BÁO cáo THỰC tập TỔNG hợp CÔNG TY cổ PHẦN THƯƠNG mại CÔNG NGHỆ GIÁM sát HC

Trong cơ chế mới tài chính là tổng hoà của các mối quan hệ kinh tế, trong đó hạch toán kế toán là một lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính nên nó có vai trò đặc biệt quan tr

VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP

CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI

LỜI MỞ ĐẦU

Hoà chung xu thế phát triển không ngừng về mọi mặt, nền kinh tế nước ta không ngừng vươn lên để khẳng định vị thế của mình trên trường quốc tế Từ những bước đi gian nan, thử thách giờ đây nền kinh tế nước ta đã phát triển mạnh

mẽ Một công cụ không thể thiếu được để quyết định sự phát triển của nền kinh tế

đó là công tác hạch toán kế toán

Trong thời kỳ hiện nay, nền kinh tế nước ta đang phát triển theo hướng nền kinh tế đa thành phần Vì vậy, để có thể quản lý tốt nền kinh tế là một thách thức đặt ra đối với các nhà quản lý Trong cơ chế mới tài chính là tổng hoà của các mối quan hệ kinh tế, trong đó hạch toán kế toán là một lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính nên nó có vai trò đặc biệt quan trọng và cần thiết đối với hoạt động tài chính trong doanh nghiệp

Công tác hạch toán kế toán vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ thuật

Nó phát huy tác động như một công cụ sắc bén cung cấp các thông tin kinh tế tài chính hiện thực, có giá trị pháp lý và có độ tin cậy cao giúp doanh nghiệp và các đối tượng có liên quan đánh giá đúng đắn tình hình hoạt động của doanh nghiệp, trên cơ sở đó ra các quyết định kinh tế phù hợp với điều kiện nước ta hiện nay Xuất phát từ những lý do nêu trên và nay có điều kiện tiếp cận với thực tế tại

Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ Giám Sát HC, trong quá trình thực tập được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong công ty em đã hoàn thành báo cáo tổng hợp này Do trình độ hiểu biết còn hạn chế, em kính mong được sự nhận xét, góp ý của cô để báo cáo của em được hoàn thiện hơn

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ

CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI

CÔNG NGHỆ GIÁM SÁT HC1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ Giám Sát HC

- Tên công ty: Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ Giám Sát Hc

- Tên giám đốc: NGUYỄN VĂN CHUYÊN

- Địa chỉ: Số 116, ngách 115/206 đường Trường Chinh, Phường

Phương Liệt, Quận Thanh Xuân, Hà Nội

- MST: 0106515979

- ĐT: 04 3782728 – Fax: 04 37827277

- Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ Giám Sát Hc được thành lập vào ngày 06/03/2003 theo giấy phép thành lập số 233/GP-UB

Vốn điều lệ: 7.500.000.000đ

Giấp phép kinh doanh số: 0106515979

Là công ty Nhập khẩu, phân phối và lắp ráp Camera và đầu ghi hình mang thương hiệu VISIONCOP

sản phẩm của chúng tôi được đặt hàng sản xuất ở nhiều nước khác nhau như: Hàn Quốc, Taiwan, Trung Quốc, Việt Nam vì vậy chúng có nhiều xuất nguồn gốc xuất sứ khác nhau

Công Ty mong muốn trở thành ĐỐI TÁC TIN CẬY của tất cả các

đã và đang trở thành cái tên quen thuộc của rất nhiều quý khách hàng

Bảng 1.1 Phần vốn góp và giá trị vốn góp của các cổ đông trong công ty:

Hình thức góp vốn

1 Nguyễn Văn Chuyên 6.000.000.000 80 Tiền mặt

2 Trần Thanh Hoa 1.500.000.000 20 Tiền mặt

1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất - kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ Giám Sát HC

Công ty phải đảm bảo hoàn thành các nhiệm vụ sau:

Quản lý và sử dụng vốn đúng chế độ hiện hành, phải tự trang trải về tài chính kinh doanh có lãi

Nắm bắt khả năng kinh doanh, nhu cầu tiêu dùng của thị trường để đưa ra các biện pháp có hiệu quả kinh doanh cao nhất đáp ứng đầy đủ yêu cầu của khách hàng nhằm thu lợi nhuận tối đa

Chấp hành và thực hiện đầy đủ chính sách chế độ pháp luật của Nhà nước

về hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người lao động

Trong điều kiện kinh tế thị trường hiện nay, môi trường hoạt động kinh doanh vô cùng phức tạp và sôi động Sự cạnh tranh giữa các thành phần kinh

tế diễn ra rất quyết liệt và các doanh nghiệp đều có quyền bình đẳng trước pháp luật thì việc đảm bảo thắng lợi trên thương trường, để hoạt động kinh doanh có lãi đòi hỏi doanh nghiệp phải hết sức khôn khéo và linh hoạt trong

các quyết định kinh doanh và nhất là phát huy hết thế mạnh tiềm năng sẵn có của công ty mình Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ Giám Sát HC là đơn vị kinh doanh thương mại nên ngoài những đặc điểm chung của hoạt động sản xuất kinh doanh

1.2.1 Đặc điểm về hoạt động

Hoạt động kinh tế cơ bản của kinh doanh thương mại là lưu chuyển hàng hoá đó là sự tổng hợp các hoạt động thuộc quá trình mua, bán trao đổi và dự trữ hàng hóa Vì vậy, công ty đã luôn tìm nguồn hàng cung ứng từ nhiều nhà sản xuất, nhập khẩu cung ứng Hàng hóa mua về có thể bán thẳng cho người mua hoặc cũng có thể nhập kho để bán dần bằng nhiều hình thức bán hàng khác nhau

1.2.2 Đặc điểm về hàng hóa

Hàng hóa trong kinh doanh thương mại gồm các loại vật tư, sản phẩm có hình thức vật chất (dịch vụ) mà doanh nghiệp mua về với mục đích để bán Đối với Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ Giám Sát HC mặt hàng chủ yếu đưa ra tiêu thụ trên thị trường là các loại camerra như:

- Nhập khẩu, lắp giáp và phân phối camera giám sát, đầu ghi hình kỹ

thuật số mang thương hiệu VISIONCOP

- Tư vấn, thiết kế và lắp đặt Camera giám sát

- Cung cấp tư vấn các giải pháp về giám sát theo dõi - giải pháp kết nối

Công ty Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ Giám Sát HC xuất hàng chủ yếu cho các doanh nghiệp: Công ty CP Intimex Việt Nam, Công ty

CP Nhất Nam, Ngân hàng TMCP Quân đội, Nhà hàng Cảnh Hồ, Công ty TNHH giải trí Làn Sóng Xanh…và một số doanh nghiệp khác

1.2.3 Đặc điểm về lưu chuyển hàng hóa

Lưu chuyển hàng hóa trong kinh doanh thương mại có thể theo một trong hai phương thức là bán buôn và bán lẻ Bán buôn hàng hóa là một hình thái phân hóa của hoạt động doanh nghiệp nhằm mục đích chuyển bán và tiếp cận dòng hàng hóa và dịch vụ vào mạng lưới bán lẻ Bán lẻ hàng hóa chỉ loại hình hành vi bán hàng ở mức “nhỏ lẻ, cá biệt ” nói cách khác bán lẻ là một hành vi trao đổi thương mại, trong đó người mua là người tiêu dùng cuối cùng

và động cơ để thoả mãn nhu cầu cá nhân Hiện nay Công ty Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ Giám Sát HC đang áp dụng cả hai hình thức này

