộc sau theo quy định định số 15 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính: Phiếu thu mẫu số 01/TT-BB, Phiếu chi mẫu số 02-TT/BB, Biên lai thu tiền mẫu số 06-TT/BB Ke toán sử dụng TK 111 “Tiền mặt” để hạch tốn Ngồi kế tốn sử dụng số 1K khác có liên quan như: 112, 121, 141, 152, 153, 156,211,511,515 Bảo cảo thu chi quỹ tiền mặt (Phụ ỉục - Biểu sổ 07) Ví dư: Ngày 10/02/2008 Cơng ty đến Ngân hàng Công thưong xin rút 230 triệu đồng từ tài khoản tiền gửi nhập quỹ tiền mặt Ke toán định khoản sau: Nợ IK 111: 23.000.000 VNĐ Có IK 112: 230.000.000 VNĐ 3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc Tiền gửi ngân hàng số tiền Công ty gửi ngân hàng, kho bạc giúp cho việc tốn Cơng ty với đối tác thực nhanh chóng, an toàn phù hợp với chế điih quản lý tốn theo quy định giúp đỡ Cơng ty thu lãi từ tài khoản tiền gửi Công ty sử dụng chứng từ sau: Các giấy báo nợ, báo có ngân hàng, kê ngana hàng kèm theo chứng từ gốc như: uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản Ví dụ: Ngày 10/02/2008 Kế tốn trưởng Cơng ty đến ngân hàng xin chuyển khoản số tiền 157 triệu đồng để tốn cho Cơng ty vật tư Ngày 11/02/2008 Công ty nhận giấy bán Nợ ngana hàng Kế toán định khoản sau: * Ngày 10/02/2008 Nợ TK 113: 157.000.000 VNĐ Có TK 112: 157.000.000 VNĐ * Ngày 11/02/2008 Nợ TK 331 (Công ty vật tư): 157.000.000 VNĐ CĨTK 113: 157.000.000 VNĐ 3.3 Kế tốn Nguyên vật liệu 3.3.1 Phân loại nguyên vật liệu Hiện Công ty cổ phàn bê tông xây dựng Hà Nội, nguyên vật liệu chia thành: nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, nhiên liệu, bao bì phế liệu thu hồi 3.3.2 Đánh giá nguyên vật liệu Đánh giá nguyên vật liệu việc sử dụng thước đo tiền tệ biểu giá trị nguyên vật liệu theo nguyên tắc định đảm bảo yêu càu chân thực, thống Công ty cổ phàn bê tông xây dựng Hà Nội đánh giá nguyên vật liệu theo CMKTVN số “Hàng tồn kho”, quy định vật tư phải đánh theo giá gốc * Đánh giá nguyên vật liệu thời điểm mua Giá gốc NVL = Giá mua + Các loại thuế khơng hồn lại + CP vận chuyển bốc dỡ, bảo quản trình mua hàng CP liên quan trực tiếp - Các khoản chiết khấu thưong mại, giảm giá hàng mua * Xác định trị giá NVL xuất kho Tại Công ty cổ phàn Bê tông Xây dựng Hà Nội, trị giá nguyên vật liệu xuất kho tính theo phưong pháp bình qn kỳ dự trữ Theo phưong pháp này, tháng xuất hàng kế toán ghi theo số lượng xuất, cuối tháng tính giá đon vị bình qn, sau tính giá đon vị hàng xuất kho Cuối tháng tính giá đon vị hàng xuất kho theo CƠNG TY: Giá thực tế VL Tổng giá thực tế VL Giá đơn vị bình tồn đầu kỳ nhập kỳ quân kỳ dự trữ Số lượng VL Tổng giá thực tế VL tồn đầu tư nhập kỳ 3.3.3 Kế tốn chi tiết NVL Cơng ty cổ phàn Bê tơng Xây dựng Hà Nội sử dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu Sơ đồ kể toán chi tiết nguyên vật liệu (Phụ ỉục - Biểu sổ 08) Các chứng từ Công ty sử dụng: Hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho, biên kiểm kê vật tư, ho đơn cước phí vận chuyển, Các chứng từ phản ánh toán tiền mua hàng như: phiếu chi, giấy báo nợ Để hạch tốn Cơng ty sử dụng Tk: TK152: Nguyên vật liệu, TK liên quan: TK111, TK112, TK331 3.3.3.1 