Bài giảng Phạm vi ảnh hưởng của thuế ai thực sự nộp thuế cung cấp cho người học các kiến thức: Thuế và một số vấn đề liên quan đến thuế; phạm vi ảnh hưởng của thuế trên TT cạnh tranh; phạm vi ảnh hưởng của thuế trên TT độc quyền; phạm vi ảnh hưởng của thuế trên TT độc quyền nhóm.
19-Oct-15 MỤC TIÊU CHƯƠNG BÀI PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ AI THỰC SỰ NỘP THUẾ Thuế cơng cụ mà Chính phủ dùng để can thiệp vào thị trường Chương nhằm mục tiêu giúp hiểu rõ thuế áp dụng, người gánh chịu thuế đó? Người mua hay người bán hay hai chia sẻ gánh nặng thuế Le T Nhan 19-Oct-15 Khoa Kinh tế quốc tế - Trường ĐH Ngân hàng NỘI DUNG CHƯƠNG PHẦN I THUẾ VÀ MỘT SỐ VẤN ĐỀ LIÊN QUAN VỀ THUẾ Thuế số vấn đề liên quan đến thuế; Phạm vi ảnh hưởng thuế TTcạnh tranh; Phạm vi ảnh hưởng thuế TT độc quyền; Phạm vi ảnh hưởng thuế TT độc quyền nhóm; 19-Oct-15 19-Oct-15 Kinh tế học công cộng - by Le Trung Nhan 19-Oct-15 THUẾ LÀ GÌ? THUẾ LÀ GÌ? Có nhiều cách hiểu khác thuế Đơn giản nhất, thuế khoản tiền/hiện vật mà cá nhân/tổ chức buộc phải nộp cho NN theo mức quy định Tuy nhiên, đứng góc độ khác nhau, thuế hiểu theo nhiều cách khác 19-Oct-15 Trên góc độ người thu thuế, thuế khoản thu tập trung NN để đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho việc thực chức năng, nhiệm vụ NN Trên góc độ người nộp thuế, thuế khoản đóng góp bắt buộc mà tổ chức/cá nhân có nghĩa vụ đóng góp cho NN theo luật định 19-Oct-15 THUẾ LÀ GÌ? CÁC TÍNH CHẤT CỦA THUẾ Là khoản trích nộp cá nhân/tổ chức cho NN; Là khoản đóng góp bắt buộc mà khơng gắn liền với lợi ích cụ thể; Là nguồn thu chung phân bổ thơng qua chi tiêu Chính phủ Trên góc độ kinh tế học, thuế xem biện pháp đặc biệt, theo đó, NN sử dụng quyền lực để chuyển phần NL từ KVTN sang KVCC nhằm thực chức KT – XH NN 19-Oct-15 19-Oct-15 19-Oct-15 THUẾ SUẤT VÀ CƠ SỞ THUẾ CHỨC NĂNG CỦA THUẾ Thuế suất (tax rate): Tạo nguồn thu cho ngân sách NN để đáp ứng nhu cầu chi tiêu Chính phủ; Phân bổ nguồn lực, phân phối lại thu nhập; Là công cụ quản lý kinh tế vĩ mô Cơ sở thuế (tax base): Doanh thu thuế (tax revenue): 19-Oct-15 19-Oct-15 PHÂN LOẠI THUẾ PHÂN LOẠI THUẾ Có nhiều cách phân loại khác nhau: Lump-sum tax is a fixed tax that is owed by everyone and is not subject to anything taxpayers can change Thuế khoán (lump-sum tax) Thuế đơn vị (per-unit tax): Thuế khoản tiền cố định ($) lên đơn vị hàng hóa (specific excise tax or unit tax); Thuế tỷ lệ % cố định giá bán (advalorem tax) 19-Oct-15 10 11 19-Oct-15 It is independent of income, consumption, or wealth MC stays the same; Output stays the same; Profit decreases 12 19-Oct-15 PHÂN LOẠI THUẾ PHÂN LOẠI THUẾ Per-unit tax: Thuế trực thu – Thuế gián thu Thuế trực thu: ? Unit tax/excise tax/specific tax: a unit tax adds to the price by a fixed $ amount Ad-valorem tax: add a fixed percentage to the price of a good MC shifts up; Output decreases; Price increases; 19-Oct-15 13 14 TÍNH CHẤT CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ PHÂN LOẠI THUẾ Thuế trực thu – Thuế gián thu Thuế gián thu:? 