Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh (Luận văn thạc sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh (Luận văn thạc sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh (Luận văn thạc sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh (Luận văn thạc sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh (Luận văn thạc sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh (Luận văn thạc sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh (Luận văn thạc sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh (Luận văn thạc sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh (Luận văn thạc sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh (Luận văn thạc sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh (Luận văn thạc sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh (Luận văn thạc sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh (Luận văn thạc sĩ)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI HỒNG HỮU ĐIỀN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ NĂNG LƯỢNG TRƯỜNG THỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN HÀ NỘI - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI HOÀNG HỮU ĐIỀN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ NĂNG LƯỢNG TRƯỜNG THỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐÀO MẠNH HUY HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn hồn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Hồng Hữu Điền LỜI CẢM ƠN Trong q trình học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn này, Tác giả nhận hướng dẫn, giúp đỡ q báu, tận tình thầy cơ, đồng nghiệp, bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc Tác giả xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới: Tác giả xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo trường Đại học Lao động - Xã hội, tập thể thầy cô giáo Khoa sau đại học, tập thể thầy giáo Khoa kế tốn trường trình giảng dạy giúp đỡ em hoàn thành luận văn Tác giả đặc biệt gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo TS Đào Mạnh Huy tận tình hướng dẫn giúp đỡ suốt q trình viết hồn thành luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo tồn cơng nhân viên Cơng ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh giúp tác giả trả lời phiếu điều tra, cung cấp thông tin hữu ích giúp tác giả hồn thành luận văn Tác giả cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp gia đình động viên, chia sẻ với Tác giả suốt q trình thực hồn thành luận văn Hà Nội, Ngày … tháng 10 năm 2019 Tác giả Hoàng Hữu Điền I MỤC LỤC MỤC LỤC I DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT IV DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH V CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.3 Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu 1.3.1 Mục đích nghiên cứu 1.3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu 1.4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 1.4.2.1 Về nội dung 1.4.2.2 Về thời gian 1.4.2.3 Về khách thể nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu đề tài 1.5.1 Dữ liệu nghiên 1.5.2.1 Đối với liệu sơ cấp 1.5.2.1 Đối với liệu thứ cấp 1.5.2 Phương pháp thu thập liệu 1.6 Những đóng góp luận văn 1.6.1 Về mặt lý luận 1.6.2 Về mặt thực tiễn 1.6.3 Về tính ứng dụng KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Khái quát tổ chức kế toán II 2.2 Vai trò, nhiệm vụ ý nghĩa tổ chức cơng tác kế tốn Doanh nghiệp 2.2.1 Vai trò tổ chức cơng tác kế tốn Doanh nghiệp 2.2.2 Nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán Doanh nghiệp 2.2.3 Ý nghĩa tổ chức cơng tác kế tốn Doanh nghiệp 10 2.3 Nội dung tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 10 2.3.1 Nguyên tắc sở tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 10 2.3.1.1 Nguyên tắc tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 10 2.3.1.2 Cơ sở tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 12 2.3.2 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 13 2.3.2.1 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 13 2.3.