QUẢN LÝ CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ Quản lý chất lượng kiểm toán nội nhằm đảm bảo công việc thực đạt yêu cầu chuẩn mực phương pháp xây dựng cho kiểm toán nội phận kiểm toán nội thực Để đảm bảo đạt chất lượng cao, kiểm tốn nội có hai cấp độ quản lý chất lượng cơng việc là: a) Quản lý chất lượng kiểm toán b) Quản lý chất lượng phận Các thủ tục quản lý chất lượng kiểm toán nội bộ: 2.1 Quản lý soát xét chất lượng kiểm tốn: a) Trưởng Nhóm kiểm tốn Trưởng Phòng phụ trách thực việc sốt xét lại nhằm đảm bảo tính hồn chỉnh cơng việc, tính qn tính tồn diện kiểm toán phù hợp với kế hoạch kiểm toán b) Các thủ tục soát xét thiết kế nhằm đảm bảo chất lượng đảm bảo kế hoạch kiểm tốn thực cách hồn chỉnh c) Việc sốt xét trọng vào cơng việc giao cho nhân viên kiểm toán nội thực d) Trưởng phòng phụ trách thực sốt xét tổng hợp nhằm đảm bảo khía cạnh chủ yếu kiểm tốn hồn chỉnh thực với kế hoạch kiểm toán đ) Trưởng nhóm kiểm tốn thực sốt xét cơng việc nhằm đảm bảo rằng: - Cơng việc hồn thành theo kế hoạch kiểm toán yêu cầu đề - Công việc thực kết đạt được đưa vào hồ sơ kiểm toán cách đầy đủ - Giấy tờ làm việc chứng minh ghi chép cho kết luận đưa - Tồn vấn đề kiểm tốn trọng yếu xử lý phản ánh kết kiểm toán - Mục tiêu thủ tục kiểm toán đạt - Các kết luận đưa có tính qn với kết cơng việc thực thống với ý kiến kiểm toán 2.2 Chỉ đạo kiểm toán: Lãnh đạo kiểm toán nội cấp cần phải quan tâm, đạo Nhân viên kiểm tốn q trình thực thi công việc, nội dung đạo bao gồm: a) Thơng báo cho nhân viên kiểm tốn nội cấp trách nhiệm họ mục tiêu thủ tục họ chuẩn bị thực b) Thông báo vấn đề liên quan đến đơn vị kiểm toán vấn đề liên quan đến kế tốn kiểm tốn có khả phát sinh gây ảnh hưởng đến chất, thời gian phạm vi thủ tục kiểm toán mà nhân viên thực c) Kế hoạch kiểm toán (trong có kế hoạch thời gian kế hoạch kiểm tốn tổng thể) cơng cụ quan trọng phục vụ cho chương trình kiểm tốn 2.3 Giám sát kiểm tốn: Trưởng nhóm kiểm tốn chịu trách nhiệm giám sát hàng ngày kiểm tốn Cơng việc bao gồm: a) Việc giám sát tiến độ kiểm toán nhằm xác định xem nhân viên kiểm toán nội cấp có đủ kỹ lực cần thiết để thực nhiệm vụ giao hay không nhằm đảm bảo công việc thực theo kế hoạch kiểm toán b) Giám sát tiến độ kiểm toán đảm bảo nắm bắt vấn đề quan trọng phát sinh q trình kiểm tốn thơng qua việc đánh giá nội dung quan trọng chỉnh sửa kế hoạch kiểm toán 2.4 Quản lý chất lượng Trưởng kiểm toán nội bộ: a) Trưởng kiểm toán nội chịu trách nhiệm xây dựng trì chương trình quản lý chất lượng bao trùm tồn khía cạnh phận kiểm toán nội đồng thời thực giám sát thường xuyên tính hiệu chương trình kiểm tốn b) Chương trình kiểm tốn cần thiết kế để trợ giúp kiểm toán nội đóng góp giá trị tăng thêm cải tiến hoạt động doanh nghiệp nhằm đảm bảo kiểm tốn nội thực cơng việc đạt mong muốn Hội đồng quản trị hoạt động tuân thủ quy định c) Bộ phận kiểm toán nội cần áp dụng quy trình giám sát đánh giá tính hiệu tổng thể chương trình quản lý chất lượng Quy trình cần bao gồm cơng tác đánh giá nội đánh giá độc lập đánh giá nội bao gồm: - Soát xét thường xuyên hoạt động kiểm toán nội - Sốt xét định kỳ thơng qua việc tự đánh giá người khác tổ chức có kiến thức thực hành kiểm toán nội đánh giá - Đánh giá độc lập, soát xét quản lý chất lượng, cần thực năm lần, chun gia sốt xét độc lập có trình độ nhóm sốt xét từ tổ chức bên d) Kết đánh giá độc lập Trưởng kiểm toán nội báo cáo với Trưởng Ban kiểm soát xem xét, định theo thẩm quyền ... cấp trách nhiệm họ mục tiêu thủ tục họ chuẩn bị thực b) Thông báo vấn đề liên quan đến đơn vị kiểm toán vấn đề liên quan đến kế tốn kiểm tốn có khả phát sinh gây ảnh hưởng đến chất, thời gian phạm... kiểm toán b) Giám sát tiến độ kiểm toán đảm bảo nắm bắt vấn đề quan trọng phát sinh trình kiểm tốn thơng qua việc đánh giá nội dung quan trọng chỉnh sửa kế hoạch kiểm toán 2.4 Quản lý chất lượng... viên thực c) Kế hoạch kiểm tốn (trong có kế hoạch thời gian kế hoạch kiểm toán tổng thể) cơng cụ quan trọng phục vụ cho chương trình kiểm tốn 2.3 Giám sát kiểm tốn: Trưởng nhóm kiểm toán chịu trách