19-Oct-15 19-Oct-15 Thiết kế hệ thống thuế tốt mục tiêu nhiều quốc gia Thế hệ thống thuế tốt? Các tính chất hệ thống thuế tốt? 15 19-Oct-15 16 19-Oct-15 TÍNH CHẤT CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TÍNH CHẤT CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ Hiệu kinh tế Một hệ thống thuế tốt cần có tính chất: Điều có nghĩa hệ thống thuế không nên can thiệp vào việc phân bổ NL cách có hiệu Nói cách khác, hệ thống thuế đảm bảo tính hiệu KT hệ thống thuế gây méo mó tổn thất vơ ích PLXH Hiệu kinh tế; Chi phí hành chính; Tính linh hoạt; Trách nhiệm trị; Sự cơng 19-Oct-15 17 TÍNH CHẤT CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ 19-Oct-15 18 TÍNH CHẤT CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ Tính linh hoạt Đơn giản mặt hành Khi hệ thống thuế tốt chi phí liên quan đến việc quản lý hệ thống thuế giảm 19-Oct-15 19 Điều có nghĩa hệ thống thuế cần linh hoạt thay đổi bối cảnh KT-CT-XH có thay đổi không gây xáo trộn lớn hệ thống thuế (có liên quan đến quản quản lý thuế người nộp thuế) 19-Oct-15 20 19-Oct-15 TÍNH CHẤT CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TÍNH CHẤT CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ Tính trách nhiệm mặt trị Tính cơng Hệ thống thuế đảm báo tính trách nhiệm mặt trị hệ thống thuế khơng lợi ích nhóm thiểu số đặc biệt, đa số lợi ích riêng mà làm thiệt hai cho thiểu số Tính cơng hệ thống thuế tốt thể hệ thống thuế cần đảm bảo cơng theo chiều ngang công theo chiều dọc 19-Oct-15 21 19-Oct-15 PHẦN II 22 PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ Tax incidence is the study of the effects of tax policies on prices and the distribution of utilities PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ Trên thị trường cạnh tranh What happens to market price when a tax is introduced or changed? Increase tax on cigarettes by $1 per pack 19-Oct-15 Kinh tế học công cộng - by Le Trung Nhan 23 19-Oct-15 24 19-Oct-15 PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ Phạm vi ảnh hưởng thuế (tax incidence) thuật ngữ cách thức mà theo gánh nặng thuế chia sẻ bên tham gia thị trường Thế Phạm vi ảnh hưởng thuế (tax incidence)? Khi phủ đánh thuế vào hàng hóa, thực người phải chịu gánh nặng thuế? Có phải người mua hàng hóa khơng? Có phải người bán hàng hóa khơng? Hoặc người mua người bán chia sẻ gánh nặng thuế, điều định cách thức mà gánh nặng thuế chia sẻ? 19-Oct-15 25 19-Oct-15 TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH 26 TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH Thuế đánh vào người bán: Hình vẽ Đặc điểm TT cạnh tranh? 