Kế toán tổng họp tăng, giảm nguyên vật liệu Sơ đồ kể toán tăng giảm nguyên vật liệu theo pp KKTX (Phụ ỉục - Biểu sổ 9) 3.3.3.I.I Kế toán tổng hợp tăng nguyên vật liệu Phiếu nhập kho (Phụ ỉục - Biểu sổ 10) Ví du: Ngày 20/8/2009 Cơng ty mua 300 xi măng với đơn giá 985.000 VNĐ/tấn Thuế xuất thuế GTGT: 10% Ke toán định khoản sau: Nợ IK152: 29.550.000 VNĐ Nợ IK133(1): 29.550.000 Có IK133: 298.455.000 3.3.3.I.2 Kế toán tổng hợp giảm nguyên vật liệu Phiếu xuất kho (Phụ ỉục - Biểu sổ 11) Ví du: Ngày 01/10/2008 Công ty xuất kho thép ộ phục vụ cho trình sản xuất với tổng giá trị 9.450.000 VNĐ Ke toán định khoản sau: Nợ IK621: 94.500.000 VNĐ Có IK152: 94.500.000 VNĐ 3.4 Kế tốn TSCĐ Tình hình đầu tư TSCĐ Cơng ty (Phụ ỉục - Biểu sổ 12) TSCĐHH Công ty phân loại theo nguồn hình thành, tức phân thành: TSCĐHH mua sắm nguồn vốn tự có TSCĐHH có nguồn vốn vay TSCĐHH Công ty đánh giá theo nguyên giá giá trị lại * Nguyên giá TSCĐHH = Giá mua + Các CP liên quan trực tiếp đến việc đưa TSCĐHH vào trạng thái sẵn sàng sử dụng + Các khoản thuế khơng hồn lại Các khoản chiết khấu, giảm giá * Giá trị lại TSCĐHH = Nguyên giá - Khấu hao luỹ kế 3.4.1 Hạch toán chi tiết TSCĐHH Các chứng từ sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành, Biên đánh giá lại TSCĐ, Biên kiểm kê TSCĐ, Bảng tình hình phân bổ khấu hao TSCĐ chứng từ liên quan khác Công ty sử dụng TK như: TK221, 111, 112,133,241 3.4.2 Kế toán tiết nghiệp vụ 3.4.2.I Kế toán tổng họp tăng TSCĐHH Ke tốn Cơng ty dựa vào hợp đồng kinh tế, hoá đon GTGT mua TSCĐHH, biên bàn giao chạy thử để kế toán chi tiết TSCĐHH Ví du: Ngày 15/11/2008 Cơng ty mua máy in HP để phòng Tổng giám đốc để phục vụ công tác quản lý Trị giá máy in là: 11.150.000 VNĐ Thuế suất thuế GTGT là: 10% Cơng ty tốn tiền mặt Ke tốn định khoản nhu sau: NợIK211: 11.150.000 VNĐ NợIK133(2): 1.115.000VNĐ Có TK111: 12.265.000 VNĐ 3.4.2.2 Kế toán giảm TSCĐHH TSCĐHH Công ty giảm trường hợp: Giảm ký, nhượng bán, giảm góp vốn liên doanh, giảm điều chuyển hay chuyển thành CCDC, giảm đánh giá lại, giảm thiếu, Khi có hoạt động lý, nhượng bán TSCĐHH Công ty càn thành lập Hội đồng lý TSCĐHH Khi có TSCĐHH mang góp vốn phải có Hội đồng thẩm định đánh giá lại nguyên giá TSCĐHH 3.4.3 Kế toán khấu hao TSCĐHH Hiện Công ty cổ phàn bê tông xây dựng Hà Nội áp dụng pp tuyến tính để tính khấu hao TSCĐ Nguyên giá TSCĐHH Mức khấu hao trung bình hàng năm Thời gian sử dụng 3.5 Kế tốn tiền lưong khoản trích theo lưong 3.5.1 Kế tốn tiêề lương Do đặc thù loại hình sản xuất, Công ty cổ phàn Bê tông Xây dựng Hà Nội áp dụng hai hình thức trả lưomg cho nhân viên - Trả lưong theo thời gian: áp dụng hình thức lao động gián tiếp như: nhân viên quản lý hành nhân viên quản lý phân xưởng - Trả lưong theo sản phẩm: áp dụng hình thức lao động trực tiếp làm việc xí nghiệp Sơ đồ hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương với người lao động (Phụ lục - Biểu sổ 13) 3.5.1.1 3.5.1.1.1 Phương pháp trả lương Cơng tỵ Hình thức trả lương theo thời gian Lương = Mức lương tối thiểu X Hệ số cấp bậc Lương lĩnh = Lương - Các khoản phải khấu trừ Hàng tháng tiền lương