BÀI KIỂM TRA KẾ TOÁN MÁY cho sinh viên trường kinh tế
Bài kiểm tra kế toán máy Công ty TNHH Hoà Phát là đơn vị kinh doanh các mặt hàng vải, hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ, phơng pháp tính gía vốn hàng xuất kho là phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ. Hoạt động của công ty trong tháng 09/2005 nh sau (ĐVT: đồng). A.Số d đầu kỳ các tài khoản Số hiệu Tên tài khoản D nợ D có 111 Tiền mặt Việt Nam 2.640.215.000 112 Tiền VN gửi ngân hàng công th- ơng 2.308.055.000 131 Phải thu khách hàng 559.362.000 141 Tạm ứng 544.600.000 156 Hàng hoá 76.000.000 211 TSCĐ HH 4.552.080.000 2141 Hao mòn TSCĐ HH 1.482.404.000 311 Vay ngắn hạn 393.916.000 331 Phải trả ngời bán 2.992.550.000 333 Thuế và các khoản phải nộp NN 290.064.000 334 Phải trả CNV 50.598.000 338 Phải trả, phải nộp khác 230.802.000 341 Vay dài hạn 308.410.000 411 Nguồn vốn kinh doanh 2.678.271.000 421 Lợi nhuận cha phân phối 18.979.000 414 Quỹ đầu t phát triển 177.672.000 4311 Quỹ khen thởng 314.796.000 441 Nguồn vốn đầu t XDCB 1.741.850.000 Tổng cộng 10.680.312.000 10.680.312.000 - Số d chi tiết các tài khoản * TK 131: Phải thu của khách hàng Tên khách hàng Mã khách D nợ Công ty TNHH Bình Minh BM 59.362.000 Công ty Thành Lợi TL 150.000.000 Cửa hàng kinh doanh vải Phúc Thành PT 350.000.000 *TK 331: Phải trả ngời bán Tên nhà cung cấp Mã khách D có Công ty Dệt kim Thắng Lợi DKTL 1.693.820.000 Công ty Dệt lụa DL 817.408.000 Công ty Dệt 8 -3 D8-3 481.322.000 *TK 156: Hàng hoá - tại kho K1 (kho công ty) Tên hàng hóa Mã hàng hoá ĐVT Số lợng Số tiền Vải FAlen 6.4222 F6.422 M 800 36.000.000 Vải Falen 6.536 F6.536 M 450 18.000.000 Vải Gabadin GBD M 200 8.000.000 Vải bay VB M 560 14.000.000 +Tài khoản 141: Tạm ứng Mã nhân viên Tên nhân viên D nợ PTN Phạm Thị Nhuận 200.000.000 TTH Trần Thu Hoài 344.600.000 + TK 333: Thuế và các khoản phảI nộp nhà nớc phải nộp Số hiệu TK Tên tài khoản D nợ 33311 Thuế GTGT phải nộp 100.000.000 3334 Thuế TNDN 100.064.000 3339 Thuế, Phí khác 90.000.000 B- Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 1. Ngày 2/9: Thanh toán nợ cho công ty Dệt Kim Thắng Lợi: + Chuyển khoản: 693.820.000 + Tiền mặt: 1.000.000.000 2 . Biên bản giao nhận TSCĐ số 30 ngày 5/09: Mua một số máy phát điện ở phân xởng sản xuất, giá mua cha có VAT 10% là 125.000.000, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, chi phí vận chuyển đã chi bằng tiền mặt 5.500.000 (gồm cả thuế VAT 10%). Tài sản này đợc đầu t bằng quỹ đầu t phát triển 50.000.000, còn lại bằng nguồn vốn XDCB. 3. Phiếu nhập kho số 45 ngày 11/9: Mua hàng hoá từ công ty Dệt lụa cha thanh toán tiền hàng Mã vật t Tên NVL ĐVT SLHĐ SLTN Đơn giá cha thuế VAT 10% F6.422 Vải Falen 6.422 M 2.324 2.324 45.500 F6.536 Vải Falen 6.536 M 1.230 1.230 40.200 GBD Vải Gabadin M 450 450 40.000 4. Ngày 12/9: Nhập mua hàng hoá của công ty Dệt 8-3, đã thanh toán bằng tiền mặt, chiết khấu thanh toán đợc hởng 1% nhng cha nhận. Mã vật t Tên NVL ĐVT SLHĐ SLTN Đơn giá cha thuế VAT 10% GBD Vải Gabadin M 500 500 40.000 VB Vải bay M 800 800 25.000 CR Vải Caro M 1.620 1.620 30.000 5. Hoá đơn GTGT số 02481 