Chuong 4 Tài chính quốc tế Học viện tài chính

Chương THANH TOÁN QUỐC TẾ 4.1 KHÁI QUÁT VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ Trên sở lợi so sánh tương đối lợi so sánh tuyệt đối, để tồn phát triển, quốc gia tiến hành hoạt động trao đổi kinh tế thương mại quốc tế với theo nguyên tắc mang hàng hóa, sản phẩm có lợi so sánh đổi lấy hàng hóa chưa có lợi Việc trao đổi thực kết thúc bên mua giao tiền nhận hàng, bên bán giao hàng nhận tiền Điều đồng nghĩa với việc chủ thể quốc gia phát sinh quan hệ chi trả tiền hay Thanh tốn quốc tế Ngồi ra, với phát triển hoạt động kinh tế quốc tế Đầu tư quốc tế, Tín dụng quốc tế… phát triển mối quan hệ quốc tế lĩnh vực văn hóa, ngoại giao, khoa học - kĩ thuật … làm phát sinh hình thành nên hoạt động Thanh tốn quốc tế 4.1.1 Khái niệm đặc điểm toán quốc tế 4.1.1.1 Khái niệm Có thể nói, quan hệ kinh tế sơ khai coi quốc gia trao đổi sản phẩm dơi dư lẫn nhau, mà lúc đầu chủ yếu thực vùng đường biên, giáp ranh, theo phương thức hàng đổi hàng (H – H) Dần dà, với đà phát triển sức sản xuất xã hội, việc trao đổi diễn phong phú chủng loại, nhiều số người tham gia ngày mở rộng phạm vi Đặc biệt, đến tiền tệ xuất thực chức thước đo giá trị, mà chức trung gian troa đổi, toán quốc gia (chức tiền tệ giới), hoạt động trao đổi đây, chuyển thành hoạt động mua bán, tiền đóng vai trò trung gian (H – T – H) Việc mua bán thực chất gồm hai trình, trình bán (H – T) q trình mua (T – H), chúng diễn độc lập không gian, thời gian người giao dịch Các trình mua, bán quốc gia, kết thúc việc trả tiền (thanh toán), với lượng tiền vận động ngược chiều với lượng sản phẩm hàng hóa mua bán Việc trả tiền này, thời gian dài lịch sử, thực cách trực tiếp người mua người bán Điều đòi hỏi tiền tốn phải tiền thực chất, có đầy đủ gia trị Tức là, tiền phải thứ quí giá, vàng, bạc, châu báu… Cuối cùng, vàng, bạc thứ kim loại quí, lựa chọn làm tiền tệ giới Cùng với đà phát triển kinh tế, kể từ chủ nghĩa tư với sản xuất khí hóa đời, tạo bước nhảy vọt vượt bậc buôn bán, thương mại quốc tế Lúc này, việc toán trực tiếp người mua người bán quốc gia chuyển dần sang thực hệ thống ngân hàng thương 83 mại Đồng thời, phương tiện tốn khơng thiết phải có tiển thực chất, mà thay dần nhiều loại tiền khác Bên cạnh đó, với phát triển khoa học công nghệ, đặc biệt công nghệ thông tin, kể từ thập niên cuối kỷ 20 đến nay, việc trao đổi, mua quốc gia không thực sản phẩm hàng hóa vật chất thơng thường, mà thực nhiều dịch vụ khác (dịch vụ truyền thơng; dịch vụ tài chính, ngân hàng; dịch vụ văn hóa, thể thao…) chúng đươc toán, trả tiển nhận dịch vụ Điều làm cho đối ứng tốn quốc tế khơng có hàng hóa (hiện vật), mà có khơng dịch vụ (phi vật) Mục đích hoạt động tốn quốc tế để hỗ trợ phục vụ cho hoạt động thương mại quốc tế, tức xuất nhập nước diễn cách trôi chảy hiệu Ngồi ra, tốn quốc tế thực gắn liền với nhiều lĩnh vực hoạt động khác, miễn chúng có liên quan đến việc sử dụng hàng hóa, dịch vụ… lẫn quốc gia phải trả tiền, hoạt động du lịch quốc tế, hợp tác lao động quốc tế, quan hệ quốc tế văn hóa – xã hội, trị quân sự, ngoại giao… Mỗi lĩnh vực hoạt động mắt xích khơng thể thiếu dây chuyền hoạt động tài quốc tế quốc gia nói riêng quy mơ tồn giới nói chung Như vậy, Thanh tốn quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả tiền tệ quốc gia cho hàng hóa, dịch vụ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân…các quốc gia tổ chức quốc tế, phổ biến thực thông qua hệ thống ngân hàng, chủ yếu ngân hàng thương mại Thanh toán quốc tế khâu có nghĩa quan trọng nhiều khâu định đến hiệu tăng trưởng thương mại, hoạt động tốn an tồn trơi chảy người bán thu tiền người mua nhận hàng, lại sở tảng khiến cho hoạt động tài quốc tế tồn phát triển 4.1.1.2 Đặc điểm Hoạt động tốn nói chung mang đặc trưng ln có luồng hàng hóa, dịch vụ vận động ngược chiều với luồng tiền toán điều kiện kinh tế thị trường chúng coi loại hình dịch vụ Cũng tốn nội địa dịch vụ khác, toán quốc tế mang đặc điểm nói đặc điểm loại hình dịch vụ, tính vơ hình, q trình cung ứng tiêu dùng dịch vụ xảy đồng thời, chúng lưu