Hoàn thiện quy trình quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước tại tổng công ty dầu việt nam (PVOIL)

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA QUẢN TRỊ VÀ KINH DOANH *** *** *** LƯU CHÍ NGUYỆN HOÀN THIỆN QUY TRÌNH QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XĂNG DẦU TRONG NƯỚC TẠI TỔNG CÔNG TY DẦU

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA QUẢN TRỊ VÀ KINH DOANH

Hà Nội - 2019

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA QUẢN TRỊ VÀ KINH DOANH

*** *** ***

LƯU CHÍ NGUYỆN

HOÀN THIỆN QUY TRÌNH QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XĂNG DẦU TRONG NƯỚC

TẠI TỔNG CÔNG TY DẦU VIỆT NAM (PVOIL)

Chuyên ngành: Quản trị An ninh phi truyền thống

Mã số: 8900201.05QTD

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ AN NINH PHI TRUYỀN THỐNG (MNS)

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN KIM HÀO

Hà Nội - 2019

CAM KẾT

Tác giả cam kết rằng kết quả nghiên cứu trong luận văn là kết quả lao động của chính tác giả thu được chủ yếu trong thời gian học và nghiên cứu và chưa được công bố trong bất cứ một chương trình nghiên cứu nào của người khác

Những kết quản nghiên cứu và tài liệu của người khác (trích dẫn, bảng,

biểu, công thức, đồ thị cùng những tài liệu khác) được sử dụng trong luận văn

này đã được các tác giả đồng ý và trích dẫn cụ thể

Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Hội đồng bảo vệ luận văn, Khoa Quản trị và Kinh doanh và pháp luật về những cam kết nói trên

Hà Nội, ngày tháng năm 2019

Tác giả luận văn

Lưu Chí Nguyện

LỜI CẢM ƠN

Sau gần 2 năm học tập và rèn luyện tại Khoa Quản trị và Kinh doanh - Trường Đại học Quốc gia Hà Nội, bằng sự biết ơn và kính trọng, em xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu nhà trường, phòng Đào tạo, khoa Quản trị Kinh doanh; em cũng xin được gửi lời cảm ơn đến Phó Giáo sư, Tiến sỹ Hoàng Đình Phi; Thượng tướng, Tiến sỹ Nguyễn Văn Hưởng - những người thầy đã thai nghén, đồng sáng lập đưa vào giảng dạy chương trình Quản trị An ninh phi truyền thống (MNS) để đến hôm nay em cũng như nhiều thế hệ học viên khác may mắn được học tập, lĩnh hội kiến thức thiết thực của chương trình này Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn và lời cảm

ơn sâu sắc tới Tiến sỹ Trần Kim Hào, người thầy đã trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ

em trong suốt quá trình thực hiện đề tài

Nhân dịp này, em xin chân thành cảm ơn đến các thầy trong Ban Giám hiệu, các thầy cô giáo giảng viên của Đại học Quốc gia Hà Nội; tôi cũng không quên gửi lời cảm ơn đến các đồng chí trong Ban Lãnh đạo, các phòng ban, đồng nghiệp của Tổng công ty Dầu Việt Nam - CTCP (PVOIL) đã tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp

số liệu, tư liệu và nhiệt tình đóng góp ý kiến cho tôi trong quá trình nghiên cứu Mặc dù đã cố gắng rất nhiều, song do trình độ có hạn, luận văn không tránh khỏi những thiếu sót; em rất mong nhận được sự thông cảm, chỉ dẫn, giúp đỡ và đóng góp ý kiến của các nhà khoa học, của quý thầy cô trong hội đồng khoa học, bạn bè đồng nghiệp để luận văn của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn./

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i

DANH MỤC BẢNG BIỂU ii

DANH MỤC HÌNH VẼ iii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNGKINH DOANH XĂNG DẦU 8

1.1 Các khái niệm, mục đích, vai trò của QTRR 8

1.1.1 Khái niệm rủi ro, bản chất rủi ro và phân loại rủi ro 8

1.1.2 Rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu 12

1.2 Quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu 16

1.2.1 Quản trị rủi ro và các khái niệm liên quan 16

1.2.2 Công tác Quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu 17

1.3 Quy trình Quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu 22

1.3.1 Một số quy trình QTRR 22

1.3.2 Quy trình Quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu 27

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XĂNG DẦU TRONG NƯỚC CỦA TỔNG CÔNG TY DẦU VIỆT NAM (PVOIL) 33

2.1 Tổng quan về Tổng công ty Dầu Việt Nam (PVOIL) 33

2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 33

2.1.2 Cơ cấu tổ chức 35

2.1.3 Các hoạt động chính của Tổng công ty Dầu Việt Nam (PVOIL) 35

2.2 Thực trạng công tác QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước của Tổng công ty Dầu Việt Nam (PVOIL) 36

2.2.1 Thực trạng hoạt động kinh doanh phân phối xăng dầu tại Việt Nam 37

2.2.2 Hoạt động kinh doanh phân phối xăng dầu của PVOIL 42

2.2.3 Thực trạng công tác QTRR trong hoạt động kinh doanh phân phối xăng dầu của PVOIL 44

2.3 Đánh giá công tác QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước của

Tổng công ty Dầu Việt Nam (PVOIL) 56

CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT ĐIỀU CHỈNH VÀ BỔ SUNG QUY TRÌNH QTRR HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XĂNG DẦU TRONG NƯỚC VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP THỰC HIỆN 58

3.1 Định hướng phát triển của Tổng công ty Dầu Việt Nam (PVOIL) trong thời gian tới 58

3.1.1 Dự báo tình hình 58

3.1.2 Mục tiêu, định hướng phát triển của PVOIL trong thời gian tới 58

3.1.3 Kế hoạch tiêu thụ xăng dầu và kênh phân phối 61

3.2 Phân tích SWOT 65

3.2.1 Điểm mạnh 65

3 2.2 Điểm yếu 65

3.2.3 Cơ hội 66

3.2.4 Thách thức 66

3.3 Đề xuất điều chỉnh và bổ sung các quy trình QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước của Tổng công ty Dầu Việt Nam (PVOIL) 66

3.3.1 Mục đích 67

3.3.2 Phạm vi áp dụng 67

3.3.3 Định nghĩa, thuật ngữ 67

3.3.4 Quy trình PVOIL đang áp dụng 68

3.3.5 Quy trình ban hành 71

3.4 Một số giải pháp thực hiện quy trình QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước của Tổng Công ty Dầu Việt Nam (PVOIL) 73

3.4.1 Giải pháp về nhân lực và dào tạo 74

3.4.2 Giải pháp về công nghệ 74

3.4.3 Giải pháp về tài chính 76

3.4.4 Giải pháp về văn hóa quản trị rủi ro 76

KẾT LUẬN 77

TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 PHỤ LỤC

i

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

5 NLSH Nhiên liệu sinh học

10 SXKD Sản xuất kinh doanh

11 SXKDXD Sản xuất kinh doanh xăng dầu

ii

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1.1 Tính điểm rủi ro dựa trên khả năng xảy ra 29

Bảng 1.2 Tính điểm rủi ro dựa trên mức độ nghiêm trọng 29

Bảng 1.3 Xác định mức độ rủi ro 31

Bảng 1.4 Xếp loại rủi ro 31

Bảng 2.1 Công ty thành viên của Tổng công ty Dầu (PVOIL) phân loại theo chức năng, ngành nghề kinh doanh 36

Bảng 2.2 Danh sách các đầu mối nhập khẩu xăng dầu tại Việt Nam 39

Bảng 2.3a Quy mô của 5 đơn vị dẫn đầu thị trường kinh doanh xăng dầu 41

Bảng 2.3b Thị phần KDXD nội địa 41

Bảng 2.4a Sản lượng nguồn cung qua các năm (m3/tấn)) 45

Bảng 2.4b QTRR tại nguồn cung của PVOIL 46

Bảng 2.5 QTRR trong kênh phân phối của PVOIL 48

Bảng 2.6 QTRR của PVOIL trong vấn đề công nghệ, thiết bị, cơ sở hạ tầng 50

Bảng 2.7 Danh mục các kho hàng của PVOIL tại thời điểm 51

Bảng 2.8 QTRR hệ thống kho hàng xăng dầu của PVOIL 52

Bảng 2.9 QTRR trong hệ thống vận tải của PVOIL 52

Bảng 2.10 QTRR trong hệ thống cửa hàng xăng dầu của PVOIL 54

Bảng 2.11 Thống kê thực trạng nguồn nhân lực tại PV OIL 54

Bảng 2.12 Thống kê trình độ học vấn của lao động tại PVOIL 55

Bảng 2.13 QTRR về lao động của PVOIL 55

Bảng 2.14 Đánh giá công tác QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước của PVOIL 56