1.2.4 Đặc điểm về tổ chức kinh doanh

Tổ chức kinh doanh thương mại có thể theo nhiều mô hình khác nhau như tổ chức Công ty bán buôn và bán lẻ, công ty kinh doanh tổng hợp, công

ty môi giới, công ty xúc tiến thương mại…

Ngành nghề kinh doanh của Công ty gồm có:

- Nhập khẩu, lắp giáp và phân phối camera giám sát, đầu ghi hình kỹ

thuật số mang thương hiệu VISIONCOP

- Tư vấn, thiết kế và lắp đặt Camera giám sát

- Cung cấp tư vấn các giải pháp về giám sát theo dõi - giải pháp kết nối

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất-kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ Giám Sát HC

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

Sv: Nguyễn Thanh Hùng5 Lớp: Kế toán K1

Đại hội đồng cổ đông

Hội đồng quản trị Ban kiểm soát

Ban giám đốc

Phòng tổ chức

hành chính doanh và tiếp thịPhòng kinh Phòng kế toán Bộ phận sản xuất

Bộ phận bán hàng

Phân xưởng

Bộ phận hành chính

Bộ phận

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Th.S Phạm Thị Minh Hồng

Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan quyền lực cao nhất của công ty, toàn

quyền quyết định mọi hoạt động của công ty và có nhiệm vụ:

Thông qua điều lệ, phương hướng hoạt động của công ty Bầu, bãi nhiệm hội đồng quản trị và ban kiểm soát Các nhiệm vụ khác do điều lệ quy định

Hội đồng quản trị: Báo cáo trước đại hội đồng cổ đông về tình hình

kinh doanh, dự kiến phân phối lợi nhuận, chia lãi cổ phần, báo cáo quyết toán năm tài chính, phương hương phát triển và kế hoạch hoạt động sản xuất của công ty

Các nhiệm vụ khác do điều lệ quy định

Ban kiểm soát: do đại hội đồng cổ đông bầu, thay mặt cổ đông kiểm

soát mọi hoạt động kinh doanh, quản trị và điều hành công ty

Ban giám đốc: xây dựng chiến lược hoạt động của công ty, thiết lập,

giám sát, kiểm tra, duy trì hệ thống quản lý và hoạt động của toàn công ty để

kỹ thuật

đạt được mục tiêu chiến lược đề ra, hỗ trợ tư vấn cho các phòng ban, giải quyết các vấn đề chuyên môn chung của công ty.

Phòng tổ chức hành chính: nhiệm vụ của phỏng là thực hiện các chính

sách về tuyển dụng và đào tạo cán bộ công nhân viên, quản lý hồ sơ, lý lịch công nhân, thống kê và quản lý lao động trong công ty, tham mưu giúp giám đốc xây dựng kế hoạch, triển khai giám sát thực hiện, cải tiến và hoàn thiện công tác tổ chức

Phòng kinh doanh và tiếp thị: thực hiện chức năng kinh doanh và tiếp

thị để phát triển thị phần của công ty, đưa ra các phân tich về hoạt động kinh doanh va thị trường, tiếp nhận giải quyết kiểm tra và thực hiện các yêu cầu của khách hàng, lập báo cáo về hợp đồng, đơn đặt hàng

Bộ phận bán hàng: là bộ phận chịu trách nhiệm quảng cáo, tổ chức

triển lãm cho các sản phẩm của công ty, tiếp nhận và xử lý đơn đặt hàng, có nhiệm vụ lập hoá đơn khi hàng được bán

Bộ phận gửi hàng: nhận hàng từ kho hàng, và chuyển tới địa điểm ghi

trên hợp đồng cho khách hàng, lập và gửi phiếu giao hàng về phòng kế toán

Phòng kế toán: quản lý việc sử dụng vốn của công ty, theo dõi tình

hình ghi chép sổ sách, tính toán phản ánh kịp thời các số liệu hiện có, tình hình luân chuyển chức từ, tình hình sử dụng tài sản, vật chất, tiền vốn và xác định kết quả kinh doanh của công ty