trữ được… Tuy vậy, bên cạnh đó, tốn quốc tế có đặc điểm riêng sau Thứ nhất, Thanh toán quốc tế thực quốc gia phạm vi toàn cầu Cụ thể, (i) Về phạm vi, toán quốc tế thực chủ yếu 84 quốc gia quốc gia với tổ chức quốc tế Dịch vụ toán chuyển qua biên giới cho người thụ hưởng Nói chung, người thụ hưởng người cung ứng dịch vụ không cư trú chung quốc gia (ii) Về chủ thể, tham gia hoạt động toán quốc tế người cư trú người không cư trú, không phân biệt quốc tịch (iii) Về tiền tệ, tiền sử dụng toán quốc tế đồng tiền quốc tế chung, đồng tiền quốc gia, phải thực chức tiền tệ giới, tức bên tham gia toán thừa nhận Thứ hai, Hoạt động toán quốc tế chứa đựng nhiều rủi ro Thanh toán quốc tế phận Tài quốc tế, đó, hoạt động Tài quốc tế phải đối mặt với rủi ro Thanh tốn quốc tế phải đối mặt với rủi ro đó, bao gồm rủi ro trị, rủi ro tỷ giá… Ngoài ra, sở vật chất kỹ thuật môi trường pháp lý quốc tế của tốn quốc tế khơng đồng nhiều bất cập vận dụng Trình độ nhân lực tham gia cung ứng dịch vụ Thanh tốn quốc tế có độ chênh lệch lớn quốc gia… Tất lý khiến cho hoạt động toán chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn Thứ ba, Sự đa dạng, phong phú toán quốc tế Cùng với phát triển khoa học kỹ thuật, hoạt động toán quốc tế ngày ứng dụng nhiều công nghệ điện tử, kỹ thuật cao Sự phát triển công nghệ thông tin kỹ thuật số giúp toán quốc tế mang diện mạo hoạt động thông qua hệ thống chuyển tiền điện tử quốc tế (International Electronic Funds Transfer System - IEFTS) hay hệ thống toán bù trừ khu vực (Clearing House Interbank Payment System - CHIPS) Sự đời eUCP 1.0 eUCP 1.1 điều chỉnh xuất trình chứng từ điện tử kết hợp xuất trình chứng từ văn với chứng từ điện tử minh chứng cho xu hướng ứng dụng cơng nghệ cao hoạt động tốn 4.1.2 Phân loại tốn quốc tế Có nhiều tiêu chí để phân loại toán quốc tế Căn vào mục đích quan hệ mua bán hàng hóa dịch vụ, toán quốc tế chia thành toán mậu dịch toán phi mậu dịch - Thanh toán mậu dịch hoạt động toán gắn với hoạt động buôn bán, thương mại quốc tế Trong hoạt động mua bán này, bên tham gia phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh để tìm kiếm lợi nhuận hoạt động mậu dịch quốc tế lại có hoạt động mậu dịch ngạch hoạt động mậu dịch tiểu ngạch + Hoạt động mậu dịch ngạch bên mua bán giao dịch với thơng qua hợp đồng Mọi nội dung có liên quan hàng hóa, dịch vụ, từ số lượng, chủng loại, đơn giá, phương thức giao hàng…, thời hạn, đồng tiền sử dụng, phương thức toán… cam kết rõ hợp đồng 85 + Hoạt động mậu dịch tiểu ngạch hoạt động mua bán có tính nhỏ lẻ, mua bán trao tay, giao dịch chủ yếu thỏa thuận lời nói… - Thanh tốn phi mậu dịch toán quốc tế khác cho hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ khơng mục đích thương mại Như toán gắn với quan hệ quốc tế văn hóa – xã hội (du học, chữa bệnh, tham quan du lịch…); quan hệ quốc tế trị (thăm viếng, hội nghị quốc tế…); ngoại giao (hoạt động đại sứ quán…); quân sự… Căn vào tính chất hoạt đơng tốn, có tốn quốc tế trực tiếp toán quốc tế gián tiếp - Thanh toán quốc tế trực tiếp thực trực tiếp bên mua bên bán Như nhiều khoản toán phi mậu dịch, toán mậu dịch tiểu ngạch… - Thanh toán quốc tế gián tiếp việc toán ủy nhiệm cho bên thứ ba thực Ở phổ biến ủy nhiệm cho ngân hàng thương mại thực toán Căn vào thời điểm tốn, có tốn toán chậm Thanh toán hành vi toán thực sau giao dịch mua bán thực Thanh toán chủ yếu thực cho tiền khơng q lớn, tốn trực tiếp… Thanh tốn chậm, gọi mua hàng trả chậm, việc tốn diễn sau hành vi giao dịch mua bán chúng thường chia làm nhiều lần Loại toán thực phổ biến nhập hàng mậu dich ngạch 4.1.3 Các phương thức toán quốc tế Các giao dịch kinh tế chi phí kinh doanh người cư trú với người khơng cư trú làm phát sinh nhu cầu tốn cho Thơng thường, việc tốn khơng diễn trực tiếp người trả tiền người thụ hưởng, mà gián tiếp thông qua ngân hàng Để việc tốn diễn xác, bên uỷ thác ngân hàng uỷ thác phải thoả thuận nội dung, điều kiện cách thức tiến hành chuyển tiền trả tiền thích hợp Tồn nội dung, điều kiện cách thức để ngân hàng tiến hành chuyển tiền trả tiền người cư trú với