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 19 2.3.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 22 2.3.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 23 2.3.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tài 31 2.3.2.6 Tổ chức công tác kiểm tra kế toán 35 2.3.2.7 Ứng dụng công nghệ thông tin công tác tổ chức kế toán 39 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ NĂNG LƯỢNG TRƯỜNG THỊNH 41 3.1 Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh 41 3.1.1 Giới thiệu chung CT cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh 41 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty 42 3.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 42 3.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 42 3.1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 43 3.1.4 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh 50 3.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 51 3.2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 51 III 3.2.1.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 52 3.2.1.2 Chức nhiệm vụ máy kế toán (Phụ lục - Chức năng, nhiệm vụ máy kế tốn Cơng ty) 53 3.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 53 3.2.2.1 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 53 3.2.2.2 Tổ chức lập chứng từ kế toán 62 3.2.2.3 Tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán 62 3.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty 63 3.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế tốn cơng ty 65 3.2.4.1 Khái qt theo hình thức kế tốn máy vi tính DN 65 3.2.4.2 Trình tự hạch tốn kế tốn theo hình thức Nhật ký chung máy tính 67 3.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tài 69 3.2.5.1 Quy trình lập kiểm tra Báo cáo tài Cơng ty 70 3.2.5.2 Quy trình lập Báo cáo tài 70 3.2.5.3 Nộp Báo cáo tài 71 3.2.6 Tổ chức kiểm tra công tác kế tốn Cơng ty 71 3.2.7 Ứng dụng công nghệ thông tin tổ chức cơng tác kế tốn 72 3.3 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 75 3.3.1 Những thành tựu đạt 75 3.3.1.1 Về tổ chức cơng tác kế tốn 75 3.3.1.2 Về tổ chức máy kế tốn Cơng ty 75 3.3.1.3 Về tổ chức chứng từ kế tốn Cơng ty 75 3.3.1.4 Về tổ chức vân dụng tài khoản kế tốn Cơng ty 76 3.3.1.5 Về tổ chức sổ kế tốn Cơng ty 76 3.3.1.6 Về tổ chức vận dụng hệ thống Báo cáo tài 76 3.3.2 Một số hạn chế nguyên nhân chủ yếu 76 3.3.2.1 Những hạn chế tồn 76 3.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG 80 IV CHƯƠNG 4: HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ NĂNG LƯỢNG TRƯỜNG THỊNH 81 4.1 Định hướng phát triển CTCP đầu tư lượng Trường Thịnh 81 4.1.1 Mục tiêu tổng quát 81 4.1.2 Mục tiêu cụ thể 81 4.1.3 Định hướng phát triển Công ty 83 4.1.4 Giải pháp thực 83 4.2 Một số đề xuất nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh 86 4.2.1 Tổ chức máy kế toán 86 4.2.2 Tổ chức sử dụng hệ thống chứng từ kế toán 87 4.2.3 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn ứng dụng khoa học cơng nghệ vào tổ chức cơng tác kế tốn 88 4.2.4 Hoàn thiện tổ chức kiểm tra kế toán 92 4.2.4.1 Nội Phòng kế tốn tự tổ chức kiểm tra kế toán 92 4.2.4.2 Kế toán trưởng tổ chức kiểm tra kế toán 93 4.2.4.3 Ban lãnh đạo Ban kiểm soát tổ chức kiểm tra kế toán 94 4.3 Những điều kiện để thực giải pháp hoàn thiện 95 4.3.1 Đối với sách áp dụng từ phía nhà nước 95 4.3.2 Về phía Cơng ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh 96 4.4 Những hạn chế nghiên cứu 97 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 KẾT LUẬN CHUNG 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 