ngày 14/9: Bán cho công ty TNHH Bình Minh, tổng tiền hàng đã thu bằng tiền mặt, công ty chấp nhận chiết khấu 2% trả bằng tiền gửi ngân hàng. Mã vật t Tên hàng ĐVT Số lợng Đơn giá (cha VAT 10%) F6.422 Vải Falen 6.422 M 2.100 51.000 GBD Vải Gabadin M 700 45.000 CR Vải Caro M 750 32.500 6. Nhợng bán 01 ô tô 04 chỗ ngồi, Nguyên giá 140.000.000, đã khấu hao 90.000.000, chi phí sửa chữa 8.000.000 cha thanh toán. Giá bán (cha VAt 10%) là 65.000.000 thu bằng tiền mặt. 7. Ngày 21/9: Côngty May Sông Hồng khiếu nại chất lợng hàng bán theo hoá đơn GTGT số 02482 nên công ty đã chấp nhận giảm giá 1% trừ vào số phải thu. C. Yêu cầu: 1. Tạo cơ sở dữ liệu cho công ty theo những thông tin đã có? 2. Khai báo các danh mục và vào số d đầu kỳ cho các tài khoản ? 3. Cập nhật các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng phân hệ kế toán? 4. Viết đờng dẫn của các nghiệp vụ tự động? Hớng dẫn 1. Tạo cơ sở dữ liệu cho công ty theo những thông tin đã có? Vào Tệp\ Tạo tệp dữ liệu mới\ Khai báo các thông tin có liên quan + Đặt tên cơ sở dữ liệu mới : Công ty TNHH Hoà Phát + Ngày hạch toán: 01/09/2005 + Tháng bắt đầu hạch toán: tháng 9 + Quản lý kho: Hoá đơn bán hàng kiếm phiếu xuất kho 2. Khai báo các danh mục và vào số d đầu kỳ cho các tài khoản Lm ging v ghi theo 3. Cập nhật các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng phân hệ kế toán NV1: Nghiệp vụ\ Ngân hàng\ Phát hành séc Nợ TK 331: 693.820.000 Có TK 112: 693.820.000 Nghiệp vụ\ Quản lý quỹ\ Phiếu chi Nợ TK 331: 1.000.000.000 Có TK 111: 1.000.000.000 NV2. Nghiệp vụ \ TSCĐ\ Khai bỏoTSCĐ\ Thông tin chung - Tại đây khai mã của TSCĐ\ Thiết bị máy móc - Chọn Thông tin khấu hao khai nguyên giá và nguồn đầu t TSCĐ Nợ TK 211: 130.000.000 N TK 133: 13.000.000 Cú TK 112: 137.500.000 Cú TK 111: 5.500.000 NV3: Nghip v\Mua hng\Húa n mua hng\hng tin - Ti õy khai bỏo giỏ tr hang mua - Chn thu khai bỏo thu GTGT u vo N TK 156 N TK 133 Cú TK 331 NV4: Nghip v\Mua hng\Húa n mua hng\hng tin - Ti õy khai bỏo giỏ tr hang mua - Chn thu khai bỏo thu GTGT u vo N TK 156 N TK 133 Cú TK 331 Nghip v\Mua hng\Tr tin nh cung cp Ti õy vo Tin n phn ỏnh tng s phi tr nh cung cp Vo chit khu phn ỏnh s CK c hng N TK 331 Cú TK 111,112 Cú TK 635 NV 5:Nghip v\Bỏn hng\Húa n bỏn hng - Ti õy vo hng tin phn ỏnh doanh thu - Vo Thu phn ỏnh Thu GTGT u ra phi np - Vo Mu phn ỏnh chit khu TM (Nu cú) N Tk 632 Cú TK 156 N TK 131 Cú TK 3331 Cú TK 511 Nghip v\ Bỏn hng\ Thu tin ca khỏch hng Ti õy vo Tin n phn ỏnh tng s n phi thu Vo Chit khu phn ỏnh chit khu thanh toỏn nu cú N TK 111. 112 Có TK 131 NV 6 Nghiệp vụ\TSCĐ\Ghi giảm TSCĐ Nợ TK 811 Nợ TK 214 Có TK 211 Nghiệp vụ\ quản lý quỹ\phiếu thu Nợ TK 111 Có TK 711 Có TK 3331 Nghiệp vụ\Sổ cái\chứng từ nghiệp vụ kế toán khác Nợ TK811 Có TK 331 (Chi phí thanh lý nhưng chưa trả tiền, nếu đã trả thì vào phiếu chi nếu chi bằng TM; vào giấy báo Nợ nếu chi bằng TGNH) NV7: Nghiệp vụ\giảm giá hàng bán Nợ TK 532 Nợ TK 3331 Có TK 131 4. ViÕt ®êng dÉn cña c¸c nghiÖp vô tù ®éng a. !"#$ %& '()&* +,-./0,,12 3 !"#$ !45 6$ 723* 8 !"&$+ ,-2#$3 !"#$ 9&%& ,- %:( &'()*)++,- 4 5 #$ !45 6$ 72 '(,-.,'/00123*