người không cư trú gọi phương thức toán quốc tế Trong thương mại quốc tế, toán quốc tế kết hợp đồng mua bán Do đó, theo nghĩa hẹp, phương thức tốn quốc tế tồn trình, điều kiện quy định để người mua trả tiền nhận hàng, người bán giao hàng nhận tiền theo hợp đồng thương mại thông qua hệ thống ngân hàng phục vụ Như vậy, điều kiện phương thức tốn điều kiện quy định hợp đồng thương mại, theo đó, người mua trả tiền nhận hàng, người bán giao hàng thu tiền Việc giao, nhận hàng thu, chi tiền thường không diễn 86 đồng thời, mà trình; trình kết thúc người mua trả tiền nhận hàng; người bán giao hàng nhận tiền Trong thực tế, điều kiện quy định để bên giao nhận hàng hoá chi trả tiền đa dạng, đó, tồn nhiều phương thức toán quốc tế khác Mỗi phương thức có ưu điểm nhược điểm định, việc lựa chọn phương thức tốn thích hợp phải hai bên xuất nhập bàn bạc thống nhất, ghi vào hợp đồng thương mại Các phương thức toán chủ yếu bao gồm: Phương thức chuyển tiền (Remittance) Phương thức nhờ thu (Collection of payment) Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary credit) 4.1.4 Các cơng cụ tốn quốc tế Để thực hoạt động toán quốc tế, chủ thể tham gia vào hoạt động cần có cơng cụ để thực Trong tốn quốc tế, công cụ gọi phương tiện tốn Phương tiện tốn thứ có sẵn để chi trả, toán cho bên liên quan, thể chứng từ tài sử dụng lưu thông Trong điều kiện kinh tế hàng hóa xu phát triển mạnh mẽ kinh tế giới, đặc biệt thương mại quốc tế, việc giao nhận hàng hóa khơng thể tiến hành trực tiếp người mua người bán mà phải thơng qua người chun chở việc tốn khơng thể tiến hành trực tiếp tiền mặt Thực tế đòi hỏi phải có phương tiện tốn thích hợp thay cho toán tiền mặt trực tiếp, đó, loạt phương tiện tốn quốc tế đời giúp cho hoạt động toán quốc tế thuận lợi hạn chế rủi ro cho chủ thể tham gia trình Hiện nay, phương tiện toán sử dụng phổ biến toán quốc tế bao gồm: Hối phiếu; Kỳ phiếu; Séc; Thẻ toán… 4.1.4.1 Hối phiếu Tại điều BEA, Hối phiếu mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện lập văn người (gọi người ký phát) gửi đến người khác yêu cầu người nhìn thấy hối phiếu phải trả đến ngày cụ thể ngày xác định tương lai phải trả số tiền định cho người có tên tờ phiếu theo lệnh người cho người cầm phiếu Tại khoản 2, điều Luật công cụ chuyển nhượng Việt Nam, "Hối phiếu (Hối phiếu đòi nợ) giấy tờ có giá người ký phát lập, yêu cầu người bị ký phát tốn khơng điều kiện số tiền định có yêu cầu vào thời điểm định tương lai cho người thụ hưởng" Các bên tham gia có quyền lợi nghĩa vụ hối phiếu bao gồm: Người ký phát (drawer): Là người lập ký phát hành hối phiếu 87 Người bị ký phát (drawee): Là người có trách nhiệm toán số tiền ghi hối phiếu Người chấp nhận (acceptor): Là người bị ký phát sau ký chấp nhận hối phiếu Người thụ hưởng (beneficiary):là người sở hữu hợp pháp hối phiếu, có quyền nhận toán số tiền ghi hối phiếu Người thụ hưởng có tên gọi người cầm "holder hay bearer" Tuỳ trường hợp, người thụ hưởng là: - Người thụ hưởng đích danh, người ký phát hối phiếu định Người ký phát định người thụ hưởng đính danh - Người nhận chuyển nhượng hối phiếu - Người cầm giữ hối phiếu vô danh Người chuyển nhượng (endorser or assignor): Là người chuyển quyền hưởng lợi hối phiếu cho người khác cách trao tay hay thủ tục ký hậu (nên gọi người ký hậu) Người bảo hành (avaliseur):Là người ký tên vào hối phiếu, ngoại trừ người ký phát người bị ký phát Nếu hối phiếu đến hạn mà khơng người chấp nhận tốn, người bảo lãnh có trách nhiêm tốn hối phiếu cho người hưởng lợi Người bảo lãnh có quyền truy đòi người ký tên vào hối phiếu kể người ký phát Vì lưu thơng, nên hối phiếu phải có hình thức định để phân biệt hối phiếu với phương tiện tốn khác Về hình thức, hối phiếu phải thể dạng văn bản; hình mẫu hối phiếu pháp nhân thể nhân tự định; ngôn ngữ hối phiếu ngôn ngữ viết tay, in sẵn đánh máy phải thứ tiếng định thống Hối phiếu lập thành hay nhiều (thường hai bản), đánh số thứ tự, có giá trị Một chứng từ xem hối phiếu phải hội đủ yếu tố sau - Phải có chữ "Hối phiếu" ghi mặt trước chứng từ - Lệnh toán chấp nhận tốn vơ điều