công nhân lĩnh làm kỳ: - Tạm ứng kỳ 1: Lĩnh vào ngày 10 hàng tháng, số tiền tạm ứng kỳ Công ty quy định không vượt 70% tổng lương tháng mà cán công nhân viên nhận - Lương kỳ 2: khoản thực lĩnh lại sau trừ khoản phải khấu trừ lĩnh vào ngày 03 tháng 3.5.1.1.2 Hình thức trả lương theo sản phẩm Lương phải trả số lượng Đơn giá lương = cho phần việc X phần việc Hệ số X phần việc phần mềm Lương thực tế = Lương sản phẩm + Lương thời gian + Phụ cấp Các chứng từ sử dụng: Bảng chấm công, Bảng chấm công làm thêm giờ, Bảng tốn tiền lương Cơng ty sử dụng TK sau để hạch toán: TK334, TK334(1) Phải trả công nhân viên (lương), TK334(9): Phải trả công nhân viên (cơm ca), TK622, TK627, TK642 TK liên quan khác Ví dư: Tháng 10/2009 tiền lương trả cho Phó tổng giám đốc 7.000.000 VNĐ Cơng ty hích TK tiền gửi ngân hàng chuyển vào TK Phó tổng giám đốc Ke tốn định khoản sau: Nợ TK334:7.000.000 VNĐ Có IK112: 7.000.000 VNĐ 3.5.2 Kế tốn khoản trích theo lưong - BHXH: áp dụng cho trường hợp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, hưu trí Tỷ lệ trích 20% trcn tổng quỹ lưong bản, đó: 15% tính vào CP SXKD: 5% tính vào thu nhập người lao động (trừ vào tiền lương người lao động) - BHYT: sử dụng để toán khoản tiền CP như: khám chữa bệnh cho người lao động thời gian ốm đau, nghỉ đẻ Tỷ lệ trích nộp 3% tổng quỹ lương bản, đó: 2% tính vào CP SXKD, 1% tính vào thu nhập người lao động (trừ vào tiền lương người lao động) Biểu Số 8: Sơ đồ kế toán tiết NVL Phương pháp thẻ song song Sổ kế toán tổng hợp Phiếu nhập kho Thẻ kho Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật liệu Thẻ kế toán chi tiết vật liệu vật liệu Ghi chú: Ghi hàng ngày Đối chiếu Ghi cuối tháng Biểu Số 9: Sơ đồ kế toán tăng giảm NVL Theo pp KKTX TK152 TK331, 111, 112,311 1K621 Tăng mua Xuất vật liệu trực tiếp (chưa có thuế GTGT) chế tạo sản phẩm TK 1331 TK627, 641,642 Xuất cho PXSX, cho BH, TK411 Nhận cấp phát, nhận góp cho QLDN Vốn liên doanh TK632, 1381 VL thiếu phát TK411 Giá trị thừa phát Kiểm kê kho kiểm kê kho Biểu số 10 Công ty Cổ phàn Bê tông Xây dựng Hà Nội Mầu số 02-VT Địa chỉ: Đông Ngạc - Từ Liêm - Hà Nội (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/10/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 20/08/2009 Đon vị bán: Nhập khách hàng VINATEX Chứng từ số: 251/2009 (Ký, họ tên) Tên, nhãn hiệu, STT (Ký, họ tên) Số lượng quy cách vật tư Xi măng Mã số XM012 ĐVT rp A Tân (Ký, họ tên) Theo Thực chứng từ nhập 30 30 Đon giá Thành tiền 975.000 29.250.000 Cộng 29.250.000 Nhập kho: Công ty Phụ tách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho Biểu số 11 Công ty Cổ phàn Bê tông Xây dựng Hà Nội Mầu số 02-VT Địa chỉ: Đông Ngạc - Từ Liêm - Hà Nội (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/10/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 01/10/2009 Họ tên người nhận: Nguyễn Bình Minh Địa phận: XNBTĐSC1 Lý xuất kho: Xuất cho sản xuất Xuất kho: Đ/c Hưong Số lượng Tên, nhãn STT hiệu, quy Mã số cách vật tư Thép 06 TP06 ĐVT Theo chứng từ rp A Tân Thực Đon giá Thành tiền 18.900.000 94.500.000 nhập Cộng 94.500.000 Người lập phiếu Người nhận