Bảng 3.1a Kế hoạch tiêu thụ xăng dầu 2018 - 2022 62

Bảng 3.1b Bảng xác định, đánh giá rủi ro 72

Bảng 3.2 Bảng hành động giải quyết rủi ro 72

iii

DANH MỤC HÌNH VẼ

Hình 1.1 Quy trình liên tục quản trị rủi ro 23

Hình 1.2 Quá trình quản trị rủi ro theo AS / NZS 4360:1999 24

Hình 1.3 Kiểm soát rủi ro trong mô hình AS / NZS 4360:1999 27

Hình 1.4 Quy trình QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước 28

Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức PVOIL 35

Hình 2.2 Tăng trưởng GDP và tỷ lệ tăng trưởng tiêu thụ xăng dầu 37

Hình 2.3 Mức tiêu thụ xăng dầu bình quân đầu người 38

Hình 2.4 Phân bố cửa hàng xăng dầu của PVOIL 43

Hình 2.5 Quy trình QTRR hiện tại PVOIL đang áp dụng 44

Hình 2.6 Sơ đồ chuỗi kinh doanh phân phối sản phẩm xăng dầu của PVOIL 48

Hình 2.7 Hình ảnh một số kho xăng dầu của PVOIL 51

Hình 2.8 Một số hình ảnh về CHXD của PVOIL 53

1

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong quá trình hình thành và phát triển, bất cứ cá nhân hay tổ chức nào cũng đều phải đối mặt với nhiều rủi ro Với doanh nghiệp cũng vậy, doanh nghiệp luôn phải đối mặt với rất nhiều rủi ro phát sinh bên trong và cả bên ngoài doanh nghiệp Quản trị rủi ro để phòng ngừa và kiểm soát rủi ro có vai trò đặc biệt quan trọng, quyết định đến sự tồn tại và phát triển bền vững của doanh nghiệp Có thể nói quản trị rủi ro là công cụ quan trọng trong quản trị hiệu quả và phát triển bền vững bởi vừa tạo thêm giá trị mới, vừa bảo toàn giá trị cho doanh nghiệp

Là một trong những doanh nghiệp dẫn đầu thị trường bán lẻ xăng dầu Việt Nam, Tổng công ty Dầu Việt Nam (PVOIL) đã không ngừng hoàn thiện sau 10 năm hình thành và phát triển Khi chuyển sang mô hình Công ty cổ phần, PVOIL vẫn còn nhiều dư địa tăng trưởng, hứa hẹn sẽ có diện mạo mới với sức bật mới

Hiện nay PVOIL đã phần nào ý thức được và xây dựng các hoạt động QTRR, xây dựng quy trình QTRR Tuy nhiên, rủi ro biến đổi từng ngày và giá trị rủi ro là không cố định, do vậy mặc dù đã có những quy định, quy trình về QTRR nhưng công tác QTRR của PVOIL hiện nay đã thể hiện những hạn chế do không đáp ứng, không biến chuyển kịp thời so với sự thay đổi của rủi ro Do đó, đòi hỏi cần những nghiên cứu mới, quy trình mới về QTRR để bắt kịp xu hướng biến đổi của những rủi ro đang đe dọa sự phát triển của PVOIL

Trong các hoạt động chính của PVOIL, hoạt động kinh doanh, phân phối xăng dầu cho thị trường bán lẻ trong nước chiếm tỉ trọng lớn trong doanh thu của Tổng công ty Do vậy, công tác quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh sản phẩm xăng dầu trong nước sẽ ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động, doanh thu của Tổng công

ty (PVOIL) Thị trường xăng dầu tại Việt Nam vốn dĩ tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặt trong bối cảnh giá xăng dầu thế giới biến chuyển liên tục đã tạo ra nhiều sức ép tới các doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu

Với góc nhìn và các kiến thức học tập trong chương trình Thạc sĩ Quản trị An ninh phi truyền thống, tác giả tiếp cận QTRR của hoạt động kinh doanh xăng dầu theo góc nhìn mới và gắn với các vấn đề về an ninh của doanh nghiệp Với những luận điểm

2

bên trên và sự phức tạp trong công tác quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng

dầu trong nước, tác giả đã lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện quy trình quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước tại Tổng công ty Dầu Việt Nam (PVOIL)” làm đề tài tốt nghiệp thạc sĩ Quản trị An ninh phi truyền thống

2 Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là hoàn thiện quy trình quản trị rủi ro cho hoạt động kinh doanh xăng dầu thị trường trong nước của Tổng Công ty Dầu Việt Nam (PVOIL) trong giai đoạn tới

Để thực hiện được mục tiêu nghiên cứu trên, đề tài thực hiện ba nhiệm vụ nghiên cứu sau đây:

 Tổng hợp, hệ thống hóa cơ sở lý luận về rủi ro, quản trị rủi ro, quản trị rủi ro trong kinh doanh xăng dầu Nghiên cứu các quy trình về QTRR nói chung và QTRR cho hoạt động kinh doanh xăng dầu nói riêng

 Phân tích thực trạng, quy trình QTRR mà Tổng công ty Dầu Việt Nam (PVOIL) đang áp dụng Chỉ rõ ưu, nhược điểm của quy trình và thực trạng QTRR tại Tổng công ty cho hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước

 Đề xuất quy trình QTRR cho hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước, đề xuất các giải pháp để thực hiện chuẩn quy trình

3 Câu hỏi nghiên cứu

Đề tài thực hiện đề tài và đạt được những mục tiêu nghiên cứu đề ra, đề tài phải trả lời các câu hỏi nghiên cứu lớn như sau:

 Rủi ro là gì?

 Quản trị rủi ro là gì?

 Khái niệm về hoạt động kinh doanh xăng dầu là gì ?

 QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu là gì ? bao gồm những gì ?

 Quy trình nào phù hợp cho hoạt động QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu ?

 Hiện nay PVOIL đã áp dụng quy trình QTRR nào chưa ? đánh giá ưu nhược điểm của quy trình đang áp dụng

3

 Nguyên nhân của những nhược điểm tồn tại là gì ? Có cách nào khắc phục không ?

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

 Đối tượng nghiên cứu: quy trình, hoạt động QTRR trong kinh doanh xăng

dầu tại thị trường trong nước của PVOIL

 Phạm vi nghiên cứu:

 Không gian: Tác giả nghiên cứu trong phạm vi các hoạt động kinh doanh

xăng dầu tại thị trường trong nước của PVOIL

 Thời gian: Dữ liệu trong giai đoạn 3 năm 2016 - 2017 - 2018

5 Phương pháp nghiên cứu

Đề tài áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính dựa trên việc thu thập và

xử lý dữ liệu Cụ thể như sau :

 Phương pháp thu nhập dữ liệu: tác giả sử dụng nguồn dữ liệu sơ cấp và thứ cấp để thu thập Trong đó, nguồn dữ liệu thứ cấp là các tạp chí, sách, báo về quản trị rủi ro, các báo cáo tổng hợp, báo cáo tài chính của Tổng công ty về vấn đề QTRR, các vấn đề về hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước… Với nguồn dữ liệu sơ cấp, tác giả áp dụng 2 phương pháp thu thập: (1) phương pháp chuyên gia: tác giả sử dụng các kịch bản phỏng vấn đối với nhóm đối tượng là chuyên gia trong lĩnh vực QTRR, các cấp lãnh đạo và chuyên viên chính trong hoạt động QTRR tại Tổng công ty Sau khi phỏng vấn nhóm này, tác giả có cái nhìn sâu hơn về hoạt động QTRR tại PVOIL, đây là tiền đề để tác giả xây dựng bảng điều tra xã hội học (điều tra với mẫu lớn hơn, 100 phiếu điều tra phát ra) để đánh giá về QT QTRR

 Phương pháp xử lý số liệu: Bằng các công cụ thống kê, biểu đồ, tác giả sử dụng dữ liệu thu thập được để thể hiện kết quả bằng văn bản trong luận văn nghiên cứu của mình

6 Tình hình nghiên cứu

Quản trị rủi ro đóng vai trò quan trọng trong mọi tổ chức, chính vì vậy, nghiên cứu về QTRR không còn quá mới mẻ, đặc biệt QTRR trong hoạt động kinh

Nghiên cứu những thay đổi trong môi trường kinh doanh ngày nay, trên cơ

sở đó dự báo các rủi ro tiềm tàng mà các doanh nghiệp Việt Nam phải đối mặt, xác định các công cụ QTRR và các phương pháp đo lường, phòng ngừa rủi ro cũng như phân tích khả năng ứng dụng các phương pháp này trong QTRR đối với các DN Việt Nam Đồng thời, nghiên cứu cũng chỉ rõ các mô hình QTRR hiệu quả tại một

số nước, từ đó đúc rút kinh nghiệm để vận dụng vào Việt Nam

b Lê Thị Hương (2008); Ứng dụng thị trường quyền chọn và giao sau nhằm phòng ngừa rủi ro trong biến động giá xăng dầu tại Việt Nam; Luận văn thạc

sĩ kinh tế tại Trường Đại học Kinh tế TP.HCM

Ở đề tài này, tác giả nghiên cứu mặt hàng xăng dầu, biến động giá xăng dầu,

từ đó kiến nghị ứng dụng chiến lược phòng ngừa rủi ro do biến động giá xăng dầu thông qua sử dụng thị trường quyền chọn và giao sau Ý nghĩa của đề tài : khẳng định biến động giá xăng dầu ảnh hưởng lớn đến kinh tế xã hội Việt Nam Do đó, tác giả kiến nghị giải pháp giảm ảnh hưởng xấu của sự biến động này bằng cách ứng dụng quyền chọn và giao sau xăng dầu Tuy nhiên, hạn chế của nghiên cứu là chưa

đi sâu vào phân tích việc sử dụng các công cụ phái sinh để phòng ngừa rủi ro biến động giá xăng dầu

c Huỳnh Đức Trường (2016); Rủi ro biến động giá và hiệu ứng lây lan trên thị trường xăng dầu Việt Nam; Luận án tiến sĩ kinh tế, trường ĐH Kinh tế TP.HCM