19-Oct-15 27 19-Oct-15 28 19-Oct-15 TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH Thuế đánh vào người bán: Ai chịu thuế nhiều hơn? Thuế đánh vào người bán: Ai chịu thuế nhiều hơn? • Nếu cầu co giãn so với cung: Nếu cầu co giãn nhiều so với cung: 19-Oct-15 29 19-Oct-15 30 TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH Thuế đánh vào người bán: Xác định tiền thuế Cầu hoàn toàn khơng co giãn •Tổng thuế? •Thuế người mua nộp? •Thuế người bán nộp? • 19-Oct-15 TRANSLATED by Le T Nhan 31 19-Oct-15 TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH Cầu co giãn hoàn toàn Thuế đánh vào người bán: Ví dụ minh họa 1) Tìm hàm cầu, hàm cung Tìm TTCB 2) Chính phủ đánh thuế vào hãng 5$/đvsp Xác định tax incidence? TRANSLATED by Le T Nhan P QD QS 15 50 35 16 48 38 17 46 41 18 44 44 19 42 47 20 40 50 21 38 53 22 36 56 19-Oct-15 TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH 34 TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH Thuế đánh vào người mua: Ai chịu thuế nhiều hơn? Thuế đánh vào người mua: Hình vẽ • Nếu cầu co giãn so với cung: 19-Oct-15 35 19-Oct-15 36 19-Oct-15 TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH Thuế đánh vào người mua: Ai chịu thuế nhiều hơn? Thuế đánh vào người mua: Xác định tiền thuế Nếu cầu co giãn nhiều so với cung: •Tổng thuế NN? • Tổng thuế người mua nộp? • Tổng thuế người bán nộp? 19-Oct-15 37 19-Oct-15 38 TAX INCIDENCE – TT ĐỘC QUYỀN PHẦN III Đặc điểm TT độc quyền? PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ Trên thị trường độc quyền 19-Oct-15 Kinh tế học công cộng - by Le Trung Nhan 39 19-Oct-15 40 10 19-Oct-15 TAX INCIDENCE – TT ĐỘC QUYỀN TAX INCIDENCE – TT ĐỘC QUYỀN Hình vẽ Ai chịu thuế? 19-Oct-15 41 19-Oct-15 TAX INCIDENCE – TT ĐỘC QUYỀN 42 PHẦN IV Cân thị trường độc quyền Price PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ Trên thị trường độc quyền nhóm S= MC A’ P1 P2 B’ A B Tax MR2 19-Oct-15 Q2 Q1 MR1 D1 D2 Quantity 43 19-Oct-15 Kinh tế học công cộng - by Le Trung Nhan 44 TRANSLATED by Le T Nhan 11 19-Oct-15 TAX INCIDENCE – TT ĐỘC QUYỀN NHÓM TAX INCIDENCE – TT ĐỘC QUYỀN NHÓM Thị trường độc quyền nhóm có số đặc điểm gần giống với thị trường độc quyền nên tác động thuế phạm vi ảnh hưởng thuế xem xét phân tích giống thị trường độc quyền Đặc điểm TT độc quyền nhóm? Thị trường độc quyền nhóm thị trường mà DN có sức mạnh thị trường thơng qua việc định giá sản phẩm mình, nhiên khả định giá DN không mạnh DN độc quyền túy 19-Oct-15 45 19-Oct-15 46 12 ... chia sẻ? 19-Oct- 15 25 19-Oct- 15 TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH 26 TAX INCIDENCE – TT CẠNH TRANH Thuế đánh vào người bán: Hình vẽ Đặc điểm TT cạnh tranh? 19-Oct- 15 27 19-Oct- 15 28 19-Oct- 15 TAX INCIDENCE... introduced or changed? Increase tax on cigarettes by $1 per pack 19-Oct- 15 Kinh tế học công cộng - by Le Trung Nhan 23 19-Oct- 15 24 19-Oct- 15 PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ Phạm... nộp? 19-Oct- 15 37 19-Oct- 15 38 TAX INCIDENCE – TT ĐỘC QUYỀN PHẦN III Đặc điểm TT độc quyền? PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ Trên thị trường độc quyền 19-Oct- 15 Kinh tế học công cộng - by Le Trung Nhan