phiếu Thủ kho KT trưởng Giám đốc (Kỷ, họ tên) (Kỷ, họ tên) (Kỷ, họ tên) (Kỷ, họ tên) (Kỷ, họ tên) Biểu Số 12: Tình hình đầu tư TSCĐ năm 2008 Đơn vị tính: lOOOđ Phưong tiện Chỉ tiêu Thiết bị Nhà cửa vật Máy móc vận tải, kiến trúc thiết bị truyền dẫn TSCĐ khác dụng cụ quản lý I Nguyên giá TSCĐ Số dư đầu kỳ Số tăng kỳ 33.235.037 1.311.438 - Mua sắm - Xây dựng 36.944.239 3.539.470 1.376.648 3.840.722 466.500 7.787 3.840.722 0 466.500 7.787 1.311.438 Số giảm kỳ 2.516.829 - Thanh lý Số cuối kỳ 339.111 - Nhượng bán 1.008.691 2.516.829 339.111 34.546.457 38.268.131 4.005.970 1.045.323 1.008.691 10.163.251 15.544.099 502.420 668.567 486.720 482.469 454.348 204.905 n Giá trị hao mòn Số dư đầu kỳ Số tăng kỳ 1.611.116 Số giảm kỳ Số cuối kỳ 3.369.505 1.475.720 112.286 11.774.368 17.437.884 984.889 1.010.629 691.625 Đầu kỳ 23.071.785 21.400.139 3.037.050 708.080 521.971 Cuối kỳ 22.772.106 20.830.247 3.021.081 34.694 317.065 ni Giá trị lại Biểu Số 13 Sơ đồ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương người lao động TK334 TK622 TK 141 138, 333 Các khoản khấu trừ CN trực tiếp sx Vào TN người lao động TK627 TK 3383, 3384 Phàn đóng góp quỹ Nhân viên phân xưởng BHXH, BHYT TK 111, 512 Thanh toán lưomg thưởng BHXH khoản khác TK 641, 642 Nhân viên BH, QLDN Biểu Số 14 Sơ đồ kế toán tập hợp Chỉ phí sản xuất TK621 TK 155, 152 TK621 Nhập kho vật tư, sp K/c CP NVL trực tiếp kiểm kê thừa TK622 TK 157 K/c CP nhân công trực tiếp Gửi bán TK627 TK632 K/c CP sxc Giá thành sx sp, dịch vụ hoàn thành kỳ Biểu Số 15 BÁO CÁO TỔNG HỢP NVL CHÍNH Quý IV/2009 Đơn vị tính: 1000 đ Số lượng Đơn vi Mã số • ĐVT Tồn đầu Yêu cầu Thưc ĩ Tồn Tiền cuối XN1 XM03 30 30 29.250 XN2 TP06 5 94.500 IP08 8 153.600 16.105 75 72 672.690 Cộng Biểu Số 16 BẢNG PHÂN BÔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC ĐÓI TƯỢNG sử DỤNG Quý IV/2009 Đơn vị tính: 1000 đ Trích 19% Thu nhập Ký hiệu Diễn giải TK phí 622 CP Nhân cơng trực tiếp 5.709.889 627 CP sản xuất chung 641 (BHXH, BHYT, KPCĐ) Tổng cộng quý 567.511 6.277.400 787.644 89.982 877.627 CP nhân biên bán hàng 388.013 16.989 642 CP nhân viên QLDN 565.229 64.141 138.8 Các khoản phải thu 111 Thu hồi Tổng cộng 48.617 629.370 48.617 444.962 7.944.358 405.003 444.962 738.624 8.682.982 Biểu Số 17 Sơ đồ hạch tốn phí sản xuất chung TK627 TK 334, 338 CP nhân viên Các khoản ghi giảm CPSXC TK 152, 153 CP vật liệu, CCDC TK214 CP khấu hao TSCĐ TK 111, 112, 152 TK 154 TK331, 111, 112 Các CP sxc khác Phân bổ kết chuyển CP sxc Biểu Số 18 Công ty Cổ phần Bê tơng Xây dựng Hà Nội Phòng Kế toán SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627 Năm 2009 Ghi Có TK, đối ứng với Nợ TK Quý Quýl II Quý III Quý IV TK 152 (NKCT số 7) 354.454.555 484.988.039 TK 214 (NKCT số 7) 457.837.475 1.579.689.861 TK 334 (NKCT số 7) 437.467.565 787.644.719 TK 338 (NKCT số 7) 253.465.467 89.982.865 Cộng phát sinh Nợ 2.942.305.484 Cộng phát sinh Có 2.942.305.484 Cộng Biểu Số 19 Cơng ty Cổ phần Bê tơng Xây dựng Hà Nội Phòng Ke toán NHẬT KÝ CHÚNG TỪ SỐ Phần I: Tập hợp CP sản xuất kinh doanh Ghi Có cácTK: 142,152,153,154,214,241,334,335,338,611,621,622, 