Luận án này đã đạt được một số kết quả mang ý nghĩa thực tế như sau: (1) Lần đầu tiên áp dụng mô hình VaR để đo lường rủi ro trong thị trường xăng dầu tại Việt Nam (dựa theo định giá Platts Singapore) với phương pháp ước lượng tham số TGARCH dựa trên phân phối sai số tổng quát (GED); (2) áp dụng mô hình điểm gãy cấu trúc trong mô hình GED - TGARCH để tính toán VaR trên thị trường xăng dầu Việt Nam theo định giá Platts Singapore theo cách của Bai và Perron (năm

5

2003); (3) Từ các kết quả của mô hình nghiên cứu, tác giả chỉ ra một số gợi ý áp dụng vào thực tế cho các đơn vị kinh doanh xăng dầu, chính phủ và bất cứ ai có nhu cầu định giá và dự báo tình hình rủi ro trên thị trường xăng dầu Việt Nam theo định giá Platts Singapore

d Hoàng Thị Đào, Nguyễn Đức Minh (2018); Mô hình quản trị rủi ro doanh nghiệp theo thông lệ Quốc tế; Tạp chí PetroVietNam, Viện Dầu khí Việt Nam (số 1, năm 2018)

Bài báo phân tích sự cần thiết của công tác quản trị rủi ro, giới thiệu các mô hình quản trị rủi ro doanh nghiệp theo thông lệ tốt đang được áp dụng trên thế giới hiện nay để tham khảo áp dụng, đặc biệt là đối với doanh nghiệp nhà nước Các chuẩn mực được tác giả đề cập: COSO ERM 2004 ; ISO 31000 : 2009 ; AS/NZS ISO 31000 : 2009; BS 31100 : 2008; FERMA 2002; hiệp ước Basel; Sovlvency II : 2012… tác giả có đề cập tới nguyên tắc « 3 vòng bảo vệ » trong QTRR và quy trình QTRR tác giả khuyến khích áp dụng (quy trình 6 bước)

Nhìn chung, các nghiên cứu hiện tại chỉ dừng lại ở các rủi ro xoay quanh vấn

đề về giá xăng dầu biến động mà không phân tích, nghiên cứu ở các khía cạnh khác (cả môi trường bên trong và bên ngoài doanh nghiệp) Với nghiên cứu của Hoàng Thị Đào, Nguyễn Đức Minh (2018) đã đề cập tới quy trình QTRR nhưng quy trình vẫn chung chung, chưa xác định theo đặc thù của ngành Hơn nữa, đối tượng nghiên cứu của đề tài này với đề tài tác giả trình bày là khác nhau Do đó, có thể khẳng định, mặc dù nghiên cứu về QTRR không còn mới, nhưng đề tài xây dựng quy trình QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước tại PVOIL không bị trùng lặp và có tính mới, tính thực tiễn cao

e Nguyễn Duyên Cường (2011); Đổi mới quản lý nhà nước trong hoạt động kinh doanh xăng dầu ở Việt Nam; NXB ĐH Kinh tế Quốc dân

Luận án phân tích vai trò của Nhà nước trong nền kinh tế thị trường đối với hoạt động kinh doanh xăng dầu và chỉ rõ ý nghĩa của quản lý nhà nước trong quá trình hoạch định, thực thi và đánh giá cơ chế chính sách phát triển thị trường xăng dầu Việt Nam trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế Luận án đề xuất phương pháp đánh giá vai trò của quản lý Nhà nước trong quá trình biến động và phát triển

6

thị trường xăng dầu mà cụ thể là hoạt động xuất nhập khẩu và kinh doanh phân phối xăng dầu ở Việt Nam Luận án đã đưa ra các quan điểm, giải pháp đổi mới công tác quản lý hoạt động kinh doanh xăng dầu trong giai đoạn 2011- 2020 mang tính hệ thống, toàn diện, đồng bộ và thực tiễn Các giải pháp tác giả đề xuất :

 Đổi mới tư duy nhận thức về kinh doanh xăng dầu ở Việt Nam giai đoạn từ năm 2011 đến 2020 trong đó cần thúc đẩy tiến trình mở cửa thị trường phân phối xăng dầu

 Hình thành Trung tâm nghiên cứu dự báo về xăng dầu;

 Đổi mới cơ chế điều hành thuế nhập khẩu phù hợp với lộ trình cam kết cắt giảm thuế trong điều kiện Việt Nam đã có Nhà máy Lọc Dầu;

 Bãi bỏ hạn ngạch nhập khẩu xăng dầu;

 Ngăn chặn hình thành các độc quyền trong kinh doanh xăng dầu;

 Thực hiện hợp đồng, đấu thầu dịch vụ công trong dự trữ xăng dầu thay thế chính sách dự trữ chỉ định

Những nghiên cứu trên đều đạt được những mục tiêu nghiên cứu của mình, tuy nhiên trong các nghiên cứu kể trên, chưa có nghiên cứu nào chỉ rõ về Quy trình QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu tại PVOIL Do đó, luận văn vẫn đảm bảo được tính mới trong nghiên cứu của mình

7 Các kết quả nghiên cứu dự kiến đạt được của luận văn

Sau khi thực hiện nghiên cứu, tác giả dự kiến sẽ đạt được những nội dung quan trọng như sau :

 Hệ thống hóa cơ sở lý luận về rủi ro, quản trị rủi ro, quy trình quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu Những yếu tố tác động, gây ảnh hưởng tới hoạt động QTRR

 Giới thiệu về hoạt động kinh doanh xăng dầu, vị trí của hoạt động này trong hoạt động của Tổng công ty Dầu Việt Nam (PVOIL)

 Thông qua điều tra nghiên cứu, tác giả đánh giá ưu nhược điểm của hoạt động QTRR, quy trình QTRR mà PVOIL đang áp dụng

7

 Đề xuất quy trình và các giải pháp thực hiện quy trình QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước cho PVOIL

 Một số kiến nghị tới các cấp quản lý

8 Dự kiến kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, và các danh mục bảng biểu, hình vẽ, phụ lục, luận văn được kết cấu thành ba chương chính:

 Chương 1: Cơ sở lý luận về QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu

 Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh xăng dầu trong

nước của Tổng công ty Dầu Việt Nam (PVOIL)

 Chương 3: Đề xuất quy trình QTRR hoạt động kinh doanh xăng dầu trong

nước và một số giải pháp thực hiện

8

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG

KINH DOANH XĂNG DẦU

1.1 Các khái niệm, mục đích, vai trò của QTRR

1.1.1 Khái niệm rủi ro, bản chất rủi ro và phân loại rủi ro

a Khái niệm rủi ro

Ngày nay, có rất nhiều quan điểm, trường phái khác nhau định nghĩa về “rủi ro” Những trường phái khác nhau, các tác giả khác nhau đưa ra những định nghĩa rủi ro khác nhau Những định nghĩa này rất phong phú và đa dạng, nhưng tập trung lại có thể chia thành hai trường phái lớn: Thứ nhất là theo trường phái truyền thống

và còn lại là theo trường phái hiện đại Theo trường phái truyền thống, rủi ro được xem là sự không may mắn, sự tổn thất mất mát, nguy hiểm Nó được xem là điều không lành, điều không tốt, bất ngờ xảy đến, gây tổn hại Đó là sự tổn thất về tài sản hay là sự giảm sút lợi nhuận thực tế so với lợi nhuận dự kiến Rủi ro còn được hiểu

là những bất trắc ngoài ý muốn xảy ra trong quá trình kinh doanh, sản xuất của doanh nghiệp, đe dọa, tác động xấu đến sự tồn tại và phát triển của một doanh nghiệp Nhìn chung, theo quan điểm truyền thống này thì rủi ro là những thiệt hại, mất mát, nguy hiểm, khó khăn hoặc điều không chắc chắn có thể xảy ra cho con người Tuy nhiên, xét theo trường phái hiện đại, rủi ro (risk) là sự bất trắc có thể đo lường được, rủi ro mang tính 2 mặt, vừa mang tính tích cực, vừa mang tính tiêu cực Rủi ro có thể mang đến những tổn thất mất mát cho con người nhưng đồng thời, trong chính những tổn thất đó, doanh nghiệp có thể tìm ra những lợi ích, những cơ hội Khi tập trung chuyên sâu nghiên cứu rủi ro, doanh nghiệp có thể tìm ra những biện pháp phòng ngừa, hạn chế những rủi ro tiêu cực, đón nhận những cơ hội, giá trị gia tăng cho chính doanh nghiệp mình

Rủi ro phụ thuộc vào ngữ cảnh, nếu con người không có khái niệm hoặc không liên quan đến thì họ không có rủi ro Ví dụ trời mưa sẽ là rủi ro với người đi đường nhưng người ở trong nhà kiên cố, chắc chắn, khi đó người này không bị ảnh hưởng thì không có rủi ro Rủi ro bao gồm 3 yếu tố: xác suất xảy ra (Probability),

9

mức độ ảnh hưởng đến đối tượng (Impacts on objectives) và thời lượng ảnh hưởng (Duration) Bản chất rủi ro là sự không chắc chắn (uncertainty), nếu chắc chắc (xác suất bằng 0% hoặc 100%) thì không gọi là rủi ro

Từ điển tiếng Việt (1995) giải thích: “Rủi ro là điều không lành, không tốt, bất ngờ xảy đến” Từ điển tiếng Anh Oxford (2011) định nghĩa “Rủi ro là khả năng xảy ra hậu quả xấu trong tương lai”

