luận văn thạc sĩ kế toán hoạt động dịch vụ tại trung tâm y tế dự phòng hà nội

1 LỜI CẢM ƠN Tôi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tập thể lãnh đạo Trường Đại học Thương Mại, q Thầy Khoa kế tốn, cán khoa Sau đại h ọc gi ảng viên trường Đại học Thương Mại truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt trình học tập Trường Tơi đặc biệt bày tỏ lòng cảm ơn chân thành sâu sắc đến th ầy giáo PGS.TS Phạm Đức Hiếu tận tình hướng dẫn bảo giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu hoàn thành Luận văn thạc sỹ Tuy nhiên, trình thực Luận văn, số nguyên nhân khách quan chủ quan, hạn chế kiến thức thời gian nên Luận văn khơng thể tránh khỏi vài sai sót Tơi mong nhận đóng góp ý kiến từ quý thầy cô để giúp cho Luận văn thạc sỹ tơi hồn thiện Cuối cùng, xin chúc ban lãnh đạo nhà tr ường, quý th ầy cô dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công công việc Tôi xin chân thành cảm ơn! LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng thân tơi Các tài liệu sử dụng để phân tích luận văn có nguồn g ốc rõ ràng và chưa cơng bố cơng trình khoa học khác Học viên Phùng Thu Huyền MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu 3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài .5 Đối tượng Phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu: Ý nghĩa khoa học đề tài nghiên cứu 7 Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU 1.1 Đơn vị nghiệp cơng lập có thu, đặc điểm phân loại .8 1.1.1 Khái niệm .8 1.1.2 Đặc điểm đơn vị nghiệp cơng lập có thu 1.1.3 Phân loại đơn vị nghiệp công lập có thu 10 1.1.4 Các tiêu chuẩn xác định đơn vị nghiệp cơng lập có thu : .12 1.2 Hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp công lập có thu 13 1.2.1 Đặc điểm hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp công lập có thu .13 1.2.2 Nội dung khoản thu, chi hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp công lập 14 1.2.3 Cơ chế quản lý khoản thu chi hoạt động dịch vụ 18 1.3 Kế toán hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp cơng lập có thu 20 1.3.1 Kế toán doanh thu hoạt động dịch vụ 20 1.3.2 Kế tốn chi phí hoạt động dịch vụ .26 1.3.3 Kế toán xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh 31 1.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 34 1.5 Trình bày thơng tin báo cáo tài 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ TẠI TRUNG TÂM Y TẾ DỰ PHÒNG HÀ NỘI 38 2.1 Tổng quan Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội .38 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm tổ chức máy Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội .38 2.1.3 Về cấu tổ chức 41 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn sách kế tốn Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 44 2.2 Nội dung hoạt động dịch vụ chế quản lý hoạt động dịch vụ .49 2.2.1 Nội dung hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 49 2.2.2 Cơ chế quản lý hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 51 2.3 Kế toán hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 54 2.3.1 Kế toán doanh thu hoạt động dịch vụ TTYTDPHN 54 2.3.2 Kế tốn chi phí hoạt động dịch vụ: .64 2.3.3 Kế toán kết hoạt động dịch vụ: .66 SỞ Y TẾ HÀ NỘI 68 2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 69 2.5 Trình bày thơng tin báo cáo tài 69 2.5.1 Cơ sở lập báo cáo 69 2.5.2 Nội dung phương pháp lập tiêu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 69 2.6 Đánh giá thực trạng .71 2.6.1 Ưu điểm 71 2.6.2 Nhược điểm 72 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ TẠI TRUNG TÂM Y TẾ DỰ PHÒNG HÀ NỘI .75 3.1 Định hướng chiến lược phát triển 75 3.1.1 Định hướng chiến lược chung cho ngành Y tế 75 3.1.2 Định hướng hồn thiện cho Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 76 3.