PHỤ LỤC V DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ CT CP DN TCKT Công ty Cổ phần Doanh nghiệp Tài kế tốn KTT KT TCLĐ TCHC ĐH CBCNV TNCN MSNV Kế toán trưởng Kế tốn Tổ chức lao động Tổ chức hành Đại học Cán công nhân viên Thu nhập cá nhân Mã số nhân viên QĐ HĐQT Quyết định Hội đồng quản trị SXKD CĐ BHTN BHYT BHXH Sản xuất kinh doanh Cao đẳng Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội VI DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ TRANG Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức máy kế toán tập trung 16 Sơ đồ 2.2: Mơ hình tổ chức máy kế tốn phân tán 17 Sơ đồ 2.3: Mơ hình tổ chức máy vừa tập trung vừa phân tán 18 Sơ đồ 2.4: Hình thức kế tốn Nhật ký chung 26 Sơ đồ 2.5: Hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ 27 Sơ đồ 2.6: Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ 29 Sơ đồ 2.7: Hình thức kế tốn máy vi tính 31 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy quản lý công ty 43 Sơ đồ 3.2: Tổ chức máy kế tốn cơng ty 52 Sơ đồ 3.3: Quy trình ln chuyển chứng từ tốn tiền mặt 63 Sơ đồ 3.4: Hình thức kế tốn máy vi tính Doanh nghiệp 66 Sơ đồ 4.1: Mơ hình tập đồn Trường Thịnh năm 2024 87 Sơ đồ 4.2: Mơ hình tổ chức máy kế tốn hồn chỉnh 91 Hình 3.1: Bảng tốn lương Cơng ty 54 Hình 3.2: Biên chốt số cơng tơ hàng tháng 56 Hình 3.3: Hóa đơn GTGT Cơng ty 57 Hình 3.4: Biên kiểm kê quỹ tiền mặt cuối năm 58 Hình 3.5: Bảng phân bổ khấu hao Tài sản cố định 60 Hình 3.6: Biên lý tài sản cố định 61 Hình 3.7: Giao diện phần mềm kế tốn máy vi tính DN 64 Hình 3.8: Giao diện thực khóa sổ kế tốn phần mềm 68 Hình 3.9: Giao diện thực in sổ kế toán phần mềm 69 Hình 3.10: Giao diện báo cáo lưu chuyển tiền tiền tệ kết xuất từ phần mềm 73 Hình 3.11: Giao diện Thuyết minh BCTC kết xuất từ phần mềm 74 Hình 4.1: Cơ cấu cổ đơng đến năm 2024 Cơng ty 82 Hình 4.2: Mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn hồn chỉnh 86 3335 3336 3337 3338 33381 33382 3339 36 334 3341 3348 37 38 335 336 3361 3362 3363 3368 39 40 337 338 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 341 3411 3412 42 343 3431 34311 34312 34313 3432 43 44 344 347 41 Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác Thuế bảo vệ mơi trường Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động Phải trả công nhân viên Phải trả người lao động khác Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội chênh lệch tỷ giá Phải trả nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hoá Phải trả nội khác Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả cổ phần hoá Bảo hiểm thất nghiệp Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Vay nợ thuê tài Các khoản vay Nợ thuê tài Trái phiếu phát hành Trái phiếu thường Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu Trái phiếu chuyển đổi Nhận ký quỹ, ký cược Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 45 352 46 353 47 356 48 357 49 411 50 51 412 413 52 53 54 55 56 414 417 418 419 421 57 58 441 461 Dự phòng phải trả 3521 Dự phòng bảo hành sản phẩm hàng hóa 3522 Dự phòng bảo hành cơng trình xây dựng 3523 Dự phòng tái cấu doanh nghiệp 3524 Dự phòng phải trả khác Quỹ khen thưởng phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 3532 Quỹ phúc lợi 3533 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 3534 Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3561 Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ hình thành 3562 TSCĐ Quỹ bình ổn giá LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 Vốn góp chủ sở hữu 41111 Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 41112 Cổ phiếu ưu đãi 4112 Thặng dư vốn cổ phần 4113 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 4118 Vốn khác Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có 4131 gốc ngoại tệ 4132 Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn trước hoạt động Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm Nguồn vốn đầu tư xây dựng Nguồn kinh phí nghiệp 4611 Nguồn kinh phí nghiệp năm trước 59 466 60 511 61 62 515 521 63 611 64 65 66 621 622 623 67 627 68 631 4612 Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hóa 5112 Doanh thu bán thành phẩm 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5114 Doanh thu trợ cấp, trợ giá 5117 Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư 5118 Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu 5211 Chiết khấu thương mại 5212 Hàng bán bị trả lại 5213 Giảm giá hàng bán LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Mua hàng 6111 Mua nguyên liệu, vật liệu 6112 Mua hàng hóa Chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng 6231 Chi phí nhân cơng 6232 Chi phí nguyên, vật liệu 6233 Chi phí dụng cụ sản xuất 6234 Chi phí khấu hao máy thi cơng 6237 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6238 Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung 6271 Chi phí nhân viên phân xưởng 6272 Chi phí nguyên, vật liệu 6273 Chi phí dụng cụ sản xuất 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ 6277 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6278 Chi phí tiền khác Giá thành sản xuất 69 70 71 632 635 641 6411 6412 6413 6414 6415 6417 6418 72 642 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 73 711 74 75 811 821 8211 8212 76 911 Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí ngun vật liệu, bao bì Chi phí dụng cụ, đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hành Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dự phòng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh PHỤ LỤC 3: DANH MỤC SỔ KẾ TỐN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Ký hiệu Số T T 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Tên sổ Nhật ký - Sổ Cái S01-DN Chứng từ ghi sổ S02a-DN Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ S02b-DN Sổ Cái (dùng cho hình thức Chứng từ S02c1-DN ghi sổ) S02c2-DN Sổ Nhật ký chung S03a-DN Sổ Nhật ký thu tiền S03a1-DN Sổ Nhật ký chi tiền S03a2-DN Sổ Nhật ký mua hàng S03a3-DN Sổ Nhật ký bán hàng S03a4-DN Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký S03b-DN chung) Nhật ký- Chứng từ, loại Nhật ký - S04-DN Chứng từ, Bảng kê Gồm: - Nhật ký - Chứng từ từ số S04a-DN S04b-DN đến số 10 - Bảng kê từ số đến số 11 Số Cái (dùng cho hình thức Nhật ký- S05-DN Chứng từ) Bảng cân đối số phát sinh S06-DN Sổ quỹ tiền mặt S07-DN Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt S07a-DN Sổ tiền gửi ngân hàng S08-DN Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản S10-DN phẩm, hàng hóa Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng S11-DN cụ, sản phẩm, hàng hóa Thẻ kho (Sổ kho) S12-DN Sổ tài sản cố định S21-DN Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng S22-DN cụ nơi sử dụng Hình thức kế tốn Nhật Nhật Chứng Nhật ký ký từ kýchung Sổ ghi sổ Chứng Cái từ x x x x x x x x x x x - - - x - - - x x - - - x X X X X X x x x x x x x x x x x X x x x X X x x x x x x x x X x 22 Thẻ Tài sản cố định 23 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) 24 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) ngoại tệ 25 Sổ theo dõi toán ngoại tệ 26 Sổ chi tiết tiền vay 27 Sổ chi tiết bán hàng 28 Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh 29 Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ 30 Sổ chi tiết tài khoản 31 Sổ kế toán chi tiết theo dõi khoản đầu tư vào cơng ty liên doanh 32 Sổ kế tốn chi tiết theo dõi khoản đầu tư vào công ty liên kết 33 Sổ theo dõi phân bổ khoản chênh lệch phát sinh mua khoản đầu tư vào công ty liên doanh 34 Sổ theo dõi phân bổ khoản chênh lệch phát sinh mua khoản đầu tư vào công ty liên kết 35 Sổ chi tiết phát hành cổ phiếu 