Từ các khái niệm trên thấy rằng, rủi ro là khách quan, có thể xuất hiện trong hầu hết mọi hoạt động của quá trình sản xuất, kinh doanh Khi có đầy đủ thông tin

về những tổn thất hoặc khả năng của những kết quả có thể tính được xác suất xảy ra

và có thể đo lường được rủi ro Vì vậy, nếu nghiên cứu về rủi ro, người ta có thể tìm

ra các biện pháp phòng ngừa, hạn chế những tác động tiêu cực

Khi nghiên cứu về rủi ro cần phân biệt giữa khái niệm rủi ro (risk) và không chắc chắn (uncertainty) Sau khi tìm hiểu một số quan điểm về rủi ro, tác giả nhận

thấy quan điểm của Hoàng Đình Phi (2015) “Rủi ro là một sự không chắc chắn (uncertainty) hay một tình trạng bất ổn Tuy nhiên, không phải sự không chắc chắn nào cũng là rủi ro Chỉ có những tình trạng không chắc chắn nào có thể ước đoán được xác xuất xảy ra mới được xem là rủi ro Những tình trạng không chắc chắn nào chưa từng xảy ra và không thể ước đoán được xác xuất xảy ra được xem là bất trắc chứ không phải là rủi ro” là quan điểm phù hợp với mục đích nghiên cứu của

đề tài này

b Bản chất của rủi ro

Bản chất của rủi ro còn được thể hiện ở những đặc điểm vốn có của nó, đó là tính không chắc chắn, tính ngẫu nhiên và tính bất ổn định của rủi ro Cụ thể:

 Tính không chắc chắn: Tính không chắc chắn của rủi ro thể hiện ở khả năng

có thể xảy ra hoặc không xảy ra của rủi ro Mọi hoạt động đều luôn tiềm ẩn những rủi ro nhưng rủi ro lại có thể xảy ra hoặc không xảy ra tùy thuộc vào những bối cảnh, yếu tố tác động cụ thể Xác suất gặp rủi ro luôn biến động từ

0 đến 1, nếu xác suất rủi ro càng gần 1 thì khả năng xảy ra rủi ro càng lớn, ngược lại càng gần 0 thì khả năng xảy ra rủi ro càng nhỏ

10

 Tính chất ngẫu nhiên: Tính ngẫu nhiên của rủi ro thể hiện ở sự khó đoán định trước và không phụ thuộc vào ý muốn chủ quan của con người của rủi ro Bản chất của rủi ro là một biến cố ngẫu nhiên, tồn tại trong mọi hoạt động của đời sống xã hội Mặc dù trong các hoạt động thực tiễn, con người luôn mong muốn đạt được những kết quả mong muốn nhưng do tác động của nhiều yếu tố khách quan dẫn tới sự sai lệch nhất định và điều này dẫn tới rủi

ro Con người chỉ có thể nhận biết được rủi ro, tìm biện pháp phòng ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu rủi ro nhưng không thể loại trừ hoàn toàn rủi ro

 Tính bất ổn định của rủi ro: Tính bất ổn định của rủi ro là khả năng xảy ra tổn thất với mức độ và tần suất khác nhau của các sự vật, hiện tượng có rủi

ro Mặc dù rủi ro là hiện tượng ngẫu nhiên, khách quan song mức độ rủi ro lại có thể khác nhau trong từng tình huống rủi ro cụ thể Rủi ro có thể diễn ra

ở thời điểm này hay thời điểm khác Nếu mức độ tổn thất càng lớn, số lần xuất hiện rủi ro càng nhiều thì mức độ rủi ro sẽ càng cao và ngược lại

c Phân loại rủi ro

Để nhận biết rủi ro và QTRR có hiệu quả cần tiến hành phân loại rủi ro theo những tiêu chí nhất định Có nhiều tiêu chí khác nhau để phân loại rủi ro nhưng thông thường có thể phân loại theo một số tiêu chí cơ bản sau đây:

 Theo nguồn gốc rủi ro: Căn cứ vào nguồn gốc phát sinh rủi ro người ta chia rủi ro thành rủi ro bên trong và rủi ro bên ngoài:

 Rủi ro bên trong là những rủi ro phát sinh do tác động của các yếu tố thuộc bản thân hoạt động của DN Rủi ro bên trong bao gồm các loại như rủi ro về chiến lược kinh doanh, về tổ chức quản lý hệ thống sản xuất, về hệ thống thông tin kinh tế, rủi ro về quản trị tài chính, rủi ro về nguồn nhân lực… Phần lớn nguyên nhân của rủi ro bên trong là do năng lực quản trị yếu kém của những người làm công tác quản trị, điều hành DN

 Rủi ro bên ngoài: Là rủi ro chịu ảnh hưởng của các yếu tố bên ngoài DN Phần lớn rủi ro bên ngoài của DN là những rủi ro từ những nguyên nhân khách quan, thường là bất khả kháng, có tác động bất lợi đến hoạt động sản xuất kinh doanh của DN như rủi ro về pháp lý và rủi ro thị trường Nguyên

11

nhân dẫn đến rủi ro bên ngoài chủ yếu là do sự biến động bất lợi của các yếu

tố thuộc môi trường kinh doanh của DN, như: sự biến động của tỷ giá, lãi suất, khung khổ pháp lý hoặc suy thoái kinh tế, lạm phát

 Theo phạm vi ảnh hưởng (tác động) của rủi ro: Theo phạm vi ảnh hưởng hay tác động của rủi ro, rủi ro thường được chia thành rủi ro hệ thống và rủi ro phi hệ thống:

 Rủi ro hệ thống: Rủi ro hệ thống là loại rủi ro khi xảy ra sẽ ảnh hưởng đến hoạt động của tất cả các DN và toàn bộ nền kinh tế Vì vậy, DN không thể giảm thiểu được loại rủi ro này bằng cách đa dạng hoá các danh mục hay tài sản đầu tư Nguyên nhân của rủi ro hệ thống thường xuất phát từ các yếu tố bên ngoài DN như tình trạng nền kinh tế trong nước hoặc thế giới bị khủng hoảng hoặc suy thoái, sự thay đổi hay bất ổn của hệ thống chính trị, những biến động về tình hình năng lượng thế giới, mức độ hội nhập của nền kinh tế,

sự thay đổi của các chính sách kinh tế như tỷ giá hối đoái, lãi suất… có ảnh hưởng đến hoạt động của các DN

 Rủi ro phi hệ thống: Rủi ro phi hệ thống là những rủi ro khi xảy ra chỉ ảnh hưởng đến hoạt động của một DN hoặc một ngành kinh doanh nào đó Vì vậy, DN có thể giảm thiểu hay loại trừ rủi ro này bằng cách đa dạng hoá các danh mục hay tài sản đầu tư Nguyên nhân của rủi ro phi hệ thống thường xuất phát từ các yếu tố bên trong DN, như: năng lực quản trị, tính hợp lý của việc sử dụng đòn bẩy kinh doanh, sử dụng đòn bẩy tài chính của DN trong kinh doanh, tương quan đối thủ cạnh tranh của DN trên thị trường…

 Theo tính chất của rủi ro: Theo tiêu chí này rủi ro của DN thường được chia thành rủi ro phi tài chính và rủi ro tài chính:

 Rủi ro phi tài chính: Là loại rủi ro liên quan đến các yếu tố thuộc môi trường kinh doanh như môi trường kinh tế, chính trị, pháp lý, văn hoá xã hội, khoa học công nghệ, hội nhập quốc tế, các điều kiện tự nhiên; các rủi ro do thông tin bất cân xứng và rủi ro đạo đức; rủi ro hoạt động… của DN

 Rủi ro tài chính: Là loại rủi ro có liên quan đến sự giảm giá tài chính (còn gọi là rủi ro kiệt giá tài chính) và việc thực hiện các quyết định tài chính của

DN làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của DN

12

1.1.2 Rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu

a Xăng dầu, hoạt động kinh doanh xăng dầu

Theo Nghị định 83/2014/NĐ-CP về kinh doanh xăng dầu, Xăng dầu là tên chung để chỉ các sản phẩm của quá trình lọc dầu thô, dùng làm nhiên liệu, bao gồm: Xăng động cơ, dầu điêzen, dầu hoả, dầu madút, nhiên liệu bay; nhiên liệu sinh học và các sản phẩm khác dùng làm nhiên liệu động cơ, không bao gồm các loại khí hoá lỏng và khí nén thiên nhiên

Xăng dầu là loại hàng hóa quan trọng vì những lý do sau: thứ nhất, xăng dầu

là yếu tố đầu vào quan trọng của sản xuất, đồng thời là loại năng lượng có hạn, không thể tái sinh và chưa thể thay thế được Thứ hai, xăng dầu là năng lượng phục

vụ dân sinh, quốc phòng và an ninh Xăng dầu tác động mạnh mẽ tới sự phát triển kinh tế và sự ổn định xã hội của mỗi quốc gia Do xăng dầu là hàng hóa quan trọng nên các quốc gia đều có chính sách, chiến lược và các biện pháp quản lý sản xuất, kinh doanh và dự trữ xăng dầu Sự biến động của xăng dầu trên thị trường thế giới ảnh hưởng rất mạnh mẽ đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp nói riêng và của nền kinh tế quốc gia nói chung