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội .77 3.2.1 Hoàn thiện kế toán doanh thu hoạt động dịch vụ 77 3.2.2 Hồn thiện kế tốn chi phí hoạt động dịch vụ 85 3.2.3 Hồn thiện kế tốn xác định kết 86 3.2.4 Hoàn thiện góc độ kế tốn quản trị 87 3.3 Những kiến nghị phía quan chức .99 KẾT LUẬN CHƯƠNG 101 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT TỪ ĐẦY ĐỦ BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBVC Cán viên chức ĐVSN Đơn vị nghiệp GTGT Giá trị gia tăng KPCĐ Kinh phí cơng đồn KBNN Kho bạc nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng NSNN Ngân sách nhà nước TCQT Tiêm chủng quốc tế LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cuộc cách mạng công nghiệp 4.0 diễn mạnh mẽ th ế gi ới Việt Nam Khoa học kỹ thuật len lỏi vào góc cu ộc s ống từ h ọc tập, làm việc, giải trí, có lĩnh vực y học Ngày c c ấu b ệnh t ật thay đổi, nhu cầu khám chữa bệnh tăng cao, nhu c ầu có ch ất lượng cao, áp dụng nhiều phương pháp kỹ thuật Khi kỹ thu ật ti ến đồng nghĩa chi phí bỏ để sử dụng d ịch v ụ tăng theo Vậy để giá dịch vụ thấp l ại hưởng kỹ thu ật hi ện đại Đó câu hỏi khó cho người sử dụng dịch vụ người cung cấp dịch vụ Đời sống cao, người quan tâm tới s ức kh ỏe d ự phòng tránh lây nhiễm bệnh Những năm qua, hoạt động y tế d ự phòng triển khai ngày mạnh mẽ, góp phần quan trọng cải thi ện ch ỉ s ố v ề s ức khỏe người dân Việt Nam Đáng ý, gánh nặng b ệnh lây nhiễm sốt rét, sốt xuất huyết…vẫn mức cao ngày khó ki ểm sốt xuất dịch bệnh nổi, chủ yếu b ệnh lây truyền từ động vật sang người như: H5N6, H7N9, Mers-CoV, Ebola… thách thức lớn hệ thống y tế Sự thay đổi c cấu gánh n ặng b ệnh t ật, tử vong với gia tăng tỷ lệ bệnh không lây nhi ễm không ch ỉ gây nên gánh nặng bệnh tật kinh tế cho thân người bệnh gia đình mà tạo nên gánh nặng cho hệ thống y tế toàn xã hội Để ứng phó với mơ hình bệnh tật thay đổi với gánh nặng b ệnh tật kép bệnh lây nhiễm khơng lây nhiễm, đòi hỏi hệ thống y t ế ph ải có nh ững đáp ứng, thay đổi phù hợp tổ chức b ộ máy, ch ức nhi ệm v ụ khả cung ứng dịch vụ Trong đó, y tế dự phòng khơng làm tốt nhi ệm vụ phòng bệnh truyền nhiễm mà phòng bệnh khơng lây nhi ễm, thơng qua dự phòng yếu tố nguy Xây dựng hệ thống y tế công bằng, chất l ượng, hiệu hội nhập theo phương châm phòng bệnh ch ữa bệnh; y t ế dự phòng then chốt, y tế sở tảng; y tế chuyên sâu đ ồng b ộ cân đ ối với y tế cộng đồng… Thực tế cho thấy, nhờ tiêm chủng vắc-xin làm giảm đáng k ể t ỷ l ệ người mắc chết nhiều bệnh nhiễm trùng, ti ết ki ệm chi phí cho điều trị giảm chi phí bố mẹ người chăm sóc ph ải ngh ỉ vi ệc không lương chăm sóc trẻ ốm Chi phí cho ều tr ị l ớn g ấp năm l ần chi phí cho việc triển khai tiêm chủng phòng bệnh Để dự phòng bệnh tật có hiệu quả, cần có kết hợp l ồng ghép chiến lược can thiệp Các chiến lược là: giám sát dịch t ễ h ọc nh ằm theo dõi chiều hướng yếu tố nguy tỷ lệ mắc bệnh làm s xác đ ịnh ưu tiên đánh giá hiệu can thiệp Nâng cao lực h ệ th ống y t ế nh ằm tăng cường độ bao phủ sử dụng có hiệu dịch vụ dự phòng chăm sóc sức khỏe Thiết lập chương trình nhằm tăng khả tiếp cận, kết nối người dân với nguồn lực dịch vụ, củng cố hoàn thi ện mạng lưới y tế sở, triển khai quản lý bệnh tật, bao gồm bệnh lây nhi ễm không lây nhiễm