36 Sổ chi tiết cổ phiếu quỹ 37 Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán 38 Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh 39 Sổ chi phí đầu tư xây dựng 40 Sổ theo dõi thuế GTGT 41 Sổ chi tiết thuế GTGT hoàn lại 42 Sổ chi tiết thuế GTGT miễn giảm Các sổ chi tiết khác theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp S23-DN S31-DN x x x x x x x x S32-DN x x x x S33-DN S34-DN S35-DN S36-DN S37-DN S38-DN S41a-DN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x S41b-DN x x x x S42a-DN x x x x S42b-DN x x x x S43-DN S44-DN S45-DN S51-DN x x x x x x x x x x x x x x x x S52-DN S61-DN S62-DN S63-DN x X X X x x x x x x x x x x x x PHỤ LC 4: Mã số: PTCKT Ban hành: Lần 02 Ngày ban hành: 02.08.2017 Trang: 05 Công việc K TON TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP – KẾ QUY ĐỊNH NHIỆM VỤ - TRÁCH NHIỆM – QUYỀN HẠN PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN NhiƯm vơ Tổ chức hệ thống kế toán DN để tiến hành ghi chép, hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoạt động DN, sở không ngừng cải tin b mỏy Kiểm tra phê duyệt báo cáo tài trước lưu File báo cáo theo qui định Phân tích kết tài chính xác, kịp thời Phân tích, quản lý, luân chuyển tiền Chịu trách nhiệm thuế quan hệ với nhà chức trách thuế Quan hệ với khách hàng nhà chức trách liên quan kh¸c Hoạch định, tổ chức, kiểm tra, trì đổi theo hướng hiệu nghiệp vụ kế toán quản trị Thực kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ, xây dựng đội ngũ kế tốn viên Cơng ty Gi¸m s¸t thường xuyên kế toán phần hành việc hạch toán kế toán thủ tục phê duyệt, toán Lập báo cáo thống kê báo cáo định Trách nhiệm - Đảm bảo hệ thống kế toán Công ty phù hợp với pháp luật kế toán hành hoạt động Công ty thường xuyên cập nhật Báo cáo Giám đốc về: Kết sản xuất kinh doanh Công ty Tình hình công nợ Hàng hóa tồn kho Ngân quỹ tiỊn mỈt, tiỊn gưi - Tham mưu cho Ban Giám đốc công tác hoạch định chiến lược tài chính, việc phân tích tình hình kinh tế - tài Cơng ty vào kiểm tra, kiểm sốt ngân sách - Bảo đảm yêu cầu bảo mật thụng tin ti chớnh k Ghi chép, phản ánh cung cấp số liệu kế toán tài tổng hợp toàn Công ty đồng thời chịu trách nhiệm tính xác số liệu Quyền hạn - Ký duyệt ký kiểm tra chøng tõ thu chi - Cã qun b¶o lu ý kiến từ chối giao dịch không hợp pháp - ẹửụùc ủe nghũ tuyeồn duùng, thuyeõn chuyeồn, nâng cấp bậc, khen thưởng, kỷ luật kế toán viên, thủ kho, thủ quỹ Công ty theo qui chế lao động lương Công ty - Có quyền yêu cầu tất phận Công ty chuyển đầy đủ kòp thời tài liệu cần thiết cho công việc kiểm tra, kiểm soát Kế toán trưởng Tõ chèi c¸c chøng tõ, sè liƯu sai, không qui định Kiểm tra kế toán phần hành công việc họ TON TRNG CễNG TY CON kỳ theo yêu cầu quan nhà nước Công ty Xắp xếp, lưu trữ bảo quản tài liệu, chứng từ kế toán thuộc phần hành thực Các tài khoản chịu trách nhiệm: 155, 211, 214 vấn đề liên quan đến lý nhượng bán tài sản cố định việc đưa TSCĐ vào hoạt động trích khấu hao, 621,622,627, 711, 811, 515, 635, 641, 642, 911, 421 tài khoản khác liên quan, Các công việc đột xuất khác có yêu cầu Đề xuất thưởng phạt kế toán phần hành tới kế toán trưởng Đề xuất với kế toán trưởng giải vấn đề thuộc phần hành thực K TON QUỸ TIỀN MẶT VÀ THANH TỐN Theo dâi t×nh hình thu, chi tiền mặt toàn công ty, cân đối quỹ tiền mặt, lập phiếu thu chi tiền mặt Các chứng từ thu chi tiền mặt hạch toán vào máy không chậm 10h sáng ngày hôm sau - Ghi chép, phản ánh, kiểm tra, tổng hợp Từ chối chứng từ, số liệu cung cấp kịp thời số liệu kế toán thu, sai, không qui định chi quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm Công ty nhà nước tính xác số liệu - Kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành Đề xuất với kế toán trưởng giải vấn đề thuộc chế độ, sách, tiêu chuẩn định mức chi tiêu Công ty Nhà nước qui phần