627 Tháng 12 năm 2009 TK 154 152 154 214 334 338 155.696.669,5 155 621 1.122.487,5 94 1.122.487,5 94 155.696.669,5 142 241 335 350.670.361 5.709.889 567.511 1.579.689.861 787.644.719 89.982.865 1.579.689.861 793.355.608 90.550.376 621 622 484.988.039 Cộng 991.355.069,5 155.696.669,5 Biểu Số 22 Tăng Thị Kim Hạnh 40 GVHD: PGS.TSĐặng Vân Thanh Bảng tính giá thành sản phẩm cột điện Quý IV/2009 Số lượng: 400 SP CP phát sinh GTSP Khoản mục kỳ DĐK GTSP CPSX DCK CP NVL TT 160.000 CP NCTT 30.000 CPSXC Cộng phụ 10.000 1.500 Đơn vị tính: lOOOđ Tổng giá Giá thành thành sản đơn vị phẩm 148.500 371,25 300 29.700 74,25 20.000 200 19.800 49,25 210.000 2.000 198.000 495 MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐÀU 1.1 Chức nhiệm vụ công ty 1.2 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 1.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm 1.4 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh PHẦN 2: TÌNH HÌNH TƠ CHỨC Bộ MÁY KẾ TỐN VÀ TƠ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phàn Bê tơng Xây dựng Hà Nội Các sách kế tốn áp dụng Cơng ty Tổ chức công tác kế toán số phàn hành kế toán chủ yếu 3.1 Ke toán tiền mặt quỹ 3.2 Ke toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc 3.3 Kế toán Nguyên vật liệu 3.3.1 Phân loại nguyên vật liệu 3.3.2 Đánh giá nguyên vật liệu 3.3.3 Kế toán chi tiết NVL 3.3.3.1 Ke toán tổng hợp tăng, giảm nguyên vật liệu 3.3.3.1.1 Ke toán tổng hợp tăng nguyên vật liệu 3.3.3.1.2 Ke toán tổng hợp giảm nguyên vật liệu 3.4 KếtoánTSCĐ 3.4.1 Hạch toán chi tiết TSCĐHH 3.4.2 Ke toán chi tiết nghiệp vụ 3.4.2.1 Kế toán tổng hợp tăng TSCĐHH 3.4.2.2 Kế toán giảm TSCĐHH 10 3.4.3 Kế toán khấu hao TSCĐHH 10 3.5 Ke toán tiền lưomg khoản trích theo lưong 10 3.5.1 Ke toán tiêề lưomg 10 3.5.1.1 Phưong pháp trả lưomg Công ty 11 3.5.1.1.1 Hình thức trả lưomg theo thời gian 11 3.5.1.1.2 Hình thức trả lưomg theo sản phẩm 11 3.5.2 Ke toán khoản trích theo lưomg 12 3.6 Ke tốn tập hợp Chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 12 3.6.1 Ke tốn tập hợp chi phí sản xuất 12 3.6.1.1 Ke toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trục tiếp 12 3.6.1.2 Ke toán tập hợp phân bổ chi phí nhân cơng trục tiếp 13 3.6.1.3 Ke toán tập hợp phân bổ chi phí sản xuất chung 14 3.6.2 Ke tốn tính giá thành sản phẩm 15 PHẦN 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 17 Thu hoạch 17 Nhận xét 17 2.1 Những ưu điểm 17 2.2 Một số điểm tồn đề xuất khắc phục 18 KẾT LUẬN 20 PHỤ LỤC 21 ... thời gian thực tập Công ty cổ phàn Bê tông Xây dựng Hà Nội em thu hoạch kiến thức sau: - Qua thời gian thực tập làm quen với môi trường làm việc thực tế Công ty cổ phàn Bê tơng Xây dựng Hà Nội em... toàn Báo cáo thực tập em Công ty cổ phàn Bê tông Xây dựng Hà Nội Để hoàn thiện Báo cáo này, em xin chân thành cảm om cán phòng Ke tốn Cơng ty cổ phàn Bê tơng Xây dựng Hà Nội, thày cô giáo Khoa... Công tỵ cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội Công ty cổ phàn Bê tông Xây dựng Hà Nội áp dụng hình thức tổ chức máy kế tốn tập trung phòng Ke tốn Cơng ty Phòng Ke tốn Cơng ty gồm có kế toán viên, chịu