gắn với chăm sóc sức khỏe ban đầu chăm sóc s ức kh ỏe người cao tuổi, nhằm trì hoạt động dự phòng qu ản lý b ệnh t ật t ại cộng đồng Hiện nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ, gi ảm tải cho Ngân sách Nhà nước, ngồi nguồn kinh phí nhà nước cấp đa số đơn vị nghiệp chủ động tạo lập nguồn thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ đ ể đ ảm b ảo chi phí hoạt động đơn vị Điều phù hợp với điều ki ện nh khai thác tiềm mạnh vốn có đơn vị nghi ệp nói chung Sự đời Thơng tư 240/TT-BTC ngày 11 tháng 11 năm 2016 có hiệu lực từ ngày tháng năm 2017 quy định mức thu giá dịch v ụ thay th ế cho thông tư 08/TT-BTC ngày 15 tháng năm 2014 quy định mức thu phí, lệ phí thể rõ điều đó, Chính phủ tạo điều kiện cho đơn vị nghiệp cơng lập nói chung đơn vị y tế nói riêng chủ động tổ chức hoạt động chuyên môn, gắn việc quản lý, sử dụng nguồn lực tài v ới ch ất lượng hiệu hoạt động Theo việc kiểm sốt chi tiêu nội bộ, phát huy tính chủ động, sáng tạo, nâng cao lực quản lý, thực nhiệm vụ chuyên môn, bước giảm dần can thiệp trực tiếp quan chủ quản quan tài hoạt động đơn vị để phù hợp với chủ trương phát triển Nhận thức tính cấp thiết vấn đề đó, tơi lựa chọn nghiên cứu đề tài:”Kế toán hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội” làm đề tài luận văn thạc sỹ Tơi hy vọng góp phần hoàn thi ện bất cập phần hành kế tốn dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội Tổng quan đề tài nghiên cứu Đơn vị nghiệp cơng lập có thu thuộc loại hình đơn vị nghiệp Nhà nước hoạt động lĩnh vực y tế, văn hóa, giáo dục, khoa học công nghệ, thể dục thể thao, nghiệp kinh tế, phát truyền hình… Sự tồn phát triển đơn vị nghiệp cơng lập có thu nói chung đặc biệt lĩnh vực y tế nói riêng gắn liền với q trình xây dựng phát tri ển kinh tế, xã hội, đất nước Nhà nước tổ chức trì tài trợ hoạt động đơn vị nghiệp cơng lập có thu ngành y tế nhằm đạt mục tiêu kinh tế xã hội, nâng cao sức khỏe nhân dân Để đáp ứng mục tiêu đòi hỏi đơn vị nghiệp cơng lập có thu ngành y tế phải đổi hoàn thiện tổ chức hoạt động nghiệp đơn vị Thời điểm có hiệu lực Thông tư 240/TT-BTC ngày 11 tháng 11 năm 2016 quy định giá dịch vụ thay Thông tư 08/TT-BTC ngày 15 tháng năm 2014 quy định giá phí, lệ phí ngày tháng năm 2017 tính đ ến th ời điểm số đơn vị cơng lập lúng túng Nên cơng trình nghiên cứu trước thường kế toán thu – chi hay tự chủ tài đơn vị hành nghiệp, tơi xin phép nêu vài cơng trình nghiên cứu Luận văn Thạc sỹ: “ Tổ chức công tác kế toán thu, chi v ới việc tăng cường tự chủ tài bệnh viện cơng lập thuộc Bộ y tế khu v ực Hà Nội” tác giả Tô Thị Kim Thanh năm 2006 – Trường Đại Học Thương Mại Luận văn làm rõ cần thiết u cầu hồn thiện kế tốn thu, chi bệnh viện công lập thuộc Bộ y t ế khu v ực Hà Nội Từ đ ề xu ất, giải pháp hồn thiện kế tốn thu, chi với việc tăng cường tự chủ tài đơn vị tác giả trình bày cụ thể Tuy nhiên, phạm vi đề tài nghiên c ứu rộng, nghiên cứu tất bệnh viện công lập thuộc Bộ y tế khu v ực Hà Nội nên vấn đề tác gi ả đ ưa chưa bao hàm hết Bên cạnh đó, đề tài chủ yếu hướng phần tự chủ tài bệnh viện thuộc y tế, chưa hướng vào bệnh viện địa phương Luận văn Thạc sỹ: “Tổ chức cơng tác kế tốn bệnh viện công lập trực thuộc y tế địa bàn thành phố Hà Nội” tác giả Vũ Thị Thu Phượng năm 2008 Trường Đại Học Thương Mại Luận văn làm rõ cần thiết hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn bệnh viện công lập trực thuộc Bộ y tế địa bàn thành phố Hà Nội Tuy nhiên đề tài tập trung nghiên cứu vào tổ chức công tác kế toán chưa sâu vào kế