BÀI KIỂM TRA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG I Các nhận định sau hay sai? Giải thích? Đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn trả lãi định kỳ, ngày đến hạn trả lãi kỳ mà khách hàng khơng đến lĩnh tiền lãi kỳ nhập gốc khách hàng Nhận định Đúng Bởi vì, phương thức trả lãi gồm có: trả lãi trước, trả lãi sau trả lãi định kỳ Đến thời điểm đáo hạn, khách hàng không đến lĩnh, ngân hàng chủ động nhập lãi vào gốc quay vòng thêm kỳ hạn kỳ hạn gửi tiết kiệm trước áp dụng mức lãi suất quy định thời điểm quay vòng Giá trị chiết khấu giấy tờ có giá trường hợp ngân hàng phát hành chứng từ có giá có chiết khấu hàng tháng phân bổ làm tăng thu nhập ngân hàng Nhận định Sai Bởi vì, khách hàng mua rẻ ngân hàng chịu thiệt khách hàng mua nhiều Ngân hàng thiệt nhiều Để thực nguyên tắc sở dồn tích, ngân hàng dự thu tất khoản nợ trả lãi sau Nhận định Sai Bởi ngân hàng phải dự thu với tất khoản nợ bao gồm nợ trả lãi trước, trả lãi sau hay trả lãi định kỳ 4.Ngân hàng phải trích khấu hao tài sản cho th tài tài sản thuộc sở hữu ngân hàng Nhận định Đúng Bởi tài sản cho th tài tài sản thuộc quyền sở hữu ngân hàng, sau trích hết ngân hàng bán lại cho bên thuê Do để bán ngân hàng phải trích khấu hao tài sản cho th tài Đối với kế tốn cho vay lần, trả gốc định kỳ, khách hàng khơng trả gốc kỳ NH tiếp tục tính lãi dự thu Nhận định Đúng Bởi trường hợp đến hạn trả nợ mà người vay không trả nợ, Ngân hàng chuyển nhóm nợ khách hàng sang nợ hạn tiếp thục dự thu lãi II Bài tập Giải ngân cho cơng ty Thiên Hòa theo HĐTD số 124 số tiền 200 triệu đồng tiền mặt, thời hạn cho vay tháng, lãi suất 1%/tháng, trả lãi hàng tháng, trả vốn đến hạn tài sản đảm bảo nhà trị giá thẩm định 600 triệu đồng - NH giải ngân: Nợ 2111: 200 tr đồng Nợ 994 : 600 tr đồng Có 1011: 200 tr đồng - NH thu lãi định kỳ: Nợ 1011: tr đồng Có 702: tr đồng = 200 tr* 1% - KH toán gốc +lãi đáo hạn: Thu gốc: nợ 1011/ có 211: 200 tr/6= 33.333.333,3 Thu lãi: nợ 1011: tr *1%= tr Có 3941: 2tr *11= 22 tr đồng Có 702: 2tr*11 +2 tr= 24 tr đồng Ngân hàng toán tiền mặt cho số kỳ phiếu phát hành theo mệnh giá tính lãi trước đến hạn tốn Tổng mệnh giá kỳ phiếu 600 tr đồng, giá bán 580 tr đồng, lãi suất 1%/tháng, thời hạn năm - Khi NH phát hành giấy tờ có giá Nợ TK 1011: 580tr đồng Nợ TK 432: 20 tr đồng Có TK 431: 600 tr đồng NH trả lãi cho KH (lãi trả trước): a Tại thời điểm phát hành: Nợ TK 1011: 580.000.000-69.600.000= 510.4000.000 đồng Nợ TK 388: 580 tr*1%*12= 69.600.000 đồng (vì lãi trả trước -> chi phí chờ phân bổ) Nợ 432: 20 tr đồng Có 431: 600 tr đồng b Định kỳ tháng: -phân bổ lãi trả trước: Nợ TK 803: 5.800.000 đồng Có TK 388: 580tr *1%= 5.800.000 đồng c Chi phí phát hành giấy tờ có giá: Nợ 803: 580tr*1%= 5.800.000 đồng Có 432: 5.800.000 đồng d toán GTCG đáo hạn Trả nợ gốc: nợ TK 431: 580 tr đồng có TK 1011: 580 tr đồng Ngày 10/12/N Ông Nam nộp sổ tiết kiệm thời hạn tháng yêu cầu rút toàn tiền gốc 100 tr đồng tiền lãi Sổ tiết kiệm mở ngày 10/8/N lãi tiết kiệm kì hạn tháng 1%/ tháng - Từ ngày 10/8/N đến 10/11/N hết kỳ hạn tháng thứ nhất: - Khách hàng không đến giao dịch ngân hàng nhập lãi vào gốc số dư TK tiền gửi tiết kiệm - sau nhập lãi là: 100 +100* 1%*3= 103 tr đồng kì hạn thứ 2, khách hàng gửi tháng (10/11/N-10/12/N) : ngân hàng dự trả lãi hàng tháng : 103 tr*1%= 1.030.000 đồng nợ TK 4232 : 103.000.000 đồng nợ TK 801: 1.030.000 đồng có TK 1011: 104.030.000 đồng Tính hạch tốn trả lãi tiền gửi khơng kỳ hạn công ty Hoa Mai tháng 12/N Biết diễn biến số dư tài khoản tiền gửi tiết kiệm Công ty vào cuối ngày 30/11: 50 triệu, 10/12: 80 triệu, 15/12: 40 triệu, 25/12: 70 triệu, 30/12: 50 triệu lãi suất không kỳ hạn 0.3%/ tháng - Lãi phải trả tháng là: (50 tr*10+ 80 tr*5+ 40 tr*10+ 70 tr*5+ 50 tr)*0.3%/30= 170.000 đồng - hạch toán tiền gửi khơng kì hạn: Nợ 4913: 170.000 đồng Có 1011: 170.000 đồng Bán 2000 kỳ phiếu thu tiền mặt thời hạn kỳ phiếu tháng, trả lãi sau, lãi suất 1%/tháng Ngân hàng phát hành kỳ phiếu có phụ trội, mệnh giá kỳ phiếu triệu đồng, số tiền phụ trội kỳ phiếu 1.500 đồng - Bán kỳ phiếu: Nợ 1011: 2000 + 1500*2000 = 3002000 Có 433: 1500*2000 = 3000000 Có 431: 2000 - Định kỳ tháng: - Dự trả lãi: Nợ 803: 2000*1500 = 3000000 Có 492: 3000000 - Phân bổ phụ trội: Nợ 433: 2000*1500*3 = 9000000 Có 803: 9000000 Đáo hạn: - Trả gốc: Nợ 431: 2000 Nợ 492: 2000*1500*3 = 9000000 Có 1011: 2000 + 2000*1500*3 = 9002000 - Phân bổ nốt phụ trội cuối kỳ: Nợ 433: 2000*1500*3 = 9000000 Có 803: 9000000 ... Khách hàng khơng đến giao dịch ngân hàng nhập lãi vào gốc số dư TK tiền gửi tiết kiệm - sau nhập lãi là: 100 +100* 1%*3= 103 tr đồng kì hạn thứ 2, khách hàng gửi tháng (10/11/N-10/12/N) : ngân hàng. ..2 Ngân hàng toán tiền mặt cho số kỳ phiếu phát hành theo mệnh giá tính lãi trước đến hạn toán Tổng mệnh giá kỳ phiếu 600 tr đồng, giá bán 580... 170.000 đồng Bán 2000 kỳ phiếu thu tiền mặt thời hạn kỳ phiếu tháng, trả lãi sau, lãi suất 1%/tháng Ngân hàng phát hành kỳ phiếu có phụ trội, mệnh giá kỳ phiếu triệu đồng, số tiền phụ trội kỳ phiếu