Kinh doanh là thuật ngữ được sử dụng rất phổ biến trong đời sống kinh tế

không chỉ ở Việt Nam mà còn trên toàn thế giới Khái niệm Kinh doanh theo đó mà

có nhiều cách hiểu khác nhau: Theo cách hiểu thông thường, kinh doanh được hiểu

là các hoạt động nhằm tìm kiếm lợi nhuận thông qua việc mua, bán hàng hóa Theo cách hiểu này thì kinh doanh đồng nhất với khái niệm về thương mại được nêu trong Bộ luật Thương mại Việt Nam ban hành năm 1997

Tuy nhiên, khái niệm “kinh doanh” chính thức được Luật pháp Việt Nam sử

dụng từ năm 1990 khi Chính phủ đưa ra hai bộ luật quan trọng, đó là Luật Công ty

và Luật Doanh nghiệp tư nhân Đến năm 1999, khái niệm “kinh doanh” một lần nữa được nhắc lại trong Luật Doanh nghiệp như sau: “Kinh doanh được hiểu là việc thực hiện một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trường nhằm mục đích sinh lợi” Theo đó, kinh doanh bao hàm cả các hoạt động mua bán trao đổi hàng hóa, các hoạt động sản xuất, gia công, đầu tư hay các hoạt động khác nhằm mục đích sinh

13

lợi Cách hiểu này về kinh doanh khá tương đồng với khái niệm thương mại mới được nêu ra trong Luật Thương mại sửa đổi năm 2005 Theo Bộ luật này, “Hoạt động thương mại là hoạt động nhằm mục đích sinh lợi, bao gồm mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, đầu tư, xúc tiến thương mại và các hoạt động nhằm mục tiêu sinh lợi khác”, đây cũng là cách hiểu phổ biến về thương mại trên thế giới Như vậy, hiện nay khái niệm kinh doanh được hiểu như là thương mại theo nghĩa rộng

Hoạt động kinh doanh có thể chia thành các hoạt động như sau: hoạt động gia công, sản xuất; hoạt động thương mại quốc tế (Xuất nhập khẩu, tạm nhập, tái xuất, chuyển khẩu); hoạt động thương mại nội địa (Phân phối sản phẩm, cung cấp các dịch vụ liên quan); hoạt động đầu tư trong nước và quốc tế Các hoạt động trên chỉ được nhìn nhận là hoạt động kinh doanh khi được thực hiện với mục đích tìm kiếm lợi nhuận

Nghị định 83/2014/NĐ-CP về kinh doanh xăng dầu cũng chỉ rõ định nghĩa

về hoạt động kinh doanh xăng dầu như sau: Kinh doanh xăng dầu bao gồm các hoạt động: Xuất khẩu (xăng dầu, nguyên liệu sản xuất trong nước và xăng dầu, nguyên liệu có nguồn gốc nhập khẩu), nhập khẩu, tạm nhập tái xuất, chuyển khẩu, gia công xuất khẩu xăng dầu, nguyên liệu; sản xuất và pha chế xăng dầu; phân phối xăng dầu tại thị trường trong nước; dịch vụ cho thuê kho, cảng, tiếp nhận, bảo quản và vận chuyển xăng dầu

Sản xuất và chế biến xăng dầu là quá trình lọc dầu, chuyển hóa dầu thô và các nguyên liệu khác thành các sản phẩm xăng dầu Nguyên liệu để sản xuất và chế biến xăng dầu gồm: dầu thô, condensate, xăng có chỉ số octan cao, refomate, naphta

và các chế phẩm, phụ gia khác Trong nghiên cứu này, phạm vi nghiên cứu chỉ dừng lại ở hoạt động kinh doanh xăng dầu tại thị trường trong nước tức là hoạt động phân phối xăng dầu Phân phối xăng dầu là hoạt động kinh doanh bao gồm hoạt động trực tiếp bán buôn, bán lẻ và qua hệ thống đại lý, tổng đại lý

b Đặc điểm của hoạt động kinh doanh xăng dầu

Do hoạt động kinh doanh xăng dầu chịu ảnh hưởng bới nhiều yếu tố khác nhau nên hoạt động kinh doanh xăng dầu có những đặc điểm riêng có như sau:

14

 Chịu sự tác động từ sự biến động giá xăng dầu trên Thế giới: xăng dầu là mặt hàng nhạy cảm, là đầu vào cho các ngành khác, ảnh hưởng trực tiếp đến tăng trưởng và phát triển kinh tế của quốc gia, tuy nhiên cung cầu và giá cả thị trường xăng dầu thế giới lại chịu tác động của rất nhiều các nhân tố như chính trị, an ninh, chiến tranh, khủng hoảng tài chính… Sự thay đổi giá xăng dầu trên Thế giới sẽ tác động gần như thuận chiều với giá xăng dầu tại thị trường trong nước (Do Việt Nam phần lớn vẫn phải nhập khẩu xăng dầu)

 Chịu sự chi phối từ chính sách, pháp luật riêng cho hoạt động kinh doanh xăng dầu: chính phủ có các biện pháp và chính sách can thiệp, tác động vào hoạt động kinh doanh xăng dàu thông qua sử dụng các công cụ quản lý như pháp luật, chính sách, sử dụng công cụ thuế và phi thuế quan, thực hiện chính sách bảo hộ đối với ngành xăng dầu… Nhà nước còn đóng vai trò điều tiết thị trường, tạo lập môi trường kinh doanh lành mạnh cho các doanh nghiệp tham gia vào thị trường, đảm bảo thực hiện các mục tiêu phúc lợi chung, an ninh, an toàn, đảm bảo an ninh năng lượng và các vấn đề quan trọng khác

 Do đặc điểm của xăng dầu là dễ cháy nổ nên hoạt động kinh doanh xăng dầu

có các yêu cầu đặc biệt về kho bãi, dự trữ, bảo quản và hệ thống vận chuyển

đề đáp ứng các tiêu chuẩn về an toàn và môi trường Theo quy định hiện hành, kinh doanh xăng dầu là một hoạt động kinh doanh có điều kiện

c Rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu

Phát triển từ những khái niệm về rủi ro và khái niệm về hoạt động kinh doanh xăng dầu bên trên, theo tác giả, rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu

trong nước là “những điều không chắc chắn (uncertainty) hay một tình trạng bất ổn trong hoạt động phân phối xăng dầu tại thị trường trong nước; Tuy nhiên, không phải sự không chắc chắn nào cũng là rủi ro Chỉ có những tình trạng không chắc chắn nào có thể ước đoán được xác xuất xảy ra mới được xem là rủi ro”

Từ khái niệm trên, tác giả xác định, phân loại những rủi ro có thể có trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước, bao gồm rủi ro bên trong và rủi ro bên ngoài, cụ thể:

15

 Rủi ro bên ngoài: là những rủi ro nằm ngoài doanh nghiệp và tác động đến hoạt động sản xuất, kinh doanh phân phối của doanh nghiệp Trong các rủi ro bên ngoài, tác giả xác định một số rủi ro tiêu biểu, phổ biến và có tác động mạnh mẽ nhất đến hoạt động kinh doanh xăng dầu:

 Rủi ro pháp lý: sự thay đổi của pháp luật, chính sách cho hoạt động kinh doanh xăng dầu sẽ tác động trực tiếp và tùy theo mức độ điều chỉnh, thay đổi

mà ảnh hưởng theo các cấp độ khác nhau đến hoạt động kinh doanh Ngoài nhiệm vụ kinh doanh, phân phối, các doanh nghiệp xăng dầu còn đóng vai trò đảm bảo an ninh năng lượng, dự trữ Quốc gia Do đó, chính sách của nhà nước thay đổi nhỏ cũng ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp xăng dầu

 Rủi ro thị trường: Giá xăng dầu phụ thuộc vào giá dầu Thế giới, trong khi đó, giá dầu Thế giới phụ thuộc vào nguồn cung, chính sách và các vấn đề kinh tế

- chính trị - xã hội của các quốc gia có trữ lượng xăng dầu lớn Sự biến động

về giá xăng dầu trong – ngoài nước sẽ ảnh hưởng đến cung và cầu cho hoạt động kinh doanh này Ngoài ra, trong nhóm rủi ro thị trường, cần phải xét đến yếu tố đối thủ cạnh tranh Các doanh nghiệp xăng dầu phải có các chính sách cạnh tranh (cạnh tranh về giá, về sản phẩm…) khi yếu tố cạnh tranh suy giảm, các đối thủ cạnh tranh sẽ chiếm lĩnh thị trường, khách hàng sẽ chuyển sang ký hợp đồng với các đối thủ của mình

 Rủi ro từ nguồn hàng: với các doanh nghiệp kinh doanh phân phối xăng dầu chịu sự ảnh hưởng, phụ thuộc rất lớn từ nguồn hàng đầu vào Tại thị trường Việt Nam hiện nay, phần lớn nguồn từ nhập khẩu, ngoài ra có 1 số lượng nhỏ

từ các nhà máy trong nước (Dung Quất, sắp tới là Nghi Sơn) Các doanh nghiệp ký hợp đồng nhập khẩu từ đầu năm (1 lần) cho cả lượng hàng của cả năm, vì thế vì lý do nào đó từ phía nhà cung cấp sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

 Rủi ro bên trong: Là những rủi ro xuất phát từ những yếu tố bên trong của doanh nghiệp ví dụ như tài chính, nhân lực, chiến lược Một số loại rủi ro bên trong có tác động lớn tới hoạt động kinh doanh xăng dầu như:

16

 Rủi ro nhân sự: nhân sự luôn là vấn đề cốt lõi của mọi tổ chức Nhân sự giỏi – tổ chức mạnh Nhân sự có vấn đề hoặc không ổn định thì chắc chắn sẽ ảnh hưởng tới hoạt động của tổ chức đó Lĩnh vực kinh doanh xăng dầu cũng không ngoại lệ

 Rủi ro kho bãi, vận chuyển: Mặc dù các khâu, công đoạn đều có sự tham gia của máy móc và các thiết bị công nghệ, nhưng vẫn không thể thiếu bàn tay con người Do đó, rủi ro vẫn có thể phát sinh nếu các công đoạn không tuân thủ đúng các quy trình, quy định Kinh doanh xăng dầu là hoạt động kinh doanh có điều kiện, do đó kho bãi, nhà xưởng, vận chuyển đều phải đảm bảo các yêu cầu, tiêu chuẩn đặc biệt về an toàn và môi trường Chính vì vậy, khi rủi ro xảy ra thì tác động của nó đến hoạt động kinh doanh xăng dầu là có

 Rủi ro cháy nổ: Mặt hàng xăng dầu là mặt hàng đặc thù, yêu cầu đặc biệt về

hệ thống phòng cháy chữa cháy Tuy nhiên, một khi rủi ro (cháy nổ) xảy ra,

hệ quả của nó sẽ rất to lớn tại nơi xảy ra hỏa hoạn

1.2 Quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu

1.2.1 Quản trị rủi ro và các khái niệm liên quan

Quản trị, theo nghĩa trong từ điển tiếng Việt (1996), “là quản lý và điều hành công việc thường ngày” (thường về sản xuất, kinh doanh hoặc về sinh hoạt) Quản trị rủi ro là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro Theo quan điểm của Hoàng Đình Phi (2015):

“Quản trị rủi ro của tổ chức và doanh nghiệp là các quy trình mà ở đó những người

có trách nhiệm tiến hành mọi hoạt động và sử dụng mọi công cụ có thể để nghiên cứu, dự báo, hoạch định và thực thi các chiến lược và các kế hoạch để phòng ngừa các rủi ro và ứng phó với các khủng hoảng để đảm bảo duy trì được khả năng cạnh tranh bền vững hay sự phát triển bền vững của tổ chức hay doanh nghiệp”

Phòng ngừa rủi ro: Theo tác giả Hallikas, Khan& Burnes (2007) là một quá

trình đi từ:

 Nhận dạng rủi ro bao gồm phát hiện mối nguy hiểm, sai lầm trong nhận dạng rủi ro, hậu quả không mong muốn, chuẩn bị xử lý và hoạch định kế hoạch xử

lý rủi ro

Hạn chế rủi ro: Hạn chế, từ điển tiếng Việt (1996) giải nghĩa, là giữ lại,

ngăn lại trong một giới hạn nhất định, không để cho vượt qua Hạn chế rủi ro là dùng các biện pháp ngăn ảnh hưởng của rủi ro tác động xấu tới hoạt động của

DN Hay hạn chế rủi ro là tổ hợp các biện pháp được áp dụng nhằm giảm thiểu đến mức thấp nhất rủi ro trong hoạt động của DN Việc hạn chế này gồm 02 nhóm biện pháp nhằm:

 Hạn chế khả năng xảy ra rủi ro

 Hạn chế tổn thất nếu xảy ra rủi ro

Kiểm soát rủi ro: Kiểm soát, được viết trong từ điển tiếng Việt (1996) là (1)

xem xét để phát hiện, ngăn ngừa những gì trái với quy định; (2) đặt trong phạm vi quyền hành của mình Như vậy, kiểm soát rủi ro có thể hiểu là quá trình xem xét để phát hiện ra các rủi ro để ngăn ngừa hoặc đặt chúng trong phạm vi kiểm soát của DN

1.2.2 Công tác Quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu

Sử dụng những khái niệm bên trên, tác giả cho rằng, QTRR trong hoạt động

kinh doanh xăng dầu là các quy trình mà ở đó những người có trách nhiệm tiến hành mọi hoạt động và sử dụng mọi công cụ có thể để nghiên cứu, dự báo, hoạch định và thực thi các chiến lược và các kế hoạch để phòng ngừa các rủi ro và ứng phó với các khủng hoảng để đảm bảo duy trì được hiệu quả kinh doanh và khả năng phát triển bền vững của doanh nghiệp

Thực hiện quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu được thực hiện tổng thể trên các phương diện:

a Chính sách

Với đặc thù là mặt hàng chiến lược, có vai trò rất quan trọng trong tất cả các lĩnh vực sản xuất, đời sống xã hội và bảo đảm an ninh quốc phòng Có thể nói rằng

18

xăng dầu là nguồn nhiên liệu chính cho mọi hoạt động của nền kinh tế Chính vì vậy, các chính sách quản lý nhà nước đối với kinh doanh xăng dầu đặc biệt được chú trọng Chính phủ kiểm soát việc kinh doanh xăng dầu bằng nhiều chính sách, như: quản lý quyền kinh doanh, chính sách thuế, chính sách giá cũng như quy định mức lợi nhuận hợp lý cho kinh doanh xăng dầu

- Chính sách thuế: Đối với mặt hàng kinh doanh xăng dầu, thực hiện áp dụng thuế suất ổn định và tương đối thấp đối với các sản phẩm xăng dầu

- Chính sách giá: Can thiệp vào giá cả xăng dầu bằng nhiều hình thức và biện pháp điều tiết, khống chế khác nhau

- Chính sách tổ chức thị trường: Thị trường xăng dầu hoạt động theo hướng

mở rộng cạnh tranh quốc tế, cho phép nhiều công ty xăng dầu quốc tế vào cạnh tranh kinh doanh cả trong khâu bán buôn và bán lẻ trên thị trường nội địa

- Chính sách dự trữ: Ban hành chính sách dự trữ xăng dầu của quốc gia, quan tâm đến việc tạo dựng một lực lượng dự trữ quốc gia về xăng dầu cho sản xuất và đời sống, sẵn sàng đối phó với những bất trắc xảy ra

* Một số văn bản quy phạm pháp luật trong Kinh doanh xăng dầu, cụ thể như sau:

- Nghị định số 83/2014/NĐ-CP về kinh doanh xăng dầu (ngày 3/9/2014);

- Thông tư số 38/2014/TT-BCT quy định chi tiết một số điều của Nghị định

số 83/2014/NĐ-CP ngày 03 tháng 9 năm 2014 của Chính phủ về kinh doanh xăng dầu (ngày 24/10/2014);

- Thông tư Liên tịch số 39/2014/TTLT- BCT-BTC quy định về phương pháp tính giá cơ sở; cơ chế hình thành, quản lý, sử dụng quỹ bình ổn giá và điều hành giá xăng dầu theo quy định tại Nghị định số 83/2014/NĐ-CP ngày 03 tháng 9 năm 2014 của Chính phủ về kinh doanh xăng dầu (ngày 29/10/2014);

- Thông tư số 48/2015/TT-BTC của Bộ Công thương quy định về sửa đổi mức thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi đối với một số mặt hàng xăng, dầu thuộc nhóm 27.10 tại biểu thuế nhập khẩu ưu đãi (ngày 13/4/2015);

- Thông tư số 15/2015/TT-BKHCN của Bộ Khoa học và công nghệ Quy định

về đo lường chất lượng, kinh doanh trong xăng dầu (ngày 25/8/2015);

Theo khảo sát, đến cuối năm 2017, PVN có khoảng trên 60.000 lao động gồm 8,16% lao động quản lý, 41,99% lao động chuyên môn ky thuật nghiệp vụ, 49,85% lao động trực tiếp sản xuất kinh doanh Thực tế làm việc cho thấy, đội ngũ nhân lực vận hành và bro dưỡng ngày càng trưởng thành, đã dần thạo nghề và tiến tới thay thế hoàn toàn chuyên gia nước ngoài như ở Nhà máy Lọc dầu Dung Quất, Liên doanh Việt - Nga (Vietsopetro) Tuy nhiên, so với ngành Dầu khí ở các nước phát triển thường có tỷ lệ người lao động qua đào tạo đạt 100%, số lượng lao động trình độ cao đẳng, đại học, sau đại học đạt từ 72% trở lên thì ở Việt Nam con số này còn tương đối thấp, chỉ mới đạt 53% Việc cạnh tranh trên thị trường lao động chất lượng cao trong ngành Dầu khí cũng diễn ra rất gay gắt

c Công nghệ

Cũng như các ngành khác, rủi ro về công nghệ trong ngành Dầu khí cũng có một vai trò quan trọng như cách mạng về shale gas revolution) ở Mỹ, có thể dẫn đến giá ga trên thị trường giảm mạnh

Với đặc điểm là ngành công nghiệp nặng, nhiều rủi ro, đòi hỏi vốn đầu tư lớn

và công nghệ kỹ thuật cao, do đó, thời gian qua, ngành dầu khí đã không ngừng đầu

tư cho hoạt động khoa học và công nghệ Khoa học và công nghệ đã được ứng dụng thành công vào công tác quản lý và vận hành Đặc biệt, các nhà máy chế biến dầu khí của PVN đều là những nhà máy có công nghệ, thiết bị của các nước phát triển trên thế giới