toán hoạt động thu, chi bệnh viện Luận văn Thạc sỹ: “ Hồn thiện kế tốn nghiệp vụ thu – chi kết tài bệnh viện công lập địa bàn thành phố Hà Nội” tác gi ả Phạm Thị Hồng Thúy năm 2008 – Trường Đại Học Thương Mại Luận văn trình bày tổng quan đơn vị nghiệp có thu, nội dung hạch toán kế toán nghiệp vụ thu chi xác định kết tài đơn vị nghiệp có thu Trên sở khảo sát thực tế luận văn phân tích thực trạng kế toán hoạt động thu – chi kết tài chế độ kế tốn áp dụng số đơn vị nghiệp có thu hoạt động lĩnh vực y tế, từ rút tồn đưa đề xuất để hoàn thiện chế độ tài Số liệu phân tích đề tài chủ yếu tập trung vào lĩnh vực y tế, có nghiệp vụ đặc trưng riêng bỏ sót nhiều khía cạnh khác kế tốn hoạt 14/04/201 14/04/201 CTGUSD002 Phí tra sốt 7 22.640 25/04/201 25/04/201 Phí quản lý tài khoản CTGUSD003 7 T4/2017 22.720 Hãng Hàng Không CEBU 04/05/201 04/05/201 PACIFICAIR tốn TTGUSD009 7 phí kiểm dịch y tế tàu bay nhập cảnh T1,2/2017 22.751 Hãng Hàng Không AEROFLOT AIRLINES 05/05/201 05/05/201 TTGUSD011 tốn phí kiểm dịch 7 y tế tàu bay nhập cảnh T1,2/2017 22.700 Tổng cộng 11 249 24,992 1,050 23,778,345 3,999 90,696,228 1043 23,691,745 10,814 245,470,093 1450 32,915,000 13,964 316,958,093 55325 1,255,165,5 25 18 398,866 55,308 1,254,766,659 - Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ: , Ngày tháng năm Thủ quỹ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Phụ lục Mã chương: 423 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Y tế dự phòng Hà Nội Mã đơn vị có quan hệ với ngân sách: 1059386 Mẫu số: B01-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC sửa đổi, bổ sung theo BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2017 Số hiệu TK A Số dư đầu kỳ Tên tài khoản Nợ B A.Tài khoản bảng Số phát sinh Có Kỳ Nợ Số dư cuối kỳ Lũy kế từ đầu năm Nợ Có Có Nợ Có 111 Tiền mặt 1,135,598,957 210,377,252,128 209,632,695,936 210,377,252,128 209,632,695,936 1,880,155,149 1111 Tiền Việt Nam 1,135,598,957 210,327,945,378 209,583,389,186 210,327,945,378 209,583,389,186 1,880,155,149 1112 49,306,750 49,306,750 49,306,750 49,306,750 42,360,536,567 207,396,769,537 195,979,158,040 207,396,769,537 195,979,158,040 53,778,148,064 1121 Ngoại tệ Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Tiền Việt Nam 42,280,539,480 204,881,042,406 195,682,234,744 204,881,042,406 195,682,234,744 51,479,347,142 1122 Ngoại tệ 2,298,800,922 113 Tiền chuyển Nguyên liệu, vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Sản phẩm, hàng hóa Hàng hóa 112 152 153 155 1552 211 2111 TSCĐ hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc 79,997,087 2,515,727,131 296,923,296 2,515,727,131 296,923,296 10,838,930,780 10,838,930,780 10,838,930,780 10,838,930,780 23,882,085,622 97,020,499,838 85,031,070,550 97,020,499,838 85,031,070,550 35,871,514,910 3,403,300 219,839,991 219,839,991 219,839,991 219,839,991 3,403,300 7,080,741,491 92,388,857,883 90,275,810,935 92,388,857,883 90,275,810,935 9,193,788,439 7,080,741,491 92,388,857,883 90,275,810,935 92,388,857,883 90,275,810,935 9,193,788,439 329,454,194,562 3,900,100,752 30,969,805,603 3,900,100,752 30,969,805,603 302,384,489,711 21,232,961,361 136,396,419,516 157,629,380,877 21,232,961,361 2112 2113 2114 2118 213 214 2141 2142 241 2412 311 3111 3113 31131 3118 312 331 3311 Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Tài sản cố định khác 147,001,495,403 TSCĐ vô hình 147,514,471,354 Xây dựng Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Phải thu khác Tạm ứng Các khoản phải trả Phải trả