kiện số tiền định - Tên địa người bị ký phát - Địa điểm toán - Tên người thụ hưởng - Ngày, tháng nơi phát hành hối phiếu - Tên, địa chữ ký người phát hành hối phiếu Từ khái niệm yếu tố bắt buộc cấu thành, hối phiếu có ba đặc điểm sau 88 Tính trừu tượng hối phiếu, hay tính độc lập khoản nợ ghi hối phiếu Đặc điểm thể hối phiếu là, không cần phải ghi nội dung quan hệ kinh tế, mà cần ghi rõ số tiền cần phải trả bao nhiêu, trả cho ai, người toán thời gian toán nào… Tính bắt buộc trả tiền hối phiếu Theo pháp luật, người bị ký phát phải trả tiền theo nội dung hối phiếu, không viện lý riêng chung để từ chối trả tiền, nghĩa việc trả tiền không kèm theo điều kiện nào, trừ hối phiếu lập trái phiếu với luật điều chỉnh Tính lưu thơng hối phiếu Trước hết, hối phiếu chứng từ có giá, tuân thủ chặt chẽ nội dung theo quy định pháp luật, thể quan hệ tín dụng pháp luật thừa nhận bảo hộ Là chứng từ có giá, lại có tính trừu tượng bắt buộc trả tiền, nên hối phiếu có tính lưu thơng, nghĩa là, hối phiếu dùng hay nhiều thời hạn để: - Thanh tốn tiền mua hay trả khoản nợ - Chuyển nhượng hối phiếu cho người khác - Cầm cố, chấp để vay vốn NHTM - Chiết khấu NHTM tái chiết khấu NHTWƯ 4.1.4.2 Kỳ phiếu ( Promissory note) Kỳ phiếu cam kết trả tiền vô điều kiện người lập phiếu ký phát hứa trả số tiền định cho người khác, trả theo lệnh người trả cho người cầm phiếu Trong Luật công cụ chuyển nhượng Việt Nam, "bill of exchange" gọi hối phiếu đòi nợ, "promissory note" gọi hối phiếu nhận nợ Hối phiếu đòi nợ nghĩa người chủ nợ người lập ký phát đòi tiền nợ; hối phiếu nhận nợ nghĩa nợ tự lập ký phát hành để nhận nợ với chủ nợ Hiện có nhiều thuật ngữ tiếng Việt dùng cho "promissory note" với nghĩa Hối phiếu nhận nợ, kỳ phiếu, lệnh phiếu, hứa phiếu Dù gọi cách nào, nội dung chúng "promissory note", với nghĩa kỳ phiếu Một kỳ phiếu phải bao gồm nội dung bắt buộc sau (1) Tiêu đề "Kỳ phiếu" (2) Lời hứa vô điều kiện trả só tiền định (3) Thời hạn trả tiền (4) Địa điểm trả tiền (5) Người thụ hưởng (6) Ngày nơi phát hành (7) Chữ ký người ký phát Nhìn chung, quy tắc lưu thơng, hối phiếu kỳ phiếu giống nhau, coi kỳ phiếu hối phiếu chấp nhận người trả tiền Các điều luật dùng để điều chỉnh hối phiếu áp dụng tương tự cho kỳ phiếu 89 Hiện nay, thương mại quốc tế, người ta chủ yếu sử dụng hối phiếu, kỳ phiếu thấy Lý giải thích sau - Hối phiếu chủ nợ ký phát hành đòi nợ, kỳ phiếu lại cho nợ ký phát để nhận nợ Vì chủ nợ ký phát hối phiếu sở có khoản tài sản "Có" nên việc tốn bảo đảm - Nếu nợ không trả tiền hối phiếu, người ký phát (chủ nợ) phải có trách nhiệm tốn (người tốn cuối cùng), lại làm cho hối phiếu bảo đảm - Hối phiếu chấp nhận lưu thông dễ dàng hơn, đặc biệt nghiệp vụ chuyển nhượng, cầm cố, chấp vay vốn, chiết khấu ngân hàng thương mại 4.1.4.3 Séc (cheque, check) Séc đời từ chức làm phương tiện toán sử dụng rộng rãi nước có hệ thống ngân hàng phát triển cao Hiện nay, séc phương tiện chi trả dùng phổ biến giao dịch nội địa tất nước Séc sử dụng rộng rãi toán quốc tế hàng hoá, cung ứng lao vụ, du lịch chi trả phi mậu dịch khác Séc tờ mệnh lệnh vô điều kiện người (chủ tài khoản), lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định để trả cho người định séc, trả theo lệnh người này, trả cho người cầm séc Về hình thức, séc văn giấy, chia làm hai phần có đường cắt cưa để tách rời, gồm: - Phần cuống séc để người phát hành lưu điều cần thiết; - Phần tách rời để trao cho người thụ hưởng Séc gồm hai mặt, mặt trước in sẵn tiêu đề để điền yếu tố bắt buộc tờ séc, mặt sau dùng để ghi nội dung chuyển nhượng Séc thường ngân hàng in sẵn theo mẫu, có dòng để trống để người phát hành séc điền vào Nội dung tờ séc phải bao gồm yếu tố bắt buộc sau Phải có tiêu đề "Séc" ghi chứng từ phải thứ ngôn ngữ với nội dung tờ séc Lệnh trả tiền vô điều kiện số tiền định Người trả tiền Nơi trả tiền Ngày tháng nơi phát hành séc Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản chữ ký người phát hành séc Vì séc cơng cụ tốn vơ điều kiện, trả tiền xuất trình, nên điều sau khơng cấu thành vào tờ séc 90 Điều kiện trả tiền Người ký