Bộ phận sản xuất và thi công: sản xuất các mặt hàng theo đơn đặt hàng

của khách hàng, tham gia vào các công trình xây dựng theo đúng hợp đồng đã được ký kết với đối tác

Phân xưởng: là nơi sản xuất ra các sản phẩm và cũng là nơi lưu giữ

hàng hoá

Bộ phận kỹ thuật: là bộ phận căn cứ vào hợp đồng đã ký sẽ tính toán và thiết

kế để sản xuất ra các sản phẩm đáp ứng nhu cầu cần thiết

1.4 Tài chính và kết quả kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công

Năm

6 tháng 2015

thuế Đ 725,058 1,892,867 2,861,152 2,138,940 688,805

3.Lợi nhuận sau thuế Đ 543,793 1,419,650 2,145,864 1,604,205 516,6034.Tổng tài sản (nguồn

vốn) Đ 1,409,709 4,004,459 6,550,471 4,525,039 1,339,2245.Vốn chủ sở hữu Đ 1,000,000 2,545,134 3,190,998 2,876,001 950,000

6 Nợ phải trả Đ 409,709 1,459,325 3,359,473 1,649,037 389,224

7.Tổng số lao động người 25 25 25 28 288.Thu nhập bình quân

đầu người Đ 2,250 3,030 4,200 3,424 2,138

Từ các số liệu trên đây chúng ta có thể thấy được sự phát triển của công

ty qua 5 năm gần đây nhất, công ty đã có bước tăng trưởng đáng kể đặc biệt

tổng doanh thu tăng mạnh chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty đã mở

rộng và uy tín của công ty với các khách hàng ngày càng tăng Lợi nhuận sau

thuế của công ty trong năm 2015 cũng tăng so với năm 2014,2013, 2011,

2012

Đời sống vật chất của cán bộ công nhân viên ngày càng nâng cao Thu nhập bình quân đầu người đã tăng lên, đây là một sự động viên khích lệ đối với người lao động và làm cho người lao động gắn bó hơn với công ty.

Tuy nhiên khi xem xét kĩ hơn các chỉ tiêu trên thì chúng ta thấy rằng lợi nhuận của công ty còn thấp so với tổng doanh thu:

Lợi nhuận trước thuế/ Tổng doanh thu = 688.805/15.766.031= 0.045= 4.5%

Chỉ tiêu này cho ta biết 1đồng doanh thu thì được bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế Năm 2011, cứ 1 đồng doanh thu thì được 0.043 đồng lợi nhuận Năm 2012 cứ 1 đồng doanh thu thì được 0.089 đồng lợi nhuận Năm

2013 cứ 1 đồng doanh thu thì được 0.099 đồng lợi nhuận

Là công ty có khả năng độc lập về tài chính Với nguồn lực tài chính vững mạnh cùng với định hướng phát triển đúng đắn, Công Ty Cổ Phần

Thương Mại Công Nghệ Giám Sát HC luôn nhận được sự tín nhiệm của

khách hàng và các đối tác trong các hoạt động kinh doanh của mình góp phần

thúc đẩy hiệu quả kinh doanh, phát triển thị trường và nâng cao uy tín của

Hoàng Cầu trên thị trường Đồng thời, Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công

Nghệ Giám Sát HC luôn nghiêm túc thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước,

không ngừng nâng cao mức đóng góp của Công ty đối với Chính phủ và xã

Trị giá (VND)

Tỷ trọng (%)

Trị giá (VND)

Tỷ trọng (%)

Tài sản 70.846.363.018 100,00 80.767.792.238 100,00 86.075.618.846 100,00

Tài sản ngắn hạn 59.309.689.163 83,72 70.579.542.876 87,39 76.467.315.645 88,84 Tài sản cố định 11.536.673.855 16,28 10.188.249.362 12,61 9.608.303.201 11,16