hành thực định K TON Kiểm tra, đối chiếu tiền mặt hàng ngày với thủ quỹ, lập Báo cáo tiền mặt theo quy định Định kỳ, đột xuất thực kiểm kê quỹ tiền mặt theo quy định Kiểm tra, kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp, xác, đầy đủ, định mức chi tiêu chứng từ toán trước trình ký Thực xếp, lưu trữ bảo quản tài liệu, chứng từ kế toán thuộc phần hành kế toán thực Chịu trách nhiệm trực tiếp tài khoản 111,113 Theo dõi công nợ nhà cung cấp, cập nhật Ghi chép, phản ánh, kiểm tra, tổng hợp Từ chối chứng từ, số liệu hàng ngày số nợ phải trả phát sinh, số nợ đến hạn cung cấp kịp thời, đầy đủ số liệu kế toán sai, không qui định toán số nợ toán tình hình công nợ với nhà cung cấp, CễNG N K TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NC Cuối Quý thực đối chiếu xác nhận công nợ với nhà cung cấp (tuỳ theo trường hợp mà đối chiếu theo tháng) Thực xếp, lưu trữ bảo quản tài liệu, chứng từ kế toán thuộc phần hành kế toán thực Thực phân tích tuổi nợ khoản nợ đến hạn, hạn hàng tháng gửi kèm báo cáo công nợ không chậm ngày mùng tháng Trực tiếp phơ tr¸ch TK 131, 139, 3387, 331, 151,152,153, 157, 159, 511, 512, 521,531, 155, 337 tài khoản liên quan Kiểm tra lại hoá đơn đầu vào, đầu Công ty, tổng hợp toàn khoản thuế phải nộp, nộp chịu trách nhiệm theo dõi khoản thuế nộp vào NSNN theo quy định Hàng tháng lập tờ khai thuế GTGT thuế thu nhập cá nhân Theo dõi khoản thuế phải nộp lập giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nước theo qui định Kết chuyển VAT vào cuối kỳ kế toán Thực xếp, lưu trữ bảo quản tài liệu, chứng từ kế toán thuộc phần hành kế toán thực Trực dõi tài khoản 333 133 đồng thời chịu trách nhiệm tính Công ty nhà nước xác số liệu Đề xuất với kế toán trưởng giải vấn đề thuộc Kiểm tra, kiểm soát việc toán công phần hành thực nợ cho NCC theo hợp đồng - Ghi chép, phản ánh, tổng hợp cung Từ chối chứng từ, số liệu cấp số liệu kịp thời, đầy đủ tình hình sai, không qui định thực nghĩa vụ với NSNN Công Công ty nhà nước ty, đồng thời chịu trách nhiệm tính §Ị xt víi kÕ to¸n trëng chÝnh x¸c cđa c¸c số liệu giải vấn đề thuộc - Kiểm tra, kiểm soát đôn đốc việc chấp hành nghiêm chỉnh Luật thuế phần hành thực cđa Nhµ níc KẾ TỐN NGÂN HÀNG VÀ TIỀN LƯƠNG CËp nhËt sè liƯu vỊ t¹m øng toán tạm ứng Kiểm tra, kiểm soát đôn đốc việc thu hồi, chi trả khoản phải thu, phải trả khác Công ty theo qui định Cuối Quý, tiến hành đối chiếu xác nhận công nợ với đối tượng công nợ tạm ứng Kiểm tra Bảng lương, tính, trích lập thực chi trả tiền lương nộp khoản trích theo lương (BHXH, BHYT) theo qui định Thực xếp, lưu trữ bảo quản tài liệu, chứng từ kế toán thuộc phần hành kế toán thực Trực dõi tài khoản 112, 142, 311, 315, 335, 341, 342, 144,244, 334, 338, 141, 136, 336 - Ghi chép, phản ánh, tổng hợp cung Từ chối chứng từ, số liệu cấp kịp thời, đầy đủ số liệu kế toán tình sai, không qui định hình công nợ đơn vị, khoản Công ty nhà nước tạm ứng Công ty khoản phải thu khác, tình hình chi trả lương khoản Đề xuất với kế toán trưởng giải vấn đề thuộc trích theo lương cho CBCNV Công ty, đồng thời chịu trách nhiệm vê tính phần hành thực xác số liệu - Kiểm tra, kiểm soát đôn đốc việc nhận toán khoản nợ với Công ty, việc chấp hành qui định tạm ứng toán tiền tạm ứng Công ty, việc chi trả lương, trích lập nộp khoản trích theo lương, bảo hiểm theo qui định Công ty nhà nước TH QU Chịu trách nhiệm thu, chi quản lý số tiền mặt quỹ Chỉ có phiếu chi có đầy đủ phê duyệt phận có trách nhiệm theo qui định chi tiền Giao dịch với ngân hàng để rút tiền nộp tiền vào ngân hàng Lập báo cáo quỹ theo quy định Định kỳ đột xuất thực kiểm kê tiền mặt theo yêu cầu Thực xếp, lưu trữ bảo quản tài liệu, chứng từ kế toán thuộc phần hành kế toán thực Lưu chuyển công văn đến phòng theo qui định - Thực chức quản lý q Tõ chèi c¸c chøng tõ, sè liƯu tiền mặt mặt