người cung cấp 3318 Phải trả khác 332 Các khoản phải 7,146,577,042 676,227,002 7,146,577,042 8,128,360,950 140,531,145,363 8,128,360,950 15,410,457,332 3,223,873,750 2,590,267,200 3,223,873,750 2,590,267,200 1,284,500,000 16,044,063,882 1,284,500,000 112,987,98 5,777 112,861,31 5,902 126,669,87 Hao mòn TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ vơ hình XDCB dở dang 676,227,002 8,700,000 15,086,852,000 8,700,000 15,086,852,000 14,368,620,590 21,832,477,631 14,368,620,590 21,832,477,631 14,368,620,590 21,832,477,631 14,368,620,590 21,832,477,631 132,436,319,354 120,451,842, 818 120,325,172, 943 126,669,875 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 1,243,868,340 174,670,030,107 169,724,501,524 174,670,030,107 169,724,501,524 6,189,396,923 1,318,706,000 173,956,486,174 169,032,483,950 173,956,486,174 169,032,483,950 6,242,708,224 12,604,174 157,520,065 170,124,239 157,520,065 170,124,239 12,604,174 157,520,065 170,124,239 157,520,065 170,124,239 556,023,868 521,893,335 556,023,868 521,893,335 87,441,834 355,814,411 31,363,345,556 30,835,773,996 31,363,345,556 30,835,773,996 249,741,01 177,117,809,519 202,188,159,894 177,117,809,519 202,188,159,894 72,128,050 144,449,441,520 167,910,108,931 144,449,441,520 167,910,108,931 177,612,96 32,668,367,999 34,278,050,963 32,668,367,999 34,278,050,963 9,440,743,863 9,440,743,863 9,440,743,863 9,440,743,863 53,311,301 883,385,971 25,320,091,3 85 23,532,795,4 61 1,787,295,92 nộp theo lương 3321 Bảo hiểm xã hội 7,130,786,179 7,130,786,179 7,130,786,179 7,130,786,179 3322 Bảo hiểm y tế 1,151,675,363 1,151,675,363 1,151,675,363 1,151,675,363 3323 Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Các khoản phải nộp nhà nước Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu 534,546,730 534,546,730 534,546,730 534,546,730 623,735,591 623,735,591 623,735,591 623,735,591 745,272,59 2,067,965,404 4,255,893,344 2,067,965,404 4,255,893,344 2,933,200,53 25,284,184 157,520,065 232,960,241 157,520,065 232,960,241 100,724,360 25,284,184 157,520,065 232,960,241 157,520,065 232,960,241 100,724,360 16,605,515 46,432,880 24,736,655 46,432,880 24,736,655 -5,090,710 1,513,547,369 3,836,226,579 1,513,547,369 3,836,226,579 2,837,566,88 205,295,221 16,800,000 205,295,221 16,800,000 15,103,500 15,103,500 15,103,500 15,103,500 130,066,369 130,066,369 130,066,369 130,066,369 44,270,138,743 49,411,701,814 44,270,138,743 49,411,701,814 44,270,138,743 49,411,701,814 44,270,138,743 49,411,701,814 293,000,000 2,574,408,700 293,000,000 2,574,408,700 22,362,777 ,101 18,204,941,532 28,285,806,597 18,204,941,532 28,285,806,597 32,443,642,1 66 22,362,777 ,101 18,204,941,532 28,285,806,597 18,204,941,532 28,285,806,597 32,443,642,1 66 21,140,709,482 1,086,301,790 21,140,709,482 1,086,301,790 874,672,640 1,251,000,000 874,672,640 1,251,000,000 3324 333 3331 33311 3332 3334 3335 3337 3338 334 3341 335 337 3371 341 342 Phí, lệ phí Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế khác Các khoản phải nộp khác Phải trả công chức, viên chức Phải trả công chức, viên chức Phải trả đối tượng khác Kinh phí tốn chuyển năm sau Ngun liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ tồn kho Kinh phí cấp cho cấp Thanh toán nội 514,887,67 188,495,22 2,006,406, 929 2,006,406, 929 293,020,00 167,301,698 565,697,89 7,147,970,00 7,147,970,00 2,574,428,70 20,221,709,390 942,025,253 3421 3422 413 421 4212 Thanh toán nội (Đề tài, Hợp đồng trách nhiệm) Thanh toán nội (các khoản vãng