Trong giai đoạn tới, ngành dầu khí cần tiếp tục đầu tư cho nghiên cứu khoa học và công nghệ để tìm ra các giải pháp tối ưu phục vụ cho khai thác dầu khí, gia tăng hệ số thu hồi (EOR), tối ưu hóa trong vận hành các nhà máy chế biến dầu khí,

20

đa dạng hóa sản phẩm góp phần quan trọng trong việc bảo đảm an ninh năng lượng quốc gia Đồng thời, hợp tác với các đối tác nước ngooài để nghiên cứu, phát triển các giải pháp công nghệ mới nhằm bảo đảm tối ưu nhất nguồn tài nguyên và phát triển bền vững

d Tài chính

Kinh nghiệm cho thấy, để thu hút được các nhà đầu tư, các thông tin về tình hình tài chính và các hoạt động đầu tư của doanh nghiệp phải thật minh bạch, lành mạnh Trong đó, công tác quản trị tài chính và đầu tư là hết sức quan trọng, quyết định sự phát triển bền vững đối với hoạt động của mỗi doanh nghiệp Việc đưa ra các quyết định tài chính, đầu tư, tổ chức thực hiện các quyết định đó nhằm đạt được mục tiêu hoạt động tài chính và đầu tư của doanh nghiệp là “xương sống” của mỗi doanh nghiệp

Công tác quản trị tài chính hiệu quả sẽ góp phần tối ưu hóa chi phí sản xuất kinh doanh Quản trị tài chính phải gắn với việc thực hiện quyết liệt đồng bộ các giải pháp tiết giảm chi phí, thu hồi công nợ

 Kết quả quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu

Ngành Dầu khí đã và đang thực hiện đồng bộ các giải pháp quản trị rủi ro như giải pháp về khoa học công nghệ, giải pháp về quản trị doanh nghiệp, giải pháp

về tổ chức, con người để nhằm giảm thiểu các rủi ro trong hoạt động của mình Công tác xây dựng hành lang pháp lý được đặc biệt quan tâm; thực hiện triển khai, tuân thủ các quy định toàn diện, triệt để, đồng thời xây dựng một khung pháp lý đầy

đủ và chặt chẽ làm nền tảng cho các hoạt động về tài chính Cụ thể: quy chế quản lý vốn, quy chế quản lý nợ, quy chế bảo dưỡng sửa chữa…

Tuy ngành Dầu khí còn non trẻ song vị thế và sự đóng góp của Ngành đối với đất nước là không thể phủ nhận, đặc biệt là trong giai đoạn khó khăn thời gian qua Ngành Dầu khí đóng góp nhiều ngoại tệ nhất cho quốc gia, cùng với các sản phẩm thiết yếu phục vụ nền kinh tế quốc dân là sản phẩm điện khí, xăng dầu, khí nén cao áp, năng lượng sạch, phân urê và cung cấp khí hóa lỏng cho phát triển công nghiệp và tiêu dùng dân sinh trong cả nước Ngành Dầu khí đóng góp nhiều nhất

Có thể hiểu, QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu chính là việc thực hiện Quy trình QTRR đồng thời áp dụng các công cụ để thực hiện đúng và tốt các bước trong quy trình đó Với hoạt động kinh doanh xăng dầu, QTRR phải thể hiện được những vai trò như sau:

 Vai trò xác định, nhận diện rủi ro: Rủi ro tiềm ẩn ở mọi nơi và có thể xuất hiện bất cứ khi nào QTRR phải xác định và nhận diện được các loại rủi ro, đồng thời khoanh vùng, phân loại rủi ro để phục vụ cho các công tác ở các bước tiếp theo

 Vai trò đánh giá, phân tích rủi ro: Sau khi nhận diện rủi ro, doanh nghiệp cần phải xác định, đánh giá được rủi ro đó là loại nào? Có nguy hiểm không? Mức độ xảy ra? Khả năng lặp lại? tác động của nó đến hoạt động kinh doanh như thế nào? Đánh giá được giá trị rủi ro mà rủi ro đó có thể mang lại

 Vai trò kiểm soát rủi ro: tùy theo từng loại rủi ro đã được xác định và phân tích, đánh giá Doanh nghiệp phải có các giải pháp để kiểm soát rủi ro tương ứng: giảm nhẹ, né tránh hay đón nhận rủi ro Sử dụng công cụ gì để kiểm soát rủi ro Đây được xem là vai trò quan trọng và trọng tâm nhất của hoạt động QTRR trong kinh doanh của doanh nghiệp

 Giám sát: rủi ro biến hóa liên tục, sau kiểm soát, có thể rủi ro sẽ biến mất hoàn toàn, tuy nhiên có những rủi ro biến đổi sang những loại hình khác Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải giám sát sau kiểm soát, trả lời các câu hỏi: rủi ro đã được kiểm soát hoàn toàn chưa? Có cách nào kiểm soát những rủi ro như thế nhưng cắt giảm chi phí hơn không? Có cách nào tận dụng, tìm

ra lợi ích, cơ hội từ những rủi ro đã kiểm soát không?

- COSO ERM-2004 - Khung quản trị rủi ro doanh nghiệp tích hợp, mục tiêu chính là cải thiện hiệu suất hoạt động của tổ chức thông qua việc kết hợp hiệu quả các mục tiêu chiến lược, rủi ro, điều hành và quản trị rủi ro Cung cấp các khái niệm then chốt cơ bản về quản trị rủi ro, một khung quản trị rủi ro toàn diện, chi tiết các cấu phần Hướng dẫn áp dụng cho các tổ chức lĩnh vực công nghiệp và hướng tới một quy trình quản trị rủi ro toàn diện

- ISO 31000:2009 - Nguyên tắc và hướng dẫn chung về quản trị rủi ro, cung cấp hướng dẫn về bản chất và cách thức thực hiện quy trình quản trị rủi ro; đưa ra các hướng dẫn cần thiết thực hiện khung quản trị rủi ro Hướng dẫn áp dụng cho tất

cả các lĩnh vực, hiệp hội, doanh nghiệp

- AS/NZS ISO 31000:2009 - Tiêu chuẩn quản trị rủi ro áp dụng tại Australia

và New Zealand, nội dung tương tự như ISO 31000:2009, nhưng được điều chỉnh

để phù hợp với các đặc điểm của Australia và New Zealand

- BS 31100:2008 - Tiêu chuẩn quản trị rủi ro của Anh, nội dung tương tự ISO 31000:2009;

- FERMA 2002 - Tiêu chuẩn quản trị rủi ro, khá tương đồng với ISO 31000:2009 và COSO ERM, nhưng FERMA 2002 tập trung mô tả các thành phần cần thiết của một hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp;

- Hiệp ước Basel - Chuẩn mực an toàn vốn lĩnh vực tài chính ngân hàng;

- Sovlvency II:2012 - Quản trị rủi ro cho lĩnh vực bảo hiểm

- Ở Việt Nam hiện nay có: Mô hình QTRR liên tục của Hoàng Đình Phi (2015)

 Đặc điểm chung của các quy trình/hướng dẫn:

- Tiếp cận trên góc độ toàn doanh nghiệp, dựa trên sự ủng hộ của cấp quản

lý, có sự phân chia rõ ràng về các trách nhiệm giải trình;

23

- Các bước thực hiện, giám sát và báo cáo các rủi ro được cấu trúc rõ ràng;

- Dựa trên sự hiểu biết và phân chia trách nhiệm rõ ràng trong việc xác định rủi ro và các giới hạn chấp nhận rủi ro;

- Các hoạt động đánh giá rủi ro và danh mục rủi ro được văn bản hóa một cách chính thức và áp dụng trong toàn doanh nghiệp;

- Các mục tiêu, hoạt động trong quy trình quản trị rủi ro được xây dựng và truyền thông đầy đủ;

- Xây dựng các kế hoạch ứng phó rủi ro được giám sát chặt chẽ

 Phân tích một số quy trình quản trị rủi ro

a Mô hình QTRR liên tục của Hoàng Đình Phi (2015)

Trong quy trình trên, tác giả Hoàng Đình Phi đã xác định Quy trình liên tục QTRR gồm 6 bước: Đặt mục tiêu; nhận diện rủi ro; đánh giá rủi ro; phân loại rủi ro;

xử lý rủi ro; theo dõi báo cáo Hoạt động QTRR là hoạt động liên tục, không ngừng nghỉ của DN Trong KD luôn tồn tại rất nhiều loại rủi ro, đánh giá, phân loại rủi ro đúng, DN sẽ có phương pháp xử lý rủi ro hiệu quả Ngoài ra, tác giả Hoàng Đình Phi chỉ rõ công thức đảm bảo An ninh của một chủ thể:

An ninh của 1 chủ thể = (An toàn + Ổn định + Phát triển bền vững) – (Rủi ro +

Khủng hoảng + Chi phí khắc phục)

Hình 1.1 Quy trình liên tục quản trị rủi ro

Nguồn: Hoàng Đình Phi (2015), “Tập bài giảng: Quản trị Rủi ro và An ninh doanh nghiệp”

24

b Mô hình AS / NZS 4360:1999 của Australia và New Zealand

Mô hình AS / NZS 4360:1999 của Australia và New Zealand cung cấp một bản hướng dẫn chung về việc thiết lập và thực thi quá trình quản trị rủi ro liên quan tới việc hình thành bối cảnh và nhận biết, phân tích, đánh giá, phân hạng, giao tiếp

và giám sát liên tục Mô hình có thể áp dụng cho từng hành động hay hoạt động của bất kỳ nhóm, tổ chức, cộng đồng hay DN nào