phát người ký hậu tờ séc, không ghi điều kiện trả tiền nào, có ghi coi khơng có (ở cần phân biệt điều kiện trả tiền nội dung trả tiền; ghi nội dung trả tiền như: trả tiền mua hàng hoá, tiền thuê nhà, tiền điện, tiền nước ) Chấp nhận Vì séc tốn xuất trình, nên khơng có điều khoản quy định chấp nhận séc Nếu có quy định coi khơng có Tiền lãi Séc toán lần mệnh giá, nên khơng có điều khoản quy định tiền lãi Nếu có quy định coi khơng có Kỳ hạn trả tiền Trong thời hạn hiệu lực (như nêu trên), séc phải trả tiền xuất trình Do đó, ấn định ngày đến hạn khơng có giá trị Miễn trừ bảo đảm trả tiền Người phát hành phải đảm bảo trả tiền séc, điều khoản miễn trứ bảo đảm toán người phát hành séc xem khơng có 4.1.4.4 Thẻ ngân hàng Thẻ ngân hàng phương tiện toán không dùng tiền mặt, đời từ phương thức mua bán chịu hàng hoá bán lẻ phát triển gắn liền với việc ứng dụng công nghệ tin học lĩnh vực tài ngân hàng Thẻ ngân hàng cơng cụ tốn ngân hàng phát hành cấp cho khách hàng sử dụng để toán tiền mua hàng hoá, dịch vụ rút tiền mặt phạm vi số dư tiền gửi hạn mức tín dụng cấp Thẻ ngân hàng dùng để thực dịch vụ thông qua hệ thống giao dịch tự đống hay gọi hệ thống tự phục vụ ATM Dù tổ chức tài phi tài phát hành, thẻ ngân hàng làm plastic theo kích cỡ chuẩn quốc tế bao gồm yếu tố như: nhãn hiệu thương mại thẻ, tên logo Nhà phát hành, số thẻ, ngày hiệu lực tên chủ thẻ Ngồi ra, thẻ có tên Cơng ty chịu trách nhiệm toán thẻ thêm số yếu tố khác theo quy định Tổ chức tập đoàn thẻ quốc tế Trên giới có nhiều loại thẻ ngân hàng Các loại thẻ sử dụng phổ biến bao gồm: - Thẻ tín dụng (Credit Card) - Thẻ tốn (Charge Card) - Thẻ chuyển tiền tự động (Automatic Transfer Money – ATM) - Thẻ ghi nợ (Debit Card) - Thẻ đảm bảo (Check Guarantee Card)… 4.2 QUY TRÌNH THỰC HIỆN THANH TỐN QUỐC TẾ 4.2.1 Quy trình thực phương thức chuyển tiền - Remittance 4.2.1.1 Khái niệm đặc điểm 91 Chuyển tiền phương thức tốn, khách hàng (người chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) theo địa định thời gian định Có thể nói, chuyển tiền phương thức tốn đơn giản, đó, người chuyển tiền người nhận tiền tiến hàng toán trực tiếp với Ngân hàng thực chuyển tiền đóng vai trò trung gian toán theo uỷ nhiệm để hưởng hoa hồng khơng bị ràng buộc trách nhiệm người chuyển tiền người thụ hưởng Có hai hình thức chuyển tiền sau - Chuyển tiền thư (Mail Transfer - M/T) Là hình thức chuyển tiền, lệnh tốn (Bank draft) ngân hàng chuyển tiền chuyển thư cho ngân hàng trả tiền - Chuyển tiền điện (Telegraphic Transfer - T/T) Là hình thức chuyển tiền, lệnh tốn ngân hàng chuyển tiền thể nội dung điện gửi cho ngân hàng trả tiền telex hay mạng swift Hình thức chuyển tiền điện nhanh, nên có lợi cho nhà xuất khẩu, chi phí lại cao; hình thức chuyển tiền thư chậm song chi phí lại thấp 4.2.1.2 Quy trình nghiệp vụ a) Các bên tham gia - Người chuyển tiền hay người trả tiền (Remitter) Là người đưa yêu cầu chuyển tiền, thường người nhập khẩu, người mua, người mắc nợ, chủ đầu tư, người chuyển kiều hối Người trả tiền người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nước - Người thụ hưởng (Beneficiary) Là người xuất khẩu, chủ nợ, người nhận vốn đầu tư, người nhận kiều hối người chuyển tiền định - Ngân hàng trả tiền (Paying Bank) Là ngân hàng trả tiền cho người thụ hưởng, ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng chuyển tiền b) Các bước tiến hành Sơ đồ 4.1 – Qui trình chuyển tiền Ngân hàng trả tiền (Paying Bank) (4) (7) Người thụ hưởng (Beneficiary) Ngân hàng chuyển tiền (Remittig Bank) (3) (1) 92 (2) Người chuyển tiền (Remitter) Chú giải Bước 1, (Bước xuất nghiệp vụ chuyển tiền ngoại thương) Nhà xuất thực việc giao hàng, đồng thời chuyển giao chứng từ, hoá đơn, vận đơn, bảo hiểm đơn cho nhà nhập Bước 2, Sau kiểm tra chứng từ (hoặc hàng hoá), định trả tiền nhà nhập viết lệnh chuyển tiền (bằng M/T hay T/T) với uỷ nhiệm chi (nếu có tài khoản) gửi ngân hàng phục vụ cho Bước 3, Sau kiểm tra chứng từ điều kiện chuyển tiền theo quy định, thấy hợp lệ đủ khả toán, ngân hàng thực trích tài khoản để chuyển tiền gửi giấy báo Nợ nhà nhập