lai) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch thu, chi chưa xử lý Chênh lệch thu, chi hoạt động sản xuất, kinh doanh 431 Các quỹ 4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phúc lợi 4313 4314 441 4411 461 4611 46111 46112 Quỹ ổn định thu nhập Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Nguồn kinh phí đầu tư xây dựng Nguồn kinh phí NSNN cấp Nguồn kinh phí hoạt động Năm trước Nguồn kinh phí thường xun Nguồn kinh phí khơng thường xun 553,482,25 862,457,000 12,215,640 12,215,640 19,107,578 ,651 1,292,402, 714 2,474,741, 703 2,655,266, 009 12,685,168 ,225 300,000,00 300,000,00 189,457,15 4,694 189,457,15 4,694 135,613,25 0,970 53,843,903 ,724 1,251,000,000 862,457,000 1,251,000,000 12,215,640 29,777,538 12,974,875 29,777,538 12,974,875 34,185,340,330 34,185,340,330 34,185,340,330 34,185,340,330 34,185,340,330 34,185,340,330 34,185,340,330 34,185,340,330 17,562,875,199 20,546,346,413 17,562,875,199 20,546,346,413 74,679,351 1,726,304,185 74,679,351 1,726,304,185 8,110,673,126 12,340,028,458 8,110,673,126 12,340,028,458 503,378,106 1,343,733,423 503,378,106 1,343,733,423 8,874,144,616 5,136,280,347 8,874,144,616 5,136,280,347 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 159,379,609,134 942,025,253 136,215,946,310 159,379,609,134 158,655,518,169 158,655,518,169 104,811,614,445 104,811,614,445 53,843,903,724 53,843,903,724 136,215,946,310 16,802,663 22,091,049,8 65 2,944,027,54 6,704,097,03 3,495,621,32 8,947,303,95 166,293,491, 870 30,801,636,5 25 30,801,636,5 25 4612 Năm 724,090,965 136,215,946,310 724,090,965 136,215,946,310 135,491,855, 345 83,994,546,3 61 44,685,084,8 36 20,540,371,4 64 15,106,029,0 77 46121 A Nguồn kinh phí thường xuyên Nguồn kinh phí thường xuyên 46121B Nguồn thu dịch vụ 20,540,371,464 20,540,371,464 46121C Nguồn kinh phí thực CCTL 15,106,029,077 15,106,029,077 46121 D Nguồn khác 543,165,185 543,165,185 543,165,185 3,119,895,799 3,119,895,799 3,119,895,79 51,497,308,9 84 46121 46121E 46122 462 4621 46211 46212 4622 46221 46222 465 Nguồn thu huy động Nguồn kinh phí khơng thường xuyên Nguồn kinh phí dự án Nguồn kinh phí NSNN cấp Nguồn kinh phí chương trình dự án năm trước Nguồn kinh phí chương trình dự án năm Nguồn kinh phí viện trợ Nguồn kinh phí dự án năm trước Nguồn kinh phí dự án năm Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng Nhà nước 116,774,39 0,548 42,646,985 ,294 42,646,985 ,294 83,994,546,361 44,685,084,836 44,685,084,836 724,090,965 52,221,399,949 724,090,965 52,221,399,949 43,207,604,119 57,251,532,527 43,207,604,119 57,251,532,527 43,207,604,119 53,435,430,656 43,207,604,119 53,435,430,656 42,646,985,294 560,618,825 74,127,405 ,254 74,127,405 ,254 24,868,149 83,994,546,361 24,868,149 130,818,318, 956 52,874,811,8 31 42,646,985,294 53,435,430,656 560,618,825 53,435,430,656 3,816,101,871 3,816,101,871 3,816,101,871 3,816,101,871 24,868,149 52,874,811,8 31 77,943,507,1 25 74,127,405,2 54 3,816,101,87 511 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Nguồn kinh phí hình thành TSCĐHH Nguồn kinh phí hình thành TSCĐVH Các khoản thu 5111 5118 466 4661 4662 531 631 363,913,23 0,139 53,436,494,144 3,824,780,252 53,436,494,144 3,824,780,252 314,301,516, 247 273,649,97 1,776 53,436,494,144 3,816,080,252 53,436,494,144 3,816,080,252 224,029,557, 884 8,700,000 90,271,958,3 63 90,263,258 ,363 8,700,000 6,033,823,125 6,033,823,125 6,033,823,125 6,033,823,125 Thu phí, lệ phí 1,102,593,997 1,102,593,997 1,102,593,997 1,102,593,997 Thu khác 4,931,229,128 