Trong mô hình này, kiểm soát rủi ro là một phần trong quản trị rủi ro liên quan tới việc thực thi những sự thay đổi về chính sách, tiêu chuẩn, thủ tục và vật

chất nhằm loại bỏ/giảm thiểu những rủi ro

Hình 1.2 Quá trình quản trị rủi ro theo AS / NZS 4360:1999

Nguồn: AS / NZS (1999)

Theo mô hình này, quá trình quản lý rủi ro bao gồm bảy bước, có liên quan chặt chẽ với nhau, gồm:

Bước 1: Giao tiếp và tham khảo ý kiến Bước này nhằm xác định những người cần

được tham gia vào việc đánh giá rủi ro, bao gồm xác định, phân tích và đánh giá Hai vấn đề trọng tâm của bước này cần được xác định để thiết lập các yêu cầu cho quá trình còn lại là gợi ý thông tin rủi ro và quản lý nhận thức các bên liên quan cho việc quản lý rủi ro

25

Bước 2: Thiết lập phạm vi Mục đích chính của bước này là để xác định cụ thể

phạm vi mà trong đó quản lý rủi ro sẽ được áp dụng Bước này cần thiết lập được các nội dung:

Bước 3: Xác định các rủi ro Mục đích của xác định rủi ro là xác định rủi ro có thể

ảnh hưởng, hoặc là tiêu cực hay tích cực, các mục tiêu của doanh nghiệp Bước này cần trả lời được các câu hỏi sau:

 Điều gì có thể xảy ra?

 Làm thế nào nó có thể xảy ra?

 Và tại sao nó có thể xảy ra?

Bước 4: Phân tích rủi ro Mục tiêu của bước này là để xác định những hậu quả có

thể, hoặc tác động của một sự kiện Mục đích của phân tích rủi ro là cung cấp thông tin cho các chủ doanh nghiệp đưa ra quyết định về thứ tự ưu tiên và lựa chọn xử lý, hoặc các chi phí cân bằng và lợi ích Ba loại phân tích rủi ro có thể được sử dụng để xác định mức độ rủi ro: định tính, bán định lượng và định lượng Việc phân tích rủi

ro cần thể hiện:

 Xác định khả năng xảy ra rủi ro

 Xác định sự ảnh hưởng của rủi ro

 Ước tính mức độ của rủi ro

Bước 5: Đánh giá rủi ro Doanh nghiệp có thể lựa chọn giữa xử lý các rủi ro và

chấp nhận rủi ro Rủi ro có thể được chấp nhận nếu mức độ rủi ro thấp và chi phí xử

lý rủi ro cao hơn là được hưởng lợi, hoặc có thể không có cách xử lý hợp lý Kết quả của việc đánh giá cần phải đạt:

 So sánh rủi ro thực tế với tiêu chí đã đưa ra

 Phân hạng mức độ cao thấp của các rủi ro

26

Bước 6: Xử lý những rủi ro Xử lý rủi ro là bước quan trọng trong quá trình quản trị

rủi ro theo mô hình AS / NZS, với mục đích để gia tăng kết quả tích cực Đây và kiểm soát rủi ro cũng nằm trong bước này Bước xử lý rủi ro cần thực hiện các công việc sau:

Các phương thức có xử lý đề xuất gồm: tránh rủi ro, thay đổi khả năng xảy

ra, thay đổi hậu quả, chia sẻ rủi ro, và giữ lại các rủi ro

Bước 7: Giám sát và đánh giá Giám sát và đánh giá là một bước cần thiết và không

thể thiếu trong quy trình quản lý rủi ro

Trong mô hình của AS / NZS, kiểm soát rủi ro nằm trong bước thứ 6 - xử lý rủi ro Kiểm soát rủi ro liên quan tới việc làm giảm khả năng xảy ra và hậu quả tác động của rủi ro Kiểm soát rủi ro liên quan đến việc xác định lợi ích tương đối của những sự kiểm soát mới trong việc so sánh hiệu quả với những sự kiểm soát hiện

có Những sự kiểm soát này có thể liên quan đến những thay đổi hiệu quả về chính sách, thủ tục hoặc vật chất Mô hình cụ thể của kiểm soát rủi ro trong bước này được thể hiện như hình sau

27

Hình 1.3 Kiểm soát rủi ro trong mô hình AS / NZS 4360:1999

Nguồn: AS / NZS (1999)

1.3.2 Quy trình Quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh xăng dầu

Từ những mô hình QTRR nêu trên và những đặc điểm trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước, tác giả đề xuất quy trình QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước gồm chi tiết 6 bước như sau:

28

Hình 1.4 Quy trình QTRR trong hoạt động kinh doanh xăng dầu trong nước

Nguồn: Tác giả (2018)

a Nhận diện rủi ro

Xác định các vấn đề, qua trình cần nhận diện dựa trên các yếu tố:

 Tầm nhìn, sứ mạng, chính sách, chiến lược kinh doanh xăng dầu trong nước của đơn vị

 Bối cảnh của đơn vị: Các vấn đề bên trong, bên ngoài…

 Các vấn đề trong quá trình phân phối xăng dầu của công ty

Sau khi nhận diện rủi ro, cần phải phân loại các loại rủi ro đó, xác định xem rủi

ro đó nằm trong nhóm nào (theo cách phân loại đã trình bày trong chương 1 bên trên) Phương pháp để nhận diện rủi ro có thể áp dụng như phương pháp phỏng vấn, phương pháp điều tra tài liệu, phương pháp sơ đồ để xác định rủi ro trong từng bước triển khai hoạt động kinh doanh, phân phối xăng dầu

Đề xuất hành động giải

quyết RR

Triển khai thực hiện

Theo dõi, giám sát

Lưu hồ sơ

Bảng 1.1 Tính điểm rủi ro dựa trên khả năng xảy ra

1 Rất hiếm xảy ra Sự kiện hầu như không

ở nơi khác trong những tình huống tương tự

3 Có thể xảy ra Sự kiện có thỉnh thoảng

xảy ra

Đã xảy ra một lần hoặc đã biết/nghe/thấy một vài lần trong ngành hoặc các công trình khác tương tự

4 Rất có thể xảy ra Sự kiện có thể xảy ra

trong hầu hết trường hợp

Có thể xảy ra vài lần và có tính lặp lại hoặc đã từng xảy ra tại đơn vị

Nguồn: Tác giả (2018)

Bảng 1.2 Tính điểm rủi ro dựa trên mức độ nghiêm trọng

Mức Xếp loại Chất lượng Môi trường/an toàn

- Không gây thiệt hại về tài

- Ảnh hưởng nhỏ, không nguy hại đến sức khỏe của con người, động/thực vật ở thời điểm hiện tại

- Mức độ ô nhiễm nằm trong giới hạn cho phép của luật pháp

- Không gây gián đoạn trong hoạt động SXKD

- Thiệt hại không đáng kể về tài chính

- Ảnh hưởng đến sức khỏe con người, động/ thực vật, cộng đồng địa phương trong thời gian ngắn

- Không vượt tiêu chuẩn nhưng

có khả năng gây tác động nghiêm trọng nếu không được kiểm soát

3 Khá lớn

- Chất lượng sản phẩm/ dịch

vụ không đạt, ảnh hưởng đến mức độ hài lòng của khách hàng

- Gây thiệt hại tài chính của đơn vị

- Ảnh hưởng đến môi trường (có thể khắc phục được); gây nguy hại trong thời gian ngắn cho động/ thực vật, sức khỏe con người nhưng không ảnh hưởng đến tính mạng con người

- Vi phạm pháp luật hoặc yêu cầu khác

- Khiếu nại nghiêm trọng của khách hàng hoặc hủy hợp đồng

- Vi phạm nghiêm trọng các yêu cầu pháp luật

- Gây gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh

- Thiệt hại tài chính lớn

- Ảnh hưởng nghiêm trọng đến sức khỏe con người hoặc xảy ra chết người

- Ảnh hưởng nghiêm trọng đến môi trường trong thời gian dài

- Bị pháp luật lên án, bị cộng đồng, khách hàng phản đối, khiếu nại nghiêm trọng

Nguồn: Tác giả (2018)

Mức rủi ro được xác định trên cơ sở sử dụng ma trận rủi ro 4x4 (4 mức hậu quả và 4 mức khả năng xảy ra rủi ro tương ứng)

c Đề xuất hành động giải quyết rủi ro

Rủi ro sau khi được đánh giá sẽ có phương án kiểm soát rủi ro tương thích, tùy theo mức độ xếp loại và điểm cấu thành để bộ phận liên quan sẽ đề xuất các phương án hành động để giải quyết rủi ro

d Triển khai thực hiện

Sau khi các phòng ban phụ trách phát hiện và đánh giá được rủi ro, đề xuất hành động để giải quyết rủi ro được thông qua thì bắt đầu tiến hành kiểm soát rủi ro

Có thể nói, đây là giai đoạn quan trọng nhất quyết định hướng triển khai và hiệu quả của việc kiểm soát rủi ro Căn cứ vào việc đánh giá rủi ro, xác định được giá trị rủi

ro dựa trên ma trận bên trên, đơn vị sẽ có các cách thức kiểm soát rủi ro như sau:

 Tránh né rủi ro

 Giảm nhẹ rủi ro

 Chuyển giao rủi ro

 Chấp nhận rủi ro