vật sai, không qui định Công ty nhà nước - Kiểm tra, kiểm soát việc chấp Đề xuất với kế toán trưởng hành trình tự thu, chi giải vấn đề thuộc phần hành thực PHỤ LỤC 5.1: PHIẾU ĐIỀU TRA TẠI BỘ PHẬN KẾ TOÁN TT Nội dung Số Tỷ lượng trọng 100% - Có 87,5% - Khơng 12,5% 100% 100% 100% Về tổ chức công tác kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình nào? - Tập trung - Phân tán - Vừa tập trung vừa phân tán Cơng ty có cử cán tham gia lớp học nâng cao nghiệp vụ chuyên môn hay không? Về Chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty phù hợp chưa? - Hồn toàn phù hợp - Chưa phù hợp - Ý kiến khác Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh đầy đủ, kịp thời không? - Được phản ánh đầy đủ, kịp thời - Được phản ánh đầy đủ, không kịp thời - Được phản ánh kịp thời chưa đầy đủ Các chứng từ sử dụng đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ theo quy chế Công ty pháp luật không? - Chứng từ lập quy định - Chứng từ chưa lập quy định Về tài khoản kế tốn Tài khoản cơng nợ có theo dõi riêng cho đối tượng? - Có 87,5% - Khơng 12,5% 87,5% 12,5% 100% - Đã đáp ứng 75% - Chưa đáp ứng 25% 100% - Ý kiến khác Tài khoản doanh thu, chi phí có theo dõi riêng cho hoạt động sản xuất kinh doanh khơng? - Có theo dõi riêng - Doanh thu theo dõi riêng, chi phí khơng theo dõi riêng - Doanh thu khơng theo dõi riêng, chi phí theo dõi riêng - Khơng theo dõi riêng Về hệ thống sổ kế toán Hệ thống sổ phần mềm kế toán đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin công tác quản lý chưa? - Đáp ứng yêu cầu - Cần bổ sung thêm sổ Về Báo cáo tài Báo cáo tài đơn vị phản ánh tình hình tài Doanh nghiệp hay chưa? Báo cáo tài đơn vị lập theo định kỳ nào? - Tháng - Quý - Năm Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn Cơng tác kiểm tra kế tốn nội phòng kế tốn có diễn thường xun khơng? - Thực thường xun, có hệ thống - Khơng thực 100% 100% 100% 100% Ban kiểm sốt Ban lãnh đạo Cơng ty có thường xun kiểm tra cơng tác kế tốn khơng? - Thực thường xun, có hệ thống - Khơng thực Về ứng dụng khoa học công nghệ Phần mềm có phù hợp, thuận tiện với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị không? - Có - Khơng Anh/chị có hài lòng với phần mềm kế tốn khơng? - Rất hài lòng - Chưa hài lòng - Khơng hài lòng PHỤ LỤC 5.2: PHIẾU ĐIỀU TRA CÁC CẤP QUẢN LÝ VÀ PHÒNG TCKT TT Nội dung Số Tỷ lượng trọng 18 100% 18 100% - Hàng tuần 11,1% - Hàng tháng 16 88,9% 18 100% 18 100% Cơng ty có thường xun lập dự tốn cho khoản chi khơng? - Có - Khơng Dự tốn có lập cho phận riêng lẽ hay khơng? - Có - Khơng Thời gian lập dự tốn phận? - Hàng quý - Hàng năm Công ty thường đánh giá cơng việc/dự tốn theo định kỳ? - Tháng - Quý - tháng - Năm Công ty có lập Báo cáo quản trị hay khơng? - Có - Khơng Báo cáo tài Báo cáo quản trị công ty đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin cho nhà quản trị chưa? - Đáp ứng yêu cầu 11,1% - Đáp ứng phần yêu cầu 13 72,2% - Chưa đáp ứng yêu cầu 16,7% 18 100% - Có 17 94,4% - Khơng 5,6% Cơng ty có thường xun đánh giá trình độ nhân viên kế tốn hay khơng? - Có - Khơng Nhân viên Phòng tài kế tốn có đáp ứng kịp thời, đầy đủ công việc Công ty hay không? ... tác kế tốn Doanh nghiệp 4 - Phân tích thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh - Xác định tồn ngun nhân tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng. .. Cơng ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh, tác giả thấy tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty chưa thật hợp lý việc tổ chức máy kế tốn kiêm nhiệm Cơng ty mẹ - Cơng ty con, tổ chức chứng từ kế toán. .. TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ NĂNG LƯỢNG TRƯỜNG THỊNH 41 3.1 Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh 41 3.1.1 Giới thiệu chung CT cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh 41 3.1.2 Quá