4,931,229,128 4,931,229,128 4,931,229,128 174,994,531,830 174,994,531,830 174,994,531,830 174,994,531,830 137,286,106,421 137,286,106,421 137,286,106,421 137,286,106,421 Thu hoạt động sản xuất, kinh doanh Chi hoạt động sản xuất, kinh doanh 6311 Giá vốn hàng bán 90,294,956,197 90,294,956,197 90,294,956,197 90,294,956,197 6312 46,991,150,224 46,991,150,224 46,991,150,224 46,991,150,224 1,393,506 23,474,643 24,868,149 23,474,643 24,868,149 661 Chi phí bán hàng Chi theo đơn đặt hàng Nhà nước Chi hoạt động 158,655,518,169 138,828,382,533 158,693,907,724 138,828,382,533 158,693,907,724 6611 Năm trước 158,655,518,169 158,655,518,169 158,655,518,169 66111A Chi thường xuyên Chi hoạt động dịch vụ Chi không thường xuyên Năm 47,529,160,490 47,529,160,490 47,529,160,490 57,282,453,955 57,282,453,955 57,282,453,955 53,843,903,724 53,843,903,724 53,843,903,724 635 66111B 66112 6612 66121 66121 A 66121B 138,789,992,978 138,828,382,533 38,389,555 138,828,382,533 38,389,555 138,789,992,978 Chi thường xuyên 84,339,357,509 38,389,555 84,339,357,509 38,389,555 84,300,967,954 Chi thường xuyên 44,685,084,836 44,685,084,836 44,685,084,836 Chi hoạt động dịch vụ 21,812,057,792 21,812,057,792 21,812,057,792 66121C Chi từ nguồn CCTL tự bổ sung 66121 D Chi từ nguồn khác 66121E 66122 662 6621 66211 66212 6622 66222 Chi hoạt động huy động quỹ AIDS Chi không thường xuyên Chi dự án Chi từ nguồn kinh phí NSNN cấp Chi thực chương trình, dự án năm trước Chi thực chương trình, dự án năm Chi từ nguồn viện trợ Chi thực dự án Cộng 16,521,592,325 38,389,555 16,521,592,325 38,389,555 16,483,202,770 184,151,725 184,151,725 184,151,725 1,136,470,831 1,136,470,831 1,136,470,831 54,489,025,024 54,489,025,024 54,489,025,024 116,633,195,511 49,682,260,728 42,646,985,294 49,682,260,728 42,646,985,294 123,668,470,945 42,646,985,294 46,289,231,043 42,646,985,294 46,289,231,043 42,646,985,294 46,289,231,043 42,646,985,294 42,646,985,294 73,986,210,217 73,986,210,217 828,788,123,488 828,788,12 3,488 42,646,985,294 46,289,231,043 46,289,231,043 46,289,231,043 3,393,029,685 3,393,029,685 77,379,239,902 3,393,029,685 3,393,029,685 1,930,938,076,23 77,379,239,902 1,930,938,076,238 1,930,938,076,238 1,930,938,076,238 825,317,577,797 825,317,577, 797 , Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục Mã chương: 423 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Y tế dự phòng Hà Nội Mã đơn vị có quan hệ với ngân sách: 1059386 Mẫu số: B03-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC) BÁO CÁO THU, CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH STT Chỉ tiêu Mã số A B C Tháng 12 năm 2017 Hoạt động Hoạt động sản xuất thường cung ứng dịch vụ xuyên Đơn vị tính: VNĐ Hoạt động Nhà nước đặt hàng Tổng cộng Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối kỳ trước chuyển sang (*) 51,532,640,644 Thu kỳ 18,650,028,366 1,182,720,000 19,832,748,366 Luỹ kế từ đầu năm 175,231,273,830 1,182,720,000 176,413,993,830 Chi kỳ 115,841,994,169 115,841,994,169 Trong đó: -Giá vốn hàng bán 7,150,398,463 7,150,398,463 -Chi phí bán hàng, chi phí quản lý 25,547,037,972 25,547,037,972 -Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Luỹ kế từ đầu năm 136,420,027,849 136,420,027,849 Chênh lệch thu lớn chi kỳ -45,659,325,159 1,182,720,000 -44,476,605,159 Luỹ kế từ đầu năm 10 38,811,245,981 1,182,720,000 39,993,965,981 51,532,640,644 Nộp NSNN kỳ 11 3,455,408,478 3,455,408,478 Luỹ kế từ đầu năm 12 3,567,161,587 3,567,161,587 Nộp cấp kỳ 13 Luỹ kế từ đầu năm 14 Bổ sung