80.767.792.238 tăng 3.921.429.220 đồng tương ứng tăng 5,53 % ,đến năm

2013, tổng nguồn vốn của Công ty đạt mức 86.075.618.846 đồng, tăng

15.229.255.828 đồng, tương ứng tốc độ tăng 21,49% so với năm 2011

Nguyên nhân làm tăng quy mô nguồn vốn của Công ty là do sự gia tăng của cả vốn CSH và nợ phải trả, trong đó chủ yếu là do sự tăng lên của nợ phải

trả Năm 2011 nợ phải trả là 59.335.089.311 đồng tương ứng chiếm 83,75%,

năm 2012 là 66.650.970.634 đồng chiếm 82,52 %, năm 2013 là

72.203.132.063 đồng chiếm 83,88 % tỷ trọng nguồn vốn Nợ phải trả có sự

tăng lên về lượng, nhưng vẫn chiếm tỷ trọng tương đối cân băng khoảng 83%

qua các năm Như vậy Công ty đang có xu hướng chiếm dụng vốn của đơn vị

khác nhiều hơn để phục vụ hoạt động sản xuất của mình, điều này giúp Công

ty tận dụng được những lợi thế do việc sử dụng nợ mang lại, tuy nhiên Công

ty cũng cần cân nhắc đến khả năng thanh toán các khoản nợ khi đến hạn

Vốn CSH của Công ty biến động tăng giảm nhẹ qua các năm Năm

2011 là 11.511.273.707 đồng chiếm 16,25 %, năm 2012 là 14.116.821.604 đồng chiếm 17,48 %, năm 2013 là 13.872.486.783 chiếm 16,12% tỷ trọng nguồn vốn Như vậy tỷ trọng vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn mặc dù biến động lên xuống nhưng vẫn giữ ở mức khá cao (trên 16%) cho thấy khả năng tự chủ về tài chính của Công ty

Nhìn chung, những năm gần đây, tình hình tài chính của Công ty khá

ổn định Trong cơ cấu vốn thì vốn lưu động chiếm tỷ trọng cao và mức tỷ trọng này có xu hướng tăng dần Tỷ trọng vốn lưu động tăng thể hiện được vai trò thật sự của một doanh nghiệp thương mại trong nền kinh tế thị trường,

là chú trọng vào việc mở rộng lĩnh vực kinh doanh và mặt hàng kinh doanh

PHẦN 2:

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI CÔNG NGHỆ

GIÁM SÁT HC2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ Giám Sát HC

Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công Ty Cổ Phần Thương Mại

Kế toán trưởng

Kế toán TM,TGNH

Kế toán thanh toán,TSCĐ,tiề

n lương, chi phí

Kế toán tiêu thụ

Kế toán

hàng

hoá

Mỗi nhân viên trong bộ máy kế toán phụ trách một phần hành kế toán nhất định Mỗi người có chức năng nhiêm vụ riêng Cụ thể:

Kế toán trưởng: phụ trách phòng kế toán, chịu trách nhiệm hướng dẫn

chỉ đạo, kiểm tra công việc của kế toán viên trong phòng Có nhiệm vụ lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tín dụng ngân hàng hàng năm Kế toán trưởng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc về các thông tin kế toán, tư vấn và đề xuất trực tiếp thông báo tình hình hoạt động phát triển sản xuất kinh doanh của công ty, cung cấp thông tin kế toán doanh nghiệp và kế toán quản trị cho giám đốc, tham gia các cuộc họp bàn và quyết định các vấn đề thu chi, thực hiện các quy chế kế toán của Nhà Nước đúng quy định

- Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng: Giao dịch với Ngân hàng,

thanh toán các khoản tiền mặt, TGNH liên quan giữa Ngân hàng và Công ty Từ đó, lập các phiếu thu, phiếu chi cho các nghiệp vụ tiền mặt, theo công nợ nội bộ, huy động vốn và giám sát việc thu chi qua hệ thống ngân hàng Kế toán ngân hàng chuyên làm công việc giao dịch với ngân hàng theo dõi các số dư, theo dõi tỷ giá và xác định chênh lệch tỷ giá đặc biệt và phần công nợ của công ty, theo dõi tình hình luân chuyển tiền tệ về tài khoản của công ty từ các tổ chức nợ, thực hiện thanh toán với các đối tác thông qua ngân hàng bằng các hình thức như: chuyển khoản, séc, ủy nhiệm chi…đồng thời kế toán ngân hàng thực hiện giao dịch, theo dõi các khoản phí phải nộp, tất cả được hạch toán trên phần mềm kế toán

Kế toán hàng hoá: theo dõi tình hình nhập xuất - tồn kho hàng hóa.

Kế toán thanh toán: Theo dõi các khoản công nợ với khách hàng.

Kế toán tiền lương và chi phí: Tổ chức kế toán tiền lương và tập hợp

chi phí kinh doanh trong kỳ

Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt cho công ty, thực hiện các

nghiệp vụ thu-chi phát sinh trong ngày, đảm bảo các chứng từ đi kèm phải hợp lệ và đầy đủ trước khi thực hiện nghiệp vụ đó tránh những thiếu sót khi

cơ quan thuế kiểm tra Hàng ngày, hàng tháng thủ qũy căn cứ vào các phiếu thu và phiếu chi hợp lệ để ghi sổ quỹ tổng hợp và lưu lại sẽ thông báo với kế toán trưởng khi được yêu cầu, giúp quản lý thu chi có hiệu quả tốt nhất

* Nhiệm vụ của bộ máy kế toán tại công ty

- Hướng dẫn, đôn đốc các bộ phận trong công ty thu thập đầy đủ, kịp thời các chứng từ hạch toán ban đầu

- Phản ánh ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh kịp thời, đầy đủ theo đúng chế độ quy định

- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính tháng, quý, năm

- Thực hiện việc lập báo cáo kế hoạch định kỳ gửi lên ban giám đốc và

cơ quan nhà nước

- Thực hiện đúng các chế độ thu nộp ngân sách Nhà Nước

- Tổ chức bảo quản, lưu giữ hồ sơ tài liệu kế toán theo đúng quy định

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công Ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ Giám Sát HC

2.2.1.Các chính sách chủ yếu tại Công ty

a) Chế độ kế toán

Hệ thống tài khoản kế toán và hệ thống báo cáo tài chính sử dụng của công ty là hệ thống tài khoản và hệ thống báo cáo được ban hành theo thông

tư 200/2014/QĐ – BTC của Bộ tài chính và các thông tư bổ sung sửa đổi kèm theo

b) Hình thức kế toán áp dụng

- Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh và yêu cầu quản lý của Công ty, hiện nay phòng kế toán của công ty đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung Hình thức nhật ký chung đơn giản rất phù hợp với việc sử dụng máy vi tính Quy trình hạch toán, xử lý chứng từ, luân chuyển chứng từ, cung cấp thông tin kinh tế của Công ty đều thực hiện trên máy Việc này giúp cho các nhân viên phòng kế toán giảm nhẹ được công việc và thực hiện việc cung cấp số liệu thông tin nhanh và kịp thời Hình thức Nhất ký chung, hệ thống sổ kế toán ở công ty bao gồm: sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản, các sổ chi tiết, sổ tổng hợp tài khoản, các loại bảng kê, các bảng phân bổ

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: đồng Việt Nam(VND)

- Công ty quy định niên độ kế toán là từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà Nước quy định ban hành Các báo cáo được lập và trình bày theo đúng quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng hiện nay

*Tài sản cố định:

- Biên bản bàn giao tài sản cố định

- Biên bản thanh lý tài sản cố định.