Bước 4, Ngân hàng chuyển tiền lệnh (bằng M/T hay TT theo yêu cầu người chuyển tiền) cho ngân hàng đại lý (ngân hàng trả tiền) để chuyển trả cho người thụ hưởng Bước 5, Ngân hàng trả tiền ghi Có vào tài khoản người thụ hưởng, đồng thời gửi báo Có cho người hưởng lợi 4.2.2 Quy trình thực phương thức nhờ thu - Collection 4.2.2.1 Khái niệm văn pháp lý điều chỉnh phương thức nhờ thu Nhờ thu phương thức tốn, theo đó, bên bán (nhà xuất khẩu) sau giao hàng hay cung ứng dịch vụ, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ xuất trình chứng từ thơng qua ngân hàng đại lý cho bên mua (bên nhập khẩu) để toán, chấp nhận hối phiếu hay chấp nhận điều kiện điều khoản khác Văn pháp lý điều chỉnh Nhờ thu Quy tắc thống nhờ thu (The ICC Uniform rules for collections) phát hành lần đầu Phòng Thương mại quốc tế (International Chamber of Commerce – ICC) vào năm 1956; sau đó, tái vào năm 1967, 1978 lần tái sau Hội đồng ICC chấp thuận vào tháng năm 1995, với tiêu đề "ICC Uniform Rules for Collections, Publication No 522" (viết tắt URC 522) Do ICC tổ chức Hiệp hội phi phủ, đó, văn khác ICC phát hành, phiên URC mang tính chất pháp lý tuỳ ý 4.2.2.2 Các bên tham gia mối quan hệ chúng Tham gia phương thức nhờ thu bao gồm bên sau Người uỷ thác thu (Principal) Là người yêu cầu ngân hàng phục vụ (NHNT) thu hộ tiền có vai trò: - Là mắt xích dây truyền nhờ thu - Là người quy định nội dung giao dịch nhờ thu - Là người phát thị cho tất bên thực - Là người có quyền thụ hưởng nhờ thu - Là người chịu chi phí cuối nhờ thu 93 Như vậy, nhờ thu nhờ thu người uỷ thác, quy tắc xuyên suốt nhờ thu là, thị liên quan đến nhờ thu phải người uỷ thác đưa Các ngân hàng có quyền thu phí dịch vụ làm thị kết nhờ thu Nếu làm không đúng, gây hậu phải bồi thường Ngân hàng nhờ thu (Remtting Bank, Sending Bank) Là ngân hàng, theo yêu cầu Người uỷ thác, chấp nhận chuyển nhờ thu đến ngân hàng đại lý (NHTH) gần thuận tiện với Người trả tiền Do đó, NHNT ngân hàng phục vụ người uỷ thác trình xử lý nhờ thu, NHNT chịu trách nhiệm với Người uỷ thác Ngân hàng thu hộ (Collecting bank) Thông thường, ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHNT có trụ sở nước Người trả tiền NHTH nhận Nhờ thu từ NHNT thực thu tiền từ Người trả tiền theo thị ghi Lệnh nhờ thu Sau thu tiền, NHTH phải chuyển trả cho NHNT NHTH phải chịu trách nhiệm Nhờ thu với NHNT Ngân hàng xuất trình (Presenting Bank) Có hai trường hợp - Nếu Người trả tiền có quan hệ tài khoản với NHTH, NHTH xuất trình Nhờ thu trực tiếp cho Người trả tiền; trường hợp NHTH đồng thời NHXT - Nếu Người trả tiền khơng có quan hệ tài khoản với NHTH, chuyển Nhờ thu cho ngân hàng khác có quan hệ tài khoản với Người trả tiền để xuất trình Trong trường hợp này, ngân hàng phục vụ Người trả tiền trở thành NHXT, chịu trách nhiệm trực tiếp với NHTH Người trả tiền hay người thụ trái (Drawee) Là người mà Nhờ thu xuất trình để tốn hay chấp nhận toán Người trả tiền ngoại thương nhà nhập 4.2.2.3 Các loại nhờ thu quy trình nghiệp vụ Trong thương mại quốc tế, Nhờ thu thực chất quy trình thu hộ tiền từ người mua trả cho người bán Phân loại nhờ thu phụ thuộc vào tính chất chứng từ mà người mua yêu cầu làm trả tiền Từ đó, vào tính chất chứng từ yêu cầu, nhờ thu bao gồm hai loại Nhờ thu phiếu trơn (Clean Collection) Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary) Clean Collection Collections Documentary a) Nhờ thu phiếu trơn - Clean collection 94 Nhờ thu phiếu trơn phương thức toán, chứng từ nhờ thu bao gồm chứng từ tài chính, chứng từ thương mại gửi trực tiếp cho người nhập không thông qua ngân hàng Theo định nghĩa Điều URC 522, "Chứng từ" bao gồm chứng từ tài và/ chứng từ thương mại "Chứng từ tài chính", bao gồm hối phiếu, kỳ phiếu, séc, phương tiện tương tự khác sử dụng việc chi trả, toán tiền "Chứng từ thương mại", bao gồm hố đơn, chứng từ vận tải, chứng từ có tiêu đề chứng từ tương tự khác, chứng từ khác chứng từ tài Nhờ thu phiếu trơn thực theo qui trình sau Sơ đồ 4.2 - Quy trình nhờ thu phiếu trơn NHNT (Remitting Bank) (2) (3) NHNT (Collecting Bank) (6) (7) Người uỷ thác (Principal) (5) (0) (4) Người trả tiền (Drawee) (1) Chú giải (0) Ký kết hợp đồng mua bán, điều khoản toán quy định áp dụng phương thức "Nhờ thu phiếu trơn" (1) Nhờ uỷ thác (nhà xuất khẩu) gửi hàng hoá chứng từ thương mại trực tiếp cho Người trả tiền (nhà nhập khẩu) (2) Nhà xuất gửi Đơn yêu cầu nhờ thu chứng từ tài cho NHNT để thu tiền từ nhà nhập (3) NHNT lập gửi Lệnh nhờ thu chứng từ tài tới NHTH để thu tiền từ nhà nhập (4) NHTH thông báo Lệnh nhờ thu để nhà nhập khẩu: - Trả tiền (séc, kỳ phiếu hay hối phiếu trả ngay); - Ký chấp nhận hối phiếu (hối phiếu kỳ hạn); - Chấp nhận điều kiện điều khoản khác (5) Nhà nhập trả tiền ngay, chấp nhận trả tiền (6) NHTH chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu kỳ hạn chấp nhận cho nhà xuất 95 (7) NHNT chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu kỳ hạn chấp nhận cho nhà xuất (Lưu ý Hối phiếu người xuất ký phát đòi tiền nhà nhập Kỳ phiếu séc nhà nhập ký phát chuyển cho nhà xuất Để thu tiền từ kỳ phiếu séc, nhà xuất phải uỷ thác cho ngân hàng thu hộ) b) Nhờ thu kèm chứng từ - Documentary collection Là phương thức tốn, chứng từ gửi nhờ thu gồm: (i) chứng từ thương mại chứng từ tài chính; (ii) chứng từ thương mại (khơng có chứng từ tài gửi cùng) NHTH trao chứng từ cho Người trả tiền người trả tiền, chấp nhận toán thực điều kiện khác quy định Lệnh nhờ thu Nhờ thu kèm chứng từ thực theo qui trình sau Sơ đồ 4.3 - Quy trình Nhờ thu kèm chứng từ NHNT (Remitting Bank) (3) NHNT (Collecting Bank) (7) (2) (8) Người uỷ thác (Exporter) (6) (0) (5) (4) Người trả tiền (Importer) (1) Chú giải (0) Ký kết hợp đồng mua bán, điều khoản toán quy định áp dụng phương thức "Nhờ thu kèm chứng từ" (1) Nhà xuất gửi hàng hoá cho nhà nhập (2) Nhà XK lập Đơn yêu cầu nhờ thu gửi chứng từ (bao gồm chứng từ thương mại chứng từ tài chính, có) tới NHNT (3) NHNT lập Lệnh nhờ thu gửi chứng từ tới NHTH (4) NHTH lập Lệnh nhờ thu xuất trình chứng từ cho nhà nhập (5) Nhà nhập chấp hành Lệnh nhờ thu cách: - Thanh toán (hối phiếu trả ngay, séc kỳ phiếu); - Chấp nhận hối phiếu (hối phiếu kỳ hạn); - Ký phát hành phiếu giấy nhận nợ (6) NHTH trao chứng từ thương mại cho nhà nhập (7) NHTH chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu chấp nhận, kỳ phiếu hay giấy nhận nợ cho NHNT 96 (8) NHNT chuyển tiền nhờ thu, hối phiếu chấp nhận, kỳ phiếu hay giấy nhận nợ cho nhà xuất 4.2.3 Quy trình thực phương thức thư tín dụng (L/C) Một phương thức toán quốc tế sử dụng phổ biến phương thức Tín dụng chứng từ (Letter of Credit – L/C)) Nội dung phương thức tốn tín dụng chứng từ thực theo Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ UCP (Uniform Customs and Practice for Documentary credit) ICC ban hành Phiên UCP xuất vào năm 1993 Phiên phiên UCP600 (sửa đổi lần thứ 6) ban hành năm 2006, có hiệu lực vào năm 2007 4.2.3.1 Khái niệm L/C Tại Điều 2, UCP 600, "Tín dụng chứng từ thoả thuận bất kỳ, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không huỷ ngang ngân hàng phục vụ người nhập (Ngân hàng phát hành – Inssuing Bank, IB) việc tốn xuất trình phù hợp" Tín dụng chứng từ văn cam kết dùng tốn quốc tế đó, ngân hàng (ngân hàng phục vụ người nhập khẩu) theo yêu cầu người nhập mở chuyển L/C để trả cho người thụ hưởng (người xuất khẩu) số tiền định phạm vi thời hạn quy định, với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình đầy đủ chứng từ phù hợp với điều kiện ghi Tín dụng thư L/C hình thành sở hợp đồng sở (hợp đồng ngoại thương), sau phát hành, lại hồn tồn độc lập với hợp đồng sở Một L/C mở bên chấp nhận, cho dù nội dung L/C có với hợp đồng ngoại thương hay khơng, không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan đến L/C 4.2.3.2 Văn pháp lý điều chỉnh giao dịch L/C Hoạt động toán quốc tế L/C chịu điều chỉnh đồng thời luật, công ước quốc tế liên quan luật quốc gia, đồng thời chịu điều chỉnh trực tiếp thông lệ tập quán quốc tế Đó là: - "Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ (Uniform Customs And Pratice For Documentary Credit - UCP) - Tập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C (International Standard banking Practice Under Documentary Credit - ISBP) - Bản phụ trương UCP xuất trình chứng từ điện tử (Supplement To The Uniform Customs And Practice For Documentary Credit For Electronic Presentation - eUCP) - Quy tắc thống hoàn trả liên hàng theo L/C (Uniform Rules For bank To - bank Reimbursements Under Documentary Credit - URR) 97 Trong đó, UCP văn chính, văn khác có tính chất giải thích làm rõ việc áp dụng thực UCP Các nguồn luật tham gia điều chỉnh áp dụng theo nguyên tắc Trình tự ưu tiên tính pháp lý Trình tự theo thứ tự giảm dần là, Công ước Luật quốc tế, Luật quốc gia, Thông lệ tập quán quốc tế Thông lệ tập quán quốc tế văn quy phạm pháp luật tuỳ ý 4.2.3.3 Các bên tham gia Người yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C) Còn gọi Người mở hay Người xin mở L/C, bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ Trong thương mại quốc tế, Người yêu cầu thường người nhập khẩu, yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc NHPH trả tiền cho Người thụ hưởng L/C Bằng thuật ngữ tiếng Anh, Applicant đơi gọi "opener", "accountee" hay "principal" Từ đây, thuật ngữ "Người yêu cầu" sử dụng chủ yếu Người thụ hưởng L/C (Beneficiary of L/C) Còn gọi Người hưởng hay Người hưởng lợi, bên hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận tốn theo L/C Tuỳ hồn cảnh cụ thể mà Người thụ hưởng có tên gọi khác như: người bán (seller), nhà xuất (exporter), người ký phát hối phiếu (drawer), người thắng thầu (contractor) Từ đây, thuật ngữ "Người thụ hưởng" sử dụng chủ yếu Ngân hàng phát hành (Inssuing Bank - IB) Là ngân hàng thực phát hành L/C theo đơn Người yêu cầu, tức cấp tín dụng cho Người yêu cầu IB thường hai bên mua bán thoả thuận quy định hợp đồng Nếu khơng có thoả thuận trước, nhà nhập phép tự chọn IB IB gọi ngân hàng mở (Opening Bank) Ngân hàng thông báo (Advising Bank - AB) Là ngân hàng thực thông báo L/C cho Người thụ hưởng theo yêu cầu IB AB thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh IB nước nhà xuất Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank - CB) Là ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu theo uỷ quyền IB Ngân hàng định (Nominated Bank - NB) Là ngân hàng mà L/C có giá trị tốn chiết khấu Đối với L/C có giá trị tự do, ngân hàng trở thành NB Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NB giống IB nhận chứng từ 4.2.3.4 Quy trình nghiệp vụ Thanh tốn quốc tế phương thức Thư tín dụng thực theo trình tự sau Sơ đồ 4.4 – Qui trình tốn theo L/C 98 Chú giải Bước 1, Doanh nghiệp nhập doanh nghiệp xuất ký hợp đồng thương mại, quy định phương thức tốn tín dụng chứng từ Bước 2, Doanh nghiệp nhập đề nghị ngân hàng cho mở thư tín dụng Bước 3, Ngân hàng Nhập sau xem xét đề nghị mở thư tín dụng, chấp nhận, phát hành thư tín dụng cho người xuất hưởng lợi Thư tín dụng gửi đến Ngân hàng Xuất Bước 4, Ngân hàng xuất thơng báo thư tín dụng cho doanh nghiệp xuất Bước 5, Doanh nghiệp xuất giao hàng cho doanh nghiệp nhập Bước 6, Doanh nghiệp xuất xuất trình chứng từ hàng hóa với ngân hàng xuất 99 Bước 7, Ngân hàng xuất nhận chứng từ phải thực kiểm tra chứng từ nhận Nếu phù hợp, ngân hàng thực toán cho doanh nghiệp xuất theo điều kiện thỏa thuận L/C Bước 8, Ngân hàng xuất gửi chứng từ cho ngân hàng nhập khẩu, yêu cầu toán theo định Bước 9, Sau kiểm tra chứng từ, hợp lệ, ngân hàng nhập tiến hành toán tiền Bước 10, Ngân hàng nhập giao chứng từ cho doanh nghiệp nhập để đổi lấy việc toán cấp tín dụng 100 ... tiền quốc gia, phải thực chức tiền tệ giới, tức bên tham gia toán thừa nhận Thứ hai, Hoạt động toán quốc tế chứa đựng nhiều rủi ro Thanh toán quốc tế phận Tài quốc tế, đó, hoạt động Tài quốc tế. .. điểm riêng sau Thứ nhất, Thanh toán quốc tế thực quốc gia phạm vi tồn cầu Cụ thể, (i) Về phạm vi, tốn quốc tế thực chủ yếu 84 quốc gia quốc gia với tổ chức quốc tế Dịch vụ toán chuyển qua biên giới... trú chung quốc gia (ii) Về chủ thể, tham gia hoạt động toán quốc tế người cư trú người không cư trú, không phân biệt quốc tịch (iii) Về tiền tệ, tiền sử dụng toán quốc tế đồng tiền quốc tế chung,