nguồn kinh phí kỳ 15 34,029,824,097 1,182,720,000 35,212,544,097 Luỹ kế từ đầu năm 16 34,378,232,397 1,182,720,000 35,560,952,397 Trích lập quỹ kỳ 17 Luỹ kế từ đầu năm 18 Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối đến cuối kỳ 19 Người lập -83,144,557,734 Kế toán trưởng -83,144,557,734 Ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị Phụ lục Mã chương: 423 Mẫu số: B06-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC Bộ Tài chính) Đơn vị báo cáo: Trung tâm Y tế dự phòng Hà Nội Mã đơn vị có quan hệ với ngân sách: 1059386 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tháng 12 năm 2017 I - TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NHIỆM VỤ HÀNH CHÍNH, SỰ NGHIỆP TRONG NĂM 1/ Tình hình biên chế, lao động, quỹ lương: - Số CNVC có mặt đến ngày 31/12 450 Người - Trong đó: Hợp đồng, thử việc: 25 Người - Tăng năm: 10 Người - Giảm năm: Người 2/ Thực tiêu nhiệm vụ Đơn vị tính: VNĐ II - CÁC CHỈ TIÊU CHI TIẾT STT CHỈ TIÊU Mã số Số dư đầu năm Số dư cuối năm A B C I - Tiền - Tiền mặt tồn quỹ 6,094,848,953 1,877,920,149 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 58,142,435,492 52,485,371,064 II - Vật tư tồn kho 11 46,966,658,791 35,871,514,910 1,808,419,220 6,244,943,224 - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ III - Nợ phải thu 21 - Phải thu khách hàng - Thuế GTGT khấu trừ 53,169,664 - Phải thu khác -57,222,301 -53,311,301 8,222,571,423 23,532,795,461 8,788,243,981 1,787,295,924 IV - Nợ phải trả 31 - Phải trả người cung cấp - Phải trả nợ vay - Phải trả khác III - TÌNH HÌNH TĂNG GIẢM CÁC QUỸ STT CHỈ TIÊU Quỹ ổn định thu nhập Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Tổng cộng A B Số dư đầu năm 2,151,887,903 10,958,679,359 10,627,319,808 Số tăng năm 1,343,733,423 5,116,729,347 20,466,917,387 Số giảm năm 7,128,104,750 9,003,187,330 Số dư cuối năm 8,947,303,956 22,091,049,865 3,495,621,326 IV - TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NỘP TRẢ NGÂN SÁCH VÀ NỘP CẤP TRÊN STT CHỈ TIÊU Số phải nộp kỳ Số nộp kỳ Số phải nộp kỳ A B I Nộp ngân sách - Thuế môn - Thuế GTGT 59,934,773 - Thuế TNDN 3,455,408,478 157,520,065 100,724,360 3,455,408,478 - Thuế thu nhập cá nhân II Nộp cấp - Phí, lệ phí 609,000,000 407,707,000 942,025,253 4,124,343,251 565,227,065 4,498,158,091 - Các khoản phải nộp khác Cộng V - TÌNH HÌNH SỬ DỤNG DỰ TỐN Dự tốn nhận Nhận lệnh chi tiền Ghi thu ghi chi Nguồn khác Dự toán hủy Mã ngành kinh tế NSNN Nội dung Loại Khoản A B C 490 504 - Dự toán thuộc Ngân sách nhà nước 490 504 - Dự toán thuộc nguồn khác 520 523 - Dự toán thuộc Ngân sách nhà nước 520 523 - Dự toán thuộc nguồn khác VIII - THUYẾT MINH - Những công việc phát sinh đột xuất năm - Nguyên nhân biến động tăng, giảm so với dự toán, so với năm trước IX - NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Dự tốn thực lại kho bạc 10 13,028,000 476,000,000 42,763,367,155 38,688,438,874 ... TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ TẠI TRUNG TÂM Y TẾ DỰ PHÒNG HÀ NỘI 38 2.1 Tổng quan Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội. .. 2.2 Nội dung hoạt động dịch vụ chế quản lý hoạt động dịch vụ .49 2.2.1 Nội dung hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội 49 2.2.2 Cơ chế quản lý hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng. .. đề tài: Kế toán hoạt động dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội làm đề tài luận văn thạc sỹ Tơi hy vọng góp phần hồn thi ện bất cập phần hành kế toán dịch vụ Trung tâm Y tế Dự phòng Hà Nội Tổng