- Bảng tính và phân bổ khấu hao

- Phiếu xuất kho

- Biên bản giao nhận hàng hoá

Trình tự thời gian luân chuyển chứng từ kế toán do kế toán trưởng qui định, chứng từ gốc do đơn vị lập ra hoặc từ bên ngoài vào đều phải tập trung vào bộ phận kế toán Các đơn vị thuộc bộ phận kế toán phải có trách nhiệm tiếp nhận và kiểm tra kỹ những chứng từ đó và phải được xác định đúng thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán.

2.2.2 Hệ thống tài khoản áp dụng tại công ty

Hiện nay công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản của Bộ Tài Chính mới ban hành (theo thông tư số 200/2014/QĐ-BTC)

Công ty sử dụng các tài khoản kế toán sau:

- TK 632: Giá vốn hàng bán

- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

+ TK 5111: Doanh thu bán hàng

+ TK 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ

- TK 521: Các khoản giảm trừ doanh thu

+ Tk 5211: Chiết khấu thương mại

- TK 911: Xác định kết quả kinh doanh

- TK 641: Chi phí bán hàng

- TK 642: Chi phi quản lý doanh nghiệp

Ngoài ra kế toán còn sử dụng các tài khoản khác như: TK111, TK 112,

TK 334, TK 338, TK 1331, TK 3331

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán và chứng từ áp dụng tại Công ty

Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty là hình thức Nhật ký chung Đây

là hình thức kế toán có kết cấu và hệ thống sổ đơn giản phù hợp với Công ty,

áp dụng kế toán máy Theo hình thức này hàng ngày căn cứ vào các Hoá đơn, chứng từ kế toán ghi vào Nhật kí chung và Nhật kí đặc biệt đồng thời ghi vào các sổ, thẻ chi tiết Định kì kế toán chuyển số liệu từ Nhật kí chung, Nhật kí đặc biệt vào Sổ cái Số liệu trên sổ cái này được dùng đối chiếu với Bảng tổng hợp chi tiết và sổ liệu của Thủ quỹ Cuối kì kế toán lập Bảng Cân đối tài khoản và các Báo cáo tài chính

+ Sổ tổng hợp: Là sổ mở cho các tài khoản tổng hợp Trên sổ tổng hợp

các đối tượng được ghi theo thước đo giá trị Số liệu trên sổ tổng hợp là cở sở

để lập báo cáo tài chính Các loại sổ tổng hợp mà doanh nghiệp đang sử dụng:

 Sổ nhật ký chung: Quản lý toàn bộ số liệu kế toán của đơn vị trong

một niên độ kế toán, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh vào theo trình tự thời gian.Từ nhật ký chung làm căn cứ để ghi vào sổ cái

 Sổ cái: Là sổ tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

tài khoản Mỗi tài khoản được mở trên một hoặc một số trang liên tiếp Cơ sở

để ghi vào sổ cái là sổ nhật ký chung

 Bảng cân đối tài khoản: Là sổ dùng để kiểm tra tính chính xác của

việc ghi sổ kế toán thông qua việc kiểm tra tính chính xác của các cặp số liệu trên bảng Cơ sở để lập bảng cân đối tài khoản là tổng số phát sinh và số dư cuối kỳ từ sổ cái

+ Sổ chi tiết: Là sổ mở cho các tài khoản chi tiết Trên sổ chi tiết các

đối tượng được ghi theo cả thước đo giá trị lẫn thước đo hiện vật Các loại sổ chi tiết mà doanh nghiệp đang sử dụng là: Sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết thanh toán với người mua và người bán,…và các loại chứng

từ như: hóa đơn bán hàng, bản kê bán lẻ hàng hoá, các hoá đơn chứng từ tự in mang tính đặc thù được phép của Bộ Tài Chính

Công ty sử dụng phần mềm kế toán được lập trình tính toán trên phần mềm, hầu hết các sổ đều được in ra từ Máy vi tính từ phần mềm này